Разработка плана производственно-экономической деятельности железнодорожной станции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовой проект

по дисциплине «Экономика отрасли»

Тема: «Разработка плана производственно-экономической деятельности железнодорожной станции»



Часть 1. Разработка бюджета производства железнодорожной станции

1.1 Технико-экономическая характеристика работы станции

Сортировочная станция предназначена для выполнения операций по сортировке вагонов и формирования поездов в соответствии с планом формирования, передач на подъездные пути предприятий промышленного транспорта и приема вагонов с подъездных путей; подборки (группировки) вагонов (передач) на грузовые станции узла и подъездов на портовые и паромные станции, а так же сборных и других многогруппных и групповых поездов местных назначений на прилегающие участки, осмотра и подготовки составов поездов (вагонов) в техническом и коммерческом отношениях, выполнение операций по пропуску поездов без переработки, а также с их частичной переработкой и заменой групп. Кроме того, на сортировочных станциях выполняется ремонт вагонов, смена локомотивов и локомотивных бригад, сортировка грузов и формирование сборных вагонов с контейнерами, контрейлерами и мелкими отправками, обслуживание рефрижераторного подвижного состава, местная грузовая работа и, в необходимых случаях, ремонт и техническое обслуживание, и экипировка локомотивов, пропуск пассажирских поездов.

Станция имеет следующие технические средства:

1. Шесть парков, два из которых предназначены для приема поездов, два парка отправления, и соответственно два сортировочных парка

2. Локомотивное и вагонное депо, для ремонта и экипировки вагонного и локомотивного парка соответственно.

3. Пункт технического обслуживания вагонов.

4. Грузовой район.

5. Подъездные пути предприятий.

Необходимое путевое развитие для выполнения маневровых операций (вытяжные пути, пути предназначенные для отстоя вагонов и т.д.), сортировочные горки (две), необходимые служебно-технические помещения и др.

1.2 Показатели сортировочной станции, их расчёт

железнодорожный сортировочный станция контингент

Показатели сортировочной станции подразделяются на количественные (объёмные) и качественные. В свою очередь количественные и качественные показатели подразделяются на показатели по технической, грузовой и коммерческой работам.

1.2.1 Количественные показатели по технической работе

По технической работе станции определяются следующие показатели:

- количество транзитных вагонов с переработкой, отправленных станцией;

- количество транзитных вагонов без переработки, отправленных станцией;

- количество отправляемых местных вагонов;

- вагонооборот станции;

- количество поездов своего формирования;

- локомотиво-часы маневровой работы.

Количество транзитных вагонов с переработкой, отправляемых станцией определяется по формуле (1):

(1)

где -количество поездов с переработкой за сутки, (поезд);

С_тр^пер- состав поезда с переработкой, (вагон);

Т - период (сутки).

По формуле (1)

Количество транзитных вагонов без переработки, отправляемых станцией определяется по формуле (2):

(ваг) (2)

где - количество поездов без переработки, отправляемых станцией за сутки, (поезд);

- состав поезда без переработки, (вагон).

По формуле (2):

Количество местных вагонов, отправляемых станцией определяется по формуле (3):

, (ваг.) (3)

где - общий объем погрузки,(тонн);

- статическая нагрузка вагона.

По формуле (3):

Вагонооборот станции за сутки определяется по формуле (4):



, (4)

где - общий объем погрузки груза за сутки, (вагон).

По формуле(4):

Количество поездов своего формирования определяется по формуле (5):

(5)

где - состав поезда своего формирования, (вагон).

По формуле(5):

Локомотиво-часы маневровой работы определяется по формуле(6):

(6)

где - количество маневровых локомотивов, (локомотив);

- время работы одного локомотива, (час).

)в сутки

)в месяц



1.2.2 Количественные показатели по грузовой и коммерческой работам

По грузовой и коммерческой работам определяются следующие показатели:

- количество тонн погруженного груза;

- количество тонн выгруженного груза.

