Экономическая эффективность проектирования кофейни

Размещено на http://www.allbest.ru/

"Экономическая эффективность проектирования кофейни"

кофейня технический экономический план

1. Краткое изложение (резюме)

Цель проекта является создание кофейни в центральной части города Улан-Удэ для обслуживания жителей и гостей города.

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.

Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.

Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 1,7 млн. рублей сроком на 3 года под 15 % годовых.

Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 14 человек.

На сегодняшний день проблема общественного питания в центральных районах города достаточно актуальна. Особенно остро это ощущается в центре города, который является административным, деловым и культурным центром города. В нем расположено большинство государственных учреждений, банков, офисов крупных и средних фирм, крупных предприятий торговли, высшие учебные заведения, гостиницы, объекты культурного назначения.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять слабо развитую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе.

Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.

Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Улан-Удэ составляет 14 тыс. рублей).

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели

№	Наименование показателей	Ед. измерения	Значение показателей	Значение показателей после реконструкции
1	2	3	4	5
	Количество мест в зале	место	30
	Площадь земельного участка	м2
	Площадь застройки	м2
	Строительный объем здания	м3
	Общая площадь	м2
	Число работников: всего работников производства административных работников	чел. чел. чел.	14 8 2
	Производственная мощность предприятия (количество блюд, полуфабрикатов, мучных и кондитерских изделий)	шт.(кг)	377 010
	Товарооборот предприятия	Тыс. руб.	25 951 740
	Оборот по продукции собственного производства	тыс. руб.	25 951 740
	Удельный вес оборота по продукции собственного производства	%	100
	Средняя выработка на одного работника предприятия	тыс. руб.	1 853 695.71
	Средняя выработка на одного работника производства	тыс. руб.	3 243 967.5
	Товарооборот на одно место: всего оборот по продукции собственного производства	руб. руб.	865 058 865 058
	Выпуск блюд в расчете на одно место	шт.	15 567
	Издержки производства и обращения	Тыс. руб.	8 359 548,05
	Удельный вес издержек производства и обращения	%	32,21
	Срок окупаемости предприятия	Год	0,16
	Прибыль	Тыс. руб.	10 543 733,35
	Рентабельность	%	37,89

2. Общее описание отрасли и предприятия

В условиях господства рыночных отношений планирование бизнеса теснейшим образом связано с предвидением возможностей сбыта предпринимательского продукта на рынке товаров и услуг. Чтобы прогнозные оценки предпринимателя наиболее соответствовали реальной ситуации будущего спроса и объема продаж, необходимо тщательно исследовать, изучить, проанализировать рынок сбыта предпринимательского продукта, т.е. людей, которые покупают товар предприятия или пользуются его услугами. Необходимо держать под контролем круг потребителей, тогда фирма всегда сможет решить: оставаться ей на рынке или покинуть его.

Появление на рынке или уход с него относится к числу наиболее важных стратегических решений и требует тщательного расчета.

Естественно, предприятие заинтересовано в потребителях, которые купят товар по цене, обеспечивающей получение прибыли в достаточном объеме, на протяжении длительного периода времени с тем, чтобы фирма могла существовать и развиваться.

Анализ будущего рынка сбыта - это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.

В 2011

Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.

Отличием исследуемого кафе от других является наличие зоны wi-fi, а также предлагаемым ассортиментом блюд.

3. Характеристика выпускаемой продукции

Кофейня - предприятие, оказывающее услуги по организации питания и отдыха потребителей с предоставлением ограниченного по сравнению с рестораном ассортимента продукции. Реализует кондитерские изделия и напитки.

Услуга - это результат деятельности, направленный на удовлетворение потребностей потребителя. Услуги оказываются во всех предприятиях питания в соответствии с правилами оказания услуг общественного питания, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 15.08.97.

Услуги должны содержать: перечень услуг и условия их организации, цены, фирменное наименование предлагаемых услуг, сведения и весе (объеме) порций готовых блюд, сведения и сертификации услуг, подлинный сертификат, копию сертификата. Все предприятия должны иметь сертификат на табачные и алкогольные товары, лицензию на продажу данного вида товара.

Услуги, предоставляемые в кофейни:

1. Услуги общественного питания;

2. Услуги по организации потребления и обслуживания;

3. Услуги по организации музыкального обслуживания;

4. Парковка личных автомобилей потребителями;

5. Предоставление зоны wi-fi;

4. Маркетинг - план

Первичная цель маркетингового исследования рынка ресторанных услуг - спрогнозировать объемы сбыта, учитывая определенный сегмент рынка, на котором позиционируется ресторан.

Спрогнозировать развитие рынка ресторанных услуг достаточно сложно, так как необходимо учитывать множественную классификацию ресторанов.

Одним из доминирующих факторов, определяющим количество потенциальных потребителей ресторанных услуг является покупательная способность населения. Помимо этого существует масса факторов, которые также необходимо учитывать при составлении прогнозов.

Если говорить о российском ресторанном рынке, то к таким факторам можно отнести:

- динамика конкуренции;

- развитие модных тенденций;

- мотивация потенциальных потребителей ;

- сезонность;

- развитие туризма;

- законотворческая деятельность как федеральных так и региональных властей;

- развитие рынка недвижимости, рынка ресторанного оборудования, рынка рекламы и т.д.

Вопрос классификации предприятия питания - одна из составляющих позиционирования.

В отечественной литературе, посвященной ресторанному бизнесу, встречается самая разнообразная классификация. Причем, как правило, бывают нарушены сами принципы классификации (например, можно встретить музыкальный ресторан, русский ресторан, классический ресторан).

Было бы верным придерживаться принятой в ряде стран системы присвоения "звездности" предприятиям питания. Звездность можно рассматривать как некий агрегированный показатель, учитывающий такие характеристики предприятия, как его географическое расположение, качество обслуживания (знание этикета и квалифицированность персонала, сервировка столов, вкусовые качества качество блюд, размер порций и пр.), оформление интерьера, уровень цен, наличие стоянки для автотранспорта, наличие музыкальных программ, наличие дополнительных услуг (для детей, дополнительных помещений)

Соответственно, каждый ресторан или кафе может иметь свои отличительные черты (конкурентное преимущество), помогающие ему позиционироваться на рынке. Поэтому, при выработке стратегии позиционирования необходимо хорошо представлять себе направленность кафе или ресторана. Отличительные черты могут быть заложены как изначально в концепцию предприятия при его создании, так и вноситься позже, в процессе работы. Если их нет, их можно придумать. Самые обычные на первый взгляд вещи можно перевести в конкурентное преимущество и сделать объектом позиционирования.

