Планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Бийский Технологический Институт (филиал)

Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования

“Алтайский государственный технологический университет имени И. И. Ползунова”

Кафедра «Экономики предпринимательства»

Курсовая работа

По дисциплине: «Планирование на предприятии»

Выполнил студент группы ЭУП-71 Белоусов М.И.

Проверила д.э.н., проф. Миляева Л.Г.

Бийск 2010

Задание 1

К курсовому проекту по дисциплине «Планирование на предприятии»

Ведущим технологическим оборудованием цеха являются 5 аппаратов, часовая производительность каждого - 2,85 т. Простои аппаратов в капитальном ремонте - 650 часов, в текущем - 65 часов. Был составлен график ППР:

себестоимость мощность безубыточность

Месяцы	I аппарат	II аппарат	III аппарат	IY аппарат	Y аппарат
Январь (31) Февраль (28) Март (31)	650*	65	650	65	65
Апрель (30) Май (31) Июнь (30)	65	650*	65	65	65
Июль (31) Август (31) Сентябрь (30)	65	65	65	650*	650
Октябрь (31) Ноябрь (30) Декабрь (31)	65	65	65	65	65

В результате модернизации производительность увеличивается до 3,00 тонн/час.

Режим работы цеха: непрерывный, круглосуточный. КИО= 92%.

Режим работы основных и дежурных рабочих: н.у., круглосуточный в 3 смены по 8 часов по 4-х бригадному графику сменности со скользящим выходным. Годовая норма рабочего времени на плановый год - 2070 часов.

Режим работы ремонтных и прочих рабочих: н.у., в 1 смену по 8 часов, с двумя общими выходными. В плановом году общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными, 6 дней; общее количество предвыходных дней, не совпадающих с праздничными днями, 48 дней.

Среднестатистическая продолжительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (днях): очередного - 28, дополнительного - 5, по учебе - 2, по болезни - 3, декретного - 0,5, на выполнение государственных и общественных обязанностей - 0,5.

Среднестатистическая продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего: подросткам и несовершеннолетним - 25 часов, кормящим матерям - 35 часов.

Перечень профессий рабочих цеха:

Категория рабочих	Штатный норматив, чел	Полная тарифная ставка, руб./час	Премии текущие, %
Основные: участка 1 участка 2 участка 3 участка 4 участка 5	2 2 3 1 3	130,0 125,0 135,0 128,5 132,0	50,0 50,0 50,0 50,0 50,0
Дежурные: слесарь КИПиА дежурный слесарь	4 1	140,0 145,0	40,0 40,0
Ремонтные: слесарь-наладчик слесарь-ремонтник слесарь- механик	2 1 2	120,5 110,0 100,0	25,0 25,0 25,0
Прочие: рабочий-подсобник рабочий-уборщик лаборант	3 2 2	85,0 78,5 75,0	10,0 10,0 10,0

Форма оплаты труда рабочих - повременно-премиальная.

При исчислении среднегодового заработка принять размер премий, выплачиваемых за счет прибыли, равным: для основных рабочих - 30% от полного годового ФЗП, для дежурных и ремонтных рабочих - 25%, для прочих рабочих - 20%, для АУП - 40%.

Перечень должностей и месячных должностных окладов АУП цеха

Перечень АУП производства	Полный МДО, руб.	Штатная численность, чел.
1. Начальник производства	20000	1
2. Технолог производства	18000	1
3. Механик производства	16500	1
4. Энергетик производства	16000	1
5. Экономист производства	14000	1
6. Технолог участка	14000	5
7. Мастер участка	13000	5
8. Мастер смены	12000	20
9. Табельщик-нормировщик	6000	1
10. Завхоз-кладовщик	5000	1

Состав и структура ОПФ производства

Состав ОПФ (по элементам)	Структура ОПФ,%	Норма амортизации, %
1. Здания	31,2	3,2
2. Сооружения	14,4	5,8
3. Передаточные устройства	11,5	14,2
4. Машины и оборудование	40,5	12,5
5. Транспортные средства	1,8	14,0
6. Прочие ОПФ	0,6	20,0

Полная сметная стоимость ОПФ - 40 млн. рублей.

