Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ОМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) РОССИЙСКОГО

ГОСУДАРСТВЕННОГО ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

Контрольная работа

по дисциплине «Теория экономического анализа»

Вариант 7

Омск, 2011 г

ПЛАН

Задание 1. Анализ фондоотдачи основных производственных

фондов

Задание 2. Анализ материалоотдачи предметов труда

Задание 3. Анализ производственной программы

Список литературы

Задание 1.

«Анализ фондоотдачи основных производственных фондов»

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на выполнение плана выпуска продукции

Используя данные таблицы 1, рассчитать показатели фондоотдачи основных производственных фондов.

Исходные данные для решения задачи

табл. 1

Наименование показателей	7 в.
	План	Факт
Объем выпуска продукции за год, в тыс. руб.	21000	20750
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб.	33200	33080

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Анализ фондоотдачи основных производственных фондов

табл. 2

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонения от плана	% выполнения плана
11	Объем выпуска продукции, в тыс. руб.	21000	20750	-250	98,8
22	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, в тыс. руб.	33200	33080	-120	99,6
33	Фондоотдача основных производственных фондов, руб.	0,63	0,62	-0,01	98,4

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов 1 группы на выполнение производственной программы (объема выпуска продукции).

1-я группа факторов - эффективность использования основных производственных фондов (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача).

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

Решение

1. Используя данные табл. 1, рассчитаем показатели фондоотдачи основных производственных фондов по формуле:

Фо = О / Ф,

где О - объем выпуска продукции за год, Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Фо0 = О0 / Ф0 = 21000 / 33200 = 0,63 (руб.);

Фо1 = О1 / Ф1 = 20750 / 33080 = 0,62 (руб.).

Таким образом, отклонение от плана составит:

по объему выпуска продукции за год:

О1 - О0 = 20750 - 21000 = -250 (тыс. руб.);

по среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

Ф1 - Ф0 = 33080 - 33200 = -120 (тыс. руб.);

по показателю фондоотдачи:

Фо1 - Фо0 = 0,62 - 0,63 = -0,01 (руб.).

Процент выполнения плана:

по объему выпуска продукции за год:

(О1 / О0) * 100% = (20750 / 21000) * 100% = 98,8%;

по среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

(Ф1 / Ф0) * 100% = (33080 / 33200) * 100% = 99,6%;

по показателю фондоотдачи:

(Фо1 / Фо0) * 100% = (0,62 / 0,63) * 100% = 98,4%.

Полученные результаты занесем в табл. 2.

2. Зависимость объема выпуска продукции от факторов 1-ой группы (среднегодовая стоимость фондов, фондоотдача) можно описать с помощью мультипликативной модели:

О = Фо * Ф.

Построение факторной модели - первый этап детерминированного анализа. Далее определяют способ оценки влияния факторов.

а) способ цепных подстановок.

Способ цепных подстановок заключается в определении ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные.

В общем виде применение способа цепных постановок можно описать следующим образом:

y0 = a0 * b0 * c0;

ya = a1 * b0 * c0;

yb = a1 * b1 * c0;

y1 = a1 * b1 * c1,

где a0, b0, c0 - базисные значения факторов, оказывающих влияние на обобщающий показатель у; a1 , b1, c1 - фактические значения факторов; ya, yb - промежуточные изменения результирующего показателя, связанного с изменением факторов а, b, соответственно.

Проведем факторный анализ данным способом.

О = Фо * Ф.

Тогда влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

Oусл1 = Ф1 * Фо0 = 33080 * 0,62 = 20509,6 (тыс. руб.);

ДOусл1 = Oусл1 - Oo = 20509,6 - 21000 = -490, 4 (тыс. руб.).

Далее определим влияние изменения фондоотдачи на обобщающий показатель:

ДOусл2 = O1 - Oусл1 = 20750 - 20509,6 = 240,4 (тыс. руб.).

б) способ абсолютных разниц.

Данный способ является одной из модификаций элиминирования. В общем виде для мультипликативной факторной модели типа Y = a*b этот способ можно описать так: имеются плановые и фактические значения по каждому факторному показателю, а также их абсолютные отклонения:

Дa = A1 - А0;

Дb = B1 - B0.

Определяем изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора:

ДYa = Дa * B0;

ДYb = A1 * Дb.

Итак,

О = Фо * Ф,

ДОФо = (Фо1 - Фо0) * Ф0 = -0,01 * 33200 = -332 (тыс. руб.);

ДОФ = Фо1 * (Ф1 - Ф0) = 0,63 * (33080 - 33200) = -75,6 (тыс. руб.).

в) интегральный метод.

