Рассчитаем по объему реализованной и валовой продукции относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. На основании этих показателей определите напряженность планов выпуска валовой и реализованной продукции. Результаты по объему реализованной продукции представлены в таблице 1.1, а по валовой продукции в таблице 1.2.

Таблица 1.1 - Валовая продукция

В результате проведенных расчетов было выяснено, что план производства по валовой продукции является напряженным у 33-го, 34-го, 36-го и 39-го, 40-го предприятия, поскольку составляет не больше 101%, а именно 87%, 99%, 97%, 98%, 89% соответственно.

Таблица 1.2 - Реализованная продукция

В результате проведенных расчетов было выяснено, что план производства по реализованной продукции является напряженным у 33-го, 38-го и 39-го, 40-го, предприятия, поскольку составляет не больше 101%, а именно 96%, 100%, 100%, 100%, соответственно.

На основании таблиц 1.1 и 1.2 был построен график. По нему можно сделать вывод, что фактический объем реализованной и валовой продукции, практические равняется фактическому, отклонения незначительные.

Таблица 1.3 Степень выполнения плана по валовой продукции

В данной таблице показано, что из 8 предприятий выполнили план по валовой продукции только 3 это 35-е, 37-е, 38-е предприятие, а не выполнили план по валовой продукции 5 предприятий, а именно 33-е, 34-е, 36-е, 39-е, 40-е предприятие.

Относительная величина выполнения плана (ОВВП) по предприятиям которые выполнили, план составляет 123%, а те которые не выполнили план, относительная величина выполнения плана составляет 94%.

Таблица 1.4 - Степень выполнения плана по реализованной продукции

В данной таблице показано, что из 8 предприятий выполнили план по валовой продукции только 4 это 34-е, 35-е,36-е и 37-е предприятие, а не выполнили план по валовой продукции 4 предприятий, а именно 33-е, 38-е, 39-е, 40-е предприятие.

Относительная величина выполнения плана (ОВВП) по предприятиям которые выполнили план составляет 104%, а те которые не выполнили план, относительная величина выполнения плана составляет 99%.

Таблица 1.5 - Сравнение реализованной продукции с валовой

В данной таблице сравнивается группировки показателей по степени выполнения плана по валовой и реализованной продукции. В результате проведенного сравнения объема производства валовой и реализованной продукции, можно сказать, что план по производству валовой продукции был не выполнен, так как фактический показатель объема произведенной продукции отклоняется от планового в сторону увеличения. А план по производству реализованной продукции был наоборот перевыполнен, так как фактический показатель объема произведенной продукции отклоняется от планово в сторону увеличения.

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

Фактическая и плановая выработка показывает, сколько валовой продукции приходится для одного работника и рабочего, чем она выше, тем эффективнее работает предприятие. Выработка на одного работника и рабочего максимальна у 38-го предприятия, а минимальна у 34-го предприятия.

Определяем влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 3.3 - Определение выработки одного работника

Чем выше выработка, тем эффективнее работает предприятие, в результате расчетов было выяснено, что наиболее эффективно работает 38-е предприятие.

Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции анализируется следующим образом.

Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия:

. (3.4)

Если план выполнен менее чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется:

, (3.5)

где ФЗП - фонд заработной платы

Если план выполнен на 100%, то изменение определяется:

(3.6)

Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции:

(3.7)

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется:

(3.8)

Таблица 3.4 - Определение изменение фонда заработной платы

Таблица 3.5 - Определение изменения фонда заработной платы

В результате проведения расчетов было выяснено, что 35-е, 37-е предприятие выполнили план, а не выполнили 33-е, 34-е, 36-е, 38-е,39-е и 40-е.

Также было выяснено что, изменение фонда заработной платы у 37-го и 39-го предприятия оно приняло отрицательное значение, а это значит, что было потрачено на выплату заработной платы меньше, нежели планировалось раньше. А у остальных предприятия наблюдается полностью противоположная тенденция показатель принимает отрицательное значение т. е идет перерасход денежных средств на выплату заработной платы.

Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы определяется на основании расчета индексов:

(3.9)

(3.10)

(3.11)

(3.12)

(3.13)

(3.14)

где ST - фонд заработной платы;

S - заработная плата одного работника;

T - численность работников.

Увязка фонда заработной платы с выработкой осуществляется по следующей мультипликативной схеме:

(3.15)

где К₁ - зарплатоемкость продукции;

К₂ - выработка работников.

Данные для расчета индексов берем в таблице 3.6, а результаты расчетов заносим в таблицу 3.7.

Таблица 3.6 - Исходные данные

Таблица 3.7 - Изменение ФЗП за счет ССЧ и средней заработной платы

В результате проведенных расчетов было выяснено, что показатель изменения ФЗП за счет изменения заработной платы в итоге составил 164,1517, а за счет численности рабочих составил - 123,1517.

А показатель общего изменения ФЗП у 37-го, 39-го, предприятия принимает отрицательное значение, а 33-го, 34-го, 35-го,36-го,38-го и40-го предприятия - положительное. Но в итоге по 8-ми предприятиям показатель изменения ФЗП равен 41 тыс. грн, т. е ФЗП фактический на 41 тыс. грн больше планового.

Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции, результаты заносим в таблицу 3.8.

Таблица 3.8 - Степень выполнения плана по реализованной продукции и по ФЗП

В результате проведения группировки по степени выполнения плана по реализованной продукции было выяснено, что только 7 предприятия из 8 выполнили план это предприятия с 34-го по 40-е.

Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий, результаты занесем в таблицу 3.10.

Таблица 3.9 - ФЗП, ССЧППП, премии

По данным ФЗП из таблицы 3.9 строим график.

На данном графике можно увидеть, что плановый ФЗП совпадает с фактическим.

Таблица 3.10 - ФЗП с премиями

Таблица 3.11 - Индекс среднемесячной ЗП без учета и с учетом премий

В результате проведенных расчетов было выяснено, что показатель ФЗП с премиями в фактическом году отклоняется от планового в сторону увеличения.

Индекс среднемесячной ЗП без премий и с учетом премий максимальный у 7-го предприятия, а минимальный у 3-го.

Определим удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году по следующей формуле:

(3.16)

где i_{d -} индекс удельного веса премий,

d₁ - удельный вес премий в отчетном году,

d₀ - удельный вес премий в базовом году.

Таблица 3.12 - Индекс удельного веса премий

Индекс удельного веса премий максимальный 36-го, а у 34-го и 40-го он совсем отсутствует.

4 Статистический анализ основных фондов

Вычислим темпы роста основных фондов и сопоставьте их с темпами роста валовой продукции. Результаты заносим в таблицу 4.1.

Относительная величина динамики основных фондов определяется:

, (4.1)

где ОФ - основные фонды.

Коэффициент сменности рабочих мест (К_см) определяется:

, (4.2)

где ССЧНЗС - среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Таблица 4.1 - Относительная величина динамики основных фондов и валовой продукции

По данным из таблицы 4.1 строим график, где сопоставляется относительная величина динамики основных фондов и валовой продукции.

На данном графике отображены две относительные величины динамики валовой продукции и основных фондов.

Для показателя ОВДоф*Ксм по 8-ми предприятиям характерно скачкообразные колебания величин, т.е. для них характерно как быстрый спад, так и быстрый подъем. Максимальная величина показателя у 35-го предприятия, а минимальная у 37-го предприятия.

Для показателя ОВДвп по 8-ми предприятиям характерны незначительные колебания величин. Максимальная величина показателя у 35-го предприятия, а минимальная у 40-го предприятия.

Определим изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

Фондоотдача основных фондов (ФО) определяется:

, (4.3)

где - среднегодовая стоимость основных фондов,

ФО - фондоотдача.

Изменение фондоотдачи определяется:

(4.4)

Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяется:

(4.5)

где ФЕ - фондоемкость.

Изменение фондоемкости:

(4.6)

Таблица 4.2 - Показатели эффективности работы основных фондов

В таблице 4.2 представлены результаты проведенных расчетов фондоотдачи, фондоемкости, а также изменения фондоотдачи и фондоемкости.

Фондоотдача показывает, сколько единиц продукции произведено на единицу стоимости основных фондов, т е. насколько эффективно работают основные фонды. Этот показатель максимален у 36-го предприятия, а минимален у 34-го.

Показатель фондоемкости характеризует, какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на 1 грн. валового продукции предприятия. Этот показатель максимален у 34-го предприятия, а минимален у 36-го, поскольку фондоемкость это величина обратная фондоотдачи.

Показатель изменения фондоотдачи и фондоемкости принимает как положительное, так и отрицательное значение. Если показатель принимает положительное значение то это значит что фондоотдача или фондоемкость увеличилась по сравнении с предыдущим годом, если отрицательное - то уменьшилась.

Вычислим процент изменения вооруженности рабочих основными фондами.

Вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяется:

. (4.7)

где ФВ - фондовооруженность.

Индекс фондовооруженности (i_ФВ) определяется:

. (4.8)

Таблица 4.3 - Изменения вооруженности рабочих основными фондами

Фондовооруженность - показывает стоимость ОФ приходящаяся на 1 работника. Этот показатель максимален у 33-го, а минимален у 36-го предприятия.

Вычислим коэффициент эффективности основных фондов по плановым и фактическим показателям.

Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяется:

(4.9)

где ЧП_{о. в -} чистая прибыль остающаяся в распоряжении.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

, (4.10)

Налог на прибыль определяется 25% от прибыли от реализации

Таблица 4.4 - Основные плановые показатели деятельности предприятия

В таблице 4.4 представлены расчеты основных плановых показателей деятельности предприятия. По этим расчетам можно сделать вывод, что все предприятие в результате своей деятельности получили чистую прибыль. Максимальна она у 39-го предприятия, а минимальна у 35-го. То есть все предприятия перевыполнили свои планы.

На данном графике изображено два показателя: чистый доход и себестоимость реализованной продукции. По этому графику можно сделать вывод, что выручка предприятий немного больше себестоимости, исключение составляет 39-е предприятие, на котором разница между выручкой и себестоимостью довольно значительная.

Таблица 4.5 - Основные фактические показатели деятельности предприятия

В таблице 4.5 представлены расчеты основных фактических показателей деятельности предприятия. По этим расчетам можно сделать вывод что 33-е, 34-е, 35-е, 37-е, 38-е, 40-е предприятие в результате своей деятельности получили чистую прибыль, а 36-е и 39-е предприятие находятся в убытке за счет того что чистый доход не покрывает себестоимость производства продукции.

На данном графике изображено два показателя: чистый доход и себестоимость реализованной продукции. По этому графику можно сделать вывод, что выручка предприятий немного больше себестоимости, исключение составляет 36-е предприятие, на котором разница между выручкой и себестоимостью довольно значительная; и 40-е предприятие на котором выручка не покрывает себестоимость реализованной продукции.

5. Статистический анализ финансовых показателей