Количество тонн погруженного груза определяется по формуле (7):

(7)

где - погрузка груза за сутки, (тонн).

По формуле (7):

Количество тонн выгруженного груза определяется по формуле (8):

(8)

где - выгрузка груза за сутки, (тонн).

.

1.2.3 Качественные показатели по технической работе

По технической работе станции определяются следующие качественные показатели:

- время простоя транзитного вагона с переработкой;

- время простоя транзитного вагона без переработки;

- средний простой транзитного вагона;

- рабочий парк вагонов.

Время простоя транзитного вагона с переработкой и без переработки устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и соответственно составляют в час.

Средний простой транзитного вагона определяется по формуле (9):

(9)

где - время простоя транзитного вагона с переработкой, (час);

- время простоя транзитного вагона без переработки, (час).

По формуле (9):

Рабочий парк вагонов определяется по формуле (10):

, (10)

где - количество местных вагонов под одинарной операцией, (вагон);

- норма простоя местных вагонов под одинарной операцией, (вагон);

- количество местных вагонов под сдвоенной операцией, (вагон);

- норма простоя местных вагонов под сдвоенной операцией, (вагон).

Количество вагонов под сдвоенной операцией определяется по формуле (11):

, (вагон) (11)

где - процент сдвоенных операций, (%)

Количество местных вагонов под одинарной грузовой операцией определяется по формуле (12); рабочего парка - по формуле (10).

(12)

По формуле (11):

=16(ваг.)

По формуле (12):

По формуле (10):

.

1.2.4 Качественные показатели по грузовой коммерческой работе

По грузовой и коммерческой работе определяются следующие качественные показатели:

- время на погрузочную операцию;

- время на выгрузочную операцию;

- средний простой местного вагона.

Время на погрузочную и выгрузочную операции устанавливается технологическим процессом работы станции, их значения приведены в исходных данных и составляют под одинарной операцией час.

Средний простой местного вагона определяется по формуле (13):

,(час) (13)



По формуле (13):

.

1.3 Определение классности станции

Для определения размера бюджетных расходов железнодорожной станции, в том числе по фонду заработной платы, в зависимости от объема и сложности грузовых, пассажирских и технических операций все железнодорожные станции подразделяются на шесть классов: внеклассные и I, II, III, IV, V классов.

Отнесение железнодорожной станции к классам производится: внеклассных I, II, III класса - начальниками железных дорог, IV и V классов - начальниками отделений железных дорог. Порядок расчета баллов определяющих классность железнодорожной станции, устанавливается распоряжением «ОАО РЖД».

Классность станции и рассчитывается в соответствие с распоряжением «ОАО РЖД» №312 от 9 марта 2005 года.

Классность станции рассчитывается по показателям:

- количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за отправление поездов без смены локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за переработку вагонов со станции;

- количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов.

Количество баллов за отправление поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов определяется по формуле (14):



(14)

где - количество вагонов без переработки за сутки, (ваг.)

k -коэффициент, учитывающий количество проходящих транзитных поездов со сменой локомотивных бригад и локомотивов;

- количество баллов за единицу измерения показателя,(балл);

единица измерения показателя.

По формуле (14):

Количество баллов за отправление поездов без смены локомотивов и локомотивных бригад определяется по формуле (15):

(15)

где 100 - единица измерения показателя на 100 поездов.

По формуле (15):

Количество баллов за переработку вагонов со станции определяется по формуле (16):

где - количество вагонов с переработкой за сутки, (ваг.);

- количество местных вагонов за сутки;

- количество баллов за единицу измерения;

50 - единица измерения показателя на 50 вагонов.

По формуле (16):

Количество баллов за маневровую работу на путях вагонного депо и пункта ремонта вагонов определяется по формуле (17):

(17)

где - количество вагонов ,находящихся в ремонте, (ваг.)

Н_{ман.раб}. - маневровая работа, (ваг.)

По формуле (17):

Общее количество баллов определяется по формуле (18):

, (балл) (18)

По формуле (18):

По таблице определения классности следует, что станция является внеклассной.

