Планування основних техніко-економічних показників діяльності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Економіка є терміном грецького походження, що дослівно означає мистецтво ведення господарства. Будь-яку роботу, в процесі котрої люди виготовляють необхідні для їх життя продукти та предмети (матеріальні блага), перевозять і продають їх, здійснюють після продажне сервісне обслуговування товарів тривалого користування, заведено називати виробничо-господарською або комерційною діяльністю, а підприємства (організації, фірми), на яких відбувається така діяльність, є суб'єктами господарювання органічно взаємопов'язаної економічної системи.

Саме тому економіку цілком справедливо вважають головною цариною діяльності людей, що забезпечує життєво-необхідними матеріальними благами і послугами виробничо-технічного та споживчого призначення. Залежно від ступеня інтеграції складових елементів економічної системи відокремлюють економіку народного господарства країни (макроекономіку), тих чи інших його галузей і територіальних одиниць (регіонів), економіку первинних суб'єктів господарювання (мікроекономіку). Основною ланкою економічної системи країни, де безпосередньо продукуються товари чи надаються послуги населенню та суспільству в цілому, є економіка фірми (підприємства, організації).

Бізнес-план - це поширений у ринковій економіці інструмент менеджменту, основа конкретної маркетингової, фінансової, матеріально-технічної, кадрової політики ведення власного бізнесу.

Бізнес-план - візитна картка, за якою потенційні партнери з бізнесу оцінюють шанси на успіх підприємницької справи, це мова ведення переговорів із закордонними партнерами та майбутніми інвесторами.

Розробка бізнес-плану у зарубіжній практиці є обов'язковою при утворенні нових підприємств, реконструкції діючих, для обґрунтування ефективності інвестицій. Цей документ забезпечує впевненість майбутніх інвесторів у тому, що їхні інвестиції будуть прибутковими.

Успіх будь-якої справи, в тому числі і виходу підприємства з новим продуктом чи послугою на ринок, неможливий без повного і чіткого уявлення про перспективи підприємницької справи, без розробки надійних попередніх орієнтирів і реального плану дій: як почати свою справу, як ефективно організувати виробництво і просування товару на ринок, коли ж одержуватимуться перші прибутки, як зменшити ризик, вижити і перемогти в конкурентній боротьбі.

У підприємництві бізнес-план замінить звичайне технічно-економічне обґрунтування будь-якого заходу, стане основним критерієм і мірою його суспільної корисності.

1. Характеристика продукції

1.1 Характеристика підприємства

19 липня 1947 року розпочалося будівництво Запорізького трансформаторного заводу. 1955 рік - виготовлений перший потужний трансформатор 90000 кил-ампер для напруги 500000 вольт для лінії електропередач Куйбишев - Москва. Виготовляються трансформатори для Сталінградської, Куйбишевської і Каховської гідроелектростанцій. 1955 рік Запорізький трансформаторний завод стає найбільшим підприємством електротехнічної промисловості країни. В 1952 році Державна комісія прийняла рішення і намітила реконструкцію заводу.

1959-1966 рр. розпочалася реконструкція підприємства і будівництво нових цехів. В 1963 році розпочалося будівництво заводу комплексних силових напівпровідних пристроїв. Сьогодні Запорізький трансформаторний завод є монополістом по виробництву трансформаторів на Україні і найбільшим підприємством в СНГ.

АО "ЗТЗ" посідає авторитет надійного виробника і платоспроможного партнера. Цьому сприяє й тісне співробітництво з Промінвестбанком України. Постійне кредитування і підтримка в національній і іноземній валюті дає можливість АО "ЗТЗ" реалізувати виробничі програми. Продукція заводу експортується в країни СНГ, США, Єгипет, Індію, Аргентину, Китай, Чехію, Словакію та інші країни світу.

Трансформатори, що випускає Запорізький трансформаторний завод, використовують в різних галузях народного господарювання: чорній та кольоровій металургії, в автономної електроенергетиці, хімічній промисловості, сільському господарстві та транспорті.

Трансформатори, що випускає завод, відрізняються надійністю, прості в монтажу, експлуатації та ремонті, використовуються в будь-яких кліматичних умовах.