Конкурентоспособность (или конкурентное преимущество) предприятия не является его уникальным качеством, поскольку предприятие функционирует в системе макро- и микросреды, сформировавшейся в рамках той или иной национальной экономики.

Таким образом, конкурентоспособность отдельного предприятия, с одной стороны, зависит от конкурентоспособности национальной экономики в целом, а с другой стороны определяет его персональную конкурентоспособность.

Маркетинговые исследования условий конкуренции в отрасли условно можно разбить на два этапа:

1. Оценка конкурентного преимущества отрасли производства или отрасли промышленности в целом;

2. Анализ условий конкуренции внутри отрасли.

Оценить конкурентное преимущество отрасли промышленности достаточно сложно. Связано это с несколькими моментами:

- само понятие отрасли и ее границы весьма неопределенны;

- конкурентное преимущество отрасли выявляется в сопоставлении с другими отраслями относительно соответствующей базы, которая, как было уже отмечено выше, должна обладать свойством идентичности по удовлетворяемой потребности, "профилю" потребителей, фазы жизненного цикла.

Однако определить полную идентичность отраслей невозможно. В этом случае речь может идти о сопоставлении уровня конкурентного преимущества достаточно крупных образований (кластеров) фирм, обладающих идентичными параметрами, о которых говорилось выше. Тогда уровень конкурентного преимущества одной группы таких фирм над другой может ориентировочно оцениваться отношением производительности труда, достигнутых в рамках этих кластеров за длительный период. Вместе с тем, подобный показатель может быть признан в той или иной степени корректным, если в дополнение к вышеназванным характеристикам отдельных фирм, станет возможным определить и качество удовлетворения потребностей покупателей продукции отрасли.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента изделий. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа ресторана.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом эластичности спроса, установление цен будет осуществляться методом «спрос + предложение», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. Цены на продукцию будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли.

На данный момент мы ставим перед собой следующие основные цели:

1. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создается предприятие. Под максимально возможной понимается прибыль, получаемую при полном использовании всех производственных и человеческих ресурсов.

2. Нанимая рабочих, мы берем на себя ответственность за их уровень жизни. Соответственно, чем выше этот уровень, тем значительнее, кажется организация. Следовательно, в наших интересах обеспечить своих рабочих, прежде всего конкурентно-способной зарплатой, а также другими возможными благами. Имидж преуспевающей фирмы внушает окружающим уверенность, а это значит, что у них появится желание посетить нашу закусочную или заключить контракт именно с такой фирмой.

3. Положение на рынке является второй по значимости из поставленных целей. В нее входит завоевание основной доли рынка общественного питания в г. Улан-Удэ. Постепенное установление монополистических прав.

4. Прибыль предприятия прямо пропорционально зависит от его производительности, следовательно, только при максимальной производительности и, кроме того, при использовании всех производственных ресурсов можно добиться максимальной прибыли.

5. Только лишь с внедрением новых современных технологий, постоянно улучшая качество изделий и расширяя список выпускаемой продукции, предприятие может добиться успеха.

Достижение этих целей возможно лишь при быстром развитии производства. Для этого имеется достаточный первоначальный капитал, а также благоприятствующие этому условия. Все остальное зависит от руководства предприятия, от умения правильно использовать имеющиеся у фирмы ресурсы, от четкого контролирования протекающих в фирме процессов.

У нас довольно доступные цены, что будет способствовать продвижению товара на рынок.

Перед предприятием стоит задача войти на рынок общественного питания г. Улан-Удэ. Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную кампанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.

Радио рекламу, преимуществом является массовость аудитории, относительно низкая стоимость. Наружную рекламу, т.к. ее преимущество в высокой частоте повторных контактов. Также использует интернет рекламу, с изображением интерьера и фирменного блюда, их преимуществом является высокое качество воспроизведения. Для успешной интерпретации качеств товаров и услуг, способных удовлетворять запросы с точки зрения нужд и потребностей покупателей, рекламодатель должен располагать по возможности полным представлением о потребителе и самом товаре, а также о структуре рынка. Именно по этому исследования в рекламе следует проводить в следующих направлениях:

· Изучение потребителя - ставит своей целью выявить целевую аудиторию, на которую целесообразно направить рекламу. Целевой аудиторией исследуемого кафе являются люди со средним доходом, т.к. цена среднего чека составляет 170 рублей.

· Анализ рынка - помогает выделить основных конкурентов. В данном случае конкурентами могут являться аналогичные кофейни. Анализируя конкурентов с точки зрения предоставляемых услуг можно отметить, что предприятия не предоставляют потребителям зоны wi-fi

· Позиционирование - направлено на выявление тех достоинств и уникальность свойств предприятия или услуг, на которых реклама должна сконцентрировать внимание потенциальных клиентов. Для исследуемого кафе отличительным свойством будет проведение детских развлекательных программ.

Расходы на рекламу составляют 140000 руб.

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет фонда развития производства.

Конкурентным преимуществом создаваемого предприятия являются такие факторы как:

- сочетание вариантов базового меню и дополнительного меню;

- регулярная смена ассортимента;

- поддержание специальных цен и ценовых скидок (на завтраки в определённые часы, и т.д.);

- постоянным клиентам накопительные дисконтные карты;

- в определенные часы клиенту фирменный напиток бесплатно.

5. Производственный план

Для определения наилучшего месторасположения для бизнеса можно воспользоваться следующей таблицей, оценив приведенные факторы по 5-балльной шкале.

Таблица 2

№	Факторы	Варианты размещения бизнеса
		1	2	3	4	5
1	Покупательская активность в этом районе					+
2	Удобство подъезда					+
3	Оживленность движения транспортных средств					+
4	Оживленность движения пешеходов					+
5	Наличие мест парковки				+
6	Сообщение общественным транспортом					+
7	Расположение улицы				+
8	Ближайшие конкуренты		+
9	Место для рекламы				+
10	Удобство для входа и выхода					+
11	Доступ с тыльной стороны здания для доставки сырья			+
12	Необходимые коммунальные услуги					+
13	Состояние здания					+
14	Стоимость аренды	+
15	Срок аренды					+
16	Ограничения на деятельность в районе	+
	ИТОГО				+

Численность населения, пользующегося услугами предприятия общественного питания, может быть определена различными методами:

Метод. По оборачиваемости мест, исчисленных на основе выборочных обследований.