Интегральный метод позволяет избежать недостатков, присущих методу цепной подстановки, и не требует применения приемов по распределению неразложимого остатка по факторам, т.к. в нем действует логарифмический закон перераспределения факторных нагрузок. Интегральный метод позволяет достигнуть полного разложения результативного показателя по факторам и носит универсальный характер, т.е. применим к мультипликативным, кратным и смешанным моделям. В интегральном методе пользуются определенными формулами (для модели вида F=XY):

ДFx = ДXY0 + 1/2ДXДY;

ДFy = ДYX0 + 1/2ДXДY.

В нашем примере расчет проводится следующим образом:

О = Фо * Ф,

ДОФо = (-0,01) * 33200 + 0,5 * (-0,01) * (-120) =

=(-332)+0,6 = -331,4 (тыс. руб.);

ДОФ = -120 * 0,62 + 0,5 * (-0,01) * (-120) =

= (-74,4) +0,6 = -73,8 (тыс. руб.).

3. Таким образом, на изменение объема выпуска продукции отрицательное влияние оказало изменение на -0,01 руб. фондоотдачи, что вызвало увеличение объема выпуска продукции лишь на 240,4 тыс. руб. и отрицательное влияние оказало снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 120 тыс. руб., что вызвало снижение объема на 490,4 тыс. руб. Суммарное влияние двух факторов привело к уменьшению объема продукции на 250 тыс. руб.

Задание 2.

«Анализ материалоотдачи предметов труда»

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования материальных ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции

Используя данные таблицу 3, рассчитать показатели материалоотдачи предметов труда.

Исходные данные для решения задачи

табл. 3

Наименование показателей	7 в.
	План	Факт
Объем выпуска продукции за год, в тыс. руб.	21000	20750
Материальные затраты, в тыс. руб.	21400	21420

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Анализ материалоотдачи предметов труда

табл. 4

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонения от плана	% выполнения плана
1	Объем выпуска продукции, в тыс. руб.	21000	20750	-250	99,8
2	Материальные затраты, в тыс. руб.	21400	21420	+20	100,09
3	Материалоотдача предметов труда, руб.	0,98	0,96	-0,02	97,9

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов 2 группы на выполнение производственной программы (объема выпуска продукции):

2-ая группа факторов - эффективность использования материальных ресурсов (материальные затраты, материалоотдачи);

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

Решение

1. Используя данные табл. 3, рассчитаем показатели материалоотдачи предметов труда по формуле:

Мо = О / М,

где О - объем выпуска продукции за год, М - материальные затраты.

Мо0 = О0 / М0 = 21000 / 21400 = 0,98 (руб.);

Мо1 = О1 / М1 = 20750 / 21420 = 0,96 (руб.).

Таким образом, отклонение от плана составит:

по объему выпуска продукции за год:

О1 - О0 = 20750 - 21000 = -250 (тыс. руб.);

по материальным затратам:

М1 - М0 = 21420 - 21400 = 20 (тыс. руб.);

по показателю материалоотдачи:

Мо1 - Мо0 = 0,96 - 0,98 = -0,02 (руб.).

Процент выполнения плана:

по объему выпуска продукции за год:

(О1 / О0) * 100% = (20750 / 21000) * 100% = 99,8%;

по материальным затратам:

(М1 / М0) * 100% = (21420 / 21400) * 100% = 100,09%;

по показателю материалоотдачи:

(Мо1 / Мо0) * 100% = (0,96 / 0,98) * 100% = 97,9%.

Полученные результаты занесем в табл. 4.

2. Зависимость объема выпуска продукции от факторов 2-ой группы (материальные затраты, материалоотдача) можно описать с помощью мультипликативной модели:

О = Mо * M.

а) способ цепных подстановок.

О = Mо * M.

Тогда влияние изменения материальных затрат на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

Oусл1 = M1 * Mо0 = 21420 * 0,98 = 20991,6 (тыс. руб.);

ДOусл1 = Oусл1 - Oo = 20991,6 - 21000 = (-8,4) (тыс. руб.).

Далее определим влияние изменения материалоотдачи на обобщающий показатель:

ДOусл2 = O1 - Oусл1 = 207500 - 20991,6 = 241,6 (тыс. руб.).

б) способ абсолютных разниц.

О = Mо * M,

ДОMо = (Mо1 - Mо0) * M0 = (-0,02) * 21400 = (-428) (тыс. руб.);

ДОM = Mо1 * (M1 - M0) = 0,96 * 20 = 19,2 (тыс. руб.).

в) интегральный метод.

О = Mо * M,

ДОMо = ДMо * M0 + 1/2ДMоДM =

= (-0,02) * 21400 + 0,5 * (-0,02) * 20 = (-428,2) (тыс. руб.);

ДОM = ДM*Mо0 + 1/2ДMоДM =

= 20 * 0.98 + 0,5 * (-0,02) * 20 = 19,4 (тыс. руб.).

3. Таким образом, на изменение объема выпуска продукции положительное влияние оказало увеличение на 20 тыс. руб. материальных затрат и отрицательное на 0,02 руб. материалоотдачи предметов труда, что вызвало уменьшение объема выпуска продукции на 8,4 и 241,6 тыс. руб. соответственно. Суммарное влияние факторов 2-ой группы привело к уменьшению объема выпуска продукции на 250 тыс. руб.

Задание 3.

«Анализ производственной программы»

Оценить влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, на выполнение плана выпуска продукции.

Используя данные таблицы 5, рассчитать показатели производительности труда.

Исходные данные для решения задачи

табл. 5

Наименование показателей	7 в.
	План	Факт
Объем выпуска продукции за год, в тыс. руб.	21000	20750
Среднесписочная численность работников, чел.	117	118

Результаты расчетов отразить в следующей аналитической таблице:

Анализ производительности труда

табл. 6

№ п/п	Наименование показателей	План	Факт	Отклонения от плана	% выполнения плана
1.	Объем выпуска продукции, в тыс. руб.	21000	20750	-250	99,8
2.	Среднесписочная численность работников, чел.	117	118	+1	100,8
3.	Среднегодовая производительность труда, руб.	179,4	175.8	-3.6	97.9

2. Построить факторную модель для оценки влияния различных факторов 3 группы на выполнение производственной программы (объема выпуска продукции):

3-ая группа факторов - эффективность использования трудовых ресурсов (численность работников и производительность их труда);

Факторный анализ провести тремя методами: методом цепных подстановок, способом разниц и интегральным методом.

3. Сделать выводы по результатам факторного анализа.

Решение

1. Используя данные табл. 5, рассчитаем показатели производительности труда по формуле:

W = О / T,

где О - объем выпуска продукции за год, T - среднесписочная численность работников.

W0 = О0 / T0 = 21000 / 117 = 179,4 (руб.);

W1 = О1 / T1 = 20750 / 118 = 175,8 (руб.).

Таким образом, отклонение от плана составит:

по объему выпуска продукции за год:

О1 - О0 = 20750 - 21000 = -250 (тыс. руб.);

по среднесписочной численности работников:

T1 - T0 = 118 - 117 = 1 (чел.).

по показателю производительности труда:

W1 - W0 = 175,8 - 179,4 = -3,6 (руб.).

Процент выполнения плана:

по объему выпуска продукции за год:

(О1 / О0) * 100% = (20750 / 21000) * 100% = 99,8%;

по среднесписочной численности работников:

(118 / 117) * 100% = 100,8%;

по показателю производительности труда:

(W1 / W0) * 100% = (175.8 / 179.4) * 100% = 97,9%.

Полученные результаты занесем в табл. 6.

2. Зависимость объема выпуска продукции от факторов 3-ой группы (численность работников и производительность их труда) можно описать с помощью мультипликативной модели:

О = W * T.

а) способ цепных подстановок.

О = W * T.

Тогда влияние изменения численности работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

Oусл1 = T1 * W0 = 118 * 179.4 = 21169,2 (тыс. руб.);

ДOусл1 = Oусл1 - Oo =21169,2 - 21000 = 169,2 (тыс. руб.).

Далее определим влияние изменения производительности труда работников на обобщающий показатель:

ДOусл2 = O1 - Oусл1 = 20750 - 21169,2 = -419.2 (тыс. руб.).

б) способ абсолютных разниц.

О = W * T,

ДОW = (W1 - W0) * T0 = 3.6 * 117 = 421.2 (тыс. руб.);

ДОT = W1 * (T1 - T0) = 175,8 * 1 = 175.8 (тыс. руб.).

в) интегральный метод.

О = W * W,

ДОW = ДW * T0 + 1/2ДWДT =

= 3.6 * 117 + 0,5 * 3.6 * 1 = 423 (тыс. руб.);

ДОM = ДT*W0 + 1/2ДWДT =

= 1 * 179.4 + 0,5 * 3.6 * 1 = 181.2 (тыс. руб.).

3. Таким образом, на изменение объема выпуска продукции положительное влияние оказало увеличение на 1 чел. численности работников и уменьшения на 3.6 руб. производительности труда работников, что вызвало увеличение объема выпуска продукции на 169.2 и уменьшение производительности труда на 419,2 тыс. руб. соответственно. Суммарное влияние 3-ей группы факторов привело к уменьшению объема выпуска продукции на 250 тыс. руб.

Список литературы

производственный фонд материалоотдача факторный

Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. - М.: Экономика, 1990.

Баканов М.И., Шеремет Л.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.

Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. -- 5-е изд. - М.: Экономика, 1998.

Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оп-тимальных решений, финансовое прогнозирование / Авт. колл. под рук. акад. М.И. Баканова и акад. Л.Д. Шеремета. -- М.: Финансы и статистика, 2000.

Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1998.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИП «Экоперспектива», 1998.

Размещено на http://www.allbest.ru