Целесообразность разработки программного обеспечения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные

Суммарная трудоемкость работающего (Т) - 45000 чел/ч

Коэффициент использования оборудования (К_{исп обор}) - 0,97

Коэффициент выполнения норм (К_вн) - 1,12

Коэффициент оптимальной загрузки специалиста (К_з) - 0,9

Коэффициент технического ремонта (Р_т) - 0,01

Коэффициент расходов на носители и материалы (Р_н) - 0,03

Норма амортизации (Н_А) - 12,5%

Уровень рентабельности ( %) - 30%

Уровень накладных расходов (%) - 110%

Норматив дополнительной заработной платы (%) - 25%

Премии (%) - 30%

Введение

В условиях рыночной экономики для обеспечения успеха и высокой конкурентоспособности предприятия его руководство должно не только обеспечивать эффективную текущую работу, но и непрерывно совершенствовать организацию производства, повышать качество продукции, снижать ее себестоимость и т.д. Процесс управления предприятием представляет собой непрерывную разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех дела. В процессе производства руководителям предприятия очень часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, насколько оптимально принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности предприятия. В современной жизни все более и более внедряются различные компьютерные программы. Невозможно представить какое-либо предприятие, которое бы не применяло современные информационные технологии и программные продукты, которые значительно упрощают работу сотрудников, сокращают время для выполнения тех или иных операций и работ.

В курсовом проекте рассматривается целесообразность разработки программного обеспечения. Разработка осуществляется обществом с ограниченной ответственностью со штатом сотрудников 29 человек, в том числе 23 специалистов. Задачей предприятия является не только разработать программный продукт, но и реализовать его и получить прибыль. Реализовать продукцию предприятие может только в том случае, если на нее имеется спрос. Следовательно, предприятие, с одной стороны, удовлетворяет общественные потребности, а с другой делает это с целью получения прибыли.

Этапы выполнения работ включают в себя отдельные виды работ и составляют:

1. Разработка технического задания (ТЗ) - 15 чел/дн (сумма пунктов с 1-го по 4-й);

2. Разработка рабочего проекта (РП) - 42 чел/дн (сумма пунктов с 5-го по 9-й);

3. Внедрение (ВН) - 9 чел/дн (сумма пунктов с 10-го по 11-й).

Итого: 66 дней на разработку одного программного продукта

1. Организационная часть

1.1 Определение трудоемкости разработки программы

программный сметный прибыль безубыточность

Для определения трудоемкости необходимо составить перечень всех основных видов работ, которые должны быть выполнены при разработке программного продукта. Эти работы объединяются в этапы. При составлении программного продукта будут рассмотрены следующие этапы:

1) техническое задание;

2) рабочий проект;

3) внедрение.

По каждому этапу указываются их конкретные исполнители.

Трудоемкость выполнения разработки ПО определяется по сумме трудоемкости этапов разработки и видов работ, оцениваемых экспертным путем в человеко-днях.

Таблица 1 Расчет трудоемкости разработки программы



t_min - минимально возможная трудоемкость;

t_max - максимально возможная трудоемкость;

t_нв - наиболее вероятная трудоемкость.

Таким образом, продолжительность разработки программного продукта составляет 66 чел/дн.

1.2 Расчет численности работающих

Расчет общего числа рабочих осуществляется по категориям промышленно-производственного персонала (ППП), в состав которого входят:

- рабочие (основные и вспомогательные);

- служащие (работники, осуществляющие финансово-расчетные, снабженческо-бытовые и другие функции), например, бухгалтер, нормировщик, делопроизводитель и др.;

- специалисты и руководители (работники, осуществляющие организацию производственного процесса и руководство им), например, технолог, экономист, начальник цеха.

Потребное количество руководителей, специалистов, служащих может быть определено одним из следующих способов:

- по штатному расписанию (в нем содержится перечень должностей количество работников по каждой должности и установленный оклад);

- численность указанной категории работников определяется исходя из производственной необходимости и целесообразности (она определяется по категориям работников, а внутри категории по специальностям и должностям. Иногда определяется в процентах от количества основных работников);

- при необходимости численность основных специалистов, занятых непосредственно разработкой ПО, может определяться исходя из общей трудоемкости производственной программы, годового фонд времени, приходящегося в среднем на одного работника и планируемого уровня производительности труда.

