Размещено на http://allbest.ru

18

Содержание

Введение

1. Характеристика объекта автоматизации

2. Методика обоснования экономической эффективности проектируемой системы

3. Расчет единовременных затрат на проект

4. Расчет обобщающих показателей эффективности

4.1 Расчет ЧДД проекта

4.2 Срок окупаемости проекта

4.3 Внутренняя норма рентабельности

5. Оценка чувствительности проекта

Заключение

Список литературы



Введение

Экономическая эффективность капитальных вложений на разработку и внедрение АС предполагает сопоставление результатов автоматизации и затрат на нее. Для оценки эффективности инвестиционных проектов широко используется метод дисконтирования.

Целью данной курсовой работы является обоснование экономической эффективности разработки и внедрения системы.

Задачи, выполняемые в процессе написания курсовой работы:

· Расчет единовременных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы;

· Расчет прироста прибыли от внедрения проекта;

· Расчет обобщающих показателей эффективности;

· Расчет чувствительности проекта к изменениям;

Для оценки эффективности проекта был использован метод дисконтирования.

В главе «Характеристика объекта автоматизации» будет описано предприятие-заказчик.

В главе «Методика оценки эффективности внедрения ПО» описывается выбранный метод оценки экономической эффективности.

В главе «Расчет единовременных затрат на разработку и внедрение ПО» производится расчет трудоемкости разработки системы; стоимость материалов, используемых в процессе разработки; расчет годовых затрат; расчет затрат на разработку программного обеспечения.

В главе «Расчет обобщающих показателей эффективности» производится расчет основных показателей эффективности разрабатываемого проекта:

Чистый Дисконтированный Доход (ЧДД), Срок окупаемости проекта, Внутренняя норма рентабельности (ВНР), Коэффициент отдачи капитала (КОК).

В главе «Оценка чувствительности проекта» происходит определение факторов, влияющих на экономическую составляющую проекта, их границ.

В «Заключение» делается краткий обзор проделанной работы и подводится итог эффективности разрабатываемой системы.



1. Характеристика объекта автоматизации

Агентство «Счастливого пути» города Тюмень занимается продажей билетов на поезда дальнего следования, проходящие через этот город.

И его основной задачей, как и всех ему подобных является получение максимальной прибыли.

Объект автоматизации представляет собой систему, способную хранить информацию о рейсах, проходящих через город Тюмень, и количестве доступных билетов на каждый рейс.

Система имеет расширяемую многоплатформенную масштабируемую архитектуру, которая позволяет использовать ее на различных аппаратно-программных платформах (Windows, Linux, Solaris).

Основное предназначение системы учёт расписания движения поездов и продажа билетов - покупка билетов пассажирами.

Пассажир может получить предоставляемую услугу за наличный расчёт.

Автоматизация рабочего места кассира по продаже билетов на железнодорожные поезда требует использование данной системы.

Так как специфика деятельности в данной сфере требует обработки больших массивов информации, а также их систематизацию необходимо создание баз данных и систем по их управлению и обработке.

В кассе работают 3 оператора.

Клиент, приходя в агентство, сообщает требуемое ему количество билетов, конечную станцию, примерную дату отправления и желаемый тип вагона (общий, плацкартный, купейный, СВ). также возможно указание параметров места в вагоне (удаленность от начала/конца вагона, нижнее/верхнее место для купейного вагона, нижнее боковое/верхнее боковое/нижнее купейное/верхнее купейное/ нижнее купейное для плацкартного вагона/ верхнее купейное для плацкартного вагона/нижнее СВ.

Клиент может также высказать пожелание иметь группу мест в одном купе.

Задача оператора - при получении этих сведений выдать клиенту все возможные варианты и помочь ему в заказе билета(ов).

В случае заказа клиентом билетов оператор получает паспортные данные клиента и распечатывает билет.



2. Методика обоснования экономической эффективности проектируемой системы

Экономическая эффективность капитальных вложений на разработку и внедрение автоматизированной системы предполагает сопоставление результатов автоматизации и затрат на неё.

