Анализ технико-экономических показателей раскройно-механического цеха по производству деталей стола компьютерного

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Раздел 1. План производства и реализации продукции

Раздел 2. План материально-технического снабжения

2.1 Расчет стоимости материальных ресурсов на годовую программу

2.2 Расчет стоимости возвратных отходов

2.3 Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах на годовую программу

Раздел 3. Производственные мощности

3.1 Расчет первоначальной стоимости основных производственных фондов

3.2 Расчет амортизационных отчислений

Раздел 4. План по труду и заработной плате

4.1 Расчет эффективного времени работы одного рабочего на год

4.2 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

4.3 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих

4.4 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы служащих

4.5 Расчет годового фонда заработной платы персонала цеха

Раздел 5. План по себестоимости

5.1 Расчет общепроизводственных расходов

5.2 Расчет себестоимости по калькуляционным статьям затрат на единицу продукции

5.3 Расчет себестоимости по элементам затрат на производство (смета затрат на производство

5.4 Формирование цены

Раздел 6. План по прибыли и рентабельности

6.1 Расчет и использование чистой прибыли

Раздел 7. Оценка экономической эффективности внедрения изделия

7.1 Оценочные показатели общей и сравнительной эффективности производства

Заключение

Список используемой литературы

Раздел 1. План производства и реализации продукции

амортизация себестоимость раскройный цех

План производства (производственная программа) - это обоснованный в бизнес-плане план выпуска продукции на определённый календарный период (год, квартал).

План производства разрабатывается предприятием самостоятельно на основе объемов доведенного госзаказа; договоров, заключенных с потребителями; установленных квот; проекта плана поставки продукции потребителям; действующих законов спроса и предложения на продукцию.

На основе плана производства определяется потребность в оборудовании, материально-технических ресурсах, численность работающих и фонд заработной платы в целом и по категориям, себестоимость продукции, выручка и прибыль от реализации продукции.

План производства продукции разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении. Натуральные единицы измерения лежат в основе планирования общего объема выпуска, номенклатуры, ассортимента и качества продукции

Стоимостные измерители характеризуют объемы валовой, товарной и реализованной продукции в денежном измерении.

Оценка объема производства продукции осуществляется в действующих и сопоставимых ценах, без НДС, акциза и других налогов.

Таблица 1.1 - Расчет объема производства продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	Отпускная цена, без учета НДС и др. платежей, т.р.	Программа выпуска, шт.	Объем произведенной продукции в текущих ценах, т.р.
1	2	3	4	5
Компьюторный стол (детали)	шт	1034,1	160000	165456000

 Раздел 2. План материально-технического снабжения

В плане материально-технического снабжения предприятия рассчитывают необходимое количество основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов, сырья топлива, энергии, необходимое количество оборудования и другие необходимые ресурсы для выполнения годового объёма работ.

План разрабатывается на основе: производственной программы; норм расхода материалов, полуфабрикатов, топлива, комплектующих; разработанных мероприятий по экономии материальных ресурсов; договоров с поставщиками; цен на все виды материальных ресурсов.

2.1 Расчет стоимости материальных ресурсов на годовую программу

Материальные ресурсы - это потребляемые в процессе производства предметы труда, которые однократно участвуют в процессе производства и переносят свою стоимость на стоимость производимой продукции. К ним относятся основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо и энергия на технологические нужды.

Таблица 1.2 - Расчет количества и стоимости сырья и материалов на программу

Наименование сырья и материалов	Ед. изм.	Норма расхода МР на ед. продукции	Потребность в МР на программу (П м.р.), нат. выр.	Цена за единицу МР, т. р.	Стоимость потребляемого сырья и материалов на программу, т. р.
1	2	3	4	5	6
Сырье:
ДСП	М2	3,0748	491968	25,627	12607663,9
Шпон строганный	М2	16,7013	2672208	20,2	53978601,6
Материалы:
Шлифшкурка	М2	0,3651	58416	34,364	2007407,42
Смола КФ-НФП	кг	0,7119	113904	2,61728	298118,661
Отвердитель	кг	0,0071	1156	4,8	5452,8
Наполнитель	кг	0,0653	10448	0,320	3343,36
Клей-расплав	кг	0,3723	59568	52,37	3119576,16
ИТОГО		21,2978	3407648	140,2988	72020164

2.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Из затрат на сырьё и материалы исключается стоимость отходов. Под отходами понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов материальных ресурсов, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично первоначальные потребительские свойства и в связи с этим используемые с повышенными затратами или вовсе не используемые по прямому назначению.

Отходы подразделяются на возвратные, потребляемые на самом предприятии или реализуемые на сторону и безвозвратные, которые не могут найти применения при данной технике и технологии.

Таблица 1.3 - Расчет стоимости возвратных отходов

Наименование отходов	Ед. изм.	Кол-во используемых отходов	Цена за единицу, т. р.	Стоимость используемых отходов, т. р.
1	2	3	4	5
Обрезки	м3	2245,43	25	56135,78
Стружки	м3	1790,24	4,3	7698,032
Опилки	м3	2768,47	5,7	15780,279
ИТОГО		6804,14	35	238144,9

2.3 Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах на годовую программу

Электроэнергия подразделяется на силовую и осветительную.

