Влияние внедрения организационно-технических мероприятий на технико-экономические показатели производства

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Исходные данные

Таблица 1. Калькуляция себестоимости производства 1 т. медно-кальциевого сплава

Статья затрат	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб./т
1. Сырьё и основные материалы, т:
Хлористый кальций	3,000	2 326,97	6 980,90
Медь катодная	0,025	75 710,00	1 892,80
Итого сырья и основных материалов			8 873,70
2. Вспомогательные материалы, т:
Калий хлор	0,010	2 230,00	22,30
Блоки графит	0,080	40 760,00	3 260,80
Итого вспомогательных материалов			3 283,10
3. Энергозатраты:
Вода, м3	10	1,50	15,0
Электроэнергия, кВт·ч	11000	1,00	11 000,00
Итого энергозатрат			11 015,00
4. Фонд оплаты труда			1 550,00
5. Единый социальный налог			550,00
Итого фонд оплаты с отчислениями			2 100,00
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			3 770,00
В том числе амортизация			3 016,20
7. Цеховые расходы			4 210,00
В том числе амортизация			2 526,80
Цеховая себестоимость			33 251,80
8. Общезаводские расходы			1 890,00
Производственная себестоимость			35 141,80
9. Внепроизводственные расходы			650,00
Полная себестоимость			35 791,80

Информация об организационно - технических мероприятиях, которые предполагается провести на предприятии:

1. Капитальные вложения в основное технологическое оборудование: 24 млн. руб.

2. Изменение расходных коэффициентов (норм расхода) и цен на сырье в результате осуществления предложенных мероприятий:

- снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья: -2,5%;

- изменение цены основного вида исходного сырья: -2,0%.

3. Годовой объем производства в натуральном выражении:

- базовый объем производства: 0,82 млн. т.;

- увеличение объема производства в результате осуществления организационно-технических мероприятий: 2,5 %;

4. Изменение численности основных производственных рабочих в результате внедрения организационно-технических мероприятий: +9 чел;

Разряд рабочих: 1;

Месячный оклад работников: 2220 руб.

2. Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям.

Для того, чтобы на основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции (структура затрат, уровень материалоемкости, трудоемкости, зарплатоёмкости и т. п.) запланировать организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счёт увеличения объёма производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию. А также увеличение выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т. п., необходимо выразить в процентном содержании от полной себестоимости основные затраты, которые будут составлять:

1) Сырьё и основные материалы:

2) Вспомогательные материалы:

3) Энергозатраты:

4) Фонд оплаты труда с отчислениями составляет:

5) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

6) Цеховые расходы:

Итого: себестоимость по подразделению (цеховая) составляет .

7) Общезаводские расходы:

Итого: производственная себестоимость составляет 98,184%.

8) Внепроизводственные расходы:

Итого: полная себестоимость продукции составляет 100%.

Таблица 2. Сводная таблица анализа фактической себестоимости производства конкретных видов продукции

Статья затрат	Доля в полной себестоимости, %
1. Сырьё и основные материалы	24,793
2. Вспомогательные материалы	9,173
3. Энергозатраты	30,775
4. Фонд оплаты труда с отчислениями	5,867
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	10,533
6. Цеховые расходы	11,762
Итого: цеховая себестоимость	92,903
7. Общезаводские расходы	5,281
Итого: производственная себестоимость	98,184
8. Внепроизводственные расходы	1,816
Итого: полная себестоимость	100

Проведённый анализ показывает, что наибольшее влияние на величину себестоимости оказывают энергозатраты (30,775%). Предполагаемые организационно - технические мероприятия по снижению себестоимости продукции см. в исходных данных.

3. Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий определяются как:

где: - стоимость нового оборудования; - затраты на транспортные и строительно-монтажные работы; - остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования; - стоимость реализации выбывающего оборудования; - единовременные затраты, связанные с увеличением оборотных средств.

Остаточная стоимость выбывающего оборудования представляет собой разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь срок службы данного оборудования:

,

где: - первоначальная стоимость демонтируемого оборудования; - годовая норма амортизации %; - количество лет, отработанных выбывшим оборудованием.

Если выбывающее оборудование может быть использовано в других производствах, то стоимость его реализации принимается по рыночным ценам, если же оно превращается в металлолом, то стоимость реализации рассчитывается по цене металлолома. Выбывающее оборудование, по условию работы, отсутствует, поэтому его не учитываем при расчетах.

Таблица 3. Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятия

Оборудование	Стоимость, млн. руб.	Норма годовых амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.
Основное технологическое оборудование	24,00	-----	-----
Вспомогательное (40% от стоимости основного технологического оборудования)	9,60	-----	-----
Прочее (10% от стоимости основного технологического оборудования)	2,40	-----	-----
Итого: общая стоимость оборудования	36,00	-----	-----
Транспортные расходы (20% от общей стоимости оборудования)	7,20	-----	-----
Монтажные работы (40% от общей стоимости оборудования)	14,40	-----	-----
Итого: капитальные вложения в оборудование	57,60	6,3	3,629
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	5,76	-----	-----
Всего: капитальные вложения	63,36	-----	3,629

4. Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

4.1 Затраты на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

В зависимости от масштабов и характера, предложенных мероприятий могут меняться нормы расхода и цены на сырьевые, топливные и энергетические ресурсы.

Данные расчета себестоимости после внедрения мероприятий заносятся в таблицы 3-7

Расчет.

Годовой объем производства в натуральном выражении после осуществления организационно-технических мероприятий составил:

млн. т.

Снижение расходного коэффициента по основному виду исходного сырья составит 2,5 %, тогда для производства 1 т медно-кальциевого сплава потребуется:

1. Хлористый кальций:

т;

2. Медь катодная:

т.

Уменьшение цены основного вида исходного сырья составит 2,0 %, тогда цены на основные материалы будут равны:

1. Хлористый кальций:

руб.;

2. Медь катодная:

руб.

Таблица 4. Расчёт количества и стоимости материалов

Сырьё и материалы	Цена, руб.	Удельный расход	Годовой расход
		Количество, т/т	Сумма, руб.	Количество, млн. т	Сумма, млн. руб.
1. Основные материалы, в том числе:
1.1 Хлористый кальций	2280,431	2,925	6670,260	2,458463	5 606,353
1.2 Медь катодная	74195,800	0,024375	1808,523	0,020487	1 520,063
Итого основные материалы			8478,782		7 126,416
2. Вспомогательные материалы:
2.1 Калий хлор	2230,000	0,01	22,300	0,008405	18,743
2.2 Блоки графит	40760,000	0,08	3260,800	0,06724	2 740,702
Итого вспомогательных материалов			3283,100		2 759,446
Всего			11761,882		9 885,862

Таблица 5. Расчёт затрат на энергетические ресурсы

Наименование энергетических ресурсов	Единица измерения	Цена, руб.	Удельный расход	Годовой расход
			Количество, т	Сумма, руб.	Количество, млн. т	Сумма, млн. руб.
1. Вода	м3	1,50	10	15,000	8,405	12,608
2. Электроэнергия	кВТ·ч	1,00	11000	11000	9245,5	9 245,500
Итого энергозатрат				11015,00		9 258,108

4.2 Затраты на оплату труда

Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:

,

где: - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.; - базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.; - фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб.; - фонд оплаты труда новых основных производственных рабочих, руб.;

В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется. В результате предложенных мероприятий объём производства увеличился на 2,5 % и численность основных, производственных рабочих 1-ого разряда увеличилась на 9 человек. Месячный оклад каждого рабочего третьего разряда составляет 2220 руб.

Базовый ФОТ основных производственных рабочих до внедрения мероприятий:

млн. руб.,

где: - затраты по статье «Фонд оплаты труда» в себестоимости ед. продукции, руб.; - годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.

ФОТ вновь принятых основных производственных рабочих рассчитаем по формуле:

млн. руб.

ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:

млн. руб.

Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут составлять:

млн. руб.

Единый Социальный Налог (ЕСН) принимается согласно действующему законодательству в размере 26 %. Рассчитаем затраты по статье «ЕСН»:

млн. руб.

руб.

4.3 Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов.

Таблица 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по изменяющимся статьям

Статья затрат	Методика расчёта	Изменение, млн. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Сумма годовых амортизационных отчислений	3,629
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	3,5% стоимости вводимого оборудования	2,218
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	7% стоимости вводимого оборудования	4,435
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	1,331
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	0,174
Итого: изменение РСЭО			11,786

Эксплуатация оборудования и транспортных средств:

млн. руб.

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств:

млн. руб.

Внутризаводское перемещение грузов:

млн. руб.

Прочие расходы:

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде рассчитываются по следующей формуле:

,

где: - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовом периоде (определяется из базовой калькуляции себестоимости продукции), руб./год; - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществленных мероприятий, руб./год.

,

где: - затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции (Таблица 1), руб.

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде:

млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т

4.4 Смета цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы на содержание аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда и прочие расходы.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15% при вредных условиях труда.

Ввиду увеличения численности рабочих, цеховые расходы увеличились, так как увеличились затраты на охрану труда. По исходным данным базовой калькуляции цеховые расходы:

руб./т

Рассчитаем годовые цеховые расходы в базовом периоде:

млн. руб.

Затраты на охрану труда в базовом периоде составят:

руб./т

Затраты на охрану труда после внедрения мероприятий и изменения численности рабочих составят:

руб./т

Разница в затратах на охрану труда:

руб./т

Цеховые расходы после внедрения мероприятий и изменения численности рабочих составят на единицу продукции:

руб./т

Годовые цеховые расходы в проектном периоде будут равны:

млн. руб.

4.5 Общепроизводственные и внепроизводственные расходы

При расчете себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учитывать экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по формуле:

;

,

где: - объем производства в базовом и проектном периодах, млн. т; - удельные расходы по рассматриваемой статье затрат до и после внедрения мероприятий, руб./т; - годовые расходы по рассматриваемой статье затрат до и после внедрения мероприятий, руб. - доля условно-постоянных расходов по рассматриваемой статье.

Общезаводские расходы:

Из базовой калькуляции:

руб./т

Доля условно-постоянных расходов:

млн. руб.

В проектном периоде получаем:

млн. руб.

Общезаводские расходы в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т

Внепроизводственные расходы:

Из базовой калькуляции:

руб./т

Доля условно-постоянных расходов:

млн. руб.

В проектном периоде получаем:

млн. руб.

Общезаводские расходы в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

руб./т

4.6 Калькуляция себестоимости после проведения мероприятий

Таблица 7

Статья затрат	Цена, руб.	На 1 т	На весь выпуск
		Количество, т	Сумма, руб./т	Количество, т	Сумма, млн. руб./т
1. Сырьё и основные материалы:
Хлористый кальций	2280,431	2,925	6670,260	2,458463	5 606,353
Медь катодная	74195,800	0,024375	1808,523	0,020487	1 520,063
Итого сырья и основных материалов			8478,782		7 126,416
2. Вспомогательные материалы:
Калий хлор	2230,000	0,01	22,300	0,008405	18,743
Блоки графит	40 760,000	0,08	3260,800	0,06724	2 740,702
Итого вспомогательных материалов			3283,100		2 759,446
3. Энергозатраты:
Вода, м3	1,500	10	15,000	8,405	12,608
Электороэнергия, кВт·ч	1,000	11000	11000,000	9245,5	9 245,500
Итого энергозатрат			11015,000		9 258,108
4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	-	-	1512,480	-	1 271,240
5. Единый социальный налог	-	-	393,245	-	330,522
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	-	-	3692,072	-	3 103,186
7. Цеховые расходы	-	-	4206,248	-	3 535,351
8. Цеховая себестоимость	-	-	32580,927	-	27384,269
9. Общезаводские расходы	-	-	1846,207	-	1551,737
10. Производственная себестоимость	-	-	34427,135	-	28936,007
11. Внепроизводственные расходы	-	-	648,415	-	544,993
12. Полная себестоимость	-	-	35075,549	-	29480,999

5. Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

В хозяйственной практике отличают прибыль от реализации, валовую прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

1. прибыль от реализации продукции,

2. прибыль от реализации имущества,

3. внереализационные доходы.

Прибыль представляет собой разность между валовой выручкой и явными (бухгалтерскими) издержками.

Прибыль - важнейший показатель, характеризующий финансовый результат производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия. Эффективность работы предприятия оценивается рядом показателей, отражающих результаты различных сфер деятельности предприятия.

Прибыль, получаемая от всех видов деятельности фирмы, называется балансовой. Балансовая прибыль - алгебраическая сумма результата (прибыли или убытков) от реализации товаров, продукции, работ и услуг; результата (прибыли или убытка) от финансовых операций, проводимых предприятием, доходов и расходов от прочих внереализационных операций.

Часть балансовой прибыли, после уплаты налоговых платежей, называется чистой прибылью и расходуется фирмой по собственному усмотрению.

5.1 Прибыль от реализации продукции

В данной работе рассчитывается только прибыль от реализации продукции (П) по формуле:

,

где: - оптовая цена продукции, руб./т; - себестоимость единицы продукции, руб./т; - годовой объём производства продукции в натуральном выражении, т

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой 20%. Цена продукции после внедрения мероприятий на предприятии принимается равной оптовой цене в базовом периоде (до внедрения мероприятий).

Произведем расчет необходимых данных:

руб./т

Прибыль от реализации продукции до внедрения мероприятий составляет: млн. руб.

Прибыль от реализации продукции после внедрения мероприятий составляет: млн. руб.

5.2 Расчет налога на имущество

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств. Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции, и нормы амортизации по основным группам фондов.

,

где: - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.; - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости), руб.; - средняя норма амортизации, % (принимается в размере 4 %).

Стоимость основных фондов будет равна:

млн. руб.

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10% от стоимости основных фондов, производственные фонды до внедрения мероприятий будут равны:

млн. руб.

Налог на имущество (НИ) составляет 2%:

млн. руб.

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений, необходимых для осуществления мероприятий.

Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий:

,

где: - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий.

млн. руб.

Налог на имущество (НИ) составляет 2%:

млн. руб.

5.3 Расчёт налога на прибыль

Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка - 20 %. Налогооблагаемая прибыль:

1) Налогооблагаемая прибыль до внедрения мероприятий:

млн. руб.

2) Налогооблагаемая прибыль после внедрения мероприятий:

млн. руб.

Таким образом, налог на прибыль будет:

1) до внедрения мероприятий:

млн. руб.

2) после внедрения мероприятий:

млн. руб.

5.4 Чистая прибыль

Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по формуле:

,

где - валовая прибыль, руб.; - налог на прибыль, руб.; - прочие налоги, руб.

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции и величиной налогов:

Следует учесть два налога:

1) налог на имущество (2 %);

2) налог на прибыль (по основной ставке 20 %).

Прочие налоги будут равны налогу на имущество, следовательно:

ЧП=П-Н-НИ

Чистая прибыль:

1) до внедрения мероприятий:

руб.

2) после внедрения мероприятий:

млн. руб.

себестоимость инвестиционный калькуляция

6. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «Потока наличности». В данном методе сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется производить с учетом следующих показателей:

- чистого дисконтированного дохода (NPV);

- индекса доходности (PI);

- внутренней нормы доходности(IRR);

- срока окупаемости (Т).

Расчетный период должен устанавливаться с учетом продолжительности создания, эксплуатации и (при необходимости) ликвидации объекта, средневзвешенного норматива срока службы основного технологического оборудования и требований инвестора.

Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности по форме (таблица 9).

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов; 3t - затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов; Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал); Т - расчетный период.

Расчетный период устанавливается с учетом:

- продолжительности создания, эксплуатации и (при необходимости) ликвидации объекта;

- средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

- требований инвестора.

Чистая дисконтированная прибыль-разность между доходами за некоторый период времени и затратами, понесенными для получения этих доходов, приведенная к текущей стоимости базового периода.

Ставка дисконтирования - отражает риски, связанные с вложением денег в бизнес, норму доходности инвестора при данном уровне риска.

Допустим, что ставка дисконтирования E=10%.

Таблица 8. Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности

№ строки	Поток реальных денег	Номер периода времени
		0	1
От операционной деятельности
1	Объём продаж, млн. т	0,82	0,8405
2	Цена, руб./т	42950,160	42950,160
3	Выручка [(1)*(2)], млн. руб.	35219,131	36099,609
4	Внереализационные доходы	-----	-----
5	Переменные затраты (сырьё, материалы и др.), млн. руб.	16077,879	16073,587
6	Постоянные затраты, млн. руб.	8 726,137	802,816
7	Амортизация зданий, млн. руб.	-----	-----
8	Амортизация оборудования, млн. руб.	2 473,284	2482,714
9	Проценты по кредитам, млн. руб.	-----	-----
10	Прибыль до вычета налогов [(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9)], млн. руб.	7 941,831	8740,493
11	Налог на имущество, млн. руб.	2 499,893	2501,160
12	Налогооблагаемая прибыль [(10)-(11)], млн. руб.	5 441,938	6239,333
13	Налог на прибыль [0,2*(12)], млн. руб.	1 088,388	1247,867
14	Проектируемый чистый доход [(12)-(13)]	4 353,551	4991,466
15	Амортизация [(7)+(8)], млн. руб.	2 473,284	2482,714
16	Чистый поток от операций (Rt- Зt) [(14)+(15)], млн. руб.	6 826,835	7474,180
От инвестиционной деятельности
17	Земля, млн. руб.	-----	-----
18	Здания, сооружения, млн. руб.	-----	-----
19	Машины, оборудование, инструмент, инвентарь, млн. руб.	-----	63,360
20	Нематериальные активы, млн. руб.	-----	-----
21	Итого вложений в основной капитал [(17)+(18)+(19)+(20)], млн. руб.	-----	63,360
22	Прирост оборотного капитала, млн. руб.	-----	6,336
23	Всего инвестиций (Kt) [(21)+(22)], млн. руб.	-----	69,696
24	Поток наличности (Rt-Зt-Kt) [(16)-(23)], млн. руб.	6 826,835	7404,484
25	Дисконтированный поток наличности ((Rt-Зt)/(1+E)t-(Kt/(1+E)t), млн. руб.	6 826,835	7404,484
26	Накопленный дисконтированный поток наличности (У(Rt-Зt)/(1+E)t-(УKt/(1+E)t), млн. руб.	6 826,835	14231,319

Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остаётся неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV>0.

Таблица 9

Статья затрат	Переменные затраты	Постоянные затраты
	До внедрения	После внедрения	До внедрения	После внедрения
	Доля, %	Сумма, млн. руб.	Доля, %	Сумма, млн. руб.	Доля, %	Сумма, млн. руб.	Доля, %	Сумма, млн. руб.
Основные материалы	100	7 276,434	100	7126,416	0	-	0	-
Вспомогательные материалы	100	2 692,142	100	2759,446	0	-	0	-
Энергозатраты	50	4 516,150	50	4629,054	50	4516,150	50	4629,054
ФОТ и отчисления	40	688,800	40	640,705	60	1033,200	60	961,057
РСЭО (без амортизации)	45	278,152	45	279,213	55	339,964	55	341,260
Цеховые расходы (без амортизации)	5	69,011	5	70,673	95	1311,213	95	1342,795
Общезаводские расходы	5	77,490	5	77,587	95	1472,310	95	1474,150
Внепроизводственные расходы	90	479,700	90	490,493	10	53,300	10	54,499
Итого		16077,879		16073,587		8726,137		8802,816

Таблица 10. Сводная таблица переменных и постоянных затрат до и после внедрения мероприятий

Всего затрат, до внедрения, млн. руб.	24804,016
Всего затрат, после внедрения, млн. руб.	24876,403
Чистый дисконтированный доход:
NPV, млн. руб.	14231,319

Срок окупаемости:

T, год - 0,098

Т, дни - 35,725

Исходя из того, что к концу первого года накопленный дисконтированный поток является положительным, срок окупаемости данного мероприятия составляет менее одного года.

7. Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности)

Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), т.е. объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На рисунке точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.

Рис. 1

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Точка безубыточности может быть рассчитана по следующей формуле:

где: Q* - количество продукции, дающее «нулевую» прибыль; F - суммарные постоянные затраты на годовой выпуск; Ц - цена единицы продукции; н - переменные затраты на единицу продукции.

Таблица 11. Сводная таблица переменных и постоянных затрат до и после внедрения мероприятий

Статья затрат	Переменные затраты	Постоянны затраты
	До внедрения	После внедрения	До внедрения	После внедрения
	Доля, %	Сумма, руб./т	Доля, %	Сумма, руб./т	Доля, %	Сумма, руб./т	Доля, %	Сумма, руб./т
Основные материалы	100	8873,700	100	8478,782	0	-	0	-
Вспомогательные материалы	100	3283,100	100	3283,100	0	-	0	-
Энергозатраты	50	5507,500	50	5507,500	50	5507,500	50	5507,500
ФОТ и отчисления	40	840,000	40	762,290	60	1260,000	60	1143,435
РСЭО (с амортизацией)	45	1696,500	45	1661,432	55	2073,500	55	2030,639
Цеховые расходы (с амортизацией)	5	210,500	5	210,312	95	3999,500	95	3995,936
Общезаводские расходы	5	94,500	5	92,310	95	1795,500	95	1753,897
Внепроизводственные расходы	90	585,000	90	583,573	10	65,000	10	64,841
Итого		21090,800		20579,300		14701,000		14496,249

Таблица 12

Всего затрат, до внедрения, руб./т	35 791,800
Всего затрат, после внедрения, руб./т	35 075,549
Переменные затраты на единицу продукции:
, руб./т	21 090,800
,руб./т	20579,300
Суммарные постоянные:
, млн. руб.	12054,820
, млн. руб.	12184, 097
Цена продукции до и после одинакова:
Ц, руб/т	42 950,160
Рассчитаем объём производства при котором прибыль будет равна нулю:
Q*баз, млн. т	0,551
Q*проект, млн. т	0,545

Объем выпуска до проведения мероприятий больше объема безубыточности: 0,82 млн. т > 0,551 млн./т

Объем выпуска после проведения мероприятий больше объема безубыточности: 0,8405 млн. т > 0,545 млн./т

Для оценки эффективности используются также следующие показатели:

- рентабельность продукции:

- рентабельность продаж:

- рентабельность производства

где: Цi - цена i-го вида продукции, руб./ед.; Сi - себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.; Вi - объем производства i-го вида продукции, руб./ед.; ПФ - суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции можно определить по формуле:

Рассчитаем эти показатели до и после проведения мероприятий:

- рентабельность продукции:

- рентабельность продаж:

- рентабельность производства:

Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции можно определить по формуле:

8. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий

Перечень показателей, необходимых для оценки эффективности предложенных мероприятий.

Таблица 13. Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий

Показатель	До внедрения	После внедрения
1. Годовой объём производства в выражении
натуральном, млн./т	0,82	0,8405
стоимостном, млн. руб.	35 219,131	36099,609
2. Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	124 994,650	125058,010
3. Себестоимость единицы продукции, руб./т	35 791,800	35075,549
4. Себестоимость годового выпуска, млн. руб./год	29 349,276	29480,999
5. Прибыль от реализации, млн. руб./год	5 869,855	11320,830
6. Чистая прибыль, млн. руб./год	2 695,970	7 055,736
7. Рентабельность производства, %	4,696	5,292
8. Рентабельность продукции, %	20,000	22,450
9. Рентабельность продаж, %	16,667	18,334
10. Уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,833	0,817
11. Срок окупаемости, лет	-----	менее 1 года
12. Критический объём реализации (точка без убыточности проекта), т	0,551	0,545

Выводы

Сравнивая основные технико-экономические показателей производства до и после внедрения организационно-технических можно сделать вывод о целесообразности их осуществления.

Капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий, составили 63,36 млн. рублей.

Затраты на материалоёмкость, зарплатоёмкость и амортизационноёмкость снизились. Вследствие этого понизилась себестоимость единицы продукции с 35791,8 до 35075,549 руб./т

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции снизился на 2.47%.

Чистая прибыль предприятия возросла с 2104,172 млн. руб. в базовый период до 3013,763 млн. руб. и прирост чистой прибыли составил 909,591 млн. руб./год.

Сравнивая экономические показатели до и после внедрения мероприятий, видим, что показатели рентабельности продукции возросли на 3.329%, а рентабельности продаж на 2,249%.

Срок окупаемости лежит в допустимых пределах, следовательно, внедрение мероприятий можно считать экономически эффективным.

Список использованной литературы

1. «Экономика производства», методические указания. Изд-во МИСИС, №1861.

2. «Экономика производства», практикум. Изд-во МИСИС, №1866.

3. Юзов О.В., Петракова Т.М., Ильичёв И.П. Учеб. - М.: Изд. Дом МИСиС, 2009. - 520с.

Размещено на Allbest.ru