Анализ деятельности предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство Образования Российской Федерации

Читинский Государственный Университет

Горный Институт

Кафедра Экономики Горного Производства и Геологоразведки

Курсовая Работа

по дисциплине: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия

Выполнил: ст. гр. ЭУГ 99-1

Маклаков Ю.А.

Проверил(а): ст.пр. Дубина В.С.

ЧИТА

2003

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1.1.1 Анализ наличия, состава и динамики источников формирования капитала предприятия

1.1.2 Анализ состава, динамики, состояния и эффективности использования основных средств предприятия

1.1.3 Анализ состояния запасов и использования материальных ресурсов

1.1.4 Анализ состояния дебиторской кредиторской задолженности

1.1.5 Анализ движения денежной наличности

2.2 Анализ использования трудовых ресурсов

2.2.1 Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами

2.2.2 Анализ использования рабочего времени 2001 - 2002г.г

2.2.3 Анализ фонда оплаты труда

2.3 Анализ производства и реализации продукции

2.4 Анализ себестоимости продукции

2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.5.1 Определение уровня и динамики финансовых результатов

2.5.2 Факторный анализ рентабельности

2.6 Анализ использования прибыли предприятия

2.7 Анализ финансового состояния предприятия

2.7.1 Анализ ликвидности баланса

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ведение

Забайкальский комплексный научно-исследовательский институт (ЗАБНИИ) является государственным предприятием с федеральной собственностью. Функции учредителя предприятия осуществляют Министерство имущественных отношений РФ (Минимущество России) и Министерство природных ресурсов РФ (МПР России), соучредителем является Администрация Читинской области.

Основным видом деятельности общества является проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских разработок и опытно-методических работ по отрасли «Геология и разведка недр».

Предприятие является коммерческой организацией и находится в ведомственном подчинении МПР РФ. Размер Уставного фонда предприятия составляет 9145,200 тыс. рублей.

Имущества предприятия находится в федеральной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

Источниками формирования имущества предприятия являются:

-имущество, переданное предприятию по решению Минимущества России;

-прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;

-заёмные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;

-амортизационные отчисления;

-капитальные вложения и дотации из бюджета;

-целевое бюджетное финансирование;

-дивиденды (доходы), поступающие от хозяйственных обществ и товариществ, вуставных капиталах которых участвует предприятие.

Забайкальский комплексный научно-исследовательский институт был организован в 1961 году. Начиная с 1998 года деятельность института, после затишья связанного с общим спадом производства в стране, резко активизировалась, что связано в первую очередь с целенаправленной политикой федеральных и территориальных органов власти в области возрождения горно-геологической отрасли, расширением работ отдельных горнорудных предприятий и старательских артелей. В настоящее время в ЗАБНИИ работает 240 сотрудников, в том числе 18 кандидатов и 3 доктора наук. Коллектив представлен высококвалифицированными специалистами, способными успешно выполнять весь комплекс научно-методического сопровождения стадий геологоразведочного процесса, начиная с прогнозирования рудных объектов до защиты запасов в ГКЗ.

Предприятие возглавляет директор, назначаемый на эту должность приказом МПР России в установленном порядке. Права и обязанности директора, а также основания для расторжения трудовых отношений с ним, регламентируются контрактом, заключаемым с директором МПР России по согласованию с Минимуществом России.

ФГУП ЗАБНИИ помимо научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в области природных ресурсов и экологии, ведёт геологоразведочные работы производственного характера на территории Читинской области, Республика Бурятия, Томской и Московской областей, Красноярского края. Заказчиками перечисленных направлений деятельности выступают МПР РФ, Администрация Читинской области и Агинского БАО, Комитеты природных ресурсов по Читинской области и Республике Бурятия, горнорудные предприятия и старательские артели.

Для успешного решения основных задач института по созданию научно-технической продукции коллектив института и учётных подразделений должен выполнять в установленные сроки НИОКР по договорам с заказчиком, обеспечивая высокий научно-технический уровень и качество научно-технической продукции, образуя за счёт этого прибыль, являющуюся источником производственного и социального развития института.

Главной стратегией НИОКР и научно-производственных работ ФГУП ЗАБНИИ в 2002 году являлся научный прогноз, поиск и выявление месторождений стратегического, валютного и энергетического сырья, а также разработка рациональных методов его обогащения с целью восполнения минерально-сырьевой базы Забайкалья. Для решения указанных задач институт проводил работы по 47 проектам, в том числе по федеральным программам - 22, территориальным - 16, по договорам с предприятиями - 9.

1.1.1. Анализ наличия, состава и динамики источников формирования капитала предприятия

Таблица 1 Анализ динамики и структуры источников капитала за 2001год.

Источники капитала	Сумма, р.	Структура капитала, %
	На начало года	На конец года	Изменение	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный капитал	14824657	21890261	7148056	79,63	83,86	4,23
Заёмный капитал	4855892	5600377	-626603	20,37	16,14	-4,23
ИТОГО	19680549	27490638	6521453	100	100

Рисунок 1

По данным таблицы 1 видно, что за 2001 год возросла доля Собственного Капитала на 4,23%, что составило 7148056 руб.зато доля Заёмного капитала, наоборот, снизилась на 4,23%. Это свидетельствует о понижении финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.

Таблица 2 Анализ динамики и структуры источников капитала за 2002год.

Источники капитала	Сумма, р.	Структура капитала, %
	На начало года	На конец года	Изменение	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный капитал	21890261	19315782	-2574479	83,86	72,38	-11,47
Заёмный капитал	5600377	7369426	1769049	16,14	27,62	11,47
ИТОГО	27490638	26685208	-805430	100	100

Рисунок 2

По данным таблицы 2 видно, что за 2002 год снизилась доля Собственного Капитала на 11,47%, что составило 2574479 руб.зато доля Заёмного капитала, наоборот, увеличилась на 11,47%. Это свидетельствует о повышении финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.

Таблица 3 Изменение динамики и структуры источников капитала за 2001 - 2002 года

Источники капитала	Изменение. Сумма,. р.	Изменение в %
	2001год	2002год	2001год	2002год
Собственный капитал	7148056	-2574479	4,23	-11,47
Заёмный капитал	-626603	1769049	-4,23	11,47
ИТОГО	6521453	-805430

Из таблицы 3 видно, что в 2001 год выросла доля Собственного капитала в структуре капитала предприятия, и снизилась доля заёмного капитала, в 2002 году всё произошло с точностью до наоборот доля Собственного капитала снизилась и возросла доля Заёмного капитала. Следовательно предприятие в 2002 год стало более зависимо от внешних источников кредитования и инвестирования, что связано возможно с началом деятельности в которые первоначально требуются вложения.

