Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 1 - Значения экономических показателей за второй квартал

Показатели	вариант №21
1.Затраты на материалы (на 100 шт), прямые производственные затраты	150 000,00
2.Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт), прямые производственные затраты	150 000,00
3.Оплата труда администрации, управленческие или общехозяйственные расходы	100 000,00
4.Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда); 34% - ЕСН, 5,1% - страховые взносы на погашение случаев травматизма	97 750,00
5.Амортизация основных средств 5%	22 857,14
6.Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)	3 571,43
7.Общепроизводственные расходы	15 000,00
8.Общехозяйственные расходы	10 000,00
9.Расходы на продажу	50 000,00
10.Расходы на рекламу	30 000,00
11.Итого общепроизводственные расходы	400 078,57
12.Итого себестоимость производства готовой продукции	629 178,57
13.Итого общехозяйственные расходы	149 100,00
14. Итого коммерческие расходы	80 000,00
15. Налог на имущество	2 200,00
16. Процентные платежи по кредиту	7 203,47
17. Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей)	36,02
18. Итого прочие расходы	9 439,48
19. Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)	14 849,00
20. Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель	100,00
21. Выручка (нетто) без НДС	1 258 389,83
22. Валовая прибыль	629 211,26
23. Прибыль от продаж	400 111,26

Таблица 2 - Средства и источники предприятия на начало второго квартала

Показатели	вариант №21
1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)	400 000
2.Основные средства по первоначальной стоимости	457 142,86
3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)	25%
4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )	50 000
5.Первоначальная стоимость нематериальных активов	71 428,57
6.Запасы сырья и материалов	180 000
7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)	45%
8.Незавершенное производство	100 000
9.Денежные средства	100 000
10. Итого оборотные средства

Таблица 3 - Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала

Показатели	вариант №21
1.Дебиторская задолженность (% от выручки)	20%
2.Дебиторская задолженность в руб.	296 980,00
3. % оплаченной готовой продукции от выручки	80%
4.Денежные средства после продажи продукции	1 287 920,00
5.Погашение кредитов	75 035,71
6. Погашение процентных платежей по кредитам.	7 203,47
7.Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей.	1 206 375,396

Таблица 4 - Источники финансирования и денежные средства предприятия после уплаты налогов на конец квартала

Показатели	вариант №21
1. Уставный капитал	750 000
2. Резервный капитал	15 000
3 .Добавочный капитал	55 000
4. Налогооблагаемая прибыль	391 876,48
5. Чистая прибыль после расчета налога на прибыль.	297 388,03
6. Остаток кредита на приобретение основных средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала.	93 845,24
7. Задолженность по налоговым платежам в бюджет -ЕДС	97 750,00
НДС	181 208,14
на прибыль	94 050,36
на имущество	2 200,00
8. Остаток денежных средств.	296 166,91

Таблица 5 - Процентные ставки по кредитам

Показатели	вариант №21
Условия	Срок выдачи кредита
	До 3 мес.	Свыше 3 мес.
1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно	18	23
2.Кредит возвращаются в конце срока, % начисляются и погашаются ежемесячно	18	20
3.Аннуитет	24	25
4.Кредит погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно	21	19
5.Кредит и проценты возвращаются в конце срока.	24	25

Содержание

Первый этап - расчёт себестоимости производства продукции

Второй этап - расчёт налога на имущество за полугодие

Третий этап - расчёты по кредитам

Четвёртый этап - расчёт выручки от продаж и валовой прибыли

Пятый этап - расчёты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия

Вступление

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности фирмы в условиях рыночной экономики. Если фирма финансово устойчива, платежеспособна, она имеет преимущество перед другими фирмами того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, она не вступает в конфликт с государством и обществом, т. к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость фирмы, тем более она независима от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Анализ устойчивости финансового положения фирмы необходимо проводить не только в случаях экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать; наиболее рационально использовать долгосрочные, нематериальные, текущие (оборотные) активы, собственный и заемный капитал. Благодаря анализу существует возможность исследовать плановые, фактические данные, выявлять резервы повышения эффективности производства, оценивать результаты деятельности, принимать управленческие решения, вырабатывать стратегию развития фирмы. Таким образом, заметна значимость финансовой устойчивости в деятельности фирмы, а также постоянного поддержания её на определенном благоприятном для организации уровне, и разработке мероприятий, способствующих эффективному росту финансовой устойчивости компании

Цель работы - освоение методов расчета по кредитам и выбор варианта погашения заемного капитала, наиболее эффективного для финансовых результатов предприятия.