Затраты на производство 1 тонны продукта (руб.):

а) Сырье и основные материалы, в том числе:

реагент «А» (0,65 т/т по цене 40000 руб./т); реагент «Б» (0,40 т/т по цене 20000 руб./т); реагент «В» (0,25т/т по цене 16000 руб./т);

б) Вспомогательные материалы, в том числе: реагент «Г» (0,14 м3/т по цене 15000 руб./м3); реагент «Д» (20 кг/т по цене 5000 руб./кг)

в) Энергоресурсы на технологические нужды, в том числе:

электроэнергия (250 кВтчас/т по цене 1,60 руб./ кВтчас);

пар (12,5 Гкал/т по цене 350 руб./Гкал).

г) Накладные общезаводские расходы - 12000руб./т;

д) Внепроизводственные расходы - 8000 руб./т.

Затраты по статьям «Заработная плата ОПР», «Отчисления на социальные нужды ОПР», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Цеховые расходы» рассчитать в соответствии с действующей методикой.

Задание 2

1. Построить график достижения фирмой условий безубыточности (РП= 20%).

2. Провести факторный анализ себестоимости единицы продукта, если известно, что:

а) норма расхода реагента «А» составила 0,70 т/т, а цена «А» - 38000;

б) норма расхода реагента «Г» составила 0,12 м3/т, а цена «Г» - 15500;

в) норма расхода электроэнергии составила 260 кВтчас/т, а цена 1,65 руб./ кВтчас;

г) норма расхода пара составила 14,2 Гкал/т, а цена 355 руб./Гкал;

д) индекс изменения производительности труда ОПР - 1,15;

е) индекс изменения среднегодовой заработной платы ОПР - 1,10;

ж) индекс изменения объема производства - 1,15;

з) затраты по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» на 8,5%;

и) накладные общезаводские расходы составили - 5600 руб./т;

к) внепроизводственные расходы - 7700 руб./т.

3. Провести анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин.

Расчет среднегодовой производственной мощности.

Рассчитаем среднегодовую производственную мощность в соответствии с утвержденным графиком Пппр.

- поквартальный расчет производственной мощности

ПМ = Вч*n*Тэф, об = = Вч*n*(Тк - Пппр)

ПМ (Iкв) = 3(9024-650)+ 2.85*3*(9024-65) +2,85(9024-650)=26754,75т

ПМ (IIкв) = 3*(9124-65)+ 3(9124-650)+2.85*3(9124-65) =29076,45т

ПМ (IIIкв) = 23(9224-65)+2,85(9224-65)+2,85(6224)+3*(30*24-650)+2.85*(92*24-650) =12858+6107,55+4240,8+210+4440,3+27856,65т

ПМ (IVкв) = 33(9224-65)+22,85(9224-65)=31502,10т

Среднегодовая производственная мощность равна:

ПМ ср.год.= ПМ (Iкв)+ПМ (IIкв)+ПМ (IIIкв)+ПМ (IVкв) = 115180,95 т

- проверочный (поаппаратурный) расчет

ПМ1апп.=3*[365*24-(650+65*3)]= 23745,00 т

ПМ2апп=2,85*(90*24-65)+3*[275*24-(650+65*2)]= 23430,75т

ПМ 3апп.=2,85*[365*24-(650+65*3)]= 22557,75 т

ПМ4апп.=2,85*[90*24-65]+2,85*[91*24-65]+2,85*(62*24)+3*(30*24-650)+ 3*(92*24-65) = 22889,70 т

ПМ5апп. =2,85*(90*24-65)+2,85*(91*24-65)+2,85(92*24-650)+2,85*(92*24-65)= 22557,75 т

ПМср.год. ==23745,00+23430,75 +22557,75 +22889,70 +2828022557,75 =115180,95 т

Проверочный анализ показал, что производственная мощность, найденная поквартальным способом равна производственной мощности, найденной поаппаратурным способом.