Рисунок 3 Динамика и структура источников капитала за 2001 - 2002 года

Таблица 4 Изменение динамики и структуры Собственного капитала за 2001 - 2002 года

Собственный капитал	Изменение. Сумма, млн. р.	Изменение в %
	2001год	2002год	2001год	2002год
Уставной капитал	9143305	0	41,99	5,35
Добавочный капитал	-9143305	0	54,32	4,71
В том числе
Резервы, образованные с учредительными документами	-	1942071	-	10,05
Фонд социальной сферы	-476156	-	-2,53	-
Целевые финансирования и поступления	2436465	-2052020	10,81	-8,88
Нераспределенная прибыль прошлых лет	-	-2975379	-	-13,58
Непокрытый убыток прошлых лет	390133	0	-3,91	-0,51
Нераспределённая прибыль отчётного года	2988868	510849	13,65	2,64
Непокрытый убыток отчётного года	1726294	-	-0,09	-
ИТОГО	7065604	-522459

По сравнению с 2001 годом в 2002 году уставной капитал совсем не изменился, он остался на прежнем уровне. Зато в процентном отношении их доли изменились как в 2001г., так и в2002 г., причём в 2001 году их изменение было наибольшим: 41,99% Уставного капитала и 54,32% Добавочного капитала в 2001 г. против 5,35% и 4,71% соответственно 2002года. На рис. 4 наглядно представлено данное изменение (в руб.)

Рисунок 4 Изменение динамики и структуры Собственного капитала за 2001 - 2002 года.

Таблица 5 Динамика структуры заёмного капитала 2001 год

Источники капитала	Сумма руб.	Структура капитала в %
	НГ	КГ		НГ	КГ
Кредиторская задолженность	4855892	5600377	744485	100	100	0
В том числе: поставщики и подрядчики	3435642	1511993	-1923649	71	27	-44
задолженность перед персоналом организации	773227	908173	134946	16	16	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	0	0	0	0	0
задолженность перед бюджетом	593217	2078686	1485469	12	37	25
авансы полученные	-	1047083	1047083	-	19	19
прочие кредиторы	53806	54442	636	1	1	0,08
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
ИТОГО	4855892	5600377	744485	100	100

Из таблицы 5 следует, что в 2001г. Кредиторская задолженность увеличилась на 744 485 руб. Часть Поставщиков и подрядчиков рассчиталась со своими долгами, т.к. кредиторская задолженность по этой статье уменьшилась на 1 923 649, что в общей доли Кредиторской задолженность составило 44%. По остальным статья наблюдается рост задолженности, наибольшего значения он достигает по Задолженности перед бюджетом.

Таблица 6 Динамика структуры заёмного капитала 2002 год

Источники капитала	Сумма руб.	Структура капитала в %
	НГ	КГ		НГ	КГ
Кредиторская задолженность	5600377	7288153	1687776	100	99	-1
В том числе: поставщики и подрядчики	1511993	904773	-607220	27	12	-15
задолженность перед персоналом организации	908173	1667964	759791	16	23	7
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	1346824	1346824	0	18	18
задолженность перед бюджетом	2078686	2291237	212551	37	31	-6
авансы полученные	1047083	0	-1047083	19	0	-19
прочие кредиторы	54442	1077355	1022913	1	15	14
Доходы будущих периодов	0	81273	81273	0	1	1
ИТОГО	5600377	7369426	1769049	100	100

В данном году произошло изменение Кредиторской задолженности на минус 1 % в общей структуре заёмного капитала. Фактически к концу года Кредиторская задолженность возросла на 1 687 776 руб. Такая разница в знаках фактического и структурного отображения изменения Кредиторской задолженности объясняется тем, что к концу года у предприятия появилась задолженность по статье Доходы будущих периодов.

Таблица 6 Изменение динамики структуры заёмного капитала 2001-2002 г.г.

Источники капитала	Сумма руб.	Структура капитала в %.
	2001	2002	2001	2002
Кредиторская задолженность	744485	1687776	0	-1
В том числе: поставщики и подрядчики	-1923649	-607220	-44	-15
задолженность перед персоналом организации	134946	759791	0	7
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	1346824	0	18
задолженность перед бюджетом	1485469	212551	25	-6
авансы полученные	1047083	-1047083	19	-19
прочие кредиторы	636	1022913	0,08	14
Доходы будущих периодов	-	81273	-	1
ИТОГО	744485	1769049

Таблица 6 наиболее наглядно представляет изменение структуры заёмного капитала. Из неё видно, что в 2002 году продолжает расти доля кредиторской задолженности, хотя поставщики и подрядчики продолжают рассчитываться со своими долгами. В 2001 г. были получены авансы на сумму 1 047 083 руб в 2002 году - погашены. Зато разница в росте долгов Прочих кредиторов выросла в 1600 раз. У предприятия размер заёмного капитала продолжает неуклонно расти и в 2001г. он составил 744 485 руб., а в 2002 г. - 1 769 049 руб.

Рисунок 5 Изменение динамики структуры заёмного капитала 2001-2002 г.г.

Таблица 7Структура активов предприятия 2001 год.

Средства предприятия	На начало года	На конец года	Прирост
	Руб.	Доля, %	Руб	Доля, %	Руб	Доля, %
Долгосрочные активы Текущие активы В т.ч. в сфере: Производства Обращения	15570804 4109745 3155443 954302	79 21 16 5	19619513 7871125 1612284 6258841	71 29 6 23	4048709 3761380 -1543159 5304539	-8 8 -10 18
Итого В т.ч. Монетарные активы Немонетарные активы	19680549 3272732 16048595	100 17 82	27490638 9951352 15545488	100 36 57	7810089 6678620 -503107	19 -25

За отчётный период структура активов изменилась, уменьшилась доля основного капитала на 8 %, а оборотного увеличилась, в том числе в сфере производства на 10 % и в сфере обращения на 18%. В связи с этим изменилось и органическое строение капитала. На начало года отношение основного капитала к оборотному составило 3,7, а к концу - 2,4, а это способствует ускорению оборачиваемости.

Таблица 8Структура активов предприятия 2002 год.

Средства предприятия	На начало года	На конец года	Прирост
	Руб	Доля, %	Руб	Доля, %	Руб	Доля, %
Долгосрочные активы Текущие активы В т.ч. в сфере: Производства Обращения	19619513 7871125 1612284 6258841	71 29 5,8 23	19288036 7397172 1624846 5772326	72 28 6 22	-331477 -473953 12562 -486515	1 -1 0,2 -1
Итого В т.ч. Монетарные активы Немонетарные активы	27490638 9951352 17132319	100 36 62	26685208 8758053 17618381	100 33 66	-805430 -1193299 486062	-3 4

За отчётный период структура активов изменилась, увеличилась доля основного капитала на 1 %, а оборотного уменьшилась, в том числе в сфере обращения на 1%, а вот в сфере производства никаких изменений не произошло. В связи с этим изменилось и органическое строение капитала. На начало года отношение основного капитала к оборотному составило 2,4, а к концу - 2,6, а это не способствует ускорению оборачиваемости.

