Организация производства конструкций и материалов для строительства малоэтажных жилых домов

Размещено на http://allbest.ru

1

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Бизнес-план инвестиционного проекта:

“Организация производства конструкций и материалов для строительства малоэтажных жилых домов»

по дисциплине «Инвестиционное проектирование»

Выполнил: студент группы 312318 /35

Лещевская О.М.

Проверил: Штакал В.Ф.

Минск 2013

Содержание

Введение

1. Исходные данные по проекту

2. Предварительный анализ рыночной информации

3. Организационная структура предприятия

4. Определение потребности в оборудовании

5. Определение потребности в трудовых ресурсах

6. Определение площади участка для размещения предприятия

6.1 Определение потребности в производственных площадях

6.2 Определение потребности в площадях для открытого хранения материалов

6.3 Определение потребности в крытых площадках для хранения строительной техники

7. Расчет инвестиций в нематериальные активы и первоначальный основной капитал

7.1 Структура инвестиций

7.2 Капиталовложения в интеллектуальную собственность

7.3 Капиталовложения в здания и сооружения

7.4 Капиталовложения в подготовку территории

7.5 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

7.6 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

7.7 Капиталовложения в инструмент

7.8 Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения

8. Расчет себестоимости строительства 1 м² общей площади жилого дома

8.1 Расчет затрат на материалы и комплектующие изделия (С_м)

8.2 Расчет затрат на топливо, тепловую электрическую энергию, воду на технологические цели (С_э)

8.3 Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (С_з.п.)

8.4 Расчет затрат на общепроизводственные расходы

8.4.1 Расходы на эксплуатацию машин и оборудования

8.4.2 Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

8.5 Расчет затрат на общехозяйственные расходы (С_обх)

8.6 Коммерческие расходы (С _ком)

8.7 Отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость

8.8 Таблица результатов расчета

9. Расчет инвестиций в первоначальный оборотный капитал (О_с)

9.1 Производственные запасы

9.1.1 Расчет потребности в оборотных средствах на материалы и изделия (Н_м)

9.1.2 Расчет потребности в оборотных средствах на топливо и электроэнергию на технологические цели (Н_э)

9.1.3 Расчет потребности в оборотных средствах на прочие запасы (Н_пр)

9.1.4 Расчет потребности в оборотных средствах на МБП (Н_мбп)

9.2 Средства в производстве

9.3 Фонды обращения

10. Расчет первоначальных инвестиционных затрат

11. Анализ финансирования и безубыточности проекта

11.1 Анализ финансирования и безубыточности проекта для первого варианта (СК+Л)

11.2 Анализ финансирования и безубыточности проекта для второго варианта (СК - 100%)

12. Графики реализации проекта

13. Анализ финансовой обеспеченности реализации проекта

13.1 Поток реальных денег от инвестиционной деятельности для двух вариантов

13.2 Поток реальных денег от операционной деятельности

13.3 Поток реальных денег от финансовой деятельности

13.4 Поток реальных денег от всех видов деятельности

14. Показатели эффективности проекта

15. Оценка устойчивости инвестиционного проекта

16. Паспорт инвестиционного проекта

Заключение

Литература

Введение

Независимо от формы собственности одной из важнейших сфер деятельности любой из организаций являются инвестиционные операции, связанные с вложением денежных средств в реализацию проектов, которые будут обеспечивать получение прибыли (дохода) или иного значимого результата. Для оценки эффективности и целесообразности реализации инвестиционных проектов принято разрабатывать бизнес-план инвестиционного проекта (технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта).

Мероприятиями на 2013-2015 г. по выполнению государственной жилищной программы предусматривается значительно увеличить долю малоэтажного домостроения в республике (до 40%). Предусматривается организовать производство быстровозводимых, энергоэффективных и дешевых малоэтажных жилых домов разных конструктивных схем и из разных материалов с широким использованием типового проектирования.

Главной задачей данной курсового проекта является разработка бизнес-плана инвестиционного проекта по организации производства таких домов сборно-щитовой конструкции.

В соответствии с поставленной задачей, в курсовом проекте изучается организационная структура предприятия, анализ рыночной информации, рассчитываются инвестиции в основной капитал, рассчитываются планируемые текущие издержки производства, рассчитываются инвестиции в первоначальный оборотный капитал, производится расчет первоначальных инвестиционных затрат, анализируется финансирование и безубыточность проекта, строятся графики реализации проекта, рассчитываются показатели экономической эффективности.

Цель реализации инвестиционного проекта состоит в получении предприятием дохода и прибыли.

1. Исходные данные по проекту

Исходные данные по проекту определяются по вариантам и включают в себя данные о конструктивных особенностях :

Тип конструкций - каркасный

Годовой объем строительства домов - 42 единицы

Общая площадь одного дома - 131 м?

Стоимость одного м² - 435 у.е.

Минимальный уровень рентабельности - 20%

Расчетный период - 5 лет

Ставка дисконтирования - 33 %

Уровень материальных затрат в себестоимости продукции - 50 %

2. Предварительный анализ рыночной информации

Возможными заказчиками на возводимые жилые дома могут выступать:

· сельскохозяйственные предприятия для реализации программы строительства 4-5 жилых домов (квартир) на каждом хозяйстве;

· индивидуальные застройщики в сельских районах;

· застройщики котеджных поселков в пригородных зонах городов;

· застройщики дачных поселков и садовых товариществ.

Необходимые условия для получения заказов:

· невысокая базовая стоимость 1м² общей площади (400-500 у.е.) (в зависимости от комплектации и отделки);

· высокое сопротивление теплопередаче и, соответственно, низкие затраты на отопление;

· небольшие сроки строительства (60-120 дней);

· срок службы не менее 50 лет.