Запорізький трансформаторний завод спеціалізується не тільки на випуску трансформаторів, а й товарів народного споживання. Механічний цех випускає товари широкого вжитку, які користуються попитом у населення, такі як: овочерізки, акумуляторні печі, електричний камін "Вугіллячко" та інші.

Вихідні дані до курсової роботи подані у таблицях 1, 2 і 3.

Таблиця 1 - Вихідні дані з технологічного процесу та характеристики обладнання

Найменування операції	Норма часу, t шт, год.	Розряд робітників	Назва обладнання	Балансова вартість обладнання, грн.
1. Підготовка	1,12	3	Технологічний стіл	7000
2. Нарізання лакотканини	0,48	4	Ножиці гільйотинні Н3312	151000
3. Підготовка паперу	1,23	4	Верстат DV 750	251000
4. Підготовка проводу намотування і ізолювання	0,92	4	Верстат ІТГ-85	321000

фінансовий собівартість рентабельність

Таблиця 2 - Вихідні дані з витрат сировини та матеріалів на один виріб

Найменування сировини та матеріалів, одиниці виміру	Норма витрат, mі, нат.один.	Ціна одиниці, Ці, грн./нат.один.
1. Стрічка кіперна, м	23,3	0,31
2. Стрічка тафтяна, м	16,0	0,31
3. Картон електроізоляційний, кг	1,715	10,71
4. Папір ТВ-120, кг	28,64	18,04
5. Провід ПБ, кг	8,6	19,96
6. Інші, кг	0,377	1,21

Таблиця 3 - Вихідні дані з економічних показників

Назва показників	Розмір показника
Річний обсяг виробництва, Nвип, штук	5100
Коефіцієнт додаткової заробітної плати	0,35
Коефіцієнт транспортних витрат	0,03
Коефіцієнт витрат на утримання та експлуатацію обладнання, Кв.у.е.о.	3,48
Коефіцієнт загальновиробничих витрат, Кз.в.в.	1,99
Коефіцієнт адміністративних витрат, К адм.	5,20
Коефіцієнт витрат на збут, Кв.зб.	0,02
Рентабельність, %	20

2. Стимулювання збуту

Однією з найважливіших умов нормального стимулювання підприємства є збут готової продукції.

Готова продукція - це малопотужні трансформатори, можуть бути реалізовані відповідно до укладених господарських договорів, відвантажена споживачеві по держзамовленню, або реалізована через торгову мережу або мережу власних магазинів підприємства. Питанням реалізації продукції АО "ЗТЗ" займається служба збуту. У складі служби збуту є бюро маркетингу. Перед початком випуску продукції, задовго до планування її об'ємів, маркетингова служба вивчає потреби ринку у даному вигляді продукції і можливість укладання договорів на її постачання.

На сучасному етапі дані функції підприємства ускладнені, оскільки при ліквідації централізованої системи планування і розподілу продукції стався розрив колишніх господарських зв'язків. Цей чинник негативно позначився на збуті продукції. Нарівні з цим значно ускладнює збут постійно зростаючі ціни на сировину, енергоносії, що збільшує ціну готової продукції. Багато споживачів не в змозі сплатити поставлену продукцію. Крім того, ускладнення податкової системи, митного оформлення продукції обмежують обсяги продукції, що поставляється в Росію і інші країни ближнього і далекого зарубіжжя. Затримки в оплаті продукції за нинішніх темпів інфляції недопустимі. Тому в курсовій роботі пропонується постачати продукцію по предоплаті, за раніше укладеними господарськими договорами, крім того, для забезпечення збуту пропонується використати такі методи стимулювання збуту як:

- постачання продукції по взаємозаліках;

- застосування гнучких цін;

- застосування вексельного обороту та ін.

Існують різні види стратегії цін:

- високих цін або "зняття зливок";

- низьких цін або "проникнення на ринок";

- диференційованих цін;

- дискримінаційних цін;

- єдиних цін;

- гнучких цін;

- конкурентних цін;

- престижних цін.

У курсовій роботі пропонується застосувати стратегію диференційованих цін. Ця стратегія активно застосовується в торговій практиці компаній, які встановлюють певну шкалу знижок і надбавок до середнього рівня цін для різних ринків і покупців. Розмір ціни при цьому залежить від різновиду покупця, розташування ринку, часу купівлі та інших чинників. Це вельми складна робота по визначенню рівня ціни за кожним окремим контрактом.

