Анализ деятельности предприятий
Анализ наличия и динамики источников формирования капитала предприятия и эффективность его использования. Использование трудовых ресурсов и анализ фонда оплаты труда. Анализ производства и реализации продукции, а также использования прибыли предприятия.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 08.02.2014 |
Размер файла | 534,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство Образования Российской Федерации
Читинский Государственный Университет
Горный Институт
Кафедра Экономики Горного Производства и Геологоразведки
Курсовая Работа
по дисциплине: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия
Выполнил: ст. гр. ЭУГ 99-1
Маклаков Ю.А.
Проверил(а): ст.пр. Дубина В.С.
ЧИТА
2003
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1.1.1 Анализ наличия, состава и динамики источников формирования капитала предприятия
1.1.2 Анализ состава, динамики, состояния и эффективности использования основных средств предприятия
1.1.3 Анализ состояния запасов и использования материальных ресурсов
1.1.4 Анализ состояния дебиторской кредиторской задолженности
1.1.5 Анализ движения денежной наличности
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.2.1 Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами
2.2.2 Анализ использования рабочего времени 2001 - 2002г.г
2.2.3 Анализ фонда оплаты труда
2.3 Анализ производства и реализации продукции
2.4 Анализ себестоимости продукции
2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.5.1 Определение уровня и динамики финансовых результатов
2.5.2 Факторный анализ рентабельности
2.6 Анализ использования прибыли предприятия
2.7 Анализ финансового состояния предприятия
2.7.1 Анализ ликвидности баланса
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ведение
Забайкальский комплексный научно-исследовательский институт (ЗАБНИИ) является государственным предприятием с федеральной собственностью. Функции учредителя предприятия осуществляют Министерство имущественных отношений РФ (Минимущество России) и Министерство природных ресурсов РФ (МПР России), соучредителем является Администрация Читинской области.
Основным видом деятельности общества является проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских разработок и опытно-методических работ по отрасли «Геология и разведка недр».
Предприятие является коммерческой организацией и находится в ведомственном подчинении МПР РФ. Размер Уставного фонда предприятия составляет 9145,200 тыс. рублей.
Имущества предприятия находится в федеральной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.
Источниками формирования имущества предприятия являются:
-имущество, переданное предприятию по решению Минимущества России;
-прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;
-заёмные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;
-амортизационные отчисления;
-капитальные вложения и дотации из бюджета;
-целевое бюджетное финансирование;
-дивиденды (доходы), поступающие от хозяйственных обществ и товариществ, вуставных капиталах которых участвует предприятие.
Забайкальский комплексный научно-исследовательский институт был организован в 1961 году. Начиная с 1998 года деятельность института, после затишья связанного с общим спадом производства в стране, резко активизировалась, что связано в первую очередь с целенаправленной политикой федеральных и территориальных органов власти в области возрождения горно-геологической отрасли, расширением работ отдельных горнорудных предприятий и старательских артелей. В настоящее время в ЗАБНИИ работает 240 сотрудников, в том числе 18 кандидатов и 3 доктора наук. Коллектив представлен высококвалифицированными специалистами, способными успешно выполнять весь комплекс научно-методического сопровождения стадий геологоразведочного процесса, начиная с прогнозирования рудных объектов до защиты запасов в ГКЗ.
Предприятие возглавляет директор, назначаемый на эту должность приказом МПР России в установленном порядке. Права и обязанности директора, а также основания для расторжения трудовых отношений с ним, регламентируются контрактом, заключаемым с директором МПР России по согласованию с Минимуществом России.
ФГУП ЗАБНИИ помимо научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в области природных ресурсов и экологии, ведёт геологоразведочные работы производственного характера на территории Читинской области, Республика Бурятия, Томской и Московской областей, Красноярского края. Заказчиками перечисленных направлений деятельности выступают МПР РФ, Администрация Читинской области и Агинского БАО, Комитеты природных ресурсов по Читинской области и Республике Бурятия, горнорудные предприятия и старательские артели.
Для успешного решения основных задач института по созданию научно-технической продукции коллектив института и учётных подразделений должен выполнять в установленные сроки НИОКР по договорам с заказчиком, обеспечивая высокий научно-технический уровень и качество научно-технической продукции, образуя за счёт этого прибыль, являющуюся источником производственного и социального развития института.
Главной стратегией НИОКР и научно-производственных работ ФГУП ЗАБНИИ в 2002 году являлся научный прогноз, поиск и выявление месторождений стратегического, валютного и энергетического сырья, а также разработка рациональных методов его обогащения с целью восполнения минерально-сырьевой базы Забайкалья. Для решения указанных задач институт проводил работы по 47 проектам, в том числе по федеральным программам - 22, территориальным - 16, по договорам с предприятиями - 9.
1.1.1. Анализ наличия, состава и динамики источников формирования капитала предприятия
Таблица 1 Анализ динамики и структуры источников капитала за 2001год.
Источники капитала |
Сумма, р. |
Структура капитала, % |
|||||
На начало года |
На конец года |
Изменение |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||
Собственный капитал |
14824657 |
21890261 |
7148056 |
79,63 |
83,86 |
4,23 |
|
Заёмный капитал |
4855892 |
5600377 |
-626603 |
20,37 |
16,14 |
-4,23 |
|
ИТОГО |
19680549 |
27490638 |
6521453 |
100 |
100 |
Рисунок 1
По данным таблицы 1 видно, что за 2001 год возросла доля Собственного Капитала на 4,23%, что составило 7148056 руб.зато доля Заёмного капитала, наоборот, снизилась на 4,23%. Это свидетельствует о понижении финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.
Таблица 2 Анализ динамики и структуры источников капитала за 2002год.
Источники капитала |
Сумма, р. |
Структура капитала, % |
|||||
На начало года |
На конец года |
Изменение |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||
Собственный капитал |
21890261 |
19315782 |
-2574479 |
83,86 |
72,38 |
-11,47 |
|
Заёмный капитал |
5600377 |
7369426 |
1769049 |
16,14 |
27,62 |
11,47 |
|
ИТОГО |
27490638 |
26685208 |
-805430 |
100 |
100 |
Рисунок 2
По данным таблицы 2 видно, что за 2002 год снизилась доля Собственного Капитала на 11,47%, что составило 2574479 руб.зато доля Заёмного капитала, наоборот, увеличилась на 11,47%. Это свидетельствует о повышении финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов.
Таблица 3 Изменение динамики и структуры источников капитала за 2001 - 2002 года
Источники капитала |
Изменение. Сумма,. р. |
Изменение в % |
|||
2001год |
2002год |
2001год |
2002год |
||
Собственный капитал |
7148056 |
-2574479 |
4,23 |
-11,47 |
|
Заёмный капитал |
-626603 |
1769049 |
-4,23 |
11,47 |
|
ИТОГО |
6521453 |
-805430 |
Из таблицы 3 видно, что в 2001 год выросла доля Собственного капитала в структуре капитала предприятия, и снизилась доля заёмного капитала, в 2002 году всё произошло с точностью до наоборот доля Собственного капитала снизилась и возросла доля Заёмного капитала. Следовательно предприятие в 2002 год стало более зависимо от внешних источников кредитования и инвестирования, что связано возможно с началом деятельности в которые первоначально требуются вложения.