Таким условиям наиболее отвечают нашедшие широкое применение за рубежом строительство жилых домов каркасной и сборно-щитовой конструкции.

Применение этих конструкций в наших условиях позволяет:

· максимально использовать местные строительные материалы;

· осуществлять строительство по готовым фундаментам круглый год;

· обеспечивать по требованию заказчика практически любое архитектурное оформление.

Вместе с тем только на территории Минской области действуют свыше 120 строительных организаций, готовых осуществлять строительство жилых домов.

Но они ориентированы на типовые дома в традиционном, как правило, кирпичном или блочном исполнении.

Потенциально рынок дешевого жилья только в Минской области может быть оценен в 4500-5000 индивидуальных жилых домов в год.

3. Организационная структура предприятия

В современных условиях, когда предполагаемые конструкции жилых домов нашли достаточно широкое применение, вновь создаваемое предприятие должно осуществлять строительство «под ключ». Для этих целей в структуре должны быть:

· проектно-сметное бюро;

· строительный участок;

· цех деревообработки и строительных материалов;

· вспомогательное производство.

4. Определение потребности в оборудовании

На данном этапе инвестиционного проектирования состав оборудования целесообразно определять по основным структурным подразделениям используя нормы технологического проектирования и спецификации оборудования. В контрольной работе потребность в инвестициях в основной капитал и нематериальные активы задается по заданию в виде итоговой таблицы по форме таблицы N 5. Таблицы 1-4 приводятся в учебных целях и не заполняются.

Таблица 1 - Определение потребности в оборудовании

№ п/п	Наименование оборудования	Ед.изм	Колич.	Цена за ед. у.е.	Общая стоимость у.е.	Общая стоимость млн. руб.
1	Дирекция, аппарат управления (Ка)
1	Компьютер (новый)	компл.	3	400	1200	10,8
2	Ксерокс	шт	1	220	220	1,98
3	Факс	шт	1	120	120	1,08
4	Система мобильной связи	компл.	4	50	200	1,8
5	Офисная мебель	компл.	3	200	600	5,4
	Итого:				2340	21,06
2	Проектно-сметное бюро (Кпсб)
6	Компьютер	компл.	4	350	1400	12,6
7	Ксерокс	шт	1	250	250	2,25
8	Геодезические инструменты (теодолит, нивелир, мерные ленты и т.д.)	компл	5	600	3000	27
9	Принтер	шт	1	120	120	1,08
10	Офисная мебель	компл.	4	150	600	5,4
	Итого:			5370	48,33
3	Строительный участок (Ксу)
11	Экскаватор на колесном ходу	шт	2	13000	26000	234
12	Бульдозер	шт	2	11000	22000	198
13	Автобетоновоз	шт	-	-	-	-
14	Кран грузоподъемностью 10-16 т.	шт	4	19000	76000	684
15	Средства малой механизации	компл.	5	1000	5000	45
	Итого:				129000	1161
4	Цех по изготовлению конструкций и материалов (Кц)
16	Пилорама	компл.	1	7000	7000	63
17	Четырехсторонний станок	шт	3	1600	4800	43,2
18	Строгальный станок	шт	3	1700	5100	45,9
19	Фрезерный станок	шт	3	1200	3600	32,4
20	Сверлильный станок	шт	3	700	2100	18,9
21	Пресс для склеивания щитов	шт	3	1600	4800	43,2
22	Линия для покраски	шт	3	2500	7500	67,5
23	Технологическая оснастка	компл.	3	500	1500	13,5
	Итого:				36400	327,6
5.	Подсобно-вспомогательный участок (Квп)
24	Грузопассажирский автобус	шт	2	19000	38000	342
25	Самосвал	шт	2	30000	60000	540
26	Легковая машина ВАЗ 21053	шт	4	10000	40000	360
27	Бортовая машина	шт	3	18000	54000	486
	Итого:				192000	1728
	Всего:				365110	3285,99

5. Определение потребности в трудовых ресурсах

Численность руководящих работников и специалистов определяется путем формирования штатного расписания в соответствии с принятой организационной структурой.

Численность производственных рабочих, непосредственно занятых изготовлением конструкций и деталей, выполнением строительно-монтажных работ и управлением механизмами, целесообразно определять по структурным подразделениям с учетом проектируемой трудоемкости работ. Результаты расчетов группируются в таблицу.

Таблица 2 - Списочная численность работающих

№ п/п	Категории работающих	Условные обозначения	Количество, чел
1	2	3	4
1	Административно - управленческий персонал	Чауп	3
2	Численность управленческих работников и специалистов цеха по изготовлению конструкций	ц	3
3	Численность управленческих специалистов проектно - сметного бюро	Чпсб	4
4	Численность управленческих работников и специалистов строительного участка	Чсу	4
5	Численность производственных рабочих всего, в т. ч.:	Чо	59
5.1	Цеха	Чоц	22
5.2	Строительного участка	Чосу	20
5.3	Подсобно - вспомогательных подразделений	Човп	17
	Всего работающих:		73

6. Определение площади участка для размещения предприятия

Площади для размещения предприятия включают производственные площади, площади для размещения материалов открытого типа, а так же крытые площадки для хранения строительной техники, машин, транспортных средств.

Таблица 3 - Расчет площади для размещения оборудования

Наименование оборудования	Норматив для размещения станка, м2	Количество станков, шт	Общая площадь размещения станков, м2
Пилорама	45	1	45
Четырехсторонний станок	15	3	45
Строгальный станок	10	3	30
Фрезерный станок	10	3	30
Сверлильный станок	10	3	30
Пресс для склеивания щитов	15	3	45
Линия для покраски	15	3	45
ИТОГО Sоб			270

1. Площадь здания для размещения руководящих работников и служащих:

S_уп = (Ч_ауп + Ч_ц + Ч_псб + Ч_су) * М_уп, м²

где М_уп - норматив для размещения одного человека, м². Может быть принят в пределах 5?9 м². Принимаем равным 6 м².