Первый этап. Расчет себестоимости производства продукции

расчет кредит экономика платежеспособность

1. Определить сумму страховых взносов, единого социального налога.

2. Определить величину амортизации основных средств и не материальных активов за второй квартал используя линейные и нелинейные методы.

3. Определить себестоимость производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию основных средств и общепроизводственные расходы.

Расчёты:

1) Определение суммы страховых взносов = Страховые взносы 30% + 5,1 % за травматизм.

Страховые взносы _{пр. перс.} составляет 35,1% от оплаты труда основного персонала.

Оплата труда основного персонала = 150 000 руб.

Страховые взносы _{пр. перс.} = 0,351 * 150 000 = 52 650 руб.

Страховые взносы _админ. составляет 35,1% от оплаты труда администрации

Оплата труда администрации = 100 000 руб.

Страховые взносы _админ. = 0,351 * 100 000 = 35 100 руб.

Все страховые взносы = Страховые взносы _{пр. перс.}+ Страховые взносы _админ. = 52 650 + 35 100= 87 750 руб.

2) Определение величины амортизации основных средств и нематериальных активов за второй квартал

Амортизация основных средств составляет 5% от первоначальной стоимости основных средств.

А_{ос.за квартал} = 0,05 * ОС_перв^.

Расчет первоначальной стоимости ОС:

Амортизация в предыдущем периоде составила 12,5%

ОС_перв = (ОС_ост. * 100%) / (100% - 12,5%)

ОС_ост. = 400 000 руб.

ОС_перв. = (ОС_ост. * 100) / 87,5 =(400 000 * 100) / 87,5 = 457 142,86 руб.

А_{ос. за квартал} = 0,05 * ОС_перв. = 0,05 * 457 142,86 = 22 857,14 руб.

2.2) Амортизация нематериальных активов составляет 5% от первоначальной стоимости нематериальных активов

А_{нем. акт. за квартал} = 0,05 * С^перв.

Расчет первоначальной стоимости нематериальных активов:

Амортазация в предыдущем периоде составила 30%

НМА_перв. = (НМА_ост. * 100%) / (100% - 30%)

НМА_ост. = 50 000 руб.

НМА_{перв. за квартал} = (НМА_ост.* 100) / 70 = (50 000 * 100) / 70 =71 428,57 руб.

А_НМА = 0,05 * 71 428,57 = 3 571,43 руб.

3) Расчет себестоимости производства готовой продукции.

Итого общепроизводственные расходы = Затраты на материалы + Оплата труда основного производственного персонала + Страховые взносы _{пр.перс.} + А_ос + А_НМА + Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы = 150 000 + 150 000 + 58 650 + 22 857,14 + 3 571,43 + 15 000 = 400 078,57 руб.

Итого

Общехозяйственные расходы = Оплата труда администрации + + Страховые взносы _админ. + Общехозяйственные расходы

Итого общехозяйственные расходы = 100 000 + 39 100 + 10 000 = 149 100 руб.

Итого коммерческие расходы = Расходы на продажу + Расходы на рекламу

Коммерческие расходы = 50 000 + 30 000 = 80 000 руб.

Итого себестоимость производства готовой продукции =

Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы + коммерческие расходы.

Итого себестоимость производства готовой продукции = 400 078,57 + 149 100+ +80 000 = 629 178,57 руб.

Второй этап - расчет налога на имущество за полугодие

Для определения величины авансового взноса налога на конец второго квартала необходимо:

1. Рассчитать остаточную стоимость основных средств на конец каждого месяца полугодия.

2. Провести расчет налога на имущество за полугодие. Ставка налога равна 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества, которая рассчитывается по следующей формуле за полугодие

Расчёты

1) Определение среднегодовой стоимости имущества ():

А_мес. = А_ос / 3

А_{ос за кварт.} = 22 857,14 руб.

А_мес. = 22 857,14 / 3 = 7 619,05 руб.

Дата		Остаточная стоимость
31.дек	ОСост+3Амес	422 857,14 р.
31.янв	ОСост+2Амес	415 238,10 р.
28.фев	ОСост+Амес	407 619,05 р.
31.мар	ОСост	400 000,00 р.
30.апр	ОСост-Амес	392 380,95 р.
31.май	ОСост-2Амес	384 761,90 р.
30.июн	ОСост-3Амес	377 142,86 р.
	Итого:	2 800 000,00 р.

= 2 800 000 / 7 = 400 000 руб.