Для проектируемого предприятия алгоритм применения данного метода следующий:

- выявляются потенциальные конкуренты на рынке (2-3 предприятия) и проводятся выборочные обследования на данных предприятиях с целью определения количества посетителей в разное время работы предприятия в течении дня и в течении недели;

Отчет по данному методу может быть представлен в форме таблицы 3.

Таблица 3 Расчет количества посетителей

Часы работы	Оборачив. места за 1 час	Сред. процент загрузки зала	Число потребителей
10.00 - 11.00	3	50	45
11.00 - 12.00	2	50	30
12.00 - 13.00	2	60	54
13.00 - 14.00	2	60	36
14.00 - 15.00	2	60	36
15.00 - 16.00	2	60	36
16.00 - 17.00	2	60	36
17.00 - 18.00	3	30	27
18.00 - 19.00	3	50	45
19.00 - 20.00	3	60	54
20.00 - 21.00	3	30	27
Итого			426

Б= Ч*Н,

Где

Ч- численность посетителей

Б- среднесуточное число реализованных населению блюд

Н- среднее число блюд, потребляемых одним посетителем

Таблица 4. Нормативное значение среднего количества блюд, потребляемых одним посетителем

п/п	Тип предприятия общественного питания	Среднее число блюд, потребляемых одним посетителем
1	на общедоступных предприятиях	2,7
2	В столовых при промышленных предприятиях	3,3
3	В специализированных предприятиях	2,5
4	В кафе	2.8
5	В ресторанах	3,3

Число блюд 426х2,5=1065

Производственная программа - это план производства и реализации продукции в определенном объеме, ассортименте и качестве на планируемый период. В табл. необходимо представить данные, характеризующие план выпуска и реализации продукции в среднем за день.

Товарооборот кафе - оборот кафе, который подразделяется на оборот по реализации собственной продукции и оборот по реализации покупных товаров.

В состав розничного товарооборота входит:

- продажа за наличный расчет готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки и покупных товаров, включая отпуск обедов на дом, а также через магазины, отделы кулинарии, палатки, киоски, развозную, разносную и другую торговую сеть, принадлежащую данному предприятию;

- продажа по безналичному расчету готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки юридическим лицам социального назначения и их обособленным подразделениям;

- продажа готовых изделий и полуфабрикатов собственной выработки, покупных товаров рабочим и служащим с последующим удержанием их стоимости из заработной платы;

- продажа горячего питания работающим с последующим удержанием его стоимости из заработной платы;

- продажа цветов, сувениров и других непродовольственных товаров.

Валовой доход - сумма надбавок и наценок на реализуемую продукцию.

Уровень валового дохода = (сумма валового дохода/ товарооборот)*100,

Товарооборот рассчитывается отдельно по продукции собственного производства и по покупным товарам.

Товарооборот проектируемого предприятия определяется суммированием стоимости расходуемого сырья, товаров (в ценах поступления) и наценок. Одновременно рассчитывается валовой доход предприятия от реализации.

Для расчета товарооборота и валового дохода используются данные технологической части проекта о среднедневном расходе сырья.

Размер наценок на сырье и товары устанавливаются в зависимости от спроса и предложения и с учетом обеспечения рентабельной работы предприятия. Расчёт сводится в таблицу 7.

Таблица 5 - Расчетное меню кафе

Наименование блюда	Состав блюда	Выход граммов	Количество порций	Цена за 1 ед.
Кондитерский изделия
Булочки к кофе Молоко тёплое Дрожжи сухие Масло сливочное (или маргарин) Сахар Соль Мука пшеничная Яйцо Корица Изюм (немного) Мак (немного) Сливочное масло Ванилин	15 мл 0,8г. 1,5г. 15г. 0,05г. 50гр. 0,05шт. 0,05г. 5г. 0,1г. 1г. 0,5г.	90	178	4,26 0,6 0,38 0,37 0,45 0,7 0,23 0,08 0,43 0,02 0,25 0,75
Круассан Дрожжи сухие Яйцо куриное Сахар коричневый Цедра лимона Молоко Мука пшеничная	1г. 1/6 яйца 2,5г. 1/24шт. 18мл. 42г. 30г.	90г.	178	10,71 0,48 0,76 0,67 0,72 0,58 7,5
Тирамису Кофе молотый Сахар-песок Маскарпоне Сахарная пудра Какао-порошок Яичный желток Ром светлый Сливки 30-33% Бисквитное печенье	9г. 10г. 58г. 9г. 9г. 0,5 яйца 6.7 мл. 42 мл. 34г.	180г.	178	60,83 7,2 0,3 30,16 0,36 1,6 2,3 6,7 9,15 3,06
Чай в чайнике Чай	10г.	1000 мл.	266	13,6 13,6
Кофе экспресса Кофе Вода Сахар-рафинад	7г. 40г. 15г.	50мл.	133	7,53 7 0,53
Латте макиато Кофе экспресса Молоко	50 150	200	133	13,53 7,53 6

Таблица 6 -Сырьевая ведомость

Наименование сырья	Количество. Кг.	Цена за кг, руб.	Цена, руб.
Молоко	7,869л.	40	320
Дрожжи сухие	0,32	24 за 50гр.	168
Масло сливочное	5,785	50 за 200 гр.	1450
Сахар	4,45	30	133,5
Мука	16,376	14	231
Яйцо	129шт.	46 за 10шт.	598
Корица	0,009	62 за 35гр.	62
Изюм	0,89	87	77,43
Мак	0,018	20 за 10гр.	40
Ванилин	8,9 пакет.	15 за 10гр.	135
Сахар коричневый	0,445	135 за 500гр.	135
Цедра лимона	7,42 шт.
Кофе молотый	1,602	400 за 500гр.	280
Маскарпоне	10,324	260 за 500гр.	5460
Сахарная пудра	1,602	40	64
Какао-порошок	1,602	186	298
Ром светлый	1,193л.	700 за 0.7л.	1400
Сливки 30-33%	7,476л.	218	1744
Бисквитное печенье	6,052	90	540
Чай	2,66	136 за 100гр.	3672
Кофе	1,862	1000	2000
Сахар рафинад	3,99	36	144
Итого			18951,93

Таблица 7 - Объем товара оборота

Наименование	количество	Удельный вес %	Стоимость сырья на 1ед.	Стоимость сырья на объем	наценка	Оборот по продажной цене за 1 ед.	Оборот по продажной цене на объем
Булочки к кофе	178	16,7	4,26	758,28	586	25	4450
Круассан	178	16,7	10,71	1906,38	420	45	8010
Тирамису	178	16,7	60,83	10827,74	279	170	30260
Чай в чайнике	266	25	13,6	3617,6	367	50	13300
Кофе экспресса	133	12,5	7,53	1001,5	664	50	6650
Латте макиато	133	12,5	13,53	1799,49	591	80	10640
Итого	1065	100	110,46	19910,99	484,5	420	73310

Товарооборот = 73 310 руб. за месяц = 2 199 300 руб. за год = 25 951 740 руб.