Реклама є основним засобом стимулювання збуту. Вона формує і стимулює попит. Реклама - це переконливий засіб про товар, комерційна пропаганда основних переваг товару, вона готує покупця до купівлі. Крім того, реклама служить пропаганді виробника і представляє достоїнства фірми, що відрізняють її від конкурентів.

У курсовій роботі для полегшення збуту пропонується використати друкарську рекламу у вигляді проспектів, календарів; у вигляді оголошень в періодичному друці. Можна встановлювати рекламні щити в різних районах міста, застосовувати телевізійні рекламні ролики.

3. План виробництва

3.1 Натуральні показники виробничої програми

Виробнича програма підприємства являє собою розгорнений план виробництва і реалізації продукції. Вона відображає номенклатуру і асортимент продукції, що випускається підприємством, об'єм і якість виробів. Під номенклатурою розуміють перелік виробів, що випускається підприємством, включених в його виробничу програму.

Під асортиментом розуміють перелік моделей, видів, типів виробу всередині позиції номенклатури.

У курсовій роботі проводиться розрахунок товарної, валової і реалізованої продукції.

Товарна продукція являє собою всю продукцію, виготовлену на протязі календарного періоду, відповідної технологічної документації і готової продукції.

Валова продукція, включає всю продукцію, виготовлену на підприємстві на протязі календарного періоду, незалежно від міри її готовності.

Реалізована продукція характеризує реалізаційну діяльність підприємства. Реалізована продукція - це продукція, відвантажена споживачеві, гроші за яку надійшли на розрахунковий рахунок підприємства. Базовим показником плану виробництва є товарна продукція.

У курсовій роботі товарна продукція планується в натуральних і вартісних одиницях. Виходячи з споживного попиту, з урахуванням матеріально-технічного постачання сировиною і іншими видами ресурсів, річний обсяг товарної продукції (трансформаторів) планується в кількості 5100 штук. Вартість товарної продукції, а само обсяг валової і реалізованої продукції розраховується в розділі 5 курсової роботи.

3.2 Розрахунок трудомісткості річного плану

Визначається трудомісткість річного обсягу виробництва за операціями, Т_вип.і., год.:

де t_шт.і. - норма часу на виробництво одного виробу, год.;

N_вип - кількість виробів, яка випускається на дільниці протягом року, шт.;

Т_дов - трудомісткість довантаження верстату іншими технологічно-однорідними деталями (приймається умовно при необхідності довантаження).

Т _{вип. 1}= 1,12·5100= 5712

Т _{вип. 2}= 0,48·5100 = 2448

Т _{вип. 3}= 1,23·5100 = 6273

Т _{вип. 4}= 0,92·5100 = 4692

Результати розрахунків зводяться в таблиці 4.

Таблиця 4 - Трудомісткість виробничої програми

Назва операції	Норма часу, год.	Програма випуску, шт.	Трудомісткість, год.
			Топер	Тдов	Твип (заг)
1. Підготовка	1,12	5100	5712	-	5712
2. Нарізання лакотканини	0,48	5100	2448	-	2448
3. Підготовка паперу	1,23	5100	6273	-	6273
4. Підготовка проводу намотування і ізолювання	0,92	5100	4692	-	4692
Разом	3,75	5100	19125	-	19125

Трудомісткість річного обсягу виробництва складає 19125 годин.

3.3 Розрахунок необхідної кількості обладнання

Визначається розрахункова кількості робочих місць, С_роз..і., один.:

де Т_вип.і. - трудомісткість річного обсягу виробництва на і-тої операції, год.;

F_еф - ефективний фонд часу роботи обладнання, год.;

К_в.н - коефіцієнт виконання норм (приймається 1).

Визначається ефективний фонд часу роботи обладнання, Fеф, год.:

F_еф= ((Д_к-Д_в-Д_св) t_зм - t_п.св) h К_рем

де Д_к, Д_в, Д_св, - дні календарні, вихідні, святкові;

t_зм - тривалість зміни, 8 год.;

t_п.св - кількість годин скорочень робітничого дня перед святковим днями, год.;

К_рем - коефіцієнт, який враховує час перебування верстату у ремонті (0,95);

h - кількість змін праці на добу.