1.4 Формирование бюджета производства

Производственная деятельность железнодорожной станции заключается в выполнении операций, направленных на получение конечного продукта, представляющего собой вклад в транспортную услугу отделения железной дороги, железной дороги и в целом «ОАО РЖД».

Перечень операций железнодорожной станции отражается в ее бюджете (плане) производства.

При согласовании технического плана работ железнодорожная станция руководствуется бюджетом производства. Ежесуточно учитывается выполнение заданий бюджета.

Таблица 1 - Бюджет производства железнодорожной станции

Перечень услуг	Единица измерения	Количество
		Текущее значение	В месяц
1.Отправление грузовых транзитных поездов без переработки	поездов	40	1200
1.1. Со сменой локомотива и (или) бригады	поездов	20	600
1.2.Без смены локомотива и (или) бригады	поездов	20	600
2.Отправление грузовых транзитных поездов с переработкой	поездов	34	1020
2.1. Со сменой локомотива и (или) бригады	поездов	17	510
2.2. Без смены локомотива и (или) бригады	поездов	17	510
3. .Отправление грузовых поездов своего формирования	поездов	0,33	9.9
4.Подготовка к погрузке вагонов	вагонов	25.1	753
5.Выгрузка вагонов	вагонов	19.7	591
5.1.На путях общего пользования	вагонов	9.85	295.5
5.2.На путях необщего пользования при обслуживании локомотивом дороги	вагонов	9.85	295.5
5.3. На путях необщего пользования при обслуживании локомотивом клиента	вагонов	___	___
6.Погрузка в адрес получателя:		980	29400
6.1.Сетевого	тонн	___	___
6.2.Дорожного	тонн	___	___
6.3.Местного	тонн	980	29400



Часть 2. Разработка бюджета и затрат

2.1 Расчет контингента

В состав железнодорожного транспорта включаются работники, занятые на перевозках, в строительстве, промышленности, лечебных и учебных учреждениях, других организационных и хозяйственных подразделений, входящих в компанию «ОАО РЖД».

В структурных подразделениях компании численность работников определяют по каждой профессии и должности в явочной и списочной численности.

Явочный состав - это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в уставные сроки.

В списочный состав работников предприятия должны включаться все сотрудники, принятые на постоянную, сезонную или временную работу на срок один день и более со дня зачисления их на работу. В списочный состав работников за каждый календарный день должны войти как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким либо причинам.

Численность на конкретную дату - это численность работников списочного состава на определенное число отчетного периода, на пример на первое или последнее число месяца, включая принятых и исключая выбывших в этот день работников.

Для планирования расходов по оплате труда необходим списочный контингент.

Списочный контингент предусматривается по видам работ, в том числе по статьям и профессиям.

Статья 1001. «Прием к отправлению и выдаче грузов».

По статье предусматривается контингент:

1) приемосдатчиков груза;

2) товарных кассиров.

Контингент приемосдатчиков определяется по формуле (19):

,(чел) (19)

где - количество тонн груза приходящегося на одного приемосдатчика в единицу времени, (тонн/сутки);

- коэффициент сменности;

- коэффициент замещения.

По формуле (19):

Контингент товарных кассиров определяется по формуле (20):

,(чел) (20)

где - количество вагонов, приходящихся на одного товарного кассира в единицу времени, (ваг./ сутки);

По формуле (20):

Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По статье предусматривается контингент:

1) приёмосдатчиков для транзитных парков.

Контингент приёмосдатчиков для транзитных парков определяется по формуле (21):

, (21)



где- количество транзитных парков, (шт.);

- норма обслуживания приемосдатчиков, (чел. / смену).

По формуле (21):

Статья 2030 «прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

По статье предусматривается контингент:

1) дежурных по станции;

2) дежурных по паркам приема и отправления;

3) операторов при дежурных по станции;

4) операторов по постам;

5) операторов СТЦ;

6) стрелочники.