Валовый выпуск равен:

ВВ= ПМ ср.год.КИО=0,92*115180,95=105966,474 т.

Составление баланса рабочего времени.

Баланс рабочего времени предназначен для расчета годового эффективного фонда рабочего времени в днях и часах, используемого при планировании численности и полного годового ФЗП производственных.

Таблица 1 Баланс рабочего времени

Краткая характеристика режимов работы	н.у. 3*8 со скользящим выходным	н.у. 1*7 с 2общими выходными
Элементы баланса
1. Календарный фонд, дн	365	365
2. Невыходы по режиму, в т.ч.
в праздничные дни	-	12
в выходные дни	91	100
Итого по элементу 2	91	112
3. Номанальный фонд времени, дн.	274	253
4. Планируемые отпуска
Очередные	28	28
Дополнительные	5	5
По учебе	2	2
По болезни	3	3
Декретные	0,5	0,5
На выполнение гос. и общ. обязанностей	0,5	0,5
Итого по элементу 4	39	39
5. Годовой эффективный фонд рабочего времени, дн.	235	214
6. Максимальное количество рабочих часов, ч. за год	1880	1712
7. Сокращ. часы смены
предпраздничные дни	6	6
предвыходные дни	-	-
ночные смены	-	-
подросткам и несовершеннолетним	35	35
кормящим матерям	25	25
Итого по элементу 7	66	66
8.Годовой эффективный фонд рабочего времени,ч	1814	1646
9. Коэффициэнт перехода к списочной численности	4,44	1

Примечание к Таблице 1:

независимо от режима работы во всех столбцах - 365 дней;

2а -12 праздничных дней выставляется в балансе рабочих, имеющих общие выходные дни, скользящие выходные «-», т.к. оплачивается по двойному тарифу;

2б: для основных и дежурных рабочих (н.у., 40ч рабочая неделя) общее число выходных дней :

;

для ремонтных и прочих рабочих (в 1 смену по 8часов, с 2 общими выходными):

8*5=40, т. е. переработки нет

;

3 - номинальный фонд = календарный фонд - невыходы по режиму (ст3=ст1-ст2);

- планируемые отпуска рассчитываются по статистическим данным - во всех столбцах одинаковые цифры

- годовой эффективный фонд рабочего времени (дни) =номинальный фонд - планируемые отпуска ( ст5=ст3-ст4)

- максимальное количество рабочих часов за год = годовой эффективный фонд рабочего времени * длительность рабочего дня(час) (ст6 = ст5* Траб.дн,ч)

- а) в соответствии с ТЗ независимо от режима работы продолжительность рабочего дня в предпраздничные дни сокращается на 1 час

Общее количество сокращенных часов работы:

,

где n общее количество предпраздничных дней, не совпадающих с предвыходными и выходными (6 дней)

- годовой эффективный фонд рабочего времени (ч)= максимальное количество рабочих часов в год - сокращенные часы рабочей смены (ст8=ст6-ст7)

- основные и дежурные рабочие: т.к. в балансе присутствуют сокращенные часы(не по минимуму), то

- ремонтные и прочие рабочие имеют 2 общих выходных дня, то

Лсп.=Ляв, следовательно

3.Планирование списочной численности

Таблица 2 Списочная численность

Перечень профессий	Ншт, чел	Ляв,см чел	Ляв,сут чел	Ксп	Лсп, чел
Основные рабочие: участка 1	2	2	(*3) 6	4,44	9
участка 2	2	2	6	4,44	9
участка 3	3	3	9	4,44	13
участка 4	1	1	3	4,44	5
участка 5	3	3	9	4,44	13
Итого	11	11	33	4,44	49
Дежурные: слесарь КИПиА	4	4	12	4,44	18
дежурный слесарь	1	1	3	4,44	5
Итого	5	5	15	4,44	23
Ремонтные: слесарь-наладчик	2	2	(*1) 2	1,00	2
слесарь-ремонтник	1	1	1	1,00	1
слесарь- механик	2	2	2	1,00	2
Итого	5	5	5	1,00	5
Прочие: рабочий-подсобник	3	3	3	1,00	3
рабочий-уборщик	2	2	2	1,00	2
лаборант	2	2	2	1,00	2
Итого	7	7	7	1,00	7
Итого рабочих	28	28	60	-	84