Ч_спец. -- численность специалистов;

Т -- суммарная трудоемкость работника (дана в исходных данных), аналогична понятию мощность предприятия;

F_эфф. -- номинальный фонд рабочего времени (в часах);

К_вн -- коэффициент выполнения норм (дан в исходных данных);

К_з -- оптимальный коэффициент оптимальной загрузки специалиста (дан в исходных данных).

F_эфф. = [( Д_к - Д_вых - Д_празд.)] * 8ч - Д_{п/празд.} * 1ч] * К_{исп.обор.}

Д_к -- календарные дни

Д_вых -- число выходных дней в году

Д_празд -- число праздничных дней в году

Д_{п/празд} -- предпраздничные дни

К_{исп.обор.} -- коэффициент использования оборудования

F_эфф. = [( 365 - 104 - 10)] * 8ч - 8 * 1ч] * 0,97 = 1940 ч

Таблица 2 Штатная ведомость персонала предприятия

Наименование должности	Численность (чел.)	Оклад (руб)
Руководитель	1	25000
Начальник отдела	1	20000
Глав. Бухгалтер	1	17000
Специалисты (23)
Техник-программист	7	16000
Инженер программист	6	15000
Инженер-системо-техник	6	18000
Инженер-математик	4	13000
Служащие (3)
Охрана	2	7000
Уборщица	1	5000
Итого :	29 человек

1.3 Расчет фонда заработной платы. Определение средней заработной платы

Расчет фонда заработной платы работников и среднемесячной заработная плата.

По условиям труда на предприятии образуется фонд дополнительной заработной платы 25% от окладов и выплачивается премия в размере 30 % от окладов.

Таблица 3 Расчет средней заработной платы

Должность	Численность	Месячный оклад	Премии	Дополнительная заработная плата	Фонд оплаты	Средняя месячная ЗП
					Месячный	Годовой
Руководитель	1	25000	7500	8125	40625	487500	40625
Начальник отдела	1	20000	6000	6500	32500	390000	32500
Главный бухгалтер	1	17000	5100	5525	27625	331500	27625
Техник-программист	7	112000	33600	36400	182000	2184000	26000
Инженер-программист	6	90000	27000	29250	146250	1755000	24375
Инженер-системо-техник	6	108000	32400	35100	175500	2106000	29250
Инженер-математик	4	52000	15600	16900	84500	1014000	21125
Охрана	2	14000	4200	4550	22750	273000	11375
Уборщица	1	5000	1500	1625	8125	97500	8125
Итого:	29				719875		24823

Месячный оклад = Численность * Оклад

Премии = Месячный оклад * 0,3

Дополнительная заработная плата = (Месячный оклад + Премии) * 0,25

Фонд оплаты месячный = Месячный оклад + Премии + Дополнительная ЗП

Фонд оплаты годовой = фонд оплаты месячный * 12(месяцев)

Средняя месячная ЗП = фонд оплаты месячный / численность

Вычисление среднемесячной заработной платы начальника отдела:

Месячный оклад = 1 * 20000 = 20000

Премии = 20000 * 0,3 = 6000

Дополнительная заработная плата = (20000 + 6000) * 0,25 = 6500

Фонд оплаты месячный = 20000 + 6000 + 6500 = 32500

Фонд оплаты годовой = 32500 * 12 = 390000

Средняя месячная заработная плата = 32500 / 1 = 32500

Среднемесячная заработная плата является высокой и больше среднемесячной заработной платы по Санкт-Петербургу.

2. Экономическая часть

2.1 Расчет сметной стоимости программы

Один из важнейших показателей является себестоимость. Этот показатель выявляется в ходе производственного планирования и используется для определения прибыли, рентабельности всего объема реализованной продукции.

Методы расчета себестоимости могут быть следующими:

1. группировка по калькуляционным статьям

2. группировка по экономическим элементам

В данном курсовом проекте мы будем использовать метод калькуляции по статьям затрат.

