Планування і контроль на підприємстві

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

ЗМІСТ

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

2. ВИМОГИ ЩОДО ЗМІСТУ, ОФОРМЛЕННЯ І ЗАХИСТУ КУРСОВОЇ РОБОТИ

2.1 Структура і зміст курсової роботи

2.2. Правила оформлення роботи

2.2.1 Загальні вимоги

2.2.2 Оформлення рисунків, таблиць та формул

2.2.3 Порядок оформлення літератури

2.2.4 Рецензування і захист курсової роботи

3. ОСНОВНА ЧАСТИНА КУРСОВОЇ РОБОТИ

3.1. Теоретичний розділ

3.2. Розрахунково-аналітичний розділ

3.3 Рекомендації щодо розробки основних розділів поточного плану підприємства

3.3.1 Планування виробництва і реалізації продукції

3.3.2 Планування трудомісткості виробничої програми й пропускної спроможності устаткування

3.3.3 Планування праці й заробітної плати

3.3.4 Планування собівартості продукції

3.3.5 Планування прибутку підприємства на I квартал та формування фінансового плану

СПИСОК ЛІТЕРАТУРА, ЩО РЕКОМЕНДУЄТЬСЯ ДЛЯ НАПИСАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

планування трудомісткість заробітна собівартість

Виконання курсової роботи як форми самостійної діяльності студентів є складовою частиною навчального процесу і конкретизує у відповідності з ним вивчення курсу «Планування і контроль на підприємстві».

Мета курсової роботи:

- систематизувати та поглибити теоретичні й практичні знання з обраної спеціальності, засвоїти їх застосування при вирішенні конкретних економічних завдань;

- виробити навички самостійної роботи;

- оволодіння методикою дослідження, узагальнення і логічного викладання матеріалу.

В курсовій роботі студент повинен показати:

а) міцні теоретичні знання з обраної теми та проблемне викладання теоретичного матеріалу;

б) вміння вивчати та узагальнювати літературні джерела, обробляти економічну інформацію, вирішувати практичні завдання, робити висновки і розробляти відповідні пропозиції;

в) навички проведення аналізу і розрахунків, володіння сучасною обчислювальною технікою;

г) вміння грамотно застосовувати методи оцінки економічної й соціальної ефективності заходів, що пропонуються.

Тема курсової роботи передбачає вивчення актуальних питань планування основних аспектів діяльності підприємства та контролю за виконанням прийнятих рішень в сучасних умовах трансформаційних процесів транзитивної економіки. У назві теми повинні бути чітко видимі мета вивчення, масштаб і завдання дослідження.

Тематика курсової роботи розробляється кафедрою економіки підприємства. Вона відповідає профілю студентів з майбутньої спеціальності, актуальна, відповідає стану і перспективам розвитку науки і вирішує конкретні завдання, які стоять перед підприємством.

В якості тем курсової роботи обрано проблеми, що існують в реальній виробничо-господарській і управлінській діяльності підприємств і організацій. Аналітична частина роботи передбачає розробку поточного плану умовного підприємства на основі вихідних даних за відповідним варіантом.

Тематика доводиться до відома студентів, що приступають до вивчення дисципліни «Планування і контроль на підприємстві». Їм надається право вибору теми курсової роботи або ж вони можуть запропонувати свою тему з обґрунтуванням доцільності її дослідження. Як правило, тема курсової роботи є початком дослідження, яке проводиться в процесі її написання.

Після вибору теми студент узгоджує її зміст із науковим керівником. Курсова робота виконується на основі глибокого вивчення законодавчих актів, нормативних і методичних матеріалів, спеціальної вітчизняної і іноземної літератури.

Обробивши літературні джерела і зібраний матеріал, студент самостійно виконує курсову роботу, а керівник консультує, направляючи хід дослідження, перевіряє правильність використання методик розрахунків, обґрунтованість виводів і пропозицій за наслідками дослідження.

Завершена й оформлена відповідно до цих методичних рекомендацій робота здається для реєстрації у встановлені розпорядженням терміни, передається керівникові, який підписує її «До захисту» або, при необхідності, повертає на доопрацювання з конкретними зауваженнями. Після виправлення і доопрацювання роботи студентом процедура перевірки повторюється.

В цілому виконання курсової роботи передбачає послідовність ряду дій, що включають:

Вибір і закріплення теми (Додаток А).

Підбор літератури за темою курсової роботи.

Розробка плану проведення досліджень, які є основою при написанні змісту курсової роботи.

Узгодження розділів і підрозділів змісту з керівником.

Аналіз літературних джерел і написання першого (теоретичного) розділу курсової роботи відповідно до обраної теми.

Написання другого (розрахунково-аналітичного) розділу.

Формування й написання висновків по виконаній роботі, а також оформлення вступу відповідно до вимог з оформленню курсових робіт.

Реєстрація роботи й передача її керівникові для перевірки.

Виправлення виявлених зауважень і одержання від керівника рецензії з дозволом на захист.

Захист курсової роботи.

Вимоги до структури і оформлення курсової роботи базуються на положеннях ДСТУ 3008-95 «Документація. Звіти у сфері науки і техніки. Структура і правила оформлення».

2. ВИМОГИ ЩОДО ЗМІСТУ, ОФОРМЛЕННЯ І ЗАХИСТУ КУРСОВОЇ РОБОТИ

2.1 Структура і зміст курсової роботи

Курсова робота повинна бути грамотно написана на державній (українській) або російській мові, відповідно до вимог методичних вказівок і мати обсяг 45-50 сторінок основного тексту. До основного тексту відносяться два розділи (теоретичний та розрахунково-аналітичний): вступ, основна частина, висновки.

Основними структурними елементами курсової роботи є:

ТИТУЛЬНИЙ ЛИСТ,

ЗМІСТ.

ВСТУП.

ОСНОВНА ЧАСТИНА.

ВИСНОВКИ.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.

ДОДАТКИ.

Титульний лист, зразок якого наведений у Додатку Б, заповнюється студентом мовою виконаної курсової роботи.

Зміст, приклад якого наведено в Додатку В, оформлюється шляхом перерахування в хронологічній послідовності всіх структурних елементів курсової роботи із вказівкою сторінок, з яких вони починаються. Основна частина включає назви розділів і підрозділів курсової роботи. При цьому розділи змісту виділяються великими буквами й нумеруються арабськими цифрами, а підрозділи - маленькими буквами й арабськими цифрами через крапку.

Зміст оформляється на одному машинописному аркуші відразу після титульного аркуша.

Вступ повинен містити обґрунтування й актуальність обраної теми курсової роботи, короткий аналіз результатів досліджень вітчизняних і зарубіжних вчених по даній проблемі й власне виділення її рішення. Потім формулюється мета курсової роботи у відповідності з обраною темою й перелік основних завдань, що включають розкриття сутності розв'язуваної проблеми. Обсяг вступу не повинен перевищувати 2-3 сторінок.