Силовую электроэнергию потребляют электродвигатели, обслуживающие технологическое транспортное оборудование и рабочее оборудование.

Осветительная электроэнергия подразделяется на освещение производственных и вспомогательных цехов, складов, бытовых помещений и др.

Таблица 1.4 - Стоимость электроэнергии и пара на программу

Виды электроэнергии	Ед. изм.	Количество	Цена за единицу, т.р.	Стоимость, т.р.
1	2	3	4	5
Электроэнергия на технологические цели	кВт/ч	1635,8	1,27	2077,466
Электроэнергия осветительная	кВт/ч	0,018	1,27	0,02286
ИТОГО электроэнергии:		1635,818	2,54	2077,48886
Пар на отопление	тонн	17	471,7	174129,3
ИТОГО пара на отопление		17	471,7	174129,3
ВСЕГО		1652,818	474,24	176206,789

Раздел 3. Производственные мощности

Производственная мощность предприятия (ПМ) - это максимально возможный выпуск продукции в установленной номенклатуре и ассортименте при полном использовании производственного оборудования, площадей в соответствии с установленным режимом работы предприятия.

Таким образом, при расчете производственной мощности принимается во внимание все наличное оборудование цеха (участка) с учетом его полной загрузки, максимально используемого фонда времени его работы и совершенных способов организации и управления производством.

Для расчета необходимого количества оборудования необходимо иметь следующие данные:

- план выпуска продукции, шт., м³;

- нормативы затрат станочного времени по i-й группе оборудования, маш./час.;

- плановый фонд времени работы ед. оборудования, час;

- коэффициент выполнения норм выработки.

3.1 Расчет первоначальной стоимости основных производственных фондов

Для осуществления своей деятельности предприятие должно иметь основные средства, которые многократно участвуют в производственном процессе, не изменяют своей натурально-вещественной формы, постепенно изнашиваются и частями переносят свою стоимость на себестоимость продукции в виде амортизационных отчислений.

Основные средства в денежном выражении оцениваются по первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости.

Таблица 1.5 - Расчет первоначальной стоимости рабочего оборудования

Наименование оборудования	Марка оборудования	Кол-во оборудования, ед.	Стоимость единицы оборудования, т.р.	Стоимость всего, т. р.	Коэффициент (1+Ат+Ам)	Итого первоначальная стоимость, т.р.
1	2	3	4	5	6	7
Линия для раскроя плит	МРП	1	836475	836475	1,1	920122,5
Гильотинные ножницы	НГ-18	1	115150	115150	1,1	126665
Гильотинные ножницы	НГ-30	1	842084	842084	1,1	926292,4
Станок ребросклеивающий	РС-9	2	118232	236464	1,1	260110,4
Станок для проклейки торцов шпона	ПТШ-1	1	280969,5	280969,5	1,1	309066,5
Линия облицовывания пластей	АКДА	1	1975800	1975800	1,1	2173380
Сверлильный станок	СГВП-1А	1	138700	138700	1,1	152570
Станок для облицовывания кромок	МФК-3	1	1974900	1974900	1,1	2172390
Фрейзерный станок	ФС-1	1	127090	127090	1,1	139799
Станок для шлифования пластей	МШП-3	2	19208119	38416238	1,1	42257861,8
Шлифовальный станок	ШлНС	3	115480	346440	1,1	381084
ИТОГО		15	25732999	45290310,5	1,1	49819341,6

Таблица 1.6 - Расчет стоимости здания

Наименование	Площадь цеха, м2	Цена за 1 м2, т.р.	Стоимость здания, т.р.
1	2	3	4
Здание цеха	2406	12,900	31037400

Таблица 1.7 - Расчет первоначальной стоимости основных производственных фондов

Основные производственные фонды	Первоначальная стоимость основных фондов, (ОФп), т.р.
1	2
Здания	31037400
Рабочие машины и оборудование	49819341,6
Сооружения и передаточные устройства 30%	14945802,5
Силовые машины и оборудование 25%	12454835,4
Транспортные средства 30%	14945802,5
Инструмент 24%	11956642
Производственный и хозяйственный инвентарь 11%	5480127,58
Прочие основные фонды 10%	4981934,16
ИТОГО	145621886

3.2 Расчет амортизационных отчислений

Амортизация - это процесс переноса стоимости основных средств на себестоимость продукции (работ, услуг) выпускаемой с их использованием.

Амортизация начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы и начисляется до полного переноса стоимости основных фондов на готовую продукцию, а затем прекращается. Величина амортизационных отчислений определяется с помощью норм амортизации.

Норма амортизации (Nа) - доля стоимости объекта, подлежащая включению в себестоимость продукции на протяжении всего срока полезного использования и рассчитывается по формуле в процентах: Nа=100 / Тп.и.

Срок полезного использования (Тп.и.) - это период, в течение которого начисляется амортизация. Различают несколько способов начисления амортизации: линейный способ начисления; нелинейный способ начисления (метод суммы чисел лет; метод уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения до 2,5 раз); производительный способ начисления амортизации. В курсовой работе применяется линейный способ начисления амортизации, как к активной, так и к пассивной части ОПФ.

