Движение денежных средств

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ Хабаровского края

КГБОУ СПО ХПЭТ

Контрольная работа по дисциплине

МДК 0402

Выполнила студентка

группы Бух-51 з/о Ивонина Е.В.

2014 г.

Содержание

1. Анализ движения денежных средств организации по данным отчета о движении денежных средств организации

2. Ответьте на вопросы теста

3. Решите задачи

Список литературы

денежный ликвидация финансовый

1. Анализ движения денежных средств организации по данным отчета о движении денежных средств организации

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счета.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф.№4).

Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств.

Логика анализа движения денежных средств достаточно очевидна - необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение денежных средств.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом.

· прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка;

· косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.

Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:

· текущая (основная) деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

· инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

· финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

Необходимые данные берется из форм бухгалтерской отчетности: «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о движении денежных средств.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств.

Таблица 1 Анализ движении денежных средств (прямой метод), тыс. руб.

По результатам анализа можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 17 539 тыс. руб., что на 11 948 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности, в результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных средств.

В долгосрочной перспективе прямой метод расчета величины денежных потоков дает возможность оценить уровень ликвидности активов.

Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом:

· изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

· не денежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое;

· иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 2 Анализ движения денежных средств (косвенный метод), тыс. руб.

Для рассматриваемого примера скорректированные данные изменения денежных средств по видам деятельности будут: текущая деятельность + 30 708 тыс. руб., инвестиционная деятельность - 831 399 тыс. руб., финансовая деятельность + 818 230 тыс. руб. Общее изменение денежных средств, очевидно, осталось неизменным: + 17 539 тыс. руб.

Составленный отчет о движении денежных средств позволяет сделать следующие выводы.

Основной причиной расхождения полученного чистого финансового результата и чистого потока денежных средств явилось увеличение дебиторской задолженности (376 020 тыс. руб.) и краткосрочных финансовых вложений (348 448 тыс. руб.), повлекшее отток денежных средств.

Дополнительный приток денежных средств в рамках текущей деятельности был обеспечен за счет увеличения кредиторской задолженности (155 563 тыс. руб.).

Полученная чистая прибыль в сумме 609 802 тыс. руб. практически вся была направлена на финансирование возросших оборотных активов. Финансирование инвестиционной деятельности осуществлялось в основном за счет привлечения долгосрочных заемных средств.

Данные таблиц 1 и 2 содержат ценную управленческую информацию, в которой заинтересованы как руководство, так и его акционеры (инвесторы). С ее помощью руководство предприятия может контролировать текущую платежеспособность, принимать оперативные решения по ее стабилизации, оценивать возможность дополнительных инвестиций. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у предприятия и его способности генерировать денежные средства, необходимые для платежей. Акционеры (инвесторы), располагая информацией о движении денежных потоков на предприятии, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.

2. Ответьте на вопросы теста

Совокупность способов, правил, последовательности, организации проведения анализа финансовой отчетности является

а) методикой;

б) методом;

в) предметом.

Финансовая устойчивость - это:

а) состояние финансовых ресурсов предприятия, которое обеспечивает ему рост на основе роста объемов производства;

б) состояние финансовых ресурсов предприятия, которое обеспечивает ему развитие на основе роста прибыли и капитала;

в) оба ответа верны.

Для оценки результатов и сравнения деятельности организации с другими, аналогичными ей, организациями по данным финансовой отчетности проводят:

а) внутренний анализ;

б) внешний анализ;

в) оперативный анализ;

г) тематический анализ.

Показатель, характеризующий отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств - это:

а) фондоемкость;

б) фондоотдача;

в) фондорентабельность;

г) фондовооруженность.

Какой коэффициент показывает, сколько заемного капитала приходится на каждый рубль собственных средств:

а) коэффициент финансовой устойчивости;

б) коэффициент финансового рычага;

в) коэффициент маневренности.

3. Решение задач

Укажите способы анализа и их сущность. Рассчитайте коэффициент ассортиментной и процент выполнения плана. Сделайте выводы. Дан выпуск изделий план/факт (в т.): изделие А - 1829/1860; изделие В - 1730/1690; изделие С - 2340/2200.

Коэффициент ассортиментности рассчитывается по формуле:

Таким образом для Изделия А коэффициент ассортиментности рассчитывается по формуле:

Касс=1829/1829=1

Для изделия В

Касс=1690/1730=0,98

Для изделия С

Касс=2200/2340=0,94

Для всех

Касс=5719/5899=0,97

Вывод: по изделиям В и С идет не выполнение плана, а по изделию А перевыполнение.

Укажите способы анализа и их сущность. Проанализируйте показатели оборачиваемости собственного капитала предприятия. Сделайте вывод. Дано на начало/конец года (в тыс. руб.): выручка от реализации - 104011/380930; собственный капитал - 18571/36278.

Список литературы

1 Аносов Г.Е. Антикризисный финансовый менеджмент: Учебно- методическое пособие [Текст]/ Кобринский Г.Е., Аносов В.М. - Мн: БГЭУ 2009.

2 Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент [Текст]: 10-е изд. - М.: Деловая книга. 2007. - 960c.

3 Градов А. П. Экономическая стратегия фирмы [Текст]. - СПб: «Питер». 2010. - 589 с.

4 Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник/ Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова. - М.: ИКЦ «Дело и Сервис», 2011. - 368с.

5 Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.:ИКЦ «Дело и Сервис», 2009. - 144с.

6 Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений [Текст]: Учебник. - 2-е изд. - М.: Издательство «Омега-Л», 2010.

7 Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: Проспект, 2010. - 421 с.

8 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Проспект, 2009.

9 Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту [Текст]. - 5-е издание, переработанное и дополненное - М.: Проспект, 2011.

10Макарьян С.Э., Герасименко Г.П., Макарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2011. - 264 с.

Размещено на Allbest.ru