Основна частина курсової роботи включає теоретичний (обсяг 15 сторінок) та розрахунково-аналітичний розділи (обсяг 30 сторінок). В першому розділі необхідно розкрити сутність питання у відповідності до обраної студентом теми. В другому розділі здійснюється формування поточного плану умовного підприємства. Більш докладно зміст й специфіка виконання основної частини курсової роботи наведені в другому розділі даних методичних вказівок.

Висновки (обсяг - не більше двох сторінок). У завершальній частині курсової роботи логічно та послідовно висловлюються теоретичні і практичні висновки, до яких прийшов студент в результаті проведеного дослідження.

Список використаної літератури є невід'ємною частиною курсової роботи. Він повинен містити перелік всіх першоджерел наукової, методичної, статистичної інформації, які були використані під час виконання дослідження і на які є посилання в тексті роботи або які використовувалися під час здійснення дослідження. При цьому наведені в списку джерела повинні мати повний бібліографічний опис згідно із формою, що наведена в анотації до джерела. Список використаних джерел повинен містити не менше 15 найменувань.

Додатки містять допоміжні матеріали (статистичні дані, схеми, показники роботи, таблиці, графіки та ін.), які необхідні для виконання курсової роботи. За допомогою додатків доказується достовірність вихідних даних і виконаних розрахунків, а також підтверджується аргументованість аналізу і запропонованих заходів. При наявності декількох додатків вони розміщуються на окремих сторінках і нумеруються послідовно числами, або прописними буквами українського (російського) алфавіту. Наприклад, Додаток 1, Додаток А та ін.

2.2 Правила оформлення роботи

2.2.1 Загальні вимоги

Роботу складають у вигляді тексту, ілюстрацій, таблиць та оформлюють на аркушах формату А4 (210х297 мм) друкованим засобом на одній сторінці аркушу білого паперу. Роботу слід друкувати в розрахунку не більш за 40 строк на сторінці при умові рівномірного її заповнення і висотою букв та цифр не менш ніж 1,8 мм. Шрифт Times New Roman 14, міжстроковий інтервал 1,5 (у таблицях одинарний), абзацний відступ 1,27. Загальний обсяг роботи не повинен перевищувати 45-50 друкованих сторінок.

Текст роботи слід оформлювати, дотримуючись наступних розмірів полів: верхнє, та нижнє - не менш 20 мм, ліве - 25-30 мм; праве - 10-15 мм.

Скорочення слів та словосполучень - відповідно до діючих стандартів по бібліотечній та видавничій справі. Структурні елементи «ЗМІСТ», «ВСТУП», «ВИСНОВКИ», «СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ» не нумерують, а їхні найменування служать заголовками відповідних розділів роботи. Розділи та підрозділи повинні мати заголовки.

Заголовки структурних елементів та розділів слід розташовувати в середині строки та писати (друкувати) прописними літерами без крапки в кінці, не підкреслюючи.

Підрозділи необхідно починати з абзацного відступу та друкувати строковими літерами, крім першої прописної, не підкреслюючи, без крапки в кінці.

Якщо заголовок складається з двох або більше речень, їх розмежують крапкою. Переноси слів в заголовку розділу не допускаються. Не допускається розміщувати найменування розділів, підрозділів, в нижній частині сторінки, якщо після нього залишається тільки один рядок тексту.

Розділи, підрозділи курсової роботи слід нумерувати арабськими цифрами. Розділи роботи повинні мати порядкову нумерацію в межах викладення суті роботи та позначатися арабськими цифрами із крапкою в кінці, наприклад: 1., 2., 3. і т. д.

Підрозділи повинні мати порядкову нумерацію в межах кожного розділу. Номер підрозділу складається з номера розділу та порядкового номера підрозділу, крапку після номера ставлять, наприклад: 1.1., 1.2. і т. д.

У роботі не може бути повторень, надмірного цитування. Цитати повинні бути короткими й органічно пов'язуватися з основним текстом. На використані у роботі цифрові дані, цитати, таблиці мають бути посилання із зазначенням джерел.

Сторінки курсової роботи слід нумерувати арабськими цифрами, дотримуючись наскрізної нумерації по всьому тексту роботи. Номер сторінки проставляється в правому верхньому куті сторінки без крапки в кінці. Титульний лист включають у загальну нумерацію сторінок курсової роботи. Номер сторінки на титульному листі та змісті не проставляють. Ілюстрації та таблиці, розташовані на окремих сторінках, включають в загальну нумерацію сторінок роботи.

2.1.2 Оформлення рисунків, таблиць та формул

Рисунки слід розташовувати в курсовій роботі безпосередньо після тексту, в якому вони згадуються вперше або на наступній сторінці. На всі рисунки повинні бути дані посилання в тексті. рисунки повинні мати номер та назву, наприклад «Рис. 2.1. Організаційна структура підприємства». Номер рисунка складається з номеру розділу та його порядкового номеру.

Цифровий матеріал, як правило, оформлюють у вигляді таблиць. Таблицю слід розташовувати безпосередньо після тексту, в якому вона згадується вперше, або на наступній сторінці. На всі таблиці повинні бути посилання в тексті курсової роботи.

Таблиці слід нумерувати арабськими цифрами порядкової нумерації в межах розділу, за виключенням таблиць, що наведені в додатку.

Якщо таблиця велика й не вміщається на одній сторінці її можна перенести на наступну сторінку, поділивши на частини. Слово «Таблиця» вказують лише над першою частиною, над іншими пишуть праворуч - „Продовження таблиці __”, або „Закінчення таблиці __”, Приклад оформлення таблиці:

Таблиця 2.1 - Динаміка показників ліквідності підприємства (2007-2009 рр.)

Найменування показника	Значення показника	Значення, що рекомендується
	2007р.	2008р.	2009р.
1. Коефіцієнт загальної ліквідності,	0,37	0,34	0,41	1
2. Коефіцієнт термінової ліквідності,	0,06	0,01	0,005	0,6-0,8
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності,	0,06	0,007	0,001	, збільшення

Формули розташовують безпосередньо після тексту, в якому вони згадуються, посередині сторінки. Вище та нижче кожної формули повинно бути залишено не менш однієї вільної строки. Формули в курсовій роботі (за виключенням формул, наведених в додатках) слід нумерувати порядковою нумерацією в межах розділу. Номер формули складається з номеру розділу та порядкового номеру формули, розділених крапкою, наприклад формула (1.3) - третя формула першого розділу.

Номер формули вказують на її рівні в дужках в крайньому правому положенні на рядку. Пояснення значень символів та чисельних коефіцієнтів, що входять в формулу слід проводити безпосередньо під нею в тій послідовності, в якій вони дані в формулі.

Пояснення значень кожного символу та чисельного коефіцієнту слід давати з нового рядка. Першу строку пояснення починають з абзацу словом «де» без двокрапки.

Приклад. Втрати підприємства в фонді оплати праці через вимушені простої робочих розраховуються за формулою [8, с. 56]:

, (2.3)

де - середня річна оплата праці робітника, грн.;

- число годин простою робітників;

- коефіцієнт, що враховує розмір відрахувань на соціальне страхування.

