Анализ хозяйственной деятельности

Рассмотрение структуры и динамики актива и пассива баланса. Анализ показателей финансовой устойчивости. Характеристика собственного оборотного капитала предприятия. Проведение анализа ликвидности баланса. Изучение расчета показателей рентабельности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 10.12.2013
Размер файла 25,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Анализ хозяйственной деятельности

Контрольная работа

студентки 2-го курса на базе СПО

Жудовой В.В.

Проверила:

Купрюшина О.М.

Воронеж 2013

Выполним анализ финансового состояния ООО «Истобное» по данным финансовой отчётности

Структура и динамика актива и пассива баланса ООО «Истобное»

2012 г.

2011 г.

отклонения

тыс. руб.

в % к

итогу

тыс. руб.

в % к

итогу

тыс. руб.

пункты

Внеоборотные активы

74606

49,5

57107

49,3

+ 17499

+ 0,2

Оборотные активы

76245

50,5

58789

50,7

+ 17456

-0,2

Валюта баланса

150851

100,0

115896

100,0

+ 34955

х

Капитал и резервы

102820

68,2

52873

45,6

+ 49947

+22,6

Долгосрочные обязательства

7405

4,9

12523

10,8

- 5118

- 5,9

Краткосрочные обязательства

40626

26,9

50500

43,6

- 9874

- 16,7

Валюта баланса

150851

100,0

115896

100,0

+ 34955

х

В 2012 г. по сравнению с 2011 размер имущества ООО «Истобное» увеличился в целом на 34955 т.р. Причём это увеличение произошло равномерно за счёт внеоборотных (на 17499 т.р.) и оборотных активов (17456 т.р.). Структура актива баланса по разделам изменилась при этом незначительно. Доля собственных пассивов возросла на 22,6 пункта, доля долгосрочных обязательств снизилась на 5,9 пункта, а краткосрочных - снизилась на 16,7 пункта. Это говорит том, что предприятие всё в большей степени покрывает свои активы собственными пассивами, также предприятие имеет возможности к погашению как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов и займов.

Структура и динамика актива баланса ООО «Истобное»

2012 г.

2011 г.

отклонения

тыс. руб.

в % к

итогу

тыс. руб.

в % к

итогу

тыс. руб.

пункты

Основные средства

70881

47,0

57107

49,3

13774

- 2,3

Прочие внеоборотные активы

3725

2,5

х

х

3725

+ 2,5

Итого внеоборотные активы

74606

49,5

57107

49,3

17499

+ 0,2

Запасы

44562

29,5

42193

36,4

2369

- 6,9

НДС по приобретённым ценностям

х

х

47

0,04

- 47

- 0,04

Дебиторская задолженность

31273

20,7

15796

13,6

15477

+ 7,1

Денежные средства

141

0,1

753

0,66

- 612

- 0,56

Прочие оборотные активы

269

0,2

х

х

269

+ 0,2

Итого оборотные активы

76245

50,5

58789

50,7

17456

- 0,2

Валюта баланса

150851

100,0

115896

100,0

34955

х

В 2012 г. по сравнению с 2011 размер имущество ООО «Стобное» увеличился в целом на 34955 тысяч рублей. Причём это увеличение произошло за счёт внеоборотных на 17499 т.р. и оборотных активов на 17456 т.р. Структура актива баланса по разделам изменилась при этом незначительно. Доля запасов во втором разделе снизилась на 6,9 пункта. По существу, предприятие испытывает жёсткий недостаток денежных средств. Увеличение доли дебиторской задолженности на 7,1 может означать как возможность увеличения выручки от реализации в будущем, так и неплатежеспособность дебиторов.

Структура и динамика пассива баланса ООО «Истобное»

2012 г.

2011 г.

отклонения

тыс.руб.

в % к

итогу

тыс.руб.

в % к

итогу

тыс.руб.

пункты

Уставный капитал

20700

13,7

20700

17,9

х

- 4,2

Нераспределённая прибыль

82120

54,5

32173

27,7

+49947

+26,8

Итого капитал и резервы

102820

68,2

52873

45,6

+49947

+22,6

Заёмные средства

7405

4,9

12523

10,8

- 5118

- 5,9

Итого долгосрочные обязательства

7405

4,9

12523

10,8

- 5118

- 5,9

Заёмные средства

30542

20,2

44417

38,3

- 13875

- 18,1

Кредиторская задолженность

10084

6,7

6083

5,3

+ 4001

+ 1,4

Итого краткосрочные обязательства

40626

26,9

50500

43,6

- 9874

- 16,7

Баланс

150851

100,0

115896

100

+34955

х

В 2012 г. изменение структуры пассивов можно оценить как существенное и благоприятное для предприятия. Так доля собственных пассивов возросла на 22,6 пункта. Произошло это за счёт увеличения объёма и доли нераспределённой прибыли. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 5,9 пункта, а краткосрочных - снизилась на 16,7 пункта. Это , с одной стороны, свидетельствует о том, что предприятие всё в большей степени покрывает свои активы собственными пассивами, а с другой - о том, что предприятие имеет возможности к погашению как долгосрочных, так и краткосрочных кредитов и займов. Однако, величина и доля кредиторской задолженности возросли.