Контингент дежурных по станции определяется по формуле (22):

, (чел) (22)

где - количество комплектов парков, (шт.);

- норма обслуживания дежурных по станции, (чел. / смену)

По формуле (22):

Контингент дежурных по паркам приема и отправления определяется по формуле (23):

, (чел) (23)

где - количество парков приема и отправления;

- норма обслуживания дежурных по паркам, (чел. / смену).

По формуле (23):

Контингент операторов при дежурных по станции определяется по формуле (24):

, (чел) (24)

где - норма обслуживания операторов при дежурных по станции, (чел. / смену)

По формуле (24):

Контингент операторов по постам определяется по формуле (25):

, (чел) (25)

где - количество постов местного управления в парке формирования, (шт.);

- норма обслуживания операторов по постам, (чел. / смену)

По формуле (25):

Контингент операторов СТЦ определяется по формуле (26):

, (чел) (26)

где - норма обслуживания операторов СТЦ, (чел. / смену).

По формуле (26):

Контингент дежурный стрелочного поста определяется по формуле (27):

, (чел) (27)

где - количество постов;

- количество стрелок на посту;

- норма стрелок на одного работника, (чел. / смену).

По формуле (27):

Статья 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По статье предусматривается контингент:

1) дежурных по сортировочным паркам;

2) дежурных по горкам;

3) операторов при дежурных по горкам;

4) составительских бригад.

Контингент дежурных по сортировочным горкам определяется по формуле (28):

, (чел) (28)

где - количество сортировочных горок;

- норма обслуживания дежурных по сортировочным горкам, (чел. / смену).

По формуле (28):

Контингент операторов при дежурных по сортировочным горкам определяется по формуле (29):

, (чел) (29)

где - норма обслуживания операторов при дежурных по сортировочным горкам, (чел. / смену).

По формуле (29):

Контингент составительских бригад определяется по формуле (31):

, (чел) (31)

где - количество маневровых локомотивов;

- норма обслуживания составительских бригад, (бриг. / смену).

По формуле (31):

В свою очередь составительские бригады состоят из:

1) 23 составителя;

2) 23 помощника составителя;

3) 23 регулировщика скорости движения.

2.2 Результаты расчетов контингента заносим в штатное расписание

Тарифные коэффициенты определяем по тарифным сеткам, приведенным в положении о корпоративной системе оплаты труда «ОАО РЖД» и заносим в графу 4 штатного расписания.

Тарифные ставки и должностные оклады для каждой должности определяем по формулам:

1. Часовая тарифная ставка для первого разряда первого уровня оплаты труда определяется по формуле(32):

, (руб.) (32)

2. Часовые ставки для второго разряда определяем по формуле(33):

,(руб.) (33)

3. Месячная тарифная ставка или должностной оклад определяем по формуле (34):

,(руб.) (34)

Полученные результаты заносим в графу 5 штатного расписания.

При расчете затрат на оплату труда необходимо использовать тарифные коэффициенты.

4. Расходы на оплату труда (основную) получаем умножением количества штатных единиц (графа 2) на тарифную ставку или должностной оклад (графа 5) штатного расписания.

5. Суммированием данных графы 6 получаем общие затраты на оплату труда (основную) работников железнодорожной станции.



