Разработка бизнес-плана предприятия ООО "Зоркость"

Да, в начальной.

-

7

Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции (услуг)?

Да, есть. Фирма плани-рует в ближайшее время заняться разработкой изготовления и продажи очков, линз и аксес-суаров к ним.

-

8

Обладаете ли вы сбалансированным ассортиментом продукции (услуг)?

Да, вполне.

Изготовление и продажа очков и линз привлекли бы больше прибыли.

Таким образом, из вышеприведенных таблиц видно, что анализируемое предприятие имеет ряд преимуществ над своими конкурентами, а именно: новейшее медицинское оборудование, высококвалифицированный персонал, оказание новейших диагностических и лечебных услуг по офтальмологии, более низкие цены и в то же время высокое качество, внимание и забота о своих клиентах.

Недостатком является то, что организация сбыта на предприятии еще не налажена, сбытовые филиалы отсутствуют, стимулирование спроса еще не развито, мест распространения пока нет.

3. Анализ отрасли и основных конкурентов

Общая характеристика сферы деятельности:

- рынок - небольшой, т.к. город маленький (всего 50 тыс. жителей); степень насыщенности рынка - потребность именно в данных видах услуг имеется в достаточной степени; доля рынка - еще неопределенна, т.к. фирма только начинает свою деятельность; тенденции изменения емкости и насыщенности рынка - незначительные;

- политические и правовые проблемы в отношении данного бизнеса отсутствуют;

- конкуренция - слабая, на рынке существует только одна фирма-конкурент ООО «ВЗГЛЯД», однако качество услуг не удовлетворяет многих потребителей, а цены при этом достаточно высокие. Однако у них есть некоторое преимущество - они изготовляют очки на заказ и продают свою продукцию.

Анализ и оценка конкурентов анализируемого предприятия представим в таблице 3.

Таблица 3

Анализ и оценка конкурентов

№ п	Характеристика конкурентов	Конкурент 1
1	Объем продаж, натуральные и денежные показатели	Примерно 1 000 000 руб. в год
2	Занимаемая доля рынка, %	90% (до начала деятельности нашей фирмы)
3	Уровень цены	В среднем 150 руб.
4	Финансовое положение (рентабельность)	Примерно 20%
5	Уровень технологии	Оставляет желать лучшего
6	Качество продукции (услуги)	Качество услуг можно оценить по 5-ти бальной шкале на оценку «3»
7	Расходы на рекламу	Рекламы практически нет. Многие люди даже не знают о существовании и сферы деятельности этой фирмы
8	Время деятельности предприятия, лет	2 года

4. Производственная деятельность

Далее в плане производственной деятельности опишем ресурсы, которые планируется использовать в деятельности предприятия.

Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости услуг.

Таблица 4

Здания

Адрес 628680, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, г.Мегион, ул. Заречная 14, кв. 2.
Занимаемые площади 50 кв.м.
Описание Здание расположено в районе городской больницы в центре города
Собственное владение или аренда Аренда
Необходимая модернизация кап. ремонт на сумму 200 000 руб.
Стоимость аренды (покупки), рублей 15 000 руб. ежемесячно

Таблица 5

Оборудование

Вид и наименование	Поставщик	Количество	Цена единицы, рублей	Стоимость, рублей
Авторефкерятомеир МКК-3100, Miroe Opbik. Ю.Корея	Москва	1	269 000	269 000
Линейка скиаскопическая ЛСК-1	Москва	1	2 000	2 000
Набор пробных очковых линз большой НП-254	Москва	1	34 000	34 000
Набор пробных очковых линз средний НС-124-01	Москва	1	18 000	18 000
Пробная оправа, TF-1A, Spin-Nippon	Москва	1	6 500	6 500
Оправа пробная универсальная ОПУ	Москва	2	1 250	2 500
Аппарат Рота с таблицами	Москва	1	1 500	1 500
Проектор знаков ПЗ-МД	Москва	1	17 000	17 000
Таблицы Орловой	Москва	2	50	100
Цветотест УТ-1	Москва	1	4 500	4 500
Офтальмоскоп зеркальный ОЗ-5	Москва	1	1 500	1 500
Офтальмоскоп Visba-20 kecler	Москва	1	20 000	20 000
Лампа щелевая ЩЛ-ЗГ-09 (со столом и тонометром)	Москва	1	120 000	110 000
Электроофтальмостимулятор трансконъюнктивильный ЭСОФ-1	Москва	1	41 000	41 000
Лазерная установка ЛАСТ-1	Москва	1	27 000	27 000
Аппарат АМВО (вакуумный массажер)	Москва	1	10 000	10 000
Итого				564 600

