Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ производственной программы предприятия ОАО "Хитон" и пути ее совершенствования

1. Характеристика предприятия

программа производство лакокрасочный рентабельность

ОАО "Хитон" - крупнейший производитель бытовой химии и лакокрасочной продукции. Он производит освежители воздуха, инсектициды, репелленты, антистатики, чистящие средства, эмали ПФ, эмали ГФ, паркетные лаки, грунтовку, а также сувенирную продукцию и гофроупаковку.

Райпромкомбинат (1942-1956 гг.)

Свое начало ОАО "Хитон" берет с райпромкомбината, созданного 29 мая 1942 года решением Совета Народных Комиссаров Татарской АССР и Исполкома Молотовского (Советского) районного Совета депутатов трудящихся. В состав райпромкомбината входили пошивочные, сапожные, слесарные и другие мастерские, которые позднее были объединены в цеха. В 1946 году в райпромкомбинате было создано химическое производство, куда вошли 8 новых цехов, в том числе краскотерочный, мыловаренный, по выработке кож и другие. В 1955 году все подразделения нехимического направления были переданы соответствующим ведомствам, и в райпромкомбинате осталось только химическое производство. В это время начинает интенсивно выпускаться масляная краска, олифа и лак.

Казанский химический завод (1956-1961 гг.)

В феврале 1956 года в целях специализации производства и увеличения выпуска продукции райпромкомбинат переименовывается в химический завод Горместпрома (Казанский химический завод). Значительно расширяется ассортимент производимой продукции: масляный лак, половая мастика, машинное масло, олифа, обувной крем, оконная замазка, мездровый клей, резиновый клей, чернила для авторучек и т.д.

Казанский лакокрасочный завод (1961-1967 гг.)

В сентябре 1961 года согласно приказа министра местной промышленности ТАССР Казанский химический завод переименовывается в Казанский лакокрасочный завод. В этот период на заводе впервые был освоен выпуск средств для чистки стекол, зеркал, фарфора, шампуней на жировой основе, универсальной моющей пасты "Мальва" и установлено оборудование для изготовления полиэтиленовых банок.

Казанский завод бытовой химии (1967-1984 гг.)

В 1967 году с переходом в ведение Министерства химической промышленности СССР Казанский лакокрасочный завод был переименован в Казанский завод бытовой химии. Выстроена новая производственная площадка и проведена коренная реконструкция завода. В 1976 году введено в строй аэрозольное производство мощностью 40 млн. баллонов в год и выпущена первая партия аэрозольных баллонов. В 1976 году введено в эксплуатацию лакокрасочное производство с объемом продукции 15тыс. тонн краски в год. Этот период можно считать датой рождения нового завода с высокой механизацией и автоматизацией производственных процессов.

Производственное объединение "Казаньбытхим" (1984-1990 гг.)

В целях дальнейшего совершенствования управления предприятиями Министерства химической промышленности в июне 1984 года Казанский завод бытовой химии был переименован в Производственное объединение "Казаньбытхим" и включен в состав Всесоюзного промышленного объединения по производству товаров бытовой химии "Союзбытхим". Продолжается разработка и выпуск новых изделий с индексом новинки Н: освежители воздуха, дезодорант тела, шампуни, моющие средства, эмаль ПФ и т.д.

Производственное объединение "Хитон" (1990-1993 гг.)

В 1990 году Производственное объединение "Казаньбытхим" было преобразовано в Производственное объединения "Хитон", а затем - в Арендное производственное объединение "Хитон". Само название предприятия расшифровывается как ХИмические ТОвары Народу в соответствии с основным профилем выпускаемой продукции.

ОАО "Хитон" (1993 - …)

В августе 1993 году по решению коллектива предприятия Арендное производственное объединение "Хитон" было приватизировано и преобразовано сначала в Акционерное общество открытого типа "Хитон", а затем - в ОАО "Хитон". Решение о приватизации было принято с участием всех работников предприятия, собрания прошли по всем цехам. С 2003 года ОАО "Хитон" входит в состав ОАО "Холдинговая компания "Ак Барс".

2. Анализ производственной программы

План производства продукции, или производственная программа, является основным разделом годового плана экономического и социального развития предприятия. В разрезе каждого основного производства разработка производственных программ начинается с выпускного цеха, а на ее основе составляется программа приготовительных цехов. При их составлении применяют несколько вариантов расчета, которые условно называются прямым, обратным и смешанным.

Таблица 1. Затраты на изготовление продукции в 1 квартале.

Таблица 2. Цены на материальные ресурсы.

Таблица 3 Основные фонды предприятия.

Таблица 4 Показатели работы предприятия.

Составить смету затрат на производство и реализацию продукции.

Рассчитаем сумму затрат на сырье, топливо, электроэнергию.

Она равна произведению общего расхода сырья (топлива, электроэнергии) за квартал к стоимости 1т сырья (топлива) 1кВт электроэнергии соответственно.

Сумма затрат на сырье:

250*1450=362500 руб.

Сумма затрат на топливо:

980*10=9800 руб.