S_уп = (3+3+4+4) * 6 = 84, м²

2. Площадь, необходимая для размещения складских помещений, укрупненно может быть определена в размере 20% от площади размещения оборудования

S_скл= К_скл*S_об, м²

где К_скп - коэффициент, учитывающий долю складских помещений.

S_скл= 0,2*270 = 54, м²

3. Площадь бытовых помещений можно определить исходя из норматива (Т_быт) в расчете на одного работающего, который может быть принят в пределах 1?2 м².

S_быт = (Ч_овп+Ч_оц)*Т_быт , м²

S_быт = (17+22)*2 = 78 м²

6.2 Определение потребности в площадях для открытого хранения материалов

Площадь для размещения материалов открытого хранения принята S_пл.м м². Можно принять в пределах 80?120 м². Принимаем S_пл.м =100м²

6.3 Определение потребности в крытых площадках для хранения строительной техники

Необходимы крытые площадки для хранения строительной техники, машин и транспортных средств (S_пл.т.):

S_пл.т. = ?S_i * m_трi =S_i * (К_су + К_вп), м²

где m_трi - принятое количество машин и механизмов, i-вида, шт;

Si - площадь приходящаяся на один механизм, м² (для целей проекта может быть принята от 25 до 45 м² на один механизм. Принимаем Si = 30м² на один механизм).

S_пл.т. = 30 * (8 + 11) = 570м²

Отсюда: S_зд = 270+84+54++78 = 486 м²

S_т = (486+570+100)*1,2 = 1387,2 м²

7. Расчет инвестиций в нематериальные активы и первоначальный основной капитал.

7.1 Структура инвестиций

Величина инвестиций (И) включает следующие составляющие:

И= К_и + К_т + К_зд + К_мио + К_во + К_ин + К_д , млн рубл.

К_и - капиталовложения в интеллектуальную собственность, млн. рубл.;

К_т - капиталовложения в подготовку территории, млн. рубл.;

К_зд - капиталовложения в здания, млн. рубл.;

К_мио - капиталовложения в рабочие машины и оборудование, млн. рубл.;

К_во - капиталовложения во вспомогательное оборудование, млн. рубл.;

К_ин - капиталовложения в инструмент, млн. рубл.;

К_д - капиталовложения дополнительные, млн. рубл.;

7.2 Капиталовложения в интеллектуальную собственность

Включают затраты на приобретение проектной, технологической и другой документации для строительства конкурентоспособных жилых домов, если учредители таковыми не обладают. В настоящем проекте каждый студент вправе определить стоимость интеллектуального капитала самостоятельно.

Для целей настоящего проекта величина К_и может быть принята от 5 до 25 тыс.у.е. по курсу НБ.

К_{и =} 90 млн. руб.

7.3 Капиталовложения в здания и сооружения

Включают затраты на строительство или приобретение зданий и сооружений производственного назначения.

К_зд = S_зд * Ц_зд

где S_зд - площадь зданий и сооружений, м²;

Ц_зд - цена 1 м² зданий = 435 у.е

К_зд = 486* 435*9000 = 1 902,69 млн. руб.

7.4. Капиталовложения в подготовку территории

Включают затраты по проектированию, благоустройству, устройству внешних сетей водопровода и канализации, проездов и площадок и т. п. согласно строительному проекту, а также платежи за землю для данного региона.

К_т = К_зд*k_т

где k_т - коэффициент, учитывающий затраты на подготовку территории в составе проекта. Для целей данного проекта k_т можно принять в пределах 5?9% от стоимости зданий и сооружений.

К_т = 1 902,69 * 5% = 95,1345 млн. руб.

7.5 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Капиталовложения в рабочие машины и оборудование включают затраты на приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж.

К_мио = ? m_обi *Ц_i*(1+k_тр+k_м+k_ф)

m_обi - количество станков, машин и оборудования i-го вида;

Ц_i - цена станков, машин и оборудования i-го вида без НДС;

k_тр - коэффициент, учитывающий транспортные расхода, 0,05;

k_м - коэффициент, учитывающий расходы на монтаж, 0,05;

k_ф - коэффициент, учитывающий устройство фундамента под оборудование, 0,05. Результаты представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет капиталовложений в рабочие машины и оборудование

№ п/п	Наименование оборудования машин и механизмов	Кол-во	Цена, у. е.	Коэффициент на тарнспортировку, монтаж и уст-во фундамента	Балансовая стоимость, млн рубл.
1	Экскаватор на колесном ходу	2	13 000	0,05	245,7
2	Бульдозер	2	11 000	0,05	207,9
3	Кран грузоподъемностью 10-16т	4	19 000	0,1	752,4
4	Пилорама	1	7 000	0, 15	72,45
5	Четырехсторонний станок	3	1 600	0, 15	49,68
6	Строгальный станок	3	1 700	0, 15	52,785
7	Фрезерный станок	3	1 200	0, 15	37,26
8	Сверлильный станок	3	700	0, 15	21,735
9	Пресс для склеивания щитов	3	1 600	0, 15	49,68
10	Линия для покраски	3	2 500	0, 15	77,625
11	Грузопассажирский автобус	2	19 000	0,05	359,1
12	Самосвал	2	30 000	0,05	567
13	Легковая машина ВАЗ 21053	4	10 000	0,05	378
14	Бортовая машина	3	18 000	0,05	510,3
	Итого:	38	136 300		3 381,615
	НДС:		27 260		676,323
	Итого с НДС:		163 560		4 057,938

7.6 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Капиталовложения во вспомогательное оборудование включают затраты на технологическую оснастку и вспомогательные приспособления со сроком службы более 1 года. Укрупнено можно принять 10?16% от стоимости оборудования.

