Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Результативным показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов, принят показатель материалоотдачи предметов труда (Мо).

Mo= D / 3; D= V * Ц; Мо = т (З, V, Ц).

Факторный анализ Мо выполняется в следующей последовательности:

выполняется ранжирование факторов по известным критериям;

способом относительных величин находится относительные изменения Мо от влияния первичных факторов;

по трехкомпонентной формуле взаимосвязи абсолютного и относительного отклонений, а также базисного уровня результативного показателя определяются абсолютные изменения по всем первичным факторам.

На основании данных базового варианта (табл. 1) и заданных в процентах изменений показателей (табл. 2) формируется таблица исходной информации.

Таблица 6.1

Дополнительная исходная информация

Расчет абсолютных изменений фактической материалоотдачи от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:

, где х - любой фактор.

Доля влияния факторов в общем изменении расходов рассчитывается по формуле:

или , где х - любой фактор.

Таблица 6.2

Анализ материалоотдачи по факторам

Материалоотдача в отчетном периоде по сравнению с базисным возросла на 352, ден. ед. /1ед. затрат (14, 82%).

Доход в текущем периоде по сравнению с базисным периодом увеличился, что привело к повышению материалоотдачи на 3 ден. Ед. /1 ед. затрат (11, 03%). Вследствие роста цены материалоотдача увеличилась на 4 ден. ед. /1 ед. затрат (14, 83%). Вследствие снижения объема производства материалоотдача уменьшилась на 1 ден. ед/1 ед. затрат (1, 88%).

Затраты на производство сократились на 331 тыс. ден. ед., что в свою очередь привлекло увеличение материалоотдачи на 1 ден. ед. /1 ед. затрат (3, 79%).

Заключение

На основании проведенных в курсовой работе расчетов можно сделать следующее заключение:

Объем реализации продукции в стоимостном выражении (доход) в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличился на 2 294 тыс. руб. и составил 23 874 тыс. руб.

Расходы на производство продукции увеличились на 59 тыс. руб. или на 0, 299% и составили 19781 тыс. руб.

Изменение себестоимости увеличило результативный показатель на 781 ден. Ед. (3, 960%), этот процесс обусловлен значительным повышением ее зависящей составляющей (приведшим к увеличению расходов на 867 тыс. ден. ед (4, 396%) при параллельном сокращении постоянной составляющей (приведшем к сокращению расходов на 555 тыс. ден. ед. (4, 33%)). Увеличение расходов в зависящей части себестоимости обусловлено перераспределением структуры в пользу производства продукции с большей себестоимостью (за счет перераспределения структуры расходы по производству товара А увеличились на 718 ты0с. ден. ед (3, 641%), а по товару Б уменьшились на 12 тыс. ден. ед (0, 061%). Изменение цены товаров А и Б так же повлияло на изменение расходов, увеличило на 101 ден. ед и на 79 ден. ед соответственно.

Прибыль в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 2235 тыс. руб. и составила 4093 тыс. руб.

Уровень выработки работников в отчетном периоде уменьшился на 243 ден. ед. /чел. (5, 38%) и составил 4760 ден. ед. /чел..

Отрицательное влияние на изменение уровня выработки оказал рост числа рабочих на 1239 чел., что привело к уменьшению выработки на 1234 ден. ед. /чел. (27, 33%). Также отрицательное влияние оказало снижение объема производства продукции, уровень выработки уменьшился на 165 ден. ед. /чел. (3, 66%).

Фондоотдача увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 3, 22%, следовательно, основные производственные фонды используются эффективно.

Положительное влияние на изменение фондоотдачи оказало увеличение доходов, что способствовало увеличению фондоотдачи на 9 день. ед/ден. ед. (9, 92%). Увеличение средней годовой стоимости ОФ привел к уменьшению фондоотдачи на 6, 70%. Увеличение стоимостей активной и пассивной части ОФ привели к уменьшению фондоотдачи на 2, 28% и 4, 42% соответственно.

Выручка от реализации, которая уменьшилась на 2, 731% отрицательно повлияла на уровень выработки.

Материалоотдача в отчетном периоде по сравнению с базисным возросла на 352, ден. ед. /1ед. затрат (14, 82%).

Доход в текущем периоде по сравнению с базисным периодом увеличился, что привело к повышению материалоотдачи на 3 ден. Ед. /1 ед. затрат (11, 03%). Вследствие роста цены материалоотдача увеличилась на 4 ден. ед. /1 ед. затрат (14, 83%). Вследствие снижения объема производства материалоотдача уменьшилась на 1 ден. ед/1 ед. затрат (1, 88%).

Затраты на производство сократились на 331 тыс. ден. ед., что в свою очередь привлекло увеличение материалоотдачи на 1 ден. ед. /1 ед. затрат (3, 79%).

Список литературы

Данилин В. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий транспорта. Учебник для вузов ж. д. транспорта. - М. : Маршрут, 2008. -

Данилин В. Ф. Методические указания и задания на курсовую работу по дисциплине «Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия» М. : МИИТ, 2009. -45 с.

Данилин В. Ф. Теоретические основы диагностики и экономического анализа деятельности предприятий. Учебное пособие. - М. : МИИТ, 2009. -55 с.

Иваненко А. Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. : Учебник для вузов ж. д. трансп. М. : Маршрут, 2004. - 568 с.

Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Учет, анализ и финансовый менеджмент. Учеб. -метод. пособие. - М. : Финансы и статистика, 2006;

Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (Основы балансоведения). - 2-е изд. перераб. и доп. - М. : Изд-во «Проспект», 2005)

Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. -Испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 416 с.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П. П., Викуленко А. Е., Овчинникова Л. А. и др. : Учеб. пособие для вузов/ Под ред. П. П. Табурчака, В. М. Тумина и М. С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2002. - 352 с.

Размещено на Allbest.ru