F_еф= ((365 - 104 - 10) 8 - 8) 1 0,95 =1900

= 3,01

= 1,28

= 3,3

= 2,46

Визначається коефіцієнт завантаження обладнання, К_з.і.:

де С_{прийн.і.} - прийнята кількість обладнання (розрахункова кількість обладнання збільшена до більшого цілого числа), один.

Результати розрахунків зводяться в таблиці 5.

Таблиця 5 - Кількість одиниць основного обладнання та його завантаження

Назва операції	Річна трудомісткість, Твип, год.	Ефективний фонд часу з урахуванням Кв.н, год.	Кількість робочих місць, одиниць	Коефіцієнт завантаження обладнання, Кз
			Розрахункова,Сроз	Прийнята, Спр
1. Підготовка	5712	1900	3,01	4	0,75
2. Нарізання лакотканини	2448	1900	1,28	2	0,64
3. Підготовка паперу	6273	1900	3,3	4	0,82
4. Підготовка проводу намотування і ізолювання	4692	1900	2,46	3	0,82
Всього	19125	1900	10,05	13	0,77

Характеристика виробничого обладнання приводиться в таблиці 6.

Таблиця 6 - Характеристика обладнання

Найменування обладнання	Операція, яка виконується	Кількість одиниць	Балансова вартість обладнання, грн.	Сумарна вартість обладнання, тис.грн.
Технологічний стіл	Підготовка	4	7000	28,0
Ножиці гільйотинні Н3312	Нарізання лакотканини	2	151000	302,0
Верстат DV 750	Підготовка паперу	4	251000	1004,0
Верстат ІТГ-85	Підготовка проводу намот. і ізолювання	3	321000	963,0
Разом	-	13	-	2297,0

Загальна кількість обладнання 13 одиниць, сумарна вартість обладнання 2297,0 тис. грн.

3.4 Розрахунок виробничої потужності дільниці, визначення відхилень

Визначається виробнича потужність дільниці, П, шт.:

де С_прийн - кількість прийнятого обладнання на операції, шт;

К_дов - коефіцієнт довантаження (К_дов = Т_вип/Т_опер).

= 6785

= 7916

= 6178

= 6195

Таблиця 7 - Виробнича потужність обладнання

Назва операцій	Прийнята кількість обладнання, Сприйн, шт.	Ефективний фонд часу роботи обладнання, Fеф, год.	Коефіцієнт виконання норм, Квн	Норма часу на 1 виріб, год., tшт.і	Виробнича потужність, П,шт.	Програма випуску, Nвип, шт.	Відхилення (+,-) шт
1. Підготовка	4	1900	1	1,12	6785	5100	+1685
2. Нарізання лакотканини	2	1900	1	0,48	7916	5100	+2816
3. Підготовка паперу	4	1900	1	1,23	6178	5100	+1078
4. Підготовка проводу намотування і ізолювання	3	1900	1	0,92	6195	5100	+1095
Разом	113	1900	1	3,75	6178	5100	+1078

При більш повному завантаженні обладнання можливо додатково виготовити 1078 трансформаторів.

3.5 Розрахунок потреби в оборотних коштах

При плануванні нормативу оборотних коштів виходять з виробничої програми і норм витрат.

Визначається потреба в матеріалах на програму, М_прог.і., тис.грн.:

,

де q_і - норма витрат і-го матеріалу, нат.од./шт.;

Ц_і - ціна і-го матеріалу, грн./нат.од.

Розрахунки потреби в оборотних коштах зводяться в таблиці 8.