Таблица 4 Калькуляция сметной стоимости программы

№п/п	Наименование статей	Сумма (руб)	Удельный вес (%)
1	Материальные затраты	3200	1,7
2	Затраты на спец. оборудование	876,9	0,5
3	Заработная плата	96110,5	50,5
	3.1 Основная ЗП (прямая)	59145
	3.2 Премии	17743,5
	3.3 Дополнительная ЗП	19222
4	Отчисления на социальные нужды	25181,2	13,2
	4.1 ЕСН (26%)	24989
	4.2 Страхование от несчастных случаев (0.2%)	192,2
5	Накладные расходы	65059,5	34,1
	Итого затрат:	190428,1	100
	Прибыль	57128,4
	Сметная стоимость	247556,5

1) Расчет суммы материальных затрат:

Наименование	Количество	Цена за единицу	Всего
Бумага для печати	2	550	1100
Картридер	1	650	650
Карта памяти	1	1200	1200
Лазерный компакт диск	10	25	250
Итого:			3200

2) Расчет затрат на спец. оборудование:

Затраты на спецоборудование - это затраты, связанные с использованием ЭВМ (стоимость машинного времени) и продолжительность отладки программы на стадиях технического и рабочего проекта.

Непосредственно стоимость машинного часа определяется на конкретном производстве при использовании конкретных технических средств.

S_м/ч = S_рм + S_инф + S_э + S_А

S_м/ч -- себестоимость часа работы компьютера (руб/ч);

S_рм -- затраты на ремонт (руб/ч);

S_инф -- затраты на носители и материалы (руб/ч);

S_э -- затраты на потребляемую энергию (руб/ч);

S_А -- амортизация (руб/ч)

Р_т -- коэффициент технического ремонта

С_комп -- стоимость компьютера

F_эфф -- эффективный фонд работы компьютера

Р_н -- расходы на носители и материалы

S_э = N * S_кВт/ч

N -- потребляемая мощность

S_кВт/ч -- стоимость в кВт/ч

S_э = 0,25 кВт/ч * 2 руб/кВт = 0,5 руб/ч

S_м/ч = 0,09 + 0,28 + 0,5 + 1,16 = 2,03 руб/ч

S = 54 чел/дн * 8 ч * 2,03 руб/ч = 876,9 руб

3) Расчет заработной платы:

3.1) Соотношение трудоемкости выполнения работ по исполнителям

Расчет величины прямой заработной платы

3.2) Расчет премии:

Расчет премии производится по формуле:

Прямая заработная плата * 30% = 59145 * 0,3 = 17743,5

3.3) Расчет дополнительной заработной платы:

(Прямая заработная плата + премия) * 25% = (59145 + 17743,5) * 0,25 = 19222

Итого заработная плата = прямая заработная плата + премия + дополнительная заработная плата

Итого заработная плата = 59145 + 17743,5 + 19222 = 96110,5

4) Отчисления на социальные нужды:

4.1) Расчет ЕСН

Заработная плата * ЕСН (26%)

96110,5 * 0,26 = 24989

4.2) Страхование от несчастных случаев:

Заработная плата * 0,2%

96110,5 * 0,002 = 192,2

5) Расчет накладных расходов:

% * основную заработную плату = 110% * 59145 = 65059,5

Накладными расходами являются аренда помещения, амортизационные отчисления, отопление, освещение и т.д.

Прибыль, закладываемая в сметную стоимость, определяется рентабельностью и рассчитывается по следующей формуле:

30% от себестоимости

Прибыль = 0,3 * 190428,1 = 57123,4

2.2 Расчет отпускной цены программы и суммы выручки

Важный фактор, влияющий на величину выручки от реализации продукции - это процесс ценообразования.

Ценообразование - установление цен, процесс выбора окончательной цены в зависимости от себестоимости продукции, цен конкурентов, соотношения спроса и предложения и других факторов.

Цена - это денежное выражение стоимости единицы товара.

В конечном счете, цена определяется рынком. На нее большое влияние оказывают соотношение спроса и предложения. Основным методом формирования цены является калькуляционный метод, т.к. цена должна обеспечить покрытие всех затрат и получить прибыль.