Валовой доход = 53 399,1 руб. за месяц = 1 601 973 руб. за год =18 903 281,4 руб.

Кроме дохода от реализации необходимо определить доход, остающийся в распоряжении предприятия после уплаты налога на добавленную стоимость - НДС -18% от товарооборота за вычетом НДС уплаченного сторонними организациями за продукцию. Предприятие, которые уплачивают налоги по УСНО и ЕНВД НДС не выделяют.

Товарооборот и валовой доход за год определяется путем умножения дневных показателей на количество дней работы предприятия в течение года, рассчитанных с учетом специфики работы предприятия данного типа. Годовые показатели оформляются в виде таблицы 8

Таблица 8. Сводные показатели товарооборота и валового дохода за год

Показатели (за год)	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Товарооборот, всего	25951740	100
в том числе продукции собственного производства	25951740	100
Покупные товары	-	-
Валовой доход предприятия от реализации	18903281,4
Уровень валового дохода, %		72,84
Доход без НДС
Уровень дохода, %

Далее в этом разделе должен быть произведен расчет издержек производства и обращения. Действующая в настоящее время на предприятиях оптовой, розничной торговли и общественного питания номенклатура статей издержек определена Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету затрат и включает следующие статьи издержек производства и обращения:

Статья 1. Расходы по транспортировке товаров, продуктов и сырья

Отсутствуют из-за отсутствия транспортных средств на предприятии.

Статья 2. Расходы на оплату труда.

Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков производится на основе таблицы 9.

Таблица 9. Расчет фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков

Виды продукции	Количество продукции	Сдельная расценка за единицу продукции, руб	Фонд оплаты труда по сд. расценкам, тыс.руб
Всего

Основная заработная плата складывается из фонда оплаты труда по сдельным расценкам и доплат.

Доплаты могут быть приняты в размере 12% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам. К ним относятся: премии за производственные результаты, доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, за совмещение профессий, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплата за профессиональное мастерство и т.д.

Дополнительная заработная плата (оплата ежегодных очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков и т.д.) может быть принята в расчетах в размере 8% от фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, могут быть приняты в размере 20% от суммы тарифного фонда оплаты труда, доплат и дополнительной заработной платы.

Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири составляет 30% от суммы тарифного фонда, доплат и дополнительной заработной платы.

Далее рассчитывается годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков.

Данные расчетов представить в таблице 10.

Таблица 10. Расчет фонда оплаты труда рабочих сдельщиков

№	Вид оплаты	Сумма, тыс.руб
1.	Фонд оплаты труда по сдельным расценкам	-
2.	Доплаты	-
3.	Дополнительная заработная плата	-
4.	Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда	-
5.	Надбавки за непрерывный стаж работы в районах Сибири	-
6.	Годовой фонд оплаты труда рабочих-сдел. (п.1+п.2 + п.3+ п.4 + п.5)	-

Расчет фонда оплаты труда других категорий ППП

Годовой фонд оплаты остальных работников (руководителей, рабочих-повременщиков, других категорий промышленно-производственного персонала) определяется на основе среднемесячной заработной платы, выплат по районным коэффициентам и надбавок за стаж работы. Уровень средней месячной заработной платы руководителей, рабочих-повременщиков и других категорий ППП студенты устанавливают самостоятельно, исходя из сложившегося уровня средней заработной платы в регионе, отраслевых особенностей и т.д.

Таблица 11 Расчет фонда оплаты труда рабочих

Должность	Время работы	З/п за месяц (руб)	Кол-во работ.	Фонд оплаты труда за месяц с учетом доплат и надбавок (руб)
Директор	10-20	30000	1	30000
Бармен	9-21	15000	4	60000
Повар	8-19	17000	4	68000
Посуда мойщица	9-21	7000	2	14000
Бухгалтер	10-18	16000	1	16000
Уборщица	9-21	7000	2	14000
Итого			14	202000

Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия за год (статья 2) определяется как сумма годового фонда оплаты рабочих-сдельщиков и годового фонда оплаты остальных работников предприятия

Таблица 12 Расходы оплаты труда работников кофейни

Виды оплаты	Сумма, тыс. руб.
Фонд оплаты труда	202000
Годовой фонд оплаты труда	2424000

Статья 3. Отчисления на социальные нужды

Наряду с фондом оплаты труда отчисления на социальные нужды обеспечивают возмещение затрат на воспроизводство живого труда.

В издержки производства и обращения по установленным государствам нормам включается единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Единый социальный налог рассчитывается исходя из размеров оплаты труда работников (таблица 12). В курсовой работе ставку по страховым выплатам принимаем равной 30%.

Таблица 13. Ставки единого социального налога

Налоговая база на каждого работника нарастающим итогом с начала года	Страховые выплаты, в % к налоговой базе
До 280 000 руб	30 %

Таблица 14. Расчет единого социального налога

Показатели	Зн., тыс.руб	Ставка ЕСН, %	Сумма ЕСН, тыс.руб
Фонд оплаты труда рабочих-сд.
Фонд оплаты труда других кат. ППП	2424000	30	727200
Итого			727200

Статья 4 Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудование и инвентаря

Аренда здания 80 кв.м.

Арендная плата в виде твердой фиксированной суммы 1 кв.м.=500 руб.

Стоимость 80 кв.м. в месяц 40000 руб. в год 480000 руб.

Стоимость электра энергии

Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв;

Но - норма потребления электра энергии на освещение (15-20 вт. На 1 кв.м.)

