Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Технико-экономический анализ управленческих решений

Технико-экономический анализ управленческих решений

Производственные фонды и оборотные средства предприятия. Затраты компании на производство и реализацию продукции. Определение прибыльности и рентабельности. Расчет плановых показателей эффективности деятельности предприятия и сравнение их с фактическими.

Рубрика	Экономика и экономическая теория
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	19.11.2013
Размер файла	89,7 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основные производственные фонды предприятия

2. Оборотные средства предприятия

3. Персонал и оплата труда на предприятии

4. Затраты предприятия на производство и реализацию продукции

5. Определение прибыльности и рентабельности предприятия

6. Анализ безубыточности предприятия

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Предприятие специализируется на выпуске химической продукции производственно-технического назначения. Для осуществления эффективной деятельности в распоряжении предприятия имеются основные производственные фонды (таблица 1), на предприятии выполняется нормирование оборотных средств (таблица 2), штат работников укомплектован квалифицированными специалистами (таблица 3, 4). Важным фактором успеха предприятия является грамотный, своевременный учет и анализ затрат на производства продукции (таблица 5).

Благоприятная конъюнктура рынка позволила руководству предприятия запланировать увеличение объема производства продукции (таблица 6). Средств на расширение производства за счет внедрения новой техники или технологии у предприятия нет, поэтому была принята программа совершенствования действующего производства за счет:

- сокращения потерь рабочего времени;

- повышения уровня производительности труда;

- более полного использования фонда рабочего времени основных производственных фондов;

- повышения интенсивности использования машин и оборудования;

- сокращения сверхнормативных отходов сырья и материалов.

В семестровой работе, используя методические указания, необходимо рассчитать плановые показатели эффективности деятельности предприятия и сравнить их с фактическими. Сделать вывод об экономической эффективности предложенного управленческого решения.

Таблица 1 - Стоимость основных производственных фондов (значения даны в тыс.руб.)

Наименование показателей	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Здания
- стоимость на начало года	15621	19214	23633	29069	35754	28604	24313	20666	17566	14931
- введено в течение года (месяц ввода)	0	1960(2)	0	1550(6)	0	2639 (3)	0	6300 (2)	0	1300 (1)
- выбыло в течение года, (месяц выбытия)	750(11)	0	175 (11)	7850(4)	1263(10)	100 (4)	9630 (5)	0	0	200 (3)
2. Сооружения
- стоимость на начало года	1230	1550	935	1178	710	895	540	680	410	517
- введено в течение года (месяц ввода)	96 (4)	126 (8)	0	85 (7)	125 (4)	0	291 (6)	130 (12)	60 (10)	136 (2)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	175 (6)	170 (5)	184 (9)	425 (1)	95 (11)	50 (8)	35 (2)	50 (5)	23 (5)	82 (4)
3. Передаточные устройства
- стоимость на начало года.	2368	3198	3483	3581	4717	4375	5412	5136	6306	5360
- введено в течение года (месяц ввода)	360 (12)	39 (11)	760 (1)	55 (11)	1260 (7)	320 (1)	93 (10)	30 (10)	750 (6)	295 (5)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	95 (5)	184(12)	23 (3)	120 (9)	710 (5)	60 (2)	35 (4)	80 (7)	180 (5)	23 (7)
4. Машины и оборудование, в том числе:
4.1 Силовые машины и оборудование
- стоимость на начало года	1575	1330	1353	1298	1231	1202	1314	1266	1343	1065
- введено в течение года (месяц ввода)	60 (9)	5 (7)	140 (5)	36 (2)	158 (2)	32 (10)	142 (3)	12 (1)	100 (11)	59 (6)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	15 (2)	19 (6)	22 (2)	33 (10)	70 (9)	82 (12)	71 (11)	26 (9)	32 (4)	23 (8)
4.2 Рабочие машины и оборудование
- стоимость на начало года	11742	17970	17460	14910	10404	6390	16380	12600	17580	13250
- введено в течение года (месяц ввода)	1850 (8)	520 (10)	3600 (6)	0	1200 (3)	590 (5)	400 (9)	368 (11)	120 (6)	0
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	-230 (10)	1762 (1)	380 (4)	260 (3)	160 (12)	80 (11)	90 (8)	182 (3)	190 (3)	36 (12)
4.3 КИП и А
- стоимость на начало года	1260	1750	1890	1540	1092	910	1645	1330	1820	2560
- введено в течение года (месяц ввода)	85 (7)	162 (4)	890 (7)	860 (5)	234 (8)	60 (6)	670 (12)	820 (6)	170 (2)	360 (9)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	53 (1)	342 (9)	40 (10)	12 (12)	23 (6)	95 (7)	65 (1)	160 (8)	23 (12)	54 (10)
4.5 Вычислительная техника
- стоимость на начало года	560	735	805	630	455	350	665	595	770	1100
- введено в течение года (месяц ввода)	10 (3)	26 (3)	670 (8)	125 (5)	680 (9)	63 (9)	135 (7)	80 (4)	150 (4)	96 (11)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	85 (7)	7 (6)	70 (10)	10 (8)	23 (3)	45 (4)	50 (12)	20 (5)	30 (9)	125 (1)
5. Транспортные средства
- стоимость на начало года	354	498	540	438	312	258	468	378	522	963
- введено в течение года (месяц ввода)	0	160 (5)	120 (9)	176 (2)	0	410 (8)	80 (6)	30 (12)	260 (5)	120 (8)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	60 (6)	0	-480 (7)	120 (6)	90 (1)	32 (10)	60 (3)	100 (1)	51 (10)	32 (7)
6. Производственный и хозяйственный инвентарь
- стоимость на начало года	135	153	162	145	128	119	149	136	157	236
- введено в течение года (месяц ввода)	15 (10)	16 (12)	12 (1)	26 (7)	18 (4)	21 (8)	16 (4)	100 (5)	13 (1)	33 (5)
- выбыло в течение года (месяц выбытия)	8 (6)	4 (5)	12 (12)	12 (8)	6 (8)	14 (3)	11 (3)	40 (6)	28 (6)	10 (12)