Таблица 1.8 - Расчет амортизационных отчислений и затрат на текущий ремонт

Основные производственные фонды	Первоначальная стоимость основных фондов, (Фп), т.р.	Срок полезного использования, (Тп.и.) лет	Амортизационные отчисления. (А), т.р.	Затраты на текущий ремонт, т.р.
			Nа, %	т. р.
1	2	3	4	5	6
Здания	31037400	80	1,25	387967,5	116390,25
Рабочие машины и оборудование	49819341,6	13	7,69	3831107,37	1149362,21
Сооружения и передаточные устройства	14945802,5	60	1,66	248100,322	74430,09
Силовые машины и оборудование	12454835,4	15	6,66	829492,038	248847,61
Транспортные средства	14945802,5	4	25	3736450,63	1120935,2
Инструмент	11956642	3	33,33	3985148,78	1195544,63
Производственный и хозяйственный инвентарь	5480127,6	10	10	548012,758	164403,827
Прочие основные фонды	4981934,16	10	10	498193,416	149458,03
ИТОГО	145621886			140644728	4219341,83

Раздел 4. План по труду и заработной плате

План по труду и заработной плате - один из важнейших разделов бизнес-плана предприятия. Он составляется по подразделам: повышение производительности труда, планирование численности работающих и фонда заработной платы, покрытие потребности в рабочей силе и подготовке кадров.

В плане по труду и заработной плате руководство планирует предприятию ряд показателей:

рост производительности труда; численность рабочих и служащих; норматив заработной платы по категориям ППП; фонд заработной платы непромышленного персонала.

Главными задачами при разработке плана по труду и заработной плате являются:

- обеспечение роста производительности труда и превышение темпов её роста над темпами роста средней заработной платы;

- соблюдение рациональной средней заработной платы по численности и средней заработной платы отдельных категорий работников;

- наиболее полное использование трудовых ресурсов, их экономия.

4.1 Расчет эффективного времени работы одного рабочего на год

Началом расчёта плана по труду и кадрам является разработка баланса рабочего времени для определения эффективного фонда времени одного рабочего в днях и часах.

Величина эффективного фонда рабочего времени зависит как от состава рабочих, так и от условий труда, так как условия труда влияют на продолжительность очередного отпуска. Баланс рабочего времени может быть плановым и отчетным.

Таблица 1.9 - Расчет годового эффективного фонда рабочего времени одного среднесписочного рабочего при пятидневной рабочей неделе

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
А	1	2
Календарный фонд времени	дни	365
Выходные дни	дни	104
Праздничные дни		9
Номинальный фонд рабочего времени	дни	252
Невыходы на работу - всего:	дни	27
в том числе
а) отпуска основные и дополнительные	дни	21
б) отпуска и сокращение рабочей недели учащимся	дни	0,5
в) отпуска по беременности и родам	дни	0,5
г) выполнение государственных и общественных обязанностей	дни	0,5
д) невыходы по болезни	дни	4
е) невыходы по разрешению администрации	дни	0,5
Явочный фонд рабочего времени 1-го рабочего (Т эфф.)	дни	225
Установленная продолжительность рабочего дня	час	8
Внутрисменные недоработки (сокращенный рабочий день подростков, рабочих, занятых на тяжелых и вредных работах; перерывы на кормление детей; сокращенные часы работы в предпраздничные дни и в ночное время)		0,05
Плановая продолжительность рабочего дня	час	7,95
Эффективный фонд рабочего времени 1-го рабочего (Тэфф)	час	1788,8

Таблица 1.10 - Расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам с учетом процента загрузки оборудования

Наименование оборудования	Марка оборудования	Условия труда	Кол-во оборудования	Сменный режим работы предприятия	Загрузка оборудования, %	Кол-во рабочих, обслуживающих ед.оборудования,чел	Коэфф, учитывающий внутри-сменные простои	Выполнение нормы выработки %	Расчет численности основных производственных рабочих	В том числе по разрядам
										3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Линия для раскроя плит	МРП	норм	1	2	53	2	1,1	115	2		1		1
Гильотинные ножницы	НГ-18	норм	1	2	90	1	1,1	115	2	1			1
Гильотинные ножницы	НГ-30	норм	1	2	90	12	1,1	115	21	3	7	4	7
Станок ребросклеивающий	РС-9	норм	2	2	76	2	1,1	115	6		2		4
Станок для проклейки торцов	ПТШ-1	норм	1	2	43	1	1,1	115	1			1
Линия облицовывания пластей	АКДА	норм	1	2	56	2	1,1	115	1			1
Сверлильный станок	СГВП-1А	норм	1	2	75	1	1,1	115	1			1
Станок для облицовывания кромок	МФК-3	норм	1	2	52	2	1,1	115	2		1		1
Фрезерный станок	ФС-1	норм	1	2	79	1	1,1	115	2	1		1
Станок для шлифования пластей	МШП-3	норм	2	2	43	2	1,1	115	3		1	2
Шлифовальный станок	ШлНС	норм	3	2	92	2	1,1	115	5	2		1	2
ИТОГО на программу									46	6	12	12	16

4.2 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

К основным производственным рабочим относятся рабочие, занятые в производственных цехах и осуществляющие переработку предметов труда в готовые изделия. Учитывая специфику производства, произведем расчет численности основных производственных рабочих по рабочим местам с учетом процента загрузки оборудования и с учетом выполнения норм выработки, данные представлены в таблице 1.10

Тарифная ставка первого разряда служит основой для дальнейшей дифференциации заработной платы работающих с использованием тарифных коэффициентов единой тарифной сетки. Для этих целей рассчитывается часовая (дневная) тарифная ставка по профессионально-рабочим группам работающих.