Таблица 2 - Штатное расписание

Наименование структурных подразделений и должностей	Количество штатных единиц	Разряд по ТСР	Тарифный коэффициент	Должностной оклад (тарифная ставка) (руб.)	Всего в месяц на весь контингент (руб.)
Начальник станции	1			35000	35000
Зам. начальника станции	4			30000	30000
Начальник отделов	6			25000	25000
Специалисты отделов	10			20000	20000
Всего:	21				505000
Статья 1001
Приемосдатчик груза	40	4	1.89	11362.68	454507
Товарных кассиров	8	5	2.12	12745.44	101964
Всего по статье 1001	48				556471
Статья 1006
приёмосдатчиков для транзитных парков	18	6	2.31	13887.72	249979
Статья 2030
дежурных по станции	5			20000	100000
дежурных по паркам приема и отправления	9			15000	135000
операторов при дежурных по станции	5	6	2.31	13887.72	69439
операторов по постам	18	6	2.31	13887.72	249979
операторов СТЦ	36	6	2.31	13887.72	499958
Операторов ДСПП	9	5	2.12	12745.44	114709
дежурных по постам	45			20000	900000
Всего по статье 2030	127				2069085
Статья 2034
составители;	23	6	2.31	13887.72	319418
помощник составителя	23	5	2.12	12745.44	293145
Регулировщик скорости движения	23	4	1.89	11362.68	261342
Операторов ДСПГ	5	5	2.12	12745.44	63727
Дежурный по горке	5			18000	90000
Всего по статье 2034	79				1027632
Итого по штатному расписанию	293				4408167

По формуле(32):

По формуле(33):

По формуле (34):

б.)

2.3 Расчет фонда оплаты труда

В расходы по элементу «затраты на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

Основная (постоянная) часть зарплаты состоит для работников станции из тарифной ставки или должностного оклада.

Надбавки начисляются за:

1. Работу в ночное время.

2. Работу в выходные и праздничные дни.

3. Районный коэффициент.

Надбавку за работу в ночное время определяется по формуле(35):



,(руб.) (35)

где - процент доплаты за работу в ночное время,(13,3 %)

- основная зарплата

По формуле (35):

Надбавки за работу в ночные и праздничные дни определяется по формуле (36):

,(руб.) (36)

где - процент доплаты (3.3%).

По формуле (36):

Премия из ФОТ определяется по формуле (37):

(37)

где - процент премирования, условно принимаем 20%.

по формуле (37):

Надбавка за районный коэффициент определяется по формуле(38):

(38)

По формуле (38):

Дополнительные затраты на оплату труда (ст.757) можно определить по формуле (39):

(39)

где - процент дополнительных затрат на оплату труда (10.87)

По формуле (39):

Общий фонд оплаты труда определяем по формуле (40):

По формуле (40):

Среднемесячная зарплата составит:

(41)

По формуле (41):

2.4 Производительность труда

Показателем эффективности труда как целесообразной деятельности служит производительность труда, которая измеряется количеством продукции в единицу времени, или количеством рабочего времени, затрачиваемого на единицу продукции.

Для отраслевых линейных подразделений, которые, как известно, не имеют законченной продукции по перевозке грузов и пассажиров, применяются соответствующие, отражающие специфику их работы в едином транспортном конвейере, показатели производительности труда (выработки) одного работника списочного состава: по железнодорожным станциям (эксплуатационная работа) - число отправляемых вагонов; по локомотивным депо (поездная работа), дистанциям пути и электроснабжения - тонно-километры брутто и т.д.

2.5 Планирование расходов на сортировочной станции

Для расчета бюджета затрат производим расчет расходов по статьям. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности), и прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами так же считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т. е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

1. Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления.

2. Расходы на содержание аппарата управления.

Статья1001 «Прием к отправлению и выдача груза».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемосдатчиков, товарных кассиров;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (42):

(42)

где 26%-процент от фонда оплаты по данной труда статье,(%)

По формуле (42):

Расходы на материалы определяются по формуле (43):

Т,(руб) (43)

где - денежная норма на 1 работника по данной статье, (руб.);

- контингент работников по статье 1001, (чел.);

Т - период, (месяц).

По формуле (43):

Статья 1006. «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах».

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда приемосдатчиков;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 1006.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (44):

По формуле (44)

Расходы на материалы определяются по формуле (45):

(45)

где Ч - контингент работников по статье 1006, (чел.)

По формуле (45):

Статья 2030 «Прием и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях».

Расходы по этой статье определяем двумя методами.