Таблица 2 - Данные для нормирования оборотных средств

Наименование показателя	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Норм запаса в днях
1.1 Сырье и материалы
- материал А	12	19	48	48	35	22	38	33	24	38
- материал Б	14	20	46	46	37	24	37	34	25	39
- материал В	20	24	39	34	49	34	27	46	33	53
- прочие материалы	14	16	17	50	17	24	13	13	10	15
1.2 Вспомогательные материалы	49	87	77	85	95	80	51	100	93	49
1.3 Топливо	12	10	4	13	6	3	7	20	14	23
1.4 Готовая продукция	11	13	2	5	8	6	7	8	6	9
2. Норматив оборотных средств по запчастям и малоценным изделиям (тыс. руб. в год)	587	899	873	746	520	320	819	630	879	663
3. Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов (тыс. руб. в год)	235	359	349	298	208	128	328	252	352	265
4. Длительность цикла изготовления продукции Т_ц_, дней	6	8	2	4	9	5	3	10	2	4
5. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве (м)	0,57	0,73	0,67	0,76	0,85	0,78	0,63	0,81	0,66	0,45

Таблица 3 - Численность работников предприятия

Численность работников фактическая (плановая)	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные рабочие:
аппаратчик VI разряда	50 (55)	68 (66)	42 (40)	80 (80)	72 (70)	60 (62)	96 (96)	36 (34)	64 (62)	76 (66)
аппаратчик V разряда	85 (80)	96 (90)	65 (65)	120 (115)	95 (90)	76 (70)	112 (100)	42 (40)	80 (70)	104 (90)
Вспомогательные рабочие:
слесарь VI разряда	38 (35)	42 (40)	30 (32)	60 (65)	48 (50)	32 (36)	50 (55)	26 (26)	36 (36)	50 (40)
слесарь V разряда	46 (46)	50 (52)	36 (32)	74 (72)	56 (56)	40 (40)	68 (70)	30 (32)	44 (40)	58 (52)
машинист установок	16 (13)	22 (22)	12 (14)	24 (24)	14 (12)	9 (9)	18 (18)	6 (6)	13 (9)	30 (22)
Руководители:
начальник	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)
заместитель начальника	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	3 (2)	1 (1)	3 (3)	1 (1)	1 (1)	1 (1)
старший мастер	3 (3)	4 (3)	3 (2)	4 (4)	4 (3)	2 (2)	5 (5)	1 (1)	3 (2)	2 (2)
мастер	6 (6)	7 (6)	6 (6)	8 (7)	6 (6)	4 (4)	9 (8)	2 (1)	6 (6)	5 (4)
Специалисты:
механик	2 (2)	3 (2)	1 (1)	2 (1)	1 (1)	2 (1)	2 (2)	1 (1)	1 (1)	2 (2)
энергетик	1 (1)	2 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)	1 (1)
инженер-технолог	2 (2)	3 (2)	2 (1)	2 (2)	2 (1)	3 (2)	2 (2)	1(1)	2 (1)	2 (2)
экономист	3 (3)	4 (3)	3 (2)	4 (4)	3 (2)	4 (3)	3 (3)	1 (1)	5 (2)	3 (3)

Таблица 4 - Данные о заработной плате работников предприятия

Оклад (часовая тарифная ставка) категории работников, тыс. руб.	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основные рабочие:
аппаратчик VI разряда	44,55	55,68	42,30	39,08	30,63	28,65	23,10	25,87	42,97	84,59
аппаратчик V разряда	37,87	51,23	40,09	34,65	27,40	26,44	21,33	23,89	39,67	80,18
Вспомогательные рабочие:
слесарь VI разряда	42,30	49,00	41,23	31,76	28,36	28,65	23,10	25,87	42,97	82,46
слесарь V разряда	40,09	44,55	39,47	28,42	25,37	26,44	21,33	23,89	39,67	78,93
машинист установок	37,84	37,87	37,87	25,07	22,39	22,16	17,87	20,02	33,24	75,73
Руководители:
начальник	29760	36605	32736	23808	19344	12250	13720	15190	18375	73210
заместитель начальника	22320	27454	24552	17856	14508	11335	12695	14055	17003	54907
старший мастер	18600	22878	20460	14880	12090	8324	9323	10322	12486	45756
мастер	13640	16777	15004	10912	8866	6578	7367	8157	9867	33554
Специалисты:
механик	18600	22878	20460	14880	12090	8060	9027	9994	12090	45756
энергетик	17360	21353	19096	13888	11284	7449	8343	9237	11174	42706
инженер-технолог	11000	13530	12100	8800	7150	5309	5946	6583	7964	27060
экономист	9000	11070	9900	7200	5850	5742	6431	7120	8613	22140

