Оценка финансового состояния предприятия ОАО "Красный Октябрь"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Анализ финансового состояния предприятия

1.1 Анализ имущества предприятия и источников его финансирования

1.2 Анализ финансовой устойчивости

1.3 Анализ платежеспособности и ликвидности

2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3. Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Пути повышения эффективности финансово хозяйственной деятельности предприятия

3.2 Рекомендации по устранению недостатков ОАО ДОК «Красный Октябрь»

Заключение

Список используемой литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Введение

Бухгалтерский учет формирует информацию о работе предприятия и обо всех изменениях, происходящие в его деятельности. В бухгалтерском учете систематизируются и обобщаются все полученные данные. Все изменения, происходящие в хозяйственной деятельности, регистрируются, в бухгалтерском учете с целью активного воздействия на улучшение работы организации через принятие правильных управленческих решений.

Целью данной курсовой работы является изучение финансового состояния предприятия и эффективности использования трудовых ресурсов

При этом будут решены следующие задачи:

1. Исследование имущества предприятии и источников его финансирования, определение финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

2. Исследование на предприятии ОАО ДОК «Красный Октябрь». производительности труда, динамики численности персонала, использования трудовых ресурсов и фонда рабочего времени.

3. Выявление резервов повышения производительности труда рабочих и увеличения объёма производства.

Объектом исследования выбран ОАО ДОК «Красный Октябрь», осуществляющий производство мебели, ламинированных плит, столярных изделий, строганного шпона и торговлю своей продукцией.

ОАО ДОК «Красный Октябрь» был создан в 30-х годах как лесозавод, а 1 мая 1933 стал деревообрабатывающим комбинатом, в связи с ростом совхозного строительства возникла острая необходимость деревообработки и изготовления строительных изделий. С 1935 года комбинат начал производить мягкую мебель: диваны, кушетки, мебельные гарнитуры.

В настоящее время ДОК «Красный Октябрь» является одним из крупнейших предприятий города Тюмени: общая численность персонала составляет около 1064 человек. Расположенные на 20 гектарах, производственные площади включают: цех ДСП с номинальной производительностью 100 тыс.м / год, цех ламинирования ДСП, с годовым объемом выпуска 3,5 млн.м ЛДСП и четыре цеха по производству корпусной мебели и полуфабрикатов ( цех сборки корпусной и кухонной мебели, мебельный цех, цех отделки и переработки пиломатериалов).

Бухгалтерский учет на предприятии ведется автоматизировано, с использованием ПК «Галактика» на всех участках.

Дадим оценку деятельности предприятию. Анализ проводится за 2008-2009 гг.

Источники информации для анализа представлены в Приложении.

1. Анализ финансового состояния предприятия.

1.1 Анализ имущества предприятия источников его финансирования

1) Оценка динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия.

Для оценки динамики наличия, состава и структуры имущества используются методы горизонтального и вертикального анализа.

Таблица 1

Аналитическая таблица горизонтального и вертикального анализа имущества предприятия

Статьи актива	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	Темп роста, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по структуре
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы - всего,	100171	45,89	109280	31,21	+9109	-14,68	1,09
в т.ч.: нематериальные активы,
основные средства,	72199	33,8	71490	20,42	-709	-13,38	0,99
незавершенное строительство,	27157	12,71	30992	8,85	+3835	-3,85	1,14
доходные вложения в материальные ценности,
долгосрочные финансовые вложения.	815	0,38	6798	1,94	+5983	1,56	8,34
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы - всего,	113460	53,11	240867	68,79	+127407	15,68	2,12
в т.ч.: запасы,	52482	24,57	77342	22,09	+24860	-2,48	1,47
налог на добавленную стоимость,	4564	2,14	3599	1,03	-965	-1,11	0,79
дебиторская задолженность,	47360	22,17	139723	39,90	+92363	17,73	2,95
краткосрочные финансовые вложения,			6205	1,77	+6205	1,77
денежные средства.	3047	1,43	9928	2,84	+6881	1,41	3,26
Прочие оборотные активы	6007	2,81	4070	1,16	-1937	-1,65	0,68
Итого БАЛАНС (1+2)	213631	100	350147	100	+136516	-	1,64

Как видно из данных внеоборотные активы увеличились на 9109 тыс. руб., в том числе за счет увеличения незавершенного производства на 3835 тыс. руб. и долгосрочных финансовых вложений на 5983 тыс. руб., несмотря на уменьшение основных средств на 709 тыс. руб. Оборотные активы также увеличились на 127407 тыс. руб. за счет увеличения запасов на 24860 тыс. руб., дебиторской задолженности на 92363 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений на 6205 тыс. руб и денежных средств на 6881 тыс. руб., не смотря на снижение НДС на 965 тыс. руб. и прочих оборотных активов на 1937 тыс. руб. Темп роста активов предприятия составил 1,64 % по сравнению с прошлым годом.

2) анализ состояния активов предприятия по степени риска.

Анализ проводится с использованием аналитической табл. 2.