Примечание к Таблице 2:

Ляв, см = Ншт, чел

Ляв, сут=n* Ншт,

где n-количество рабочих смен в течение суток

Ксп - см. баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Т.к сокращенные часы в балансе рабочего времени присутствуют не по минимуму, то

Лсп= Ксп*Ляв, см

Планирование списочной численности основных рабочих

Лсп, основных=4,44*11=48,84>49чел

Планирование по профессиям:

Лсп,уч1= 4,44*2=8,88>9

Лсп,уч2= 4,44*2=8,88>9

Лсп,уч3= 4,44*3=13,32>14- заменить на 13!

Лсп,уч4= 4,44*1=4,44>5

Лсп,уч5= 4,44*3=13,32>14 - заменить на 13!

Итого 49 чел

Аналогично для дежурных рабочих.

Планирование тарифного ФЗП

ФЗПтар.i=Тст.i*Лсп.i*Тэф.раб.i,ч

ФЗПтар.уч.1= 130*9*1814= 2122380,00 (руб)

Остальные рабочие - аналогично

Планирование доплат к тарифному ФЗП до часового ФЗП:

а) текущие премии по утвержденному премиальному положению

Дпрем= Кпрем.*ФЗПтар

Дпрем1уч.= 0,5*2122380,00=1061190,00 (руб)

Остальные участки - аналогично

б) доплаты за работу в ночные часы (только рабочим, имеющим круглосуточный многосменный режим работы со скользящим выходным)

Дноч..=0,4•Тст.i*Лсп.i*1/3*Тэф.раб =0,4* ФЗПтар/3

Дноч..1уч.= 0,4*2122380/3=282984 (руб)

Аналогично для остальных основных и вспомогательных рабочих

в) доплата за работу в праздничные дни (только для рабочих, имеющих скользящий выходной)

Дпразд.=12*Тст.i*Ляв.сутi*Тсм(ч)

Дпразд1.уч.= 12*130*8*6= 74880 (руб)

Аналогично для остальных

г) доплата за планируемую среднемесячную переработку рабочего времени

Дперераб..=0,5•Тст.i*Ляв, сут.i*12* =0,5*130*10*12*6=46800 (руб)

Планирование часового ФЗП:

ФЗПчас.=ФЗПтар+Дпрем+Дноч.вр.+Дпразд.+Дперераб.

ФЗПчас1уч.=2122380+1061190+282984+74880+46800=3588234 (руб)

Аналогично для остальных

Планирование среднечасового заработка:

(Зс.ч больше Тст-верно)

Планирование среднечасового заработка основных рабочих

Аналогично для остальных категорий рабочих

Планирование доплат к часовому ФЗП до дневного ФЗП (категориям работников , для которых ТЗ предусмотрены сокращенные часы смены)

Дк.м.=Зсч*Лсп*Чк.м.

Дподр.=Зсч*Лсп*Чподр.

Дподр,к.м.=219,79*60*9=118684,70(руб)

Планирование дневного ФЗП

ФЗПднев.=ФЗПчас+Дкм. и подр.