Рисунок 3 Динамика и структура источников капитала за 2001 - 2002 года
Таблица 4 Изменение динамики и структуры Собственного капитала за 2001 - 2002 года
Собственный капитал |
Изменение. Сумма, млн. р. |
Изменение в % |
|||
2001год |
2002год |
2001год |
2002год |
||
Уставной капитал |
9143305 |
0 |
41,99 |
5,35 |
|
Добавочный капитал |
-9143305 |
0 |
54,32 |
4,71 |
|
В том числе |
|||||
Резервы, образованные с учредительными документами |
- |
1942071 |
- |
10,05 |
|
Фонд социальной сферы |
-476156 |
- |
-2,53 |
- |
|
Целевые финансирования и поступления |
2436465 |
-2052020 |
10,81 |
-8,88 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
- |
-2975379 |
- |
-13,58 |
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
390133 |
0 |
-3,91 |
-0,51 |
|
Нераспределённая прибыль отчётного года |
2988868 |
510849 |
13,65 |
2,64 |
|
Непокрытый убыток отчётного года |
1726294 |
- |
-0,09 |
- |
|
ИТОГО |
7065604 |
-522459 |
По сравнению с 2001 годом в 2002 году уставной капитал совсем не изменился, он остался на прежнем уровне. Зато в процентном отношении их доли изменились как в 2001г., так и в2002 г., причём в 2001 году их изменение было наибольшим: 41,99% Уставного капитала и 54,32% Добавочного капитала в 2001 г. против 5,35% и 4,71% соответственно 2002года. На рис. 4 наглядно представлено данное изменение (в руб.)
Рисунок 4 Изменение динамики и структуры Собственного капитала за 2001 - 2002 года.
Таблица 5 Динамика структуры заёмного капитала 2001 год
Источники капитала |
Сумма руб. |
Структура капитала в % |
|||||
НГ |
КГ |
НГ |
КГ |
||||
Кредиторская задолженность |
4855892 |
5600377 |
744485 |
100 |
100 |
0 |
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
3435642 |
1511993 |
-1923649 |
71 |
27 |
-44 |
|
задолженность перед персоналом организации |
773227 |
908173 |
134946 |
16 |
16 |
0 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
задолженность перед бюджетом |
593217 |
2078686 |
1485469 |
12 |
37 |
25 |
|
авансы полученные |
- |
1047083 |
1047083 |
- |
19 |
19 |
|
прочие кредиторы |
53806 |
54442 |
636 |
1 |
1 |
0,08 |
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ИТОГО |
4855892 |
5600377 |
744485 |
100 |
100 |
Из таблицы 5 следует, что в 2001г. Кредиторская задолженность увеличилась на 744 485 руб. Часть Поставщиков и подрядчиков рассчиталась со своими долгами, т.к. кредиторская задолженность по этой статье уменьшилась на 1 923 649, что в общей доли Кредиторской задолженность составило 44%. По остальным статья наблюдается рост задолженности, наибольшего значения он достигает по Задолженности перед бюджетом.
Таблица 6 Динамика структуры заёмного капитала 2002 год
Источники капитала |
Сумма руб. |
Структура капитала в % |
|||||
НГ |
КГ |
НГ |
КГ |
||||
Кредиторская задолженность |
5600377 |
7288153 |
1687776 |
100 |
99 |
-1 |
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
1511993 |
904773 |
-607220 |
27 |
12 |
-15 |
|
задолженность перед персоналом организации |
908173 |
1667964 |
759791 |
16 |
23 |
7 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
0 |
1346824 |
1346824 |
0 |
18 |
18 |
|
задолженность перед бюджетом |
2078686 |
2291237 |
212551 |
37 |
31 |
-6 |
|
авансы полученные |
1047083 |
0 |
-1047083 |
19 |
0 |
-19 |
|
прочие кредиторы |
54442 |
1077355 |
1022913 |
1 |
15 |
14 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
81273 |
81273 |
0 |
1 |
1 |
|
ИТОГО |
5600377 |
7369426 |
1769049 |
100 |
100 |
В данном году произошло изменение Кредиторской задолженности на минус 1 % в общей структуре заёмного капитала. Фактически к концу года Кредиторская задолженность возросла на 1 687 776 руб. Такая разница в знаках фактического и структурного отображения изменения Кредиторской задолженности объясняется тем, что к концу года у предприятия появилась задолженность по статье Доходы будущих периодов.
Таблица 6 Изменение динамики структуры заёмного капитала 2001-2002 г.г.
Источники капитала |
Сумма руб. |
Структура капитала в %. |
|||
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
||
Кредиторская задолженность |
744485 |
1687776 |
0 |
-1 |
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
-1923649 |
-607220 |
-44 |
-15 |
|
задолженность перед персоналом организации |
134946 |
759791 |
0 |
7 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
0 |
1346824 |
0 |
18 |
|
задолженность перед бюджетом |
1485469 |
212551 |
25 |
-6 |
|
авансы полученные |
1047083 |
-1047083 |
19 |
-19 |
|
прочие кредиторы |
636 |
1022913 |
0,08 |
14 |
|
Доходы будущих периодов |
- |
81273 |
- |
1 |
|
ИТОГО |
744485 |
1769049 |
Таблица 6 наиболее наглядно представляет изменение структуры заёмного капитала. Из неё видно, что в 2002 году продолжает расти доля кредиторской задолженности, хотя поставщики и подрядчики продолжают рассчитываться со своими долгами. В 2001 г. были получены авансы на сумму 1 047 083 руб в 2002 году - погашены. Зато разница в росте долгов Прочих кредиторов выросла в 1600 раз. У предприятия размер заёмного капитала продолжает неуклонно расти и в 2001г. он составил 744 485 руб., а в 2002 г. - 1 769 049 руб.
Рисунок 5 Изменение динамики структуры заёмного капитала 2001-2002 г.г.
Таблица 7Структура активов предприятия 2001 год.
Средства предприятия |
На начало года |
На конец года |
Прирост |
||||
Руб. |
Доля, % |
Руб |
Доля, % |
Руб |
Доля, % |
||
Долгосрочные активы Текущие активы В т.ч. в сфере: Производства Обращения |
15570804 4109745 3155443 954302 |
79 21 16 5 |
19619513 7871125 1612284 6258841 |
71 29 6 23 |
4048709 3761380 -1543159 5304539 |
-8 8 -10 18 |
|
Итого В т.ч. Монетарные активы Немонетарные активы |
19680549 3272732 16048595 |
100 17 82 |
27490638 9951352 15545488 |
100 36 57 |
7810089 6678620 -503107 |
19 -25 |
За отчётный период структура активов изменилась, уменьшилась доля основного капитала на 8 %, а оборотного увеличилась, в том числе в сфере производства на 10 % и в сфере обращения на 18%. В связи с этим изменилось и органическое строение капитала. На начало года отношение основного капитала к оборотному составило 3,7, а к концу - 2,4, а это способствует ускорению оборачиваемости.
Таблица 8Структура активов предприятия 2002 год.