2) Налог на имущество составляет 2,2% от

Налог на имущество = (0,022 * )/4 = (0,022 * 400 000)/4 = 2 200 руб.

Третий этап - расчеты по кредитам

1. Выявить величину кредиторской задолженности по запасам материальных ресурсов (таблица 2), на начало квартала и рассчитать сумму заемного капитала (кредита), который идет на погашение этой задолженности поставщикам по запасам материалов. Срок кредита - с 15 марта по 15 июня. Необходимо рассмотреть различные варианты погашения процентных платежей с использованием схемы простых и сложных процентов, с равномерным и неравномерным погашением кредита и процентов. Далее с использованием таблицы 5 выбирается схема погашения долга и процентов, по которой получение кредита вызывает наименьшие затраты.

2. Кроме этого, следует провести расчеты процентных платежей за второй квартал по кредиту, полученному на 2 года на приобретенные в предыдущем квартале основные средства. Сумма кредита составляет определенный процент от стоимости основных средств (процент указан в варианте задания). Необходимо рассмотреть различные схемы погашения этого кредита и процентных платежей. Используя таблицу 5 , определить наиболее выгодную схему периодичности и объемов погашения заемного капитала.

3. С учетом выбранного варианта погашения кредитов рассчитать общую величину процентных платежей по двум кредитам за квартал. Выполненные расчеты приводятся в пояснительной записке с обоснованием выбранного варианта. Результаты расчетов можно оформить в форме таблицы, приведенной в приложении.

«Кредит на приобретение запасов сырья и материалов»

Кредит на приобретение запасов сырья и материалов с 15 марта по 15 июня (выдается на 3 месяца).

Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита) 45%.

Величина запасов материалов составляет 180 000 руб.

Сумма заемного капитала = «Величина запасов материалов»* «Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов»

Сумма заемного капитала = 180 000*0,45 = 81 000,00р.

1) Кредит и % возвращаются в конце срока. Начисление процентов ежемесячно.

Ставка i = 18%

1.1) Английская схема погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 16 дней	81 000,00р.	639,12р.	-	-	81 639,12р.
2	01.04-30.04 30 дней	81 639,12р.	1 207,81р.	-	-	82 846,93р.
3	01.05-31.05 31 день	82 846,93р.	1 266,54р.	-	-	84 113,47р.
4	01.06-15.06 14 дней	84 113,47р.	580,73р.	3 694,20р.	81 000,00р.	0,00 р.
		Итого:	3 694,20р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 694,2 руб.

1.2) Французская схема погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 16 дней	81 000,00р.	648,00р.	-	-	81 648,00р.
2	01.04-30.04 30 дней	81 648,00р.	1 224,72р.	-	-	82 872,72р.
3	01.05-31.05 31 день	82 872,72р.	1 284,53р.	-	-	84 157,25р.
4	01.06-15.06 14 дней	84 157,25р.	589,10р.	3 746,35р.	81 000,00р.	0,00 р.
			Итого:	3 746,25 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 746,35 руб.

1.3) Германская схема погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 15 дней	81 000,00р.	607,50р.	-	-	81 607,50р.
2	01.04-30.04 30 дней	81 607,50р.	1 224,11р.	-	-	82 831,61р.
3	01.05-31.05 30 день	82 831,61р.	1 242,47р.	-	-	84 074,09р.
4	01.06-15.06 15 дней	84 074,09р.	630,56р.	3 704,64р.	81 000,00р.	0,00 р.
			Итого:	3 704,64 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 704,64 руб.

2) Кредит возвращаются в конце срока, % начисляются и погашаются ежемесячно.

Ставка i = 18%

2.1) Английская схема погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 16 дней	81 000,00р.	639,12 р.	639,12 р.	-	81 000,00 р.
2	01.04-30.04 30 дней	81 000,00р.	1 198,36 р.	1 198,36 р.	-	81 000,00 р.
3	01.05-31.05 31 день	81 000,00р.	1 238,30 р.	1 238,30 р.	-	81 000,00 р.
4	01.06-15.06 14 дней	81 000,00р.	559,23 р.	559,23 р.	81 000,00 р.	0,0 р.
		Итого:	3 635,01 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 635,01 руб.

2.2) Французская схема погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 16 дней	81 000,00 р.	648,00 р.	648,00 р.		81 000,00 р.
2	01.04-30.04 30 дней	81 000,00 р.	1 215,00 р.	1 215,00 р.		81 000,00 р.
3	01.05-31.05 31 день	81 000,00 р.	1 255,50 р.	1 255,50 р.		81 000,00 р.
4	01.06-15.06 14 дней	81 000,00 р.	567,00 р.	567,00 р.	81 000,00 р.
		Итого:	3 685,50 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 685,5 руб.