Метод 1. По элементам затрат

По этой статье планируются расходы на:

- оплату труда дежурных по станции, дежурных по паркам приема и отправления, операторов при дежурных по станции, операторов по постам, операторов СПД, стрелочников;

- отчисления на социальные нужды;

- материальные затраты;

- материалы на содержание стрелочных переводов;

- др.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости - итог по статье 2030.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле (46):

По формуле (46):

Расходы на материалы определяются по формуле (47):

где Ч - контингент работников по статье 2030, (чел.)

По формуле (47):

Расходы на материалы на содержание стрелочных переводов определяются по формуле (48):

где - средняя норма средств на содержание стрелочного перевода, (руб.).

По формуле (48):

Статья 2034. «Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях».

По этой статье расходы планируются на:

- оплату труда дежурных по сортировочным паркам, дежурных по сортировочным горкам, операторов при дежурных по сортировочным горкам, составительских бригад;

- отчисления на социальные нужды; материальные затраты;

- расходы на оплату счетов за эксплуатацию маневровых локомотивов.

Расходы на оплату труда берем из штатной ведомости итог по статье 2034.

Расходы на отчисления на социальные нужды определяются по формуле(49):

по формуле(49):

Расходы на материалы определяются по формуле(50):

где Ч - контингент работников по статье 2034. (чел).

По формуле(50):

Расходы на эксплуатацию маневровых локомотивов определяются по формуле(51):

где - стоимость 1-го локомотива-часа маневровой работы.

По формуле(51):

Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений и содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок».

Определяем расходы станции на материалы.

Исходя из нормы расходов для обслуживания 100 кв. м. площади помещений 100 кв. м. в 6000 руб. определяем общую площадь помещения.

Расходы на топливо для отопления зданий определяется по формуле (52):

гдеоличество тонн топлива для отопления здания, (тонн);

- цена одной тонны топлива, (руб.)

По формуле (52):

Количество тонн топлива для отопления здания определяется по формуле (53):

где- объем зданий по наружному объему, (м.);

- Норма удельного расхода топлива на отопление 1;

- продолжительность отопительного сезона;

- температура внутри помещений;

- среднегодовая температура наружного воздуха.

По формуле (53):

=313 (руб.)

2. Общепроизводственные расходы (ст. 0757 - 0784)

По этим статьям планируются расходы на:

- оплату труда производственного персонала за непроработанное время - 10,87% (ст. 0757);

- скидки со стоимости форменной одежды (ст. 0758);

- отчисления в резерв на выплату вознаграждений - 6,2% (ст.0760);

- охрану труда и производственную санитарию - 0,7%(ст.0761);

- т.д.

Всего общепроизводственные расходы в нашем проекте принимаем 18% от ФОТ, составят 1508625 (руб.)

3. Общехозяйственные расходы (ст. 0785- 0865).

а) Без расходов на содержание аппарата управления (ст. 0785-0821).

0785 Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

0786 Скидка со стоимости форменной одежды, выданной персоналу производственных участков.

0787 Командировки и подъёмные работников, не относящихся к аппарату управления.

0788 Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

0789 Капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения.

0790 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения и т.д.

Статья 0790 «Амортизация отчисления основных средств».

По этой статье планируются расходы на:

- амортизационные отчисления основных средств.

Расходы на амортизационные отчисления основных средств определяются по формуле (54):



где - среднегодовая стоимость основных фондов, (руб.);

- норма амортизационных отчислений, (%).

По формуле(54):

Общехозяйственные без расходов на содержание аппарата управления без амортизационных отчислений принимаем 4% эксплуатационных затрат, что составит 269278,85(руб.)

б) Расходы по содержанию аппарата управления (ст. 0830-0865).

0830- затраты по оплате труда работников аппарата управления;

0831-командировки персонала управления и т.д.

Расходы на содержание аппарата управления станции определяются по штатному расписанию, в нашем проекте расходы принимаем в размере 5%,505000(руб.).

Итого общехозяйственные расходы равны 1221244(руб.)

4. Прочие расходы станции (ст. 0866-0899).