Средства предприятия |
На начало года |
На конец года |
Прирост |
||||
Руб |
Доля, % |
Руб |
Доля, % |
Руб |
Доля, % |
||
Долгосрочные активы Текущие активы В т.ч. в сфере: Производства Обращения |
19619513 7871125 1612284 6258841 |
71 29 5,8 23 |
19288036 7397172 1624846 5772326 |
72 28 6 22 |
-331477 -473953 12562 -486515 |
1 -1 0,2 -1 |
|
Итого В т.ч. Монетарные активы Немонетарные активы |
27490638 9951352 17132319 |
100 36 62 |
26685208 8758053 17618381 |
100 33 66 |
-805430 -1193299 486062 |
-3 4 |
За отчётный период структура активов изменилась, увеличилась доля основного капитала на 1 %, а оборотного уменьшилась, в том числе в сфере обращения на 1%, а вот в сфере производства никаких изменений не произошло. В связи с этим изменилось и органическое строение капитала. На начало года отношение основного капитала к оборотному составило 2,4, а к концу - 2,6, а это не способствует ускорению оборачиваемости.
Таблица 9 Анализ динамики структуры активов предприятия 2001-2002 год.
Средства предприятия |
Прирост 2001г. |
Прирост 2002 г. |
|||
Руб |
Доля, % |
Руб |
Доля, % |
||
Долгосрочные активы Текущие активы В т.ч. в сфере: Производства Обращения |
4048709 3761380 -1543159 5304539 |
-8 8 -10 18 |
-331477 -473953 12562 -486515 |
1 -1 0,2 -1 |
|
Итого В т.ч. Монетарные активы Немонетарные активы |
7810089 6678620 -503107 |
19 -25 |
-805430 -1193299 486062 |
-3 4 |
Рисунок 6 Динамика структуры активов предприятия 2001-2002 год.
За 2001 и 2002 года в структуре активов предприятия произошли очень серьёзные изменения, причём как видно из рисунка 6 изменения 2001 года абсолютно противоположны изменениям 2002 года. Если в 2001 г. наблюдался рост текущих активов как в сфере производства, так и в сфере обращения, то в 2002 году размер текущих активов падает, правда в сфере производства его изменение совсем не значительное и в отличие от сферы обращения, сфера производства выросла на 0,2%, тогда как последняя уменьшалась так же незначительно на 1%.
Таблица 10 Состав и динамика основного капитала 2001- 2002 г.г.
Средства производства |
Прирост 2001 |
Прирост 2002 |
|||
Руб.. |
Доля, % |
Руб. |
Доля, % |
||
Основные средства |
1049183 |
-12 |
1997033 |
11 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
|
Нематериальные активы |
1412695 |
4 |
-823495 |
-4 |
|
Незавершенное строительство |
1586831 |
8 |
-1505015 |
-7 |
|
ИТОГО |
4048709 |
-331477 |
По данным таблицы 10 видно, что Основные средства как в 2001г. так и в2002 г. продолжают расти, причём рост Основных средств в 2002г. наиболее интенсивен. Но не смотря на это общая сумма основного капитала в 2002г. уменьшилась на 331477 руб. Это объясняется тем, что нематериальные активы и незавершенное строительство в этом году уменьшились. Доля нематериальных активов в 2001г. увеличилась на 4 %, а в 2002г. уменьшалась на 4 %, Похожая ситуация и по статье Незавершенное строительство: в 2001 г. наблюдается рост доли на 8%, а в 2002г. её спад на 7 %. В 2001 г. Основные средства выросли на 1049183 рубля, хотя их доля в общей суме основного капитала уменьшилась на 12 %. На это повлияло существенное увеличение нематериальных активов 1412695 р. и незавершенного строительства 1586831 р. Общая сума Основного капитала в 2001 г. выросла 4048709 р., а в 2002 г. уменьшилась. Даная ситуация может быть объяснена тем, что предприятие в 2002 г. закончило строительство некоторых объектов
Рисунок 7 Состав и динамика основного капитала 2001- 2002 г.г.
Таблица 11 Анализ динамики и состава текущих активов 2001-2002 г.г.
Виды средств |
Изменение 2001г. |
Изменение 2002г. |
|||
Руб.. |
% |
Руб. |
% |
||
Денежные средства |
3021928 |
40 |
-2085877 |
-27 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
||
Дебиторская задолженность |
2243997 |
23 |
1716073 |
26 |
|
Запасы и затраты |
-1552290 |
-63 |
-5956 |
1 |
|
В т.ч. |
|||||
производственные запасы |
553015 |
0,87 |
22923 |
1,13 |
|
незавершённое производство |
-2109465 |
-62 |
0 |
0 |
|
готовая продукция |
-9131 |
-0,76 |
-18518 |
-0,76 |
|
ИТОГО |
3713635 |
-375760 |
Рисунок 8 Анализ динамики и состава текущих активов 2001-2002 г.г.
Как видно из рисунка 8 изменение Денежных средств в 2001 и 2002 г.г. абсолютно противоположно, т.е. сначала происходит рост Денежных средств на 3021928 рубля, а за тем в 2002 г. спад на 2085877 рубля (таблица 11). Доля Денежных средств в составе текущих активов тоже изменилась в 2001г. она ровняется 40%, а в 2002 г. она равна -27%. Зато происходит рост дебиторской задолженности как в 2001, так и в 2002 г., правда в 2002 г. не такой активный как в предыдущем, и составил в 2001 г. 2243997р., в 2002г. 1716073р.,а вот их процентное отношение в составе текущих активов изменилось в обратном порядке в 2001г. Дебиторская задолженность изменилась на 23%, а в будущем году - на 26%. Такое изменение Дебиторской задолженности позволяет судить о том, что часть дебиторов погасила свои долги перед предприятием и, возможно, предприятие заключило контракты с теми потребителями, которые рассчитываются сразу и в срок. В 2001г. незавершенное производство пошло на убыль, а в следующем году осталось на прежнем уровне.
1.1.2 Анализ состава, динамики, состояния и эффективности использования основных средств предприятия
Таблица 12 Наличие, движение, структура основных фондов 2001г.
Группа основных фондов |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года |
|||||
Руб. |
Уд.в,% |
Руб. |
Уд.в,% |
Руб. |
Уд.в,% |
Руб. |
Уд.в,% |
||
Производственные основные фонды |
11640589 |
91,3 |
1995171 |
87,7 |
- |
- |
13625760 |
97,9 |
|
Непроизводственные основные фонды |
1096025 |
8,7 |
278925 |
12,2 |
1096024 |
100 |
278926 |
2,1 |
|
Всего основных фондов |
12736614 |
100 |
2274096 |
100 |
1096024 |
100 |
13914686 |
100 |
|
В т.ч. активная часть |
2503032 |
19,6 |
1981959 |
87,1 |
- |
- |
4484991 |
32,2 |
Из таблицы 12 видно изменение основных фондов по статье производственные запасы увеличилось на 1 995 171р. Правда непроизводственные фонды уменьшились на 817 099р., но это всё равно не сильно повлияло на основные фонды и они увеличились на 1 178 072р. доля основных производственных фондов в общей суме основных фондов также увеличилась на 6,6%, значит вырос удельный вес активной части фондов, что следует оценить положительно.
Кобн - Коэффициент обновления
Кобн =Фпост/Фкг=0,163
Тобн - срок обновления основных фондов
Тобн= Фнг/Фпост=5,6
Кв -коэффициент выбытия
Кв= Фвыб/Фнг=0,086
Кпр - коэффициент прироста
Кпр= Фприроста/Фнг=0,178
Кизн- коэффициент износа
Кизн=Физе/Фпервонач=0,4
Кг- коэффициент годности
Кг=Фостат/Фпервонач=0,59
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия производственными фондами, являются :
1. Фондовооружённость труда. Рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену
Фв=Фст/Nяв=62269,3
2. Техническая вооружённость труда - отношение стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену
Фт=Фоб.ст/ Nяв=59033
Благоприятной тенденцией является опережение темпов роста технической вооруженности труда темпами роста производительности труда. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:
1. рентабельности,
2.