Таблица 2

Анализ активов предприятия по степени риска

Степень риска	Группы активов	Доля группы в общем объеме, %	Изменение (+,-)
		на начало года	на конец года
А	1	2	3	4
Минимальная	Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения	1,43	4,61	3,18
Малая	Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы (исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения	26,35	43,0	16,65
Средняя	Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2,14	1,03	-1,11
Высокая	Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы	70,08	51,36	-18,72

По результатам анализа предприятие уменьшило свои высокие риски по сомнительной дебиторской задолженности, запасам, незавершенном строительстве на 18,72% и риски по налогу на добавленную стоимость, затрат в незавершенном производстве на 1,11%. Но увеличились риски по краткосрочным финансовым вложениям и денежным средствам на 3,18% и долгосрочным финансовым вложениям, готовой продукции и реальной дебиторской задолженности на 16,65%. В целом по степени риска предприятие эффективно снизило риски в отчетном году.

3) Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств.

Анализ проводится на основе аналитической табл. 3.

Таблица 3

Анализ наличия, состава, структуры источников средств

Источники средств	На начало года	На конец года	Изменение за год (+,-)	Темп динамики, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по структуре
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Собственные средства - всего,	128471	60,14	143598	41,01	15127	-19,13	1,12
в т.ч.: уставный капитал,	87289	40,86	87289	24,93	0	-15,93	1,00
добавочный капитал,	14311	6,70	14311	4,09	0	-2,61	1,00
резервный капитал,	374	0,18	2024	0,58	1650	0,40	5,41
целевое финансирование
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	26497	12,40	39974	11,42	13477	-0,99	1,51
2. Заемные средства - всего,	85160	39,86	206549	58,99	121389	19,13	2,43
в т.ч.: долгосрочные кредиты и займы
Отложенные налоговые обязательства
прочие долгосрочные обязательства,
краткосрочные кредиты и займы	39149	18,33	131964	37,69	92815	19,36	3,37
кредиторская задолженность,	30302	14,18	25746	7,35	-4556	-6,83	0,85
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов,
доходы будущих периодов,	15709	7,35	48839	13,95	33130	6,59	3,11
резервы предстоящих расходов,
прочие краткосрочные обязательства.
Итого БАЛАНС (1+2)	213631	100	350147	100	136516	0	1,64

Темп динамики в целом по предприятию положительный. По сравнению с отчетным годом доля заемных средств увеличилась на 19,13%, за счет увеличения доходов будущих периодов. Сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 4556 тыс. руб, увеличился резервный капитал предприятия на 1650 тыс. руб.

4) Анализ чистых активов.

Чистые активы - это та часть активов общества (в стоимостном выражении), которая остается доступной к распределению среди акционеров после расчетов со всеми кредиторами в случае ликвидации общества.

Анализ чистых активов проводится в аналитической табл. 4.

Таблица 4

Анализ чистых активов

Наименование статей баланса	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
А	1	2	3
1. Нематериальные активы
2. Основные средства	72199	71490	-709
3. Незавершенное строительство	27157	30992	3835
4. Доходные вложения в материальные ценности
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (без фактических затрат на выкупу собственных акций у акционеров)	815	6798	5983
6. прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов)
7. Запасы	52482	77342	24860
8. НДС по приобретенным ценностям	4564	3599	-965
9. Дебиторская задолженность (за исключением задолженности учредителей) по взносам в уставной капитал
10. Денежные средства	3047	9928	6881
11. Прочие оборотные активы	6007	4070	-1937
12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма строк 1-11)	166271	204219	37948
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
14. Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств)
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	39149	131964	92815
16. Кредиторская задолженность	30302	25746	-4556
17. Задолженность учредителям по выплате доходов
18. Резервы предстоящих расходов
19. Прочие краткосрочные обязательства
20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма строк 13-19)	69451	157710	88259
21. Чистые активы (строка 12-строка 20)	96820	46509	-50311
22. Уставной капитал	87289	87289	0
23. Превышение (+), снижение (-) чистых активов уставному капиталу (строка 21 - строка 22)	+9531	-40780	-50311

По сравнению с предыдущим годом у предприятия снизились чистые активы на 50311тыс. руб. Также величина чистых активов в отчетном году меньше суммы уставного капитала на 40780 тыс. руб. Согласно, Гражданскому кодексу, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Но т.к. на нашем предприятии стоимость чистых активов в предыдущем году превышала сумму уставного капитала на 9531 тыс. руб., то уменьшение уставного капитала не требуется. Однако, снижение чистых активов рассматривается как неблагоприятная текущая тенденция.

1.2.Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости базируется на оценке абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

В основе абсолютных показателей финансовой устойчивости лежит анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования.

При анализе обеспеченности запасов и затрат источниками средств определяют три показателя обеспеченности:

П1 - излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств;

П2 - излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников;

П3 - излишек (+), недостаток (-) общей величины источников.

Данные показатели трансформируются в 3-х факторную модель М = (П1; П2; П3), в которой при положительной величине показателю дается значение «1», при отрицательной величине - «0».

На практике модель дает 4 типа финансовой устойчивости:

М = (1,1,1) - абсолютная финансовая устойчивость;

М = (0,1,1) - нормальная финансовая устойчивость;

М = (0,0,1) - неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платежеспособности;

М = (0,0,0) - кризисное (критическое) финансовое состояние.

Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств проводится в аналитической табл. 5.

Таблица 5

Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств

Наименование показателя	Методика расчета	На начало года	На конец года	Изменение за год (+,-)
А	1	2	3	4
1. Собственный капитал	итог разд. III + +строки (640+650) баланса	144180	192437	48257
2. Внеоборотные активы	Итог разд. I	100171	109280	9109
3. Собственный оборотный капитал	Строки (1 - 2)	44009	83157	39148
4. Долгосрочные кредиты и займы	Итог разд. IV	-	-	-
5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал	Строки (3+4)	44009	83157	39148
6. Краткосрочные кредиты и займы	Итог разд. V за минусом строк(640+650)	69451	157710	88259
7. Общая величина источников средств для формирования запасов	Строки (5+6)	113460	240867	127407
8. Общая величина запасов	Строки (210+220) баланса	57046	80941	23895
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1)	Строки (3-8)	-13037	2216	15253
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2)	Строки (5-8)	-13037	2216	15253
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств	Строки (7-8)	56414	159926	103512
12. Тип финансовой устойчивости	М = (П1; П2; П3)	(0, 0 ,1)	(1, 1 ,1)	-

На предприятии наблюдается положительная динамика показателей финансовой устойчивости. В предыдущем году обеспеченность запасов и затрат источниками средств М=(0,0,1) что характеризует неустойчивое финансовое состояние предприятия. Однако, в отчетном году М=(1,1,1) предприятие достигло абсолютной финансовой устойчивости.

Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости проводится в аналитической табл. 6.

Таблица 6

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя	Методика расчета	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)		> 0,5	0,67	0,55	-0,12
2. Коэффициент финансовой задолженности (финансового риска)		< 0,67	0,27	0,68	0,41
3. Коэффициент самофинансирования		? 1	5,12	1,45	-3,67
4. коэффициент финансовой напряженности		? 0,5	0,18	0,38	0,2
5. Коэффициент маневренности собственного капитала		0,2 - 0,5	0,3	0,43	0,13
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом		? 0,1	0,39	0,35	-0,04
7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом		? 0,6	0,77	1,03	0,26
8. Коэффициент реального имущества		? 0,5	0,71	0,53	-0,18

В прошлом году все финансовые коэффициенты находятся в пределах нормативных значений. В отчетном году за пределы нормативных значений выходит коэффициент финансовой задолженности (финансового риска) 0,68 вместо нормативных 0,67. Доля превышения незначительна, но предприятию все же стоит рассмотреть вопрос о снижении величины заемного капитала. В целом ОАО ДОК «Красный Октябрь» является финансово устойчивым.

1.3 Анализ ликвидности и платежеспособности

Ликвидность баланса означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Для хозяйствующего субъекта более важным является наличие денежных средств, нежели прибыли. Их отсутствие на счетах в банке в силу объективных особенностей кругооборота средств может привести к кризисному финансовому состоянию.

Для осуществления анализа ликвидности баланса активы и пассивы баланса классифицируются по признакам:

? активы баланса по степени убывания ликвидности;

? пассивы баланса по степени срочности оплаты обязательств.

Такая группировка проводится по схеме, представленной на рис. 1

Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравниваются между собой.

	Активы		Пассивы
А1	Быстрореализуемые активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)	П1	Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
А2	Среднереализуемые активы (дебиторская задолженность)	П2	Краткосрочные обязательства (раздел V баланса)
А3	Медленнореализуемые активы (запасы + НДС по приобретенным ценностям)	П3	Долгосрочные обязательства (раздел IV баланса)
А4	Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	П4	Постоянные (фиксированные) пассивы (капитал и резервы)

Рис. 1. Классификация статей актива и пассива баланса для анализа ликвидности

Условия абсолютной ликвидности следующие:

А1 ? П1,

А2 ? П2,

А3 ? П3,

А4 <= П4.

Анализ ликвидности баланса проводится в аналитической табл. 7

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						на начало года	на конец года
А	1	2	Б	3	4	5	6
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	3047	16133	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	30302	25746	27255	9613
2. Быстрореализуемые активы (А2)	53367	143793	2. краткосрочные обязательства (П2)	54858	180803	1491	37010
3. Медленно реализуемые активы (А3)	57046	80941	3. Долгосрочные обязательства (П3)	0	0	-57046	-80941
4. Труднореализуемые активы (А4)	100171	109280	4. Постоянные пассивы (П4)	128471	143598	28300	34318
Баланс (1+2+3+4)	213631	350147	Баланс (1+2+3+4)	213631	350147	х	х

Анализируя активы можно сказать, что наиболее активы в отчетном году увеличились по всем видам. Что касается пассивов, то увеличились только краткосрочные обязательства и постоянные пассивы.

В проведенном анализе видно, что А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4. Следовательно текущая ликвидность баланса ОАО ДОК «Красный Октябрь» не является абсолютной . Но в долгосрочной перспективе предприятие имеет перспективную ликвидность.

Платежеспособность - это возможность и способность своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством.

Платежеспособность оценивается на основании показателей ликвидности (способности предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства).

О степени платежеспособности судят по соответствию показателей их нормативным значениям.

Анализ платежеспособности проводят на основе аналитической табл. 8.

Таблица 8

Анализ платежеспособности

Наименование показателя	Методика расчета	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,15-0,2	0,03	0,078	0,048
Коэффициент быстрой ликвидности		0,5-0,8	0,58	0,67	0,09
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств		0,5-0,7	0,67	0,39	-028
Коэффициент текущей ликвидности		1-2	1,26	1,14	-0,12
Коэффициент собственной платежеспособности		-	0,52	0,40	-0,12

В ходе проведенного анализа выявлено, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению т.е организация может оплатить лишь 7,8% своих краткосрочных обязательств. Но в сравнении с предыдущим годом прослеживается рост абсолютной ликвидности на 4,8%. Также в отчетном году коэффициент ликвидности при мобилизации средств ниже нормативного уровня, т.о. у предприятия низка степень зависимости платежеспособности от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Коэффициент собственной платежеспособности снизился на 12% по сравнению с отчетным годом,но остался положительным.

Таким образом, предприятие ОАО ДОК «Красный октябрь» обладает достаточным количеством денежных средств, запасов и прочих оборотных активов, которые могли бы своевременно покрыть ее обязательства перед кредиторами. Хотя коэффициенты в большинстве случаев приближаются к нижним границам нормативных интервалов, следовательно, предприятие хотя и платежеспособно, но работает не самым лучшим образом.

2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

1. Анализ численности работников предприятия, их состава и структуры.

Таблица 1

Анализ численности и структуры работников предприятия

Категории работников	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
	численность, чел.	удельный вес, %	численность, чел.	удельный вес, %	численность, чел.	удельный вес, %	по структуре, %
А	1	2	3	4	5	6	7
В т. числе по основному виду деятельности	950	100	1064	100	114	0	100
рабочие	730	77,68	841	79,86	111	2,18	97,3
руководители	15	1,51	16	1,44	1	-0,51	0,95
специалисты	205	20,81	207	18,7	2	-2,11	1,75

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала в ОАО ДОК “Красный Октябрь” значительно изменился.

Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась, что в абсолютном выражении составило 114 человек. Увеличилась и доля руководителей и специалистов. К штату руководителей прибавился 1 человек.

2) Анализ показателей движения работников.

Источники информации: форма № П-4 и пункт 11 прочих учетных источников.

Анализ движения работников предприятия проводится с помощью показателей:

Коэффициент оборота (интенсивности) приема = число принятых на работу деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.

Коэффициент оборота (интенсивности) по выбытию = число уволенных с работы, деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.

Коэффициент текучести кадров = число уволенных по собственному желанию, а также за нарушения трудовой дисциплины за данный период деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период.

Коэффициент постоянства кадров = Количество работников, проработавших полный календарный год / Среднесписочная численность персонала.

Коэффициент замещения кадров = (Количество принятого за отчетный период персонала - Количество уволенного за отчетный период персонала) / Среднесписочная численность персонала;

Вышеперечисленные показатели оцениваются в динамике, по сравнению с предыдущим периодом, или за ряд периодов.

Сведем данные в таблицу 2:

Анализ показателей движения и постоянства кадров.

Таблица 2

Движение рабочей силы

№ стр.	Показатели	2001г.	2002г
1	Состояло работников на начало периода, чел.	957	1098
2	Принято всего, чел.	143	83
3	Выбыло всего, чел, в т.ч.:	158	151
4	-по собственному желанию;	145	138
5	-переведено на другие предприятия	1	3
6	-уволено за нарушение трудовой дисциплины;	10	5
7	-по сокращению штатов	2	5
8	Состояло работников на конец периода, чел.	942	1029
9	Среднесписочная численность, чел.	950	1097
10	Количество работников, проработавших год, чел.	900	959
11	Коэффициент оборота по приёму, % (стр.2:стр.9)	15	7,7
12	Коэффициент оборота по выбытию, % (стр.3:стр.9)	14,8	14,2
13	Коэффициент текучести кадров, % [(стр.4+стр.5):стр.9]	16,3	13,4
14	Коэффициент постоянства кадров, % (стр.10:стр.9)	94,7	90,1
15	Коэффициент замещения кадров, % ((стр.2-стр.3):стр9)	1,57	6,19

Из анализа движения рабочей силы видно, что по ОАО ДОК «Красный Октябрь» коэффициент оборота по приему в отчетном году ниже коэффициента выбытия, в прошлом году - наоборот.

Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) снизилось в 2 раза. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание. Зато по собственному желанию в отчетном году уволилось на 7 человек меньше - 138 человек (в том числе временные работники).

Снизился процент принятых работников на 49 %. Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии весь год. Можно сделать вывод о том, что работники довольны условиями труда и уровнем заработка.

3) Анализ использования рабочего времени.

Обобщающим показателем использования рабочего времени является интегральный коэффициент использования рабочего времени (КИ):

КИ = К1 х К2

где К1 - коэффициент использования числа дней, отработанных одним работником,

К2 - коэффициент использования продолжительности смены.

Анализ выполняется с помощью аналитической табл. 3

Таблица 3

Анализ использования рабочего времени

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
		по плану	фактически	от предыдущего года	от плана
1. Общее число отработанных человеко-часов, тыс. чел.-час.	879,3	889	888,1	8,5	-0,9
2. Общее число отработанных человеко-дней, тыс. чел.-дней	238,2	238,5	237,4	-0,8	-1,1
3. Средняя списочная численность работников, чел.	730	851	841	147	-10
4. Среднее количество дней, отработанных одним работником, стр. 2 : стр. 3	0,32	0,28	0,28	-0,04	0
5. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (стр. 1 : стр. 3)	1,2	1,04	1,05	-0,16	0,01

Рассчитаем изменение отработанных человеко-часов под влиянием:

1. Численности рабочих

2. Среднего числа дней, отработанным одним работником

3. Средней продолжительности рабочего дня

Предприятие сократило число отработанных человеко-дней от плана на 0,8 тыс. чел. дн. за счет снижения численности рабочих на 2,92, однако произошел рост средней продолжительности дня на 2,36. Данная ситуация не может считаться хорошей, т.к. рост продолжительности рабочего дня означает наличие сверхурочной работы, которая ведет к завышению себестоимости выпускаемой продукции.

КИ = К1 х К2=1,1*1,009=1,1

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ОАО ДОК “Красный Октябрь” использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237,4 дней вместо 238,2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех - 841 день.

Графиком работы предприятия установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает продолжительность рабочего дня - 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе), 10 праздников и 10 сокращенных предпраздничных дня.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний.

4) Анализ использования фонда времени рабочих цеха (за исследуемый период).

Источники информации: данные цехового табельного учета.

Таблица 4

Анализ использования фонда времени рабочих цеха

Показатель	По плану	Фактически	Отклонения
	чел.-дни	% к итогу	чел.-дни	% к итогу	чел.-дни	% к итогу
А	1	2	3	4	5	6
1. Табельный фонд времени	250	104	249	105	-1	1
2. Неявки на работу, всего	9,8	4,073	12,8	5,37	3	1,2
в том числе:
очередные отпуска	5,4	2,25	6,2	2,6	0,8	0,35
отпуска по учебе	2,1	0,87	2,1	0,88	0	0,01
отпуска по беременности и родам	0,2	0,083	1,3	0,54	1,1	0,45
прочие неявки, разрешенные законом	0	0	0	0	0	0
неявки с разрешения администрации	2,1	0,87	3,2	1,35	1,1	0,48
прогулы	Ч	Ч	0	0	0	0
3. Целодневные простои	Ч	Ч	0	0	0	0
4. число человеко-дней, отработанных сверх плана	Ч	Ч	1,2	0,5	1,2	0,5
5. Отработано всего (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 + стр. 4)	240,2	100	237,4	100	-2,8	0

По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 3 дня.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В отчетном году предприятие уволило 5 человек за нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.

5) Анализ режима работы в цехе.

Источники информации: данные табельного учета в цехе.

Анализ проводится в аналитической табл. 5

Таблица 5

Анализ режима работы в цехе

	Численность рабочих, чел.	Отработано рабочими за месяц, чел.-дней	Сменность работы	Коэффициент сменности рабочих (гр. 2 : гр. 3)	Коэффициент использования сменного режима (гр. 6 : гр. 4 (гр. 5))
		всего	в т.ч. в 1-ю смену	цеха	участка
А	1	2	3	4	5	6	7
Всего по цеху
в т.ч. по участкам	841	237,4	198,2	2	2	1,19	0,59
№ 1	225	62,1	Ч	2	2	1,19	0,59
№ 2	297	85,1	Ч	2	2	1,19	0,59
№ 3	319	90,2	Ч	2	2	1,19	0,59

6) Анализ соответствия уровня квалификации рабочих характеру работ.

Анализ проводится путем сопоставления уровня квалификации рабочих каждой профессии квалификационному уровню выполняемых работ на основе среднего тарифного разряда рабочих и среднего разряда работ по профессиям.

Таблица 6

ДОЛЖНОСТИ	Средний разряд работ	Средний тарифный разряд рабочих	Отклонение
Маляр	7	7,2	0,8
Плотник	8	8,0	0
Слесарь	7,5	7,8	0,3
Станочник дер. /обрабатывающих станков (столяр)	7,9	7,9	0
Токарь	8	8	0
Фрезеровщик	8	8	0
Шлифовщик	8	7,8	-0,2
Электрогазосварщик	8	8	0
Электромонтер по ремонту и обслуживанию э/оборудования	7	8	1
Механик	7	6,7	-0,3
Контролер технического состояния автомототранспортных средств	7,4	8	0,6

На предприятии уровень разряда рабочих соответствует квалификационному уровню выполняемых работ. Исключение составляют шлифовщики и механики, но в общей доле рабочих несоответсвие между уровнем квалификации и характером выполняемых работ незначительно и не приводит к росту затрат производства.

7) Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Источники информации: сведения о плановой потребности рабочих (ПЭО) и фактической обеспеченности трудовыми ресурсами (отдел кадров).

Анализ обеспеченности предприятия кадрами включает оценку обоснованности плановой потребности в трудовых ресурсах и оценку степени их обеспеченности.

Плановая потребность в рабочих определяется по формуле:

где Т - трудоемкость выполнения программы выпуска продукции;

Ф - фонд времени работы одного рабочего;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки (обычно Квн = 1,1 ч 1,4).

Таблица 7

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

	План	Фактически	Абсолютное отклонение (+,-)
А	1	2	3
Потребность в рабочих, всего	851	841	-10
в т.ч. по профессиям:
Маляр	25	25	0
Плотник	35	34	-1
Слесарь	100	99	-1
Станочник дер. /обрабатывающих станков (столяр)	108	104	-4
Токарь	110	110	0
Фрезеровщик	128	128	0
Шлифовщик	134	134	0
Электрогазосварщик	58	58	0
Электромонтер по ремонту и обслуживанию э/оборудования	25	22	-3
Механик	108	107	-1
Контролер технического состояния автомототранспортных средств	20	20	0

Абсолютное отклонение показывает излишек или недостаток кадров, необходимых для выполнения планового объема работ.

На предприятии остутсвует прирост рабочей силы, т.к. существуют вакантные должности рабочих специальности: плотник, слесарь, станочник, электромонтер и механик. Но неукомплектованность штата не ведет к снижению объема производства, т.к. работники работают сверхурочно. Также относительно прошлого года штат рабочих вырос, что привело к повышению объема выпускаемой продукции (Тпр=0,042).

8) Анализ влияния численности работников на изменение объема продукции.

Анализ проводится в аналитической табл. 8

Таблица 8

Факторный анализ объема выпуска продукции

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
				абсолютное	в %
А	1	2	3	4	5
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах отчетного периода (без НДС и акциза), тыс. р.	Q	958184	1169166	210982	18,04
2. Средняя списочная численность работников, чел.	Ч	730	841	111	13,2
3. Среднегодовая выработка на одного работника, р. (стр. 1 : стр. 2)	щ	1312	1390	78	0,56

По предыдущему году:

Рассчитаем изменение выпуска товаров под влиянием:

1. Численности работников:

2. Среднегодовой выработки:

Предприятие превысило объем выпускаемой продукции предыдущего года на 210982 тыс. руб. (18,04%) за счет увеличения численности работников на 111 человек (13,2%).

Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что на анализируемом предприятии трудовые ресурсы используются эффективно, что ведет к увеличению выручки (за счет роста объема выпускаемой продукции) и соответственно прибыли, получаемой предприятием от реализации продукции.

3. Совершенствование финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Пути повышения эффективности финансово - хозяйственной деятельности предприятия

Необходимость повышения уровня управляемости предприятием предполагает решение ряда сложных задач в области производственного и финансового менеджмента. На практике эти задачи сводятся к построению такой системы финансового управления предприятием, которая минимизирует издержки, формирующие себестоимость продукции. Сделать это достаточно сложно: как правило, на крупных предприятиях, имеющих разветвленную структуру и сеть филиалов, отсутствует четкая система сбора, обработки и учета финансовой информации, низка степень автоматизации этих процессов. Непрозрачность, неопределенность и фрагментарность данных о финансовых потоках, их временной привязке влекут слабую достоверность управленческой информации. В результате на таких предприятиях отсутствует не только система оперативного контроля над деятельностью структурных подразделений, но и затруднен выбор общей стратегии развития, адекватной сложившимся реалиям.

Улучшение качества управления требует развития и совершенствования методологического и методического обеспечения анализа финансового состояния предприятия и планирования его деятельности. Основные факторы, ослабляющие возможность стабилизации работы многих российских предприятий, связаны, с одной стороны, с плохой предсказуемостью макроэкономических показателей и несоответствием их динамики нормальным рыночным циклам, а, с другой, с недостатками методического обеспечения стратегического управления этих предприятий. Очевидно, чтобы деятельность предприятия обладала высокой степенью результативности, менеджменту следует придерживаться стратегии, направленной на повышение его финансовой устойчивости и платежеспособности. При этом неотъемлемой частью стратегического управления предприятием является анализ его текущей деятельности и оценка перспектив развития. Действующие в настоящее время нормативные документы по оценке производственно - финансовой деятельности не устраняют существующее противоречие между теорией управления и хозяйственной практикой, что свидетельствует о неэффективности инструментария оценки финансового состояния предприятий (или слабости его применения менеджментом), его неадекватности условиям хозяйствования и адаптационным возможностям предприятий. Дело в том, что методическое обеспечение для такой оценки, вполне успешно используемое в стационарных рыночных экономиках, должно учитывать ряд особенностей, связанных со спецификой современной российской экономики, особенностями протекающих в ней процессов, носящих существенно нестационарный характер. Указанное обстоятельство требует соответствующей трансформации в методике оценки финансовой состоятельности и устойчивости предприятий.

Финансовая устойчивость и самостоятельность предприятия в выборе своей стратегии является фундаментальной основой его развития. Она определяется квалифицированным и эффективным менеджментом, обеспечивающим получение балансовой прибыли и уровень рентабельности производства в размерах, позволяющих капитализировать часть прибыли, механизмом амортизационной политики, системой налогообложения, использованием других внутренних ресурсов, в совокупности стимулирующих расширенное воспроизводство, обновление основных производственных фондов.

Кроме того, стабильная прибыльность предприятия, рост его капитализации, обеспечивающие ему возрастающую финансовую устойчивость, улучшают доступ предприятия к заемным ресурсам, что сопровождается ростом его деловой репутации в отношениях с другими экономическими субъектами, в том числе с различными государственными органами.

В настоящее время не существует детальной общепринятой, официальной методики оценки финансового состояния промышленного предприятия, аналогичной, допустим, методике оценки инвестиционных проектов.

Некоторые методические положения, определенные правительственными документами, имеют много нареканий при практическом применении из-за отсутствия четких критериев определения неплатежеспособности предприятия. В России, в отличие от стран с развитой рыночной экономикой, нет отработанной системы определения экономического рейтинга предприятий. Обладая рядом необходимых для этого свойств, существующая методология оценки финансовой устойчивости и платежеспособности не учитывает в полной мере многие практические аспекты деятельности каждого конкретного предприятия в условиях нестационарности экономики (неплатежи, инфляция, резкие, непредсказуемые колебания ставки рефинансирования, переменная норма дисконта, большой уровень затрат на обслуживание долга, сложная структура рисков и их слабая предсказуемость, нестабильная налоговая система, отличное от мировых стандартов соотношение макропоказателей).

Так, в соответствии с постановлением правительства, установлены правила, согласно которым оценка финансовой устойчивости формируется на основе сопоставления расчетных значений трех показателей -- оценки текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности -- с установленными значениями их нормативных величин. Однако при всей простоте и очевидности экономического содержания этой системы критериев оценки следует указать на принципиальное несовершенство указанного подхода. Это тем более важно, что от результатов оценки финансовой устойчивости зависит не только деловая репутация предприятия, но и принятие важных для его судьбы решений -- о его банкротстве, передаче прав собственности на него [3].

К основным недостаткам указанного подхода следует отнести:

1. Низкий уровень адекватности экспресс - анализа реальному положению предприятия вследствие ограничения совокупности всех возможных показателей финансового состояния тремя перечисленными оценочными критериями позволяет ожидать во многих практических случаях столь же низкого уровня достоверности такого анализа.

2. Недифференцированный характер нормативных значений показателей, их универсальность и априорное допущение единообразия системы критериев некорректны в условиях многообразия видов производственно-хозяйственной деятельности. Распределение значимости коэффициентов зависит от специфики конкретного предприятия и ситуации в отрасли или в регионе в целом. В экономически развитых странах нормативные значения подобных коэффициентов дифференцированы хотя бы по отраслям.

3. Предельно завышенные количественные значения нормативных показателей, установленных на основании анализа аналогичных учетно-аналитических данных мировой практики, могут быть достигнуты лишь в условиях нормального функционирования предприятий, а не в ситуации системного экономического кризиса и финансового кризиса в частности. Шоковая либерализация цен и последующая за этим инфляция привели к практически полному отсутствию у многих предприятий (в первую очередь, машиностроительных, с длительным производственно - сбытовым циклом) собственных оборотных средств.

4. Экстраполяция критериальных показателей, при которой происходит отображение тенденций их изменения в отчетном периоде на будущий период, приводит к усилению искажения оценки, так как при этом не учитывается возможность осуществления предприятием самых разнообразных мер по стабилизации финансового состояния.

3.2 Рекомендации по устранению недостатков ОАО ДОК «Красный Октябрь»

Проанализировав финансовое состояние ОАО ДОК «Красный Октябрь» сделать следующие выводы и рекомендации:

Снижение чистых активов на 50311 тыс. руб. говорит о спаде хозяйственной деятельности предприятия, так как он происходит в совокупности с уменьшением оборотных активов, что указывает на уменьшение средств в обороте.

Рекомендуется рациональное управление текущими активами, то есть умелое балансирование между рисками. Одни риски связаны с недостатком текущих активов, а значит с угрозой срыва производственных планов из за нехватки сырья и материалов или отсутствия возможности удовлетворить запросы потребителей. Другие риски обусловлены избытком текущих активов, а это приводит к замораживанию денежных средств в сырье, дебиторской задолженности и т.д.

Расходы и риски, связанные с недостатком оборотных средств:	Расходы и риски, связанные с избытком оборотных средств:
-задержки в снабжении сырьем и материалами и как следствие увеличение продолжительности производственного цикла и рост затрат; -дополнительные затраты на решение вопросов финансирования; -невыполнение в сроки договорных обязятельств из-за недостойного задела.	-запасы могут испортиться физически или морально устареть; -рост расходов на хранение излишков запасов; -должники могут отказаться платить или обанкротиться; -более высокий обьем товарно-материальных запасов и незавершенного производства увеличивает налог на имущество -инфляция может значительно уменьшить реальную стоимость дебиторской задолженности, денежных средств

Таким образом, можно сделать вывод, что оптимальный уровень текущих активов позволит максимизировать прибыль при приемлемом уровне ликвидности и коммерческого риска. То есть текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия.

Рост заемных средств за 2009г нельзя оценивать отрицательно. Для предприятий, функционирующих в условиях развитых рыночных отношений нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей сумме на уровне 60%.

Рекомендуется удерживать имеющийся уровень собственных средств, так как в привлечении заемных средств нет необходимости. Основная часть собственных средств идет на формирование внеоборотных активов, нужно рассмотреть возможность изменения структуры внеоборотных активов, в частности, попытаться изменить доли основных фондов и незавершенного производства .

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия показал их эффективное использование, но на предприятии существует неукомплектованность штата (недостаток 10 чел.), из-за чего на предприятии существуют сверхурочные часы работы. Данная ситуация ведет к завышению себестоимости выпускаемой продукции.

Рекомендуется уменьшить количество сверхурочной работы путем набора персонала на вакантные должности.

Анализ платежеспособности предприятия показал очень хорошие результаты. Хотя коэффициент абсолютной ликвидности низкий, то есть предприятие не может отвечать на свои обязательств в ближайшее время, в долгосрочном периоде у предприятия достаточно оборотных средств, которые могут быть им использованы для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рекомендуется удерживать имеющийся уровень платежеспособности (нет необходимости пользоваться заемными средствами и прибегать к помощи банков для пополнения оборотных средств, полезнее мобилизировать свои средства) так как это даст возможность предприятию избежать банкротства.

Заключение

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие -- ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Главная цель финансово-экономического анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение предприятия в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Анализ платежеспособности ОАО ДОК «Красный Октябрь» показал очень хорошие результаты. Хотя коэффициент абсолютной ликвидности низкий, то есть предприятие не может отвечать на свои обязательства в ближайшее время, в долгосрочном периоде у предприятия достаточно оборотных средств, которые могут быть им использованы для погашения своих краткосрочных обязательств.

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами предприятия;

2. показатели движения и постоянства кадров;

3. использование фонда рабочего времени;

4.трудовые факторы и их влияние на объем производства.

Проанализировав состав работающих по категориям персонала результаты показали, что состав работающих в ОАО ДОК «Красный Октябрь» значительно изменился. Численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 114 чел.. Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился на 2,8% в 2009 г. по сравнению с 2008г. очевидно за счет того, что увеличилась доля рабочих. К штату руководителей прибавился 1 человек.

Изучение движения рабочей силы, которое показало, что по ОАО ДОК «Красный Октябрь» количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины уменьшилось в 2 раза. Зато по собственному желанию в 2009 году уволилось на 7 человек меньше - 138 человек. Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии весь год.

На предприятии уровень разряда рабочих соответствует квалификационному уровню выполняемых работ

На предприятии отсутствует прирост рабочей силы, т.к. существуют вакантные должности рабочих специальности: плотник, слесарь, станочник, электромонтер и механик. Но неукомплектованность штата не ведет к снижению объема производства, т.к. работники работают сверхурочно. Также относительно прошлого года штат рабочих вырос, что привело к повышению объема выпускаемой продукции (Тпр=0,042).

Предприятие превысило объем выпускаемой продукции предыдущего года на 210982 тыс. руб. (18,04%) за счет увеличения численности работников на 111 человек (13,2%).Таким образом, на предприятии существуют резервы увеличения величины ТП как за счет экстенсивных, так и за счет интенсивных факторов.

Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что на анализируемом предприятии трудовые ресурсы используются эффективно.

В целом, в результате анализа финансового состояния ОАО ДОК «Красный Октябрь»,наблюдается рост финансовой устойчивости предприятия, рост его платежеспособности, эффективное использование трудовых ресурсов, хотя чистые активы и показатели текущей ликвидности все еще остаются на очень низком уровне.

платежеспособность ликвидность трудовой ресурс

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 1998. - 256 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 416 с.

3. Методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 г. №31-р.

4. Петров В.И. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия // Современное управление - 2001. - №12. - с. 21-25.

5. Чернышева Г.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: курсовая работа: учеб. пособие / Воронеж: ВГТУ, 2010. 148 с.

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятий - М.:ИНФРА-М, 2001.

Приложение 1

Бухгалтерская отчетность за 2009 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	-	-
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	-	-
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	72 199	71 490
земельные участки и объекты природопользования	121	-	-
здания, машины и оборудование	122	72 199	71 490
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	27 157	30 992
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	815	6 798
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	5 983
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	100 171	109 280
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	52 482	77 342
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	34 626	57 061
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	7 243	3 018
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	10 385	15 305
товары отгруженные (45)	215	54	1 659
расходы будущих периодов (31)	216	174	299
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	4 564	3 599
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	63 288
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	63 288
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	47 360	76 435
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	35 649	30 642
векселя к получению (62)	242	823	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
авансы выданные (61)	245	2 435	32 945
прочие дебиторы	246	170	3 539
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	-	6 205
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	-	6 205
Денежные средства	260	3 047	9 928
касса (50)	261	73	244
расчетные счета (51)	262	2 163	9 558
валютные счета (52)	263	-	-
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	811	126
Прочие оборотные активы	270	6 007	4 070
ИТОГО по разделу II	290	113 460	240 867
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	213 631	350 147

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	87 289	87 289
Добавочный капитал	420	14 311	14 311
Резервный капитал	430	374	2 024
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	374	2 024
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	26497	39974
	475	-	-
Итого по разделу III	490	128 471	143 598
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	39149	131964
Кредиторская задолженность	620	30302	25746
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	28149	21129
задолженность перед персоналом организации	622	712	1172
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	248	223
задолженность по налогам и сборам	624	1174	3009
прочие кредиторы	625	19	213
Доходы будущих периодов	640	15709	48839
Итого по разделу V	690	85 160	206 549
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	213 631	350 147

Приложение 2

ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 5-З

Объем товарной продукции ОАО ДОК «Красный Октябрь»

За 2008год 958184000рублей;

За 2009 год 1169166000рублей.

Приложение 3

СПРАВКА О СОСТАВЕ ПРОМЫШЛЕННО-ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА

	2008	2009
Промышленно- производственный персонал, чел., в т.ч.:	950	1064
- рабочие	730	841
- руководители	15	16
-специалисты	205	207

Приложение 4

ВЫПИСКА ИЗ ФОРМЫ 2-Т

ДВИЖЕНИЕ РАБОТНИКОВ И ПРЕДПОЛАГАЕМОЕ ВЫСВОБОЖДЕНИЕ

Наименование показателей	Человек (списочного состава без внешних совместителей)
	2008 г.	2009 г.
Состояло работников на начало года	957	1098
Принято работников всего	143	82
Выбыло работников всего	158	151
-Переведено на другие предприятия	1	3
- за нарушение трудовой дисциплины	10	5
- по собственному желанию	145	138
-по сокращению штатов	2	5
Количество работников проработавших год	900	959
Состояло работников на конец отчетного периода	942	1029
Среднесписочная численность, чел	950	1064

Размещено на Allbest.ru