Т - средняя продолжительность освещения (12 часов)

Тэ - тариф электра энергии (4.8. руб. за КВт.)

S - площадь помещения

Фв - фонд времени, сутки

Сэо=0,015*12*80*354*4,8=24468,48 руб.

Расчет на горячее и холодное водоснабжение

Стоимость электроэнергии, потребленной на освещение рассчитывается на основе нормы потребления электроэнергии на освещение в расчете на 1 кв.м., средней продолжительности освещения, тарифа и размера площади помещения:

Сэо=Но*Т*Тэ*S*Фв, (1)

Где- Но - норма потребления электроэнергии на освещение (15-20Вт на 1 кв.м);

Т-средняя продолжительность освещения (можно принять в размере 12 часов в сутки от календарного фонда времени);

Тэ - тариф на энергоносители, руб

S - площадь помещения, кв.м

Фв-фонд времени, сутки

Расходы на водоснабжение и канализацию определяются исходя из норм расхода воды, характера водопотребления, наименования потребителей и действующих тарифов.

Таблица 15. Расчет расхода воды

Характер водопотребления и наименование потребителей	Единица измерения	Колич.	Норма расхода воды на единицу, л/ч	Расход воды, л/ч	Расход воды в месяц, л	Расход воды в год, л
			хол	гор	хол	гор	хол	гор	хол	гор
Производственные нужды
Приготовление пищи	блюдо	1065	10	2	10650	2130	319500	63900	3770100	754020
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Питьевые и санитарно-гигиенические нужды	работник	14	8	3	112	42	3360	1260	39648	14868
Санитарно-гигиенические нужды посетителей
Умывальники	Вод. точка	2	200	80	400	160	12000	4800	141600	56640
Смывные бочки унитазов	Бачок	2	215	-	430	-	12900	-	152220	-
ИТОГО									4103568	825528

Расчет расходов на водоснабжение и канализацию свести в таблицу 16:

Таблица 16. Расчет расходов на водоснабжение и канализацию

Характер водопотребления и наименование потребителей	Расход воды в год, л	Тариф	Расход воды в год, руб
	хол	гор	хол	гор
Производственные нужды
Приготовление пищи	3770100	754020	0,06	0,12	316 688,4
Хозяйственно-бытовые нужды персонала
Пит. и санитарно-гигиенич. нужды	39648	14868	0,06	0,12	41 432,16
Санитарно-гиг. нужды посетителей
Умывальники	141600	56640	0,06	0,12	15292,8
Смывные бочки унитазов	152220	-	0,06	0,12	9133,2
Холодильная установка
ИТОГО				382 546.56

Расходы на отопление рассчитываются по формуле:

Рот=Q* Тт, (2)

Где Q - годовой расход теплоты на отопление, Вт;

Тт - тариф на энергоносители, руб

Рот=(38703764,736/1000)*4,8=185 778,07 руб.

Годовой расход теплоты на отопление рассчитывается по формуле:

Q=q*V*(tв-tср)*24*n, (3)

Где q - удельная тепловая характеристика, принятая при tн=-30°C, Вт/мі°С

V-объем здания по наружным обмерам, мі

tв - расчетная температура внутреннего воздуха помещения, °C

tср - расчетная температура наружного воздуха для проектирования, °C

n - продолжительность отопительного периода.

Q=0,4*246,132*(20-(-25)*24*364=38 703 764,736 вт/ч.

Расходы на клеймение приборов, вывоз мусора и снега, уборка территории, противопожарные мероприятия принимаются согласно договорам с соответствующими организациями, размере 50000 руб. в год.

Статья 5. Амортизация основных средств.

Расчет капитальных затрат при проектировании нового предприятия

Все данные по технологическому оборудованию представлены в таблице 17

Таблица 17. Перечень технологического и торгового оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Колич. единиц	Цена 1 ед. оборуд., руб.	Общая стоимость, руб.
1.	Пароконвекционная кондитерская печь XBС 805	2	183 088	386176
2.	Соковыжималка HR-720	1	2 900	2 900
3.	Cпиральный тестомес 25/SN,Fimar(Италия)	2	43 260	86520
4.	Планетарный миксер IP 10F (Италия)	1	42 560	42560
5.	Конд. витрина ВХСв-0,9в Carboma (вентилируемая	1	38 900	38900
6.	Холодильный шкаф Carboma R560	1	26 106	26106
7.	Ванны моечные	1	9995	9995
8.	Стол	2	4550	9100
9.	Кофемашина Jura Impressa F50	1	53 190	53190
10.	Порционные весы Ohaus Valor 1000	1	4281	4281
11.	Посудомоечная машина Sammic SL-350	1	86 870	86870
12.	Стиральная машина Samsung WF9592GQB	1	18300	18300
13.	Утюг Tefal GV7250	1	7000	7000
14.	Cтул - Art. 205 А Idealsedia	30	7310	219300
15.	Стол 337, коньяк D.100(+40)xh77	8	16505	132040
Итого	54		1123238

Необходимо учесть расходы, связанные с доставкой и монтажом оборудования. Эти расходы можно взять укрупнено (10% от цены) или рассчитать конкретно применительно к конкретному предприятию-продавцу и предприятию поставщику.

Расчет капитальных вложений свести в таблицу 18

Таблица 18. Расчет капитальных вложений

Основные фонды	Стоимость,тыс.руб
Стоимость здания	240000
Стоимость технологического и торгового оборудования	1123238
Прочее	336971,4
Итого	1700209,4

К прочему можно отнести приобретение посуды, инвентаря и т.д. Принять 10 % от величины капитальных вложений.

Износ основных фондов возмещается путем постепенного включения их стоимости в издержки производства на протяжении срока функционирования основных фондов.

Амортизация - процесс перенесения по частям стоимости основных фондов на готовую продукцию.

Амортизационные отчисления - денежные средства, накапливаемые предприятием за срок службы основных фондов для их полного восстановления. Амортизационные отчисления используются строго по целевому назначению.