ФЗПднев1уч= 3588234+118684,70=3706918,7 (руб)

Аналогично для остальных

Планирование среднедневного заработка

Аналогично для остальных

Планирование среднедневного заработка основных рабочих:

Аналогично для остальных категорий рабочих

Планирование среднедневного заработка всех рабочих:

Планирование доплат к дневному ФЗП до годового ФЗП (за 4 планируемых отпуска в балансе)

Дотпуска=Зс.д.*Лсп.*Тотпуска

Включаются отпуска:

- очередные

- дополнительные

- учебные

- на выполнение государственных обязанностей

Тотпуска=Точ.отп+Тдоп.отп+Туч.отп+Тобщ.отп

Тотпуска= 28+5+2+0,5=35,5 дн

Дотпуска1уч.=1752,68*9*35,5=559981,34 руб

Аналогично для остальных

Планирование годового ФЗП

ФЗПгод.=ФЗПднев+Дотпуска

ФЗПгод.1.уч.= 3706918,7+559981,34=4266900,03 руб

Аналогично для остальных

Планирование полного годового ФЗП

ФЗПпол.год=Крайоный*ФЗПгод (Крайоный=1,15)

ФЗПпол.год1уч.= 1,15*4266900,03 =4906935,04

Аналогично для остальных

Среднемесячная заработная плата

Аналогично для остальных

Расчет структуры з/п

Доля оснi=

Доля допi= 100% - Доля оснi

для основных рабочих

Доля осносн.раб=19661217,03/23379870,87*100=84,09%

Доля допосн.раб= 100% - 84,09=15,91%

Аналогично для остальных

Планирование ФЗП АУП

Планирование ФЗП по окладам:

,

МДО полный (с учетом всех доплат и надбавок) месячный должностной оклад, руб, Лшт - штатная численность АУП

руб.

Аналогично для остальных

Планирование доплат за работу в праздничные дни (только для АУП, имеющих скользящий выходной, как правило, это мастера смены)

,

Ляв.сут. = кол-во участков* кол-во смен в сутки, Ляв.сут=5*3=15

руб.

Планирование годового ФЗП

руб.

Аналогично для остальных

Планирование полного годового ФЗП

руб

Аналогично для остальных. Тогда ФЗПполн.год всех раб=6591276,23 руб. Среднемесячная заработная плата

Аналогично для остальных

Составление плановой калькуляции себестоимости

Таблица 5.1 Сводная таблица ОПФ

№ п/п	Состав ОПФ	Структура, %	Полная сметная стоимость, руб	Нв, %	Амортизационные отчисления, руб
1	Здания	31,2	12480000	3,20	399360
2	Сооружения	14,4	5760000	5,80	334080
3	Передаточные устройства	11,5	4600000	14,20	653200
4	МиО	40,5	16200000	12,50	2025000
5	Транспорт	1,8	720000	14	100800
6	Прочие ОПФ	0,6	240000	20	48000
7	Всего ОПФ	100	40000000	8,90	3560440
8	Здания и сооружения (1,2)	45,6	18240000	4,02	733440
9	Оборудование (3-6)	54,4	21760000	12,99	2827000

Полная сметная стоимость ОПФ 40 млн руб

Примечание к Таблице 5.1:

Определим полную сметную стоимость по элементам

Фп.зд.=40000000*0,312=12480000 руб

Аналогично для остальных

Определим амортизационные отчисления по элементам

Азд.= 12480000*3,20/100=399360 руб

Аналогично для остальных

Нв, % ВсехОПФ = Амортизационные отчисления ОПФ/Полная сметная стоимостьОПФ *100%

Нв,% здания, Нв,%об - аналогично

Составление сметы 5.2

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Элементы сметы	Сумма, руб
1	Амортизация оборудования	2827000
2	Расходы на содержание оборудования:
а	З/п дежурных рабочих	12794120,88
б	Отчисления на соц нужды дежурных рабочих(27%)	3454412,64
в	Расходы на смазочные и об. материалы(15%)	1919118,13
итого по элементу №2	18167651,65
3	Расходы на ремонт оборудования:
а	З/п ремонтных рабочих	1575416,01
б	Отчисления на соц нужды ремонтных рабочих(27%)	425362,32
в	Расходы на запчасти и прочие ремонтные материалы (25%)	393854,00
итого по элементу №3	2394632,34
4	Прочие расходы	2338928,4
Итого	25728212,38

Примечание к смете 5.2:

1. Амортизация оборудования (см. сводную таблицу ОПФ)

