Факторная модель. Интегральный и индексный метод

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Задача 6

Список литературы

Задача 1

Преобразуйте факторную модель в модель, отражающую зависимость объема выпуска продукции от среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, удельного веса стоимости основных фондов предприятия, удельного веса стоимости машин и оборудования (активной части основных фондов) в общей стоимости основных фондов предприятия и фондоотдачи активной части основных фондов.

Условные обозначения:

N- объем выпуска продукции за год;

F- среднегодовая стоимость основных фондов предприятия;

Fa - среднегодовая стоимость машин и оборудования (активной части основных фондов предприятия);

- фондоотдача основных фондов предприятия;

- фондоотдача активной части основных фондов предприятия.

РЕШЕНИЕ:

=N/F - фондоотдача основных фондов предприятия

=N/ Fa - фондоотдача активной части основных фондов предприятия

Модель зависимости объема выпуска продукции от среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, удельного веса стоимости машин и оборудования (активной части основных фондов) в общей стоимости основных фондов предприятия и фондоотдачи активной части основных фондов:

N=F* (Fa/F)*( N/ Fa)



Задача 2

Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение рентабельности всех активов.

Таблица 1

Показатель	Идентификатор	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+; -)
Чистая прибыль, тыс.руб	П	8900	10400	+1500
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс.руб.	ВА	42600	45400	+2800
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб.	ОА	39800	36200	-3600

При расчетах способом долевого участия определяют долю прироста (снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность распределяют пропорционально доле участия в этом каждого вида активов.

РЕШЕНИЕ:

Где - рентабельность активов

П - прибыль

А - активы

А= ВА + ОА



Где А - активы

ВА - внеоборотные активы

ОА - оборотные активы

А0=ВА0+ОА0=42600+39800=82400

А1=ВА1+ОА1=45400+36200=81600

Где - изменение рентабельности активов

- показатель рентабельности по отчетному году

- показатель рентабельности по предыдущему году

Определим влияние факторов на изменение рентабельности:

Влияние изменения активов:

В данных расчетах определена доля изменения каждого вида активов.



Влияние изменения прибыли:

Доля изменения активов в общем изменении рентабельности составляет -0,02 (-2%), а доля изменения прибыли в общем изменении рентабельности составляет 0,04 (+0,4%).Таким образом, можно сказать, что изменение рентабельности активов происходит во многом благодаря изменению прибыли (увеличению), а также благодаря уменьшению среднегодовой стоимости всех активов.

Определим баланс отклонений:

Изменения полученные в вышеперечисленны расчетах совпадают, из этого можно судить о верности проведенных вычислений и сделанных выводов.

Задача 3

Рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, применив способ абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа.

Сопоставьте результаты расчетов.

Таблица 2 - Для проведения факторного анализа

Показатель	Идентификатор	Бизнес-план	Отчет	Отклонение (+;-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	N	3854,1	3972,3	+118,2
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.	F	265,8	268,4	+2,6
Коэффициент фондоотдачи.		14,5	14,8	+0,3

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле возникает дополнительное изменение результативного показателя, так как факторы действуют взаимосвязано.

РЕШЕНИЕ:

Способом абсолютных разниц:



Интегральным методом

По данным расчета получаем что выручка от продаж выросла на 118,22 тыс.руб в результате увеличения среднегодовой стоимости основных производственных средств на 2,6 тыс.руб. и увеличения фондоотдачи на 0,3 тыс.руб.

Интегральный метод более точный, он дает более точные результаты, так как он учитывает взаимное влияние факторов.

Задача 4

Индексным методом определите влияние факторов (количества выработанной продукции и ее себестоимости) на результативный показатель - общую сумму затрат.

Таблица 3 - Исходная информация для проведения факторного анализа

Вид продукции	Выработано продукции в натуральном выражении, шт	Общая сумма затрат на выпуск тыс. руб.
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
А	20000	30000	24000	37500
В	25000	20000	35000	28400



РЕШЕНИЕ:

Рассчитаем отдельно по каждому продукту:

По продукту А:

По продукту B

Рассчитаем индекс по продукту А:

Рассчитаем индекс по продукту B:



По продукту А:

По продукту В:

На общую сумму затрат - результативный показатель оказывают влияние факторы количество выработанной продукции и ее себестоимость.

По продукту А индекс показывает, что рост стоимости продукции составляет 56% в отчетном году по сравнению с предыдущим.

По продукту В индекс показывает, что произошло уменьшение стоимости продукции в отчетном году по сравнению с базисным на 19%.

Для определения влияния только одного фактора мы устраняли последовательно влияние другого фактора, для чего мы фиксировали его в числителе и знаменателе на уровне одного и того же периода.

В результате произведенных расчетов пришли подтверждению верности нашего вывода о росте и снижении стоимости продукции по продуктам А и В соответственно.

Задача 5

Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кj.

Таблица 4 - Исходная информация для проведения анализа

Номер АО и Кj	Финансовые показатели для комплексной оценки (аij)
	Коэффициент ликвидности	Коэффициент Оборачиваемости Оборотных активов	Рентабельность продаж %	Рентабельность капитала %	Доля собственного капитала в совокупном капитале, %
1 2 3 4 5 Кj	1,5 1,8 1,4 2,0 1,6 2	3,5 3,2 3,1 2,7 2,2 2	30 25 35 26 24 4	28 26 24 38 21 3	14 20 30 18 36 3

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации используйте два метода:

- Метод суммы мест;

- Метод расстояний.

Сопоставьте результаты расчетов по двум методам. Выявите и объясните причины различий.

