Размещено на http://www.allbest.ru/

Задания

Задание 1. Изучив литературу, заполните таблицу 1.

Таблица 1. - Предмет анализа хозяйственной деятельности.

Задание 2. Изучив литературу по видам анализа хозяйственной деятельности, заполните таблицу 2.

Таблица 2. - Характеристика видов анализа хозяйственной деятельности по степени охвата изучаемых объектов, по содержанию программы

Подлежащим в данной таблице являются признаки и виды классификации, а сказуемым объекты, задачи анализа и охват объектов.

Задание 3. По данным таблицы 8:

· определите качественные показатели оценки деятельности организации (среднегодовую выработку в расчете на одного работника, рентабельность персонала, зарплатоотдачу, прибыль на рубль фонда заработной платы);

· дайте характеристику степени напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей; сделайте выводы

· укажите приемы, которые были использованы в процессе проведения анализа.

Таблица 8 - Исходные данные

Решение:

Среднегодовая выработка в расчете на одного работника определяется по формуле:

где ? объем произведенной продукции, работ, услуг; ССЧ - среднесписочная численность работников.

Рентабельность персонала рассчитывается по формуле:

где П - прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

Зарплатоотдача рассчитывается следующим образом:

где ФОТ - фонд заработной платы работников.

Прибыль на рубль фонда заработной платы рассчитывается по формуле:

.

Степень напряженности и выполнения плана, динамики основных экономических показателей определим на основе расчета индексов (относительных показателей) планового задания, выполнения плана и динамики. Способ расчета указан в таблице.

Результаты расчетов приведены в табл.4.

Таблица 4 - Оценка напряженности, выполнения плана и динамики основных показателей деятельности организации

Выполненные аналитические расчеты свидетельствуют:

плановое задание по объему производства за прошлый год является незначительно напряженным, т.к. значение индекса планового задания немногим выше 100% (103,36%); план по объему производства за отчетный год перевыполнен на 6,25%; динамика объема производства за отчетный год по сравнению с предыдущим положительная, при этом индекс роста составил почти 109,82%;

плановое задание по численности работников за прошлый год напряженно, т.к. значение индекса планового задания выше 100% (104,62%); план по численности за отчетный год выполнен на 100%; динамика численности персонала за отчетный год по сравнению с предыдущим положительная, при этом индекс роста составил 104,62%, что указывает на заметный рост;

плановое задание по прибыли за прошлый год заметно напряженно, т.к. значение индекса планового задания выше 100% и составило 111,43%; план по прибыли за отчетный год заметно перевыполнен на 7,69%; динамика прибыли за отчетный год по сравнению с предыдущим положительная, при этом индекс роста составил 120,00%, что указывает на существенный рост;

плановое задание по фонду заработной платы за прошлый год является напряженным, т.к. значение индекса планового задания выше 100% и составило 106,67%, что может указывать на усиление политики социальной защищенности коллектива и мотивации работников; план по фонду заработной платы за отчетный год перевыполнен на 2,5%, что может указывать, с одной стороны, на рост благосостояния трудового коллектива, а, с другой, - на перерасход по заработной плате, связанный с выполнением сверхурочных работ, исправлением брака, поэтому оценка перевыполнения плана требует более детального и глубокого анализа; динамика фонда заработной платы за отчетный год по сравнению с предыдущим положительная, при этом индекс роста составил 109,33%;

плановое задание по среднегодовой выработке за прошлый год не является напряженным, т.к. значение индекса планового задания ниже 100% и составило 98,79%; план по среднегодовой выработке за отчетный год выполнен на 106,26%; динамика среднегодовой выработки за отчетный год по сравнению с предыдущим положительная, при этом индекс роста составил 104,97%, что указывает на определенный рост;

по рентабельности персонала за прошлый год плановое задание является напряженным, т.к. значение этого индекса составило 106,69%; план за отчетный год по данному показателю перевыполнен, а именно, на 7,67%; динамика рентабельности персонала положительная и индекс динамики составил 114,87%;

план по зарплатоотдаче за прошлый не является напряженным (индекс планового задания составил только 96,90%), план за отчетный год перевыполнен на 3,6%, а индекс динамики зарплатоотдачи за отчетный год по сравнению с предыдущим составил 100,39%, что указывает на незначительный рост этого показателя;

положительная ситуация складывается с изменением показателя рентабельности персонала, а именно, плановое задание на отчетный год является напряженным, т.к. индекс планового задания составил 104,26%; план по рентабельности персонала перевыполнен на 4,08%; значение индекса роста рентабельности персонала за отчетный год по сравнению с предыдущим составило 108,51%, что указывает на рост показателя рентабельности персонала.

