Формирование планового бюджета подразделения

Снижение себестоимости работ обеспечивается, прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на одну работ, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Предприятию можно порекомендовать увеличить объем выполненных работ. С ростом объема выполненных работ прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выполненной работы. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли. Необходимо увеличивать объем тех видов продукции, показатель рентабельности которых наиболее высок. По менее доходным видам работ объем выполнения следует уменьшать.

Важнейшее значение для повышения эффективности производства имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятии режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу работ, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, занимают большой удельный вес в структуре себестоимости работ, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы работ в целом по предприятию дает крупный эффект.

На практике зачастую структурные подразделения предприятий недостаточно обоснованно распределяют поступающие средства, не основываясь при этом на экономически оптимальных решениях, что приводит к неоправданному росту финансовых и социально-экономических издержек.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии для ремонта трубопровода, улучшение организации труда), которые будут способствовать экономии заработной платы, материалов, энергии.

Одним из основных направлений повышения эффективности затрат на производство услуг является реализация организационно-управленческих мероприятий, которая позволяет устранить нерациональные затраты.

На исследуемом предприятии резервы снижения себестоимости также связаны с повышением эффективности использования рабочего времени, снижением производительных и непроизводительных потерь рабочего времени, сокращении административно-управленческих и других накладных расходов и ликвидация непроизводительных расходов и потерь.

3. Формирование планового бюджета предприятия

3.1 Расчет операционного бюджета

Расчету бюджета затрат предшествует формирование программы снижения издержек на транспортировку опасных отходов:

Производственная программа предприятия для своего осуществления должна быть обеспечена необходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала, закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п.

Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовых ресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведении хозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы, недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимые платежи.

В системе планов предприятия его ресурсные потребности для выполнения производственной программы отражаются в формах:

· плана по труду и заработной плате;

· плана материально-технического снабжения;

· плана себестоимости, прибыли и рентабельности.

Стоимостные оценки потребностей в материально-технических ресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители.

Тарифы на энергоносители в каждом из регионов России устанавливаются и пересматриваются решениями органов исполнительной власти в порядке, установленном для естественных монополий.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах.

В расчетах плана определяются:

· амортизационные отчисления как внутренний источник финансирования;

· смета цеховых расходов как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства;

· выручка от реализации продукции как источник формирования прибыли предприятия.

План материально-технического снабжения определяет потребность производства в материально-технических ресурсах.

Исходными данными для расчета годовой потребности в сырье, материалах, топливе и энергии являются:

· плановые расходные нормы по всем видам материальных энергетических ресурсов;

· годовой объем производства продукции (производственная программа).

В 2011 году в ООО «Газпром добыча Ямбург» использована давальческая схема вовлечения МТР из запасов на складах филиала У «Ямбургснабкомплект».

МТР для ремонта фонтанной арматуры и оборудования на местах, выполняемые ЦЭГ, ф. Ямбургский - заявка ОГМ, насосно-компрессорной трубы - ПрО ДГиК.

Стоимость материально-технических ресурсов поставки 2012 г.указана с учетом фактически сложившихся в 2011 г. транспортно-заготовительных расходов филиала «Ямбургснабкомплект».

Так же важно определить потребность в численности персонала.

Таблица 3.1 - Общая потребность в численности

Исходя из анализа таблицы 3.1, общая потребность в персонале для осуществления производственной программы составила 110человек. Из них 3 % в общей численности занимает АУП; и 95 % -численность ППП, 2 % - прочие категории.

Далее произведем расчет потребности в электроэнергии (см. таблицу 3.2).

Таблица 3.2 - Расчет потребности в электроэнергии

По данным таблицы 8 потребность в электроэнергии (исходя из усредненный глубины скважины 3000 м.) на составит 40 230 тыс. кВт.час.

После осуществления расчета потребности для выполнения производственной программы важно рассчитать непосредственно затраты на реализацию программы.

В начале необходимо определить затраты на закупку материалов.

Расходы на оплату труда. Планирование фонда оплаты труда в данной работе производится по экономико-статистическому методу. Расчет фонда заработной платы на основе плановой численности работников структурного подразделения на будущий год и фактической средней заработной платы 1 работника за текущий год.

ФЗП = Зф * Чп * Iзп, (3.1)

где ФЗПп - плановый фонд заработной платы работников на будущий год, руб.;

Чп - плановая среднесписочная численность работников на будущий год;

Зф - фактическая заработная плата 1 работника за текущий год;

Iзп -предполагаемый индекс заработной платы 1 работника в будущем году по сравнению с текущем.

ФЗП = 7807*12*110*1,0 = 134 327 тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды планируются исходя из расходов на оплату труда и установленных на планируемый период ставок отчислений в пенсионный фонд и ЕСН по единому социальному налогу и в пенсионный фонд на формирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии работников. Общая страховая нагрузка в 2011 году составит - 34%.

Отчисления на социальные нужды = 134 327 * 34%= 45 671,18 тыс. руб.

Амортизация основных средств определятся исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных средств и норм амортизационных отчислений. В целом сумму амортизации основных средств можно выразить формулой:

(3.2)

где Апл - сумма амортизационных отчислений на плановый год;

ОФiпл - среднегодовая стоимость основных фондов i-группы, %;

Ni - норма амортизационных отчислений по i-й группе, %;

N - количество групп основных фондов.

Таблица 3.3 - Затраты на амортизацию, тыс.руб.

Сумма затрат на амортизацию составит 535,37 тыс.руб.

Таблица 3.4 - Затраты на электроэнергию

Таблица 3.4 свидетельствует о том, что при реализации программы затраты на электроэнергию составят 4499,99 тыс. руб.

3.2 Оценка сбалансированности бюджета

Для проверки сбалансированности бюджета необходимо заметить, что поступления в бюджет ООО «Газпром добыча Ямбург» всегда соответствуют затратам т.к. выделяют средства строго в размерах предусмотренных годовым бюджетом, а других поступлений в бюджет общества не происходит. Так же отметим целевую направленность расходования средств, т.е. денежные средства выделенные головным предприятием на определенные работы используются конкретно на эти работы. При расчете бюджета было отмечено, возможна разработка мер по уменьшению расходов на наиболее значимые статьи затрат.

Затраты на производство планируют и учитывают по экономическим элементам (смета затрат на производство) и по статьям расходов (калькуляция себестоимости продукции).

Группировка затрат на производство по экономическим элементам даёт возможность определить общую потребность предприятия в материальных ресурсах, общую сумму амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие денежные расходы. Этой группировкой пользуются при составлении сметы затрат на производство.

Оценка результатов хозяйственной деятельности представлена в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия 2011-12гг.

Таким образом, очевидно, что наибольшую прибыль предприятие получает от реализации газа. Выручка выросла в 2012 году по отношению к 2011 на 7%. При этом темп роста себестоимости превысил рост выручки и составил 8%. Наибольший рост себестоимости произошел в направлении реализации оказания услуг заказчику-застройщику.

Чистая прибыль за анализируемый период сократилась на 23% и составила 789 926 тыс. руб. Снижение чистой прибыли связано с ростом управленческих и коммерческих расходов.

Таблица 3.6 - Технико-экономические показатели деятельности предприятия 2011-2012гг

Из таблицы 3.6 следует, что темп роста добычи составил всего 5% при росте фонда эксплуатационных скважин на 7 штук.