2.3) Германская схема погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 15 дней	81 000,00 р.	607,50 р.	607,50 р.		81 000,00 р.
2	01.04-30.04 30 дней	81 000,00 р.	1 215,00 р.	1 215,00 р.		81 000,00 р.
3	01.05-31.05 30 день	81 000,00 р.	1 215,00 р.	1 215,00 р.		81 000,00 р.
4	01.06-15.06 15 дней	81 000,00 р.	607,50 р.	607,50 р.	81 000,00 р.
		Итого:	3 645,00 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 645 руб.

3) Аннуитет.

Ставка i = 24%

Коэффициент аннуитета:

Величина разовой выплаты по аннуитету:

А = 81 000,00*0,34675467=28 087,13 руб.

Период	Остаток долга	Процентный платёж	Сумма погашаемого долга	Сумма разовой уплаты
1-ый месяц	81 000,00 р.	1 620,00 р.	26 467,13 р.	28 087,13 р.
2-ой месяц	54 532,87 р.	1 090,66 р.	26 996,47 р.	28 087,13 р.
3-ий месяц	27 536,40 р.	550,73 р.	27 536,40 р.	28 087,13 р.
Итого:	3 261,39 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 84 261,39 руб.

4) Кредит погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно.

Ставка i = 21%

4.1) Английская модель погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 16 дней	81 000,00 р.	745,64р.	745,64р.	20 250,00 р.	60 750,00 р.
2	01.04-30.04 30 дней	60 750,00 р.	1 048,56р.	1 048,56р.	20 250,00 р.	40 500,00 р.
3	01.05-31.05 31 день	40 500,00 р.	722,34р.	722,34р.	20 250,00 р.	20 250,00 р.
4	01.06-15.06 14 дней	20 250,00 р.	163,11р.	163,11р.	20 250,00 р.	0,00 р.
			Итого:	2 679,66 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 83 679,66 руб.

4.2) Французская модель погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 16 дней	81 000,00 р.	756,00р.	756,00р.	20 250,00 р.	60 750,00 р.
2	01.04-30.04 30 дней	60 750,00 р.	1 063,13р.	1 063,13р.	20 250,00 р.	40 500,00 р.
3	01.05-31.05 31 день	40 500,00 р.	732,38р.	732,38р.	20 250,00 р.	20 250,00 р.
4	01.06-15.06 14 дней	20 250,00 р.	165,38р.	165,38р.	20 250,00 р.	0,00 р.
			Итого:	2 716,88 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 83 716,88 руб.

4.3) Германская модель погашения кредита:

	Период	Остаток долга	% начисленный за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	15.03-31.03 15 дней	81 000,00 р.	708,75р.	708,75р.	20 250,00 р.	60 750,00 р.
2	01.04-30.04 30 дней	60 750,00 р.	1 063,13р.	1 063,13р.	20 250,00 р.	40 500,00 р.
3	01.05-31.05 30 день	40 500,00 р.	708,75р.	708,75р.	20 250,00 р.	20 250,00 р.
4	01.06-15.06 15 дней	20 250,00 р.	177,19р.	177,19р.	20 250,00 р.	0,00 р.
			Итого:	2 657,81 р.	81 000,00 р.

Сумма выплат по кредиту составит 83 657,81 руб.

Наиболее выгодной является германская схема погашения кредита, так как при расчете по ней проценты получились наименьшими.

5) Кредит и процент возвращаются в конце срока.

5.1) Английская модель погашения кредита:

Ставка i = 24%

Дневная ставка = = 0,00065753

Количество дней = 16 + 30 + 31 + 14 = 91

Сумма кредита 81 000 руб.

Проценты по кредиту I =81 000*0,00065753*91= 4 846,68 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 85 846,68 руб.

5.2) Французская модель погашения кредита:

Ставка i = 24%

Дневная ставка = = 0,00066667

Количество дней = 16 + 30 + 31 + 14 = 91

Сумма кредита 81 000 руб.

Проценты по кредиту I =81 000*0,00066667*91= 4 914 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 85 914 руб.

5.1) Германская модель погашения кредита:

Ставка i = 24%

Дневная ставка = = 0,00066667

Количество дней = 15 + 30 + 30 + 15 = 90

Сумма кредита 81 000 руб.

Проценты по кредиту I =81 000*0,00066667*90= 4 860 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 85 860 руб.

Наиболее выгодной является германская схема погашения кредита, так как при расчете по ней проценты получились наименьшими.

«Кредит на приобретение основных средств»

Кредит выдан на 2 года.

Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС) 25%.

Стоимость основных средств ОС = 457 142,86 руб.

Сумма заемного капитала = ОС*0,25 = 457 142,86 *0,25 = 114 285,71 руб.

1) Кредит и % возвращаются в конце срока. Начисление процентов ежемесячно.

Ставка i= 23%

n	Остаток долга	% начисленный за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	114 285,71р.	2 190,48р.	-	-	116 476,19р.
2	116 476,19р.	2 232,46р.	-	-	118 708,65р.
3	118 708,65р.	2 275,25р.	-	-	120 983,90р.
4	120 983,90р.	2 318,86р.	-	-	123 302,76р.
5	123 302,76р.	2 363,30р.	-	-	125 666,06р.
6	125 666,06р.	2 408,60р.	-	-	128 074,66р.
7	128 074,66р.	2 454,76р.	-	-	130 529,42р.
8	130 529,42р.	2 501,81р.	-	-	133 031,24р.
9	133 031,24р.	2 549,77р.	-	-	135 581,00р.
10	135 581,00р.	2 598,64р.	-	-	138 179,64р.
11	138 179,64р.	2 648,44р.	-	-	140 828,08р.
12	140 828,08р.	2 699,20р.	-	-	143 527,29р.
13	143 527,29р.	2 750,94р.	-	-	146 278,23р.
14	146 278,23р.	2 803,67р.	-	-	149 081,89р.
15	149 081,89р.	2 857,40р.	-	-	151 939,30р.
16	151 939,30р.	2 912,17р.	-	-	154 851,47р.
17	154 851,47р.	2 967,99р.	-	-	157 819,45р.
18	157 819,45р.	3 024,87р.	-	-	160 844,33р.
19	160 844,33р.	3 082,85р.	-	-	163 927,18р.
20	163 927,18р.	3 141,94р.	-	-	167 069,11р.
21	167 069,11р.	3 202,16р.	-	-	170 271,27р.
22	170 271,27р.	3 263,53р.	-	-	173 534,80р.
23	173 534,80р.	3 326,08р.	-	-	176 860,89р.
24	176 860,89р.	3 389,83р.	65 965,01р.	114 285,71р.	0,0 р.
Итого:	65 965,01 р.	114 285,71 р.

Проценты по кредиту I = 65 965,01 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 180 250,72 руб.

2) Кредит возвращаются в конце срока, % начисляются и погашаются ежемесячно.

Ставка i = 20%

	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
2	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
3	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
4	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
5	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
6	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
			5 714,29 р.
7	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
8	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
9	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
10	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
11	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
12	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
13	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
14	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
15	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
16	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
17	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
18	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
19	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
20	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
21	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
22	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
23	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	114 285,71р.
24	114 285,71р.	1 904,76р.	1 904,76р.	-	0,0 р.
		Итого:	45 714,29 р.	114 285,71 р.

Проценты по кредиту I = 45 714,29 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 160 000 руб.

3) Аннуитет.

Ставка i = 25%

Коэффициент аннуитета:

Величина разовой выплаты по аннуитету:

А = 142 857,14 *0,05337152 = 7 624,50 руб.

	Остаток долга	Процентный платёж	Сумма погашаемого долга	Сумма разовой уплаты
1	114 285,71р.	2 380,95р.	3 718,65р.	6 099,60р.
2	110 567,06р.	2 303,48р.	3 796,12р.	6 099,60р.
3	106 770,94р.	2 224,39р.	3 875,21р.	6 099,60р.
4	102 895,73р.	2 143,66р.	3 955,94р.	6 099,60р.
5	98 939,79р.	2 061,25р.	4 038,36р.	6 099,60р.
6	94 901,44р.	1 977,11р.	4 122,49р.	6 099,60р.
		6 908,83 р.	11 389,98 р.
7	90 778,95р.	1 891,23р.	4 208,37р.	6 099,60р.
8	86 570,57р.	1 803,55р.	4 296,05р.	6 099,60р.
9	82 274,53р.	1 714,05р.	4 385,55р.	6 099,60р.
10	77 888,98р.	1 622,69р.	4 476,92р.	6 099,60р.
11	73 412,06р.	1 529,42р.	4 570,18р.	6 099,60р.
12	68 841,88р.	1 434,21р.	4 665,40р.	6 099,60р.
13	64 176,48р.	1 337,01р.	4 762,59р.	6 099,60р.
14	59 413,89р.	1 237,79р.	4 861,81р.	6 099,60р.
15	54 552,07р.	1 136,50р.	4 963,10р.	6 099,60р.
16	49 588,97р.	1 033,10р.	5 066,50р.	6 099,60р.
17	44 522,47р.	927,55р.	5 172,05р.	6 099,60р.
18	39 350,42р.	819,80р.	5 279,80р.	6 099,60р.
19	34 070,62р.	709,80р.	5 389,80р.	6 099,60р.
20	28 680,82р.	597,52р.	5 502,09р.	6 099,60р.
21	23 178,74р.	482,89р.	5 616,71р.	6 099,60р.
22	17 562,03р.	365,88р.	5 733,73р.	6 099,60р.
23	11 828,30р.	246,42р.	5 853,18р.	6 099,60р.
24	5 975,12р.	124,48р.	5 975,12р.	6 099,60р.
	Итого:	32 104,74 р.	114 285,71 р.