Таблиця 8 - Річна потреба в оборотних коштах

Найменування матеріалів	Норма витрат, qі, нат.од./шт.	Ціна, Ці, грн.	Річний випуск, Nвип, шт.	Потреба в оборотних коштах, Мпрог.і., тис.грн.
1. Стрічка кіперна, м	23,3	0,31	5100	36,837
2. Стрічка тафтяна, м	16,0	0,31	5100	25,296
3. Картон електроізоляційний, кг	1,715	10,71	5100	93,675
4. Папір ТВ-120, кг	28,64	18,04	5100	2634,994
5. Провід ПБ, кг	8,6	19,96	5100	875,445
6. Інші, кг	0,377	1,21	5100	2,295
Разом	-	-	5100	3668,542

На основі річної потреби в оборотних коштах розраховується норматив оборотних коштів. Нормування проводиться методом прямого рахунку. При цьому на початок визначається норма запасу оборотних коштів (в днях роботи підприємства) і одноденна витрата оборотних коштів. Норма запасу включає:

- підготовчий запас;

- поточний запас;

- страховий запас.

Кількість запасів по конкретних матеріалах приймається, виходячи з частоти постачання, з урахуванням можливостей зриву в постачанні.

Визначається одноденна витрата оборотних коштів, М_ден.і., грн./день:

,

Розрахунки одноденної витрати оборотних коштів, норм запасу і нормативу оборотних коштів зводяться в таблиці 9.

Таблиця 9 - Розрахунок норм і нормативів оборотних коштів

Найменування матеріалів	Одно денні витрати оборотних коштів, Мден.і., грн./день	Норма запасу, днів	Норматив оборотних коштів, тис.грн.
		Підготовчий	Поточний	Страховий	Разом
1. Стрічка кіперна, м	102,32	3	11	2	16	1,6
2. Стрічка тафтяна, м	70,26	2	15	2	19	1,3
3. Картон електроізоляційний, кг	260,20	1	12	1	14	3,6
4. Папір ТВ-120, кг	7319,42	2	13	1	16	117,1
5. Провід ПБ, кг	2431,79	1	14	2	17	41,3
6. Інші, кг	6,37	3	16	1	20	0,1
Разом	10196,74	-	-	-	-	166,3

Норматив власних оборотних коштів у виробничих запасах становить 166,3 тис. грн.

4. Організаційний план

4.1 Розрахунок чисельності персоналу за категоріями

Визначається чисельність основних виробничих робітників по і-тій операції, Чосн.і, осіб :

де F_еф - ефективний фонд часу праці одного робітника за рік, год.

де К_нев - коефіцієнт невиходів (0,12).

Розрахунки зводяться в таблиці 10.

Таблиця 10 - Чисельність основних робітників

Назва операції	Трудомісткість загальна за операціями, Твип, год.,	Ефективний фонд часу роботи робітника, Fеф.р., год.	Коефіцієнт виконання норм, КВН	Кількість основних робітників, Чосн.і, осіб
1. Підготовка	5712	1760	1	4
2. Нарізання лакотканини	2448	1760	1	2
3. Підготовка паперу	6273	1760	1	4
4. Підготовка проводу намотування і ізолювання	4692	1760	1	3
Всього	19125	1760	1	13

На базі розрахунку чисельності основних робітників визначається кількість допоміжних робітників. Чисельність допоміжних робітників розраховується непрямим шляхом.

Визначається чисельність допоміжних робітників, Ч_доп, осіб:

,

де К_доп - коефіцієнт допоміжних робітників (становить 0,22).

Приймається 3 допоміжних робітника: два слюсар-ремонтник 3 розряду, один кранівника 4 розряду.

Визначається чисельність управлінського персоналу, Ч_{упр.перс.}, осіб:

,

де К_{упр.прс}. - коефіцієнт управлінського персоналу (становить 0,06).

Приймається 1 змінний майстер.

Визначається загальна чисельність персоналу дільниці, Ч_заг, осіб:

,

Дані розрахунків зводяться в таблиці 11.

Таблиця 11 - Чисельність працівників на дільниці

Назва категорій працівників	Кількість працівників	Відсоток від загальної кількості
	Всього	По змінам
		1	2	3
1. Основні робітники	13	13	-	-	76,47
2. Допоміжні робітники	3	3	-	-	17,64
3. Управлінський персонал	1	1	-	-	5,89
Всього	17	17	-	-	100

Персонал дільниці охоплює 17 працівників.

4.2 Штатний розклад працюючих дільниці

На основі розрахунку чисельності працюючих по категоріям складається штатний розклад (таблиця 12).