Переносити формули на наступну строку допускається тільки на знаках операцій, що виконуються, причому знак операції на початку наступної строки повторюють. При переносі формули чи рівняння на знаку операції множення застосовують «х». Формули, що слідують одна за одною, та не розділені текстом, відокремлюють комою.

Покликання на формулу вказує, що її значення наведене на сторінці 56 джерела 8.

Покликання в тексті на формули, рисунки і таблиці необхідно вказувати повністю, наприклад: «Як видно з рис. 2.5»; «Розрахунки, виконані за формулою (2.6), свідчать про те…»; «З табл. 1.3 слідує» та ін.

2.2.3 Порядок оформлення літератури

Джерела використаної літератури розташовуються у алфавітному порядку за прізвищами авторів або назвою. Спочатку приводяться Закони України, Постанови Кабміну України, Накази, Листи ДПА України, НБУ, положення і інструкції, далі - літературні джерела (підручники, статті, монографії, статистичні збірники, тощо) Назви на інших мовах, адреси інтернет-сайтів наводяться наприкінці списку літератури.

Літературні джерела, включені в список, повинні бути приведені мовою оригіналу.

Посилання на літературні джерела, журнальні статті й нормативні документи наводяться в квадратних дужках в кінці абзацу або рядку за формою [5, с. 43]. Перша цифра вказує порядковий номер джерела у списку, друга - номер сторінки цього джерела.

2.2.4 Рецензування і захист курсової роботи

Виконана відповідно до вимог курсова робота повинна бути оформлена в папку зі швидкозшивачем і представлена на кафедру економіки підприємства для рецензування.

Рецензує роботу науковий керівник, що затвердив її план. При цьому всі зауваження, які виникають при перевірці роботи, викладач відзначає на полях.

Крім зауважень на полях рецензент пише рецензію на роботу. У рецензії вказується загальна оцінка роботи; позитивні сторони й недоліки роботи.

У випадку позитивного в цілому виконання роботи в рецензії ставиться оцінка й робота "Допускається до захисту", у випадку негативного - «Не допускається до захисту» або «Робота повернута на доопрацювання».

Студент, що одержав при рецензуванні оцінку «Незадовільно», виконує роботу знову з урахуванням зауважень рецензента, зроблених у рецензії й на полях роботи. Перероблений текст разом з первісним його варіантом він пред'являє на повторне рецензування.

Студент, що одержав рецензію з оцінкою «Робота допущена до захисту» і з попередньою оцінкою по чотирьохбальній системі, готується до захисту роботи. При цьому обов'язковою умовою є глибокий аналіз недоліків, на які звернув увагу викладач.

Курсова робота, що допущена до захисту захищається студентами у строки, встановлені розпорядженням декану у відповідності до навчальних планів і графіків.

Захищають курсову роботу або перед комісією у складі керівника роботи і одного члена комісії (їм може бути завідувач кафедри або інший викладач), або у присутності студентів академічної групи у вигляді доповіді тривалістю 5-7 хвилин.

Під час захисту комісія визначає такі моменти:

знання студентом основних питань теми, над якою він працював;

знання основних законодавчих і нормативних актів, які повинні бути використані при виконанні курсової роботи на цю тему;

знання іншої літератури;

уміння зв'язувати теоретичні положення теми із практикою, ілюструвати відповідні положення сучасним цифровим матеріалом.

Під час захисту студентові встановлюється остаточна оцінка за роботу по чотирьохбальній системі: «відмінно», «добре», «задовільно», «незадовільно». З урахуванням захисту за роботу ставиться оцінка;

- «відмінно», якщо в ній даний самостійний аналіз фактичного матеріалу, творчо досліджена тема, зроблені самостійні правильні висновки, пропозиції, автор відповідає на поставлені питання кваліфіковано й аргументовано;

- «добре», якщо в роботі є недоліки в оформленні і незначні недогляди в тексті, невпевненість при захисті;

- «задовільно», якщо робота носить описовий характер, відсутній аналіз фактичних даних, немає достатньої глибини, творчості, хоча дані правильні відповіді, студент зміг відповісти на поставлені питання;

- «незадовільно», якщо в роботі є грубі помилки, виявляється нерозуміння поставлених питань, під час захисту студент виявив незнання теми. Комісія визначає у відповідності до Положення про вищу школу строк для підготовки до повторного захисту. До студентів, які повторно не захистили курсову роботу, застосовуються ті ж заходи, що і к особам, які повторно не склали екзамен.

Тільки після захисту курсової роботи та одержання відповідної позитивної оцінки за неї студенту дозволяється здавати екзамен з дисципліни „Планування і контроль на підприємстві ”.

3. ОСНОВНА ЧАСТИНА КУРСОВОЇ РОБОТИ

3.1 Теоретичний розділ

В даному розділі необхідно викласти теоретичні положення проблеми, що відповідає обраній темі курсової роботи (Додаток А). Слід описати стан питання, що розглядається и привести власну точку зору, посилаючись на джерела, яка аналізувалися. Необхідно вказати місце та роль проблеми, що розглядається в теорії та практиці стратегічного управління. При написанні розділу, обсяг якого не повинен перевищувати 15 сторінок тексту, слід уникати простого переписування обраного літературного джерела. Наявність практичних зауважень, а також власних висловлень за темою, що розглядається, дозволяють керівнику курсової роботи судити про ерудицію студента та його спроможність працювати з обраною інформацією. Наприкінці розділу наводяться висновки обсягом не більше однієї сторінки.

У тексті курсової роботи не повинно бути виразів типу: «я вважаю», «мені здається», «у нас прийнято» та ін. Замість них рекомендуються вирази: «на думку автора», «видається доцільним», «як видно з наведеного аналізу» та ін.

3.2 Розрахунково-аналітичний розділ

Вихідні дані для виконання другого розділу студенти готовлять самостійно. Передбачено п'ять базових варіантів курсових робіт. Номер базового варіанта визначається у відповідності зі списком студентів у навчальному журналі, послідовно розділеному на групи по 5 чоловік, починаючи з першого. Наприклад, якщо список студентів складається з 25 чоловік, то буде п'ять базових варіанти; якщо з 30 чоловік, студенти за списком під номерами 26-30 будуть виконувати 1 базовий варіант. Усередині кожної групи студентам привласнюються індекси А, Б, В, Г, Д, яким відповідають коефіцієнти для перерахування показників базового варіанта, у результаті виходять вихідні дані для виконання розрахункової частини конкретного завдання.

Таблиця - Дані для підготовки вихідної інформації

Базові варіанти	Коефіцієнти перерахунку показників базового варіанта для конкретного завдання
	А	Б	В	Г	Д
1	1,10	1,30	1,20	1,25	1,50
2	1,20	1,25	1,40	1,10	1,35
3	0,90	1,50	1,15	1,40	1,20
4	1,30	1,10	1,50	1,30	0,90
5	1,15	1,40	1,25	0,90	1,30

Наведені в таблиці дані варто розуміти в такий спосіб. Якщо в навчальному журналі студент записаний під номером 9, це значить, що він повинен виконувати роботу з 2 базовому варіанту. Усередині групи його номер 4, що відповідає індексу Г. Таким чином, у цьому випадку в студента варіант курсової роботи 4М, при цьому показники базового варіанта повинні перераховуватися за допомогою коефіцієнта 1,10.