Проценты по кредиту I = 32 104,74 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 146 390,46 руб.

4) Кредит погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно.

Ставка i = 19%

	Остаток долга	% начисленные за период	% погашенный	Погашение кредита	Остаток долга на конец
1	114 285,71р.	1 809,52р.	1 809,52р.	4 761,90р.	109 523,81р.
2	109 523,81р.	1 734,13р.	1 734,13р.	4 761,90р.	104 761,90р.
3	104 761,90р.	1 658,73р.	1 658,73р.	4 761,90р.	100 000,00р.
4	100 000,00р.	1 583,33р.	1 583,33р.	4 761,90р.	95 238,10р.
5	95 238,10р.	1 507,94р.	1 507,94р.	4 761,90р.	90 476,19р.
6	90 476,19р.	1 432,54р.	1 432,54р.	4 761,90р.	85 714,29р.
			4 523,81 р.	14 285,71 р.
7	85 714,29р.	1 357,14р.	1 357,14р.	4 761,90р.	80 952,38р.
8	80 952,38р.	1 281,75р.	1 281,75р.	4 761,90р.	76 190,48р.
9	76 190,48р.	1 206,35р.	1 206,35р.	4 761,90р.	71 428,57р.
10	71 428,57р.	1 130,95р.	1 130,95р.	4 761,90р.	66 666,67р.
11	66 666,67р.	1 055,56р.	1 055,56р.	4 761,90р.	61 904,76р.
12	61 904,76р.	980,16р.	980,16р.	4 761,90р.	57 142,86р.
13	57 142,86р.	904,76р.	904,76р.	4 761,90р.	52 380,95р.
14	52 380,95р.	829,37р.	829,37р.	4 761,90р.	47 619,05р.
15	47 619,05р.	753,97р.	753,97р.	4 761,90р.	42 857,14р.
16	42 857,14р.	678,57р.	678,57р.	4 761,90р.	38 095,24р.
17	38 095,24р.	603,17р.	603,17р.	4 761,90р.	33 333,33р.
18	33 333,33р.	527,78р.	527,78р.	4 761,90р.	28 571,43р.
19	28 571,43р.	452,38р.	452,38р.	4 761,90р.	23 809,52р.
20	23 809,52р.	376,98р.	376,98р.	4 761,90р.	19 047,62р.
21	19 047,62р.	301,59р.	301,59р.	4 761,90р.	14 285,71р.
22	14 285,71р.	226,19р.	226,19р.	4 761,90р.	9 523,81р.
23	9 523,81р.	150,79р.	150,79р.	4 761,90р.	4 761,90р.
24	4 761,90р.	75,40р.	75,40р.	4 761,90р.	0,0 р.
	Итого:	22 619,05 р.	114 285,71 р.

Проценты по кредиту I = 22 619,05 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 136 904,76 руб.

5) Кредит и процент возвращаются в конце срока.

Ставка i = 25%

Дневная ставка = = 0,0007684932

Срок кредита = 360*2 = 720

Сумма кредита 114 285,71 руб.

Проценты по кредиту I =114 285,71 *0,0007684932*720 = 56 360,08 руб.

Сумма выплат по кредиту составит 170 645,79 руб.

Вывод:

В обоих случаях кредита была выбрана схема: «Кредит_погашается равномерно по месяцам, % начисляются и погашаются ежемесячно» по германской схеме. Так как именно в этой схеме минимальный размер процентных платежей, отчисляемых фирмой.