Таблица 9 Анализ динамики структуры активов предприятия 2001-2002 год.

Средства предприятия	Прирост 2001г.	Прирост 2002 г.
	Руб	Доля, %	Руб	Доля, %
Долгосрочные активы Текущие активы В т.ч. в сфере: Производства Обращения	4048709 3761380 -1543159 5304539	-8 8 -10 18	-331477 -473953 12562 -486515	1 -1 0,2 -1
Итого В т.ч. Монетарные активы Немонетарные активы	7810089 6678620 -503107	19 -25	-805430 -1193299 486062	-3 4

Рисунок 6 Динамика структуры активов предприятия 2001-2002 год.

За 2001 и 2002 года в структуре активов предприятия произошли очень серьёзные изменения, причём как видно из рисунка 6 изменения 2001 года абсолютно противоположны изменениям 2002 года. Если в 2001 г. наблюдался рост текущих активов как в сфере производства, так и в сфере обращения, то в 2002 году размер текущих активов падает, правда в сфере производства его изменение совсем не значительное и в отличие от сферы обращения, сфера производства выросла на 0,2%, тогда как последняя уменьшалась так же незначительно на 1%.

Таблица 10 Состав и динамика основного капитала 2001- 2002 г.г.

Средства производства	Прирост 2001	Прирост 2002
	Руб..	Доля, %	Руб.	Доля, %
Основные средства	1049183	-12	1997033	11
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-
Нематериальные активы	1412695	4	-823495	-4
Незавершенное строительство	1586831	8	-1505015	-7
ИТОГО	4048709		-331477

По данным таблицы 10 видно, что Основные средства как в 2001г. так и в2002 г. продолжают расти, причём рост Основных средств в 2002г. наиболее интенсивен. Но не смотря на это общая сумма основного капитала в 2002г. уменьшилась на 331477 руб. Это объясняется тем, что нематериальные активы и незавершенное строительство в этом году уменьшились. Доля нематериальных активов в 2001г. увеличилась на 4 %, а в 2002г. уменьшалась на 4 %, Похожая ситуация и по статье Незавершенное строительство: в 2001 г. наблюдается рост доли на 8%, а в 2002г. её спад на 7 %. В 2001 г. Основные средства выросли на 1049183 рубля, хотя их доля в общей суме основного капитала уменьшилась на 12 %. На это повлияло существенное увеличение нематериальных активов 1412695 р. и незавершенного строительства 1586831 р. Общая сума Основного капитала в 2001 г. выросла 4048709 р., а в 2002 г. уменьшилась. Даная ситуация может быть объяснена тем, что предприятие в 2002 г. закончило строительство некоторых объектов

Рисунок 7 Состав и динамика основного капитала 2001- 2002 г.г.

Таблица 11 Анализ динамики и состава текущих активов 2001-2002 г.г.

Виды средств	Изменение 2001г.	Изменение 2002г.
	Руб..	%	Руб.	%
Денежные средства	3021928	40	-2085877	-27
Краткосрочные финансовые вложения	-		-	-
Дебиторская задолженность	2243997	23	1716073	26
Запасы и затраты	-1552290	-63	-5956	1
В т.ч.
производственные запасы	553015	0,87	22923	1,13
незавершённое производство	-2109465	-62	0	0
готовая продукция	-9131	-0,76	-18518	-0,76
ИТОГО	3713635		-375760

Рисунок 8 Анализ динамики и состава текущих активов 2001-2002 г.г.

Как видно из рисунка 8 изменение Денежных средств в 2001 и 2002 г.г. абсолютно противоположно, т.е. сначала происходит рост Денежных средств на 3021928 рубля, а за тем в 2002 г. спад на 2085877 рубля (таблица 11). Доля Денежных средств в составе текущих активов тоже изменилась в 2001г. она ровняется 40%, а в 2002 г. она равна -27%. Зато происходит рост дебиторской задолженности как в 2001, так и в 2002 г., правда в 2002 г. не такой активный как в предыдущем, и составил в 2001 г. 2243997р., в 2002г. 1716073р.,а вот их процентное отношение в составе текущих активов изменилось в обратном порядке в 2001г. Дебиторская задолженность изменилась на 23%, а в будущем году - на 26%. Такое изменение Дебиторской задолженности позволяет судить о том, что часть дебиторов погасила свои долги перед предприятием и, возможно, предприятие заключило контракты с теми потребителями, которые рассчитываются сразу и в срок. В 2001г. незавершенное производство пошло на убыль, а в следующем году осталось на прежнем уровне.

1.1.2 Анализ состава, динамики, состояния и эффективности использования основных средств предприятия

Таблица 12 Наличие, движение, структура основных фондов 2001г.

Группа основных фондов	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
	Руб.	Уд.в,%	Руб.	Уд.в,%	Руб.	Уд.в,%	Руб.	Уд.в,%
Производственные основные фонды	11640589	91,3	1995171	87,7	-	-	13625760	97,9
Непроизводственные основные фонды	1096025	8,7	278925	12,2	1096024	100	278926	2,1
Всего основных фондов	12736614	100	2274096	100	1096024	100	13914686	100
В т.ч. активная часть	2503032	19,6	1981959	87,1	-	-	4484991	32,2

Из таблицы 12 видно изменение основных фондов по статье производственные запасы увеличилось на 1 995 171р. Правда непроизводственные фонды уменьшились на 817 099р., но это всё равно не сильно повлияло на основные фонды и они увеличились на 1 178 072р. доля основных производственных фондов в общей суме основных фондов также увеличилась на 6,6%, значит вырос удельный вес активной части фондов, что следует оценить положительно.

К_обн - Коэффициент обновления

К_обн =Ф_пост/Ф_кг=0,163

Т_обн - срок обновления основных фондов

Т_обн= Ф_нг/Ф_пост=5,6

К_в -коэффициент выбытия

К_в= Ф_выб/Ф_нг=0,086

К_пр - коэффициент прироста

К_пр= Ф_{прироста}/Ф_нг=0,178

К_изн- коэффициент износа

К_изн=Ф_изе/Ф_{первонач}=0,4

К_г- коэффициент годности

К_г=Ф_остат/Ф_{первонач}=0,59

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия производственными фондами, являются :

1. Фондовооружённость труда. Рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену

Ф_в=Ф_ст/N_яв=62269,3

2. Техническая вооружённость труда - отношение стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену

Ф_т=Ф_об.ст/ N_яв=59033

Благоприятной тенденцией является опережение темпов роста технической вооруженности труда темпами роста производительности труда. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:

1. рентабельности,

2.