Сумма затрат на электроэнергию:

2390*0.35=836.5

Затраты на з/пл. равны произведению количества работающих человек на среднемесячную з/пл. одного рабочего умноженное на 3 мес. (т.е. квартал)

170*1700*3=867000 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды равны 38.5% от затрат на з/пл.

867000*38.5/100=333795 руб.

Амортизация объектов осуществляется в зависимости от стоимости объекта нормы амортизации и кол-ва месяцев в расчетном периоде (3мес.)

Амортизация зданий равна:

2500000*2*3/100=150000 руб.

Амортизация сооружений равна:

4000000*2*3/100=240000 руб.

Амортизация машин равна:

1000000*12*3/100=360000 руб.

Амортизация оборудования равна:

1000000*12*3/100=360000 руб.

Амортизация транспортных средств равна:

1000000*9*3/100=270000 руб.

Прочие расходы составляют: 2200 руб.

Таблица 5

Составим калькуляционную себестоимость продукции.

Первая, вторая и третья статьи калькуляции берутся из предыдущих расчетов.

Зарплата производственных рабочих определяется как произведение сдельной расценки за единицу продукции к общему объему произведенной продукции:

80*1000=80000 руб.

Отчисления от зарплаты равны 38.5%

80000*38.5/100=30800 руб.

Переменные расходы равны сумме расходов пунктов 1,2,3,4,5 данной таблицы:

362500+9800+836.5+80000+30800=483936.5 руб.

Условно-постоянные расходы равны разности между общей суммой затрат по смете затрат на производство и величиной переменных расходов:

2956131.5-483936.5=2472195 руб.

Полная себестоимость равна:

483936,5+2472195=2956131.5

Таблица 6

1 Определение оптовой цены предприятия (Цо):

Цо=(1+Р/100)*С

где Р - рентабельность изделия, %,

С - себестоимость единицы продукции, руб./ед.

С=2953931.5/1000=2953.93

Р=30% (из табл.№1)

Цо=(1+30/100)*2953.93=3840.11 руб.

2 Определение отпускной цены предприятия

Цотп=(1+ ставка НДС/100)*Цо

где ставка НДС - ставка налога на добавленную стоимость.

Цотп=(1+20/100)*3840.11=4608.13 руб.

3. Объем реализации в оптовых ценах (О_р):

Ор=Цо*Q

где Q - объем реализации в натуральном выражении

Ор=3840.11*1000=3840110 руб.

Формирование прибыли предприятия

1 Расчет валовой прибыли Пв

Пв=Пр+Пврд

где Пр - приыль от реализации;

Пврд - прибыль от внереализационной деятельности;

2 Пр=Пп+Пк

где Пп - прибыль от основной производственной деятельности (реализация продукции)

Пк- прибыль по коммерческой деятельности ( реализация имущества)

3 Прибыль по основной деятельности (Пп)

Пп=Ор-Свып

Где Свып - полная себестоимость производства (выпуска)

4 Прибыль по коммерческой деятельности (Пк)

Пк=(Цпрод-Цпок)/(1+ставкаНДС/100)*Qн

Где Цпрод, Цпок -цена продажи и цена покупки товара (сырья);

Qн - объем продажи в натуральном выражении.

5 Прибыль от внереализационной деятельности (Пврд);

Пврд=Па+Пд,

Где Па- прибыль от сданного в аренду имущества;

Пд - дивиденды по ценным бумагам.

Расчет формул:

Пк=(1650-1450)/(1+20/100)*1000=166666.66 руб.

Пп=3840110-2956131.5=883978.5 руб.

Пр=166666.66+883978.5=1050645.16 руб.

Пврд=35000*3+65000=170000 руб.

Пв=170000+1050645.16=1220645.16 руб.

Распределение прибыли

1 Налогооблагаемая прибыль (Пн)

Пн=Пв-Нв

Где Нв - налоги получаемые из валовой прибыли (9000 дя всех вариантов)

Пн=1220645.16-9000=1211645.16 руб.

2 Налог на доход по ценным бумагам (Нб)

Нб=Д*ставка налога/100

Где ставка налога - савка налога по ценным бумагам

Д- доход по ценным бумагам

Нб=65000*10/100=6500 руб.

3 Налог на прибыль от основной деятельности и от сдачи имущества в аренду (Нпр);

Нпр=(Пн-Д)*28/100

Нпр=(1211645.16-65000)*28/100=321060.64

4 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятии (Прасп)

Прасп=Пн-Нб-Нпр

Прасп=1211645.16-6500-321060.64=884084.52 руб.

5 Чистая прибыль (Пч)

Пч= Прасп - экономические санкции (55000 руб.)

Пч=884084.52-55000=829084.52 руб.

Капиталовложения в развитие производства (КВ):

КВ=А+Пч*0.3

Где 30%- процент прибыли, направляемой на развитие производства.

А- амортизация всех фондов =1380000 руб.

КВ=1380000+829084.52=2209084.52 руб.

Размещено на Allbest.ru