Rф=ПР/Фст=4190800/13325650=0,31
2. фондоотдачи
Фо=РП/Фст=23071540/13325650=1,73
3. фондоёмкость
Фе=Фст/РП=0,57
Таблица 13 Наличие, движение, структура основных фондов 2002г.
Группа основных фондов |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года |
|||||
Руб. |
Уд.в,% |
Руб. |
Уд.в,% |
Руб. |
Уд.в,% |
Руб. |
Уд.в,% |
||
Производственные основные фонды |
19621659 |
99,9 |
4132741 |
99,8 |
900 |
100 |
23753500 |
99,9 |
|
Непроизводственные основные фонды |
15779 |
0,1 |
7600 |
0,2 |
- |
23379 |
0,1 |
||
Всего основных фондов |
19637438 |
100 |
4140341 |
100 |
900 |
100 |
23776819 |
100 |
|
В т.ч. активная часть |
4310271 |
21,9 |
4107741 |
99,2 |
900 |
100 |
8083015 |
33,9 |
Как следует из таблицы 13, 2002 год также был благоприятен для роста основных фондов, как и предыдущий в отчётном году даже непроизводственные фонды выросли на 7 600 руб., также произошло увеличение активной части основных фондов на 12% в обшей сумме основных фондов.
Кобн - Коэффициент обновления
Кобн =Фпост/Фкг=0,174
Тобн - срок обновления основных фондов
Тобн= Фнг/Фпост=4,74
Кв -коэффициент выбытия
Кв= Фвыб/Фнг=0,000045
Кпр - коэффициент прироста
Кпр= Фприроста/Фнг=0,21
Кизн- коэффициент износа
Кизн=Физн/Фпервонач=0,09
Кг- коэффициент годности
Кг=Фостат/Фпервонач=0,9
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия производственными фондами, являются :
1. Фондовооружённость труда. Рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену
Фв=Фст/Nяв=91979,35
2. Техническая вооружённость труда - отношение стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену
Фт=Фоб.ст/ Nяв=91896,52
Благоприятной тенденцией является опережение темпов роста технической вооруженности труда темпами роста производительности труда. Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели:
1. рентабельности,
Rф=ПР/Фст=781112/21707128,5=0,035
2. фондоотдачи
Фо=РП/Фст=26584944/21707128,5=1,22
3. фондоёмкость
Фе=Фст/РП=0,82
Таблица 14 Анализ состояния и эффективности использования основных средств 2002 г.
Показатели |
Прошлый год |
Отчётный год |
Отклонение () |
Темп роста, % |
|
1. средняя стоимость основных средств, р. |
13325650 |
21707128,5 |
8381478,5 |
162,90 |
|
2. стоимость реализованной продукции без НДС и акцизов, р. |
23071540 |
26584944 |
3513404 |
115,23 |
|
3. Прибыль, р. |
4190800 |
781112 |
-3409688 |
18,64 |
|
4. Коэффициент обновления, % |
0,163 |
0,174 |
0,011 |
106,75 |
|
5. Срок обновления |
5,6 |
4,74 |
-0,86 |
84,64 |
|
6. Коэффициент выбытия , лет |
0,086 |
0,000045 |
-0,085955 |
0,05 |
|
7. Коэффициент прироста, % |
0,178 |
0,21 |
0,03 |
117,98 |
|
8. Коэффициент износа, % |
0,4 |
0,09 |
-0,31 |
22,50 |
|
9. Коэффициент годности, % |
0,59 |
0,9 |
0,31 |
152,54 |
|
10. Удельный вес активной частив общем объёме ОФ, % |
25,9 |
27,9 |
2 |
107,72 |
|
11. Фондорентабельность (стр.3/стр.1) |
0,31 |
0,035 |
-0,27 |
11,29 |
|
12. Фондоотдача, (стр.2/стр.1) |
1,73 |
1,22 |
-0,51 |
70,52 |
По данным таблицы 14 средняя стоимость основных фондов в 2002 год выросла на 8 381 478,5 руб., а темп роста составил 162,90%, что позволяет надеяться на то, что предприятие начинает наращивать производственные мощности, тем более, что в 2002 году стоимость реализованной продукции на 3 513 404 руб. больше, чем в предыдущем. Хотя прибыль в отчётном году меньше, чем в 2001г. в 6,3 раза, что обусловлено высокой себестоимостью продукции. Коэффициент обновления ОФ отчётного года больше коэффициента обновления предыдущего на 0,011% за счёт того, что в отчетном году больше поступило по статье производственное оборудование, чем в предыдущем. Срок обновления в 2001 больше срока обновления 2002 года, потому что в 2002г. на баланс предприятия поступило больше основных средств, чем в 2001г. это же показывает коэффициент износа отчётного и предыдущего года (новое оборудование ещё не успело износиться). В результате роста производственных фондов удельный вес активной частив общем объёме ОФ также вырос, его темп роста составил 107,72%, хотя доля активной части производственных фондов составляет незначительное количество 25,9% и 27,9% соответственно для прошлого и отчётного периода. Фондорентабельность также остаётся на низком уровне, а в 2002 г. она вообще снижается до 0,035, это сказывается низкая доля прибыли полученная в отчётном году. Фондоотдача в 2002 г. то же падает не смотря но то, что стоимость реализованной продукции растёт в данном году растёт, потому что в месте с ней растёт и средняя стоимость основных средств.
1.1.3 Анализ состояния запасов и использования материальных ресурсов.
Большое влияние на производственные результаты и финансовое состояние предприятия оказывает качество производственных запасов. Накопление большого количества свидетельствует о спаде активности предприятия. В то же время недостаток запасов также отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. Размер запасов должен быть оптимальным, т.е соответствовать нормативному.
Таблица 15 Анализ состояния производственных запасов 2001 - 2002.
Вид материалов |
Ед.изм. |
количество |
Цена |
Остаток запасов |
Изменение суммы запасов |
||||||
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
Всего |
В том числе за счёт |
||||
Кол-ва |
стоимости |
||||||||||
Топливо |
т |
63,11 |
157,3 |
9,00 |
11,00 |
568,0 |
1 731 |
1 163 |
848,2 |
314,73 |
|
Диз.масло |
т |
28,60 |
89,35 |
13,24 |
14,53 |
378,6 |
1 298 |
919,58 |
804,3 |
115,26 |
|
Зап.части |
шт |
37,87 |
72,13 |
5,00 |
6,00 |
189,3 |
432,7 |
243,42 |
171,2 |
72,13 |
|
ИТОГО |
1 136 |
3 462 |
2 326 |
1823 |
502,11 |
Основную часть производственных запасов составляет топливо, за ними идут диз.масло.
Размер производственных запасов в стоимостном выражении может изменяться как за счет количественного, так и за счет стоимостного фактора. Расчет влияния количественного (К) и стоимостного (Ц) факторов на изменение суммы запасов (З) по каждому виду осуществляется следующим образом:
?Зк =(К1-К2)Ц0;
?Зц =(Ц1-Ц2)К1;
где К0, К1- соответственно количество материала на начало и на конец года,
Ц0, Ц1- соответственно цена единицы материала на начало и на конецгода.