R_ф=П_Р/Ф_ст=4190800/13325650=0,31

2. фондоотдачи

Ф_о=РП/Ф_ст=23071540/13325650=1,73

3. фондоёмкость

Ф_е=Ф_ст/РП=0,57

Таблица 13 Наличие, движение, структура основных фондов 2002г.

Группа основных фондов	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
	Руб.	Уд.в,%	Руб.	Уд.в,%	Руб.	Уд.в,%	Руб.	Уд.в,%
Производственные основные фонды	19621659	99,9	4132741	99,8	900	100	23753500	99,9
Непроизводственные основные фонды	15779	0,1	7600	0,2	-		23379	0,1
Всего основных фондов	19637438	100	4140341	100	900	100	23776819	100
В т.ч. активная часть	4310271	21,9	4107741	99,2	900	100	8083015	33,9

Как следует из таблицы 13, 2002 год также был благоприятен для роста основных фондов, как и предыдущий в отчётном году даже непроизводственные фонды выросли на 7 600 руб., также произошло увеличение активной части основных фондов на 12% в обшей сумме основных фондов.

К_обн - Коэффициент обновления

К_обн =Ф_пост/Ф_кг=0,174

Т_обн - срок обновления основных фондов

Т_обн= Ф_нг/Ф_пост=4,74

К_в -коэффициент выбытия

К_в= Ф_выб/Ф_нг=0,000045

К_пр - коэффициент прироста

К_пр= Ф_{прироста}/Ф_нг=0,21

К_изн- коэффициент износа

К_изн=Ф_изн/Ф_{первонач}=0,09

К_г- коэффициент годности

К_г=Ф_остат/Ф_{первонач}=0,9

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия производственными фондами, являются :

1. Фондовооружённость труда. Рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену

Ф_в=Ф_ст/N_яв=91979,35

2. Техническая вооружённость труда - отношение стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену

Ф_т=Ф_об.ст/ N_яв=91896,52

Благоприятной тенденцией является опережение темпов роста технической вооруженности труда темпами роста производительности труда. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:

1. рентабельности,

R_ф=П_Р/Ф_ст=781112/21707128,5=0,035

2. фондоотдачи

Ф_о=РП/Ф_ст=26584944/21707128,5=1,22

3. фондоёмкость

Ф_е=Ф_ст/РП=0,82

Таблица 14 Анализ состояния и эффективности использования основных средств 2002 г.

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Отклонение ()	Темп роста, %
1. средняя стоимость основных средств, р.	13325650	21707128,5	8381478,5	162,90
2. стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов, р.	23071540	26584944	3513404	115,23
3. Прибыль, р.	4190800	781112	-3409688	18,64
4. Коэффициент обновления, %	0,163	0,174	0,011	106,75
5. Срок обновления	5,6	4,74	-0,86	84,64
6. Коэффициент выбытия , лет	0,086	0,000045	-0,085955	0,05
7. Коэффициент прироста, %	0,178	0,21	0,03	117,98
8. Коэффициент износа, %	0,4	0,09	-0,31	22,50
9. Коэффициент годности, %	0,59	0,9	0,31	152,54
10. Удельный вес активной частив общем объёме ОФ, %	25,9	27,9	2	107,72
11. Фондорентабельность (стр.3/стр.1)	0,31	0,035	-0,27	11,29
12. Фондоотдача, (стр.2/стр.1)	1,73	1,22	-0,51	70,52

По данным таблицы 14 средняя стоимость основных фондов в 2002 год выросла на 8 381 478,5 руб., а темп роста составил 162,90%, что позволяет надеяться на то, что предприятие начинает наращивать производственные мощности, тем более, что в 2002 году стоимость реализованной продукции на 3 513 404 руб. больше, чем в предыдущем. Хотя прибыль в отчётном году меньше, чем в 2001г. в 6,3 раза, что обусловлено высокой себестоимостью продукции. Коэффициент обновления ОФ отчётного года больше коэффициента обновления предыдущего на 0,011% за счёт того, что в отчетном году больше поступило по статье производственное оборудование, чем в предыдущем. Срок обновления в 2001 больше срока обновления 2002 года, потому что в 2002г. на баланс предприятия поступило больше основных средств, чем в 2001г. это же показывает коэффициент износа отчётного и предыдущего года (новое оборудование ещё не успело износиться). В результате роста производственных фондов удельный вес активной частив общем объёме ОФ также вырос, его темп роста составил 107,72%, хотя доля активной части производственных фондов составляет незначительное количество 25,9% и 27,9% соответственно для прошлого и отчётного периода. Фондорентабельность также остаётся на низком уровне, а в 2002 г. она вообще снижается до 0,035, это сказывается низкая доля прибыли полученная в отчётном году. Фондоотдача в 2002 г. то же падает не смотря но то, что стоимость реализованной продукции растёт в данном году растёт, потому что в месте с ней растёт и средняя стоимость основных средств.

1.1.3 Анализ состояния запасов и использования материальных ресурсов.

Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояние предприятия оказывает качество производственных запасов. Накопление большого количества свидетельствует о спаде активности предприятия. В то же время недостаток запасов также отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. Размер запасов должен быть оптимальным, т.е соответствовать нормативному.

Таблица 15 Анализ состояния производственных запасов 2001 - 2002.

Вид материалов	Ед.изм.	количество	Цена	Остаток запасов	Изменение суммы запасов
		2001	2002	2001	2002	2001	2002	Всего	В том числе за счёт
									Кол-ва	стоимости
Топливо	т	63,11	157,3	9,00	11,00	568,0	1 731	1 163	848,2	314,73
Диз.масло	т	28,60	89,35	13,24	14,53	378,6	1 298	919,58	804,3	115,26
Зап.части	шт	37,87	72,13	5,00	6,00	189,3	432,7	243,42	171,2	72,13
ИТОГО						1 136	3 462	2 326	1823	502,11

Основную часть производственных запасов составляет топливо, за ними идут диз.масло.

Размер производственных запасов в стоимостном выражении может изменяться как за счет количественного, так и за счет стоимостного фактора. Расчет влияния количественного (К) и стоимостного (Ц) факторов на изменение суммы запасов (З) по каждому виду осуществляется следующим образом:

?З_к =(К₁-К₂)Ц₀;

?З_ц =(Ц₁-Ц₂)К₁;

где К₀, К₁- соответственно количество материала на начало и на конец года,

Ц₀, Ц₁- соответственно цена единицы материала на начало и на конецгода.