В состав прочих расходов включаются, в частности:

- расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, кроме случаев, когда предоставление во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, кроме случаев, когда предоставление во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, является предметом деятельности организации;

- затраты по обслуживанию займов и кредитов, в том числе расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, и др.

Определяем прочие расходы станции - они составляют 12 - 15% от эксплуатационных расходов (согласно нормативам). Принимаем для расчетов 13%.

Результаты расчетов заносим в бюджет затрат железнодорожной станции.

2.6 Формирование бюджета затрат железнодорожной станции

1. «Бюджет затрат железнодорожной станции» приведен в таблице №3 в документе выделено две части: постатейная (п. п. 1-9) и сводная (п. 10).

2. Постатейная часть комплектуется работниками железнодорожной станции статьями затрат, относящихся к видам операций, предусмотренных бюджетом производства данной железнодорожной станции. По каждой операции делается расчет затрат.

Полученные результаты заносим в соответствующие графы бюджета затрат.

Общие затраты на производственную деятельность распределяем в бюджете по элементам затрат согласно расчетов и процентных соотношений, применяемых при разработке планов.

Таблица 3 - Бюджет затрат железнодорожной станции

Группа затрат	Затраты	%
Статья 2030 «Прием и отправление грузовых поездов»	4420291	30.73
Затраты на оплату труда	3105697
Отчисления на социальные нужды	807481
Материальные затраты	33510
Прочие затраты	473603
Статья 2034 «Маневровая работа»	2840370	19.74
Затраты на оплату труда	1542476
Отчисления на социальные нужды	401044
Материальные затраты	11850
Прочие затраты	885000
Статья 1001 «Прием к отправлению и выдача грузов»	1189475	8.27
Затраты на оплату труда	835263
Отчисления на социальные нужды	217168
Материальные затраты	9600
Прочие затраты	127444
Статья 1006 «Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах»	531625	3.70
В том числе амортизационные отчисления	___
Затраты на оплату труда	375218
Отчисления на социальные нужды	97557
Материальные затраты	1890
Прочие расходы	56960
Статья 2040 «Обслуживание зданий и сооружений хозяйства перевозок»	1808801	12.57
В том числе амортизационные отчисления	1541666
Затраты на оплату труда	___
Отчисления на социальные нужды	___
В том числе материалы	34335
Топливо	39000
Электроэнергия	___
Прочие	193800
Расходы общепроизводственные	1868559	12.99
Общехозяйственные расходы без расходов на содержание аппарата управления	1221244	12.00
Статья 0830 - 0865 «Расходы по содержанию аппарата управления»	505000
10.Итого расходы станции (п.п.1-9)	14385365	100
В том числе амортизационные отчисления	1541666	10.73
Затраты на оплату труда	8381248	58.26
Отчисления на социальные нужды	2179124	15.15
В том числе материалы	91185	0.63
Топливо	39000	0.27
Электроэнергия	416335	2.89
Прочие затраты	1736807	12.07

Заключение и выводы

В результате выполненных в проекте расчетов разработаны бюджет производства и бюджет затрат сортировочной станции. Бюджеты разрабатываются с целью прогнозирования финансовых результатов работы станции. Они дают возможность провести сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных подразделений станции, определить среды хозяйственной деятельности для свертывания одних и развития других видов деятельности станции.

В конечном итоге бюджет затрат показывает объемы затрат в соответствии с выполняемыми объемами работы.

Бюджет затрат нашей станции показывает, что наиболее затратной является работа по отправлению грузовых поездов с переработкой 2052446,22 (руб.), маневровая работа - 2840370 и расходы по содержанию хозяйства станции - 2232750 около вместе с амортизацией.

Анализ расходов по элементам затрат показывает, что 58,26% затрат станции составляют затраты на оплату труда работников станции, отчисления на социальные нужды равны 15,15%, амортизационные отчисления равны 10,73% всех расходов, материальные затраты составляют 1,3% и доля прочих составляет 12.07%. Прямые производственные специфические расходы станции 0,6%.

Размещено на Allbest.ru