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих, оплачиваемых по повременным системам, рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего, их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов. Фонд заработной платы по тарифу в разрезе квалификационных групп представлен в таблице 1.11.

Таблица 1.11- Расчет годового тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Кол-во основных рабочих	Разряд	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка, т.р.	Эффективный фонд рабочего времени, час	Годовой фонд заработной платы по тарифу, т.р.
				на одного рабочего	на всех рабочих
1	2	3	4	5	6	7
6	3	1,35	4,448	1788,8	10732,8	47738422
12	4	1,57	5,172	1788,8	21465,6	11103,256
12	5	1,73	5,7	1788,8	21465,6	12235,177
16	6	1,9	6,26	1788,8	28620,8	17916,907
						460296,52

4.3 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие - это рабочие, занятые транспортировкой предметов труда и готовых изделий, ремонтом оборудования. Наименование профессий вспомогательных рабочих: наладчики деревообрабатывающего оборудования, слесари, электрики, изготовители шаблонов, транспортные рабочие, водитель электропогрузчика, слесари-ремонтники, заточники деревообрабатывающего инструмента, монтёры оборудования, комплектовщики и другие.

Основой для определения численности вспомогательных рабочих являются технические характеристики эксплуатируемого оборудования. Данные оформлены в таблице 1.12.

4.4 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы служащих

Труд руководителей оценивается по результатам деятельности подчинённого коллектива. При этом учитываются качество выполнения возложенных функций, уровень организации производства на руководимом объекте. Труд специалистов оценивается по полноте, качеству выполнения должностных обязанностей. Характер труда руководителей и специалистов предполагает применение повременной формы оплаты труда. Для оплаты груда предусмотрены должностные оклады, в которых учитываются должность, квалификация, масштаб и сложность работы. Должностные оклады устанавливаются на основании штатного расписания.

В штатном расписании устанавливается численность руководителей и специалистов по каждой должности, указывается наименование должностей, тарифные и должностные оклады, доплаты и надбавки к окладу. Численность в штатном расписании зависит от объема производства, трудоемкости выпускаемой продукции, выпуска продукции высшей категории качества. Группу специалистов составляют инженеры, бухгалтеры, экономисты, нормировщики, юристы консультанты, технологи, то есть персонал, занятый инженерно-техническими, экономическими и другими работами. Другие работники, относящиеся к другим служащим, осуществляют подготовку и оформление документации, учёт и контроль, хозяйственное обслуживание - оператор ЭВМ, табельщик и т.д. Данные представлены таблицей 1.13.

4.4 Расчет годового фонда заработной платы персонала цеха

Планирование заработной платы должно обеспечить: рост объёма производимой продукции; повышение эффективности производства и его конкурентоспособности; - повышение материального благосостояния трудящихся. Фонд заработной платы - это сумма денежных средств, предназначенных для вознаграждения всех категорий персонала предприятия в соответствии с количеством и качеством затраченного труда при выполнении планового выпуска продукции в заданной номенклатуре и установленном качестве.

Планирование фонда заработной платы включает расчёт суммы фонда и средней заработной платы, как всех работников, так и по категориям работающих. При планировании фонда заработной платы выделяют два вида заработной платы: основную и дополнительную заработную плату. Основная заработная плата - это плата за отработанное время, количество и качество выполненных работ. Дополнительная заработная плата - это выплаты работникам не за выполненную работу, не за отработанное время, а в соответствии действующим законодательством. Премии определяются на основе действующих премиальных положений. При этом максимальный размер планируемых премий, включаемых в фонд заработной платы, регулируется соответствующими нормативными документами. Исчисляют премии из двух источников: фонда заработной платы и выплат из фонда потребления, образуемого за счёт чистой прибыли. Данные оформлены в таблице 1.14.