1. ?З_к=(157,3-63,11)* 9,00=848,2;

?З_ц=(11,00-9,00)* 157,3=314,73.

2. ?З_к=(89,35-28,60)* 13,24=804,3;

?З_ц=(14,53-13,24)* 89,35=115,26

3. ?З_к=(72,13-37,87)* 5,00=171,2;

?З_ц=(6,00-5,00)* 72,13=72,13.

Анализ состояния запасов и материальных ресурсов показал, что изменение суммы материальных запасов произошло в равной степени за счет увеличения их количества (на 1823 тыс. руб.), и за счет роста их стоимости в связи с инфляцией (502,11тыс. руб.).

1.1.4 Анализ состояния дебиторской кредиторской задолженности.

Таблица 16 Дебиторская задолженность 2001 год.

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Дебиторская задолженность		718600	2773364
В т.ч покупатели и заказчики	241	324200	2387900
авансы выданные	245	0	96111
прочие дебиторы	246	394400	289353

За 2001 год у предприятия значительно возросла сумма дебиторской задолженности -на 2 054 764 руб. В 7,36 раза возросла доля покупателей и заказчиков в структуре дебиторской задолженности. В результате этого предприятие испытывает серьёзные финансовые затруднения: растёт кредиторская задолженность (см. таблицу 17), т.к. предприятие чувствует недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. расходов. Кроме того замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.

Таблица 17 Кредиторская задолженность предприятия 2001год.

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Кредиторская задолженность		1 730 300	5 600 377
Поставщики и подрядчики	621	1 398 400	1 511 993
Задолженность перед персоналом организации	624	73 300	908 173
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	0
Задолженность перед бюджетом	626	121 300	2 078 686
Авансы полученные	627	0	1 047 083
Прочие кредиторы	628	128 000	54 442

Кредиторская задолженность в 2001 году сильно возросла, она увеличилась с 1 730 300 до 5 600 377 руб. больше чем в 3 раза. Значительно увеличилась задолженность перед бюджетом ровно в 17 раз, скорее всего это следствие роста дебиторской задолженности (см. таблицу 16). Наверно, предприятие предпочитает в первую очередь рассчитаться за сырьё и материалы с поставщиками и подрядчиками, о чём свидетельствует не большой рост кредиторской задолженности по статье поставщики и подрядчики, а только потом - с персоналом организации 73 300 р. на начало года и 908 173 р. на конец года, и бюджетом.

Таблица 18 Дебиторская задолженность 2002 год.

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Дебиторская задолженность		2 773 364	4 489 437
В том числе просроченная	211	1 207 800	0
из неё длит. свыше 3 мес.	212	0	1 207 800
В т.ч	241	2 387 900	4 156 217
покупатели и заказчики	245	96 111	45 565
авансы выданные
прочие дебиторы	246	289 353	287 655

В 2002 году наблюдается рост дебиторской задолженности, но не такой активный как в 2001 году: 1,6 раза 2002 года против 3,8 раза 2001 года. Из таблиц 16 и 18 видно, что дебиторская задолженность неумолимо растёт и не намечается тенденций к её спаду, а наоборот 1 207 800 руб. перешли в состав просроченной дебиторской задолженности. Как и в 2001 году в 2002 г. Дебиторская задолженность растёт, в основном, по вине покупателей и заказчиков.

Таблица 19 Кредиторская задолженность 2002 год.

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Кредиторская задолженность		5 600 377	7 288 153
в том числе просроченная	231		785 449
Поставщики и подрядчики	621	1 511 993	904 773
Задолженность перед персоналом организации	624	908 173	1 667 964
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625		1 346 824
Задолженность перед бюджетом	626	2 078 686	2 291 237
Авансы полученные	627	1 047 083
Прочие кредиторы	628	54 442	1 077 355

Данная таблица отражает рост кредиторской задолженности в 2002 году, не смотря на то, что предприятию удалось рассчитаться с частью своих долгов перед поставщиками и подрядчиками. В 2001 г. организация по данной статье имела положительны прирост (таблица 17). Образование просроченной дебиторской задолженности в размере 785 449 руб. говорит о том, что финансовая деятельность предприятия в 2002 г. была не достаточно успешной, т.к. предприятию не удалось погасить планируемую задолженность. Практически 2-ух кратный рост задолженности перед персоналом организации свидетельствует о продолжении политики, которая отмечалась в 2001г.: с начала поставщики сырья и материалов, затем персонал организации.

1.1.5 Анализ движения денежной наличности

На расчётный счёт предприятия в 2001 году поступило 26 145 134 р., что на 3 167 471 р. меньше, чем в 2002 году. Из которых, выручка составляет 22 562 955 р. и 25 200 241 р. в 2001 и 2002 г.г. соответственно. Направлено денежных средств: 25 411 643 р. и 31 398 482 р. из них на оплату труда 9 042 004 р. в 2001 г. и 9 970 333 р. в 2002 г.

2.2 АНАЛИЗИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.

2.2.1 Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других показателей.

Характеристика движения рабочей силы 2001 г.

К_пр- коэффициент по приему рабочих

К_пр=N_{принятых}/ N_с==0,19=19%

К_в - коэффициент оборота по выбытию

К_в=N_{уволеных}/N_с==0,16=16%

К_т - коэффициент текучести

К_т=N_{увол по соб жел} /N_с==0,15=15%

К_пс - коэффициент постоянства персонала

К_пс=N_{работников за год}/N_с==0,83=83%

Коэффициент постоянства персонала на 2001 год показывает, что предприятие в общем стабильное и люди из него не уходят. Довольно - таки высокий коэффициент по приему рабочих объясняется тем, что предприятие ведёт сезонные работы, на которые в основном нанимают людей со стороны. Небольшое отличие коэффициента текучести от коэффициента оборота по выбытию зависит от того, что по окончанию сезонных работ, рабочие нанятые на эту работу увольняются.

Характеристика движения рабочей силы 2002 г.

К_пр- коэффициент по приему рабочих

К_пр=N_{принятых}/ N_с==0,22=22%

К_в - коэффициент оборота по выбытию

К_в=N_{уволеных}/N_с==0,15=15%

К_т - коэффициент текучести

К_т=N_{увол по соб жел} /N_с==0,15=15%

К_пс - коэффициент постоянства персонала

К_пс=N_{работников за год}/N_с==0,84=84%

Характеристика движения персонала в 2002г. мало чем отличается от движения персонала в прошлом году, за единственным исключением: коэффициент оборота по выбытию равен коэффициенту текучести. Коэффициент постоянства персонала в 2002г. отличается от 2001г. всего на один процент, хоти и N_с 2002г. возросла, также возросло и количество человек принимаемых на сезонные работы.