Результати перерахувань вихідних даних по базових варіантах заносяться у відповідні вихідні форми. Подальша обробка вихідних даних конкретного завдання виробляється рекомендують методами, що, у порядку, передбаченому реквізитами вихідних таблиць.

Рекомендується дотримуватися такої логіки викладання матеріалів дослідження з кожного параграфа курсової роботи: спочатку розкривається економічний зміст, роль і значення планованого фактора (ресурсу) у виробничому процесі, а також його взаємозв'язок з іншими факторами. Потім треба викласти методи, за допомогою яких буде здійснюватися планування даного фактору. Результати аналітичних розрахунків заносяться у вихідні таблиці, які рекомендуються, а на їх основі здійснюються висновки щодо можливих причин положення, що утворилося, а також визначаються основні напрямки вдосконалення господарської діяльності в досліджуваній області.

3.3 Рекомендації щодо розробки основних розділів поточного плану підприємства

3.3.1 Планування виробництва і реалізації продукції

На основі прогнозу збуту на перший квартал планового року були встановлені наступні показники плану продажів у заданій номенклатурі продукції, дані представлені в табл. 3.1 (графи 1, 2, 3).

Таблиця 3.1 - План продажів (реалізації) продукції в I кварталі

Найменування продукції	Обсяг продажів, од. (РПi)	Ціна одиниці виробу без ПДВ, грн. (Цi)	Виторг від реалізації без ПДВ, тис. грн. (РП(без ПДВ))	Сума ПДВ, тис. грн (ПДВ)	Виторг від реалізації з ПДВ, тис. грн. (РП)
Виріб А	12070	240
Виріб В	5020	300
Виріб С	8100	200
Всього

За даними табл.3.1 необхідно розрахувати наступні показники:

виторг від реалізації продукції без ПДВ:

(3.1)

де РПi - обсяг продажів і-го виробу, одиниць;

Ці - ціна і-го виробу, грн.;

2) суму ПДВ (ставка ПДВ (%ПДВ) складає 20 %):

ПДВ = РП(без ПДВ) * %ПДВ; (3.2)

3) виторг від реалізації з ПДВ:

 РП = РП(без ПДВ) + ПДВ. (3.3)

Дані про запаси готової продукції наведені в табл.3.2.

Таблиця 3.2 - Запаси готової продукції

Найменування виробу	Позначення	Виріб А	Виріб Б	Виріб В
Запаси готової продукції на початок кварталу, од.		1008	243	550
Середній строк зберігання виробу на складі, днів	tхр i	7	4	5

За даними табл. 3.1 і 3.2 необхідно розрахувати:

1) величину запасу готової продукції на кінець планового кварталу по формулі:

(3.4)

де Дкв - кількість днів у кварталі (90 днів);

РПi - обсяг продажів і-го виду виробу, од.;

tхрi - середній строк зберігання і-го виробу на складі, дні.

2) обсяг товарної продукції (виробничу програму) на І квартал по формулі:

(3.5)

Дані розрахунків заносяться в табл. 3.3.

Таблиця 3.3 - Виробнича програма на І квартал

Найменування продукції	Обсяг продажів, од. (РП)	Запаси готової продукції, од.	Виробнича програма, од. (ТП)	Ціна одиниці виробу (без ПДВ), грн. (Цi)	Обсяг товарної продукції, тис. грн. (ТП)
		на початок кварталу	на кінець кварталу
Виріб А	12070	1008			240
Виріб В	5020	243			300
Виріб С	8100	550			200
Всього

Для визначення величини незавершеного виробництва необхідно використовувати дані табл. 3.4.

Таблиця 3.4 - Вихідні дані для визначення величини незавершеного виробництва

Найменування виробу	Позначення	Виріб А	Виріб Б	Виріб С
Тривалість виробничого циклу, дні	tц i	5	10	8
Коефіцієнт готовності продукції	Кг i	0,5	0,5	0,5
Запас незавершеного виробництва на початок кварталу, од.		270	272	374

За даними табл. 3.3 і 3.4 необхідно розрахувати:

1) запас незавершеного виробництва на кінець кварталу:

(3.6)

2) обсяг валової продукції в натуральному й вартісному вираженні по формулі:

(3.7)

Дані розрахунків заносяться в табл. 3.5.

Таблиця 3.5 - Валова продукція в плановому кварталі

Найменування продукції	Виробнича програма, од. (ТП)	Запас незавершеного виробництва, од.	Валова продукція, од. (ВП)	Ціна одиниці виробу (без ПДВ), грн. (Цi)	Обсяг валової продукції, тис. грн. (ВП)
		на початок кварталу	на кінець кварталу
Виріб А	12000	270			240
Виріб В	5000	272			300
Виріб С	8000	374			200
Всього

3.3.2 Планування трудомісткості виробничої програми й пропускної спроможності устаткування

Необхідно розрахувати трудомісткість виробничої програми й пропускну спроможність устаткування на плановий квартал, використовуючи дані табл. 3.6.

Середній коефіцієнт виконання норм виробітку в плановому кварталі дорівнює 1,2. Кількість верстатів по групах устаткування відповідно складає: I - 96 од., II - 64 од., III - 56 од., IV - 72 од.

Фонд часу одного верстата при двозмінній роботі - 1000 годин, при трьохзмінній - 1500 годин.

Таблиця 3.6 - Вихідні дані для розрахунку трудомісткості виробничої програми

Найменування виробу	Виробнича програма, од. (ТП)	Трудомісткість одиниці виробу по групах устаткування, нормо-годин
		I	II	III	IV
А		3,0	2,5	1,5	3,0
В		4,0	3,0	3,0	3,0
С		4,0	2,0	2,0	1,5

Дані розрахунків заносяться в табл.3.7.

Таблиця 3.7 - Розрахунок трудомісткості виробничої програми по групах устаткування

Найменування виробу	Виробнича програма, од. (ТП)	Трудомісткість одиниці виробу по групах устаткування по діючих нормах, нормо-годин
		I	II	III	IV
А		3,0		2,5		1,5		3,0
В		4,0		3,0		3,0		3,0
С		4,0		2,0		2,0		1,5
Всього		-		-		-		-

Для визначення пропускної спроможності устаткування необхідно скласти табл. 3.8, а саме:

1) Фонд часу по групах устаткування розраховується як добуток кількості устаткування й фонду часу одиниці устаткування (добуток граф 2 і 3 таблиці 3.8).

2) Графа 5 табл.4.8. заповнюється з підсумкового рядка табл. 3.7.

3) Для розрахунку коефіцієнту завантаження устаткування (графа 8) використовується формула:

(3.8)

де Твн - планова трудомісткість програми с урахуванням коефіцієнту виконання норм виробітку, нормо-годин;

Ф - фонд часу групи устаткування, год.

, (3.9)

де Тпр.пл - планова трудомісткість програми за діючими нормами, нормо-годин;

Квн - середній коефіцієнт виконання норм виробітку за планом.