1. ?Зк=(157,3-63,11)* 9,00=848,2;
?Зц=(11,00-9,00)* 157,3=314,73.
2. ?Зк=(89,35-28,60)* 13,24=804,3;
?Зц=(14,53-13,24)* 89,35=115,26
3. ?Зк=(72,13-37,87)* 5,00=171,2;
?Зц=(6,00-5,00)* 72,13=72,13.
Анализ состояния запасов и материальных ресурсов показал, что изменение суммы материальных запасов произошло в равной степени за счет увеличения их количества (на 1823 тыс. руб.), и за счет роста их стоимости в связи с инфляцией (502,11тыс. руб.).
1.1.4 Анализ состояния дебиторской кредиторской задолженности.
Таблица 16 Дебиторская задолженность 2001 год.
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
Дебиторская задолженность |
718600 |
2773364 |
||
В т.ч покупатели и заказчики |
241 |
324200 |
2387900 |
|
авансы выданные |
245 |
0 |
96111 |
|
прочие дебиторы |
246 |
394400 |
289353 |
За 2001 год у предприятия значительно возросла сумма дебиторской задолженности -на 2 054 764 руб. В 7,36 раза возросла доля покупателей и заказчиков в структуре дебиторской задолженности. В результате этого предприятие испытывает серьёзные финансовые затруднения: растёт кредиторская задолженность (см. таблицу 17), т.к. предприятие чувствует недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. расходов. Кроме того замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.
Таблица 17 Кредиторская задолженность предприятия 2001год.
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
Кредиторская задолженность |
1 730 300 |
5 600 377 |
||
Поставщики и подрядчики |
621 |
1 398 400 |
1 511 993 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
624 |
73 300 |
908 173 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
0 |
0 |
|
Задолженность перед бюджетом |
626 |
121 300 |
2 078 686 |
|
Авансы полученные |
627 |
0 |
1 047 083 |
|
Прочие кредиторы |
628 |
128 000 |
54 442 |
Кредиторская задолженность в 2001 году сильно возросла, она увеличилась с 1 730 300 до 5 600 377 руб. больше чем в 3 раза. Значительно увеличилась задолженность перед бюджетом ровно в 17 раз, скорее всего это следствие роста дебиторской задолженности (см. таблицу 16). Наверно, предприятие предпочитает в первую очередь рассчитаться за сырьё и материалы с поставщиками и подрядчиками, о чём свидетельствует не большой рост кредиторской задолженности по статье поставщики и подрядчики, а только потом - с персоналом организации 73 300 р. на начало года и 908 173 р. на конец года, и бюджетом.
Таблица 18 Дебиторская задолженность 2002 год.
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
Дебиторская задолженность |
2 773 364 |
4 489 437 |
||
В том числе просроченная |
211 |
1 207 800 |
0 |
|
из неё длит. свыше 3 мес. |
212 |
0 |
1 207 800 |
|
В т.ч |
241 |
2 387 900 |
4 156 217 |
|
покупатели и заказчики |
245 |
96 111 |
45 565 |
|
авансы выданные |
||||
прочие дебиторы |
246 |
289 353 |
287 655 |
В 2002 году наблюдается рост дебиторской задолженности, но не такой активный как в 2001 году: 1,6 раза 2002 года против 3,8 раза 2001 года. Из таблиц 16 и 18 видно, что дебиторская задолженность неумолимо растёт и не намечается тенденций к её спаду, а наоборот 1 207 800 руб. перешли в состав просроченной дебиторской задолженности. Как и в 2001 году в 2002 г. Дебиторская задолженность растёт, в основном, по вине покупателей и заказчиков.
Таблица 19 Кредиторская задолженность 2002 год.
Наименование показателя |
Код строки |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
Кредиторская задолженность |
5 600 377 |
7 288 153 |
||
в том числе просроченная |
231 |
785 449 |
||
Поставщики и подрядчики |
621 |
1 511 993 |
904 773 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
624 |
908 173 |
1 667 964 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
1 346 824 |
||
Задолженность перед бюджетом |
626 |
2 078 686 |
2 291 237 |
|
Авансы полученные |
627 |
1 047 083 |
||
Прочие кредиторы |
628 |
54 442 |
1 077 355 |
Данная таблица отражает рост кредиторской задолженности в 2002 году, не смотря на то, что предприятию удалось рассчитаться с частью своих долгов перед поставщиками и подрядчиками. В 2001 г. организация по данной статье имела положительны прирост (таблица 17). Образование просроченной дебиторской задолженности в размере 785 449 руб. говорит о том, что финансовая деятельность предприятия в 2002 г. была не достаточно успешной, т.к. предприятию не удалось погасить планируемую задолженность. Практически 2-ух кратный рост задолженности перед персоналом организации свидетельствует о продолжении политики, которая отмечалась в 2001г.: с начала поставщики сырья и материалов, затем персонал организации.
1.1.5 Анализ движения денежной наличности
На расчётный счёт предприятия в 2001 году поступило 26 145 134 р., что на 3 167 471 р. меньше, чем в 2002 году. Из которых, выручка составляет 22 562 955 р. и 25 200 241 р. в 2001 и 2002 г.г. соответственно. Направлено денежных средств: 25 411 643 р. и 31 398 482 р. из них на оплату труда 9 042 004 р. в 2001 г. и 9 970 333 р. в 2002 г.
2.2 АНАЛИЗИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.
2.2.1 Анализ обеспечения предприятия трудовыми ресурсами
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других показателей.
Характеристика движения рабочей силы 2001 г.
Кпр- коэффициент по приему рабочих
Кпр=Nпринятых/ Nс==0,19=19%
Кв - коэффициент оборота по выбытию
Кв=Nуволеных/Nс==0,16=16%
Кт - коэффициент текучести
Кт=Nувол по соб жел /Nс==0,15=15%
Кпс - коэффициент постоянства персонала
Кпс=Nработников за год/Nс==0,83=83%
Коэффициент постоянства персонала на 2001 год показывает, что предприятие в общем стабильное и люди из него не уходят. Довольно - таки высокий коэффициент по приему рабочих объясняется тем, что предприятие ведёт сезонные работы, на которые в основном нанимают людей со стороны. Небольшое отличие коэффициента текучести от коэффициента оборота по выбытию зависит от того, что по окончанию сезонных работ, рабочие нанятые на эту работу увольняются.
Характеристика движения рабочей силы 2002 г.
Кпр- коэффициент по приему рабочих
Кпр=Nпринятых/ Nс==0,22=22%
Кв - коэффициент оборота по выбытию
Кв=Nуволеных/Nс==0,15=15%
Кт - коэффициент текучести
Кт=Nувол по соб жел /Nс==0,15=15%
Кпс - коэффициент постоянства персонала
Кпс=Nработников за год/Nс==0,84=84%
Характеристика движения персонала в 2002г. мало чем отличается от движения персонала в прошлом году, за единственным исключением: коэффициент оборота по выбытию равен коэффициенту текучести. Коэффициент постоянства персонала в 2002г. отличается от 2001г. всего на один процент, хоти и Nс 2002г. возросла, также возросло и количество человек принимаемых на сезонные работы.
2.2.2 Анализ использования рабочего времени 2001 - 2002г.г.
Таблица 20 Анализ использования рабочего времени 2001 - 2002г.г.