Таблица 1.14 - Расчет годового фонда заработной платы персонала цеха

Наименование категорий работающих	Количество работающих	Основная заработная плата	Итого основная заработная плата , т.р.	Дополнительная заработная плата	Всего годовой фонд заработной платы, т.р.
		Годовой фонд заработной платы по тарифу, т.р.	Стимулирующие выплаты
			Доплаты и надбавки	Премии за производственные результаты
			%	сумма, т.р.	%	сумма, т.р.		%	сумма, т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Основные производственные рабочие	46	460296,5	20	92059,3	40	184118,6	736474,4	25	115074,12	851548,52
Вспомогательные рабочие: гр. А гр. Б	4 3	40548,4 28348,3	20 20	8109,68 5669,66	35 35	1419,194 9921,9	62850,02 43939,86	25 25	10137,1 7087,075	72987,12 51026,935
Служащие:
руководители	2	4392805,6	15	658920,84	55	24160343	7467769,4	-	-	7467769,4
специалисты	2	32118	15	4817,7	55	17664,9	54600,6	-	-	54600,6
другие служащие	1	7029,6	10	702,96	55	3866,28	11598,84	-	-	11598,84
ИТОГО служащие	5						7533968,8
ВСЕГО персонал цеха	63								132298,2	8509531,4

Таблица 1.12 - Расчет годового тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Наименование профессий вспомогательных рабочих	Кол-во рабочих	Разряд	Тарифный коэффициент	Условия труда	Часовая тарифная ставка, т. р.	Эффективный фонд рабочего времени, час	Годовой фонд заработной платы по тарифу, т. р.
						на одного рабочего, час	на всех рабочих, час
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Группа А:
Наладчик д/о оборудования	1	6	1,9	норм	6,4708	1788,8	1788,8	11198,031
Ремонтник	1	5	1,73	норм	5,8918	1788,8	1788,8	10195,98
Слесарь	1	3	1,35	норм	6,4708	1788,8	1788,8	7956,403
Электрик	1	6	1,9	норм	5,8918	1788,8	1788,8	1119,803
Итого А:	4							40548,44
Группа Б:
Электромонтёр	2	5	1,73	норм	5699,9	1788,8	3577,6	20391,96
Комплектовщик	1	3	1,35	норм	4447,9	1788,8	1788,8	7956,4
Итого Б:	3
Всего	7
ВСЕГО	7							68896,8125

Таблица 1.13 - Расчет годового тарифного фонда заработной платы служащих цеха

Наименование должностей	Численность служащих	Разряд /Тарифн. коэффициент	Должностной оклад в месяц, т.р.	Годовой фонд заработной платы по тарифу на штатную единицу, т.р.	Годовой фонд заработной платы по тарифу на количество штатных единиц, т.р.
1	2	3	4	5	6
Руководители
Начальник цеха, Мастер	2	3,25	1641,25	2196402,8	4392805,6
ИТОГО руководители	2
Специалисты
Технолог Экономист-бухгалтер	1 1	2,65	1338,25	16059	16059 16059
ИТОГО специалисты	2				32118
Другие служащие
Оператор	1	1,16	585,8	7029,6	7029,6
ИТОГО служащие	1			2219491,4	4431953,2
ВСЕГО по цеху	5

Раздел 5. План по себестоимости

На изготовление и реализацию продукции расходуется сырьё, материалы, топливо; энергия, заработная плата и другие виды ресурсов. Себестоимость - это затраты, связанные с изготовлением и реализацией продукции, выраженные в денежной форме. Планирование себестоимости продукции осуществляется по следующим показателям: калькулирование себестоимости единицы продукции; смета затрат на производство;себестоимость товарной и реализованной продукции; затраты на 1 рубль товарной продукции.

5.1 Расчет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы - это расходы, связанные с обслуживанием основных и вспомогательных цехов и управление ими.

Таблица 1.15 - Смета общепроизводственных расходов

Наименование расходов	Показатели, т.р.
1	2
Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих - всего, в том числе: - заработная плата вспомогательных рабочих - заработная плата служащих - отчисления на социальное страхование 34% - отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний 1%	10315024,16 106789,88 7533968,8 2597857,9 76407,58
Амортизация основных производственных фондов - всего	14064472,8
Текущий ремонт основных производственных фондов - всего	4219341,83
Расходы на внутризаводское перемещение грузов 7 %	8438683,68
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 8%	9845130,9
Содержание зданий, сооружений и передаточных устройств и др. расходы - всего, в том числе: - расходы на вспомогательные материалы и услуги других цехов 40% - расходы электроэнергии на освещение и вентиляцию 15% - расход пара на вытяжную вентиляцию - расход воды на бытовые нужды - расходы пара на отопление - расходы по охране труда 5%	3798618,09 42715,9 2077,488 1547253,62 1650403,86 174129,3 382037,93
ИТОГО учтенные затраты	50681271,46
Прочие расходы 4%	1520438,1138
ИТОГО затрат по смете	52201709,6

5.2 Расчет себестоимости по калькуляционным статьям затрат на единицу продукции

Калькуляция - это документ, в котором отражаются затраты на производство и реализацию единицы продукции. По последовательности формирования и от степени готовности продукции в калькуляции отражается себестоимость:

-технологическая - это сумма затрат, связанных непосредственно с выполнением технологических операций в соответствии с нормами расхода материальных ресурсов;

-цеховая - включает стоимость затрат, связанных с производством продукции в цехах;

-производственная - включает цеховую себестоимость и расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием предприятия в целом;

-полная - включает производственную себестоимость и коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции и др. расходами, не относящимися к производству продукции.