К_во = К_мио* k_во ,

k_во - коэффициент, учитывающий стоимость вспомогательного оборудования от стоимости основного.

К_во = 3381,615* 10%= 338,1615 млн. руб.

7.7 Капиталовложения в инструмент

Капиталовложения в инструмент включают затраты на приобретение рабочего инструмента, средств малой механизации на строительной площадке. Укрупнено можно принять 14? 21 % от стоимости оборудования строительного участка.

К_ин = К_мио * k_ин ,

k_ин - коэффициент, учитывающий стоимость инструмента от стоимости оборудования строительного участка.

К_ин = 3381,615 * 15% = 507,24 млн. руб.

7.8 Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения

Дополнительные (сопутствующие) капиталовложения включают в себя затраты на приобретение оборудования не учтенного на стадии укрупненных расчетов. Эти затраты могут быть определены в размере 10 ? 20% от стоимости основного и вспомогательного оборудования.

К_д = К_мио * k_д ,

k_д - коэффициент, учитывающий стоимость дополнительного оборудования.

К_д = 3381,615* 10%= 338,1615 млн. руб.

Результаты расчета инвестиций в основной капитал представлены в таблице 5.

Таблица 5 - Инвестиции в нематериальные активы и в основной капитал (И), млн. руб.

Наименование инвестиций	Обозначение	Значение	НДС	Итого с НДС
Капиталовложения в интеллектуальную собственность	Ки	90	18	108
Капиталовложения в подготовку территории	Кт	95,1345	19,0269	114,1614
Капиталовложения в здания и сооружения	Кзд	1 902,69	380,538	2 283,228
Капиталовложения в рабочие машины и механизмы	Кмио	3 381,615	676,323	4 057,938
Капиталовложения во вспомогательное оборудование	Кво	338,1615	67,6323	405,7938
Капиталовложения в инструмент	Кин	507,24	101,448	608,688
Капиталовложения дополнительные	Кд	338,1615	67,6323	405,7938
Итого (И):		6 653,0025	1 330,6005	7 983,603

8. Расчет себестоимости строительства 1 м² общей площади жилого дома

Себестоимость 1 м² общей площади жилого дома складывается из затрат на материалы и комплектующие, необходимые для строительства жилого дома, затрат на энергетические ресурсы, заработную плату рабочих и руководителей-специалистов, отчислений на заработную плату, расходов на организацию обслуживания и управления производством, расходы на эксплуатацию машин и оборудования и др.

Особенностью расчета является то, что затраты рассчитываются суммарно как по цеху изготовления конструкций, материалов, так и по строительному участку и подсобно-вспомогательному подразделению. Так, например, заработная плата основных производственных рабочих определялась, исходя из общей численности по всем вышеперечисленным подразделениям (участкам).

8.1 Расчет затрат на материалы и комплектующие изделия (С_м)

Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, теплоизоляционные материалы и т. п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.

8.2 Расчет затрат на топливо, тепловую, электрическую энергию, воду на технологические цели (С_э)

В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.

8.3 Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (С_з.п.)

Заработная плата основных рабочих определяется в зависимости от численности персонала и месячной тарифной ставки.

С_зо = Ч_о*Т_м*12

где Ч_о - численность производственного персонала, чел.;

Т_м - средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций.

Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях.

Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы.

Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10?20%).

Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 12?20 % от основной заработной платы, а количество работников их получающих - 7?14%.

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:

С_зп = С_зо + С_зд + С_здт + С_зк + С_зм

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

С_зед = С_зп/S_г .

Sг - годовой обьем строительства м2 общей площади домов в год.

8.4 Расчет затрат на общепроизводственные расходы (С_о.п.р)

В состав данной статьи включаются следующие расходы:

* расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Э_мо);

* расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Э_оуп).

С_о.п.р = Э_мо+ Э_оуп ;

8.4.1 Расходы на эксплуатацию машин и оборудования

В состав этих расходов включают следующие статьи затрат

А_об - амортизация машин, оборудования, транспортных средств;

С_эмо - эксплуатационные расходы;

И_мбп - износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов;

С_пр - прочие расходы.

Э_мо = А_об +С_эмо+ И_мбп+ С_пр,

8.4.2 Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Э_оуп = С_зуп + А_зд + С_рем + С_охр + С_пр.оу,

где С_зуп - оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;

А_зд - амортизация зданий и сооружений;

С_рем - содержание и ремонт зданий и сооружений;

С_ох - расходы на охрану труда и технику безопасности;

С_проу - прочие расходы.

8.5 Расчет затрат на общехозяйственные расходы (С_обх)

Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:

С_обх = А_з + С_{з ауп} + С_адмх + С_{охр ауп},

А_з - амортизационные отчисления зданий, сооружений и оборудования. А_з= 0

1. Расходы на оплату труда работников АУП:

С_з.ауп = Ч_ауп*ЗП_ауп*12,

где Ч_ауп - численность административно-управленческого персонала, чел.;

ЗП_ауп - средняя месячная заработная плата работников АУП с учетом всех дополнительных выплат, у.е. Принимается студентами самостоятельно на основе анализа заработной платы аналогичных предприятий млн.руб. в месяц.

12 - число месяцев в году.

2. Административно-хозяйственные расходы включают в себя затраты на оплату почтово-телеграфных услуг, содержание транспорта, обслуживание оборудования и т.п. Определяются по данным анализа этих затрат на аналогичных предприятиях затрат по организации. Для целей проекта могут быть приняты в размере 0.05 млн. бел. руб.в месяц расчете на одного работника АУП в месяц.