Таблица 5 - Удельные нормы затрат на производство продукции предприятия

Удельная норма расхода, тыс. руб./тонну	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Сырье и материалы
- материал А	0,15	10	0,55	3,33	0,4	3,33	8	2,57	3,33	1,665
- материал Б	0,1	2	0,55	0,67	0,3	1,11	2	0,57	0,44	0,555
- материал В	0,2	6	0,04	0,1	0,03	0,56	0,6	0,17	0,11	0,28
- прочие материалы	0,88	6	1,42	0,9	1,07	11,67	1,4	6,29	5,94	5,835
2. Вспомогательные материалы	0,13	1,3	0,09	0,33	0,04	0,22	1,2	0,46	0,28	0,11
3. Топливо	0,11	1	0,09	0,27	0,03	0,33	0,5	0,34	0,22	0,165
4. Энергия	0,05	1,2	0,02	0,33	0,03	0,28	0,3	0,4	0,14	0,14
5. Прочие расходы (всего на выпуск)	1230	1350	1300	1500	1200	1200	1290	1180	1210	900

Таблица 6 - Плановые и фактические значения объемов выпуска продукции, цена продукции

	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Выпуск продукции, т (год)
- фактический показатель	5900	9000	8730	7500	5300	3200	8200	6300	8800	6600
- плановый показатель	7080	10000	10000	8500	6000	3800	9000	6500	11000	7500
2. Цена одной тонны продукции, тыс. руб.	14	60	15,5	36	13,5	140	30	28	42	52

Таблица 7 - Варианты самостоятельной работы

Разделы	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Основные производственные фонды (таблица 1)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	1	10	1	10	2
Оборотные средства (таблица 2)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	10	2	9	2	9
Труд и заработная плата (таблица 3, 4)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	4	9	3	8	3
Смета затрат (таблица 5)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	3	5	8	4	7
Расчет прибыли (таблица 6)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	1	2	6	7	5
Разделы	Варианты
	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
Основные производственные фонды (таблица 1)	6	5	6	5	7	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Оборотные средства (таблица 2)	3	7	4	7	4	8	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Труд и заработная плата (таблица 3, 4)	8	4	8	3	8	3	9	1	2	3	4	5	6	7	8
Смета затрат (таблица 5)	4	7	5	9	2	9	2	10	1	2	3	4	5	6	7
Разделы	Варианты
	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42	43	44	45
Основные производственные фонды (таблица 1)	1	2	3	4	5	2	7	8	9	10	3	1	2	3	4
Оборотные средства (таблица 2)	10	1	2	3	4	5	2	7	8	9	10	3	1	2	3
Труд и заработная плата (таблица 3, 4)	9	10	1	2	3	4	5	2	7	8	9	10	3	1	2
Смета затрат (таблица 5)	8	9	10	1	2	3	4	5	2	7	8	9	10	3	1
Разделы	Варианты
	46	47	48	49	50	51	52	53	54	55	56	57	58	59	60
Основные производственные фонды (таблица 1)	5	4	6	7	8	5	10	7	8	9	6	5	4	3	2
Оборотные средства (таблица 2)	4	5	4	6	7	8	5	10	7	8	9	6	1	2	3
Труд и заработная плата (таблица 3, 4)	3	4	5	4	6	7	8	5	10	7	8	9	6	4	5
Смета затрат (таблица 5)	2	3	4	5	4	6	7	8	5	10	7	8	9	6	3

1. Основные производственные фонды предприятия

Расчет среднегодовой стоимости ОПФ и годовой суммы амортизационных отчислений.

Таблица 8 - Состав и структура ОПФ

Группы и виды ОПФ	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Структура ОПФ на начало года, %	Изменение ОПФ в течение года, тыс. руб.	Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	Структура ОПФ на конец года, %
			ввод	выбытие
1. Здания	15621	44,8	0	750	14871	41,5
2. Сооружения	1230	3,6	96	175	1151	3,2
3. Передаточные устройства	2368	6,8	360	95	2633	7,3
4. Машины и оборудование, в том числе:
4.1 Силовые машины и оборудование	1575	4,5	60	15	1620	4,5
4.2 Рабочие машины и оборудование	11742	33,7	1850	230	13362	37,3
4.3 КИП и А	1260	3,6	85	53	1292	3,6
5. Транспортные средства	354	1	0	60	294	0,8
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	135	0,4	15	8	142	0,4
в том числе
- активная часть ОПФ	16851	48,4	96	925	16022	44,7
- пассивная часть ОПФ	17994	51,6	2380	546	19828	55,3

Структура ОПФ на начало, и конец года рассчитывается путем отношения стоимости одной группы ОПФ к суммарной стоимости ОПФ и произведения на 100%.

Таблица 9 - Среднегодовая стоимость ОПФ и годовая сумма амортизационных отчислений

Группы ОПФ	Амортизационная группа ОПФ	Срок полезного использования, лет	Н_А, %	Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	Сумма введенных ОПФ, тыс. руб. (месяц ввода)	Сумма выбывших ОПФ, тыс. руб. (месяц выбытия)	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Сумма годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Здания	X	45	2,2	15621	0	750(11)	15500	341
2. Сооружения	IX	30	3,3	1230	96(4)	175 (6)	1170	38,61
3. Передаточные устройства	IX	30	3,3	2368	360 (12)	95(5)	2700	89,1
4. Машины и оборудование, в том числе:
4.1 Силовые машины и оборудование	VII	20	5	1575	60(9)	15 (2)	1611	80,55
4.2 Рабочие машины и оборудование	VI	10	10	11742	1850(8)	230 (10)	13072	1307,2
4.3 КИП и А	IV	5	20	1260	85(7)	53 (1)	1264	252,8
4.5 Вычислительная техника	IV	5	20	560	10 (3)	85 (7)	520	104
5.Транспортные средства	VI	10	10	354	0	60 (6)	319	31,9
6.Производственный и хозяйственный инвентарь	II	2	50	135	15 (10)	8 (6)	144	72
Итого				34845	2476	1471	36300	2317,2

Среднегодовая стоимость ОПФ определяется по формуле:

где n_i - продолжительность эксплуатации введенного основного капитала с момента ввода и до конца года, мес.