Таблица 1.16 - Классификация затрат по калькуляционным статьям

Статьи затрат	Алгоритм расчёта	Затраты, т. р.	Уд. вес, %
		на единицу продукции	на программу
1	2	3	4	5
Сырье и материалы	Табл.1.2	450,1	72020,164	54,4
Покупные полуфабрикаты и комплектующие		9	1440403,3	1,08
Электроэнергия на технологические цели	Табл.1.4	1,1	176206,789	0,13
Возвратные отходы (вычитаются)	Табл.1.3	1,48	238144,9	0,18
ИТОГО прямые материальные затраты		458,7	73398629,2
Основная заработная плата производственных рабочих	Табл.1.13	4,6	736474,4	0,55
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Табл.1.13	0,72	115074,12	0,08
Отчисления в фонд социального страхования	34% от п.6+п.7	1,8	289526,5	0,2
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний случаев на	1% от п.6+п.7	0,05	8515,5	0,0064
Расходы на подготовку и освоение производства		0,0025	403,28	0,0003
Общепроизводственные расходы	Табл. 1.15	326,26	52201709,6	39,43
ИТОГО цеховая себестоимость		792,2	126750332,6
Общехозяйственные расходы		11	1767538,6	1,33
Потери от брака
Прочие производственные расходы		15,84	2535006,7	1,9
ИТОГО производственная себестоимость		803,2	128517871,2
Коммерческие расходы		24,1	3855536,14	2,9
Отчисления в инновационный фонд	Производ.с/с *0,25%	2	321294,7	0,24
Всего полная себестоимость единицы продукции		827,3	132373407,3	100

5.3 Расчет себестоимости по экономическим элементам затрат на производство (смета затрат на производство)

Смета затрат - это документ, в котором осуществляется группировка затрат по признаку экономической однородности и в ней отражается полный свод затрат предприятия на производство всей производимой продукции. Себестоимость продукции, рассчитанная по экономическим элементам затрат, даёт возможность определить: общий объём ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализацию продукции; структуру затрат на производство в целом и выявить вид производства (материалоёмкое, трудоёмкое, энергоёмкое, капиталоемкое); указать мероприятия по снижению себестоимости продукции; определить потребность предприятия в материальных, трудовых, финансовых ресурсах и увязать план себестоимости с планами материально-технического снабжения, по труду и финансам. Структура затрат на производство показывает удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости продукции.

Таблица 1.17 - Смета затрат на производство

Наименование экономических элементов затрат	Значение , т.р.	Уд. вес, %
1	2	3
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	73398629,2	55,44
Расходы на оплату труда	8509531,4	6,4
Отчисления на социальные нужды	2893240,7	2,19
Амортизация ОПФ и нематериальных активов	4219341,83	3,18
Прочие расходы	43352664,17	32,8
ИТОГО затраты на производство продукции	132373407,3	100

5.4 Формирование цены

Цена - это денежная оценка стоимости единицы товара. Отпускная цена предприятия - цена, по которой товар реализуется предприятием-изготовителем всем, кроме населения. Структурными элементами цены являются себестоимость, прибыль и косвенные налоги (или дотации). В качестве косвенных налогов могут выступать: акциз (АКЦ), налог на добавленную стоимость (НДС). Размер прибыли в цене товара образуется с помощью обоснованной предприятием или органами ценообразования нормы рентабельности. Первые два элемента отпускной цены (себестоимость +прибыль) образуют цену производства.

Таблица 1.18 - Формирование отпускной цены

Наименование показателей	Значение на единицу продукции , т. р.	Значение в расчете на весь объем выпускаемой продукции, т.р.
1	2	3
Полная себестоимость	827,3	132373407,3
Прибыль	206,8	330093351,8
Цена производства	1034,1	165466759,1
НДС	206,8	33093351,8
Отпускная цена предприятия с НДС	1240,9	198560110,9

Раздел 6. План по прибыли и рентабельности

Важнейшим показателем конечных результатов производства является прибыль и рентабельность. Прибыль одновременно выступает и как источник дальнейшего экономического и социального развития коллектива и как показатель эффективности их деятельности. Прибыль предприятия получают, главным образом, от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Размер прибыли предприятия характеризует абсолютную доходность предприятия. Однако сумма прибыли не даёт нам представление об эффективности и степени использования материальных, трудовых ресурсов и основных фондов. Для этого используется показатели рентабельности.

6.1 Расчет и использование чистой прибыли

Чистая прибыль подлежит распределению в соответствии с учредительными документами (уставом, договором) предприятия и обязательно соответствует требованиям законодательства; эта прибыль образуется после вычета из нее суммы налога на прибыль и др. платежей. Потом из нее формируются фонды накопления, потребления, резервный.

Таблица 1.19 - Расчет чистой прибыли

Распределение прибыли	Ед. изм.	Исходные данные	Сумма, т.р.
1	2	3	4
Прибыль, облагаемая налогом на доходы	т.р.		330093351,8
Ставка налога на прибыль	%.		18
Сумма налога на прибыль	т.р.		5956803,3
Прибыль чистая	т.р.		27136548,5

Таблица 1.20 - Распределение прибыли по фондам

Наименование фондов	Процент распределения	Сумма, т.р.
1	2	3
Фонд потребления	20	5427309,7
Фонд накопления	70	23066066,23
Резервный фонд	5	1356827,43
ИТОГО прибыль чистая	100	27136548,5

Раздел 7. Оценка экономической эффективности внедрения нового изделия

Эффективность производства означает его результативность, то есть ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат. Она всегда связана с отношением ценности результата к ценности затрат и может меняться с изменением оценок. Различают показатели общей эффективности и сравнительной эффективности производств.