2.2.2 Анализ использования рабочего времени 2001 - 2002г.г.

Таблица 20 Анализ использования рабочего времени 2001 - 2002г.г.

Показатели	Ср. число дней на одного работника	Ср. число дней на всех рабочих	Изменение
	2001	2002	2001	2002	На одного	На всех
Полезный фонд рабочего времени	1462	1422	374 272	408 086	-40	-33814
Целодневные простои	10	10	2 560	2 830	0	270
Явочный фонд времени	184	179	47 104	50 657	-5	-3 553
Неявки на работу в т.ч.	22	27	5 632	7 641	5	2 009
отпуска по учёбе	5	5	1 280	1 415	0	135
неявки разрешенные законом	4	3	1 024	849	-1	-175
болезни	7	10	1 792	2 830	3	1 038
отпуска по беременности и родам	3	6	768	1 698	3	930
прогулы	1	1	256	283	0	27
простои	2	2	512	566	0	54
Максимально возможный фонд рабочего времени	206	206	52 736	58 298	0	5 562
Ежегодные отпуска	48	48	12 288	13 584	0	1 296
Табельный фонд времени	254	254	65 024	71 882
Нерабочие дни	111	111	28 416	31 413
Календарный фонд	365	365	93 440	103 295

К_{кф 2001} - коэффициент использования календарного фонда времени

К_{кф 2001}=Ф_я/Ф_к=0,5

К_{кф 2002} - коэффициент использования календарного фонда времени

К_{кф 2002}=Ф_я/Ф_к=0,49

К_{тф 2001} - коэффициент использования табельного фонда времени

К_{тф 2001}=Ф_я/Ф_т=0,72

К_{тф 2002} - коэффициент использования табельного фонда времени

К_{тф 2002}=Ф_я/Ф_т=0,7

К_{мф 2001}- коэффициент использования максимально возможного фонда времени

К_{мф 2001}=Ф_я/Ф_м=0,89

К_{мф 2002}- коэффициент использования максимально возможного фонда времени

К_{мф 2002}=Ф_я/Ф_м=0,86

К_{сп с 2001} - коэффициент списочного состава

К_{сп с 2001}=1/ К_{тф 2001}=1,39

К_{сп с 2002} - коэффициент списочного состава

К_{сп с 2002}=1/ К_{тф 2002}=1,42

По данным таблицы 20, что полезный фонд рабочего времени в 2001г. был больше, чем в 2002 г., коэффициент использования календарного фонда времени в 2001г. также был выше. Это вызванно тем, что численность персонала возросла Состояние дел с прогулами и простоями в обоих годах одинаково, но можно сделать вывод, что рабочее время можно было использовать лучше. В 2001 г. рабочее время использовалось лучше, об свидетельствует коэффициент использования максимально возможного фонда времени в 2001 и в 2002 г.г.

2.2.3 Анализ фонда оплаты труда

Анализ фонда оплаты труда 2001- 2002 г. г.

Приступая к анализу использования фонда оплаты труда, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой. Абсолютное отклонениеФОТ_абс определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда ФОТ_ф с плановым фондом оплаты труда ФОТ_пл.

ФОТ_{абс 2001}= ФОТ_ф- ФОТ_пл=9042004-9950177= -908 173 р.

ФОТ_{абс 2002}= ФОТ_ф- ФОТ_пл=9970333-11638297=-1 667 964

ФОТ_{отн 2001}=ФОТ_ф-ФОТ_ск=ФОТ_ф-(ФОТ_{пер.пл.*}К_вп+ФОТ_{пост.пл.})= 9042004-8890126,6=151877,4 р.

ФОТ_{отн 2002}=ФОТ_ф-ФОТ_ск=ФОТ_ф-(ФОТ_{пер.пл.*}К_вп+ФОТ_{пост.пл.})= 9970333-11424037=-1453704 р.

В 2001г предприятие не рассчитало свои силы по оплате труда, в результате чего у него появилась задолженность перед персоналом, аналогичная ситуация наблюдается и в 2002 г. с той лишь разницей, что в 2002г. у них задолженность увеличилась и отклонение фактического ФОТ от планового составило 1 667 964р. В 2002г. предприятию не удалось правильно скорректировать ФОТ в результате чего относительное отклонение ФОТ составило -1453704 р. Возможно это можно объяснить тем, что предприятие в первую очередь рассчитывается с внешними долгами, а потом с персоналом.

2.3 Анализ производства и реализации продукции

Таблица 21Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах.

Год	Объём производства продукции	Темпы роста, %	Объём реализации продукции	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2000	10 398 500	100	-	10 398 500	100	-
2001	23 071 540	221,8	45	23 071 540	221,8	45
2002	26 584 944	255,6	86	26 584 944	255,6	86

Даная таблица показывает, что объём производства продукции и её реализации растёт, что по базисным, что по цепным показателям. Только темп роста с каждым годом убывает в 2001г. он составил 121,8% по сравнению с базисным, а в 2002г. по сравнению с 2001г. 33,8% (по базисным показателям), а по цепным 45% в 2001г. и 41% в 2002г. Здесь ничего плохого о состоянии предприятия сказать нельзя, разве что оно сбавило темпы роста.

2.4 Анализ себестоимости продукции

Таблица 22 Динамика затрат на производство продукции 2001-2002 г.г.

Элементы затрат	Изменение р.	Изменение %
	2001	2002	2001	2002
Материальные затраты	-197 837	6 204 854	- 10,29	20,47
Заработная плата	6 728 730	1 306 129	0,09	- 8,59
Отчисления на соц. страх	2 198 154	369 774	-1,53	- 3,28
Амортизация основных фондов	349 978	1 581 431	0,27	4,94
Прочие расходы	3 344 931	-2 547 101	11,46	- 13,53
Полная себестоимость	12 423 956	6 915 087

Рисунок 9 Изменение затрат на производство продукции 2001-2002г.г.

По таблице 22 видно, что предприятие в 2001г. снизило расходы на материальные затраты, по сравнению с плановыми, т.е. ему фактически понадобилось меньше материалов, чем запланировали, зато расходы по заработной плате возросли. На рисунке 9 видно насколько изменилась фактическая потребность в заработной плате в 2001г. по сравнению с 2002г. Потребность в прочих расходах по отношению факта к плану в 2002г. сильно уменьшилась, т.е. запланировали больше, чем потребовалось, а в 2001г. наоборот запланировали мало. На амортизацию в обоих годах потребовалось больше, чем планировали, правда в 2002 г. гораздо больше, чем в предыдущем.

Таблица 23 Динамика себестоимости единицы продукции.