Амортизационные отчисления за год определяются по формуле:

где Ф_сг - среднегодовая стоимость ОПФ, руб.,

Н_а - норма амортизации, %.

Отсюда:

1. , тогда годовые амортизационные отчисления составят:

2. ,

Таблица 10 - Показатели, характеризующие уровень использования ОПФ

Наименование показателей	Значение показателя	Изменение	Примечание (источник)
	По факту	По плану
1. Объем выпуска продукции, тонн	5900	7080	1180	таблица 6
2. Цена одной тонны продукции, тыс. руб.	14	14	0	таблица 6
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	82600	99120	16520	стр.1•стр.2
4. Чистая прибыль, тыс.руб.	3987,87	14709,44	10721	таблица 20
5. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.*	36300	36300	0	таблица 9
6. Среднесписочная численность рабочих, чел.	381	377	4	таблица 3
7. Фондорентабельность, руб./руб.	0,17	0,56	0,39	формула 3
8. Фондоотдача, руб./руб.	2,3	2,7	0,4	формула 4
9. Фондоемкость, руб./руб.	0,43	0,37	0,06	формула 5
10. Фондовооруженность рабочих, руб./чел.	95,3	96,3	1	формула 6
11. Стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.	34845	таблица 8
12. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.	35850	таблица 8
13. Ввод ОПФ в течение года, тыс. руб.	2476	таблица 8
14. Выбытие ОПФ в течение года, тыс. руб.	1471	таблица 8

1. Выручка от реализации продукции находится произведением объема выпуска продукции на цену одной тонны продукции.

2. Рентабельность ОПФ (фондорентабельность) определяется как отношение прибыли от продаж (П_пр) к среднегодовой стоимости ОПФ (Ф_сг):

3. Фондоотдача (f_о) определяется отношением объема годовой выручки от реализации продукции (ВР) к среднегодовой стоимости основных фондов (Ф_сг):

4. Фондоемкость продукции (f_е) есть величина обратная фондоотдаче и определяется по формуле:

5. Показатель фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих.

где Ч_р - среднесписочная численность рабочих.

6. Коэффициент обновления основных фондов выявляет, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

где ?Ф_ввод - сумма введенных в течение года ОПФ, тыс.руб.;

Ф_кг - стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.

7. Коэффициент выбытия основных фондов показывает, какая часть основных фондов, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

2. Оборотные средства предприятия

1. Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах

Таблица 11 - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах

Наименование элементов нормируемых оборотных средств	Норма запаса, дней*	Затраты на весь выпуск по факту, тыс. руб. **	Затраты на весь выпуск по плану, тыс. руб.	Однодневные затраты по факту, тыс. руб.	Однодневные затраты по плану, тыс. руб.	Норматив оборотных средств, по факту, тыс. руб.	Норматив оборотных средств, по плану, тыс. руб.
1. Сырье и материалы, всего,
в том числе
- материал А	38	3245	3894	9	10,8	342	410
- материал Б	39	3245	3894	9	10,8	342	410
- материал В	53	236	283,2	0,66	0,79	35	42
- прочие материалы	15	8378	10053	23,3	27,9	350	419
2.Вспомогательные материалы	49	531	637	1,5	1,8	74	88
3. Топливо	23	531	637	1,5	1,8	41	41,5
4. Запчасти и МБП	-	-	-	-	-	663	663
5. Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	265	265
6.Незавершенное производство	-	-	-	-	-	4580	4730
7. Готовая продукция	-	-	-	-	-	1908	1971
Итого нормируемые оборотные средства	-	-	-	-	-	8600	9040

1. Затраты на весь выпуск по факту (по плану) определяется произведением удельной нормы расхода на фактический (плановый) объем выпуска продукции.

2. Однодневные затраты по факту (по плану) определяются делением затрат на весь выпуск продукции по факту (по плану) на 360 дней.

3. Норматив оборотных средств по факту (по плану), основным и вспомогательным материалам, топливу определяется по формуле:

где q_сут - однодневные затраты;

Н_зап - норма запаса, дней (данные таблицы 2).

4. Норматив по незавершенному производству определяется по формуле:

где З_одн - однодневные затраты, тыс. руб., рассчитываются делением плановой себестоимости валовой продукции на 360 дней. Этот показатель определяется, после того как станет, известна себестоимости товарной продукции;

Т_ц - длительность цикла изготовления продукции, дней (данные таблицы 2);

К_нз - коэффициент нарастания затрат, характеризующий уровень готовности продукции в составе незавершенного производства.

где - соотношение единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса и суммы всех последующих затрат на изделие.

5. Норматив по готовой продукции определяется по формуле:

где С_тп - однодневный выпуск продукции, рассчитанный делением плановой себестоимости товарной продукции на 360 дней;

Н_зап- норма запаса готовой продукции.