7.1 Оценочные показатели общей и сравнительной эффективности

Общая (абсолютная) эффективность затрат и ресурсов определяется на всех уровнях хозяйствования и характеризует общую величину экономического эффекта в сопоставлении с отдельными видами затрат. На уровне предприятий система показателей общей экономической эффективности включает обобщающие и дифференцированные показатели. Обобщающие показатели общей эффективности производства - это все показатели прибыли , показатели рентабельности , затраты на 1 рубль товарной продукции.

Рентабельность - это показатель эффективности деятельности предприятия выражающий степень отдачи средств, используемых в производстве. Рассчитывают следующие виды рентабельности:

а)Рентабельность производства. Она бывает общая и расчетная

1) рентабельность производства общая:

R об = 330093351,8/ (145621886+145621886 •30%) х 100 =22,15%

2) рентабельность производства расчетная:

R расч =27136548,5/ (145621886+145621886•30%)) х 100 = 18,16 %

б) Рентабельность продукции (R прод):

R прод = (330093351,8/ 132373407,3) х 100 =24,99%

в) Рентабельность продаж :

Rпр .= (330093351,8/ 198560110,9) х 100 = 16,67%

г) Затраты на 1 рубль товарной продукции:

З на 1р = 165456000/198560110,9 =0,83 min, руб

Дифференцированные показатели общей эффективности производства:

а) Фондоотдача : Фо = 198560110,9 / 145621886= 1,36 руб.

б) Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи :

Фе= 145621886/ 198560110,9 = 0,73 руб.

в) Материалоотдача : Мо = 198560110,9 / 73398629,2= 2,70 руб.

г) Материалоемкость - обратный показатель материалоотдачи:

Mе = 73398629,2/ 198560110,9 = 0,37 руб.

д) Выработка - В = 73398629,2 /63= 1165057,61руб

е) Трудоемкость изделия - показатель индивидуальной производительности труда:

Tе = (1788,8 • 63) / 160000 = 0,70 в чел/час

Показатели сравнительной эффективности производства:

Сравнительная экономическая эффективность необходима для отбора из нескольких вариантов наиболее экономически выгодного. Выбор оптимального варианта производится путем сопоставления единовременных затрат (инвестиций) и текущих затрат (себестоимости продукции), т.е. единовременные и текущие затраты приводятся в сопоставимый вид через нормативный коэффициент эффективности (Ен) и нормативный (планируемый) срок окупаемости (Тн).

Ен = 1 / Тн или Ен = 330093351,8/ 145621886= 2,27;

Ток =145621886/ 330093351,8= 0,44 года.

Показатель срока окупаемости (Ток.) - показывает число лет по истечении которых инвестиции будут возвращены, а коэффициент эффективности (Ен) - сколько нужно инвестиций для получения экономии единицы текущих затрат. Полученные показатели сравниваются с их нормативными значениями, установленными инвесторами. Оптимальный вариант по сроку окупаемости или коэффициенту сравнительной эффективности, определяется путем сопоставления расчетных величин с нормативными. Вариант, в котором Ер > Ен, а Тр < Тн, является оптимальным.

Таблица 1.21 - Технико-экономические показатели оценки экономической эффективности внедрения нового изделия

Наименование показателя	Ед. изм.	Значение
1	2	3
Обобщающие показатели
Производственная программа в натуральном выражении	шт	160000
Объем реализации продукции в натуральном выражении	шт	160000
Объем производства продукции в действующих ценах без НДС и др. платежей	т. р.	165466759,1
Объем реализации продукции в действующих ценах, без НДС и др.	т. р.	165466759,1
Себестоимость объема производства продукции	т. р.	132373407,3
Себестоимость объема реализации продукции	т. р.	132373407,3
Прибыль от реализации продукции	т.р.	330093351,8
Прибыль чистая	т. р.	27136548,5
Рентабельность продукции	%	24,9
Рентабельность производства (общая)	%	22,15
Рентабельность производства (расчётная)	%	18,16
Рентабельность продаж	%	16,67
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,83
Численность всего персонала, в том числе рабочих	чел	63
Фонд заработной платы всего персонала	т.р.	8509531,4
Среднегодовая заработная плата 1 работающего с учетом выплат из ФП	т.р.	135071,93
Эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего	дней/час	1788,8
Число дней работы цеха	дней	225
Срок окупаемости инвестиций	лет	0,44
Дифференцированные показатели
Фондоотдача	руб./руб.	1,36
Фондоемкость	руб./руб.	0,73
Материалоемкость	руб./руб.	0,37
Материалоотдача	т.р.	2,70
Трудоемкость продукции	норма- час	0,70

Заключение

Технико-экономическое обоснование проекта представлено комплексными и дифференциальным показателями эффективности выполненной курсовой работы

Основываясь на анализе применяемых машин и механизмов можно сделать вывод о том, что имеющиеся в организации основные производственные фонды в частности их активная часть используются эффективно: в частности показатели фондоотдачи

1,36руб/руб , это означает что с 1 руб. стоимости ОПФ можно получить- 1,36руб. произведенной продукции . Для увеличения данного показателя необходимо увеличить объем производства продукции за счет увеличения времени работы машин и механизмов -сокращения простоев, использования труда более квалифицированных рабочих.