Элементы затрат	Факт, руб.	Структура затрат, %
	2000	2001	2002	2000	2001	2002
Содержание здания	123 450	119 411	3 998 362	1,37	0,56	14,11
Топливо	343 000	375 000	1 552 000	3,81	1,75	5,48
Материалы	748 000	652 000	963 000	8,31	3,04	3,40
Услуги произв. характера	429 550	109 752	947 655	4,77	0,51	3,34
Заработная плата	4 860 000	11 588 730	12 894 859	54,01	54,10	45,50
Отчисления на соц. страх	1 830 000	4 028 154	4 397 928	20,34	18,80	15,52
Амортизация основных фондов	21 000	560 978	2 142 409	0,23	2,62	41
Прочие расходы	643 900	3 988 831	1 441 730	7,16	18,62	5,09
Полная себестоимость	8 998 900	21 422 856	28 337 943	100	100	100

В структуре себестоимости львиную долю занимает заработная плата, причём её размер продолжает расти с каждым годом, правда её доля в составе продукции в 2002 г. уменьшилась с 54% до 45%, но всё равно она продолжает занимать лидирующее положение. Вместе с заработной платой растёт и отчисление на социальное страхование. В 2002 г. в 33 раза выросли отчисления связанные с содержанием здания (по причине его ремонта). Прочие расходы также продолжают расти. Естественно полная себестоимость тоже растёт в 2001г она выросла в 2,38 раз а в 2002 в 1,3 раза.

Рисунок 10 Себестоимость единицы продукции.

2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.5.1 Определение уровня и динамики финансовых результатов

Факторный анализ прибыли

Таблица 24 Анализ прибыли отчётного периода 2000 - 2001 г.г.

Наименование показателя	Код строки	Отчётный период	Аналогичный период прошлого года	Отклонение	Удельный вес	Отклонение удельного веса,%
					Отчётный период	Предыдущий период
1. Выручка от реализации товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))	10	23 071 540	10 398 500	12 673 040	100,00	100,00	0,00
2. Себестоимость реализации товаров, работ, услуг (С)	20	16 066 017	8 998 900	7 067 117	69,64	86,54	-16,90
3. Коммерческие расходы	30	0	0	0	0,00	0,00	0,00
4. Управленческие расходы	40	5 356 239	674 300	4 681 939	23,22	6,48	16,73
5. Прибыль (убыток) от реализации (010-020) продукции	50	7 005 523	1 399 600	5 605 923	30,36	13,46	16,90
6. Проценты к получению (% к пол.)	60	0	0	0	0,00	0,00	0,00
7. Проценты к доплате (% к упл.)	70	0	0	0	0,00	0,00	0,00
8. Доходы от участия в других организациях (ДрД)	80	0	0	0	0,00	0,00	0,00
9. Прочие операционные доходы (Прд)	90	1 247 843	87 800	1 160 043	5,41	0,84	4,56
10. Прочие операционные расходы (ПрР)	100	147 245	300 800	-153 555	0,64	2,89	-2,25
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственой деятельности (ПФХД) 050+060-070+080+090-100	110	8 106 121	1 186 600	6 919 521	35,13	11,41	23,72
12. Прочие внереализационные доходы (ВнД)	120	1 464 783	4 300	1 460 483	6,35	0,04	6,31
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР)	130	23 265	214 400	-191 135	0,10	2,06	-1,96
14. Прибыль (убыток) отчётного периода (Пб) 110+120-130	140	9 547 639	976 500	8 571 139	41,38	9,39	31,99
15. Налог на прибыль (Нп)	150	954 014	0	954 014	4,14	0,00	4,14
16. Нераспределенная прибыль отчётного периода 140-150-160 (Пн)	170	8 593 625	976 500	7 617 125	37,25	9,39	27,86

По данным таблицы 24 можно сказать, что работа предприятия в отчётном году было эффективным, выручка по отношению к периоду прошлого года увеличилась больше чем в два раза, правда себестоимость товаров и услуг тоже выросла, но это не помешало предприятию получить прибыль от реализации продукции в 2002г. в 5 раз больше, чем предприятие получило в2001г. Также возросли операционные доходы и внереализационые доходы, а операционные расходы и внереализационные расходы снизились. В итоге полученная предприятием прибыль от финансово-хозяйственой деятельности в 2002 г отличается от полученной прибыли от финансово-хозяйственой деятельности в предыдущем году в 6 с лишним раз в положительную сторону разумеется, также нераспределенная прибыль отчётного периода выросла в 8 с лишним раз.

Таблица 25 Анализ прибыли отчётного периода 2001 - 2002

Наименование показателя	Код строки	Отчётный период	Аналогичный период прошлого года	Отклонение	Удельный вес,%	Отклонение удельного веса,%
					Отчётный период	Предыдущий период
1. Выручка от реализации товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))	10	26 584 944	23 071 540	3 513 404	100,00	100,00	0,00
2. Себестоимость реализации товаров, работ, услуг (С)	20	23 295 083	16 066 617	7 228 466	87,63	69,64	17,99
3. Коммерческие расходы	30	0	0	0	0,00	0,00	0,00
4. Управленческие расходы	40	4 427 244	5 356 239	-928 995	16,65	23,22	-6,56
5. Прибыль (убыток) от реализации (010-020) продукции	50	3 289 861	7 004 923	-3 715 062	12,37	30,36	-17,99
6. Проценты к получению (% к пол.)	60	0	0	0	0,00	0,00	0,00
7. Проценты к доплате (% к упл.)	70	146 706	0	146 706	0,55	0,00	0,55
8. Доходы от участия в других организациях (ДрД)	80	0	0	0	0,00	0,00	0,00
9. Прочие операционные доходы (Прд)	90	0	1 247 843	-1 247 843	0,00	5,41	-5,41
10. Прочие операционные расходы (ПрР)	100	0	147 245	-147 245	0,00	0,64	-0,64
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственой деятельности (ПФХД) 050+060-070+080+090-100	110	3 436 567	8 105 521	-4 668 954	-12,93	35,13	-22,21
12. Прочие внереализационные доходы (ВнД)	120	3 093 960	1 464 783	1 629 177	11,64	6,35	5,29
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР)	130	1 028 759	23 265	1 005 494	3,87	0,10	3,77
14. Прибыль (убыток) отчётного периода (Пб) 110+120-130	140	5 501 768	9 547 039	-4 045 271	-20,70	41,38	-20,69
15. Налог на прибыль (Нп)	150	270 264	954 014	-683 750	-1,02	4,14	-3,12
16. Нераспределенная прибыль отчётного периода 140-150-160 (Пн)	170	5 231 504	8 593 025	-3 361 521	-19,68	37,25	-17,57

По данным таблицы 25 видно, что выручка от реализации товаров и услуг в отчётном году выросла на 3 513 404р. Себестоимость товаров и услуг также выросла и её отклонение от удельного веса составляет 17,99%. Зато управленческие расходы в 2002г. снизились на 928 995 руб. и составили 16,65%. В 2002г. не наблюдается ни каких прочих операционных доходов и расходов, по сравнению с предыдущим годом. В 2002г. прибыль от реализации снизилась из-за того, что себестоимость товаров и услуг возросла чуть ли не в 2 раза. В отчётном году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от финансово - хозяйственной деятельности снизилась. Это объясняется тем, что в 2002г. предприятию необходимо было выплатить проценты, а также оно не получило доходы от прочих операционных сделок, как в предыдущем году. Нераспределенная прибыль в отчётном году составила 5 231 504р.,что на 3 361 521р. меньше предыдущего.