Для оценки эффективности инвестиционных проектов широко используется метод дисконтирования.

Метод дисконтирования рекомендован министерством финансов РФ для оценки эффективности инвестиционных проектов.

Он базируется на дисконтных вычислениях по приведению доходов и расходов, связанных с реализацией системы, к некоторому моменту времени (к расчетному году).

Согласно методике, вывод об экономической эффективности капитальных вложений можно сделать на основе расчета следующих показателей:

? чистый дисконтированный доход проекта (ЧДДпр),

? внутренняя норма рентабельности проекта (ВНР),

? срок окупаемости (Ток),

? коэффициент отдачи капитала (КОК)

Показатель ЧДДпр характеризует величину общего дохода, который может быть получен за период реализации инвестиционного проекта. Временной период расчета принимается исходя из сроков реализации проекта (срок службы автоматизированной системы).

Если величина ЧДДпр положительна, то он признается эффективным, обеспечивающим уровень доходности инвестиционных вложений не менее принятого значения нормативного коэффициента эффективности единовременных затрат.

При расчетах различают годовой чистый дисконтированный доход (ЧДДt) и чистый дисконтированный доход проекта (ЧДДпр)

Годовой чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

ЧДДt = ЧДtt	(1)

где ЧД_t - чистый доход в году t, тыс.р.;

_t - коэффициент дисконтирования (приведения), доли ед.;

Чистый дисконтированный доход проекта определяется по формуле:

, (2)

t_н,t_к - соответственно начальный и конечный годы расчетного периода.

Отдельный член денежного потока наличности (ЧД_t) равен разности между ожидаемой величиной доходов от реализации проекта и всеми видами затрат, и может отличаться от другого как по знаку (т.е. быть отрицательным), так и по величине, и рассчитывается по формуле:

ЧД_t = П_t + A_t - H_t - K_t , (3)

где П_t - прибыль, обеспечиваемая внедрением системы в году t.

А_t- амортизационные отчисления от стоимости системы, тыс.р.;

H_t - сумма налогов, уплачиваемых предприятием из прибыли в бюджет, тыс.р.;

К_t - единовременные затраты в году t, тыс.р.

Так как система автоматизации технологических процессов позволяет сократить эксплуатационные расходы, то прибыль (чистый доход), обеспечиваемая внедрением системы, определяется как разность между годовыми эксплуатационными затратами до и после автоматизации.



Тогда формула 3 примет вид:

ЧД_t = ?П + A_t - H_t - K_t , (4)

где ?П - годовые эксплуатационные затраты на систему автоматизации соответственно в действующем и разработанном вариантах, тыс.р;

Общая экономия годовых эксплуатационных затрат в результате автоматизации может быть определена и по отдельным статьям затрат.

Коэффициент отдачи капитала показывает, величину дисконтированного дохода, полученную на каждый рубль вложенных дисконтированных инвестиций.

Расчет коэффициента отдачи капитала производится по формуле:

, (5)

где КОК - коэффициент отдачи капитала, руб/руб,

ЧДДпр - чистый дисконтированный доход проекта, руб,

К - общие единовременные затраты, руб.

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

_t = (1 + E_н)^{tp- t}, (7)

где Е_н - нормативный коэффициент эффективности единовременных затрат,

t_p - расчетный год;

t - год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

В качестве нормативного коэффициента эффективности единовременных затрат может быть принята ставка банковского процента за кредит, ставка банковского процента за депозит, текущая рентабельность предприятия.

В качестве начального года расчетного периода принимается год начала финансирования работ по созданию проекта, включая проведение научных исследований.

Конечный год расчетного периода определяется моментом завершения жизненного цикла системы, прекращением его использования на производстве.

В качестве расчетного года обычно принимается наиболее ранний из всех рассматриваемых вариантов календарный год, предшествующий началу использования на предприятии разрабатываемой системы.

Изменение чистого дисконтированного дохода за счет использования системы будет рассчитываться по формуле (3).

Для анализа эффективности единовременных затрат на разработку и внедрение системы используется показатель - внутренняя норма рентабельности (ВНР), определяемый из соотношения:

(8)

ВНР характеризует ежегодный процент прироста доходов от проекта. Сравнивая полученную величину с Ен можно сделать вывод о том, обеспечивает ли данный проект доходность выше заданной.

Другим назначением показателя ВНР является оценка возможности привлечения заемных средств на разработку и внедрение системы.

Расчетное значение ВНР соответствует максимально допустимому проценту за кредит, который может быть использован для полного финансирования единовременных затрат по данной системе.

Если величина ВНР равна проценту за кредит, то чистый дисконтированный доход оказывается равным нулю.

Таким образом, вычисляемое значение позволяет судить о приемлемости для предприятия условий кредитования.

Следующим показателем, применяемым для анализа эффективности единовременных затрат, является срок окупаемости Ток.

Экономическое содержание этого показателя заключается в определении момента времени, необходимого для покрытия единовременных затрат в проект.

Период возврата единовременных затрат (Ток) определяется последовательным сложением величин:

(10)

пока полученная сумма не сравняется с величиной единовременных затрат, приведенных к расчетному году.

Количество произведенных сложений равняется периоду возмещения капитальных вложений или сроку окупаемости.

Сумма налогов на прибыль и имущество рассчитывается по формуле:

Н = Н_пр + Н_им , (11)

где Н_пр - налог на прибыль, тыс.р.;

Н_им - налог на имущество, тыс.р.

, (12)



где СТ_пр - ставка налога на прибыль, %.

, (13)

где К_оt - остаточная стоимость внедряемой системы в году t, тыс.р. ;

СТ_им - ставка налога на имущество, % .



3. Расчет единовременных затрат на проект

Перечень исходных данных предприятия-разработчика для расчета единовременных затрат представлен в Таблице 1.

Таблица 1

«Данные для расчета единовременных затрат разработчика»

Показатель	Условное обозначение	Значение
Среднемесячный оклад разработчика, руб.	Зо	16000
Коэффициент доплат к заработной плате, ед.	Кд	0,2
Районный коэффициент, ед.	Кр	0,15
Отчисление на социальные нужды, доли ед.	Кесн	0,34
Коэффициент накладных расходов, ед.	Кнр	0,5
Годовой фонд работы ПК, час.	Тпол	1920
Годовой фонд оплаты труда персонала, обслужив. ПК, р.	ЗП	7200
Норма амортизационных отчислений ПК, ед.	Нпк	0,2
Площадь, занимаемая ПК, м2	Sзд	5
Затраты на аренду одного м2 здания в месяц, руб.	Сзд	1500
Стоимость ПК, р.	Кпк	18000
Коэффициент затрат на ремонт ПК (от стоимости), ед.	КтрПК	0,02
Потребляемая мощность ПК, кВт	N	0,4
Стоимость кВт/часа, р.	Ц	1,67
Ставка НДС, доли ед.	НДС	0,18

Перечень и стоимость материалов используемых в процессе разработки и функционирования ПК укажем в Таблице 2.

Таблица 2

«Необходимые материалы»

Наименование материалов	Количество в год	Цена за единицу, руб.	Стоимость
1. Картриджи для печати, шт.	2	1500	3000
2. Бумага, пачка	10	150	1500
ИТОГО	4500



Н_рэкс = ЗП (1 + К_д) (1 + К_р) К_нэ;

Н_рэкс = 7200 (1 + 0,2) (1 + 0,15) 0,5 = 4968 руб.

Таблица 3

« Данные для расчета трудоемкости разработки»

Стадии	Трудоемкость, чел.месяц	Кол-во часов использования ПК
1. Формирование требований к АС	0,5	40
2. Техническое задание	0,4	35
3. Эскизный проект	0,5	25
4. Технический проект	0,5	25
5. Рабочий проект	0,9	100
6. Внедрение	0,2	15
Итого:	3	240

Стоимость машино-часа ПК рассчитаем по формуле:

С_мч = S_экс/ Т_пол

Sэкс -- годовые эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием ПК, р.;

Тпол -- годовой фонд работы, ПК.