В ходе экономического обоснования при заданном объеме заготовок , объем производства продукции составит 160 000 штук, себестоимость произведенной продукции 132373407,3тыс.руб., это позволит планировать прибыль в сумме 27136548,5тыс.руб.

При планируемом объеме производства продукции, рентабельность составит 24,99%. Рентабельность ее производства и продаж 16,67 % соответственно.

Среднегодовая заработная плата одного рабочего составит 135071,93руб. что свидетельствует о среднем уровне благосостояния рабочих . Это объясняется тем что организация стремится увеличить свою конкурентно способность за счет ценового фактора , поэтому расходы на оплату труда снижены .

Наибольший удельный вес в затратах на производство занимают общепроизводственные расходы что объясняется наличием значительного количества оборудования и достаточно высокой материалоемкостью производства что обуславливает большие расходы на закупку сырья и оборудования и дальнейшие затраты на содержание и обслуживание .

Главным фактором снижения себестоимости является: применение трудосберегающих технологий, рациональное использование машин и механизмов , экономия материальных ресурсов , изменение объема и структуры продукции.

Источником снижения себестоимости является экономия затрат на оплату труда на управление и обслуживание производства, ликвидация непроизводственных потерь, расходов. Анализ технико-экономических показателей раскройно-механического цеха по производству деталей стола компьютерного годовой программой 160 000 штук позволяет сделать вывод об эффективности и возможности внедрения данного проекта.

Трудно назвать какую-либо отрасль народного хозяйства, где древесина не использовалась бы в том или ином виде (натуральном или переработанном), и перечислить разнообразные изделия, в которые древесина входит составной частью. По объему использования и разнообразию применения в народном хозяйстве с древесиной не может сравниться никакой другой материал.

Исходным материалом для деревообрабатывающих производств является древесина различных пород, получаемая в лесу в виде круглых сортиментов - хлыстов, бревен и кряжей. В дальнейшем бревна и кряжи идут в раскрой и обработку на полуфабрикаты: пиленые и строганные материалы и другое.

Древесина как конструктивный материал применяется с древних времен. Она обладает многими ценными качествами: достаточно высокой механической прочностью, низкой теплопроводностью, небольшой объемной массой, легко обрабатывается, при нормальных условиях изделие из древесины не изменяют свои свойства на протяжении многих лет.

Древесину применяют для изготовления мебели, столярно-строительных изделий (дверей, окон, полов, паркета, панельных деревянных домов). Из нее делают элементы мостов, судов, кузовов, вагонов, тару, шпалы, спортивный инвентарь, музыкальные инструменты, спички, карандаши, бумагу, предметы обихода, игрушки, сувениры.

Мы в своей курсовой работе будем определять экономические показатели по производству деталей стола компьютерного.

Основной целью курсовой работы является определение эффективности использования материальных и трудовых ресурсов.

Список используемых источников

1. Бабук И.М. Экономика предприятия: учебное пособие для студентов технических специальностей. - Мн.:2008.

2. Викулов С.Ф. Организация и планирование производства в леспромхозах. - Мн.: 1999. - 206с.

3. Волков О.И. Экономика предприятия. - М.: 2005.

4. Жудро М.К. Экономика предприятия. Практикум: учебное пособие. - Мн.: 2009.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учеб. Пособие. - М.,1996.

6. Золотогоров В.Г. Организация, планирование и управление на предприятиях лесной промышленности. - М.: 2005. - 288с.

7. Золотогоров В.Г. Организация и планирование производства. - Мн.: 2009. - 186с.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: В 2 ч: Ч. 1. Стратегическое планирование. - Мн.:1996.

9. Карпей Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства. - Мн.: 2004.

10. Кожухов Н.И. Основы управления в лесном хозяйстве и лесной промышленности. - М.:2004. - 142с.

11. Нехорошева Л.Н. Экономика предприятия. - Мн.: 2008.

12. Шахнес М.М. Оборудование для ремонта автомобилей. - М.: 1998. - 86с.

13. Янушко А.Д. Лесное хозяйство Беларуси. - Мн.: 2004. - 120с.

14. Инструкция о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь № 123 от 26.04.2010

15. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг № 03 - 02 - 07/300 от 30.01.98

16. Временный классификатор основных средств и нормативные сроки их службы № 186 от 21.11.10

17. Концепция и программа развития промышленного комплекса РБ на 1998-2015 годы. Собрание декретов, указов Президента и постановлений Правительства РБ. 1998. №14.

18. Экономия и бережливость - главные факторы экономической безопасности государства: Директива Президента Республики Беларусь от 14.06.2007 №3. - Нац. Реестр правовых актов РБ. 2007. №1/8668.

Размещено на Allbest.ru