Таблица 26 Факторный анализ прибыли 2001 - 2002 г.г.

Показатели	Формула расчёта	Величина, р.
		2001 г.	2002г.
1. Прибыль предыдущего периода (П0)	Табл. 32, Табл. 31, стр.140 столб 4	976 500	9 547 039
2. Прибыль отчётного периода (П1)	Табл. 32, Табл. 31, стр.140 столб 3	9 547 639	5 501 768
3. Абсолютное отклонение прибыли (П)	П=П1- П0	8 571 139	-4 045 271
4. Темп инфляции в отчётном периоде (Ит),%		39,8 %	18,8%
5. Индекс инфляции (Ии)	Ин=(100+ Ит)/100	139,8	118,8
6. Выручка от реализации продукции в предыдущем периоде (Во)	Табл. 32, Табл. 31 стр.010 столб 4	10 398 500	23 071 540
7. Выручка от реализации продукции в отчётном периоде (В1)	Табл. 32, Табл. 31 стр.010 столб 3	23 071 540	26 584 944
8. Выручка от реализации продукции в сопоставимых ценах (В*)	В*= В1/ Ин	165 032	223 779
9. Изменение выручки от реализации продукции в отчётном периоде (Ви)	Ви= В1- В1/ Ин= В1- В*	22 906 508	26 361 165
10.Прибыль (убыток) от реализации продукции в предыдущем периоде (По)	Табл. 32, Табл. 31 стр.050 столб 4	1 399 600	7 004 923
11. Рентабельность продаж в предыдущем периоде Rо	Rо= П0/ Во*100	9,39	41,38
12. Изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «Выручка от реализации» (исключая влияния инфляции) (П(в))	П(в) = [(В1- В0- Ви)*R0]/ 100	-960 922,64	-9 454 403,5
13. Изменение прибыли от реализации продукции под влиянием инфляции (Пи)	Пи = (В1- В1 / Ии)·R0/100 = Ви*R0/100	2 150 921,1	10 908 250
14. Уровень себестоимости в прошлом периоде (УС0)	Табл. 32, Табл. 31 , стр.020, столб.7	86,54	69,64
15. Уровень себестоимости в отчетном периоде (УС1)	Табл. 32, Табл. 31 , стр.020, столб. 6	69,64	87,63
16. Изменение прибыли от реализации продукции под влиянием фактора «Себестоимость реализованной продукции» (П(с))	Пс = В1*(УС1 - УС0) / 100	-3 899 090	4 782 631

По данным таблицы 26 можно сказать, что предприятие работало наиболее успешно в 2001 году прибыль в 2001г. равна 9 547 639 , а в 2000г. 976 500 и в 2002г. 5 501 768р. Об этом свидетельствует и абсолютное отклонение от прибыли в 2001г. он положительно и составило 8 571 139р., а в 2002г. оно отрицательное и равно -4 045 271р. Уровень себестоимости продукции, как это отмечалось выше, в 2002г не намного больше 2001 года. И себестоимость реализованной продукции на изменение прибыли в 2001г. оказала отрицательное влияние, а в 2002г. положительное. Хотя выручка от реализации продукции а сопоставимых ценах в 2002г. на 58 747 р. больше, чем в предыдущем. В 2002г. большое влияние на прибыль от реализации продукции оказала выручка, также в сильное влияние на выручку оказала инфляция только в обратном направлении.

Внереализационные финансовые результаты

Таблица 27 Внереализационные финансовые результаты

Источник доходов и убытков	Прошлый год	Отчетный год
	Руб.	Доля, %	План	Факт
			Руб.	Доля, %	Руб.	Доля, %
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях	0		0		0
Прибыль от сдачи в аренду основных средств	0		0		0
Штрафы и пени полученные	0		0		0
Штрафы и пени выплаченные	0	0	130000		126471
Убытки от списания дебиторской задолженности	0		0		0
Итого

Внериализационые финансовые результаты в 2001 г. не оказали на прибыль предприятия абсолютно ни какого влияния, а в 2002г. их влияние не значительно, да и то штрафы и пени было запланировано больше, чем выплатили.

2.5.2 Факторный анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т. д. Они более полно, чем прибыль , отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Показатели рентабельности представлены в табл. 28.

Таблица 28 Показатели, характеризующие рентабельность 2001

Наименование показателя	Способ расчета	Пояснения	Значение показателя
Рентабельность продаж (R1)	R1=Пб / В *100%	Показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции	18,16
Рентабельность капитала (R2)Рр	R2=П / К *100%	Показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль капитала или отдельных его слагаемых	38,34
Рентабельность собственного капитала (R3)	R3 = Пб / стр.490*100%	Показывает эффективность использования собственного капитала	20,75
Экономическая рентабельность (R4)	R4=Пб/[стр.399-стр.390]* 100%

Подобные документы

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Методика анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Оценка эффективности трудовых ресурсов предприятия и рациональности их формирования. Анализ фонды оплаты труда и трудовых затрат.
  
  курсовая работа [757,9 K], добавлен 20.09.2011
  

• Анализ расходов на оплату труда малого предприятия

  Система организации учета расчетов по оплате труда на предприятии МУП "Новочебоксарскбыттехника". Анализ динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов, производительности труда, а также эффективности использования фонда оплаты труда.
  
  курсовая работа [56,5 K], добавлен 21.07.2011
  

• Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда

  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Экономический анализ результатов деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
  
  дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• Комплексный экономический анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации

  Использование трудовых ресурсов на ООО "Олимп": анализ и оценка обеспеченности предприятия кадрами, показателей их движения и постоянства, использования фонда рабочего времени, производительности труда. Влияние трудовых факторов на объем производства.
  
  курсовая работа [36,4 K], добавлен 12.05.2011
  

• Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии

  Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Использование фонда рабочего времени. Определение производительности труда. Анализ показателей деятельности ООО «Агрофирмы «Овощевод». Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 21.12.2008
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам