Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Планирование производственной деятельности на ООО "Мир пицц"

Планирование производственной деятельности на ООО "Мир пицц"

Сегментирование рынка, выбор целевых сегментов, расчет емкости рынка. Потребность в основных фондах, в оборотных средствах, в персонале и зарплате. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия. Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 22.05.2013
Размер файла 222,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Казанский государственный технический

университет им. А.Н. Туполева

филиал «Восток»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему: « Планирование производственной деятельности на ООО «Мир пицц»

Выполнил:

студент группы № 21305

Фархаева Г.Ф.

Проверил:

доцент Петрулевич Е. А.

Чистополь

2009

Оглавление

Введение

Раздел 1. Описание проекта

Раздел 2. Анализ рынка

2.1 Сегментирование рынка, выбор целевых сегментов, расчёт емкости рынка

2.2 Маркетинговые исследования

2.2.1 Описание товара

2.2.2 Построение кривой спроса

Раздел 3. Планирование производства

3.1 Технология производства

3.2 Потребность в основных фондах

3.3 Потребность в оборотных средствах.

3.4 Потребность в персонале и зарплате

3.5 Калькуляция себестоимости.

3.6 Определение критического объема производства

Раздел 4. План расчета цены товара

4.1 Определение спроса

4.2 Анализ цен и товаров конкурентов.

4.3 Выбор метода ценообразования

Раздел 5. Организационный план

Раздел 6. Финансовый план

6.1 Баланс денежных средств

6.2 Расчёт даты, когда проект начнёт приносить прибыль

6.3 Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

6.4 Показатели финансово-экономической целесообразности проекта

6.4.1Коэффициенты ликвидности(краткосрочной платежеспособности)

6.4.2 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

6.4.3 Коэффициенты деловой активности

6.4.4 Коэффициенты прибыли

Раздел 7. Анализ рисков. Оценка риска проекта

Приложение

Список использованной литературы

Введение

Пицца - это одно из немногих блюд, которое пользуется спросом как в скромных закусочных, так и в дорогих ресторанах. Кроме того, в последние годы появилось много потребителей, заказывающих пиццу на дом. Поэтому у инвесторов, решивших заняться производством пиццы, есть несколько вариантов ведения бизнеса. Среди них - открытие пиццерии, работающей в фаст-фудовском формате, ресторана итальянской кухни, где пицца может быть королевой меню или просто одним из блюд, или организация фирмы по производству и доставке пиццы.

Раздел 1. Описание проекта

Проанализировав ситуацию на рынке города Чистополя, мы пришли к выводу о необходимости создания предприятия по производству пиццы в районе Часового завода. Идея открытия предприятия характеризуется новизной и уникальностью, так как в городе не существует подобных узкоспециализированных мест по выпечке пицц.

Фирма является производственной и в будущем предполагает выпуск нескольких видов пицц различных размеров.

Миссия фирмы - удовлетворение потребностей населения города и его гостей в быстром и недорогом питании.

На данный момент мы ставим перед собой следующие основные цели:

1) максимально возможная прибыль;

2) положение на рынке;

3) максимальная производительность;

4) разработка, производство продукта и обновление технологий;

5) внедрение дополнительных производственных единиц.

Остановимся подробнее на каждом из вышеперечисленных пунктов:

1. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создается предприятие. Под максимально возможной мы понимаем прибыль, получаемую при полном использовании всех производственных и человеческих ресурсов.

2. Положение на рынке является второй по значимости из поставленных целей. В нее входит завоевание основной доли рынка общественного питания в г. Чистополе.

3. Прибыль предприятия прямо пропорционально зависит от его производительности, следовательно, только при максимальной производительности и, кроме того, при использовании всех производственных ресурсов можно добиться максимальной прибыли.

4. Только лишь с внедрением новых современных технологий, постоянно улучшая качество изделий и расширяя список выпускаемой продукции, предприятие может добиться успеха. Мы намерены твердо следовать этому правилу.

Все это должно будет способствовать быстрому росту предприятия.

Для достижения этих целей учредителю предстоит решить следующие задачи:

1) аренда помещения площадью 15 м2;

2) приобретение необходимых основных производственных и непроизводственных фондов;

3) привлечение на предприятие трудового персонала;

4) закупка сырья для производства продукции;

5) оформление документов, необходимых для начала производственной деятельности;

6) предоставление информации населению об открытии предприятия и предоставляемых ею продукциях;

Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью "Мир пицц". (ООО «Мир пицц»)

Адрес: 422981, ул. Энгельса 104, 3.

Финансирование проекта ведется полностью за счет средств уставного капитала на сумму 350 000 руб.

На предприятии один учредитель - директор.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

Форма собственности - частная.

Первое время ассортимент и объемы производства будут невелики. Но впоследствии, по мере завоевания потребителя, первое и второе будет расширяться. И только на втором этапе развития производства будет развиваться такой вид услуг, как заказ продукции по Интернету, доставка продукции на дом или в офис.

Рынком сбыта продукции являются предприятия оптовой и розничной торговли, предприятия общественного питания г. Чистополя.

Продукция нашего предприятия будет востребована в связи с небольшим количеством фирм, непосредственно специализирующихся на приготовлении пицц.

Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными поварами.

Применение только высококачественного сырья и современной технологии, правильно сбалансированных рецептур обеспечит получение высококачественного и конкурентоспособного изделия.

Продукция будет продаваться в высококачественной упаковке.

Невысокая цена изделий при неоспоримых отличных вкусовых качествах, безусловно, будет пользоваться спросом у людей со средним достатком.

Предприятие могут ожидать такие риски как неблагоприятные демографические изменения, рост инфляции, снижение общего уровня покупательной способности и т. д. У данного проекта средний риск потерь.

Срок окупаемости проекта 1 год.

Раздел 2. Анализ рынка

2.1 Сегментирование рынка, выбор целевых сегментов, расчёт емкости рынка

рынок сегмент оборотный финансовый

Будем реализовывать свою продукцию среди населения города Чистополя. Численность населения составляет 70000 человек. Произведу сегментацию по уровню доходов потребителей данной продукции на территории города Чистополя (табл. 1).

Таблица 1.

Сегментация потребителей по уровню доходов

№ сегмента

Месячный доход на одного члена семьи, руб.

Доля от всего населения, б

Количество покупателей (Ni), чел.