Таблица 6

Сырье и вспомогательные материалы

№ п.	Вид и наименование сырья и вспомогательных материалов	Поставщик	Годовая потребность, натуральные единицы	Цена единицы ресурса, рублей	Стоимость, рублей
1	Медикаменты перевязочного материала (бинты, вата и пр.)	Москва	2 000 шт.	10	20 000
2	Прочие материалы и инструменты	Москва	1 000 шт.	50	50 000
	Итого				70 000

Таким образом, затраты на необходимое медицинское оборудование составляют 564 600 руб.

Сырье и вспомогательные материалы в текущем периоде потребуют издержек на сумму 70000 руб. В планируемом году с увеличением объема продаж и услуг потребность в сырье и вспомогательных материалах возрастет и составит примерно 170000 руб.

Так как на планируемый 2008 год планируется увеличить объемы продаж, включить в предоставляемые услуги изготовление и продажу очков, потребуется увеличить персонал и расходы на заработную плату.

Потребность в персонале представлена в таблице 7.

Таблица 7.1

Потребность в персонале и заработной плате в 2007 году

Наименование категорий работников	Потребность, чел	Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Единый социальный налог, руб.
Главный бухгалтер	1	120 200	10 000	21 600
Врач-офтальмолог	1	180 400	15 000	32 400
Медицинская сестра	1	72 000	6 000	12 960
Администратор	1	60 000	5 000	10 800
Уборщица	1	36 000	3 000	6 480
Итого	5	468 000	39 000	84 240

Таблица 7.2

Потребность в персонале и заработной плате в 2008 году

Наименование категорий работников	Потребность, чел	Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Единый социальный налог, руб.
Главный бухгалтер	1	180 000	15 000	32 400
Врач-офтальмолог	1	204 000	17 000	36 720
Медицинская сестра	2	168 000	14 000	30 240
Администратор	1	84 000	7 000	15 120
Уборщица	1	48 000	4 000	8 640
Итого	6	684 000	57 000	177 840

Далее рассчитаем себестоимость предоставляемых услуг.

бизнес план экономический

Таблица 8

Калькуляция себестоимости

Показатели	Текущий год	Планируемый год
	На единицу продукта (услуги), рублей	Всего, рублей	На единицу продукта (услуги), рублей	Всего, рублей
1	2	3	4	5
1.Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)	34560	1382400	37440	2246400
2. Себестоимость
2.1 Сырье и материалы	1750	70000	2833,33	170000
2.2 Амортизация основных производственных фондов	2177,75	87110	1451,83	87110
2.3 Затраты на оплату труда	11700	468000	11400	684000
2.4 Единый социальный налог	2106	84240	2964	177840
2.5 Плата за электроэнергию, воду	1050	42000	740	44400
2.6 Арендная плата	4500	180000	3000	180000
2.7 Расходы на рекламу	300	12000	300	18000
2.8 Прочие расходы	4000	160000	2666,67	160000
Полная себестоимость - итого по разделу 2	27583,75	1103350	25355,83	1521350
3. Налог на имущество	-	-	-	-
4. Балансовая прибыль (раздел 1 - итого по разделу 2 - итого по разделу 3)	6976,25	279050	12084,17	725050
5. Налог на прибыль	1255,72	50229	2175,15	130509
6. Чистая прибыль (раздел 4 - раздел 5)	5720,53	228821	9909,02	594541

5. План маркетинговой деятельности

Конкурентоспособность предлагаемых видов услуг обеспечивается высоким качеством оказания данных услуг, низкими ценами реализации. Кроме того, оказанные услуги могут быть предоставлены потребителям без предварительной оплаты на условиях беспроцентного товарного кредита.

Определим план объема продаж, который является основой финансовых прогнозов предприятия. Анализируется текущий и планируемый объем продаж.

Таблица 9

Анализ товарооборота

Услуги	Товарооборот за истекший период времени, тыс. рублей	Планируемый товарооборот, тыс. рублей
Диагностические	967680	1164084,42
Лечебные	414720	1082315,52
Итого	1382400	2246400

Рассчитаем цены по каждой услуге.

Таблица 10

№ п.	Продукт (услуга)	Цена единицы продукта (услуги), руб. в отчетном году	Цена единицы продукта (услуги), руб. в планируемом году
1	Консультация врача-офтальмолога	200	200
2	Объективная проверка зрения	100	100
3	Субъективная проверка зрения	100	100
4	Биомикроскопия переднего отрезка глаза	150	150
5	Офтальмоскопия глазного дна	200	200
6	Авторефрактометрия	150	100
7	Скиаскопия	130	100
8	Подбор очков	150	150
9	Подбор контактных линз	250	200
10	Определение бинокулярного зрения	100	80
11	Удаление инородных тел	100	100
12	Упражнения по методу Дашевского с очковыми линзами при спазме аппомодяции	80	80
13	Упражнения по Аветисову-Мау	50	50
14	Массаж век	50	50
15	Лазерная стимуляция	50	50
16	Электростимуляция	50	50
17	Вакуумный массаж	80	80
18	Лечение амблиопии с помощью компьютерных программ	150	100
19	Изготовление очков на заказ	-	350
20	Продажа очков, линз, аксессуаров к ним	-	300

Важно описать систему организации сбыта предприятия, каким образом осуществляется продажа продукта (услуги).

В нашем случае медицинские услуги предоставляются в частном офтальмологическом кабинете ООО «ЗОРКОСТЬ». Администратором производится предварительная запись клиентов для полной подготовки медицинского персонала к качественному приему и лечению пациента, ведь при покупке услуги клиент желает получить полную и высококвалифицированную помощь. Клиент также руководствуется ценой. Цены нашей фирмы доступны и несколько ниже цен наших конкурентов.

Для продвижения наших услуг планируется проводить рекламные мероприятия, такие как: рекламные объявления в газете «Мегион-Информ», «Нефтяник» (печатная реклама), рекламные объявления в «бегущую строку» по телевидению и по радио (теле- и радиореклама), рекламные вывески, плакаты (наружная реклама). Кроме этого, планируется предложить на выгодных условиях свои услуги некоторым предприятиям, что обеспечит фирме текучесть клиентов и хорошие объемы продаж. На расходы на рекламу планируется отвести сумму в размере 12000-18000 рублей в год.

Таким образом, план маркетинга представим следующим образом:

А) Ценовая политика.

В рыночной среде существует три основные разновидности стратегий ценообразования:

- стратегия завоевания рынка;

- стратегия обеспечения высокой рентабельности;

- стратегия выживания, улучшения социальных условий.

Проектом оказания данных видов услуг предусматривается проведение второй и третьей стратегий. Поэтому, обладая реальными возможностями (производственными мощностями, квалифицированными кадрами), намечается осуществлять производство по характеру расширенного воспроизводства, а формирование цен - на оптимальном уровне рентабельности.

Возрастающий спрос на данный вид услуг будет обеспечен за счет того, что потребители предлагаемых услуг, приобретая его сегодня по относительно низким ценам, смогут не только продиагностировать своё зрение, но и получить полную и профессиональную консультацию врача-офтальмолога, который назначит квалифицированное лечение в нашей же фирме. Медицинский персонал поможет клиентам не только продиагностировать и подлечить зрение, но и подобрать очки, линзы.

Б) Мероприятия по продвижению товара на рынок. При принятии положительного решения о производстве данного вида услуг необходимо предпринять следующее:

- разработка и выпуск общего рекламного проспекта предприятия и рекламно-информационных листков по отдельным видам продукции;

- регулярное сотрудничество с предприятиями и организациями на выгодных условиях;

- размещение рекламных материалов в специализированных рекламных изданиях, в том числе и в п. Высокий.

Данные мероприятия помогут донести до потребителей необходимую информацию о деятельности данной фирмы и заинтересовать, привлечь к себе клиентов.

7. Финансовый план

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

В этом разделе бизнес-плана обобщим все предшествующие материалы разделов бизнес-плана.

Финансовый план составляется на основе оперативных данных бухгалтерского и статистического учета.

Планирование осуществляется на основе прогноза будущей деятельности предприятия ООО «ЗОРКОСТЬ» на обусловленный период времени (2 года).

Таблица 11

Анализ движения денежных средств (баланс денежных средств) (руб.)

№п.	Показатели	На 01.012008	На 01.01.2009
1	2	3	4
1.	Остаток денежных средств на начало периода	471100	279050
2.	Поступление денежных средств, всего, в т.ч.	1782400	2246400
2.1	Выручка от реализации продукта (услуги)	1382400	2246400
2.2	Кредиты и займы	400000	-
2.3	Прочие поступления
3.	Итого денежных средств (стр. 1+ стр. 2)	2253500	2525450
4.	Расходование денежных средств, всего, в т.ч.	1974450	1521350
4.1	Расчеты с поставщиками за оборудование	564600
4.2	Приобретение расходных материалов	70000	170000
4.3	Расходы на оплату труда	552240	861840
4.4	Управление предприятием
4.5	Реклама и продвижение	12000	18000
4.6	Расчеты по кредитам и займам	152000	152000
4.7	Прочие расходы	623610	319510
5.	Остаток денежных средств на конец периода	279050	1004100

Балансовый отчет показывает используемые в деятельности предприятия активы (средства предприятия) и пассивы (источники этих средств) и их стоимость на определенный промежуток времени. Баланс предприятия представим в таблице 12.

Таблица 12

Балансовый отчет по состоянию на 01.01.2008 год (руб.)

Актив	Стоимость
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (патенты, лицензии, организационные расходы и пр.)
Основные средства	671100
Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в организации)
Прочие внеоборотные активы	270000
ИТОГО по разделу I	941100
II. Оборотные активы
Товарно-материальные запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства	750150
Прочие оборотные активы	400000
ИТОГО по разделу II	1150150
БАЛАНС (сумма = итого по разделу I + итого по разделу II)	2091250
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	471100
IV. Долгосрочные резервы
Займы и кредиты	400000
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV	400000
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	152000
Кредиторская задолженность:
- поставщики и подрядчики
- перед персоналом организации	468000
- перед бюджетом
- прочие кредиторы
Задолженность перед учредителями по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства	600150
ИТОГО по разделу V	1220150
Баланс (сумма = раздел III + итого по разделу IV + итого по разделу V)	2091250

Все рассмотренные ранее формы сведем в одну таблицу «Финансовый план».

Таблица 13

Финансовый план на 2008 год

№ п.	Показатель	На 2008 год	В том числе по кварталам
			1кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	2	3	4	5	6	7
1.	Доходы (сумма строк 1.1 -1.4)	2253500	563375	563375	563375	563375
1.1	Выручка от реализации в т.ч. по видам	1382400	345600	345600	345600	345600
1.2	Прочая выручка	-	-	-	-	-
1.3.	Кредиты и займы	400000	100000	100000	100000	100000
1.4	Взносы учредителей (инвесторов)	471100	117775	117775	117775	117775
2.	Расходы (сумма строк 2.1 -2.7.)	1974450	493612,5	493612,5	493612,5	493612,5
2.1	Приобретение оборудования	564600	141150	141150	141150	141150
2.2	Приобретение расходных материалов	70000	17500	17500	17500	17500
2.3	Арендная плата	180000	45000	45000	45000	45000
2.4	Управленческие расходы	-	-	-	-	-
2.5	Коммерческие расходы	455610	113902,5	113902,5	113902,5	113902,5
2.6	Расходы на оплату труда	552240	138060	138060	138060	138060
2.7	Расчеты с кредиторами, в т.ч.
2.7.1	По кредитам и займам	152000	38000	38000	38000	38000
2.7.2	С учредителями (инвесторами)	-	-	-	-	-
3.	Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1 - стр.2)	279050	69762,5	69762,5	69762,5	69762,5
4.	Налоги	50229	12557,25	12557,25	12557,25	12557,25
5.	Чистая прибыль (непокрытый убыток) (стр.3 - стр.4)	228821	57205,25	57205,25	57205,25	57205,25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог и анализируя проведенную работу, можно сделать следующий вывод:

В современных условиях одним из важнейших инструментов планирования является бизнес-план.

Бизнес-план -- это аналитический документ для планирования предпринимательской деятельности, в нем описываются все основные аспекты будущего коммерческого предприятия, анализируются все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяются способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно прибыль? Очень важно составить бизнес-план в соответствии с определенными требованиями и выполнить специальные расчеты - это поможет предвидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо, заранее «подстелить соломки».

Традиционно он выступал инструментом малого и среднего бизнеса, нуждавшегося во внешней помощи (партнера или инвестора) для реализации проектов, которые в одиночку было трудно осилить. Сегодня бизнес-планы, не утратив своего традиционного назначения, разрабатываются практически всеми ведущими зарубежными компаниями на постоянной основе. Они являются как бы стержнем всей системы внутрифирменного планирования. Бизнес-планы разрабатывают заводы и отделы, производственные подразделения и филиалы. Бизнес-планы структурных подразделений анализируются и обобщаются в бизнес-планы корпораций.

Возрастание роли бизнес-плана в планировании особенно отчетливо проявилось в последние десятилетия. Связано это было со следующими причинами:

1. Возрастание сложности внешней хозяйственной среды потребовало от компаний высокой гибкости в управлении, умения постоянно просчитывать множество вариантов управленческих решений в комплексе, с учетом всех факторов.

2. Возросла роль стратегического маркетинга, умения находить и оценивать возможные новые, перспективные направления хозяйственной деятельности. Но мало найти перспективную возможность на рынке, нужно еще и оценить, чего она стоит. Для этого и нужен бизнес-план.

3. Расширилась самостоятельность производственных подразделений. В современных условиях увидеть все варианты хозяйственного развития можно лишь на нижнем уровне, а оценить их привлекательность с точки зрения корпорации в целом, проанализировать с учетом интересов владельцев капитала можно на высшем уровне. Обособление хозяйственных систем при необходимости интеграции решений по части инвестиционной политики и сделало бизнес-план столь популярным инструментом планирования бизнеса.

Таким образом, бизнес-план - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегии, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост/снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Из разработанного в данной курсовой работе бизнес-плана видно, что организация оказания данного вида услуг предприятия ООО «ЗОРКОСТЬ» экономически целесообразно, так как уже к концу текущего года производство начинает приносить доход, а в планируемом году прибыль предприятия увеличится.

К концу предполагаемого периода производства чистый приведенный доход составит 823 362 руб., средняя норма рентабельности - 39,1 %.

В случае положительного решения производство желательно начать с февраля 2007 года и подготовку провести в следующие сроки:

- выпуск производственно-технологической документации - январь 2007 г.;

- подготовка производственно-технологических площадей - декабрь 2006г.;

- монтаж и наладка технологического оборудования - январь 2007 г.

Маркетинговые мероприятия проводить параллельно с подготовкой производства, в это же время решить проблему обучения кадров и поставки оборудования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. - 256 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 416с.

3. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2003. - 272 с.

4. Бизнес-план. Методические материалы. - 3-е изд., доп. / Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: Финансы и статистика, 2001.-256с.

5. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. - М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001. - 240 с.

6. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672 с.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кє», 2005. - 4000 с.

8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2002. - 424 с.

9. Коссов В.В. Бизнес-план: обоснование решений: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ГУ ВШЭ, 2002. - 272 с.

10. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 696 с.

11. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2003. - 608 с.

12. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 601 с.

Размещено на Allbest.ru