При применении метода суммы мест суммируются места, достигнутые организациями по отобранным показателям: наименьшая сумма мест означает первое место в рейтинге организаций и т.д.

Комплексная оценка Ri каждой организации вычисляется по формуле

Ri=У Pij

Где Pij - место, присваиваемое каждому значению показателя (j=1,…,n)

i - порядковый номер организации

Критерий оценки наилучшей организации - min Ri

При использовании метода многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитываются как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Наилучшее с экономической точки зрения значение каждого из сравниваемых показателей аij принимается за эталон. Затем создается матрица стандартизированных коэффициентов xij по алгоритму xij= аij/max aij:

Номер АО	Финансовые показатели
	1	2	3	4	5
1		I
2
3			I
4	I			I
5					I

Все элементы матрицы координат возводятся в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки Ri. Алгоритм расчета:



Ri= К1хi12+ K2хi2+…+Knxin2

Результаты расчетов сведите в следующую таблицу. Наибольшее значение Ri соответствует первому месту.

Таблица 5

Номер АО	Квадраты стандартизированных коэффициентов С учетом Кj	Рейтинговая Оценка Ri	Место
	1	2	3	4	5
1	1,125	2	2,890	1,599	0,480	2,845	3
2	1,620	1,656	2,016	1,387	0,975	2,767	5
3	0,980	1,549	4	1,191	2,168	3,145	1
4	2	1,186	2,190	3	0,780	3,026	2
5	1,280	0,769	1,850	0,908	3	2,794	4

РЕШЕНИЕ:

1. Метод суммы мест

Номер АО и Кj	Финансовые показатели для комплексной оценки (аij)
	Коэф-т ликвидти	Коэф-т Оборачив-ти Оборотных активов	Рентаб-ть продаж %	Рентаб. капитала %	Доля соб-го кап. в совокупном кап., %	Кол-во мест	Место
1 2 3 4 5 Кj	1,5 1,8 1,4 2,0 1,6 2	4 2 5 1 3	3,5 3,2 3,1 2,7 2,2 2	1 2 3 4 5	30 25 35 26 24 4	2 4 1 3 5	28 26 24 38 21 3	2 3 4 1 5	14 20 30 18 36 3	5 3 2 4 1	14 14 15 13 20	2 2 3 1 4
эталон	2,0	3,5	35	38	35

В данной таблице представлено ранжирование объектов по убыванию показателей стимуляторов (имеются только показатели стимуляторы, дестимуляторов не имеем). В данном методе лучшим считается то подразделение, АО, у которого сумма мест наименьшая. В нашем случае получаем АО 4.

2. Метод расстояний

Использовав метод суммы мест мы уже выбрали показатели предприятия эталона (см. таб.)

Рассчитаем стандартизированные коэффициенты, составим матрицу этих коэффициентов.

xij= аij/max aij

х11=1,5/2,0=0,75 Х22=3,2/3,5=,091 х13=30/35=0,85

Х21=1,8/2,0=0,9 х32=3,1/3,5=0,88 х23=25/35=0,71

Х31=1,4/2,0=0,7 х42=2,7/3,5=0,77 х43=26/35=0,74

Х51=1,6/2,0=0,8 х52=2,2/3,5=0,62 х53=24/35=0,68

Х14=28/38=0,73 х15=14/35=0,40

Х24=26/38=0,68 х25=20/35=0,57

Х34=24/38=0,63 х35=30/35=0,85

Х54=21/38=0,55 х45=18/35=0,51

Номер АО	Финансовые показатели
	1	2	3	4	5
1	0,75	I	0,85	0,73	0,40
2	0,90	0,91	0,71	0,68	0,57
3	0,70	0,88	I	0,63	0,85
4	I	0,77	0,74	I	0,51
5	0,80	0,62	0,68	0,55	I

Следуя алгоритму решения задачи произведем расчеты и поместим их в таб.2.6. по формуле:

Ri= К1хi12+ K2хi2+…+Knxin2

К1х112=0,752*2=1,125

К1х212=0,92*2=1,62,



аналогично производя расчеты получим показатели, указанные в табл. 2.6

R1= 1,125+2+2,890+1,599+0,480 = 8,094 =2,845

R2= 1,620+1,656+2,016+1,387+0,975 = 7,645 =2,767

R3= 0,980+1,549+4+1,191+2,168 = 9,888 = 3,145

R4= 2+1,186+2,190+3+0,780 = 9,156 =3,026

R5= 1,280+0,769+1,850+0,908+3 = 7,807 =2,794

Произведенные расчеты показывают, что снова первое место занимает по показателям АО 4. Но метод расстояний, не смотря на громоздкие расчеты, более точный.

продукция продажа капитал эрозия

Задача 6

На депозит внесена сумма 300 тыс. руб. Номинальная годовая банковская ставка 24%. Начисление осуществляется каждый месяц по схеме сложных процентов, т.е. годовая номинальная ставка применяется 12 раз в году. Ожидаемый месячный темп инфляции равен 3%. Определите наращенную сумму с учетом инфляции через 4 месяца. Рассчитайте эрозию капитала, т.е. уменьшение реальной стоимости суммы, вложенной на депозит.

РЕШЕНИЕ:

Определим наращенную сумму с учетом инфляции через 4 месяца:



Эрозия капитала:

Э= Sинф - S0=288511,77-300000=-11488,23



Список литературы

1. Теория экономического анализа: Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов IV курса специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» первое и второе высшее образование). - М.: ВЗФЭИ, 2008.

2. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред.Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.- 527 с.

Размещено на Allbest.ru