С_адмх = Ч_ауп * Р_ауп*12,

где Р_ауп- норматив административно-хозяйственных расходов;

12 - число месяцев в году.

3. Расходы по охране труда и технике безопасности определяются по нормативу для аналогичных предприятий. Для целей проекта могут быть приняты в размере Р_охр= 0.025 млн. бел. рубл. на одного работника в год.

С_{охр ауп}= Ч_ауп * Р_охр

8.6 Коммерческие расходы (С_ком)

Включают в себя затраты на рекламу, участие в выставках, презентациях, издание рекламных буклетов и т.п. Могут быть приняты в размере 3-5% от общехозяйственных расходов:

8.7 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, включаемые в себестоимость (С_о)

Отчисления от средств на оплату труда основных рабочих:

С_{от 1} =С_зп * (О_фсз + О_стрх)/100

Отчисления от средств на оплату труда управленческих работников производственных подразделений:

С_{от 2} = С_{з уп} * (О_фсз + О_стрх) / 100,

Отчисления от средств на оплату труда работников АУП:

С_{от 3} = С_{з ауп} * (О_фсз + О_стрх) / 100,

где О_фсз -отчисления в фонд социальной защиты населения, О_фсз= 34%;

О_стрх - обязательное страхование , О_стрх =0.6 %

Земельный налог

С_зем = S_т*Н_зм ,

Н_зм - ставка налога на землю (0.05-0.1 млн. бел. руб.)

Экологический налог и платежи на вывоз и складирование отходов принимаем 0,5-1% от стоимости материалов.

Общая сумма отчислений:

С_о = С_от1 + С_от2 + С_от3 + С_зем + С_рп,

Полные планируемые издержки производства

С = С_м + С_вм + С_э + С_зп + С_опр + С_обх + С_ком + С_о,

Для анализа определим издержки в расчете на 1 м² общей площади домов.

С_уд = С/ S_г,

где Sг - годовой объем строительства общей площади домов, м²

Данные результатов расчета и структура себестоимости представлены в таблицах 6,7,8. Для заполнения таблиц студенты используют данные выдаваемые преподавателем .

8.8 Таблицы результатов расчета

Таблица 6 - Условно-переменные расходы

№п/п	Наименование статей	Усл обознач	Знач-я, млн. руб.
1	Материалы и комплектующие изделия в т.ч	См	10 339,358
2.	Вспомогательные материалы	Свм	516,968
3.	Электроэнергия, топливо, вода на технологические цели	Сэ	206,787
4.	Заработная плата производственного персонала в т.ч.	Ззп	2047,394
4.1.	-основная зарплата	Сзо	1416
4.2.	-дополнительная зарплата	Сзд	212,4
4.3.	-премии	Сздт	244,26
4.4.	-компенсации	Сзк	162,84
4.5.	-надбавки за мастерство	Сзм	11,894
5.	Отчисления в бюджет на оплату труда основных рабочих	Сот.1	761,631
	ИТОГО		13 782,139

Таблица 7.1 - Условно-постоянные расходы

№п/п	Наименование статей	Условные обозначения	Знач., млн. руб.
1	Общепроизводственные расходы в т.ч.	Сопр	1545,043
1.1.	- амортизация машин и оборудования	Аоб	595,304
1.2.	- эксплуатационные расходы	Сэмо	309,301
1.3.	- износ МБП	Имбп	22,093
1.4.	- прочие расходы	Спр+Спроу	41,124
1.5.	- оплата труда работников управления, структурных подразд-й	Сзуп	408
1.6.	- амортизация зданий и сооружений	Азд	9,82
1.7.	- содержание и ремонт зданий и сооружений	Срем	4,125
1.8.	- расходы на охрану труда и технику безопасности	Сохр	3,5
1.9.	- отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений	Сот2	151,776
2.	Общехозяйственные расходы в т.ч.	Собх	199,443
2.1.	- оплата труда работников АУП	Сз ауп	144
2.2.	- административно-хозяйственные расходы	С адмх	1,8
2.3.	- расходы на охрану труда и технику безопасности	Сохрауп	0,075
2.4.	- отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП	СотЗ	53,568
3	Коммерческие расходы	Ском	4,376
4	Прочие отчисления, включаемые в себестоимость	Сзем+Срп	123,942
	ИТОГО		1872,804

Таблица 7.2 - Условно-постоянные расходы с лизингом

№п/п	Наименование статей	Условные обозначения	Знач., млн. руб.
1	Общепроизводственные расходы в т.ч.	Сопр	2009,892
1.1.	- амортизация машин и оборудования	Аоб	323,144
1.2.	- эксплуатационные расходы	Сэмо	309,301
1.3.	- износ МБП	Имбп	22,093
1.4.	- прочие расходы	Спр+Спроу	778,133
1.5.	- оплата труда работников управления, структурных подразделений	Сзуп	408,000
1.6.	- амортизация зданий и сооружений	Азд	9,820
1.7.	- содержание и ремонт зданий и сооружений	Срем	4,125
1.8.	- расходы на охрану труда и технику безопасности	Сохр	3,500
1.9.	- отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников управления структурных подразделений	Сот2	151,776
2.	Общехозяйственные расходы в т.ч.	Собх	199,443
2.1.	- оплата труда работников АУП	Сз ауп	144
2.2.	- административно-хозяйственные расходы	С адмх	1,8
2.3.	- расходы на охрану труда и технику безопасности	Сохрауп	0,075
2.4.	- отчисления в бюджет от средств на оплату труда работников АУП	СотЗ	53,568
3	Коммерческие расходы	Ском	4,376
4	Прочие отчисления, включаемые в себестоимость	Сзем+Срп	123,942
	ИТОГО		2337,653

Таблица 8.1 - Структура себестоимости

№ п/п	Наименование статей	Условные обозначения	Значения	Удельный вес, %
			Всего,	на 1м2 общ. площади
			млн. руб.
1	Материалы	См+Свм	10856,326	1,973	68,95%
2	Электроэнергия, топливо на технологические цели	Сэ	206,787	0,038	1,31%
3	Заработная плата производственного персонала	Ззп	2047,394	0,372	13,00%
4	Отчисления в бюджет от средств на оплату труда производственного персонала	Сот1	761,631	0,138	4,84%
5	Общепроизводственные расходы (без амортизации)	Сопр-Аоб-Азд-Сот2	788,142	0,143	5,01%
6	Общехозяйственные расходы	Собх-Сот3	145,875	0,027	0,93%
7	Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс	Сот2+Сот3	205,344	0,037	1,30%
8	Амортизация	Аоб+Азд	605,125	0,110	3,84%
9	Коммерческие расходы	Ском	4,37625	0,001	0,03%
10	Прочие отчисления, включаемые в издержки	Сзем+Срп	123,94179	0,023	0,79%
	ИТОГО		15744,943	2,862	100%

Таблица 8.2 - Структура себестоимости с лизингом

№ п/п	Наименование статей	Условные обозначения	Значения	Удельный вес, %
			Всего,	на 1м2 общ. площади
			млн. руб.
1	Материалы	См+Свм	10856,326	1,973	66,97%
2	Электроэнергия, топливо на технологические цели	Сэ	206,787	0,038	1,28%
3	Заработная плата производственного персонала	Ззп	2047,394	0,372	12,63%
4	Отчисления в бюджет от средств на оплату труда произв-го перс	Сот1	761,631	0,138	4,70%
5	Общепроизводственные расходы (без амортизации)	Сопр-Аоб-Азд-Сот2	1525,152	0,277	9,41%
6	Общехозяйственные расходы	Собх-Сот3	145,875	0,027	0,90%
7	Отчисления в бюджет от средств на плату труда упр-го перс	Сот2+Сот3	205,344	0,037	1,27%
8	Амортизация	Аоб+Азд	332,965	0,061	2,05%
9	Коммерческие расходы	Ском	4,37625	0,001	0,03%
10	Прочие отчисления, включаемые в издержки	Сзем+Срп	123,94179	0,023	0,76%
	ИТОГО		16209,792	2,946	100%

9. Расчет инвестиций в первоначальный оборотный капитал (ОС)

Включает в себя расчет потребности в денежных ресурсах для создания производственных запасов, средств в производстве и фондов обращения.

ОС = Н_пз + Н_сп + Н_фо,

где ОС - потребность в оборотном капитале;

Н_пз - потребность в оборотных средствах для производственных запасов;

Н_сп - нормативы оборотных средств в производстве;

Н_фо - норматив оборотных средств в фондах обращения.

9.1 Производственные запасы

Производственные запасы - это предметы труда, ожидающие вступления в производственный процесс и находящиеся в запасах строительных организаций.

При выполнении настоящего проекта расчет осуществляется по следующим элементам:

Н_пз = Н_м + Н_т + Н_пр + Н_мбп,

где Н_м - норматив на основные материалы и изделия;

Н_т - норматив на топливо и электроэнергию на технологические цели;

Н_пр - норматив на прочие запасы (материалы, эксплуатация и текущий ремонт оборудования, зданий и сооружений);

Н_мбп - норматив на малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Н_м = С_м* Д_i/360 = 10339,358*10/360=287,2 млн.руб.

где С_м - затраты на материалы и изделия,

Д_i = 10-15 дней

Н_т = С_т/360 * Д_i = 206,787/360*5=2,87млн.руб.

где С_т - затраты на топливо, на технологические цели

Д_i = 5-10 дней

Н_пр =(С_мэ + С_э + С_тр+ С_рем) * Д_i/360 = =(10856,326+206,787+309,301+4,125)*7/360=221,21млн.руб.

С_мэ - стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации МиМ

С_э - затраты на электроэнергию

С_тр. - затраты на текущий ремонт

С_рем - затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений

Д_i - норма запаса (7-10 дней)

Н_мбп = И_мбп * Д_i / 360 = 22,093*10/360=0,61369млн.руб.

где И_мбп - износ МБП,

Д_i = 10-20 дней

Н_пз = 287,2 + 2,87 + 221,21 + 0,61369= 511,89 млн.руб.

9.2 Средства в производстве

Средства, находящиеся в производстве, разделяются на три группы и включают незавершенное строительное производство, незавершенное производство подсобных предприятий и расходы будущих периодов.

К первой группе относится стоимость незавершенной строительной продукции, которая не сдана заказчику и не оплачена в соответствии с действующей системой расчетов. В связи с тем что в строительстве расчеты осуществляются за полностью законченные стройки, объекты и пусковые комплексы, в незавершенном производстве отражаются все затраты по выполненным строительно-монтажным работам, не оплаченные заказчиком.

Во второй группе средств учитываются затраты по незавершенному производству подсобных предприятий, находящихся на балансе строительных организаций. Сюда относятся затраты по незаконченным и не переданным в состав производственных запасов конструкциям и деталям (железобетонным, деревянным, металлическим).

К третьей группе относятся затраты, осуществляемые в процессе производства, но относимые на себестоимость строительно-монтажных работ не сразу, а по частям в течение некоторого времени. В их число входят, например, затраты на временные нетитульные здания и сооружения, по вскрышным работам на карьерах, по испытанию конструкций и материалов, на организованный набор рабочих. Цель этих затрат -- подготовка производственного процесса.