Проценты по 1-ому кредиту = 2 657,81 руб.

Проценты по 2-ому кредиту = 22 619,05руб.

Общая сумма выплат процентов по кредитам = 25 276,86 руб.

Проценты по 1-ому кредиту за 2-ой квартал = 1 949,06 руб.

Проценты по 2-ому кредиту за 2-ой квартал = 4 523,81 руб.

Сумма процентных платежей по двум кредитам за 2-ой квартал: 6 472,87 руб.

Погашение основного долга по 1-ому кредиту: 81 000 руб.

Погашение основного долга по 2-ому кредиту: 114 285,71руб.

Погашение основного долга по 1-ому кредиту за 2-ой квартал: 60 750 руб.

Погашение основного долга по 2-ому кредиту за 2-ой квартал: 114 285,71 руб.

Сумма погашенного долга за второй квартал: 75 035,71 руб.

Расчет остатка кредита на приобретение средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала.

Остаток кредита с процентными платежами = 76 190,48 +(22 619,05 - 9 726,19) = 93 845,24 руб.

Четвертый этап - расчет выручки от продаж и валовой прибыли

1. Назначить цену и рассчитать выручку от продажи готовой продукции. Продажная цена должна быть больше, чем себестоимость изготовления продукции, чтобы рентабельность продаж была не менее 30 %. Валовая прибыль равна разности между продажной ценой без НДС и себестоимостью продаж. Выручка зависит от продажной цены.

2. Рассчитать выручку нетто, которая отличается от продажных цен на величину НДС, полученную от покупателей (18 %).

Расчёты:

1) Определим цену с условием рентабельности 60%.

Рентабельность продаж: 50% (с=0,5);

Количество изделий: 100 шт.

Себестоимость производства: 629 178,57 руб.



Определим цену (Цена нетто + НДС = Цена нетто + 18% *Цена нетто): руб.

Назначим цену: Ц = 14 849 руб.

2) Определим валовую прибыль.

Себестоимость производства 629 178,57 руб.

Выручка брутто:

Выручка нетто:

Валовая прибыль:

Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия

1. Рассчитать прибыль от продаж

2. Рассчитать налогооблагаемую прибыль с учётом процентных платежей по кредитам. Для этих расчётов используется прибыль от обычных видов деятельности, которая меньше валовой прибыли на сумму общехозяйственных расходов, расходов на продажу и прочих расходов, в том числе налога на имущество, а так же на величину процентных платежей по кредиту. При выделении налогооблагаемой прибыли процентные платежи не должны превышать нормативные значения. В этих расчётах применяется учётная ставка ЦБ РФ на рефинансирование, равная 13%. Превышение процентных платежей по кредитам по сравнению с учётной ставкой ЦБ, увеличенной в 1,1 раза, не уменьшает базу для расчёта налога на прибыль. Сумма налогов на имущество уменьшает налогооблагаемую прибыль.

3. Рассчитать налог на прибыль от налогооблагаемой базы. Ставка налога на прибыль равна 24 %.

4. Показать величину чистой прибыли после уплаты налогов в таблице Она определяется на основе прибыли от продаж, налога на прибыль, налога на имущество, и фактических расходов по процентным платежам за квартал.

5. Определить в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая еще не оплачена покупателем в течение квартала.

6. Увеличить сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки, включая НДС, на долю оплаченной продукции (% дебиторской задолженности.).

7. Определить остаток денежных средств после оплаты расходов по изготовлению продукции, платежей налогов и погашения процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов необходимо показать очередность платежей, исходя из имеющихся денежных сумм с учетом поступлений части выручки от покупателей. Результат расчетов показать в таблице

8. Сформулировать выводы по работе, в том числе показать остаток прибыли, рассчитать рентабельность продаж с учетом чистой прибыли, отразить динамику денежных средств

Расчёты:

1) Прибыль от продаж.

Прибыль от продаж = Валовая прибыль - Общехозяйственные расходы - - Коммерческие расходы

Прибыль от продаж =

2) Налогооблагаемая прибыль.

2.1)Процентные платежи = I₁ + I₂

Расчет процентных норм:

I_норм = 0,13*1,1 = 0,143

I_норм1 = 0,143*81 000*(90/360) = 2 895,75 руб.

I _норм2 = 0,143*114 285,71*(90/360) = 4 085,71 руб.

I _%норм = I_норм1 + I_норм2 = 2 887,82 + 5 093,15 = 7 980,97 руб.