Таблиця 12 - Штатний розклад працюючих дільниці

Категорія, професія	Чисельність, осіб	Розряд	Тарифна ставка, грн./год.	Оклад, грн./місяць
1. Основні робітники:
- намотувальник котушок	9	4	9,95	-
- контролер	4	3	8,60	-
Разом основних робітників	13	3,7	9,53	-
2. Допоміжні робітники:				-
з них				-
- кранівник	1	4	9,31	-
- слюсар-ремонтник	2	3	8,05	-
Разом допоміжних робітників	3	3,3	8,47	-
3. Управлінський персонал:		-
- майстер	1	-	-	3000
Разом працівників	17	-	-	-

Визначається середній розряд та середня годинна тарифна ставка робітників основних, Р _{сер.о.р.}, С _{г.сер.о.р.}, та допоміжних, Р _{сер.д.р.}, С _{г.сер.д.р.}, грн./год.:

для основних робітників:

де Р_1,Р_2…Р₆ - розряди робітників відрядників;

Чо._1, Чо._2…Чо.₆ - чисельність робітників відрядників відповідно їхньої кількості по розрядам;

де С _г.1,С _г.2… С _г.6- ставка годинна тарифна першого, другого розрядів робітників відрядників, грн.

для допоміжних робітників розрахунки середнього розряду аналогічні формулі (13), а для формули (14) використовуються годинні тарифні ставки робітників-погодинників.

4.3 Розрахунок коштів на оплату праці

Визначається річний фонд основної заробітної плати основних робітників, Ф_{осн.о.р.}, грн.:

де С_{г.сер.о.р.} - середньоденна тарифна ставка на дільниці для основних робітників, грн./год.;

УТ_вип..і.. - річна трудомісткість продукції по операціям, год.

Визначається річний фонд основної (тарифної) заробітної плати допоміжних робітників, Ф_{осн.д.р.}, грн.:

де С_{г. сер.д.р.} - середнього дина тарифна ставка для допоміжних робітників, грн./ год.;

F_еф.р - ефективний фонд часу робітника за рік, год.;

Ч_доп. - кількість допоміжних робітників, осіб.

Визначається річний фонд заробітної плати управлінського персоналу, Ф_упр, грн.:

де О_міс - оклад місячний одного працівника управлінського персоналу, грн.;

Ч_фах - кількість управлінського персоналу, осіб.

Визначається додатковий фонд заробітної плати по кожній категорії працівників, Ф_дод.і, грн.:

де К_дод - коефіцієнт додаткової заробітної плати (приймається 0,35).

Визначається загальна сума заробітної плати по кожній категорії працівників за рік, Ф_заг., грн.:

Визначається середньомісячна заробітна плата по кожній категорії працівників, З_{сер.міс.і}, грн./міс.:

Розрахунки зводяться в таблиці 13.

Таблиця 13 - Річний фонд заробітної плати працівників дільниці

Категорії робітників	Кількість осіб	Річна заробітна плата, грн.	Середньо-місячна, Зсер.м.. грн./міс.
		Основна, Фосн	Додаткова, Фдод	Загальна, Фзаг.
1 Основні робітники	13	182261	63791	246052	1577
2 Допоміжні робітники	3	44721	15652	60373	1677
3 Управлінський персонал	1	33000	11550	44550	3712
Всього	17	259982	90993	350975	1720

Загальний фонд заробітної плати всіх працівників дільниці складає 350975 грн., а середньомісячна зарплата становить 1720 грн.

4.4 Розрахунок показників продуктивності праці

Показник продуктивності праці характеризує ефективність використання підприємством трудових ресурсів. Продуктивність праці зв'язує випуск продукції підприємства, чисельність працюючих і трудомісткість виробничої програми. Продуктивність праці характеризується двома показниками:

- виробітком;

- трудомісткістю.

Продуктивність праці - це кількість продукції, що виготовляється одним працівником за одиницю часу. Трудомісткість відображає витрати робочого часу на виготовлення одиниці продукції. У курсовій роботі розрахунок продуктивності праці проводиться в натуральних одиницях.

Визначається продуктивність праці одного робітника, ПП_{1 роб}, нат.од./чол.:

,

Визначається продуктивність праці одного працівника, ПП_{1 прац.}, нат.од./чол.:

,

Трудомісткість виготовлення трансформатора становить 3,75 год./шт.