Таблиця 3.8 - Пропускна здатність устаткування

Група устаткування	Кількість устаткування, од.	Фонд часу од. устаткування при 2-змінній роботі, год.	Фонд часу групи устаткування, год. (гр.2*гр.3)	Трудомісткість програми по діючих нормах, нормо-годин	Середній Квн	Трудомісткість програми з урахуванням Квн, нормо-годин (гр.5/гр.6)	Коеф-т загрузки на програму (гр.7/ гр.4)	Коеф-т загрузки після проведення заходів
I	96	1000			1,2
II	64	1000			1,2
III	56	1000			1,2
IV	72	1000			1,2
Всього	288	-			1,2

По проведених розрахунках необхідно провести аналіз завантаження устаткування. У випадках, коли коефіцієнт завантаження групи устаткування перевищує 0,75 доцільно передбачити можливість переводу частини верстатів групи на трьохзмінний режим роботи. Для цього необхідно:

1) перерахувати фонди часу роботи цих груп устаткування й коефіцієнти їх завантаження, дані перерахунків заносяться в табл. 3.8;

2) розрахувати режимну й реальну змінність роботи встаткування до й після проведення заходів;

3) зробити висновки щодо підвищення реальної змінності й середнього завантаження встаткування.

Коефіцієнт режимної змінності встаткування показує ступінь його зайнятості по змінах.

Коефіцієнт режимної змінності розраховується по формулі:

Креж.зм = (2*mII + 3*mIII) / (mII + mIII), (3.10)

де mII и mIII - кількість верстатів, які працюють відповідно у дві й три зміни.

Реальна змінність роботи устаткування визначається з урахуванням витрат, пов'язаних з диспропорціями в складі устаткування.

Креал.зм = Креж.зм * Кз . (3.11)

3.3.3 Планування праці й заробітної плати

Складання балансу робочого часу одного працівника.

Необхідно скласти баланс робочого часу одного працівника на плановий квартал, дані розрахунків заносяться в табл. 3.9.

Вихідна інформація для розрахунку:

Обліковий склад працівників в І кварталі (Чр)- 555 чіл.

На підприємстві кількість працівників, які мають різну тривалість відпусток протягом планованого кварталу, розподіляється в такий спосіб: 49 чоловік мають відпустка 24 календарних дня, 44 чоловік - 26 днів, 19 чоловік - 28 днів, 11 чоловік - 30 днів. На важких роботах і в шкідливих умовах виробництва працює відповідно 46 і 8 чоловік, їм законодавством установлюється додаткова відпустка відповідно 2 і 4 дні.

Таблиця 3.9 - Баланс робочого часу одного середньосписочного працівника на плановий квартал

Показники	Значення	IV квартал минулого року	I квартал
1.Календарний фонд робочого часу, дні	Дк	92	90
2.Вихідні й святкові дні	Дв	26	27
3.Номінальний фонд робочого часу, дні	Дн	66
4.Неявки на роботу, дні У тому числі: - чергові й додаткові відпустки - відпустки на навчання - відпустки у зв'язку з вагітністю й родами - через хворобу - з дозволу адміністрації	Днеяв	12,1 7 0,4 0,1 3,1 1,5	0,25 0,1 1,5 0,4
5.Явочний фонд часу, дні	Дяв	53,9
6.Середня тривалість робочого дня, годин	Тсм	8,0
7.Втрати часу у зв'язку зі скороченням робочого дня, годин	Твтрат	0,32
8.Розрахункова тривалість робочого дня, годин	Тр	7,68
9.Корисний фонд робочого часу, годин	Фкор.	414

Розрахунок показників балансу робочого часу

Номінальний фонд робочого часу:

Дн = Дк - Дв. (3.12)

2. Середня тривалість чергових відпусток:

, (3.13)

де - календарні дні відпустки i-ї групи працівників;

Чi - кількість працівників i-ї групи , що мають відпустку певної тривалості, чол.;

Чр - загальна кількість працівників підприємства, чол.;

n - кількість груп працівників, що мають відпустку певної тривалості.

3)Середня тривалість додаткових відпусток розраховується аналогічно:

- явочний фонд часу:

Дяв = Дн - Днеяв; (3.14)

розрахункова тривалість робочого дня:

Тр = Тсм - Твтрат; (3.15)

корисний фонд робочого часу:

Фкор = Дяв * Тр. (3.16)

Планування кількості працівників.

Необхідно визначити кількість працівників на нормованих роботах і загальну кількість працівників на початок I кварталу планового року за даними табл. 4.10. Результати розрахунків занести в графу 4. Дані за IV квартал попереднього року наведені для аналізу.

Вихідні дані для розрахунків:

1. Обсяг робіт по обслуговуванню та ремонту устаткування - 2640 умов. од.

2. Норма обслуговування на одного допоміжного працівника - 100 умов. од.

3. Режим роботи - двозмінний.

4. Площа виробничих приміщень - 2800 м2.

5. Норма прибирання площі на одного прибиральника - 400 м2.

6. Оскільки обсяги допоміжних робіт не змінилися, кількість працівників на початок кварталу та у плановому кварталі однакова.

7. Кількість інших категорій персоналу, крім допоміжних працівників на початок I кварталу планового року відповідно становить - 71 чол.

8. Графи 4 і 5 рядків 1 і 2 заповнюються на основі таблиці 3.3.

9. Графа 5 рядка 4 розраховується як сума рядків табл.4.6 по відповідних виробах.

10 . Трудомісткість виробничої програми розраховується за формулою:

(3.17)

11. Кількість робітників-відрядників на нормованих роботах визначається за формулою:

, (3.18)

причому графа 5 рядка 6 заповнюється на основі розрахунків табл. 4.9.

12. Розрахунок кількості допоміжних працівників на початок I кварталу здійснюється за допомогою формул:

а) наладчиків, ремонтників устаткування, електриків:

= (Ороб / Нобсл) * nзм , (3.19)

де Ороб - обсяг робіт по обслуговуванню та ремонту устаткування, умов. од.;

Нобсл - норма обслуговування на одного допоміжного працівника, умов. од.;

n зм - число змін;

Таблиця 3.10 - Вихідні дані для планування кількості працівників

Показники	Позначення	IV квартал базисного року (б)	На початок I кварталу нового року (п.кв)	I квартал планового року (пл)
Виробнича програма, од. виріб А виріб В виріб С	ТПi	10000 4900 8400
Ціна одиниці виробу, грн. виріб А виріб В виріб С	Цi	220 300 170
Товарна продукція, тис. грн.	ТП	5098
Трудомісткість одиниці виробу, нормо-годин виріб А виріб В виріб С	ti	11,0 13,4 10,0	10,8 13,1 9,7
Трудомісткість виробничої програми, нормо-годин	T	259660
Корисний фонд робочого часу одного працівника, год.	Ф	414	414
Середній коефіцієнт виконання норм виробітку	Квн	1,15	1,15	1,2
Кількість працівників-відрядників, чол.	Чрв	545	573
Кількість персоналу інших категорій, чол.	Чінш.	140	138	137
10. Кількість ПВП, усього, чол.	Ч	685	711
11. Середньорічний виробіток одного працівника грн./чол.	ПП	7442,3	8410,7

б) прибиральників приміщень:

= (Sпом / Нs) * nзм, (3.20)

де Sпом - площа виробничих приміщень, м2;

Нs - норма прибирання площі на одного прибиральника, м2.

= + + . (3.21)

13. Загальна кількість ПВП на початок I кварталу планового року:

Ч = Ч+ Ч (3.22)

14. Середньорічний виробіток одного працівника на початок I кварталу планового року:

ПП = ТП / Ч. (3.23)

Планування підвищення продуктивності праці працівників у плановому кварталі

1.Відповідно до плану техніко-економічних заходів щодо підвищення продуктивності праці розрахуємо:

а) економію кількості працівників від зниження трудомісткості продукції:

, (3.24)

де t.пквi, tплi - трудомісткість i-го виробу на початок планового кварталу і за планом відповідно, нормо-годин,

ТПплi - випуск i-го виду продукції в натуральному виразі за планом, од.,

Квн.пл - середній коефіцієнт виконання норм виробітку в плановому кварталі,

Фб - корисний фонд робочого часу одного працівника в IV кварталі;

б) економію кількості працівників в результаті підвищення середніх норм виробітку робітниками-відрядниками:

, (3.25)

де Т - трудомісткість виробничої програми на початок планового кварталу, нормо-годин;

Квн.б - середній коефіцієнт виконання норм виробітку в IV кварталі.

в) економію кількості працівників у зв'язку з поліпшенням використання робочого часу:

, (3.26)

де Т - трудомісткість виробничої програми за планом, нормо-годин;

Фпл - корисний фонд робочого часу одного працівника в плановому кварталі, годин.

г) економію кількості персоналу інших категорій:

Еінш. = Чінш.п.кв - Чінш..пл, (3.27)

де Чінш.п.кв, Чінш..пл, - кількість персоналу інших категорій відповідно на початок кварталу і на плановий квартал, чол.

2. Загальна економія кількості по всіх категоріях ПВП визначається за формулою:

Е = Еm + Ерв + Еф +Еінш . (3.28)

3. Планова кількість визначається:

а) персоналу:

Чпл = Чп.кв - Е; (3.29)

б) робітників-відрядників:

Чрв.пл = Чрв. п.кв - (Em + Ерв + Еф). (3.30)

4. Розраховується продуктивність праці (середньорічний виробіток) працівника в плановому кварталі:

 ППпл = ТПпл / Чпл. (3.31)

5. Визначається підвищення продуктивності праці у порівнянні з її рівнем на початок кварталу:

а) за рахунок виробітку:

?ПТ = (ПТпл / ПТп.кв )*100% - 100%; (3.32)

б) за рахунок економії кількості працівників:

?ПТ = Е*100 / (Чп.кв - Е ). (3.33)

6. Розраховується підвищення продуктивності праці за рахунок впливу кожного фактору та робляться відповідні висновки:

?ПТm = Ет*100 / (Чп.кв - Ет ); (3.34)

?ПТрв = Ев*100 / (Чп.кв - Ерв ); (3.35)

?ПТф = Еф*100 / (Чп.кв - Еф ); (3.36)

?ПТінш. = Еінш.*100 / (Чп.кв - Еінш ). (3.37)

7. Розрахується підвищення продуктивності праці робітників-відрядників:

?ПТрв = Ерв*100 / (Чрв. п.кв - Ерв), (3.38)

де Ерв = Еm + Ерв + Еф.

8. Визначається кількість нормо-годин, які відпрацював один робітник-відрядник на початок кварталу і за планом:

НЧп.кв = Тп.кв / Чрв. п.кв ; (3.39)

НЧпл = Тпл / Чрв.пл. (3.40)

9. Визначається підвищення середньої заробітної плати робітників-відрядників:

?ЗПрв = (НЧпл - НЧп.кв) *100 / НЧп.кв. (3.41)

10. Порівнюється темп росту продуктивності праці з ростом заробітної плати робітників-відрядників, робляться відповідні висновки:

?ЗПрв / ?ПТрв. (3.42)

За результатами розрахунків варто заповнити графу 5 таблиці 4.9.

Розрахунок фондів заробітної плати персоналу.

Вихідна інформація:

1. Годинна тарифна ставка робітників-відрядників першого розряду (Тст) - 15,72 грн.

2. Середні тарифні коефіцієнти (Кт.порівн)по виробах становлять: для виробу А - 1,36; В - 1,31; С - 1,42.

3. Планова трудомісткість (tпл) і випуск по виробах (ТПi) в I кварталі надані в табл. 4.10.

4. Премії налічуються в наступних розмірах: робітникам-відрядникам - 25%; робітникам-почасовикам - 20%.

5. Кількість працівників, зайнятих на роботах у нічний час, становить 40% від облікової чисельності, відсоток доплат до тарифу за роботу в нічний час - 20%.

6. На підприємстві працює 12 бригадирів (Чбр), їх середньогодинна тарифна ставка (Тст.бр)- 11,26 грн., доплати (%бр)- 15%.

7. Інші доплати: до прямого фонду зарплати - 5%; до часового фонду - 1%; до денного фонду - 2%.

8. Обліковий склад працівників в I кварталі (Ч)- 555 чол.

9. Тривалість чергових і додаткових відпусток - 3,55 дні, відпусток по навчанню - 1 день (див. табл. 4.9).

10. Тарифні ставки працівників-погодинників наведені в табл. 3.11.

11. Кількість прибиральників - 14 чол., їх місячний оклад 1020 грн.

Таблиця 3.11 - Тарифні ставки працівників-погодинників

Розряд працівника	I	II	III	IV	V	VI	VII
Годинна тарифна ставка погодинника, грн.	10,70	10,76	10,84	10,95	11,07	11,26	11,33
Кількість погодинників, чол.	2	4	6	18	8	11	4

Розрахунок розцінки за одиницю продукції:

. (3.43)

Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників здійснюється в табл. 3.12 з використанням формули:

. (3.44)

Таблиця 3.12 - Розрахунок прямого фонду заробітної плати робітників-відрядників

Найменування виробу	Обсяг випуску продукції за планом, од.	Розцінка за одиницю продукції, грн.	Прямий фонд заробітної плати, грн.
А
В
С
Усього		-

Розрахунок тарифного фонду заробітної плати працівників-погодинників проведемо в табл. 3.13 за формулою:

. (3.45)

Таблиця 3.13 - Розрахунок квартального фонду тарифної заробітної плати працівників-погодинників

Розряд робітника (професія)	Годинна тарифна ставка (оклад), грн. (Тст)	Кількість працівників-погодинників, чол. (Ч)	Корисний фонд робочого часу, годин (міс.) (Ф)	Фонд тарифної заробітної плати, грн.
I
II
III
IV
V
VI
VII
прибиральник
Усього	-	-

Прямий фонд заробітної плати робітників:

(3.46)

Премії працівникам:

(3.47)

де n - кількість груп працівників, для яких встановлено різні розміри премій;

ФЗПпр i - сума прямої заробітної плати i-ї групи працівників, грн;

Упрем i - розмір премії i-ї групи працівників, %.