Н_сп = S_г/360 * С_уд * Д_ц * К_нз = 5502/360*2,862*30*0,5=656,113 млн.руб.

S_г - годовой объем строительства общей площади домов, м² ;

С_уд - себестоимость 1 м² общей площади домов,

Д_ц - продолжительность производственного цикла, в днях. Определяется для каждого дома проектом производства работ. Для целей курсового проекта Д_ц, может быть принята в пределах 25-35 дней.

К_нз - коэффициент нарастания затрат, К_нз=0,5

9.3 Фонды обращения

Фонды обращения состоят из денежных средств строительных организаций, а также средств в расчетах с заказчиками за выполненные работы.

Денежные средства -- это находящиеся в кассе, на расчетных счетах и на аккредитивах средства строительной организации, образующиеся в процессе ее хозяйственной деятельности.

Средства в расчетах с заказчиками отражают задолженность заказчиков за выполненные работы и услуги.

Норматив оборотных средств на эти цели (Н_фо) определяется на основании анализа существующей системы расчета за выполненные работы и готовую строительную продукцию, сроков дебиторской задолженности и ее погашения.

Н_фо = S_г /360* С_уд * Д_д = 5502/360*2,826*2=86,381 млн.руб.

где Д_д - время, необходимое на оформление документов и осуществление расчетов за готовую строительную продукцию. Для расчетов в настоящем проекте может быть принято в пределах 1-3 дня.

Результаты расчета сгруппируем в таблицу 9.Таблица заполняется по данным выдаваемым преподавателем.

Таблица 9.1 - Структура оборотного капитала Для СК=100%

№п/п	Элементы оборотных средств	Условные обозначения	Значения,млн. руб.	Удельный вес, %
1	Производственные запасы, в т.ч.	Нпз	511,89	40,8
1.1	основные материалы и изделия	Нм	287,2	56,1
1.2	топливо и энергия	Нэ	2,87	0,56
1.3	прочие запасы	Нпр	221,21	43,2
1.4	МБП	Нмбп	0,61369	0,14
2	Средства в производстве	Нсп	656,113	52,3
3	Фонды обращения	Нфо	86,381	6,9
	Полная потребность в оборотном капитале	ОС	1254,384	100

Таблица 9.2 - Структура оборотного капитала Для СК+Л

№п/п	Элементы оборотных средств	Условные обозначения	Значения,млн. руб.	Удельный вес, %
1	Производственные запасы, в т.ч.	Нпз	511,89	40,08
1.1	основные материалы и изделия	Нм	287,2	56,1
1.2	топливо и энергия	Нэ	2,87	0,56
1.3	прочие запасы	Нпр	221,21	43,2
1.4	МБП	Нмбп	0,61369	0,14
2	Средства в производстве	Нсп	675,37	52,87
3	Фонды обращения	Нфо	90,049	7,05
	Полная потребность в оборотном капитале	ОС	1277,309	100

10. Расчет первоначальных инвестиционных затрат

На основании расчетов потребности в нематериальных активах, основном и оборотном капиталах определим сумму необходимых инвестиционных затрат (ПИ) для создания производства конструкций и материалов для строительства жилых домов.

Для СК+Л: ПИ = И + ОС = 7 983,603+1277,309 = 9 260,912 млн.руб.

Для СК=100%: ПИ = И + ОС = 7 983,603+1254,384 = 9 237,987 млн.руб.

При проектировании следует учитывать, что инвестиции в основной капитал осуществляются в первый год (2013) реализации проекта в размере 100 %. Что касается оборотного капитала, следует учитывать, что величина оборотного капитала зависит от освоения проектной мощности.

В 2013 г. осваивается 70 % мощности, остальная проектная мощность осваивается в 2014г. - 30 %. Исходя из такого графика освоения мощности определяется величина оборотных средств по годам освоения.

11. Анализ финансирования и безубыточности проекта

В зависимости от предполагаемых участников инвестиционного проекта определяем источники и объемы финансирования инвестиционных затрат. При этом могут быть использованы следующие возможные источники финансирования:

· собственные средства (чистая прибыль, амортизационные отчисления, ликвидационная стоимость основных фондов);

· заемные средства в виде кредитов банков;

· бюджетное финансирование за счет государственных инвестиционных программ и инновационного фонда Министерства строительства и архитектуры;

· акционерный капитал;

· лизинг.

При выполнении данного проекта следует рассмотреть 2 варианта финансирования:

1. смешенный - в качестве основных источников финансирования выступают собственные средства и лизинг. За счет собственных средств будут финансироваться инвестиции на приобретение строительных машин и механизмов в размере 4057,938 млн. руб. Капвложения в интеллектуальную собственность - 108 млн. руб., подготовку территории - 114,1614 млн. руб., здания и сооружения - 2283,228 млн. руб., во вспомогательное оборудование - 405,7938 млн. руб., в инструмент - 608,688 млн. руб., дополнительные капвложения - 405,7938 млн. руб. Оборотный капитал в размере 70% общей суммы финансируется в 2013г (894,1163 млн.руб.). Остальные 30% - в 2014г (383,1927 млн.руб.).

В качестве объектов лизинга будет выступать оборудование машины и оборудование подсобно-вспомогательного участка общей стоимостью 2073,6 млн. руб.

2. за счет собственных средств финансируются все инвестиции по проекту. Оборотный капитал в размере 70% общей суммы финансируется в 2013г (878,0688 млн.руб.). Остальные 30% - в 2014г (376,3152 млн.руб.).

При анализе финансирования и безубыточности учитывают, что согласно законодательству лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции, работ, услуг. Лизинговые платежи включают в себя амортизацию, комиссионные лизингодателя и прочие расходы (дополнительные услуги, проценты за кредит).