1

Менее 3000

37%

25900

2

От 3000 до 5000

30 %

21000

3

Свыше 5000

33%

23100

Для построения кривой спроса проводим анкетирование с помощью списочного формуляра, представленного в таблице 1. (см. Приложение )

Далее проводим расчёт по следующим этапам.

1. Рассчитываем ёмкость рынка Еi по каждому из сегментов по формуле:

Еi = Ni * zср,

где Ni - количество покупателей, чел.,

zср - среднее количество покупок в год одним покупателем (по данным анкеты),

i - номер сегмента.

zср=; zср=(164*12)/(100-37)=31 покупок

E1= 25900*31 = 802900 шт.

E2=21000*31 = 651000 шт.

E3=23100*31= 716100 шт.

2. Рассчитываем степень насыщенности рынка Аi за год по каждому из сегментов, т.е. количество денежных средств у населения по формуле:

Аi = Дi * ni * 12,

где Дi - средняя величина дохода за месяц, руб.

А1=2000*25900*12=621600000 руб.

А2=4000*24500*12=1008000000 руб.

А3=6000*14000*12= 1663200000 руб.

3. Определяем величину дохода, потраченную на приобретение данного изделия

Аi' = Аi * в,

где в - доля дохода, потраченная на приобретение данного изделия.

в1=

в2=

в3=

А1'=621600000*0,02=12,432 млн. руб.

А2'=1008000000*0,01=10,08 млн. руб.

А3'=1663200000*0,01= 16,632 млн. руб.

4. Определяем покупательскую способность населения Сi , т.е. какую цену могут заплатить потребители каждого из сегментов:

Сi = Аi' / Еi.

С1=12432000/802900=15,48 руб.

С2=10080000/651000=15,48 руб.

С3=16632000/716100=26,23 руб.

5. Общая ёмкость рынка ЕУ определяется суммированием тех сегментов, которые могут заплатить минимальную цену за товар, предлагаемую потребителям в анкете.

ЕУ= Е3=716100 чел.

2.2 Маркетинговые исследования

На этом этапе определяем доход, цену и объём производства продукции с помощью анализа данных, представленных в приложение.

2.2.1 Описание товара

Наше предприятие будет производить товар из наисвежайших продуктов. Пицца будет изготавливаться из муки высшего качества. В тесто будут добавляться специальные пищевые добавки, очень полезные человеку. При изготовлении пиццы и сопутствующих товаров не будут использованы консерванты и концентраты.

Качество планируемой к выпуску продукции будет соответствовать мировым стандартам, причем вкус будет адаптирован именно к запросам местного рынка.

Продукция будет реализовываться в качественной упаковке, что позволит сохранить продукт в свежести.

Предприятию необходимо получить сертификат качества и разрешение на производственную деятельность.

2.2.2 Построение кривой спроса

Для построения кривой спроса проводим анкетирование с помощью списочного формуляра, представленного в таблице в приложении.

После проведения статистического опроса обрабатываем полученные данные в следующей последовательности.

1. Анализируем первый сегмент, чей доход не превышает 3000 рублей в месяц, для этого:

а) из анкеты, относительно первого сегмента, группируем данные в таблицы 2.2, 2.3 по частоте покупки (нi), цене (рi) и количеству покупателей (ni).

Таблица 2.2

Частота покупки (нi), раз в месяц

Количество покупателей (ni),чел.

1

8

2

7

3

4

4

1

Таблица 2.3

Цена (рi), руб.

Количество покупателей (ni), чел.

15

11

20

6

25

3

30

0

б) с помощью таблицы 2.2 определяем среднее количество покупок в год одним покупателем данного сегмента:

где m - количество предлагаемых цен в анкете.

qср=((1*8+2*7+3*4+4*1)/20)*12=22,422 шт.

в) определяем спрос потребителей данного сегмента qр=рi по системе уравнений (1) на цены, представленные в таблице 2.3, начиная с максимальной цены и полученные данные сводим в таблицу 2.4, цель которой является определение дохода рi • qi.

(1)

Таблица 2.4

P

p =0

p =15

p =20

P =25

p =30

p =35

Q

1078

440

198

66

0

0

p • q

0

6600

3960

1650

0

0

qp=35=0*22=0

qp=30=0*22=0

qp=25=3*22=66

qp=20=66+6*22=198

qp=15=198+11*22=440

qp=0=49*22=1078

2. Анализируем оставшиеся сегменты по отдельности аналогично п.1 и получаем результирующие таблицы 2.4?, 2.4??.

Анализируем второй сегмент, чей доход от 3000 до 5000 рублей в месяц.

Таблица 2.2*

Частота покупки (нi), раз в месяц

Количество покупателей (ni),чел.

1

9

2

6

3

3

4

1

5

3

Таблица 2.3*

Цена (рi), руб.

Количество покупателей (ni), чел.

15

2

20

6

25

7

30

4

qср=((1*9+2*6+3*3+4*1+5*3)*12)/22=26,727 шт.

qp=35=0*27=0

qp=30=3*27=81

qp=25=81+7*27=270

qp=20=270+8*27=486

qp=15=486+4*27=594

qp=0=26*27=702

Таблица 2.4*

P

p = 0

p = 15

p = 20

P = 25

p = 30

p = 35

Q

702

594

486

270

81

0

p • q

0

8910

9720

6750

2430

0

3. Анализируем третий сегмент, чей доход превышает 5000 рублей в месяц.

Таблица 2.2**

Частота покупки (нi), раз в месяц

Количество покупателей (ni),чел.

1

4

2

1

3

5

4

5

5

2

6

2

7

2

Таблица 2.3**

Цена (рi), руб.

Количество покупателей (ni), чел.

15

2

20

5

25

10

30

4

qср=((1*4+2*1+3*5+4*5+5*2+6*2+7*2)*12)/21=44 шт.

qp=35=0*35=0

qp=30=4*44=176

qp=25=176+10*44=616

qp=20=616+5*44=836

qp=15=836+2*44=924

qp=0=25*44=1100

Таблица 2.4**

P

p = 0

p = 15

p = 20

P = 25

p = 30

p = 35

Q

1100

924

836

616

176

0

p • q

0

13860

16720

15400

5280

0

4. Обобщим таблицы 2.4, 2.4?, 2.4?? в таблицу 2.5, где спрос определяется согласно системе уравнений (2).

Таблица 2.5

?

p

p = 0

р = 15

р = 20

р = 25

р = 30

р = 35

125

q

972,46

645,92

494,94

308,7

82,38

0

2504,4

p2

0

225

400

625

900

1225

3375

p • q

0

9688,8

9898,8

7717,5

2471,4

0

29776,5

Система уравнений (2):

(2)

q1=1078*0,37+702*0,3+1100*0,33=972,46

q2=440*0,37+594*0,3+924*0,33=645,92

q3=198*0,37+486*0,3+836*0,33=494,94

q4=66*0,37+270*0,3+616*0,33=308,7

q5=0*0,37+81*0,3+176*0,33=82,38

q6=0*0,37+0*0,3+0*0,33=0

5. Аппроксимируем кривую спроса, используя мат. статистику. Для этого с помощью таблицы 2.5 составим систему уравнений (3):

(3)

где a, b - неизвестные величины.

3375a+125b=29776,5

125a+6b=2504,4

9880a+216b=89241,8

b=(2504,4-125a)/6

a= - 29,06

b=1022,82

Решив данную систему найдём величины a, b. Тогда уравнение спроса (4) будет иметь вид:

. (4)

q= - 29,06p+1022,82

5. Найдём модальную цену, при которой выручка будет максимальной, для этого:

а) умножим уравнение (4) на цену (р) и получим уравнение (5) вида:

(5)

p*q= - 29,06p2+1022,82p

б) так как экстремумы функции находятся в точках, где производная равна нулю, то продифференцируем уравнение (5), получая уравнение (6):

(6)

-58,12p+1022,82=0

в) решив уравнение (6), получим модальную цену рМо;

г) подставим модальную цену рМо в уравнение (5) и найдём объём производства qМо которому будет соответствовать максимальная выручка.

pMO=17,6 руб.

17,6q= -29,06*309,76+1022,82*17,6

17,6q=9000

qMO=511 шт.

6. Учитывая, что при цене рМо спрос составляет qМо, а максимально возможный спрос находится при объёме производства qр=0, то найдём генеральный объём производства продукции Vген из соотношения вида:

Vген=(511*716100)/972,46=376390,13376390 шт.

7. Обобщим выше приведённые расчёты на генеральную совокупность и заполним таблицу 2.6. Спрос определяется согласно системе уравнений (7).

Таблица 2.6

р

p = 0

р =15

р = 20

P=25

p=30

p =35

Qген

2170000

1432200

1085000

651000

173600

0

p • Q

0

21483000

21700000

16275000

5208000

0

(7)

где N? - cуммарное количество покупателей всех рассматриваемых сегментов, чел.

Zср - среднее количество покупок в год одним покупателем рассматриваемых сегментов.

Q1=70000*31=2170000

Q2=70000*31*(645,92/972,46)= 1432200

Q3=70000*31*(494,94/972,46)= 1085000

Q4=70000*31*(308,7/972,46)= 651000

Q5=70000*31*(82,38/972,46)= 173600

8. Плановый объём производства Qпл может быть меньше генерального объёма производства Qген, в связи с тем, что Вы только начинаете производственную деятельность.

Таким образом плановый объём производства Qпл можно определить по формуле:

Qпл = в • Qген,

где в - доля потенциальных потребителей вашей продукции.

Qпл=0,15*651000=97650 шт.

97650/270= 360 штук в день

Произведём расчёт планового объёма производства на всю совокупность предлагаемых цен, данные представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7

P

p = 0

p = 15

p = 20

p = 25

p = 30

p = 35

Qпл

325500

214830

162750

97650

26040

0

p • Qпл

0

3222450

3255000

2441250

781200

0

Для дальнейшего расчёта нам потребуется только тот объём производства, которому соответствует модальная цена (QMо).

Раздел 3. Планирование производства

3.1 Технология производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1. Схема технологического процесса изготовления макарон.

3.2 Потребность в основных фондах

Оборудования, необходимые для производства макронных изделий, установлены на основе расчетов годового фонда эффективного рабочего времени, производительности и на основании программы выпуска за год.

Годовой фонд эффективного рабочего времени (Фэф) рассчитывается по формуле:

Фэф = N ? S ? Пр ? (1- d),

где N - количество дней работы оборудования,

S - количество смен работы оборудования,

Пр - продолжительность смены, ч,

d - простой оборудования по причине ремонта, %.

Фэф=270*1*8*0,9=1944час.

Таблица 3.1

Стоимость основных производственных фондов

№

п/п

Вид и наименование

основных фондов

2009

Кол-во, ед.

Цена, руб.

Стоимость,руб.

1

машина для изготовления макаронных изделий

1

100000

100000

2

просейватель муки

1

80000

80000

3

сушильный шкаф

2

35000

70000

4

Установка для фасовки и упаковки сыпучих продуктов

1

18000

18000

5

стеллаж

2

1000

2000

6

ПК

2

25000

50000

Итого

320000

Таблица 3.2

Потребность в основных фондах

Основные фонды
2009

Общая потребность, руб.

1. Здания, сооружения производственного назначения.

540000

2. Рабочие машины и оборудование

320000

Итого

860000

Помещение для производства будем арендовать и годовая стоимость составит: 100м2*450руб/ м2*12мес.=540000руб.

3.3 Потребность в оборотных средствах

Потребность в материальных ресурсах для изготовления 360 пачек макарон весом в 500 г может быть показана в таблице 3.3

Таблица 3.3

Стоимость сырья и вспомогательных материалов

Вид и наименование сырья и материалов

2009

Количество, кг (шт.)

Цена, руб.

Стоимость, руб.

1

2

3

4 (гр.2* гр.3 )

Мука

171

10

1710

Яйцо

360

3

1080

яичный порошок

5,4

30

162

Соль

3,6

6

21,6

Упаковка

360

1

360

Итого

3333,6

3.4 Потребность в персонале и зарплате

Кадры или трудовые ресурсы - представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Это очень важный ресурс каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Зарплата устанавливается на основе оклада.

Потребность в персонале и заработной плате показана в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Наименование категорий работников

2009

Числен-ность, чел.

Среднегодо-вая зарплата, руб.

Затраты на зарплату, руб.

Начисления на зарплату, руб.

1. Рабочие основного производства

4

60000

240000

64800

2. Рабочие вспомогательного производства:

- охранник

- упаковщик

- уборщик

2

2

1

36000

42000

30000

72000

84000

30000

19440

22680

8100

3. Руководители, специалисты и служащие:

- директор

- бухгалтер

1

1

180000

84000

180000

84000

48600

22680

Итого

11

432000

690000

186300

3.5 Калькуляция себестоимости

Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчётов, полученных в предыдущих таблицах.

На 2010 год планируем увеличить объем производства продукции на 5%.