Кількість працівників, що зайняті на роботах у нічний час:

Чн.час = Ч * %нч /100, (3.48)

де %нч - відсоток облікової чисельності працівників, що зайняті на роботах у нічний час.

Середньогодинна тарифна ставка працівника:

Тст. середн. = ФЗПпр / (Фкор.. * Ч), (3.49)

де Фкор. - корисний фонд робочого часу одного середньооблікового працівника, годин. (див. табл. 3.9).

Доплата за роботу в нічний час:

дн = Чн. Год. * Фкор. * Тст.середн. * %дн/100. (3.50)

де %дн - відсоток доплат до тарифу за роботу в нічний час.

Доплати за керівництво роботою бригад:

дбр = Чбр * Тст * Фкор. * %бр/100. (3.51)

де %бр - відсоток доплат до тарифу за керівництво роботою бригад.

Інші доплати до прямого фонду заробітної плати:

дін. = ФЗПпр * %ін.

де %ін - відсоток інших доплат до прямого фонду зарплати

Годинний фонд заробітної плати працівників:

ФЗПгод. = ФЗПпр + Пр + дн + дбр +дін.. (3.53)

Денний фонд заробітної плати працівників:

ФЗПд = ФЗПч * (100 + %дгод.)/100. (3.54)

де %год - відсоток інших доплат до годинного фонду зарплати.

Середньоденна заробітна плата працівників:

Зсеред.дн = ФЗПд / Ч * Дяв (див. гр.5 табл. 3.9). (3.55)

Сума виплат за чергові й додаткові відпустки:

дотп = Зсред.дн * Тотп * Ч (див. гр.4 табл. 4.9). (3.56)

Сума доплат за відпустки на навчання:

днавч. = Зсред.дн * Тнавч. * Ч. (3.57)

Інші доплати до денного фонду заробітної плати:

дін.. = ФЗПд *%ін./100, (3.58)

де %ін. - відсоток інших доплат до денного фонду заробітної плати.

Місячний фонд заробітної плати працівників:

ФЗПм = ФЗПд + двідп. + днавч. + дін.. (3.59)

18.Фонд заробітної плати інших категорій персоналу розраховується за даними табл. 3.14 за наступною формулою:

. (3.60)

Таблиця 3.14 - Розрахунок фонду заробітної плати управлінців, фахівців, службовців

Посада (професія)	Кількість, чол.	Місячний оклад, грн. (Окi)	Фонд часу міс. (Фi)	Прямий фонд заробітної плати, грн..	Доплати і надбавки	Загальний фонд заробітної плати, грн..
					%н	грн.
1. Директор	1	2750	3		40
2. Головний інженер	1	2700	3		35
3. Головний бухгалтер	1	2700	3		35
4. Начальник цеху	5	2650	3		35
5. Начальник функціонального відділу	7	2600	3		30
6. Провідний спеціаліст (інженер)	13	2550	3		30
7. Інженер 1 категорії	18	2480	3		27
8. Майстер	9	2400	3		25
9. Економіст	5	2420	3		25
10. Маркетолог	4	2440	3		30
11. Бухгалтер	4	2320	3		25
12. Секретар	2	2200	3		10
Усього	70	-	-		-

19.Загальний фонд заробітної плати персоналу складе:

ФЗПзаг. = ФЗПм + ФЗПін. (3.61)

20. Плановий фонд заробітної плати персоналу розділяється на змінну й постійну частини. До змінної частини відносять заробітну плату робітників-відрядників, оплату їх відпусток, премії за виробничі результати. До постійного - оплату праці працівників-погодинників, оплату їх відпусток, доплати й надбавки, оплату праці керівників, фахівців, службовців. Дані розрахунків заносяться в табл. 3.15.

Таблиця 3.15 - Розподіл загального фонду заробітної плати

№з/п	Фонд оплати праці	Порядок розподілу	Планова сума ФЗП на 1 квартал, грн.
1.	Змінна частина зарплати працівників	7	ряд.1.1 + ряд.1.2
1.1.	За відрядними розцінками	5	Підсумок табл. 12
1.2.	Премії за виробничі результати	6	(Підсумок табл. 12 )*% премії
2.	Постійна частина зарплати працівників	8	ряд.3 - ряд.1
2.1.	Погодинна оплата праці по тарифним ставкам	9	Підсумок табл. 13
2.2.	Доплати	10	ряд.2 - ряд.2.1
3.	Усього оплата праці без відпускних	4	ряд.6 - ряд.5 - ряд.4
4.	Оплата відпускних працівників	2	двідп. + днавч
5.	Оплата праці керівників, фахівців і службовців	3	Підсумок табл. 14
6.	Загальний фонд заробітної плати	1	ФЗПзаг.

3.3.4 Планування собівартості продукції

Розрахунок кошторису витрат на утримання й експлуатацію виробничого устаткування по нормативам на початок першого кварталу планового року

При плануванні постійних витрат на підприємстві складають кошториси витрат по структурних підрозділах (місцям їх виникнення) і по статтях витрат. Планування виробничих витрат пропонується зробити на прикладі розрахунку кошторису витрат на утримання й експлуатацію устаткування, що є однією зі складових частин виробничих витрат підприємства.

Вихідна інформація для розрахунку наведена в таблиці 3.16.

Таблиця 3.16 - Вихідна інформація для розрахунку кошторису витрат

на утримання й експлуатацію устаткування

Показники	Позначення	Значення показника на початок планового року
1. Норма витрат матеріалів на 1000 станко-годин, грн.: - інструменту - мастильних матеріалів - обтиральних матеріалів - інші витрати	Нінстр Нм.м Ноб.м Нін	75 42 30 18
2. Потужність електродвигунів технологічного устаткування, кВт-год.	Мдв	2,5
3. Вартість 1 кВт-год. електроенергії, грн.	СкВт	0,22
4. Середньоквартальна вартість основних фондів загальновиробничого призначення, тис. грн. - технологічного устаткування - транспортних засобів - інвентарю		1440 250 48
5. Середньоквартальна норма амортизації ОФ, % - технологічного устаткування - транспортних засобів - інвентарю		3,75 6,25 6,25

Квартальний фонд часу роботи устаткування (Фуст..пл) береться з підсумкового рядка графи 4 табл.3.8.

Прямий фонд заробітної плати допоміжних працівників, що обслуговують устаткування, (ФЗПдоп.пр.) береться з табл.3.13 (підсумкова сума за винятком фонду зарплати прибиральника).

Відрахування на соціальні заходи Нзп = 36,6%.

Місячний фонд заробітної плати працівників (ФЗПм) і прямій фонд заробітної плати (ФЗПпр) беруться з попередніх розрахунків.

Витрати на поточний ремонт устаткування й транспортних засобів у плановому кварталі (Ррем) складуть 1,25% від їх вартості.