5. Фінансовий план підприємства

5.1 Планування собівартості продукції

Собівартість продукції являє собою витрати на виробництво і реалізацію продукції. Розрахунок собівартості може проводитися методом калькулювання або складання кошторису витрат на виробництво. У курсовій роботі застосовується метод калькулювання. Під калькулюванням розуміють науково-обґрунтований метод розрахунку витрат на виробництво і реалізацію продукції, складений по статтях витрат.

Визначається вартість сировини і матеріалів УВ_мат, грн.:

де В_мат.і - вартість і-того матеріалу, грн.

де m_і - маса і-того матеріалу за нормою витрат, нат.од.;

Ц_і - ціна і-тої одиниці матеріалу, грн./нат.од.;

К_транс - коефіцієнт транспортних витрат (приймається 0,03).

Розрахунки зводяться в таблиці 14.

Таблиця 14 - Вартість матеріалів

Найменування матеріалів, одиниці виміру	Норма витрат, mі, нат.од.	Ціна, Ці, грн./нат.од.	Коефіцієнт транспортних витрат, Ктранс	Сума витрат матеріалу, Вмат.і, грн.
1. Стрічка кіперна, м	23,3	0,31	0,03	7,44
2. Стрічка тафтяна, м	16,0	0,31	0,03	5,11
3. Картон електроізоляційний, кг	1,715	10,71	0,03	18,92
4. Папір ТВ-120, кг	28,64	18,04	0,03	532,17
5. Провід ПБ, кг	8,6	19,96	0,03	176,81
6. Інші, кг	0,377	1,21	0,03	0,47
Разом	-	-	-	740,92

Визначається основна заробітна плата основних робітників, З_осн., грн.

де С_{г.сер.о.р..} - середня годинна тарифна ставка одного виробничого робітника, грн./год. (формула 14);

- сума норм часу вироблення одного виробу, год.

Визначається додаткова заробітна плата, З_дод., грн.:

де К_дод - коефіцієнт додаткової заробітної плати (0,35).

Визначається розмір відрахувань на соціальні заходи (єдиний соціальний внесок), який включає: пенсійний фонд, фонд соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності, фонд безробіття, фонд соціального страхування на випадок травм на виробництві та професійних захворювань, В_с.з, грн.:

де К_в.с.з. - коефіцієнт відрахувань до фондів соціального захисту. Приймається згідно діючого законодавства.

Визначаються витрати на утримання та експлуатацію обладнання, В_у.е.о., грн.:

де К_у.е.о. - коефіцієнт витрати на утримання та експлуатацію обладнання (вихідні дані).

Визначаються загальновиробничі витрати, В_з.в., грн.:

де К_в.з.в. - коефіцієнт загальновиробничих витрат (вихідні дні).

Визначається виробнича собівартість одного виробу, С_вир, грн.:



Визначаються адміністративні витрати (загальногосподарські), В_адм, грн.:

де К_адм - коефіцієнт витрат адміністративних (вихідні дані).

Визначаються витрати на збут продукції, В_зб, грн.:

де К_в.зб - коефіцієнт витрат на збут продукції (вихідні дані).

Визначаються загальні витрати на виробництво та реалізацію одиниці продукції, В_заг., грн.:

Розрахунки зводяться в таблиці 15.

Таблиця 15- Калькуляція собівартості одного виробу

Найменування статей	Сума, грн.
Сировина і матеріали	740,92
Основна заробітна плата основних робітників	35,74
Додаткова заробітна плата основних робітників	12,51
Відрахування на соціальні заходи	18,82
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання	124,38
Загальновиробничі витрати	71,12
Виробнича собівартість	1003,49
Адміністративні витрати	185,85
Витрати на збут	20,07
Загальна собівартість	1209,41

Собівартість одного трансформатора 1209,41 грн.

5.2 Планування ціни, прибутку та рентабельності

Визначається прибуток, Приб, грн.:

де Р - відсоток рентабельності (вихідні дані).

Визначається ціна виробництва, Ц_вир., грн.:

Визначається податок на додану вартість, ПДВ, грн.:

де К_ПДВ - коефіцієнт податку на додану вартість. Приймається згідно діючого законодавства.