Показатели |
Ср. число дней на одного работника |
Ср. число дней на всех рабочих |
Изменение |
||||
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
На одного |
На всех |
||
Полезный фонд рабочего времени |
1462 |
1422 |
374 272 |
408 086 |
-40 |
-33814 |
|
Целодневные простои |
10 |
10 |
2 560 |
2 830 |
0 |
270 |
|
Явочный фонд времени |
184 |
179 |
47 104 |
50 657 |
-5 |
-3 553 |
|
Неявки на работу в т.ч. |
22 |
27 |
5 632 |
7 641 |
5 |
2 009 |
|
отпуска по учёбе |
5 |
5 |
1 280 |
1 415 |
0 |
135 |
|
неявки разрешенные законом |
4 |
3 |
1 024 |
849 |
-1 |
-175 |
|
болезни |
7 |
10 |
1 792 |
2 830 |
3 |
1 038 |
|
отпуска по беременности и родам |
3 |
6 |
768 |
1 698 |
3 |
930 |
|
прогулы |
1 |
1 |
256 |
283 |
0 |
27 |
|
простои |
2 |
2 |
512 |
566 |
0 |
54 |
|
Максимально возможный фонд рабочего времени |
206 |
206 |
52 736 |
58 298 |
0 |
5 562 |
|
Ежегодные отпуска |
48 |
48 |
12 288 |
13 584 |
0 |
1 296 |
|
Табельный фонд времени |
254 |
254 |
65 024 |
71 882 |
|||
Нерабочие дни |
111 |
111 |
28 416 |
31 413 |
|||
Календарный фонд |
365 |
365 |
93 440 |
103 295 |
Ккф 2001 - коэффициент использования календарного фонда времени
Ккф 2001=Фя/Фк=0,5
Ккф 2002 - коэффициент использования календарного фонда времени
Ккф 2002=Фя/Фк=0,49
Ктф 2001 - коэффициент использования табельного фонда времени
Ктф 2001=Фя/Фт=0,72
Ктф 2002 - коэффициент использования табельного фонда времени
Ктф 2002=Фя/Фт=0,7
Кмф 2001- коэффициент использования максимально возможного фонда времени
Кмф 2001=Фя/Фм=0,89
Кмф 2002- коэффициент использования максимально возможного фонда времени
Кмф 2002=Фя/Фм=0,86
Ксп с 2001 - коэффициент списочного состава
Ксп с 2001=1/ Ктф 2001=1,39
Ксп с 2002 - коэффициент списочного состава
Ксп с 2002=1/ Ктф 2002=1,42
По данным таблицы 20, что полезный фонд рабочего времени в 2001г. был больше, чем в 2002 г., коэффициент использования календарного фонда времени в 2001г. также был выше. Это вызванно тем, что численность персонала возросла Состояние дел с прогулами и простоями в обоих годах одинаково, но можно сделать вывод, что рабочее время можно было использовать лучше. В 2001 г. рабочее время использовалось лучше, об свидетельствует коэффициент использования максимально возможного фонда времени в 2001 и в 2002 г.г.
2.2.3 Анализ фонда оплаты труда
Анализ фонда оплаты труда 2001- 2002 г. г.
Приступая к анализу использования фонда оплаты труда, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой. Абсолютное отклонениеФОТабс определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда ФОТф с плановым фондом оплаты труда ФОТпл.
ФОТабс 2001= ФОТф- ФОТпл=9042004-9950177= -908 173 р.
ФОТабс 2002= ФОТф- ФОТпл=9970333-11638297=-1 667 964
ФОТотн 2001=ФОТф-ФОТск=ФОТф-(ФОТпер.пл.*Квп+ФОТпост.пл.)= 9042004-8890126,6=151877,4 р.
ФОТотн 2002=ФОТф-ФОТск=ФОТф-(ФОТпер.пл.*Квп+ФОТпост.пл.)= 9970333-11424037=-1453704 р.
В 2001г предприятие не рассчитало свои силы по оплате труда, в результате чего у него появилась задолженность перед персоналом, аналогичная ситуация наблюдается и в 2002 г. с той лишь разницей, что в 2002г. у них задолженность увеличилась и отклонение фактического ФОТ от планового составило 1 667 964р. В 2002г. предприятию не удалось правильно скорректировать ФОТ в результате чего относительное отклонение ФОТ составило -1453704 р. Возможно это можно объяснить тем, что предприятие в первую очередь рассчитывается с внешними долгами, а потом с персоналом.
2.3 Анализ производства и реализации продукции
Таблица 21Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах.
Год |
Объём производства продукции |
Темпы роста, % |
Объём реализации продукции |
Темпы роста, % |
|||
базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
||||
2000 |
10 398 500 |
100 |
- |
10 398 500 |
100 |
- |
|
2001 |
23 071 540 |
221,8 |
45 |
23 071 540 |
221,8 |
45 |
|
2002 |
26 584 944 |
255,6 |
86 |
26 584 944 |
255,6 |
86 |
Даная таблица показывает, что объём производства продукции и её реализации растёт, что по базисным, что по цепным показателям. Только темп роста с каждым годом убывает в 2001г. он составил 121,8% по сравнению с базисным, а в 2002г. по сравнению с 2001г. 33,8% (по базисным показателям), а по цепным 45% в 2001г. и 41% в 2002г. Здесь ничего плохого о состоянии предприятия сказать нельзя, разве что оно сбавило темпы роста.
2.4 Анализ себестоимости продукции
Таблица 22 Динамика затрат на производство продукции 2001-2002 г.г.
Элементы затрат |
Изменение р. |
Изменение % |
|||
2001 |
2002 |
2001 |
2002 |
||
Материальные затраты |
-197 837 |
6 204 854 |
- 10,29 |
20,47 |
|
Заработная плата |
6 728 730 |
1 306 129 |
0,09 |
- 8,59 |
|
Отчисления на соц. страх |
2 198 154 |
369 774 |
-1,53 |
- 3,28 |
|
Амортизация основных фондов |
349 978 |
1 581 431 |
0,27 |
4,94 |
|
Прочие расходы |
3 344 931 |
-2 547 101 |
11,46 |
- 13,53 |
|
Полная себестоимость |
12 423 956 |
6 915 087 |
Рисунок 9 Изменение затрат на производство продукции 2001-2002г.г.
По таблице 22 видно, что предприятие в 2001г. снизило расходы на материальные затраты, по сравнению с плановыми, т.е. ему фактически понадобилось меньше материалов, чем запланировали, зато расходы по заработной плате возросли. На рисунке 9 видно насколько изменилась фактическая потребность в заработной плате в 2001г. по сравнению с 2002г. Потребность в прочих расходах по отношению факта к плану в 2002г. сильно уменьшилась, т.е. запланировали больше, чем потребовалось, а в 2001г. наоборот запланировали мало. На амортизацию в обоих годах потребовалось больше, чем планировали, правда в 2002 г. гораздо больше, чем в предыдущем.
Таблица 23 Динамика себестоимости единицы продукции.