Вывод: отпускная цена является несколько выше, чем у аналогичных программ на рынке.

Расчет суммы выручки:

Для расчета суммы выручки необходимо определить количество программ аналогичных разработанной, которое может выпустить предприятие.

В - выручка от реализации всех программ

2.3 Расчет, формирование и распределение прибыли

Прибыль - это вид чистого дохода, характеризующий финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия и определяемый разницей между доходами (выручкой) и расходами (затратами).

Валовая прибыль предприятия представляет сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных фондов и иного имущества предприятия и доходов от внереализованных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Общая прибыль предприятия, полученная в результате его хозяйственной деятельности называется балансовой. Балансовая прибыль формируется за счет реализации продукции и имущества предприятия, а так же за счет доходов по внереализационной деятельности за вычетом убытков.

Чистая прибыль - часть балансовой прибыли за вычетом обязательных платежей (налоги, рентные платежи, льготы по прибыли). Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, формируется после уплаты экономических санкций из чистой прибыли.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции, без НДС и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции по формуле:

П = В - НДС - З

З = по калькуляции (итого затрат * кол-во прогр.)

З = 190428,1* 85 = 16186388,5

П = 24829945/ 1,18 - 16186388,5 = 4855938

ЧП = П - НП

ЧП = П - 0,24П

ЧП = 4855938 - 0,24 * 4855938 = 3690513

Распределение чистой прибыли:

Чистая прибыль остается в распоряжении предприятия и используется для технического его совершенствования, расширения производства и социального развития.

Чистая прибыль предприятия распределяется на:

- резервный фонд 23% = 848818;

- фонд накопления 30% = 1107154;

- фонд потребления 47% = 1734541:

- социальные нужды

- благотворительные цены

- % по облигациям

- дивиденды по привилегированным акциям

- дивиденды по обыкновенным акциям.

Резервный фонд создается предприятием на случай прекращения своей деятельности для покрытия кредиторской задолженности. Отчисления в резервный фонд производятся до достижения размеров этих фондов, установленных учредительными документами, но не более 25% уставного фонда. При этом сумма отчислений не должна превышать 50% облагаемой налогом прибыли.

Фонды накопления образуются для создания нового имущества, приобретения основных фондов, оборотных средств и т.п.

Фонд потребления представляет собой источник средств предприятия, зарезервированный для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива.

2.4 Анализ безубыточности производства

В этом разделе курсового проекта определяется точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы (организации), при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе, учитывает и предпринимательский доход.

К условно постоянным затратам относим:

- расходы на подготовку и освоение производства;

- цеховые накладные расходы;

- общехозяйственные расходы;

- расходы на реализацию продукции.

При расчете безубыточности условно принимается, что объем производства равен объему продаж, а цена единицы продаваемого товара, доли переменных и постоянных издержек остаются неизменными, производится единственный вид изделий и др.

Когда из 85 разработанных программ будет продано 45, то тогда мы покроем наши затраты.

Точку безубыточности можно определить и графическим способом.



Заключение

В данном курсовом проекте проведен полный экономический расчет эффективности разработки программного обеспечения обществом с ограниченной ответственностью. О работе предприятия можно сделать следующие выводы: рассматриваемое предприятие достаточно прибыльно, его экономические показатели работы велики, создаваемое программное обеспечение экономически эффективно. В связи с этим часть прибыли можно направлять на дальнейшее увеличение объемов производства, совершенствование организации производства, развитие маркетинговой деятельности, повышение качества программного продукта и др.

Список используемой литературы

1. В. И. Титов - Экономика предприятия (2006)

2. И.О. Волкова, В.Я. Подзнякова - Экономика предприятия (фирмы)

3. Е. А. Ершова, К. Д. Овчинникова - Предприятие (Бизнес) в современном экономико-правовом обороте

4. А. Д. Выварец - Экономика предприятия

5. Арсенова Е.В., Балыков Я.Д., Корнеева И.В. - Экономика организации (предприятия)

Размещено на Allbest.ru