Визначається ціна реалізації, Ц_реал., грн.:

5.3 Вартісні показники виробничої програми

До вартісних показників виробничої програми відносять: товарну, валову, реалізовану продукцію, сюди ж включають прибуток від реалізації продукції. Характеристика товарної, валової і реалізованої продукції приводиться в розділі 3. Об'єм валової продукції планується на рівні обсягу товарної продукції, оскільки в зв'язку з короткою тривалістю виробничого циклу, зміною залишків незавершеного виробництва можна нехтувати. Обсяги валової, товарної і реалізованої продукції плануються по ціні і собівартості. При цьому товарна і валова продукція розраховується по ціні виробництва. Реалізована продукція визначається по ціні реалізації.

Визначається товарна продукція, ТП, та валова продукція, ВП, тис.грн.:

Визначається реалізована продукція, РП, тис.грн.:



Розрахунки показників виробничої програми зводяться в таблиці 16.

Таблиця 16 - Вартісні показники виробничої програми

Найменування показника	На одиницю, грн.	На випуск, тис.грн.
	По собівартості	По ціні	По собівартості	По ціні
1. Товарна продукція	1209,41	1451,29	6167,99	7401,58
2. Валова продукція	1209,41	1451,29	6167,99	7401,58
3. Реалізована продукція	1209,41	1741,55	6167,99	8881,91
Прибуток	241,88	1233,59

Обсяг валової товарної продукції складає 7401,58 тис. грн., реалізованої продукції - 8881,91 тис. грн.

Висновки

В даній курсовій роботі здійснено планування основних техніко-економічних показників діяльності АО "ЗТЗ".

В процесі виробництва беруть участь 17 робітників, в тому числі по категоріям: чисельність основних робітників - 13 осіб, допоміжних робітників - 3 особи, управлінський персонал - 1 особа.

Витрати на оплату праці основних робітників складають 246052 грн., а середньомісячна плата одного робітника складає 1577 грн./міс.

Витрати на оплату праці допоміжних робітників складають 60373 грн., а середньомісячна плата одного робітника складає 1677 грн./міс.

Витрати на оплату праці управлінського персоналу складають 44550 грн., а середньомісячна плата одного робітника складає 3712 грн./міс.

Виробнича собівартість одного приладу становить 1003,49 грн.

Після реалізації продукції підприємство планує отримати прибуток 1233,59 тис. грн.

Для отримання більш значних прибутків перед підприємством стоїть завдання зниження собівартості. Для досягнення цієї мети можна запропонувати наступні дії: підвищення технічного рівня виробництва, зокрема упровадження прогресивної технології, підвищення рівня механізації та автоматизації робочих процесів, що застосовується; краще використання сировини і матеріалів; поліпшення організації виробництва і праці, упровадження наукової організації праці; при необхідності зміна структури, асортименту та поліпшення якості продукції.

Список літератури

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №16 “Витрати”, затверджений наказом Міністерства фінансів від 31 грудня 1999 р. №318

Бойчик І.М. Економіка підприємства. Навчальний посібник. -К.: Атіка, 2002. - 480 с.

3. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський управлінський облік. Навчальний посібник. - Житомир: ЖІТІ, 2000. - 448 с.

Джурабаєв К.Т., Астафьєв В.Є. Організація та планування електротехнічного виробництва. Управління електротехнічним підприємством. -М.:Вища школа, 1989. - 367 с.

Зайцев Н.Л. Економіка промислового підприємства. Практикум: Учбовий посібник. - М.:ІНФРА, 1999. - 192 с.

Покропивний С.Ф. Економіка підприємства. Підручник. - К.: КНЕУ, 2001 - 528 с.

Покропивний С.Ф. Економіка підприємства. Структурно-логічний навчальний посібник. - К.: КНЕУ, 2001. - 457 с.

Протопопова В.О., Полонський А.Н. Економіка підприємства. - К.: ЦУЛ, 2002. - 220 с.

Шегда А.В., Литвиненко Г.М. Економіка підприємства. Навчальний посібник. - К.: Знання - Прес, 2002. - 335 с.

Методичні вказівки з виконання курсової роботи.

Размещено на Allbest.ru