Амортизационные отчисления рассчитываются по группам основных фондов (здания и сооружения, машины и оборудование, другие фонды) путем перемножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующую норму амортизации. Норму амортизационных отчислений можно рассчитать на основе линейного метода, при использовании которого норма амортизации определяется по формуле:

На=(1/п)*100, (4)

Где На - норма амортизации, %

п- срок полезного использования амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

В расчетах принять следующие группы и сроки полезного использования основных производственных фондов (таблица 19):

Таблица 19. Группы и сроки полезного использования ОПФ

Виды ОПФ	Группы	Сроки полезного использования
Здания и сооружения	Десятая	Свыше 30 лет
Машины и оборудование	Пятая	От 7 до 10 лет

Таблица 20. Определение нормы амортизационных отчислений

Виды ОПФ	Сроки амортизации, лет	Годовая норма амортизации, %
Машины и оборудование	7	14,3
	8	12,5
	9	11,1
	10	10,0
Здания и сооружения	30	3,3
	40	2,5
	50	2,0
	60	1,7
	70	1,4
	80	1,25

Расходы на амортизацию основных фондов определяются на основе капитальных затрат и установленных норм амортизации на основе таблицы 22.

Таблица 21. Определение суммы амортизационных отчислений.

Виды основных средств	Стоимость основных средств, руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Сумма амортизационных отчислений, руб.
1	2	3	4
1. Пароконвекционная кондитерская печь XBС 805	386176	10	38617,6
2. Соковыжималка HR-720	2 900	14,3	414,7
3. Cпиральный тестомес 25/SN,Fimar(Италия)	86520	10	8652
4. Планетарный миксер IP 10F (Италия)	42560	10	4256
5. Конд. витрина ВХСв-0,9в Carboma (вентилир.	38900	14,3	5562,7
6. Холодильный шкаф Carboma R560	26106	10	2610,6
7. Ванны моечные	9995	10	999,5
8. Стол	9100	10	910
9. Кофемашина Jura Impressa F50	53190	14,3	7606,17
10. Порционные весы Ohaus Valor 1000	4281	14,3	612,18
11. Посудомоечная машина Sammic SL-350	86870	10	8687
12. Стиральная машина Samsung WF9592GQB	18300	14,3	2616,9
13. Утюг Tefal GV7250	7000	14,3	1001
14. Cтул - Art. 205 А Idealsedia	219300	14,3	31359,9
15. Стол 337, коньяк D.100(+40)xh77	132040	14,3	18881,72
Итого:	1123238		132792

Статья 6. Расходы на ремонт основных средств

В данной статье отражаются затраты на проведение всех видов ремонтов (текущих, средних, капитальных) основных производственных средств.

В курсовой работе затраты по данной статье можно принять 1,5-2% от товарооборота.

Ррос=Т/О*2%=25 951 740 *2%=519034,8 руб.

Статья 7. Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

В статью включаются затраты по использованию малоценных (стоимостью до 100 ММОТ) и быстроизнашивающихся (сроком службы менее года) предметов и инвентаря, а также расходы на ремонт, стирку, дезинфекцию, починку столового белья, санитарной и специальной одежды, обуви и т.п.

Расчёт стоимости износа спецодежды и фирменной одежды работников предприятия сводится в таблицу 22.

Таблица 22. Расчёт стоимости износа спецодежды и фирменной одежды работников предприятия

Работники	Кол-во работ, чел.	Наименование одежды	Срок носки, мес.	Количество комплектов	Цена за единицу, руб.	Стоимость износа, руб.
				На одного	Общее
Админ-управ. персонал	1	Халат Шапочка белая Фартук белый	6 4 4	2 3 3	2 3 3	1000 500 1000	2000 1500 3000
Рабочие:	4	Халат, Колпак, Фартук, Полотенце Тапочки	4 4 4 4 6	3 3 3 3 2	12 12 12 12 8	1000 500 1000 100 500	12000 6000 12000 1200 4000
Работники зала	4	Летний Костюм, Зимний Костюм.	6 6	2 2	8 8	3000 4000	24000 32000
Кухонные раб.	4	Куртка, Фартук с водоот. пропиткой Шапочка	4 6 6	3 2 2	12 12 12	2000 1000 500	24000 12000 6000
ИТОГО							139700

Износ посуды - принять 0,3% к товарообороту, производительного инвентаря, столового белья и мебели - 0,5% к товарообороту,

Износ посуды = 77855,22 руб.

Производственный инвентарь, столового белья и мебели =129758,7 руб.

Статья 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд

На эту статью относят стоимость электроэнергии, газа, пара и других видов топлива, израсходованных на технологические и иные производственные нужды (приготовление пищи, подогрев воды и т.п.)

Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд свести в таблицу 23.

Таблица 23. Расчет расхода электроэнергии для производственных нужд

Наименование оборудования	Количество единиц	Мощность в кВт/ч	Время раб. в сутки, ч	Расход элект. на год, кВт/ч	Тариф за 1 кВт/ч	Расход электроэн. на год, руб
		Ед.об.	всего
Пароконвек. кондитерская печь XBС 805	2	15	30	11	116820	4,8	560736
Соковыжималка HR-720	1	0,12	0,12	11	467,28	4,8	2242,94
Cпиральный тестомес 25/SN,Fimar(Италия)	2	1,1	2,2	11	8566,8	4,8	41120,64
Планетарный миксер IP 10F (Италия)	1	0,37	0,37	11	1440,78	4,8	6915,74
Кондит. Вит. ВХСв-0,9в Carboma (вентил.	1	5,2	5,2	24	44179,2	4,8	212060,16
Холодильный шкаф Carboma R560	1	5,8	5,8	24	49276,8	4,8	236528,64
Кофемашина Jura Impressa F50	1	7,5	7,5	11	29205	4,8	140184
Порционные весы Ohaus Valor 1000	1	0.1	0.1	10	354	4.8	1699.2
Посудомоечная машина Sammic SL-350	1	3.37	3.37	10	11929.8	4.8	57263.04263.
Стиральная машина Samsung WF9592GQB	1	0.9	0.9	2	637.2	4.8	3058.56
Утюг Tefal GV7250	1	2	2	2	1416	4.8	6796.8
Итого:	13				251725,9	4,8	1199788

Статья 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров

В статью включают стоимость материалов, израсходованных на фасовку и упаковку товаров, расходы на содержание холодильного оборудования, плату за услуги сторонних организаций по фасовке, упаковке и хранению товаров, другие расходы на создание условий для хранения товаров.

В курсовой работе затраты по данной статье можно принять 0,01% -0,05% от товарооборота.

Расходы = Т/О*3%=25 951 740*0,003=77855.22 руб.