Анализ ликвидности баланса ООО «Истобное»

Актив

Пассивы

Группировка активов (А) по степени ликвидности

2012

2011

Группировка пассивов (П) по срочности погашения

2012

2011

А1 (стр.1250)

141

753

П1

(стр. 1520 - 1530 -1540 +1550)

10084

6083

А2

(стр. 1230+1240+1260)

31542

15796

П2

(стр.1510)

30542

44417

А3

(стр. 1210 + 1220)

44562

42240

П3

(стр. 1400)

7405

12523

А4

(стр. 1100)

74606

57107

П4

(стр. 1300 + 1530 + 1540)

102820

52873

Неравенства ликвидности баланса ООО «Истобное» на 01.01.13 г.

А1 ? П1

141 < 10084 не выполняется

А2 ? П2

31542 ? 30542 выполняется

А3 ? П3

44562 ? 7405 выполняется

А4 ? П4

74606 ? 102820 выполняется

Вывод: Допустимая ликвидность при наличии текущей неплатежеспособности.

Наличие собственного оборотного капитала ООО «Истобное»

2012

2011

Собственный капитал

102820

52873

Внеоборотные активы

74606

57107

Собственный оборотный капитал

28214

х

На начало 2012 г. у предприятия не было собственного оборотного капитала. На 01.01.13 г. его величина составляет 28214 т.р. Данное изменение можно оценить как положительное, так как не только внеоборотные активы, но и часть оборотных предприятие покрывает собственными пассивами.

Анализ коэффициентов ликвидности баланса ООО «Истобное»

Оптимальное значение

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1 : (П1+П2)

> 0,2

0,007

0,015

- 0,008

Коэффициент критической оценки

(А1+А2) : (П1+П2)

> 0,8

0,78

0,33

+ 0,45

Коэффициент текущей ликвидности

(А1+А2+А3) : (П1+П2)

>2,0

1,88

1,16

+ 0,72

Анализ данных таблицы позволяет сделать вывод о том, что на отчётную дату предприятие неплатежеспособно, так как коэффициент абсолютной ликвидности недостаточен и имеет тенденцию к дальнейшему снижению. Среднесрочная и текущая ликвидность в отчётном году близки к достаточному уровню.

Анализ покрытия запасов ООО «Истобное» источниками их формирования

п.п.

показатели

2012

2011

Абсолютное отклонение (+,-)

1.

Запасы(включая НДС по несписанным ценностям)

(1210 + 1220)

44562

44240

+ 322

2.

Собственный капитал

(1300 + 1530 + 1540)

102820

52873

+ 49947

3.

Внеоборотные активы

1100

74606

57107

+ 17499

4.

Собственный оборотный капитал (2 - 3)

28214

х

+ 28214

5.

Долгосрочные обязательства

1400

7405

12523

- 5118

6.

Наличие собственных и долгосрочных источников

(4+5)

35619

12523

+ 23096

7.

Краткосрочные кредиты и займы

1510

30542

44417

- 13875

8.

Общая величина основных источников

(6+7)

66161

56940

+ 9221

9.

Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала

(4 - 1)

-16348

- 44240

+ 27892

10.

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников

(6 - 1)

- 8943

- 31717

+ 22774

11.

Излишек (+) или недостаток (-) основных источников

(8- 1)

+21599

+ 12700

+ 8899

На отчётную дату предприятие обладает собственным оборотным капиталом, хотя его величина недостаточна для полного покрытия всех запасов. Этот недостаток составляет 16348 т.р., он снизился по сравнению с прошлым годом на 27897 т.р. Это изменение положительно для предприятия. Собственных и долгосрочных пассивов недостаточно для покрытия запасов. Недостаток составляет на отчётную дату 8943 т.р. Поэтому для покрытия запасов предприятие вынуждено привлекать краткосрочные заёмные средства. Наличие основных источников покрытия запасов на отчётную дату достаточно. Даже имеется их излишек на 21599 т.р.

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Истобное»

п.п.

Оптимальное значение

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

1

Внеоборотные активы

74606

57107

+ 17499

2

Оборотные активы

76245

58789

+ 17456

3

Валюта баланса

150851

115896

+ 34955

4

Собственный капитал

102820

52873

+ 49947

5

Долгосрочные обязательства

7405

12523

- 5118

6

Заёмный капитал

п.3 - п.4

48031

62916

- 14885

7

Собственный оборотный капитал

п.4 - п.1

>10 % стоимости оборотных активов

28214

х

+ 28214

8

Коэффициент автономии

п.4 : п.3

? 0,5

0,68

0,46

+ 0,22

9

Коэффициент финансовой устойчивости

(п. 4 + п. 5) : п.3

?0,8

0,73

0,56

+ 0,17

10

Коэффициент манёвренности собственного капитала

п. 7 : п.4

0,2 - 0,5

0,27

х

+ 0,27

11

Коэффициент концентрации заёмного капитала

(п.6 : п.3)

? 0,5

0,32

0,54

- 0,22

12

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(п.7 : п.2)

? 0,1

0,37

х

+ 0,37

13

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала

(п. 6 : п.4)

? 1

0,47

1,19

- 0,72

14

Индекс постоянного актива

(п.1 : п.4)

< 1

0,73

1,08

- 0,35

На отчётную дату предприятие находится в финансово устойчивом положении. Особо положительным моментом можно считать, что предприятие покрывает собственными оборотными средствами значительную часть оборотных активов. - 37 %.

Анализ структуры баланса ООО «Истобное»

п.п.

Оптимальное значение

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

1

Оборотные активы

76245

58789

+ 17456

2

Краткосрочные обязательства

40626

50500

- 9874

3

Собственный капитал

102820

52873

+ 49947

4

Внеоборотные активы

74606

57107

+ 17499

5

Собственный оборотный капитал

п.4 - п.1

>10 % стоимости оборотных активов

28214

х

+ 28214

6

Коэффициент текущей ликвидности

? 0,2

1,88

1,16

+ 0,72

7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

? 0,1

0,37

х

+ 0,37

Коэффициент текущей ликвидности на отчётную дату составляет 1,8 (достаточен), а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,37 (достаточен).

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Истобное»

п.п.

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

1

Кредиторская задолженность

(1520)

10084

6083

+ 4001

в % к валюте баланса

6,7

5,2

+ 1,5

2

Дебиторская задолженность

(1230)

31273

15796

+ 15477

в % к валюте баланса

20,7

13,6

+ 7,1

3

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

(стр.1 : стр. 2)

0,32

0,39

- 0,07

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Истобное» благоприятно для предприятия и имеет тенденцию к дальнейшему снижению (- 0,07)

Анализ оборачиваемости активов ООО «Истобное»

п.п.

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

1

Выручка от продаж

171421

94872

+ 76549

2.

Среднегодовая стоимость совокупных активов

133373,5

129116,5

+ 4257

3

Среднегодовая стоимость оборотных активов

67517

67847,5

- 330,5

4

Оборачиваемость совокупных активов

(1 : 2)

1,285

0,73

+ 0,555

5

Оборачиваемость оборотных активов

(1 : 3)

2,54

1,4

+ 1,14

6

Продолжительность оборота совокупного капитала в днях

(360 : п. 4)

280,2

493,2

- 213

7

Продолжительность оборота оборотного капитала в днях

(360 : п. 5)

141,7

257,1

- 115,4

Оборачиваемость активов предприятия незначительна, что свидетельствует о низком уровне его деловой активности.

Анализ оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Истобное»

п.п.

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

1

Выручка от продаж

171421

94872

+ 76549

2.

Среднегодовая величина дебиторской задолженности

23534,5

11589

+ 11945,5

3

Среднегодовая величина запасов

43377,5

49426,5

- 6049

4

Оборачиваемость дебиторской задолженности

(п.1 : п.2)

7,28

8,19

- 0,91

5

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

(360 : п. 4)

49,5

44,0

+ 5.5

6

Оборачиваемость запасов

(п.1 : п. 3)

3,95

1,92

+ 2,03

7

Оборачиваемость запасов в днях

(360 : п. 6)

91,1

187,5

- 96,4

8

Среднегодовая величина кредиторской задолженности

8083,5

22025

- 13941,5

9

Оборачиваемость кредиторской задолженности

(п.1 : п.8)

21,2

4,31

+ 16,87

10

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

(360 : п. 9)

17,0

83,5

- 66,5

На отчётную дату у предприятия возрос размер дебиторской задолженности. Это означает увеличение реализации в будущем, однако, если учесть увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности в днях, то данное изменение следует оценить как негативное.

Снижение в днях оборачиваемости кредиторской задолженности, свидетельствует о том, что предприятие имеет возможности вовремя рассчитываться по своим обязательствам перед кредиторами.

Анализ показателей рентабельности ООО «Истобное»

п.п.

2012

2011

Абсолютное отклонение(+,-)

относительное отклонение (%)

1

Среднегодовая стоимость совокупных активов

133373,5

129116,5

+ 4257

+ 3,3

2.

Среднегодовой размер собственного капитала

77846,5

51122,5

+ 26724

+52,3

3

Среднегодовой размер заёмного капитала

(п.1 - п.2)

55527

77994

- 22467

- 28,8

4

Среднегодовой размер внеоборотных активов

65856,5

61269

+ 4587,5

+ 7,5

5

Среднегодовая стоимость оборотных активов

67517

67847,5

- 330,5

- 0,5

6

Прибыль до налогообложения

49979

3532

+ 46447

в 13 раз

7

Чистая прибыль

49947

3501

+ 46446

в 13 раз

8

Рентабельность совокупного капитала

(%) (п.6 : п.1)

37,5

2,7

+ 34,8

в 12,9 раза

9

Рентабельность собственного капитала

(%) (п.7 : п.2)

64,2

6,8

+ 57,4

в 8,4 раза

10

Рентабельность заёмного капитала

(%) (п.6 : п.3)

90,0

4,5

+ 85,5

в 19 раз

11

Рентабельность внеоборотных активов

(%) (п.6 : п.4)

75,9

5,8

+ 70,1

в 12,1 раза

12

Рентабельность оборотных активов

(%) (п.6 : п.5)

74,0

5,2

+ 68,8

в 13,2 раза

13

Выручка от продаж

171421

94872

+ 76549

х

14

Себестоимость продаж

108695

95183

+ 13512

х

15

Прибыль от продаж

(п.14 - п.15)

62726

- 311

+ 63037

х

16

Рентабельность продаж

(%) (п.16 : п.14)

36,6

- 0,3

+ 36,9

х

17

Рентабельность затрат

(%) (п.16 : п.15)

57,7

- 0,32

+ 58,02

х

18

Затраты на 1 руб. продаж

(руб.) (п.15 : п.14)

0,634

1,003

- 0,369

х

актив баланс капитал ликвидность

Предприятие занимается сельскохозяйственным производством, для которого характерны сезонность и перепады финансовых результатов. По данным можно сделать вывод о том, что предыдущий год был неблагоприятным, а отчётный- наоборот. В целом по данным финансовой отчётности ООО «Истобное» можно сделать вывод о том, что предприятие рассчиталось с кредиторами и на отчётную дату находится в состоянии финансовой устойчивости.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 01.05.2011

  • Изучение теоретических основ экономического анализа. Общий анализ динамики состава и структуры пассива и актива баланса предприятия. Оценка платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости организации, а также показателей ее рентабельности.

    курсовая работа [55,5 K], добавлен 05.10.2014

  • Чтение актива и пассива бухгалтерского баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Расчёт недостающих показателей, оценка их динамики. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли. Расчёт и анализ показателей рентабельности.

    контрольная работа [24,2 K], добавлен 11.03.2015

  • Оценка структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования. Взаимосвязь показателей актива и пассива баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа [45,4 K], добавлен 02.11.2011

  • Характеристика предприятия ЗАО "Минский завод безалкогольных напитков". Финансовое состояние предприятия: структура актива и пассива баланса, показатели ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности. Анализ динамики показателей рентабельности.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 25.05.2010

  • Экономический анализ хозяйственной деятельности. Анализ аналитического баланса, финансовой устойчивости организации, актива и пассива баланса, качества собственного капитала, основных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, доходов и расходов.

    курсовая работа [637,8 K], добавлен 23.01.2013

  • Исследование основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [80,2 K], добавлен 10.12.2013

  • Тема работы: анализ финансового состояния предприятия. Сущность, цели и методы финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Определение показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Рейтинг предприятия.

    курсовая работа [91,1 K], добавлен 09.01.2009

  • Сущность, цели и методы финансового анализа. Этапы анализа финансового состояния и финансовых результатов: анализ актива и пассива баланса, показателей платежеспособности и ликвидности, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

    курсовая работа [56,3 K], добавлен 29.06.2010

  • Вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива баланса ОАО "Вологдаэлектротранс". Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности, рентабельности, платежеспособности и деловой активности. Анализ отчета о прибылях и убытках.

    курсовая работа [203,7 K], добавлен 30.10.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.