Элементы затрат |
Факт, руб. |
Структура затрат, % |
|||||
2000 |
2001 |
2002 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
Содержание здания |
123 450 |
119 411 |
3 998 362 |
1,37 |
0,56 |
14,11 |
|
Топливо |
343 000 |
375 000 |
1 552 000 |
3,81 |
1,75 |
5,48 |
|
Материалы |
748 000 |
652 000 |
963 000 |
8,31 |
3,04 |
3,40 |
|
Услуги произв. характера |
429 550 |
109 752 |
947 655 |
4,77 |
0,51 |
3,34 |
|
Заработная плата |
4 860 000 |
11 588 730 |
12 894 859 |
54,01 |
54,10 |
45,50 |
|
Отчисления на соц. страх |
1 830 000 |
4 028 154 |
4 397 928 |
20,34 |
18,80 |
15,52 |
|
Амортизация основных фондов |
21 000 |
560 978 |
2 142 409 |
0,23 |
2,62 |
41 |
|
Прочие расходы |
643 900 |
3 988 831 |
1 441 730 |
7,16 |
18,62 |
5,09 |
|
Полная себестоимость |
8 998 900 |
21 422 856 |
28 337 943 |
100 |
100 |
100 |
В структуре себестоимости львиную долю занимает заработная плата, причём её размер продолжает расти с каждым годом, правда её доля в составе продукции в 2002 г. уменьшилась с 54% до 45%, но всё равно она продолжает занимать лидирующее положение. Вместе с заработной платой растёт и отчисление на социальное страхование. В 2002 г. в 33 раза выросли отчисления связанные с содержанием здания (по причине его ремонта). Прочие расходы также продолжают расти. Естественно полная себестоимость тоже растёт в 2001г она выросла в 2,38 раз а в 2002 в 1,3 раза.
Рисунок 10 Себестоимость единицы продукции.
2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.5.1 Определение уровня и динамики финансовых результатов
Факторный анализ прибыли
Таблица 24 Анализ прибыли отчётного периода 2000 - 2001 г.г.
Наименование показателя |
Код строки |
Отчётный период |
Аналогичный период прошлого года |
Отклонение |
Удельный вес |
Отклонение удельного веса,% |
||
Отчётный период |
Предыдущий период |
|||||||
1. Выручка от реализации товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)) |
10 |
23 071 540 |
10 398 500 |
12 673 040 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
2. Себестоимость реализации товаров, работ, услуг (С) |
20 |
16 066 017 |
8 998 900 |
7 067 117 |
69,64 |
86,54 |
-16,90 |
|
3. Коммерческие расходы |
30 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
4. Управленческие расходы |
40 |
5 356 239 |
674 300 |
4 681 939 |
23,22 |
6,48 |
16,73 |
|
5. Прибыль (убыток) от реализации (010-020) продукции |
50 |
7 005 523 |
1 399 600 |
5 605 923 |
30,36 |
13,46 |
16,90 |
|
6. Проценты к получению (% к пол.) |
60 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
7. Проценты к доплате (% к упл.) |
70 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
8. Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
80 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
9. Прочие операционные доходы (Прд) |
90 |
1 247 843 |
87 800 |
1 160 043 |
5,41 |
0,84 |
4,56 |
|
10. Прочие операционные расходы (ПрР) |
100 |
147 245 |
300 800 |
-153 555 |
0,64 |
2,89 |
-2,25 |
|
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственой деятельности (ПФХД) 050+060-070+080+090-100 |
110 |
8 106 121 |
1 186 600 |
6 919 521 |
35,13 |
11,41 |
23,72 |
|
12. Прочие внереализационные доходы (ВнД) |
120 |
1 464 783 |
4 300 |
1 460 483 |
6,35 |
0,04 |
6,31 |
|
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР) |
130 |
23 265 |
214 400 |
-191 135 |
0,10 |
2,06 |
-1,96 |
|
14. Прибыль (убыток) отчётного периода (Пб) 110+120-130 |
140 |
9 547 639 |
976 500 |
8 571 139 |
41,38 |
9,39 |
31,99 |
|
15. Налог на прибыль (Нп) |
150 |
954 014 |
0 |
954 014 |
4,14 |
0,00 |
4,14 |
|
16. Нераспределенная прибыль отчётного периода 140-150-160 (Пн) |
170 |
8 593 625 |
976 500 |
7 617 125 |
37,25 |
9,39 |
27,86 |
По данным таблицы 24 можно сказать, что работа предприятия в отчётном году было эффективным, выручка по отношению к периоду прошлого года увеличилась больше чем в два раза, правда себестоимость товаров и услуг тоже выросла, но это не помешало предприятию получить прибыль от реализации продукции в 2002г. в 5 раз больше, чем предприятие получило в2001г. Также возросли операционные доходы и внереализационые доходы, а операционные расходы и внереализационные расходы снизились. В итоге полученная предприятием прибыль от финансово-хозяйственой деятельности в 2002 г отличается от полученной прибыли от финансово-хозяйственой деятельности в предыдущем году в 6 с лишним раз в положительную сторону разумеется, также нераспределенная прибыль отчётного периода выросла в 8 с лишним раз.
Таблица 25 Анализ прибыли отчётного периода 2001 - 2002
Наименование показателя |
Код строки |
Отчётный период |
Аналогичный период прошлого года |
Отклонение |
Удельный вес,% |
Отклонение удельного веса,% |
||
Отчётный период |
Предыдущий период |
|||||||
1. Выручка от реализации товаров, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)) |
10 |
26 584 944 |
23 071 540 |
3 513 404 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
2. Себестоимость реализации товаров, работ, услуг (С) |
20 |
23 295 083 |
16 066 617 |
7 228 466 |
87,63 |
69,64 |
17,99 |
|
3. Коммерческие расходы |
30 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
4. Управленческие расходы |
40 |
4 427 244 |
5 356 239 |
-928 995 |
16,65 |
23,22 |
-6,56 |
|
5. Прибыль (убыток) от реализации (010-020) продукции |
50 |
3 289 861 |
7 004 923 |
-3 715 062 |
12,37 |
30,36 |
-17,99 |
|
6. Проценты к получению (% к пол.) |
60 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
7. Проценты к доплате (% к упл.) |
70 |
146 706 |
0 |
146 706 |
0,55 |
0,00 |
0,55 |
|
8. Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
80 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
9. Прочие операционные доходы (Прд) |
90 |
0 |
1 247 843 |
-1 247 843 |
0,00 |
5,41 |
-5,41 |
|
10. Прочие операционные расходы (ПрР) |
100 |
0 |
147 245 |
-147 245 |
0,00 |
0,64 |
-0,64 |
|
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственой деятельности (ПФХД) 050+060-070+080+090-100 |
110 |
3 436 567 |
8 105 521 |
-4 668 954 |
-12,93 |
35,13 |
-22,21 |
|
12. Прочие внереализационные доходы (ВнД) |
120 |
3 093 960 |
1 464 783 |
1 629 177 |
11,64 |
6,35 |
5,29 |
|
13. Прочие внереализационные расходы (ВнР) |
130 |
1 028 759 |
23 265 |
1 005 494 |
3,87 |
0,10 |
3,77 |
|
14. Прибыль (убыток) отчётного периода (Пб) 110+120-130 |
140 |
5 501 768 |
9 547 039 |
-4 045 271 |
-20,70 |
41,38 |
-20,69 |
|
15. Налог на прибыль (Нп) |
150 |
270 264 |
954 014 |
-683 750 |
-1,02 |
4,14 |
-3,12 |
|
16. Нераспределенная прибыль отчётного периода 140-150-160 (Пн) |
170 |
5 231 504 |
8 593 025 |
-3 361 521 |
-19,68 |
37,25 |
-17,57 |
По данным таблицы 25 видно, что выручка от реализации товаров и услуг в отчётном году выросла на 3 513 404р. Себестоимость товаров и услуг также выросла и её отклонение от удельного веса составляет 17,99%. Зато управленческие расходы в 2002г. снизились на 928 995 руб. и составили 16,65%. В 2002г. не наблюдается ни каких прочих операционных доходов и расходов, по сравнению с предыдущим годом. В 2002г. прибыль от реализации снизилась из-за того, что себестоимость товаров и услуг возросла чуть ли не в 2 раза. В отчётном году по сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от финансово - хозяйственной деятельности снизилась. Это объясняется тем, что в 2002г. предприятию необходимо было выплатить проценты, а также оно не получило доходы от прочих операционных сделок, как в предыдущем году. Нераспределенная прибыль в отчётном году составила 5 231 504р.,что на 3 361 521р. меньше предыдущего.
Таблица 26 Факторный анализ прибыли 2001 - 2002 г.г.
Показатели |
Формула расчёта |
Величина, р. |
||
2001 г. |
2002г. |
|||
1. Прибыль предыдущего периода (П0) |
Табл. 32, Табл. 31, стр.140 столб 4 |
976 500 |
9 547 039 |
|
2. Прибыль отчётного периода (П1) |
Табл. 32, Табл. 31, стр.140 столб 3 |
9 547 639 |
5 501 768 |
|
3. Абсолютное отклонение прибыли (П) |
П=П1- П0 |
8 571 139 |
-4 045 271 |
|
4. Темп инфляции в отчётном периоде (Ит),% |
39,8 % |
18,8% |
||
5. Индекс инфляции (Ии) |
Ин=(100+ Ит)/100 |
139,8 |
118,8 |
|
6. Выручка от реализации продукции в предыдущем периоде (Во) |
Табл. 32, Табл. 31 стр.010 столб 4 |
10 398 500 |
23 071 540 |
|
7. Выручка от реализации продукции в отчётном периоде (В1) |
Табл. 32, Табл. 31 стр.010 столб 3 |
23 071 540 |
26 584 944 |
|
8. Выручка от реализации продукции в сопоставимых ценах (В*) |
В*= В1/ Ин |
165 032 |
223 779 |
|
9. Изменение выручки от реализации продукции в отчётном периоде (Ви) |
Ви= В1- В1/ Ин= В1- В* |
22 906 508 |
26 361 165 |
|
10.Прибыль (убыток) от реализации продукции в предыдущем периоде (По) |
Табл. 32, Табл. 31 стр.050 столб 4 |
1 399 600 |
7 004 923 |
|
11. Рентабельность продаж в предыдущем периоде Rо |
Rо= П0/ Во*100 |
9,39 |
41,38 |
|
12. Изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «Выручка от реализации» (исключая влияния инфляции) (П(в)) |
П(в) = [(В1- В0- Ви)*R0]/ 100 |
-960 922,64 |
-9 454 403,5 |
|
13. Изменение прибыли от реализации продукции под влиянием инфляции (Пи) |
Пи = (В1- В1 / Ии)·R0/100 = Ви*R0/100 |
2 150 921,1 |
10 908 250 |
|
14. Уровень себестоимости в прошлом периоде (УС0) |
Табл. 32, Табл. 31 , стр.020, столб.7 |
86,54 |
69,64 |
|
15. Уровень себестоимости в отчетном периоде (УС1) |
Табл. 32, Табл. 31 , стр.020, столб. 6 |
69,64 |
87,63 |
|
16. Изменение прибыли от реализации продукции под влиянием фактора «Себестоимость реализованной продукции» (П(с)) |
Пс = В1*(УС1 - УС0) / 100 |
-3 899 090 |
4 782 631 |
По данным таблицы 26 можно сказать, что предприятие работало наиболее успешно в 2001 году прибыль в 2001г. равна 9 547 639 , а в 2000г. 976 500 и в 2002г. 5 501 768р. Об этом свидетельствует и абсолютное отклонение от прибыли в 2001г. он положительно и составило 8 571 139р., а в 2002г. оно отрицательное и равно -4 045 271р. Уровень себестоимости продукции, как это отмечалось выше, в 2002г не намного больше 2001 года. И себестоимость реализованной продукции на изменение прибыли в 2001г. оказала отрицательное влияние, а в 2002г. положительное. Хотя выручка от реализации продукции а сопоставимых ценах в 2002г. на 58 747 р. больше, чем в предыдущем. В 2002г. большое влияние на прибыль от реализации продукции оказала выручка, также в сильное влияние на выручку оказала инфляция только в обратном направлении.
Внереализационные финансовые результаты
Таблица 27 Внереализационные финансовые результаты
Источник доходов и убытков |
Прошлый год |
Отчетный год |
|||||
Руб. |
Доля, % |
План |
Факт |
||||
Руб. |
Доля, % |
Руб. |
Доля, % |
||||
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях |
0 |
0 |
0 |
||||
Прибыль от сдачи в аренду основных средств |
0 |
0 |
0 |
||||
Штрафы и пени полученные |
0 |
0 |
0 |
||||
Штрафы и пени выплаченные |
0 |
0 |
130000 |
126471 |
|||
Убытки от списания дебиторской задолженности |
0 |
0 |
0 |
||||
Итого |
Внериализационые финансовые результаты в 2001 г. не оказали на прибыль предприятия абсолютно ни какого влияния, а в 2002г. их влияние не значительно, да и то штрафы и пени было запланировано больше, чем выплатили.
2.5.2 Факторный анализ рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т. д. Они более полно, чем прибыль , отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Показатели рентабельности представлены в табл. 28.
Таблица 28 Показатели, характеризующие рентабельность 2001
Наименование показателя |
Способ расчета |
Пояснения |
Значение показателя |
|
Рентабельность продаж (R1) |
R1=Пб / В *100% |
Показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль реализованной продукции |
18,16 |
|
Рентабельность капитала (R2)Рр |
R2=П / К *100% |
Показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль капитала или отдельных его слагаемых |
38,34 |
|
Рентабельность собственного капитала (R3) |
R3 = Пб / стр.490*100% |
Показывает эффективность использования собственного капитала |
20,75 |
|
Экономическая рентабельность (R4) |
R4=Пб/[стр.399-стр.390]* 100% |
Подобные документы
Методика анализа эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Оценка эффективности трудовых ресурсов предприятия и рациональности их формирования. Анализ фонды оплаты труда и трудовых затрат.
курсовая работа [757,9 K], добавлен 20.09.2011Система организации учета расчетов по оплате труда на предприятии МУП "Новочебоксарскбыттехника". Анализ динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов, производительности труда, а также эффективности использования фонда оплаты труда.
курсовая работа [56,5 K], добавлен 21.07.2011Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ использования рабочего времени в филиале ОАО "Перммолоко". Анализ формирования фонда заработной платы. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [65,6 K], добавлен 16.10.2014Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012Использование трудовых ресурсов на ООО "Олимп": анализ и оценка обеспеченности предприятия кадрами, показателей их движения и постоянства, использования фонда рабочего времени, производительности труда. Влияние трудовых факторов на объем производства.
курсовая работа [36,4 K], добавлен 12.05.2011Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Использование фонда рабочего времени. Определение производительности труда. Анализ показателей деятельности ООО «Агрофирмы «Овощевод». Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 21.12.2008