Калькуляция себестоимости показана в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Калькуляция себестоимости

Показатели

2009 г. при объёме производства 97650 шт.

2010 г. при объёме производства 102532шт.

Отпускная цена на единицу продукции,руб.

Всего, руб.

Отпускная цена на единицу продукции,руб.

Всего, руб.

1. Объём продаж, выручка от реализации (без НДС) - всего

25

2441250

25

2563300

2. Себестоимость

2.1. Сырьё и материалы (табл. 3.7)

9,22

899910

9,22

944905

2.2. Электроэнергия на технологические цели

0,03

2916

0,03

3062

2.3. Затраты на заработную плату (табл. 3.8)

7,1

690000

6,7

690000

2.4. Начисления на заработную плату (табл. 3.8)

1,9

186300

1,8

186300

2.5. Амортизационные отчисления на полное восстановление

0,8

77400

0,8

77400

2.6. Арендная плата

5,53

540000

5,27

540000

2.7. Плата за воду

0,02

1682

0,02

1682

2.8. Прочие затраты

0,2

20400

0,2

20400

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

24,8

2418608

24,04

2463750

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

3.1. Налог на имущество

0,05

4800

0,05

4800

Итого по разделу 3

0,05

4800

0,05

4800

4. Балансовая прибыль (разд. 1 ? итог разд. 2 ? итог разд. 3)

17842

94750

5. Налог на прибыль

4282

22740

6. Чистая прибыль (разд. 4 ? разд. 5)

13560

72010

1.Стоимость электроэнергии на технологические цели:

243руб.*12 мес.=2916 руб.

2.Сумма амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость основных фондов (руб.) * норма амортизации. (860000*9%=77400 руб.)

3. Сумма арендной платы определяется на основе договора арендодателя и арендополучателя.

4. Плата за воду ЗВ = общая потребность воды (м3) * расценка за 1 м3 * количество месяцев эксплуатации.(23,36руб.*3м3*2*12мес.=1682руб.)

5. Прочие затраты состоят из затрат на освещение помещений, затрат на топливо для автомобилей, затрат на уплату страховых платежей:

а) затраты на отопление производственных помещений: 1700*12=20400 руб. (50м2-850 руб./мес. =>100м2-1700 руб./мес.)

6. Налог на имущество = среднегодовая стоимость имущества * ставка налога на имущество. (320000*1,5%=4800 руб.)

7. Налог на прибыль = балансовая (налогооблагаемая) прибыль * ставка налога на прибыль (17842*24 %=4282руб.).

3.6 Определение критического объема производства

С помощью таблицы 3.5 произведём группировку издержек производства на постоянные и переменные, полученные данные занесём в таблицу 3.6.

Постоянные издержки - те, которые фирма несёт независимо от объёма выпуска продукции (амортизационные отчисления, аренда площадей, страховки и т.д.).

Переменные издержки - зависят от объёма производства (сырьё, материалы, электроэнергия и т.д.).

Сумма постоянных и переменных издержек производства образует валовые издержки продукции.

На основании данных, представленных в табл. 3.6, рассчитывается и строится график безубыточности (рис.3.2) с целью определения критического объёма производства.

Таблица 3.6

Группировка затрат на постоянные и переменные

№стр.

Показатели

2009 г.

1

Доходы (выручка) от реализации (без НДС) (табл. 3.10)

2441250

2

Валовые издержки (табл. 3.10, раздел 2):

условно-переменные затраты (табл. 3.10, стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4)

902826

условно-постоянные затраты (табл. 3.10, итог раздела 2 - стр. 2.1 - стр. 2.2 - стр. 2.3 - стр. 2.4)

1515782

Для построения графика безубыточности составляются уравнения следующего вида:

уравнение выручки

V=25*97650=2441250 руб.

уравнение затрат

С=151578+9,25*97650=2418608 руб.

где V - выручка от реализации продукции, руб.;

Ц - цена единицы продукции без НДС, руб.;

Qпл - планируемый объём реализации продукции, шт.;

С - полная себестоимость продукции, руб.;

Спост. - сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Су.пер. - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб..

Критический объём производства Qкр. (шт.), может быть рассчитан по следующей формуле:

Qкр=1515782/(25-9,25)=96240 шт.

На основании этого графика можно убедиться в том, что планируемый объём производства продукции Qпл находится в зоне прибыли, а не убытка.

Рис. 3.2. График безубыточности

Раздел 4. План расчета цены товара

4.1 Анализ цен и товаров конкурентов

Хотя максимальная цена определяется спросом, а минимальная средними валовыми издержками, знание цен и потребительских свойств товаров-конкурентов может служить отправной точкой для нужд собственного ценообразования. Запросить больше, чем конкуренты фирма может только тогда, когда ее товар выше по качеству. В таблице 4.1 произведем анализ сильных и слабых сторон товаров-конкурентов и собственного предприятия.

Таблица 4.1

Анализ слабых и сильных сторон нашей компании

№

Постановка вопроса

Преимущества

Недостатки

Оценка (1-5)

1

Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей:

а) цены

б) качество, надежность эксплуатационных характеристик товара

в) в отношении мест распространения

Высокие вкусовые качества, легкость усвоения

реализуется в упакованном виде практически во всех магазинах г. Чистополя.

Цена на пиццу ниже, чем у конкурентов

5

2

Понимаем ли мы, на какой стадии находится наш товар

Наша продукция находится на этапе выведения на рынок-период медленного роста сбыта по мере выхода товара на рынок

4

3

Существует ли привлекательный вид у вашей продукции

Да (пицца продается в картонной яркой упаковке)

4

4

Есть ли у вас идеи относительно новых ассортиментов продукции

Да (возможен выпуск пицц с различными начинками)

4

5

Возможно ли копирование нашей продукции

да

3

6

Достаточно ли управленческого опыта для работы предприятия

нет

3

Из анализа мы выявили, что недостатки нашей компании заключаются в возможности копирования наших товаров, недостаточно управленческого опыта. Плюс же заключается в том, что мы знаем, в чем нуждаются наши клиенты - недорогой товар хорошего качества.

4.3 Выбор метода ценообразования

Выполнив все предыдущие этапы решения задачи установления цены, фирма может приступить к определению цены на товар. Очевидно, что рассчитанная цена должна полностью возместить все издержки производства, а также обеспечить получение определённой нормы прибыли.

Наиболее простым и широко используемым методом является “средние издержки + прибыль”. Суть метода расчёта цен состоит в следующем: производитель товара определяет издержки производства и прибавляет к ним желаемую сумму прибыли, которую рассматривает как вознаграждение за вложенный капитал.

Определение цены (Ц) методом “средние издержки + прибыль” производится по формуле:

Ц = (Сс + П) + НДС, Ц=(24,8+0,2)*1,18=26,18?26 руб.

где С - полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П - планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс + П) по установленной ставке НДС, %.

Недостатком этого метода является то, что он не гарантирует определение цены, которую потребители согласятся уплатить, т.е. здесь не учитывается величина спроса на товар. И всё же эта методика расчёта цен остается популярной по ряду причин. Во-первых, основным достоинством метода является его простота. Привязывая цену к издержкам, продавец не задумывается о спросе, чем сильно облегчает себе задачу определения цены. Во-вторых, если этим методом пользуются все фирмы отрасли, то их цены во всей стране будут схожими и ценовая конкуренция сводится к минимуму.

В-третьих, многие считают эту методику наиболее справедливой по отношению и к покупателям, и к продавцам. При высоком спросе продавцы не наживаются за счёт покупателей и вместе с тем имеют возможность получить справедливую норму прибыли на вложенный капитал.

Раздел 5. Организационный план

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Организационная структура предприятия:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у.):

,

Зу=335280/2=167640 руб.

Фо=2441250/(860000+899910)=1,4

Фв=(860000+899910)/11=159991,81

Кэф.у.=1-((167640*0,18)/(1,4*159991,81))=0,87 (оргструктура эффективная)

где Зу - затраты на управление (с отчислениями на социальное страхование), приходящиеся на одного работника аппарата управления;

Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Фо - фондоотдача (объём произведённой (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов;

Фв - фондовооружённость (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

Раздел 6. Финансовый план

6.1 Баланс денежных средств

Для того чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств. Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта подтверждает положительный баланс денежных средств, представленный в таблице 6.1.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берётся из отчётных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр. 6 предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учётом времени поступления денежных средств на счёт предприятия за отгруженную продукцию.

Таблица 6.1

Баланс денежных средств

№

стр.

Показатели

На 01.01.2009

На 01.01.2010

На 01.01.2011

1

Денежные средства на начало года

500000

140000

322987

2

Денежные поступления:

выручка от продажи с НДС (табл. 3.10, расчёт)

-

2880675

3024694

кредиты

-

-

-

прирост устойчивых пассивов

-

24996

25946

3

Всего поступлений

1000000

3045671

3373627

4

Платежи на сторону:

затраты на производство продукции без амортизации (табл. 3.10)

-

2341208

2386350

уплата налогов, относимых на финансовый результат

-

4800

4800

затраты на приобретение основных фондов

860000

-

-

уплата процентов за кредит

-

-

-

погашение кредита (табл. 5.1)

-

-

-

уплата НДС

-

372394

391012

уплата налога на прибыль (табл. 3. 10)

-

4282

22740

5

Всего платежей

860000

2722684

2804902

6

Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3 - стр. 5)

140000

322987

568725

Размер устойчивых пассивов (нормальная минимальная кредиторская задолженность) включает в себя:

а) кредиторскую задолженность по оплате труда

Кз.оп.=876300*4/360=9737 руб.

где ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы;

б) кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате и состоит из отчислений в дорожные фонды; платы за воду; налогов, относимых на финансовые результаты, налога на прибыль, НДС;

Кз.бюд.=(1682+4800+4282+439425)*4/360=5002 руб. (2010 год)

Кз.бюд.=(1682+4800+22740+461394)*4/360=5451руб. (2011 год)

в) кредиторская задолженность поставщикам за сырьё и материалы, воду, топливо, электроэнергию, расходы на рекламу, на запасные части и прочие затраты определяется аналогично задолженности по заработной плате;

Кз.пос.=(899910+20400+2916)*4/360=10258 руб. (2010 год)

Кз.пос.=(944906+20400+3062)*4/360=10759 руб. (2011 год)

Общая сумма кредиторской задолженности = а) + б) + в)

?к.з.=24996 руб. (2010 год)

?к.з.=25946 руб. (2011 год)

Прирост устойчивых пассивов равен кредиторской задолженности на конец года за вычетом кредиторской задолженности на начало года. (Обычно кредиторская задолженность на начало года состоит из задолженности поставщикам).

6.2 Расчёт даты, когда проект начнёт приносить прибыль

Сопоставлением критического объёма производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнёт приносить прибыль:

Д=(96240*360)/97650=354 дн.

где Vкр - критический объём производства, шт.;

Vпл - плановый объём производства.

6.3 Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия, представленный в таблице 6.2.

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счёта с использованием метода “пробки” (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=(844998*4)/360=9389 руб. (2010 год)

Дз=(887261*4)/360=9859руб. (2011 год)

где N - выручка от реализации продукции с НДС, руб.;

Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Таблица 6.2

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)

Актив

2010

2011

Пассив

2010

2011

1. Внеоборотные активы

1.1 Основные фонды по балансовой стоимости (табл. 3.2)

1.2 Амортизация (табл. 3.10)

1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр. 1.1 -стр. 1.2)

189390

4805

189390

4805

4. Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд

4.2 Специальные фонды (фонд накопления) (табл. 6.1)

4.3 Нераспределённая прибыль

350000

-

-

350000

Итого по разделу 1 (стр. 1.3)

184585

184585

Итого по разделу 4 (стр. 4.1+стр. 4.2+ стр. 4.3)

350000

350000

2. Оборотные активы

2.1 Запасы (табл. 3.7)

2.2 Дебиторская задолженность

2.3 Денежные средства - всего

в том числе:

касса

счета в банках (табл. 6.2)

384750

9389

469

173731

403988

9859

493

225839

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) (табл. 6.1)

-

-

Итого по разделу 2 (стр. 2.1+стр. 2.2+стр.2.3)

568339

640179

Итого по разделу 5

-

-

3. Убытки

-

-

6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность (расчёты к табл. 5.1):

поставщикам

по оплате труда

задолженность перед бюджетом

прочие кредиторы (по % за кредит)

6.2 Фонд потребления (табл. 5.1 )

4283

2371

1310

-

-

4498

2371

1415

-

-

Итого по разделу 3

-

-

Итого по разделу 6 (стр. 6.1+стр. 6.2 )

7964

8284

Итого по разделам (итог разд. 1+итог разд. 2+итог разд. 3)

752924

824764

Итого по разделам (итог разд. 4+итог разд. 5+итог разд. 6)

357964

358284

“Пробка”

“Пробка”

394960

466480

Баланс

752924

824764

Баланс

752924

824764

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определён в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Предположим, что размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС), тогда размер денежных средств в кассе определится:

руб.