После пересчета лизинговых платежей необходимо будет скорректировать себестоимость м² общей пощади.

Таблица 10 - Исходные данные для расчета лизинговых платежей

№ п/п	Показатели	Оперативный лизинг
1	Стоимость оборудования взятого в лизинг с НДС, млн. руб.	2073,6
2	Срок лизинга(Т), лет	5
3	Годовая норма амортизации (На), %	12
4	Комиссионное вознаграждение лизингодателю (Сд), %	20
5	Ставка НДС ,%	20

Таблица 11 - Расчет стоимости оборудования

Год	Стоимость на начало года, Он	Годовая сумма амортизации	Стоимость на конец года, Ок	Среднегодовая стоимость, Кср
1	2073,6	248,832	1824,768	1949,184
2	1824,768	248,832	1575,936	1700,352
3	1575,936	248,832	1327,104	1451,52
4	1327,104	248,832	1078,272	1202,688
5	1078,272	248,832	829,44	953,856

Таблица 12 - Расчет лизинговых платежей

Год	Среднегодовая стоимость, Кср	Амортизационные отчисления, А	Комиссионные лизингодателя, Вд	НДС	Итого за год, млн. руб.
1	1949,184	248,832	414,72	132,7104	796,2624
2	1700,352	248,832	414,72	132,7104	796,2624
3	1451,52	248,832	414,72	132,7104	796,2624
4	1202,688	248,832	414,72	132,7104	796,2624
5	953,856	248,832	414,72	132,7104	796,2624
Всего (ЛП)	1244,16	2073,6	663,552	3981,312

Для начала организации работы предприятия существенное значение имеет определение на стадии проекта объема производства, при котором деятельность становится рентабельной и предприятие начинает получать прибыль. Одним из методов является расчет точки безубыточности на основании соотношения между постоянными и переменными издержками.

11.1 Анализ финансирования и безубыточности проекта для первого варианта (СК+Л)

В проекте расчет осуществляется аналитически и графическими способами. При этом в качестве единицы объема производства принимается 1м² общей площади построенных домов.

Аналитический расчет осуществляется по формуле:

S_тб = (С_пост+ ?ЛП/Т)/(Ц_ед - С_{уд пер})

где S_тб - объем производства в точке безубыточности, м²;

Ц_ед - цена 1 м² общей площади, млн. руб.;

С_пост - условно-постоянные издержки на годовой объем, млн. руб.;

С_{уд пер} -условно-переменные издержки на 1 м² общей площади, млн. руб.;

?ЛП - сумма лизинговых платежей, млн. руб.

С_{уд пер} = С_пер/ S_г = 13782,139/5502 = 2,5

S_г - годовой объем строительства общей площади домов, м² .

С_пер - условно-переменные издержки на годовой объем производства, млн. руб.

S_тб = (2337,653+1741,824/5)/(3,915-2,5) =1898 м²

Графически точка безубыточности определяется на пересечении линии затрат и линии объема реализации продукции.

Таблица 13 -Данные для построения точки безубыточности для первого варианта (СК+Л) (млн. руб.)

1	S,м2 (%)	0	1500	3000	4500	6000
2	Спост, включая ЛП, млн. руб.	2337,653	2337,653	2337,653	2337,653	2337,653
3	Спер.ед*S, млн. руб.	0	3757,4	7514,8	11272,2	15029,6
5	Спер*S+ Спост, млн. руб.	2337,653	6095,053	9852,453	13609,853	17367,253
6	Цед, млн. руб.	3,915	3,915	3,915	3,915	3,915
7	ВР, млн. руб.	0	5872,5	11745	17617,5	23490

Точка безубыточности для первого варианта (СК+Л)

Из графика видно, что линия выручки пересекается с линией совокупных затрат при значении объема произведенной продукции 1898 м².

11.2 Анализ финансирования и безубыточности проекта для второго варианта (СК - 100%)

В проекте расчет точки безубыточности осуществляется аналитически и графическими способами. При этом в качестве единицы объема производства принимается 1м² общей площади построенных домов.

Аналитический расчет осуществляется по формуле:

S_тб = С_пост/(Ц_ед - С_{уд пер})

где S_тб - объем производства в точке безубыточности, м²;

Ц_ед - цена 1 м² общей площади, млн. руб.;

С_пост - условно-постоянные издержки на годовой объем, млн. руб.;

С_{уд пер} - условно-переменные издержки на 1 м² общей площади, млн. руб.

С_{уд пер} = С_пер/ S_г = 13782,139/5502 = 2,5

S_г - годовой объем строительства общей площади домов, м² .

С_пер - условно-переменные издержки на годовой объем производства, млн. руб.

S_тб = 1872,804/(3,915-2,5) = 1324 м²

Графически точка безубыточности определяется на пересечении линии затрат и линии объема реализации продукции.

Таблица 14 -Данные для построения точки безубыточности для второго варианта (СК-100%) млн. руб.

1	S,м2 (%)	0	1500	3000	4500	6000
2	Спост, включая ЛП, млн. руб.	1872,804	1872,804	1872,804	1872,804	1872,804
3	Спер.ед*S, млн. руб.	0	3757,4	7514,8	11272,2	15029,6
5	Спер*S+ Спост, млн. руб.	1872,804	5318,339	8763,874	12209,409	15654,944
6	Цед, млн. руб.	3,915	3,915	3,915	3,915	3,915
7	ВР, млн. руб.	0	5872,5	11745	17617,5	23490

Точка безубыточности для второго варианта (СК=100%)

Из графика видно, что линия выручки пересекается с линией совокупных затрат при значении объема произведенной продукции 1324 м².