Кредит	Процентные платежи	Норма платежей	Разница
I кредит	1 949,06 р.	2 895,75 р.	946,69 р.
II кредит	4 523,81 р.	4 085,71 р.	-438,1 р.
Итого:	6 472,87

По первому кредиту включаем в затраты фактические процентные платежи. По второму кредиту включаем в затраты проценты по норме.

2.2) Итого прочие расходы = Н на имущество + Проц. платежи по кредиту + Затраты на банк. обсл.

Затраты на банк. обслуж. = 0,005 * Проц. платежи

Затраты на банк. обслуж. = 0,005 *6 472,87 = 36,02 руб.

Итого прочие расходы = 2 200 + 6 472,87 + 36,02 = 8 708,89 руб.

2.3) Налогооблагаемая прибыль

Налог на имущество = 2 200 руб.

П_НБ = Прибыль от продаж - %по 1-му кредиту - % норма по 2-му - Налог на имущ.

П_НБ = 400 111,26 - 1 949,06 - 4 085,71 - 2 200 = 391 876,48 руб.

3) Налог на прибыль

Н_пр = П_НБ*24% = 391 876,48 *0,24 = 94 050,36 руб.

4) Чистая прибыль.

П_чист = Прибыль от продаж - % по кредитам фактич. - Налог на имущ. - Н_пр

П_чист = 400 111,26 - 6 472,87 - 2 200 - 94 050,36 = 297 388,03 руб.

5) Определение дебиторской задолженности

Выручка (брутто) = 1 484 900 руб.

6) Увеличение суммы денежных средств с учетом поступлений т продаж продукции.

Оплаченная готовая продукция:

Процент оплаченной готовой продукции = 80%

Оплаченная готовая продукция = В_брутто * % оплаченной ГП

Выручка (брутто) = руб.

Оплаченная готовая продукция = *0,8 = руб.

7) Остаток денежных средств.

7.1) Денежные средства после продажи продукции.

Денежные средства = 100 000 руб.

Оплаченная готовая продукция = руб.

Итого = 100 000 + = 1 287 920 руб.

7.2) Денежные средства после уплаты %-в по кредитам и самого кредита.

Банковское обслуживание кредита	36,02 р.
Проценты по кредитам за 2 кв.	6 472,87 р.
Погашение краткосрочного кредита за 2-ой квартал	60 750 р.
Погашение долгосрочного кредита за 2-ой квартал	14 285,71р.
Итого все кредитные платежи:	81 544,60 р.

Итого = 1 287 920 - 81 544,6 = 1 206 375,4 руб.

7.3) Денежные средства после уплаты налогов.

НДС	181 208,14 р.
Налог на прибыль	94 050,36 р.
Налог на имущество	2 200 р.
ЕСН + взносы на травматизм	97 750 р.
Итого налоги:	375 208,49 р.

Итого = 1 206 375,4 - 375 208,49 = 831 166,91 руб.

7.4) Остаток ДС после оплаты расходов на изготовление и реализацию продукции.



Материалы	180 000 р.
Оплата труда персонала и администрации	250 000 р.
Общепроизводственные расходы	15 000 р.
Общехозяйственные расходы	10 000 р.
Расходы на продажу	50 000 р.
Расходы на рекламу	30 000 р.
Итого сумма расходов:	535 000 р.

Итого остаток денежных средств = 831 166,91 - 535 000 = 296 166,91 руб.

8. Сформулировать выводы по работе, в том числе показать остаток прибыли, рассчитать рентабельность продаж с учетом чистой прибыли, отразить динамику денежных средств.

Динамика денежных средств.

обороты за квартал
остаток на 1.04	приход	расход	остаток на конец кв-ла
	100 000 р.
Оплата ГП		1 187 920 р.
Погашение кредита с процентами			81 544,6 р.
Налоги			375 208,49 р.
Расходы на изготовление и реализацию			535 000 р.
ИТОГО:	100 000 р.	1 187 920 р.	991 753,09 р.	296 166,91 р.

Чистая прибыль предприятия = 297 388,03 руб.

Рентабельность предприятия с учетом чистой прибыли:

Выводы

В ходе проведённых расчётов, можно сделать вывод что фирма является рентабельной, поскольку доходы от продаж полностью покрывают все издержки. Оставшейся суммы прибыли вполне достаточно для развития и нормального функционирования предприятия.

Данное предприятие нормально функционирует и приносит прибыль.

Список литературы

1. Фомкина В.И. Трошин А.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит»

Размещено на Allbest.ru