Таблица 12 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Наименование показателей	Значение показателя	Изменение	Примечание (источник)
	По факту	По плану
1. Выручка от реализации продукции (реализованная продукция), тыс. руб.	82600	99120	16520	таблица 10
2. Норматив оборотных средств, тыс. руб.	7074,96	7123,67		таблица 11
3. Число дней в рассматриваемом периоде	360	360	-	год
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз	10,113	11,37		формула 14
5. Длительность одного оборота оборотных средств, дней	35,59	31,66		формула 15
6. Коэффициент загрузки средств в обороте	0,098	0,087		формула 16
7. Относительное высвобождение оборотных средств, руб.	528	528		формула 17

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (K_о), исчисляется по формуле:

где ВР - объем реализованной продукции или выручка от реализации продукции, тыс. руб.

ОС - средние остатки или норматив оборотных средств, тыс. руб.

Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.

Длительность одного оборота оборотных средств (Д₀) исчисляется по формуле:

где Т_д - число дней в рассматриваемом периоде, дни (для году 360 дней, для квартала 90 дней).

Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

Коэффициент загрузки (закрепления) средств в обороте (К_з), обратный коэффициенту оборачиваемости, определяется по формуле:

Рассчитать величину относительного высвобождения (экономии) оборотных средств (В_ос) можно по формуле:

где Q_пл, Q_факт - плановый и фактический выпуск продукции соответственно, тонн;

ОС_{ср пл}, ОС_{ср факт}- средняя величина оборотных средств соответственно, тыс. руб.

3. Персонал и оплата труда на предприятии

Таблица 13 - Численность ППП

Наименование профессии	Фактическая численность, чел.	Плановая численность, чел.	Абсолютное изменение, чел.*	Относительное изменение, %**
Основные рабочие:
аппаратчик VI разряда	80	80	0	0
аппаратчик V разряда	120	115	5	4,2
Итого основных рабочих	200	195	5	2,5
Вспомогательные рабочие:
слесарь VI разряда	60	65	5	8,3
слесарь V разряда	74	72	2	10,8
машинист установок	24	24	0	0
Итого вспомогательных рабочих	158	161	3	1,9
Итого рабочих	358	356	2	0,6
Руководители:
начальник	1	1	0	0
заместитель начальника	1	1	0	0
старший мастер	4	4	0	0
мастер	8	7	1	12,5
Итого руководителей	14	13	1	7,1
Специалисты:
механик	2	1	1	50
энергетик	1	1	0	0
инженер-технолог	2	2	0	0
экономист	4	4	0	0
Итого специалистов	9	8	1	11,1
Итого инженерно-технических работников (ИТР)	23	21	2	8,7
Всего численность ППП	381	377	24	1

*Абсолютное изменение рассчитывается как разница между плановым и фактическим значением показателя.

**Относительное изменение определяется отношением абсолютного изменения к фактическому значению показателя и умножением на сто.

Таблица 14 - Расчет производительности труда

Наименование показателей	Значение показателя	Изменение	Примечание (источник)
	по факту	по плану
1. Объем выпуска продукции, тонн	5900	7080	1180	таблица 6
2. Цена одной тонны продукции, тыс. руб.	14	14	0	таблица 6
3. Выручка от реализации продукции (реализованная продукция), тыс. руб.	82600	99120	16520	стр.1,стр.2
4. Численность, чел.
- ППП всего	381	377	4	таблица 13
- рабочих (основных и вспомогательных)	358	356	2	таблица 13
5. Выработка на одного работающего
- в натуральном выражении, тонн/чел.	15,5	18,8	3,3	формула 18
- в стоимостном выражении, тыс.руб./чел.	216,8	262,9	45,1	формула 19
6. Выработка на одного рабочего
- в натуральном выражении, тонн/чел.	16,5	19,9	6,6	формула 18
- в стоимостном выражении, тыс.руб./чел.	230,7	278,4	47,7	формула 19
7. Индекс производительности труда, %	1,21	формула 20

Выработка одного работающего в натуральном выражении (В_нв) определяется по формуле:

где Q - объем произведенной продукции в натуральном измерении, тонн;

Ч_ППП - численность промышленно-производственно персонала, чел.;

Ч _{рабочих} - численность рабочих предприятия, чел.

Выработка одного работающего в стоимостном (денежном) выражении (В_св) определяется по формуле:

(19)

где ВР - объем реализованной продукции или выручка от реализации продукции, руб.

Сопоставление плановой и фактической трудоемкости или выработки отражает изменения производительности труда:

где I_ПрТ - индекс производительности труда, %;

ПрТ_пл - показатель выработки или трудоемкости в плановом периоде;

ПрТ_ф - показатель выработки или трудоемкости в базовом периоде.

Доплаты и надбавки определяются от тарифного фонда заработной платы.

Основной фонд заработной платы складывается из тарифного фонда заработной платы и доплат.

Премиальные выплаты и дополнительный фонд заработной платы определяются от основного фонда заработной платы.

Годовой фонд заработной платы (ФЗП) складывается из основного фонда, премиальных выплат и дополнительного фонда заработной платы.