В целом, проведенный анализ позволяет отметить благоприятный рост показателей объема производства, прибыли, эффективности использования трудовых ресурсов.

При проведении аналитического исследования были использованы следующие приемы и способы: система экономических показателей, прием сравнения, прием относительных показателей сравнения, планового задания, выполнения плана, динамики, индексный метод, обобщение и детализация.

По данным таблицы 10:

рассчитайте среднюю заработную плату рабочих по каждому цеху и по предприятию в целом;

определите индексы заработной платы по каждому цеху и по предприятию в целом;

анализ хозяйственная деятельность показатель

рассчитайте индексы структурных сдвигов, переменного состава и постоянного состава средней заработной платы рабочих по предприятию;

укажите приемы, которые были использованы в процессе проведения анализа;

составьте аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 10. - Исходные данные.

Решение:

1. Среднюю заработную плату по цеху определяем как отношение фонда заработной платы по цеху к численности рабочих цеха, соответственно среднюю заработную плату в целом по предприятию рассчитываем как отношение фонда заработной платы по предприятию к численности рабочих по предприятию.

Расчет средней заработной платы по цехам и предприятию в целом

2. Индексы заработной платы определяем как отношение средней заработной платы за отчетный квартал к средней заработной плате за предыдущий квартал.

Расчет индексов средней заработной платы по цехам и предприятию

3. Рассчитаем индекс структурных сдвигов по предприятию:

,

где - соответственно средняя заработная плата по цехам за предыдущий и отчетный квартал; - соответственно численность рабочих по цехам за предыдущий и отчетный квартал.

или 98,3%

Индекс переменного состава:

или 130,1%

Индекс постоянного состава:

или 132,3%

Проверка:

I_перем = I_пост*I_стр = 1,323*0,983 = 1,301

4. В процессе проведения аналитического исследования были использованы следующие приемы и методы: система экономических показателей, прием сравнения, прием средних величин, индексный метод (система индексов структурных сдвигов, постоянного состава и переменного состава), прием относительных показателей динамики.

5. Проведенный анализ свидетельствует, что наибольший рост средней заработной платы отмечается по первому цеху, от составил 166,7%, наименьший - по второму 112,5%, по третьему цеху 125,0%. В целом, рост средней заработной платы достаточно существенный (130,1%).

Проведенный индексный анализ показал, что рост средней заработной платы по предприятию на 30,1% обусловлен изменением структуры персонала в разрезе цехов, что привело к снижению средней заработной платы на 1,7% (100% -98,3%), и ростом средней заработной платы по цехам, что привело к росту средней заработной платы по предприятию на 32,3%.

На основе данных таблицы 11 проведите факторный анализ среднегодовой выработки работника. Для этого:

определите удельный вес численности рабочих в общей численности работников, среднечасовую выработку одного рабочего, среднюю продолжительность рабочего дня;

постройте факторную систему зависимости среднегодовой выработки от среднечасовой выработки, среднего количества дней, отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня, удельного веса численности рабочих в общей численности работников, укажите тип и вид модели;

расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника определите на основе приема абсолютных разниц;

составьте аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 11. - Исходные данные

Решение:

1. Определим удельный вес численности рабочих в общей численности работников, среднечасовую выработку одного рабочего, среднюю продолжительность рабочего дня по таблице, где указаны расчетные действия.

Среднечасовая выработка одного рабочего определяется следующим образом:

,

где W ? среднегодовая выработка в расчете на одного работника; ? среднее количество дней, отработанных одним рабочим; ? средняя продолжительность рабочего дня; d - удельный вес численности рабочих в общей численности работников: предыдущий год:

отчетный год:

2. Изменение среднегодовой выработки:

97 - 92 = 5млн. руб. /чел. - час.

Факторная система зависимости среднегодовой выработки работника от среднечасовой выработки рабочего, среднего количества дней, отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочего дня и удельного веса численности рабочих в общей численности работников выглядит следующим образом:

Это мультипликативная четырехфакторная модель.

3. Проведем расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работника.

влияние среднечасовой выработки

влияние средней продолжительности рабочего дня

влияние среднего количества дней, отработанных одним рабочим

влияние удельного веса численности рабочих в общей численности работников

Проверка:

6,43 + 3,38 + 3,87 + 4,19 = 5,00млн. руб. /чел. - час.

Проведенный факторный анализ свидетельствует, что за отчетный год по сравнению с предыдущим среднегодовая выработка в расчете на одного работника заметно возросла, и ее прирост составил 5млн. руб. / чел. - час. Данный рост был обусловлен влиянием четырех факторов: среднечасовой выработкой; средним количеством дней, отработанным одним рабочим; средней продолжительностью рабочего дня; удельным весом численности рабочих в общей численности работников.

Положительное влияние на рост среднегодовой выработки одного работника оказало увеличение продолжительности рабочего дня (прирост составил 3,38 млн. руб. /чел. - час.); рост среднего количества дней, отработанных одним рабочим (прирост составил 3,87 млн. руб. /чел. - час.); увеличение удельного веса численности рабочих в общей численности работников (прирост составил 4,19 млн. руб. /чел. - час.).

Заметное негативное влияние на изменение среднегодовой выработки в расчете на одного работника оказало снижение среднечасовой выработки, которое привело к снижению среднегодовой выработки на 6,43млн. руб. /чел. - час.

Проведенный факторный анализ свидетельствует, что возможным резервом роста среднегодовой выработки в расчете на одного работника является рост производительности труда за счет устранения потерь рабочего времени в течение рабочего дня рабочих.

На основе данных таблицы 12 проведите факторный анализ объема продаж. Для этого постройте факторную модель зависимости объема продаж от физического объема продаж, структуры продаж и цены реализации, укажите ее тип и вид; определите влияние факторов. По результатам расчетов дайте аналитическое заключение.

Таблица 12. - Исходные данные

Решение:

1. Факторная модель зависимости объема продаж от физического объема продаж, структуры продаж и цены реализации:

Это смешанная (комбинированная) модель.

2. Для проведения анализа: рассчитаем изменение объема продаж в денежном выражении в целом по двум видам продукции:

?В = В₁ - В₀

?В = 5500 - 3700 = 1800млн. руб.

определяем влияние физического объема продаж на изменение объема продаж в денежном выражении () по формуле:

;

?В (Q) = 3700Ч (1000 ч 700 - 1) = 1585,714млн. руб.

определяем влияние структуры продаж на изменение объема продаж в денежном выражении () по формуле:

;

?В (стр) = (700 - 300) Ч3 + (300 - 400) Ч7 - 1585,714 = - 1085,714млн. руб.

определяем влияние цен на изменение объема продаж в денежном выражении () по формуле:

?В (Р) = 700 (4 - 3) + 300 (9 - 7) = 1300млн. руб.

Проверка:

1585,714 - 1085,714 + 1300 = 1800млн. руб.

Проведенный факторный анализ свидетельствует, что существенный прирост объема продаж (1800 млн. руб.) обусловлен положительным влиянием роста физического объема продаж и цены реализации. За счет роста физического объема продаж прирост объема продаж в денежном выражении составил 1585,714 млн. руб. За счет роста цен прирост объема продаж в денежном выражении составил 1300млн. руб. Однако, негативное влияние изменения структуры продаж привело к уменьшению объема продаж в денежном выражении на 1085,714 млн. руб.

Список использованных источников

1. Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2007.

2. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2007.

3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ООО "ТК Велби", 2002.

5. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К^о", 2006.

6. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008.

Размещено на Allbest.ru