С_мч = 112332,384 / 1920 = 58,51 руб.

Для расчета затрат на разработку программного обеспечения будем использовать формулу:

К_прог=З_оТ_прог(1 + К_д)(1 + К_р)(1+К_сн)(1+К_н.прог) + С_мчТ'_прог



К_прог=16000 3 1,2 1,15 1,34 1,5 + 58,51 240 = 147185руб

Расчет эксплуатационных расходов проведем по следующей формуле:

S_экс= ЗП(1 + К_д)(1 + К_р)(1 + К_сн) + А + Т_р+ Э+ + М + Н_рэкс,

S_экс=7200 1,2 1,151,34 + 3600 + 90000 +360+1282,56 +9936+ 4968+4500 = 120086,56 руб.

ЗП - годовой фонд оплаты труда персонала, обслуживающего ПК, (в расчете на один ПК), руб./год;

А - амортизационные отчисления от стоимости ПК, руб./год ;

Т_р - затраты на ремонт, руб./год;

Э - затраты на электроэнергию, руб./год;

З_а - затраты на аренду помещения, руб./год;

Н_рэкс - накладные расходы, связанные с эксплуатацией ПК, руб./год.

Рассчитаем каждый из слагаемых формулы и данные запишем в таблицу 4:

Средства на оплату труда

ЗП(1+К_д)(1+К_р) = 7200· 1,2·1,15 = 9936 руб.

Отчисления на социальные нужды

ЗоК_сн = 16000·0,34 = 5440 руб.

Амортизация ПК

Кпк -- балансовая стоимость ПК, р.;

Нпк -- норма амортизационных отчислений от стоимости ПК, доли ед.;

Затраты на аренду помещения

Са -- стоимость аренды 1 м² здания, р/м²;

Sзд -- площадь, занимаемая ПК, м²;

Затраты на ремонт

Т_р = К_ПКК_трПК;

Т_р = 18000 0,02 = 360 руб.;

Затраты на электроэнергию

Э = ЦТ_пол N;

Э = 1,67 1920 0,4 = 1282,56 руб.;

Таблица 4

«Годовые затраты на эксплуатацию ПК»

Статьи затрат	Затраты
	рублей	%
1. Средства на оплату труда	9936	8,85
2. Отчисления на социальные нужды	2583,36	2,30
3. Амортизационные отчисления : а) ПК б) здания	93600 3600 90000	3,20 80,12
4. Ремонт	360	0,32
5. Материалы	4500	4,01
6. Электроэнергия	1154,304	1,03
7. Прочие накладные расходы	198,72	0,18
Итого:	112332,384	100



4. Расчет обобщающих показателей эффективности

Единовременные затраты, связанные с разработкой системы были осуществлены в первый год. Со следующего года начинается эксплуатация системы, рассчитанная на 5 лет.

В таблице приведен перечень исходных данных для расчета обобщающих показателей эффективности

Таблица 5 - Исходные данные для расчета показателей эффективности

Показатель	Обозначение	Значение
Норма амортизационных отчислений, доли ед.	Нсис	0,2
Нормативный коэффициент эффективности единовременных затрат, доли ед.	Ен	0,1
Налог на прибыль, доли ед.	Нпр	0,20
Налог на имущество, доли ед.	Ним	0,022

4.1 Расчёт ЧДД проекта

Расчет чистого дисконтированного дохода проекта (ЧДД_ПР) представлен в таблице 6. Из таблицы видно, что величина чистого дисконтированного дохода проекта составляет приблизительно ЧДД_ПР = 221427 руб.

Из таблицы 6 можно определить срок окупаемости проекта, который в данном случае составляет Ток = 3 года, что укладывается в срок эксплуатации системы.



Таблица 6 - Расчет ЧДД

4.2 Срок окупаемости проекта

Определим момент времени, необходимого для покрытия единовременных затрат в проект. Для этого построим график срока окупаемости (рисунок 1).