Таблица 15 - Расчет заработной платы рабочих (фактические и плановые данные)

Группа ППП	Разряд рабочего	Численность списочная, чел.	Час. тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд времени, час.	Тарифный фонд ЗП, тыс. руб.	Доплаты и надбавки (20%), тыс. руб.	Основной фонд заработной платы, тыс. руб.	Премиальные выплаты (35%), тыс. руб.	Дополнительный фонд заработной платы (15%), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.
Основные рабочие:
- аппаратчик	VI	80(80)	39,08	1900	74,252	14,850	89,102	31,185	13,365	133,652
- аппаратчик	V	120(112)	34,65	1900	65,835	13,167	79,002	27,650	11,850	118,502
Итого по основным рабочим		200(195)								252,154
Вспомогательные рабочие:
- слесарь	VI	60(65)	31,76	1800	57,168	11,433	68,601	24,010	10,290	102,901
- слесарь	V	74(72)	28,42	1800	51,156	10,231	61,387	21,485	9,205	92,080
- машинист установок	V	24(24)	25,07	1800	45,126	9,025	54,151	18,952	8,122	81,225
Итого по вспомогательным рабочим		158(161)								276,206
Итого по рабочим		358(356)								528,36

Тарифный фонд заработной платы определяется произведением часовой тарифной ставки на годовой эффективный фонд времени.

Таблица 16 - Расчет фонда заработной платы ИТР (фактические данные)

Группа ППП	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	Годовой тарифный ФЗП одного работника, руб.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премии (35% от ФЗП), тыс. руб.	Дополнительный фонд (15% от ФЗП), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.
Руководители:
- начальник	23808	1	285696	285,696	99,994	42,854	428,544
- зам. начальника	17856	1	214272	214,272	74,995	32,140	321,407
- старший мастер	14880	4	178560	714,240	249,984	107,136	1071,360
- мастер	10912	8	130944	1047,552	366,643	157,32	1573,223
Итого руководителей		14					3394,534
Специалисты:
- механик	14880	2	178560	357,120	124,992	53,568	535,680
- энергетик	13888	1	166656	166,656	58,330	24,998	249,984
- инженер-технолог	8800	2	105600	211,200	73,920	31,680	316,800
- экономист	7200	4	86400	345,600	120,960	51,840	518,400
Итого специалистов		9					1620,864
Итого ИТР		23					4963,508

Таблица 17 - Расчет фонда заработной платы ИТР (плановые данные)

Группа ППП	Месячный оклад, руб.	Численность, чел.	Годовой тарифный ФЗП одного работника, руб.	ФЗП всех работающих, тыс. руб.	Премии (35% от ФЗП), тыс. руб.	Дополнительный фонд (15% от ФЗП), тыс. руб.	Годовой ФЗП, тыс. руб.
Руководители:
- начальник	23808	1	285696	285,696	99,994	42,854	428,544
- зам. начальника	17856	1	214272	214,272	74,995	32,140	321,407
- старший мастер	14880	4	178560	714,240	249,984	107,136	1071,360
- мастер	10912	7	130944	916,608	320,812	137,491	1374,911
Итого руководителей		13					3196,222
Специалисты:
- механик	14880	1	178560	178,560	67,496	26,784	267,840
- энергетик	13888	1	166656	166,656	58,330	24,998	249,984
- инженер-технолог	8800	2	105600	211,200	73,920	31,680	316,800
- экономист	7200	4	86400	345,600	120,960	51,840	518,400
Итого специалистов		8					1353,024
Итого ИТР		21					4549,246

Таблица 18 - Анализ эффективности затрат на рабочую силу

Наименование показателя	Значение показателей
	факт	план
1. Общий ФЗП, тыс. руб.
- ППП всего	44813,286	44136,861
- рабочих (основных и вспомогательных)	39849,780	39587,615
2. Численность, чел.
- ППП всего	381	377
- рабочих (основных и вспомогательных)	358	356
3.Среднегодовая заработная плата, руб./чел.
- одного работающего	117,620	117,074
- одного рабочего	111,312	111,201
4. Производительность труда, тыс.руб./чел.
- одного работающего	216,8	262,9
- одного рабочего	230,7	278,4
5. Индекс производительности труда, долей	1,21
6. Индекс заработной платы, долей	0,99
7. Коэффициент опережения, долей	1,22
8. Экономия ФЗП, тыс.руб.	-9808,190

Для оценки соотношения темпов заработной платы и производительности труда используется коэффициент опережения (К_оп), который определяется по формуле:

где I_ПрТ - индекс производительности труда, долей;

I_СЗП - индекс средней заработной платы, долей.

Индекс средней заработной платы (I_СЗП) характеризует изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени и определяется отношением средней зарплаты за плановый период (ЗП_пл) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП_факт).

Для определения плановой суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу:

4. Затраты предприятия на производство и реализацию продукции

Таблица 19 - Смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Удельная норма расхода, тыс. руб./тонну	Сумма по факту, тыс. руб.	Структура затрат, %	Сумма по плану, тыс. руб.	Структура затрат, %	Абс. изменение	Относ. изменение, %	Примечание (источник)
1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), всего,	-	16284	21,3	19540	24,8	3256	3,5
в том числе:
- сырье и материалы	2,56	15104		18124				таблица 5
- вспомогательные материалы	0,09	531		637				таблица 5
- топливо	0,09	531		637				таблица 5
- энергия	0,02	118		141,6				таблица 5
2. Затраты на оплату труда ППП, всего,	-	44813,286	58,7	44136,861	56	677	2,7
в том числе по группам:
- основные рабочие	-	24912,400		24319,890				таб.15, таб.16
- вспомогательные рабочие	-	14937,380		15267,725				таб.15, таб.16
- ИТР	-	4963,506		4549,246				таб.17, таб.18
3. Социальные отчисления (30%)	-	11651,454	15,3	11475,583	14,6	176	0,7	30% от пункта 2
4. Амортизационные отчисления	-	2317	3	2317	2,9	0	0	таблица 9
5. Прочие затраты	-	1300	1,7	1300	1,7	0	0	таблица 5
Себестоимость товарной продукции	-	76365	100	78768	100	2403	0
Себестоимость единицы товарной продукции**	-	12,9		11,13