2.а) З/п дежурных рабочих (см. таблицу по расчету годового ФЗП)

2.б)

Отчисления на соц нужды дежурных рабочих=0.27*ФЗПпол.год деж.раб

2.в)

Расходы на смазочные и об. материалы=0,15* ФЗПпол.год деж.раб

3.а) З/п ремонтных рабочих (см. таблицу по расчету годового ФЗП)

3.б)

Отчисления на соц нужды ремонтных рабочих=0.27*ФЗПпол.год рем.раб

3.в)

Расходы на запчасти и прочие ремонтные материалы =0.25*ФЗПпол.год рем.раб

Прочие расходы=0,1*( Амортизация оборудования +итого по элементу №2+ итого по элементу №3)

Составление сметы 5.3 Цеховые расходы

№ п/п	Элементы сметы	Сумма, руб
1	З/п АУП	6591276,23
2	З/П прочего цехового персонала	1414043,09
3	Отчисления на соц нужды	2161436,22
4	Амортизация цеховых зданий и сооружений	733440,00
5	Расходы на содержание цеховых зданий и сооружений	273600,00
6	Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений	91200,00
7	Расходы на охрану труда	4267043.15
8	Прочие расходы	1553203,87
Итого затрат по смете	17085242,56

Примечание к смете 5.3:

З/п АУП(данные из таблицы по планированию ФЗП АУП) - 6591276,23 руб

З/П прочего цехового персонала (данные из таблицы по расчету годового ФЗП) - ФЗП полн год, проч -1414043,09 руб

Отчисления на соц. нужды=0.27*(ФЗПпол.год АУП + ФЗПпол.год проч.раб) - 2161436,22 руб

Амортизация цеховых зданий и сооружений (данные сводной таблицы ОПФ) - 733440,00 руб

Расходы на содержание цеховых зданий и сооружений=0,015* Полная сметная стоимость здания и сооружения (данные сводной таблицы ОПФ) -0,015*18240000 =273600,00

Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений=0,005* Полная сметная стоимость здания и сооружения (данные сводной таблицы ОПФ) - 0,005*18240000 =91200,00

Расходы на охрану труда=Нохр*ФЗПполн.год всех.раб, где Нохр=0,1 (для н.у.),

ФЗПполн.год всех.раб (данные из таблицы по расчету годового ФЗП) - 0.1*42670431,49=4267043.15

Прочие расходы=0,1*- 0.1*15532038.69=1553203,87

Годовой объем производства т

(ВВ=КПМ*ПМср.год=КИО* ПМср.год=0,92*115180,95=105966,474)

Таблица 5.4 Плановая калькуляция себестоимости

Калькуляционная единица 1т

№ п/п	Калькуляционные статьи расходов	Ед.изм	Нр на ед прод	Цена за ед прод	Затраты
					на ед прод руб/т	на год ВВ, руб
1	Сырье и основные материалы на техн. нужды
	А	т	0,65	40000	26000
	Б	т	0,40	20000	8000
	В	т	0,25	16000	4000
Итого по ст 1	-	-	-	38000	4026726012
2	Вспомогательные материалы
	Г	м3	0,14	15000	21000
	Д	кг	20	5000	100000
Итого по ст 2	-	-	-	102100	10819176995,4
3	Все виды энергии
	Электроэнергия	кВт*ч	250	1,60	400
	Пар	Гкал	12,5	350	4375
Итого по ст 3	-	-	-	4775	505989913,35
4	З/п ОПР	-	-	-	253,73	26886851,51
5	Отчисления на соц нужды ОПР	руб.	-	-	68,51	7259449,91
6	Расходы на СЭО	руб.	-	-	242,80	25728212,38
7	Цеховые расходы	руб.	-	-	161,23	17085242,56
8	Накладные общезаводские расходы	руб.	-	-	12000	1271597688
9	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	руб.	-	-	8000	847731792
Итого полная сметная стоимость	руб.	-	-	165601,27	17548182156,9

Примечание к таблице 5.4.:

Затраты на ед прод руб/т = Нр на ед прод* Цена за ед прод;

Затраты на год ВВ, руб (стр.1-3,8,9) = Затраты на ед прод руб/т * ВВ;

Стр.4 Затраты на год ВВ, руб = ФЗП полн год опр

Стр.5 Отчисления на соц нужды ОПР = 0,27* Затраты на год ВВ, руб

З/п ОПР, на ед прод руб/т = ФЗП полн год опр/ ВВ

З/п ОПР, на ед прод руб/т = 26886851,51/105966,474=253,73

Отчисления на соц нужды ОПР = 0,27* З/п ОПР, на ед прод руб/т

Отчисления на соц нужды ОПР = 0,27*253,73 = 68,51

Затраты на год ВВ, руб (стр6) = Итого затрат по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» - 25728212,38, аналогично (стр. 7)

Затраты на ед прод руб/т (стр. 6) = Затраты на год ВВ, руб (стр6)/ВВ

Себестоимость единицы продукта равна 165601,27 руб

Построение графика достижения предприятием условий безубыточности.

Построим функцию условно-постоянных расходов (сумма ст. 4-9 калькуляции себестоимости).

Ф1=Упост.= 2196289236,36

Построим функцию условно-переменных расходов (сумма ст.1-3)

Ф2=Уперем.•Q=(38000+102100+4775)•Q= 144875•Q

При Q=0 Ф2=0;

Q=10000 Ф2= 1448750000

Функция суммарных издержек

Ф3=Ф1+Ф2=2196289236,36+144875•Q

При Q=0 Ф3=2196289236,36

Q=10000 Ф3=3645039236,36

Построим функцию выручки (рентабельность 20%)

Ф4=В=Ц•Q=1,20*165601,27 *Q=198721,524*Q

При Q=0 Ф4=0; при Q=10000 Ф4=1987215240

Определим координаты точки

К=Qбезуб

Ф3=Ф4,

Qбезуб =Упост/(Ц-Уперем.)=

		0	10	20	30	40	50	60	70	80
Ф1	2196289236,36	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29	2196,29
Ф2	144,875*1000Q	0,00	1448,75	2897,50	4346,25	5795,00	7243,75	8692,50	10141,25
Ф3	2196,29+144,875Q	2196,29	3645,04	5093,79	6542,54	7991,29	9440,04	10888,79	12337,54
Ф4	198,72Q	0,00	1987,20	3974,40	5961,60	7948,80	9936,00	11923,20	13910,40

Факторный анализ изменения себестоимости

Примечание к таблице 6:

(iпт=1,15; iQ=1,15; iз/п=1,10)

Данные столбцов 1-8 исходные данные анализа.

(затраты по смете «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» на 8,5%;)

Анализ структуры базовой себестоимости продукта

;

Аналогично для остальных. Анализ изменения затрат по статьям:

а) в руб/т

ст10=ст8 - ст5

б) в %

Аналогично для остальных

за счет статей:

а) в руб/т

ст12=ст10

б) в %

Аналогично для остальных

Проверка

Верно.

Анализ изменения затрат по статьям за счет факторов:

а)в руб/т

по ст.1-3

- доминирующий фактор Нр:

- доминирующий фактор Ц:

по ст.4:

- доминирующий фактор ПТ

по ст.5-8:

- доминирующий фактор Q:

б) в %

Анализ изменения себестоимости единицы продукта методом относительных величин

Расчет изменения факторов в относительных величинах:



по статье 4:

iз/пл=1,10, следовательно, ?Зпл,4=10%;

iПТ=1,15, следовательно, ?ПТ=15%;

- по статье 5:

iQ=1,15, следовательно, ?Q=15%;

?Зсм,5=-8,5%;

- по статье 6:

iзм,6=1 , ?Зсм,6=0;

- по статье 7:

- по статье 8:

Проведем анализ изменения себестоимости методом относительных величин

а) по статьям 1-3

по статье 4



в) по статьям 5-8

-3,460

Размещено на Allbest.ru