Лизинг и его роль в экономике предприятия

Развитие лизинга в России происходит очень динамично, и рост мог бы быть еще более значительным, если бы в процесс было вовлечено больше инвесторов. Поэтому, чтобы стимулировать развитие данного сектора надо принимать меры, направленные на совершенствование правовой и исполнительной системы государства. Это позволит уменьшить риски потенциальных инвесторов и увеличит объем инвестиций в основные средства через лизинг.

Законодательство о лизинге достаточно сбалансировано и хорошо сочетается с другими российскими законами. Тем не менее, в ближайшие годы или в будущем, необходимо улучшить законодательную базу, чтобы устранить существующие недостатки, как на законодательном, так и на подзаконном уровне. Например, следует определить существенные условия договора лизинга. Сейчас данный вопрос недостаточно последовательно отражен в действующем законодательстве. Поэтому, существует риск признания договора лизинга не заключенным. Кроме этого, очень важно более тщательно проработать механизм защиты прав собственности лизинговой компании. Лизингодатели испытывают трудности при возврате имущества от недобросовестных лизингополучателей. Как правило, этот вопрос решается в пользу лизинговой компании, но, к сожалению, часто занимает слишком длительное время.

Доля лизинга в общем объеме инвестиций в основные средства в России в 3-4 раза меньше, чем в более развитых странах. Конкуренция между лизинговыми компаниями существует, но пока не очень высока. Поэтому данный бизнес интересен для финансовых институтов и в ближайшее время в России должны появится новые серьезные российские и иностранные компании. Будут создаваться более разнообразные специализированные лизинговые продукты, которые позволят клиентам получить комплексное обслуживание и минимизировать стоимость услуги. С помощью таких стандартных программ лизингодатель сможет быстрее принять решение о финансировании и заключить сделку. Уже сейчас ведущие компании предлагают разнообразные финансовые продукты с яркими названиями полно операционный лизинг, проектный лизинг, Флит лизинг. При этом по сути они все равно остаются лизингом и сохраняют его преимущества. Спрос на услугу лизинга также растет. Особенно в регионах потребности предприятий в модернизации производства огромны. Чтобы их удовлетворить лизинговые компании должны активно расширяют филиальную сеть и искать новых партнеров.

6. Роль лизинга в экономике предприятия на примере транспортной компании ООО «ТК Эксис»

Компания ООО «ТК Эксис» была организована в 1997 году.

Первоначально парк автомобилей ООО «ТК Эксис» состоял из грузовых фургонов, предназначенных для осуществления перевозок на территории Санкт-Петербурга. Увеличение объемов перевозок по некоторым направлениям привело к необходимости привлечения большегрузных транспортных средств. Были приобретены седельные тягачи с тентованными прицепами, которые стали осуществлять перевозки по территории России. Однако прибыли компании не хватало на обновление парка, а через некоторое время компания вынуждена была продать большинство старых автомобилей, затраты на эксплуатацию, которых стали практически превышать выручку от основной деятельности.

В результате к началу 2002 года парк насчитывал только 20 единиц грузовой техники (8 седельных тягачей с прицепами и 12 автомобилевозов). Привлечение кредита для существенного расширения парка было невозможно, поскольку стоимость собственных транспортных средств 1988-1991 года выпуска была недостаточной для залога, требуемого банком.

Компанией ООО «ТК Эксис» было принято решение об использовании лизинга для увеличения и обновления парка автомобилей.

Первый договор лизинга был заключен компанией в 2002 году. Тогда компания использовала схему возвратного лизинга (приобретала партию автомобилей (2-3 единицы), продавала лизинговой компании и по договору лизинга получала возможность использовать данные транспортные средства для осуществления перевозок). Таким образом компания получила возможность в короткие сроки увеличить парк грузовых автомобилей до 41 единицы. А к концу 2003 года парк автомобилей насчитывал уже 69 единиц грузовой техники. Компания получила возможность заключать выгодные контракты на перевозки.

В 2003 году было принято решение о заключение первого договора долгосрочного международного лизинга. Согласно этого договора компания ООО «ТК Эксис» получила возможность использовать для осуществления перевозок 20 новых автомобилевозов с прицепами.

Решение об использовании схемы международного лизинга было принято на основании следующих фактов:

- меньшая процентная ставка по сравнению со ставками российских лизинговых компаний;

- возможность использования режима временного ввоза;

- экономия на налоге на имущество (в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения со страной лизингодателя).

Вопрос о «двойном НДС» так же не вставал, так как грузовые автомобили относятся к категории «наземных автотранспортных средств».

В настоящее время парк грузовых автомобилей ООО «ТК Эксис» насчитывает более 478 единиц, из них 275 единиц новых автомобилей получено в пользование по договорам международного лизинга.

Кроме того компания использует лизинговую схему и для приобретения различного рода оборудования для ремонтной зоны, легковых автомобилей и др.

На сегодняшний момент в планах компании приобретение новых автомобилей по договорам внутреннего лизинга, это связано невозможностью использования автомобилей, находящихся в режиме временного ввоза на внутренних российских перевозках. Кроме того, лизинг в России успешно развивается, возникают лизинговые компании с участием иностранного капитала, что позволяет и в условиях внутреннего лизинга предлагать лизингополучателям невысокие процентные ставки и невысокий первоначальный взнос.

Несмотря на все преимущества лизинга, которые позволили компании успешно развиваться, предоставлять качественные услуги, существуют и недостатки:

- российские лизинговые компании зачастую одним из условий заключения лизинговой сделки ставят «обратный выкуп», то есть требуют заверений поставщика о выкупе оборудования в случае нарушения лизингополучателем условий договора (в первую очередь сроков оплаты);

- налоговые органы иногда трактуют договор лизинга как в некотором роде договор купли-продажи, по которому приобретается основное средство. В соответствии с этой точкой зрения НДС к вычету можно предъявлять только после уплаты всех лизинговых платежей.

- лизинг автомобилей на данный момент в России развит достаточно хорошо, поэтому процедура заключения лизинговой сделки в отношении автотранспорта обычно менее длительна, чем в отношении другого оборудования.

Тем не менее, опыт компании ООО «ТК Эксис» подтверждает преимущества использования лизинга, перед другими формами финансирования, в условиях недостаточности собственных средств.

Заключение

Анализ мирового опыта показывает, что в последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах. Темпы прироста лизинга в них значительно превышают темпы прироста частных капиталовложений в производство машин и оборудования. Лизинг широко используется при сбыте продукции как на внутренних, так и на внешних рынках.

И в России лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т.п. На лицо огромный потенциал лизинга в России.

Переход России к рыночным отношениям осуществляется в условиях неразвитости необходимых экономических институтов, что сказывается на темпах развития экономики. Поэтому лизинг как один из рыночных механизмов преодоления инвестиционного кризиса необходимо поднять на достаточно высокий уровень, обеспечить его развитие как экономического и инвестиционного инструмента, создавая для этого необходимые льготные условия.

Основными предпосылками такого развития рынка лизинговых услуг являются:

· стандартизация лизинговых соглашений;

· система контроля кредитоспособности клиентов;

· расширение каналов сбыта имущества и предложений инвестиционных услуг.

Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования в первую очередь состоят в том, что предприниматель может начать осуществление проекта, располагая лишь частью средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов.

Лизинг обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение.

Вместе с тем успешному развитию лизинга в России препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний. Лизинг позволяет предпринимателю начать дело, располагая одной третью средств, для приобретения у лизинговой компании необходимого оборудования. Однако лизинговая компания должна приобретать оборудование у производителя за полную стоимость, для чего ей требуется кредит. Лизинговым компаниям банки дадут кредиты охотнее, чем множеству лизингополучателей, с этой точки зрения становление финансового лизинга содействует снижению риска кредитования»;

двойное обложение налогом на добавленную стоимость. Согласно существующему порядку НДС взимается за приобретаемое лизингодателем оборудование. Его величина, равно как и выплата процентов за взятый лизингодателем для покупки оборудования кредит переносится на лизинговые платежи. В соответствии с применяемой практикой НДС дополнительно начисляется на лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот же продукт начисляется дважды;

недостаточное понимание сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей - потенциальных лизингополучателей;

отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консалтинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка;

отсутствие системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно восполняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг;

отсутствие опытных кадров для лизинговых компаний.

не все льготы, определенные законом о лизинге, подкреплены инструкциями на местах и фактически не выполняются.

Надеюсь, что на вершине государственного управления будут поддерживаться тенденции, стимулирования и упорядочения лизинговой деятельности, что поможет стратегическому развитию российской экономики. Зеленый свет для лизинга - это сигнал к быстрому техническому перевооружению многих товаропроизводителей, созданию новых рабочих мест, а, значит, к ускоренному расширению базы налогообложения, пополнению доходной части бюджета, увеличению прибыли предприятий.

Список литературы

1. Горемыкин В.А. Организационное и методическое обеспечение лизингового процесса, Финансовый менеджмент, 2003, №5

2. Горемыкин В.А. Правовые основы лизинговых отношений, Финансовый менеджмент, 2003, №2,3

3. Материалы практической конференции «Проблемы и перспективы развития лизинга в России. Белек'2007»

4. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., Под ред. О. И Лаврушина. - М: Финансы и статистика, 2005.

5. Банки и банковские операции в России: 2-е изд., В. И Букато., Ю. И Львов. - М: Финансы и статистика, 2001.

6. Шичанин А. Бесплатный сыр - только в мышеловке, Грузовой и пассажирское автохозяйство, 2003, №4

7. Материалы интернет-ресурсов www.cfin.ru, www.invest.rin.ru, http://www.leasinginfo.ru

8. Груздев И.А. Мы ожидаем в 2008 г. роста темпов развития лизинга в СЗФО на 50%, интервью агентства «Интерфакс Северо-Запад», 31/01/2008

Размещено на Allbest.ru