Статья 10. Расходы на рекламу

На статью относят стоимость печатных рекламных изданий, рекламных мероприятий через средства массовой информации, расходы на наружную рекламу, на оформление витрин, выставок-продаж. Статья нормируемая. Принять 0,52% от товарооборота. В размере 134949.05 руб.

Статья 11. Затраты по плате процентов за пользование займом

Статья включает платежи по процентам за кредиты банкам, по кредитам поставщиков и другие расходы по оплате процентов за пользование займами в порядке, установленном законодательством. Статья нормируемая. В курсовой работе можно принять процент за пользование банковским кредитом в размере 8,25% от суммы кредита. В размере 140250 руб.

Статья 12. Потери товаров и технологические отходы

На данную статью относят потери продовольственных товаров при перевозках, хранении и продаже в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке. Утвержденные нормы являются предельными, списание потерь на издержки обращения производится исходя из фактической недостачи товаров, но только в пределах установленных норм. На эту статью относят также и нормируемые отходы, неизбежные при подготовке и реализации продовольственных товаров (обрезки колбас, потери от зачистки масла и т.п.).

В курсовой работе на данную статью можно отнести величину, равную 0,3% от товарооборота. И равны = 77855,22 руб.

Статья 13. Расходы на тару

В данной статье отражается сумма износа тары-оборудования и расходы на ее ремонт; расходы на перевозку, погрузку и выгрузку порожней тары; разницу в ценах между приемными и сдаточными ценами, а также другие расходы на тару.

В курсовой работе в зависимости от особенностей организации производства данную величину принять в размере 0,05-0,8 % от товарооборота.

Статья 14. Прочие расходы

Это комплексная статья, на которой отражаются:

* затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды, производимые за счет издержек в соответствии с установленным законодательством порядком.

Налог на землю планируется по ставке в рублях в расчете на 1 га площади и определяется по формуле:

Нз=П*С, (6)

Где Нз - величина налога на землю, руб

П - площадь земельного участка, 1 кв.м

С - ставка налога, руб

Величину ставки земельного налога в Республике Бурятии можно определить по таблице 24.

Таблица 24. Ставки земельного налога, руб за 1кв.м

Зона	Ставка земельного налога
1	32,4
2	28,5
3	20,2
4	18,4
5	10,5

Налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества по формуле (7).

Ним= (Сн+Ск) * 2%; (7)

Где Ним- налог на имущество, руб

Сн- стоимость имущества на начало года, руб

Ск - стоимость имущества на конец года, руб

* представительские расходы.

К данной категории затрат относят затраты, связанные с коммерческой деятельностью, расходы предприятия по приему и обслуживанию представителей других предприятий и организаций, включая иностранных, прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества.

Представительские расходы включаются в размере, не превышающем 4% от расходов предприятия на оплату труда и равны 96960 руб.

Если представительские расходы превышают установленные нормы, то сумма превышения возмещается за счет чистой прибыли предприятия.

* затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров.

Принимаются не более 4% расходов на оплату труда и равны 96960 руб.

* затраты на охрану труда и технику безопасности.

Принимаются 0,1% от товарооборота. В сумме 25951,74 руб.

* стоимость медикаментов, аптечек равна 1200 руб.

* плата медицинским учреждениям за медосмотр в размере 16800 руб.

* расходы на приобретение канцелярских принадлежностей.

Принимаем не более 500 рублей в месяц, в год 6000 руб.

* оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг.

Принимаем 0,5% от товарооборота, в размере 129758,7 руб.

* расходы на экспертизу, сертификацию.

Принимаем 2% от товарооборота равные 519034,8 руб.

* стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток в год 180000 руб.

* оплата услуг связи в 24000 руб.

* платежи по обязательным видам страхования.

Платежи по страхованию имущества рассчитываются исходя из ставки 0,7% со стоимости здания и оборудования на случай стихийного бедствия и 4% от стоимости имущества на случай кражи в сумме равных 68629,84 руб. в год.

* оплата вневедомственной охраны в год 68400 руб.

* другие расходы.

Остальные расходы определяются по остаточному принципу и принимаются равными 20% от выше рассчитанных расходов по данной статье.

В размере

Результаты расчетов издержек производства и обращения сводятся в таблицу 25.

Таблица 25. Смета издержек производства и обращения

№ п/п	Статьи издержки	Сумма, тыс. руб.	Уровень издержек, % (столб.2/товарооборот)*100	Уд. вес, % (столб2*100)/? столб.3
1	2	3	4	5
1.	Транспортные расходы	-	-	-
2.	Расходы на оплату труда	2424000	9,34%	28,99%
3.	Отчисления на социальные нужды
4.	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	727200	2,8%	8,7%
5.	Амортизация основных средств	132792	0,51%	1,59%
6.	Расходы на ремонт основных средств	519034,8	2%	6,2%
7.	Износ санитарной и спец. одежды, столового белья, посуды, приборов, других малоценных и быстроизнаш. предметов.	347313,92	1,3%	4,15%
8.	Расходы на топливо, газ, элект. для производственных нужд.	1199788	4,62%	14,35%
9.	Расходы на хранение, под, подсортировку и упаковку товаров.	77855,22	0,3%	0,93%
10.	Расходы на рекламу	134949,05	0,52%	1,61%
11.	Затраты по оплате процентов за пользование займом.	140250	0,54%	1,68%
12.	Потери товаров на технологические отходы	77855,22	0,3%	0,93%
13.	Расходы на тару	-	-	-
14.	Прочие расходы
	затраты по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды
	износ нематериальных активов
	представительские расходы	96960	0,38%	1,16%
	затраты предприятия на подготовку и переподготовку кадров	96960	0,38%	1,16%
	затраты на охрану труда и технику безопасности	25951,74	0,1%	0,31%
	стоимость медикаментов, аптечек	1200	-	0,01%
	плата медицинским учреждениям за медосмотр	16800	0,067%	0,2%
	расходы на приобретение канцелярских принадлежностей	6000	-	0,07%
	оплата консультаций, аудиторских услуг, вычислительных услуг	129758,7	0,5%	1,55%
	расходы на экспертизу, сертификацию.	519034,8	2%	6,2%
	стоимость одноразовой посуды, приборов, бумажных салфеток	180000	0,69%	2,15%
	оплата услуг связи	24000	0,092%	0,29%
	платежи по обязательным видам страхования	68629,84	0,26%	0,82%
	оплата вневедомственной охраны	68400	0,26%	0,81%
	другие расходы	1344814,76	5,18%	16,08%
	ИТОГО	8359548,05	31,09%	100%

ЕНВД=15%(ВМД)=28800 тыс. руб.

6. Финансовый план

В данном разделе необходимо спланировать финансовое обеспечение деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. В этом разделе необходимо представить следующие финансовые расчеты:

* расчет налогообложения и распределение прибыли

* план доходов и расходов

Расчет налогообложения и распределение прибыли

Прибыль в предприятиях общественного питания образуются как разница между доходами (без НДС) и издержками производства и обращения.

Чистая прибыль определяется путем вычитания из прибыли от реализации налогов, уплачиваемых предприятием.

Льготы по налогу на прибыль

1. В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия:

* осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции;

* производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

* строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) - при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации.

В третий и четвертый год работы малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации.

2. Не подлежит налогооблажению прибыль:

* религиозных объединений, предприятий, находящихся в их собственности;

* специализированных протезно-ортопедических предприятий;

* от производства продукции традиционных народных, а также народных художественных промыслов;

* предприятий, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, при условии использования не менее 50% полученной прибыли на социальные нужды инвалидов;

* от производства продуктов детского питания;

* государственных и муниципальных музеев, библиотек, театров, цирков, зоопарков.

3. Льготы по налогу на прибыль также представляются предприятием:

* находящимся в регионах, пострадавшим от радиационного загрязнения;

* по прибыли за выполненные строительные работы в течение периода действия социально-экономических программ в ряде социально-значимых областей;

* по прибыли, полученной от вновь созданного производства до окончания срока окупаемости этого производства, но не более трех лет.

Таблица 26. Расчет налогообложения и распределения прибыли

Показатель	Сумма, тыс. руб.	В % к товарообороту
1	2	3
Весь товарооборот	25 951 740	100
Валовой доход	18 903 281,4	72,84
Доход (без НДС)
Издержки производства и обрушения	8 359 548,05	32,21
Налоги и отчисления от прибыли	28800
Прибыль	10 543 733,35
Льготы по налогу на прибыль
Налоговая база	10 543 733,35
Ставка налога на прибыль - всего, в % В т.ч. в федеральный бюджет В бюджет субъекта РФ В местный бюджет	24,0 7,5 14,5 2,0
Сумма налога на прибыль - всего
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия	10 514 933,35
Расходы, покрываемые за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия - всего, В том числе: - возврат суммы кредита и проц. за пол. кредитом; - предст. расходы, прев. предельные размеры; - расходы на рекламу, прев. предельные размеры	682000
Чистая прибыль	9 832 933,35
Распределение чистой прибыли: - в резервный фонд - на выплату дивидендов - в фонд накопления - в фонд потребления

В случае применения упрощенной системы налогообложения студент выбирает следующие ставки налогов на доходы:

Таблица 27. Ставка налога на доход при УСНО

Объект налогообложения	Ставка налога, %
Доходы	15
Доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов	6

Студент вправе самостоятельно выбирать систему налогообложения.

Рентабельность предприятия измеряется относительной величиной, это процентное отношение прибыли к товарообороту.

(8)

где П - чистая прибыль, тыс. руб.

Т- товарооборот, тыс. руб.

Р = 37,89%

План доходов и расходов показывает, получит ли предприятие прибыль от реализации продукции или услуг.

Таблица 28. План доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Ед.изм	Период
			1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1	Количество посетителей	чел
2	Товарооборот По ПСП По ПТ	Тыс.руб Тыс.руб Тыс.руб
3	Валовый доход	Тыс.руб
4	Доход (без НДС)	Тыс.руб
5	Издержки производства и обрушения	Тыс.руб
6	Налоги и отчисления от прибыли	Тыс.руб
7	Прибыль	Тыс.руб
8	Сумма налога на прибыль	Тыс.руб
9	Чистая прибыль	Тыс.руб

Расчет экономических показателей деятельности предприятия

Вначале рассчитаем условно-переменные издержки и условно-постоянные. Условно-постоянные затраты - затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства. Условно-переменные затраты - затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства.

Таблица 29. Расчет условно-переменных издержек, тыс.руб

№ п/п	Статьи условно-переменных затрат	Значение
	Транспортные расходы	-
	Затраты на оплату труда рабочих-сдельщиков	-
	Отчисления на социальные нужды: ЕСН на фонд оплаты труда рабочих сдельщиков	-
	Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд	1199788
	Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров	77855.22
	Расходы на рекламу	134949,05
	Расходы на тару	-
	Потери товаров и технологические отходы	77855.22
	Прочие расходы	1344814,76
	Итого	2 679 551,81

Таблица 30. Расчет условно-постоянных издержек, тыс.руб

№ п/п	Статьи условно-постоянных затрат	Значение
	Затраты на оплату труда других категорий ППП	2 424 000
	Отчисления на социальные нужды: ЕСН на фонд оплаты труда других категорий ППП	727 200
	Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря.	1 700 209,4
	Амортизация основных средств	132792
	Расходы на ремонт основных средств	519034,8
	Износ санитарной и специальной одежды, столового белья, посуды, приборов, других мал. и быстроизнаш. предметов.	347 313,92
	Затраты по оплате процентов за пользование займом.	140250
	Итого	5 990 800,12

Точка безубыточности показывает объем товарооборота, при котором сумма валового дохода покрывает издержки производства и обращения, прибыль при этом не образуется.

Значение точки безубыточности определяется по формуле:

Тб = Ипост /(УВД - У Ипер) * 100 (9)

Тб=62,51=95837,47 руб.

где И пост - сумма условно-постоянных издержек, тыс. руб., УВД - уровень валового дохода , % У И пер - уровень переменных издержек, %

УИпер = (Ипер/Т)*100, (10)

УИпер = 10,33%

Где, Ипер- сумма условно-переменных издержек, тыс.руб

Т-товарооборот, тыс.руб

Порог рентабельности показывает такой объем валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении валового дохода предприятие начнет получать прибыль.

Порог рентабельности определяется по формуле:

ПР = И пост/ (1 -Ипер/ВД), (11)

ПР= 6 966 046,65 руб

где ПР- порог рентабельности, тыс. руб.;

Ипост, И пер - соответственно постоянные и переменные издержки тыс. руб.;

ВД - величина валового дохода, тыс. руб.