Рисунок 1



Для расчета коэффициента отдачи капитала (КОК) будем использовать формулу:

КОК = 221427/147185 + 1 = 2,5

Так как коэффициент отдачи капитал больше единицы, то вложение средств в данный проект должно принести прибыль.

4.3 Внутренняя норма рентабельности

Для определения внутренней нормы рентабельности проекта воспользуемся графическим способом (рисунок 2), для чего построим кривую зависимости ЧДД_ПР от коэффициента эффективности капитальных вложений. ВНР характеризует ежегодный процент прироста доходов от проекта.

Рисунок 2



Из рисунка 2 видно, что ВНР составляет 0,55. ВНР характеризует ежегодный процент прироста доходов от проекта.

Сравнивая полученную величину с принятым коэффициентом эффективности единовременных затрат Ен = 0,1, можно сделать вывод о том, что данный проект обеспечивает доходность выше заданной.

Кроме того, данная величина означает предельно допустимую ставку по кредиту при реализации проекта за счет заемных средств, при которой ЧДД_пр будет неотрицательным.



5. Оценка чувствительности проекта

Для выявления устойчивости проекта к риску необходимо провести анализ чувствительности. В результате экспертной оценки было выявлено, что наиболее нестабильными параметрами, влияющими на эффективность проекта являются: прибыль и трудоемкость.

Трудоемкость разработки может увеличиться до 4 (320 часов использования ПК). Увеличение трудоемкости приведет к увеличению единовременные затраты также на 33,33%, что составит 185648 руб. (ЧДД = 124418,84 руб.). Трудоемкость так же может и уменьшиться до 2,5 (время использования ПК 200 часов), что повлечет за собой уменьшение единовременных затрат, они станут равны 116030 руб.(ЧДД = 194036,84), что составляет 16,66%.

Так как сокращение расходов на оплату труда работника мы взяли приблизительное, то оно может варьироваться. Сокращение расходов может варьироваться от 7 до 15 тыс.руб., то прибыль мы получим соответственно 77798 руб. и 83798 руб.

Предположительное изменение прибыли, предполагается равным 3% в положительную, и в отрицательную сторону 5%.

Для построения прямой, отражающей зависимость ЧДД от изменения параметра, достаточно двух точек. Поэтому пересчет показателя эффективности осуществляется для крайних значений вариации фактора.

Диаграмма чувствительности представлена на рисунке 3.

Диаграмма чувствительности проекта расположена в положительной области координатной сетки, это означает, что при заданной вариации факторов данный проект не имеет риска.

Степень чувствительности проекта к изменению того или иного параметра определяется углом наклона прямой к оси вариации фактора. Из диаграммы видно, что данный проект наиболее чувствителен к увеличению единовременных затрат.

Рисунок 3 - Диаграмма чувствительности проекта



Заключение

В инвестиционного проекта разработки автоматизированной системы для агентства по продаже билетов на поезда дальнего следования. В качестве основного метода данного исследования был использован:

- метод дисконтирования для оценки эффективности внедрения системы. автоматизированный дисконтирование капитал инвестиция

В соответствии с выбранной методикой оценки эффективности внедрения системы были рассчитаны затраты на разработку системы, что составляет 147185 рублей и прибыль заказчика 80000 рублей. На основе этих данных были рассчитаны обобщающие показатели эффективности, такие как чистый дисконтированный доход, который составил 221427,08 рублей, срок окупаемости проекта - 3 года, внутренняя норма рентабельности - 0,55, коэффициент отдачи капитала - 2,5 . На основе анализа чувствительности проекта были выявлены факторы, влияющие на эффективность проекта, и оценен риск проекта при их изменении. В результате был сделан вывод об успешности инвестиционного проекта.



Список литературы

1. Основы экономической деятельности предприятия: Учебное пособие / Под ред. Л.Н. Рудневой. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2003.

2. Виленский, П. Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. / П. Л. Виленский, В. Н. Лившиц, С. А. Смоляк. - Москва: «Дело», 2008 - 1104 с.

Размещено на Allbest.ru