* Сумма материальных затрат определяется произведением удельной нормы расхода (таблица 5) на годовой объем выпуска продукции

** Себестоимость единицы товарной продукции определяется делением себестоимости товарной продукции на годовой объем выпуска

5. Определение прибыльности и рентабельности предприятия

Таблица 20 - Расчет чистой прибыли

Наименование показателя	Значение по факту, тыс. руб.	Значение по плану, тыс. руб.	Примечание (источник)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	82600	99120	таблица 10
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	76365	78768	таблица 19
Валовая прибыль	6235	20352	формула 24
Прибыль (убыток) от продаж(принять равной валовой прибыли)	6235	20352
Прибыль (убыток) до налогообложения (принять равной валовой прибыли)	6235	20352
Налог на имущество (2,2% от суммы среднегодовой стоимости ОПФ и нормируемых оборотных средств)	987,8	997,48
Налогооблагаемая база (прибыль до налогообложения - налог на имущество)	5247,2	19354,52
Текущий налог на прибыль (24% от налогооблагаемой базы)	1259,33	4645,08
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3987,87	14709,44	формула 25

Валовая прибыль вычисляется как разница между выручкой от продаж (за вычетом НДС, акцизов и др. аналогичных платежей) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг)

П_в = ВР - С,

где ВР - выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг) за вычетом НДС, акцизов и др. аналогичных платежей, руб.;

С - себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг), руб.

Чистая прибыль определяется на основе прибыли до налогообложения, скорректированную на суммы отложенных налоговых активов и налоговых обязательств за вычетом текущего налога на прибыль

П_ч = П_дн + НА - НО - Н_п,

где НА - отложенные налоговые активы (0);

НО - отложенные налоговые обязательства (0);

П_дн - прибыль до налога обложения;

Н_п - текущий налог на прибыль.

Таблица 21 - Расчет показателей рентабельности

Наименование показателя	Значение по факту	Значение по плану	Примечание (источник)
Чистая прибыль, тыс. руб.	3987,87	14709,44	таблица 20
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	36300	36300	таблица 9
Величина оборотных средств, тыс. руб.	8600	9040	таблица 11
Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.	76365	78768	таблица 19
Выручка от продажи товаров, тыс. руб.	82600	99120	таблица 20
Прибыль от продаж (принять равной валовой прибыли), тыс. руб.	6235	20352
Рентабельность производства, %	0,1	0,3	формула 26
Рентабельность продукции, %	5,222	18,674	формула 27
Рентабельность продаж, %	7,548	20,532	формула 28

Рентабельность производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия.

где Р_пр-ва - рентабельность производства, %;

П_ч - чистая прибыль, руб.;

Ф_сг - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Ф_об - величина оборотных средств, руб.

Рентабельность продукции показывает результативность текущих затрат.

где Р_пр-ции - рентабельность реализуемой продукции (%);

С - себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли в выручке от реализации продукции.

6. Анализ безубыточности предприятия

Таблица 22 - Анализ безубыточности предприятия

Наименование показателя	Обозначение	Значение показателя	Примечание (источник)
1. Объем производства по плану, тонн	Q	7080	таблица 6
2. Цена единицы продукции, тыс.руб.	Ц	14	таблица 6
3. Условно-переменные затраты на весь объем производства, тыс. руб.:	С_пер
- материальные затраты		19540	таблица 19
4. Условно-переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб.:	с_пер	2,76	с_пер = С_пер/Q
5. Условно-постоянные затраты на весь объем производства, тыс. руб.:	С_пост	59299,44
- затраты на оплату труда ППП		44136,861	таблица 19
- социальные отчисления		11475,583	таблица 19
- амортизационные отчисления		2317	таблица 19
- прочие затраты		1300	таблица 19
6. Критический объем реализации, тонн	Q_крит	5275	формула 32
7. Порог рентабельности, тыс. руб.	ПР	73850	формула 29
8. Запас финансовой прочности, тыс.руб.	ЗФП	25270	формула 30
9. Маржа безопасности, тонн	МБ	1805	формула 31

Порог рентабельности рассчитывается по формуле:

где ПР - порог рентабельности, руб.;

Q_крит - критический объем реализации, тонн;

Ц - цена за единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности (маржинальный запас прочности) определяется как разность между выручкой от реализации продукции и порогом рентабельности.

где ЗФП - запас финансовой прочности, руб.

Маржа безопасности определяется как разность между объемом реализации в натуральном выражении и критическим объемом реализации.

где МБ - маржа безопасности, тонн;

Q - плановый объем реализации, тонн.

Критический (пороговый) объем реализации можно определить по формуле:

где С_пост - условно-постоянные расходы на весь объем производства, руб.;

с_пер - условно-переменные затраты в расчете на единицу продукции.

прибыльность рентабельность оборотный

Заключение

В результате выполнения технико-экономического анализа было рассчитано:

1. Величина основных производственных фондов предприятия равна 36300 тыс. рублей.

2. В структуре ОПФ преобладает пассивная часть.

3. Коэффициент обновления основных фондов выявляет, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Рост данного показателя в динамике - положительный фактор в части будущей жизнеспособности организации.

Коэффициент выбытия основных фондов показывает, какая часть основных фондов, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

Коэффициент прироста основных фондов характеризует наращивание производственно-технического потенциала

4. Реализация рассматриваемого управленческого решения позволит более эффективно использовать ОПФ.

5 Потребность в нормируемых оборотных средствах повысится.

6. Длительность одного оборота оборотных средств снизится.

7. Относительное высвобождение оборотных средств будет равно 528 тыс. рублей.

8. Численность персонала предприятия снизится.

9. Всего численность ППП равна 381 человек - 23 ИТР и 358 рабочих, будет уменьшено количество ППП.

10. Производительность труда повысится на 1,21 %, уровень среднегодовой заработной платы на предприятии снизится.

11. Темп роста производительности труда будет расти, а среднегодовая заработная плата снизится.

12. В данном проекте соблюдаются все условия необходимые для расширенного производства.

13. Структура затрат на производство и реализацию продукции на предприятии: материальные затраты - 21,3%, затраты на оплату труда ППП - 58,7%, социальные отчисления - 15,3%, амортизационные отчисления - 3%, прочие затраты 1,7%.

14. Структура затрат в плановом периоде изменится. Вырастут материальные затраты, затраты на оплату труда снизятся.

15. Себестоимость товарной продукции возрастёт.

16. Прибыльность предприятия возрастёт.

17. Рентабельность предприятия так же возрастёт.

18. Величина безубыточного объема производства равна 5275 тонн.

19. Данное управленческое решение заслуживает положительную оценку.

20. Реализация управленческого решения улучшит положение предприятия.

Список рекомендуемой литературы

1. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 336 с.

2. Пирогов К.М. Основы организации бизнеса: учебник / К.М. Пирогов, Н.К. Темнова, И.В. Гуськова. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - 560 с.

3. Смагин В.Н. Экономика предприятия: учебное пособие / В.Н. Смагин. - 2-е изд., испр. - М.: КНОРУС, 2007. - 160 с.

4. Чечевицына М.Н. Экономика предприятия: учебное пособие / М.Н. Чечевицына. - 8-е изд., дополн. и перераб. - Ростов н/Дону: Феникс, 2008. - 378с.

5. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 601 с.

6. Экономика предприятия (фирмы): учебное пособие / Под ред. А.С. Пелиха. - М.: Эксмо, 2006. - 464 с.

7. Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации: Учеб. пособие для вузов / Под ред. В.А .Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 254 с.

8. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. / Под ред. Е.Кантора. - СПб.: Питер, 2007. - 400с.

Размещено на Allbest.ru

курсовая работа "Технико-экономический анализ управленческих решений" скачать

Подобные документы

Экономический анализ
Основные производственные и оборотные фонды предприятия, направления и особенности их анализа, нормативное обоснование данного процесса. Труд и заработная плата. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Расчет прибыли, рентабельности.

курсовая работа [445,4 K], добавлен 02.02.2015
Экономический анализ деятельности предприятия
Сущность расчета выручки организации, затрат на производство и реализацию продукции, себестоимости, прибыли и рентабельности. Построение системно-матричной модели эффективности деятельности организации. Оценка эффективности инвестиций в производство.

контрольная работа [34,4 K], добавлен 28.10.2010
Затраты корпораций на производство и реализацию продукции
Классификация расходов на производство и реализацию продукции по экономическому содержанию и назначению. Алгоритм определения влияния разных факторов на затраты предприятия в планируемом году. Разработка сметы на производство и реализацию продукции.

реферат [37,5 K], добавлен 12.02.2015
Расчет экономических показателей деятельности предприятия
Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Расчет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Определение показателей эффективности использования основных фондов и оборотных средств. Расчет срока окупаемости капиталовложений.

курсовая работа [60,0 K], добавлен 27.02.2015
Основные фонды
Расчёт стоимости основных производственных фондов и суммы годовых амортизационных отчислений. Оборотные средства - сумма денежных средств предприятия, вложенных в оборотные производственные фонды с целью непрерывного производства и реализации продукции.

контрольная работа [46,4 K], добавлен 15.01.2009
Оборотные средства предприятия и эффективность их использования
Оборотные средства как денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения: знакомство с назначением, характеристика структуры. Анализ деятельности ООО "Молоко", рассмотрение способов использования оборотных средств.

курсовая работа [62,0 K], добавлен 15.10.2013
Моделирование рыночных механизмов деятельности предприятия
Основные и оборотные производственные фонды и средства предприятия. Проектирование трудового процесса; определение потребности в кадрах и фондов заработной платы. Расчёт себестоимости и цены изделий, составление смет затрат на производство продукции.

курсовая работа [222,6 K], добавлен 25.04.2016
Анализ эффективности использования производственных ресурсов и его влияния на себестоимость продукции
Затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Прямые материальные и трудовые затраты. Влияние факторов на совокупную себестоимость. Снижение трудоемкости продукции. Динамика показателей рентабельности. Материалоемкость материальных затрат.

контрольная работа [746,2 K], добавлен 08.04.2014
Анализ деятельности ЗАО УК "Парадигма"
Объем и структура деятельности предприятия ЗАО УК "Парадигма". Производственные ресурсы: основные фонды, оборотные средства и персонал. Текущие затраты и выплачиваемые налоги. Эффективность использования производственных оборотных активов компании.

отчет по практике [773,8 K], добавлен 28.05.2015
Расчет и анализ важнейших технико-экономических показателей производства
Структура основных и оборотных фондов предприятия, показатели их использования. Расчет численности персонала, производительности труда, фонда заработной платы, прибыли, рентабельности и точки безубыточности. Затраты на производство и реализацию продукции.

курсовая работа [2,1 M], добавлен 08.07.2011

Другие документы, подобные "Технико-экономический анализ управленческих решений"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.