На основі наведених даних необхідно розрахувати:

Коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати:

кпр = ФЗПм / ФЗПпр. (3.61)

Витрати на заробітну плату з нарахуваннями допоміжних працівників, зайнятих утримуванням і експлуатацією устаткування:

Рзп = ФЗПдоп.пр* кпр (1+ Нзп /100). (3.62)

Витрати на мастильні й обтиральні матеріали, що були використані для обслуговування технологічного устаткування:

Рм = (Нм.м + Ноб.м) * Фоб.пл / 1000. (3.63)

Витрати на технологічну електроенергію:

Рэн = Мдв * Фоб.пл * СкВт . (3.64)

Витрати на поточний ремонт устаткування й транспортних засобів (Ррем).

Витрати на інструмент:

Рінстр = Нінстр * Фоб.пл / 1000. (3.65)

Інші витрати на утримання й експлуатацію устаткування:

Рін = Нін * Фоб.пл / 1000. (3.66)

Суму амортизаційних відрахувань за квартал:

(3.67)

де ОФi - середньоквартальна вартість i-ї групи основних фондів, грн.;

На - норма амортизації для i-ї групи основних фондів, %.

9. Загальна суму витрат на утримання й експлуатацію устаткування:

Рзаг = Рзп + Рм + Рэн + Ррем + Рінстр + Рін + А. (3.68)

Розрахунок загальної суми постійних витрат на I квартал

Аналогічно на підприємстві формують кошториси витрат у розрізі окремих структурних підрозділів (цехів, ділянок) і по функціональним відділам управління (відділ головного механіка, бухгалтерія і т.п.). Нижче приводяться загальні суми постійних витрат підприємства на плановий квартал без їх детальних розрахунків (табл. 3.17, 3.18, 3.19).

Таблиця 3.17 - Загальновиробничі витрати на I квартал планового року

№ з/п	Найменування витрат	Сума, грн
1	Оплата праці з нарахуваннями персоналу управління цехами й ділянками	81326
2	Витрати на відрядження	1400
3	Витрати на утримання, експлуатацію основних фондів загальновиробничого призначення	350394
4	Витрати на вдосконалювання технології й організації виробництва	20000
5	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримування виробничих приміщень	248000
6	Оплата праці з нарахуваннями допоміжним працівникам	6880
7	Витрати на охорону праці й техніку безпеки	13100
8	Інші витрати	42000
	Усього загальновиробничих витрат	763100

Таблиця 3.18 - Адміністративні витрати на плановий квартал

№ з/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Оплата праці з нарахуваннями персоналу управління	91564
2	Витрати на відрядження	15000
3	Амортизація основних фондів загальногосподарського призначення й нематеріальних активів	58600
4	Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідвід, охорону й страхування майна	262100
5	Витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс і ін.)	85200
6	Податки, збори та інші платежі	34140
7	Інші витрати загальногосподарського призначення	37206
	Усього адміністративних витрат	583810

Таблиця 3.19 - Витрати зі збуту продукції на плановий квартал

№ з/п	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Оплата праці й комісійні працівникам відділу постачання, складів, водіям	14830
2	Витрати на рекламу й дослідження ринку	140000
3	Відрядні витрати	6100
4	Витрати на транспортування й страхування продукції	100320
5	Інші витрати на збут продукції	47500
	Усього витрат на збут	308750

Примітка: до кошторису витрат на збут не включаються витрати на тару й пакувальні матеріали, тому що їх вартість ураховується при розрахунку змінних витрат у калькуляції.

За даними табл. 3.17, 3.18, 3.19 необхідно визначити:

Загальну суму постійних видатків підприємства в плановому кварталі (Рпост), як суму підсумків табл. 3.17, 3.18, 3.19.

Суму амортизаційних відрахувань у плановому кварталі (А), як суму амортизації з розрахунку кошторису витрат на утримання й експлуатацію виробничого устаткування по нормативах на початок першого кварталу планового року та з ряд. 3 табл.3.18.

3.3.5 Планування прибутку підприємства на I квартал та формування фінансового плану

Розрахунок планової суми прибутку проводиться за схемою, наведеною в табл. 3.20.

Таблиця 3.20 - Планування прибутку на I квартал

№з/п	Показники	Позначення	Сума, грн.
1	Виторг від реалізації продукції без ПДВ (дохід)	РП(без ПДВ) (див. табл. 1)
2	Собівартість реалізованої продукції	СРП (п.2.1+п.2.2+п.2.3)
2.1	Змінні витрати на виробництво продукції	(див. табл. 4.21)
2.2	Загальновиробничі видатки	(див. табл.4.17)
2.3	Зміна залишків готової продукції	?Огп	+22377
3	Операційний прибуток	П = РП(без ПДВ) - СРП
4	Операційні доходи й витрати	РОП = п.4.1+п.4.2
4.1	Адміністративні витрати	(табл.4.18)
4.2	Витрати на збут	(табл.4.19)
5	Прибуток до оподатковування	Пнал = ПІП - РОП (п. 3-п.4)
6	Податок на прибуток (25% від прибутку до оподатковування)	Анал = Пнал * 0,3 (п.5 * 0,3)
7	Чистий прибуток	Пч = Пнал - Анал (п.5 - п.6)

Примітка: оскільки протягом розрахунку планової величини собівартості не було здійснено розрахунок змінних витрат, пропонується при їх визначенні прийняти за основу собівартість реалізованої продукції у розмірі 85 % від виторгу.

За даними табл. 3.19 і 3.20 необхідно скласти план прибутків і збитків у помісячному розрізі на плановий квартал з урахуванням рівномірного розподілу виробничої програми по місяцях (січень - 33%, лютий - 33%, березень - 34%) (табл. 4.23)

Таблиця 3.21 - План прибутків і збитків, грн.

Показники	Позначення	Місяці	Усього на I квартал
		січень	лютий	березень
1. Виторг від реалізації продукції, без ПДВ	РП(без ПДВ)
2. Змінні витрати
3. Маржинальний прибуток (ряд.1 - ряд.2)	М
4. Постійні витрати	Рпост
5. Прибуток до оподатковування	Пнал (ряд.3 - ряд.4)
6. Податок на прибуток	Анал
7. Чистий прибуток	Пч (ряд.5 - ряд.6)

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ, ЩО РЕКОМЕНДУЄТЬСЯ ДЛЯ НАПИСАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

Агафонова Л. Підготовка бізнес-плану. Практикум (3-тє вид.). - К.: Знання,2001, - 158 с

Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Филинъ, Рилант, 2000. - 328 с.

Економіка підприємства: Підручник / За ред.. акад. С.Ф. Покропивного. 2-е вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.

Економіка підприємства: Підручник / І.О. Чаюн, Г.М. Богославець, Н.С. Довгаль, Л.Я. Стасюк, І.Ю. Бондар / За заг. ред. проф. Н.М. Ушакової. - К.: Київ. нац. торг.-ек. ун-т., 2005. - 569 с

Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: В 2-х ч. Ч. 2. Тактическое планирование / Под ред. А.И. Ильина. - Мн.: Новое знание, 2000. - 416 с

Размещено на Allbest.ru