РД.К.=(844998*0,2)/360=469 руб.(2010 год)

РД.К.=(887261*0,2)/360=493 руб.(2011 год)

6.4 Показатели финансово-экономической целесообразности проекта

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в таблице 6.3. показателей, по которым определяются ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 6.3

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия

Коэффициент

2010

2011

Коэффициенты ликвидности

коэффициент быстрой ликвидности

коэффициент абсолютной ликвидности

коэффициент покрытия баланса

23,05

21,87

71,36

28,51

27,32

77,28

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

общий (коэффициент автономии)

в части формирования запасов

коэффициент финансовой устойчивости

коэффициент финансирования

коэффициент инвестирования

коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,43

0,98

43,95

43,95

1,9

0,29

0,41

0,98

42,25

42,25

1,9

0,26

Коэффициенты деловой активности

Продолжительность оборачиваемости, дней:

а) всех активов

б) дебиторской задолженности

в) кредиторской задолженности

г) запасов товарно-материальных ценностей

д) операционного цикла (а + б)

е) финансового цикла (г - в)

379

5

4

201

384

197

395

5

4

205

400

201

Фондоотдача основных средств, руб.

3,78

3,97

Коэффициенты прибыли

рентабельность активов, %

рентабельность собственного капитала, %

рентабельность продукции, %

рентабельность продаж, %

3

7,4

3,8

3,6

3,5

9,2

4,6

4,3

Срок окупаемости проекта, мес.

17,8

10,8

Прогнозирование банкротства предприятия (Счёт “Z”)Альтмана

28,33

27,36

6.4.1 Коэффициенты ликвидности (краткосрочной платежеспособности)

Ликвидность - это способность предприятия быстро выполнять свои финансовые обязательства, а при необходимости и быстро реализовать свои средства. Иначе ликвидность определяют качество оборотных активов и их способность покрывать долги фирмы.

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.)рассчитывается по формуле:

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) показывает, какая часть краткосрочных пассивов может быть погашена не только за счёт наличности, но и за счёт поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормальным значением этого коэффициента считается соотношение 1:1

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.):

,

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) определяет способность наиболее ликвидных текущих активов - денег в кассе, на банковском счёте, ценных бумаг - оплатить долги предприятия.

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б.):

.

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б.) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

6.4.2 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости

Общий коэффициент автономии (Кав.):

Этот коэффициент важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, так как характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. (В большинстве стран с развитой рыночной экономикой считается, что если Кав%, то риск кредиторов минимальный: реализовав половину имущества, сформированного из собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства).

В части формирования запасов Кзап.:

Коэффициент финансовой устойчивости Куст.:

Значение этого коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности.

Коэффициент финансирования(Кфин.):

Значение этого коэффициента показывает какая часть деятельности предприятия финансируется из собственных средств, а какая - из заёмных. Чем выше этот коэффициент, тем надёжнее для банков и кредиторов финансирование.

Однако соотношение собственных и заёмных средств зависит от многих факторов. Иногда доля собственных средств в их общем объёме может быть меньше половины и тем не менее такие предприятия будут сохранять достаточно высокую финансовую устойчивость (это предприятия с высокой оборачиваемостью активов, стабильным спросом на реализуемую продукцию - торговые и посреднические организации).

Особое внимание должно быть уделено способу размещения источников имущества в активе. Оптимальным считается, если за счёт собственных источников (собственного капитала) сформированы основные средства и часть оборотных. (В странах с развитой рыночной экономикой к собственным источникам приравниваются и долгосрочные пассивы).

С этой целью рассчитывается показатель инвестирования Кинв.:

Кинв должен быть > 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб.):

Этот показатель характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Должен быть не меньше 0,1.

6.4.3 Коэффициенты деловой активности

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

В финансовом менеджменте наиболее часто используются следующие показатели оборачиваемости:

Продолжительность оборота всех активов (Доб.а):

дней

Т.е. показывает, сколько раз за год (или другой отчётный период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Этот коэффициент варьируется в зависимости от отрасли, отражая особенности производственного процесса.

В расчётах показателей платежеспособности, ликвидности, чистого оборотного капитала используется дебиторская задолженность и запасы.

Так как значительный вес в составе оборотных активов занимает дебиторская задолженность, то требуется анализ её состояния.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Дд.з.):

дней

По этому показателю судят, сколько раз в среднем дебиторская задолженность (или только счета покупателей) превращалась в денежные средства в течение отчётного периода. Несмотря на то, что для анализа данного коэффициента не существует другой базы сравнения, кроме среднеотраслевых коэффициентов, этот показатель полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других компаний, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим предприятиям.

Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчётам за товары, работы и услуги, могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. Если же платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з.):

.

дня

Данный показатель показывает, сколько компании требуется дней для оплаты выставленных ей счетов.

Продолжительность оборота запасов товарно-материальных ценностей (Дт.з.):

дней

В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия (при прочих равных условиях). Особенно актуально повышение оборачиваемости и снижение запасов при наличии значительной задолженности в пассивах компании. В этом случае давление кредиторов может ощутиться прежде, чем можно будет что-либо предпринять с этими запасами, особенно при неблагоприятной конъюнктуре.

Следует отметить, что в некоторых случаях увеличение оборачиваемости запасов отражает негативные явления в деятельности компании, например, в случае повышения объёма реализации за счёт реализации товаров с минимальной прибылью или вообще без прибыли.

Длительность операционного цикла - по этому показателю определяют, сколько дней в среднем требуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия; иначе говоря, в течение какого периода денежные средства связаны в материально-производственных запасах.

Коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача Фо):

Повышение фондоотдачи, помимо увеличения объёма реализованной продукции, может быть достигнуто как за счёт относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счёт их более высоко технического уровня. Чем выше фондоотдача, тем ниже издержки отчётного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует либо о недостаточном объёме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов.

6.4.4 Коэффициенты прибыли

Устойчивое функционирование предприятия зависит от его способности приносить достаточный объём дохода (прибыли). Это способность оказывать влияние на платежеспособность предприятия.

Экономический смысл значений показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств.

Рентабельность всех активов (RA):

Этот показатель показывает, сколько денежных единиц потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли, независимо от источника привлечения этих средств. Он является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия. Уровень конкурентоспособности определяется посредством сравнения рентабельности всех активов анализируемого предприятия со среднеотраслевым коэффициентом.

Рентабельность собственного капитала (RK):

Данный показатель позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги и показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственниками компании.

Рентабельность продукции

Рентабельность продаж

Срок окупаемости

мес.

6.4.5 Прогнозирование несостоятельности (банкротства) предприятия

Для предприятия, имеющего неустойчивое финансовое положение, следует оценить вероятность его потенциального банкротства. Несостоятельность (банкротство) - состояние, при котором оборотные активы предприятия значительно ниже его обязательств (текущих пассивов). Для этого можно использовать многофакторную модель Э. Альтмана.

На основе исследований, проведённых Э. Альтманом в 60-х годах, было выявлено пять показателей, от которых в наибольшей степени зависит вероятность банкротства, и определены их весовые коэффициенты. В результате была получена пятифакторная модель, позволяющая вычислить интегральный показатель вероятности потенциального банкротства фирмы, так называемый “Z-счёт Альтмана”, отражающий её финансовую устойчивость:

Z=,

где К1, К2, К3, К4, К5 - соответствующие коэффициенты, определяемые по формулам:

;

;

; К4=0

.

Z=,

Z=3,3*0,03+0,95+0,6*43,95+1,4*0+1,2*0,76=28,33

По этой модели спрогнозировать банкротство на один год можно с точностью до 90%; на два года - до 70%; на три года - до 50%.

Счёт “Z” Альтмана

Вероятность банкротства

Менее 1,8

Очень высокая

1,8 - 2,7

Высокая

2,8 - 2,9

Возможная

3,0 и выше

Очень низкая

Раздел 7. Анализ рисков. Оценка риска проекта

Под риском принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или проявления дополнительных расходов в результате осуществления производственной деятельности.

Назначение анализа риска заключается в том, чтобы получить необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в производственной деятельности и оценить последствия.

Анализ риска включает два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.

На этапе качественного анализа рисков определяются причины, факторы и потенциальные области риска, выделяются конкретные риски проекта. При этом, как минимум, учитываются следующие виды рисков:

производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий;

коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и ёмкости рынков, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.);

финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр.;

риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений).

Далее проводится количественный анализ риска, связанный с оценкой степени риска как в отношении отдельных рисков, так и проекта в целом.

Степень риска - это вероятность наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него.

Вероятность каждого типа рисков и убытки, вызываемые ими, различны, поэтому необходимо их спрогнозировать и, по возможности, рассчитать. Способы расчёта разнообразны и в достаточной мере освещены в экономической литературе.

Рассмотрим одну из современных методик расчёта рисков, разработанную Инвестиционно-финансовой группой и Российской финансовой корпорацией. В этой методике по характеру воздействия риски делятся на простые и сложные. При этом сложные риски являются объединением простых, каждый из которых, в свою очередь, рассматривается как простой. Простые риски определяются полным перечнем непересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других.

В связи с этим первой задачей является составление исчерпывающего перечня рисков.

Вторая задача - определение удельного веса каждого простого риска по всей их совокупности.

Третьей задачей является оценка вероятности наступления событий, относящихся к каждому простому риску.

Четвёртая задача - определение бальной оценки по всем рискам проекта.

Реализация проекта сопряжена с основными рисками, представленными в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Риски реализации проекта

Риски, Si,

Отрицательное влияние на прибыль

Группа приоритета Qj,

1

2

3

S1 - Снижение цен конкурентами

S2 - Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции

S3 -Недостаток оборотных средств

S4 - Отношение местных властей

Снижение цен

Увеличение объёма заёмных средств

Снижение прибыли из-за пополнения оборотных средств

Дополнительные затраты на выполнение их требований

Q1

S5 -Недостаточный уровень зарплаты

S6 -Квалификация кадров

S7 - Платежеспособность потребителей

S8 - Рост налогов

S9 -Социальная инфраструктура

Текучесть кадров

Снижение ритмичности

Падение продаж

Уменьшение чистой прибыли

Рост непроизводственных затрат

Q2

S10 - Неустойчивость спроса

S11 - Появление альтернативного продукта

S12 - Увеличение производства у конкурентов

S13 - Платежеспособность заказчика

Падение спроса с ростом цен

Снижение спроса

Падение продаж или снижение цен

Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов

Q3

Примечание. число простых рисков - 13, т.е. n = 13.

Число групп приоритетов - 3, т.е. k = 3.

Сделано предположение о том, что первый приоритет в 4 раза весомее третьего приоритета, т.е. f = 4.

В графе 3 таблицы 7.1 приведены оценки приоритетов, которые отражают важность каждого отдельного события для всего проекта.

Для оценки вероятности наступления событий, относящихся к каждому простому риску, использовались мнения трёх экспертов. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень простых рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления.

Результаты их работы представлены в таблице 7.2.

Таблица 7.2

Вероятность наступления рисков

Риски

Эксперты

Средняя вероятность, Pi

первый

второй

третий
S1
S2
S3
S4
S5
S6
S7
S8
S9
S10
S11
S12

S13
84
82
79
70
70
68
54
42
32
20
19
15

5
86
83
76
74
69
68
53
49
35
18
16
10

3
85
81
73
65
63
59
50
47
30
19
15
9

4
85
82
76
70
67
65
52
46
32
19
17
11

4

Требуется оценить степень риска проекта в целом. Первым шагом является определение удельного веса каждого простого риска по всей их совокупности. Для этого устанавливается вес группы с наименьшим приоритетом:

, .

Далее определяется удельный вес остальных групп приоритетов:

,

, .

Затем производим расчёт удельного веса простых рисков:

Wi = Wj / Mj,

W1 = W2 = W3 = W4 = 0,532 / 4 = 0,133,

W5 = W6 = W7 = W8 = W9 = 0,333 / 5 = 0,067,

W10 = W11 = W12 = W13 = 0,133 / 4 = 0,033.

Результаты расчётов сводим в таблицу 7.3.

Таблица 7.3.

Удельные веса рисков

Риски, Si

Приоритеты, Qj

Удельные веса рисков, Wi
S1
S2
S3

S4

Q1
0,133
0,133
0,133

0,133
S5
S6
S7
S8

S9

Q2
0,067
0,067
0,067
0,067

0,067
S10
S11
S12

S13

Q3
0,033
0,033
0,033

0,033

Второй шаг - оценка вероятности наступления рисков выполнена с помощью экспертного метода. Проведём анализ оценок экспертов на непротиворечивость (таблица 7.4).

Данные таблицы 7.4 свидетельствуют о приемлемой согласованности экспертов и возможности использования в расчётах данных таблицы 7.4, так как выполняются правила оценки непротиворечивости мнений экспертов:

Таблица 7.4

Анализ непротиворечивости мнений экспертов

Риски

Эксперты

/ Ai - Bi /

max

/ Ai - Bi /

I

II

III

1

2

3

4

5

6

S1

84

86

85

/84 -86/ = 2

/86 -85/ =1

/84 -85/ =1

2

S2

82

83

81

/82 -83/ =1

/83 - 81/ = 2

/82 -81/ = 1

2

S3

79

76

73

/79 -76/ = 3

/76 -73/ = 3

/79 -73/ = 6

6

S4

70

74

65

/70 -74/ =4

/74 -65/ = 9

/70 -65/ = 5

9

S5

70

69

63

/70 -69/ = 1

/69 -63/ = 6

/70 -63/ = 7

7

S6

68

68

59
/68 -68/ = 0
/68 -59/ = 9

/68 -59/ = 9

9

S7

54

53

50
/54 -53/ =1
/53 -50/ =3

/54 -50/ =4

4

S8

42

49

47
/42 -49/ =7
/49 -47/ =2

/42 -47/ = 5

7

S9

32

35

30
/32 -35/ = 3
/35 -30/ = 5

/32 -30/ =2

5

S10

20

18

19
/20 -18/ =2
/18 -19/ =1

/20-19/ =1

2

S11

19

16

15
/19 -16/ =3
/16 -15/ =1

/19 -15/ =4

4

S12

15

10

9
/15 -10/ = 5
/10 -9/ = 1

/15 -9/ = 6

6

S13

5

3

4
/5 -3/ = 2
/3 -4/ = 1

/5 -4/ =1

2

Примечание. Ai, Bi - оценки каждой m-той пары экспертов
Правило 1: (см. графу 6 таблицы 7.4).
Правило 2: .
В нашем случае эта величина равна 10.
Третий шаг - определение общей оценки риска проекта (табл. 7.5).
Таблица 7.5
Общая оценка риска проекта

Риски, Si

Удельные веса, Wi

Средняя вероятность, Pi

Балл, Wi ? Pi

1

2

3

4
S1
S2
S3
S4
S5
S6
S7
S8
S9
S10
S11
S12

S13
0,133
0,133
0,133
0,133
0,067
0,067
0,067
0,067
0,067
0,033
0,033
0,033

0,033
85
82
76
70
67
65
52
46
32
19
17
11

4
11,31
10,91
10,11
9,31
4,49
4,36
3,48
3,08
2,14
0,63
0,56
0,36

0,13

Итого:

1.0

X

60,87
Общая оценка риска проекта 60,87 балла, что свидетельствует о среднем риске рассматриваемого проекта.

Приложение

Таблица 1

Списочный формуляр

№ опрашиваемого респондента

Месячный доход на одного члена семьи, руб.

Согласие на покупку, да/нет.

Максимальная цена единицы товара (рi), руб.

Страница:


Подобные документы

  • Организационный план создания праздничного агентства

    Характеристика вида деятельности планируемого предприятия, его рынка сбыта и конкурентов. Расчет потребности в оборотных средствах, основных фондах и в персонале. Оценка деятельности праздничного агентства "Отдохнем" на основании финансовой отчетности.

    курсовая работа [828,0 K], добавлен 12.04.2015

  • Деятельность предприятия оптовой торговли

    Планирование объема снабженческой сбытовой деятельности предприятия оптовой торговли. Расчет потребности в основных фондах и оборотных средствах, а также потребности в основных фондах снабженческо-сбытового назначения. Планирование издержек обращения.

    отчет по практике [29,8 K], добавлен 21.05.2012

  • Анализ риска потери финансовой устойчивости предприятия

    Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов, ликвидности баланса. Оценка риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Расчетные значения показателей финансового состояния и независимости.

    курсовая работа [623,8 K], добавлен 30.01.2014

  • Планирование деятельности предприятия с учетом основных экономических показателей (на примере ООО "Домашние блинчики")

    Прогнозный объем продаж, определение потребности в трудовых ресурсах и оборотных средствах. Составление сметы затрат на производство, калькуляция себестоимости единицы продукции. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности и финансовой прочности.

    курсовая работа [51,4 K], добавлен 08.11.2011

  • Аналитический баланс

    Динамика внеоборотных активов. Соотношение оборотных и внеоборотных активов. Расчет структуры имущества предприятия, ликвидности баланса, коэффициентов, характеризующих платежеспособность, относительных показателей финансовой устойчивости предприятия.

    контрольная работа [42,6 K], добавлен 09.05.2012

  • Планирование деятельности предприятия

    Анализ эффективности современного уровня производственной деятельности предприятия, резервов ее планирования. Расчет себестоимости продукции, потребности в трудовых ресурсах, фонда оплаты труда, в основных и оборотных средствах; в начальном капитале.

    курсовая работа [679,8 K], добавлен 30.08.2010

  • Финансовое планирование на предприятии

    Планирование финансовых результатов деятельности предприятия. Показатели структуры капитала (коэффициенты платежеспособности) и деловой активности. Анализ безубыточности предприятия. Расчет амортизационных отчислений. Составление прогнозного баланса.

    курсовая работа [81,4 K], добавлен 08.12.2014

  • Анализ финансовой устойчивости оптовой торговой организации (на материалах ОАО "Торгодежда")

    Характеристика ОАО "Торгодежда". Анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов баланса. Выявление и обобщение возможностей и прогнозных резервов укрепления финансовой устойчивости, повышения кредитоспособности оптовой торговой организации.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 10.09.2013

  • Планирование деятельности предприятия

    Планирование производства и реализации продукции. Расчет производственной мощности предприятия и выявление "узких мест" производства. Оценка эффективности использования оборотных средств. Планирование показателей финансовой деятельности предприятия.

    курсовая работа [55,0 K], добавлен 17.10.2013

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Аналитический баланс оценки финансовой устойчивости организации. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов, доходов и расходов, рентабельности активов, выручки от продаж. Оценка результатов деятельности организаций методом расстояний.

    контрольная работа [65,9 K], добавлен 31.01.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены