Размещено на http://www.allbest.ru

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ЭКОНОМИКЕ ОРГАНИЗАЦИИ (ОТРАСЛИ)

Тема: Бизнес-планирование на предприятии

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы разработки бизнес-плана

1.1. Принципы разработки бизнес-плана

1.2. Методика разработки основных показателей бизнес-плана

Глава 2. Бизнес планирование на предприятии ООО «Орглит»

2.1. Характеристика предприятия ООО «Орглит»

2.2. Бизнес-план предприятия ООО «Орглит»

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложения

Введение

Тема курсовой работы «Бизнес-планирование на предприятии».

Актуальность темы исследования: в современных условиях требуется принципиально новая система управления экономикой, основанная на смене форм собственности, перестройке хозяйственного механизма, переходе предприятий на самоуправление, самоокупаемость, самофинансирование. Должны быть четко разграничены компетенция и ответственность органов управления на всех уровнях и во всех сферах, созданы условия для нормальной работы предприятий и объединений.

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно - инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план - одновременно поисковая, научно - исследовательская и проектная работа.

Целью написания курсовой работы является осознание значимости темы и овладение методики составления бизнес - плана.

В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

· Исследовать методологические основы бизнес - плана;

· Разработать бизнес - план на предприятии ООО «Орглит».

В качестве предмета исследования выступают теоретические и методологические проблемы.

Теоретическую и методологическую основу исследований составили труды отечественных ученых в области экономики: Пелих Л. С., Чечевицина Л. Е., Алексеева М.М., Пиваров К. В. и т. д.

Курсовая работа состоит из введения, 2 глав, заключения, списка литературы и приложения. Основные результаты исследования изложены на страницах основного текста.

Во введении обосновывается актуальность темы, сформулированы: проблема, цели исследования, решаемые задачи, определяемые объекты исследования, представлен обзор литературы и структура работы.

В I главе рассмотрены теоретические основы разработки бизнес - плана.

Во II главе рассмотрен практический пример вышеизложенного на основании деятельности предприятия ООО «Орглит»

В заключении представлены выводы по работе.

1. Теоретические основы разработки бизнес - плана

1.1 Понятие и задачи бизнес плана

Бизнес-план - это план осуществления бизнес - операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Задачами бизнес - плана является:

Ш сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

Ш определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

Ш выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

Ш оценить производственные и непроизводственные издержки;

Ш определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

Ш оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д. 8

Бизнес - план выполняет следующие основные функции, а именно:

1. является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

2. может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

3. является инструментом добывания финансовых ресурсов;

4. представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.

Таким образом, бизнес - план позволяет проанализировать возможности деятельности предприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегию функционирования фирмы. 2

Модель бизнес-плана определяется принадлежностью плана к тому или иному типу, а также особенностями предприятия, для которого он разрабатывается.

В общем виде, согласно существующим рекомендациям, бизнес-план должен состоять из следующих разделов.

1. Возможности фирмы (резюме).

2. Виды товаров (услуг).

3. Рынки сбыта товаров (услуг).

4. Конкуренция на рынках сбыта.

5. План маркетинга.

6. План производства.

7. Организационный план.

8. Правовое обеспечение деятельности.

9. Оценка риска и страхование.

10. Финансовый план.

Концепция бизнеса (резюме) - это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, начиная свое дело или развивая имеющееся.

По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес - плана.

В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:

возможности для бизнеса;

привлекательность бизнеса;

важность для предприятия и региона;

необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);

срок окупаемости проекта;

возможный срок возврата заемных средств;

условия инвестирования;

ожидаемая прибыль и ее распределение

Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако ее необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес - плана.

Концепция бизнеса (резюме) составляется в конце написания бизнес - плана, однако находится в начале.

Следующие четыре раздела: "Виды товаров (услуг)", "Рынки сбыта товаров (услуг)", "Конкуренция на рынках сбыта" и "План маркетинга" по содержанию дублируются и легко могут быть объединены в один раздел: "План маркетинга". При этом необходимость этого раздела актуальна лишь для начинающегося бизнеса.

План маркетинга - это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.

Необходимо отразить маркетинговую стратегию развития предприятия.

Разрабатывая эту стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целях адаптации предприятия к меняющимся рыночным условиям путем разработки комплекса маркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.

Особое место уделяется стратегии ценообразования, которая базируется на следующих методах:

ь полных затрат;

ь усредненных затрат;

ь предельных затрат;

ь стандартных издержек производства;

ь прямых затрат (целевой нормы прибыли).

План производства отражает производственный процесс. Если отдельные операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано. 4

Целесообразно представить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.

Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их площадь, а также производственную площадь предприятия. необходимо указать потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.

По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности.

Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимой продукции.

Организационный план разрабатывается только при создании нового предприятия.

Здесь необходимо привести организационную структуру предприятия, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, а также определяется, как будет осуществляться взаимодействие служб и подразделений.

Кроме этого желательно указать такие факторы как потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т.п. 7

Подразделом организационного плана является правовое обеспечение деятельности предприятия, в котором приводится вся информация о правовых аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т.п.).

Раздел, описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор риска оказывает большое влияние на финансово - хозяйственную деятельность предприятия.

Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:

· производственные, связанные с различными нарушениями в производственном процессе или процессе поставок сырья, материалов и комплектующих;

· коммерческие, связанные с реализацией продукции на рынке не в полном объеме;

· финансовые риски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.п.;

· риски, связанные с форс - мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызваны непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до стихийных бедствий);

Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным является коммерческое страхование, создание резервного фонда и функционирование предприятия с большим запасом финансовой прочности.

Важной частью практически любого бизнес - плана является финансовый план.

Цель финансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса. При этом для начинающегося бизнеса финансовые показатели определяются на основании расчета по данным предыдущих разделов плана (план производства, сбыта, организационный план и т.п.), а для действующего бизнеса -- еще и с учетом фактических данных за предшествующий год.

Таким образом, в модели бизнес-плана для начинающегося бизнеса вместо 10 разделов целесообразно предусматривать семь разделов, а для действующего бизнеса -- пять разделов. 6

1.2 Методика разработки основных показателей бизнес-плана

Подготовка к разработке бизнес-плана включает множество разнообразных процессов. Основные из них -- сбор и систематизация исходных данных и выбор миссии (бизнес-идеи, бизнес-цели) предприятия.

Если план разрабатывается впервые и предполагается получение кредита, то необходимо предварительно определить цель внешнего финансирования.

Разработке основных разделов бизнес-плана, да и определению целевого его назначения, как отмечалось, должны предшествовать, по возможности, достаточные маркетинговые исследования.

Особое внимание в разработке плана маркетинга должно обращаться на характеристику рынка, на котором предполагается деятельность предприятия, и связанный с этим план маркетинговых действий.

Необходимо оценить долю рынка и объем продаж, обобщив особые характеристики продукции (услуг), которые делают ее конкурентоспособной в настоящем и будущем. 5

При разработке плана производства объем производства и реализации продукции (работ, услуг) определяется путем расчета показателей валовой, готовой (товарной) и реализованной продукции.

Валовую продукцию составляет продукция, законченная обработкой (готовая продукция), и продукция, не законченная обработкой (незавершенное производство).

Общий (суммарный) объем готовой продукции определяется на основе данных о ее выпуске, согласно производственной программе и установленным ценам на каждый вид продукции:

A h n

П_r = ? N_a Ц _а +? N_b Ц _ь +…+ ? N_n Ц_n (1)

П_r -- стоимость готовой продукции;

а, b, ... п -- номенклатура продукции (работ, услуг) - руб.;

N_a, N_b, ... N_n -- годовой объем производства соответствующих видов продукции (ед.);

Ц _а , Ц _ь , ... Ц_n -- рыночные цены единицы продукции соответствующих видов (руб./ед.).

Объем незавершенного производства рассчитывается по следующей формуле:

П_нез = В_с • Т_ц • С_п • К_из (2)

П_нез -- объем незавершенного производства (руб);

В_с -- среднесуточный выпуск продукции (ед.);

Т_ц -- длительность производственного цикла (дней);

С_п -- плановая себестоимость изделия (руб./ед.);

К_из -- средний коэффициент нарастания затрат по изделию (принимается в пределах 0,5--0,75).

Валовая продукция будет равна:

П_в = П_r ± ?П_нез (3)

где ?П_нез -- изменение остатков незавершенного производства на начало и конец года.

Объем реализованной продукции (работ, услуг) определяется исходя из данных о выпуске готовой продукции изменения остатков нереализованной продукции на начало конец года:

П_р = П_r ± ?П_нр (4)

где: П_р -- объем реализованной продукции (руб.);

?П_нр -- изменение остатков нереализованной продукции на начало и конец года.

Для определения потребности в ресурсах могут применяться различные методы: детерминированные (нормативные), статистические и эмпирические (опытные).

Детерминированным (нормативным) путем целесообразно определять потребность в ресурсах на выпуск продукции. Другие методы используются для определения потребности в материалах на ремонтно-эксплуатационные нужды, на формирование запасов и т.п.

Общий объем ресурсов, подлежащих авансированию, складывается из потребности в основных и оборотных производственных фондах.

Потребность в основных производственных фондах появляется в случае, когда наличная производственная мощность не обеспечивает выполнение запланированной производственной программы.

Мощность предприятия определяется максимально возможным объемом производства продукции в единицу времени. Для измерения мощности применяются стоимостные и натуральные показатели.

Наиболее простым и достоверным, а также доступным для предпринимателя методом расчета производственной мощности является метод определения ее по отдельным видам рабочих мест по формуле:

n

М_n = ?Т • Ч • Ф_э • К_см • К_в (5)

где: п -- общее количество рабочих мест;

Т -- нормальное количество рабочих мест, предназначенных для технического обслуживания производства;

Ч -- норматив продукции, вырабатываемой на рабочем месте за один час работы;

Ф_э -- фонд рабочего времени за одну смену;

К_см -- нормативный коэффициент сменности рабочего места;

К_в -- коэффициент выполнения норм.

При этом следует предусмотреть наличие резервных мощностей, без которых невозможно обеспечить гибкость производства, перестройку его в интересах рынка и создание условий для интенсивной работы предприятия.

Элементарный расчет резервной мощности для основного производства может быть определен по формуле:

Р = М_нп (К_нп - 1) (6)

М_нп -- мощности, выпускающие новые виды продукции;

К_нп -- коэффициент повышения трудоемкости (станкоемкости) или снижения производительности.

Под резервной мощностью понимается резервируемая часть производственного оборудования с целью повышения адаптивности предприятия к изменяющимся условиям спроса на продукцию. 9

В бизнес-плане необходимо показать, что формирование резервных мощностей может быть достигнуто двумя путями: 1) гибкой перестройкой (приспосабливанием) мощности к конъюнктуре рынка и 2) созданием постоянного резерва, исключающего необходимость адаптации.

В случае необходимости увеличения производственной мощности (при условии полного задействования резервов более эффективного ее использования) дополнительные основные производственные фонды оценивают по их полной первоначальной стоимости, в которую входят:

· цена приобретения фондов;

· транспортные расходы по доставке к месту эксплуатации;

· стоимость монтажных работ.

Потребность в оборотных производственных фондах в самом простом случае может быть определена из произведения запланированного объема выпуска продукции (работ, услуг) в стоимостном или натуральном выражении на норматив переменных затрат определенного вида на единицу объема. К полученной общей величине переменных затрат прибавляются постоянные затраты.

Сумма основных и оборотных фондов, а также нематериальных активов даст представление о величине активов (ресурсов), подлежащих авансированию. При этом из стоимости основных производственных фондов и нематериальных активов следует исключить их износ в течение года, согласно действующим нормам амортизации.

Потребность в материальных ресурсах на выпуск продукции определяется по данным о планируемом выпуске продукции или о физическом объеме работ и о нормах расхода материалов. 3

Разработка раздела "Финансовый план" базируется на данных раздела "План производства", из которого, в частности, используются сведения о производстве продукции (работ, услуг) в денежном выражении и об объеме используемых ресурсов, а также сведения о затратах (расходах) предприятия на осуществление хозяйственной деятельности.

Разработка финансового плана включает:

· прогноз баланса предприятия на конец планируемого года;

· прогноз доходов и расходов;

· прогноз финансового состояния (финансовой устойчивости и платежеспособности) предприятия.

Финансовое состояние предприятия считается удовлетворительным, если собственные оборотные средства составляют не менее 30% общей суммы актива и не менее 50% всех оборотных средств предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия определяются:

1. Коэффициент автономии:

К_авт. = Собственные средства / Сумма активов (7)

Нормальным считается К_авт ? 0,5--0,7.

2. Коэффициент устойчивости финансирования:

К_фин. = Собственные средства / Заемные средства (8)

Нормальным считается К_фин. ? 1,0.

3. Коэффициент маневренности:

К_ман. = Собственные оборотные средства / Собственные средства (9)

Нормальным считается К_ман. ? 0,5--1,0.

Рост доли собственных средств свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия, хотя использование заемных средств может способствовать росту эффективности деятельности. 10

Финансовое состояние предприятия в целом определяется в зависимости от соотношения показателей, характеризующих источники формирования запасов (ИФЗ -- собственные оборотные и заемные средства), собственные оборотные средства (СОС) и запасы и затраты (ЗЗ)

1. Абсолютная финансовая устойчивость:

ЗЗ < СОС.

Это значит, что все запасы и затраты покрываются за счет собственных оборотных средств, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов. Такое, впрочем, бывает редко и не с лучшей стороны характеризует предпринимателя, который либо не умеет, либо не желает использовать внешние источники средств, омертвляя собственные в запасах и затратах.

2. Нормальная финансовая устойчивость:

СОС < ЗЗ < ИФЗ.

В этом случае предприятие использует для формирования запасов как собственные, так и заемные средства.

3. Неустойчивое финансовое состояние:

ЗЗ > ИФЗ.

Оно складывается тогда, когда предприятие накопило такие запасы и производит такие затраты, что для их покрытия не хватает не только собственных оборотных средств, но и заемных, т.е. когда приходится прибегать к другим источникам средств.

4. Критическое финансовое состояние складывается, когда предприятие не имеет собственных оборотных средств, имея при этом просроченную задолженность. Такое предприятие, по существу, является банкротом. 1

2. Бизнес планирование на предприятии ООО «Орглит»

2.1 Характеристика предприятия ООО «Орглит»

Открытое акционерное общество «Орглит» было создано в 2007 году. Предметом деятельности ООО «Орглит» является производство изделий и комплектующих электротехнического назначения для строительных фирм и товаров народного потребления.

Организация занимает земельный участок, площадь которого составляет 3,7 га. Общая производственная площадь - 14 тыс. м².

Предприятие имеет в своем составе следующие технологические производства:

· Механообработки;

· Вычислительное;

· Сварочное;

· Гальваническое;

· Прессовки;

· Электроизмерительное;

· Окраски;

· Сборочное.

Стоимость основных производственных фондов составляет 12327 тыс. руб., со средним износом 42%. Общее количество оборудования 257 единиц. Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала 114 чел.

Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры.

Юридический статус предприятия:

ООО «Орглит» зарегистрировано Администрацией г. Перми, свидетельство №682 от 26 января 2007 года.

Юридический адрес предприятия:

614026, г. Пермь, ул. Дачная 10.

2.2 Бизнес-план предприятия ООО «Орглит»

ООО «Орглит» предполагает производить электротехническую технику, а именно трансформаторы сварочные.

Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства и реализации конкурентоспособной продукции.

Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:

· Удовлетворить потребности рынка в данной электротехнической технике.

· Создать новые источники получения прибыли за счет диверсификации предприятия.

· Обеспечить загруженность производственных мощностей

Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегического планирования ООО «Орглит».

На рынке ощущается недостаток этой продукции.

Необходимые инвестиции для организации серийного производства электрической техники, указанного вида составляют 709.1 тыс. руб., в том числе средства инвестора в размере 222.2 тыс. руб.

Ежегодный объем прибыли после выхода на планируемый объем продаж (2010 год) составит 611.1 тыс. руб. в ценах 2008 года.

Инвестором является КБ «Внешторгбанк», который имеет непосредственные интересы в успешной деятельности ООО «Орглит», так как участвует в его уставном капитале.

Инвестиционный кредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7 % годовых). Срок его погашения при работе предприятия по запланированному графику - 25 месяцев.

Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от производства указанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6 месяцев после начала инвестирования.

Участие инвестора в уставном капитале предприятия и получение процентов позволит ему получить к 2010 году доход равный 274.1 тыс. руб.

Обеспечением заемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия и прибыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.

Анализ рынка и конкуренты

Проведенные маркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют о существовании значительного объема спроса на сварочные трансформаторы.

Потенциальными потребителями являются строительные фирмы и физические лица. бизнес план ценообразование финансовый

Спрос на данную продукцию стабилен, так как сварка является важнейшим компонентом технологического процесса строительства.

В настоящее время ведутся переговоры и подписаны предварительные договоры на поставку этой техники строительным компаниям.

Основными конкурентами являются зарубежные поставщики из Москвы и московской области и Ростова и Ростовской области, однако, ввиду очень высокой цены на их продукцию не следует ожидать какой-либо серьезной конкурентной борьбы; а также поставщики из г. Омск (завод “Микроом”), которые составляют конкуренцию.

Маркетинговой службой предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2009 г. Сегментация рынка этой электрической техники проведена по географическому признаку и представлена в таблице 4.

Маркетинговые исследования, проведенные по этому рынку, свидетельствуют о том, что рынок является олигополистическим, и при существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ООО «Орглит» вполне может стать лидирующим предприятием в этой области.

Перспективы развития рынка электротехнических изделий позволяют прогнозировать увеличение объемов продаж и соответствующую загрузку производственных мощностей предприятия.

План производства

Данная электрическая техника прошла этап экспериментального освоения и отработки технологии на предприятии. Трудности в освоении технологии практически отсутствуют, так как ООО «Орглит» специализируется на производстве данной продукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы производства и реализации продукции на период до 2009 года.

Это состояние проиллюстрировано табл. 1.

Производство данной электрической техники организуется на действующих производственных площадях ООО «Орглит» с использованием существующего оборудования. Однако для серийного производства необходимы затраты на приобретение дополнительного оборудования и оборотных средств, на техническую подготовку производства и его частичную реконструкцию.

Производство новых видов электрической техники не повлечет за собой дополнительного набора персонала и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определенная перестановка работников.

Смета расходов на производство электрической техники представлена в табл. 9.

Потребность в инвестициях

Необходимые размеры инвестиций связаны с освоением нового производства и новых технологий. В связи с этим требуется проведение реконструкции и технического перевооружения ряда производств.

Для этого необходимо следующее:

1. Приобретение оборудования;

2. Строительно-монтажные работы, связанные с монтажом и демонтажем оборудования;

3. Необходимые проектно-конструкторские работы;

4. Технологическая подготовка производства;

Общая потребность в инвестициях составляет на период 2008-2010 г.г. 709.1 тыс. руб., в том числе в 2007 г. - 271.27 тыс. руб.

Инвестором выступает КБ «Внешторгбанк»

Инвестиции представляются инвестиционным кредитом и участием КБ «Внешторгбанк» в уставном капитале ООО «Орглит».

Структура инвестиционных издержек представлена в табл. 3.

Наибольших вложений потребует пополнение оборотных средств, так как на предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств.

Источниками финансирования являются:

· Средства инвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2 квартале 2007 года;

· Собственные средства предприятия в общей сумме 486.88 тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

Общая схема финансирования представлена на табл.4.

В течение первых двух лет всю чистую прибыль предприятия предполагается направить на развитие производственных мощностей и пополнение оборотных средств. В 2008 г. предусматривается начало погашения кредита и выплата гарантированных дивидендов инвестору. С 2008 года начисление дивидендов предусматривается всем участникам проекта. Возвратить кредит планируется в конце 2009 года. При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.08 тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме того, участие в прибыли 2010 года позволит получить еще 125 тыс. руб. Таким образом, инвестор получит доход в не дисконтированных оценках равный 274.16 тыс. руб.

Обеспечением по кредиту являются:

· Залог имущества предприятия;

· Участие кредитора в уставном капитале предприятия;

· Прибыль, получаемая предприятием (в том числе и от других бизнес - линий).

План маркетинга

План маркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику и стратегию.

Товарная политика ООО «Орглит» предполагает обеспечение широкого ассортимента различных модификаций предлагаемых моделей трансформаторов и гибкое приспособление к рыночным условиям.

Товарная стратегия предприятия предусматривает:

· Создание различных модификаций данной электрической техники по ограниченному набору базовых моделей;

· Учет требований потребителя к характеристикам предлагаемой техники;

· Различную комплектацию при поставке;

· Постоянное улучшение электротехнических показателей и эксплуатационных характеристик.

Ценовая политика по электрической технике увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.

Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:

· Использование механизма гибких цен в зависимости от модификации и комплектации электрической техники;

· Хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;

· Разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.

В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.

Сбытовая политика ООО «Орглит» ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.

Сбытовая стратегия заключается в:

· Создании и регулировании коммерческих связей;

· Рекламной деятельности в различных формах;

· Участии в выставках и ярмарках и презентации демонстрационных образцов.

Предпродажный сервис ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований заказчиков с целью совершенствования изделий.

Послепродажный сервис предусматривает комплекс работ по гарантийному и послегарантийному обслуживанию (ремонт, поставка запасных частей, обучение персонала и т.д.). Гарантийный срок на эту технику составляет 1 год, что превышает соответствующие мировые стандарты.

Потенциальные риски

Потенциальные риски ООО «Орглит», представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственной процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

· Систематическое изучение конъюнктуры рынка;

· Создание дилерской сети

· Рациональная ценовая политика

· Создание сети сервисного обслуживания

· Реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Финансовый план и финансовая стратегия

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности производства данных видов электрической техники.

Источниками финансирования являются:

· Средства инвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2 квартале 2007 года;

· Собственные средства предприятия в общей сумме 486.89 тыс. руб., в том числе в 2007 г. - 49.05 тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.5.

Производство электрической техники будет убыточно в течение одного квартала с момента инвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере 19 % от объема продаж. В расчетах учтено налогообложение.

Баланс денежных расходов и поступлений представлен в табл.6, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.

Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 7.

При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Срок окупаемости проекта - 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит 11.7 %.

Расчет показателей прибыли произведен в табл. 8.

При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме того, участие в прибыли 2010 года позволит получить еще 125 тыс. руб.

При дисконтировании этого дохода процентной ставкой 11.7 % годовых, инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке 274.2 тыс. руб.).

Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2009 года (в том числе инвестору, начиная с 2007 года).

Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показатель самофинансирования инвестиций - 69%.

Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей.

Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ООО «Орглит» позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.

Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 9.

Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 2007 году составляет 182.5 тыс. руб.; в 2010 году - 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно).

Запас финансовой прочности составляет в 2007 году 220.28 тыс. руб.; в 2010 году - 2983.6 тыс. руб.

Заключение

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно - инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка.

Бизнес - план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово - экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес - план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно - правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес - плану, у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес - плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться.

Бизнес - план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

организационно - управленческая и финансово - экономическая оценка состояния предприятия;

выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

выбор стратегии и тактики конкуренции;

оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Заказчиком бизнес - плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес - плане. Разработчиками бизнес - плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

При разработки бизнес - плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:

заказчика (клиента) бизнес - плана, являющегося самостоятельным инвестором и использующего привлеченный капитал посредством акционирования, займа, выпуска облигаций и т.п;

муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы, планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за реализацией;

подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес - плана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском теологического процесса и т.п., сдачу объекта заказчику;

Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что бизнес - план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Список использованных источников и литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 248 с.

2. Горемыкин В. А., Бутулов Э. Р., Богомолов А. Ю. Планирование на предприятии: Учебник. М.: Филинъ, 2005.

3. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 368 с.

4. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. - М.: «Издательство ПРИОР», 2000. - 96 с.

5. Пелих Л. С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. 2-е издание перер. и доп. - М.: 'Ось-89, 2001.

6. Пиваров К. В. Бизнес-планирование. - М.: Издательско-книготорговый «Маркетинг», 2001. - 164 с.

7. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2002. - 440 с.

8. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: АКАЛИС, 2004. - 175 с.

9. Финансы в управлении предприятием / Под ред. А.М. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 1999. - 160 с.

10. Экономика предприятия. Учебное пособие/ Л. Е. Чечевицина. - Изд. 4-е доп. и перер. - Ростов н/Д: Феникс, 2005-384 с. (среднее профессиональное образование).

Приложение 1

Таблица 1

Объемы производства и реализации электрической техники 2007-2010 г.г.

Наименование продукции	Цена за единицу, руб.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
		количество	Сумма, тыс. руб.	количество	Сумма, тыс. руб.	количество	Сумма, тыс. руб.	количество	Сумма, тыс. руб.
ТДМ-20-01	4166.6	50	208.3	50	208.3	50	208.3	50	208.3
ТДМ-30-00	5555.5	10	55.5	50	277.7	100	555.5	150	833.3
ТДМ-30-26	13888.8	10	138.8	50	694.4	100	1388.8	150	2283.3
ТДМ-50-02	15277.7	-	-	25	381.9	50	763.8	100	1527.7
Всего выручка по годам	-		402.7		1562.5		2916.6		4708.3

Приложение 2

Таблица 2

Затраты на производство электрической техники

Статья затрат	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Основные материалы	58,27	203,12	370,60	592,40
Покупные компл. Изделия	8,44	61,22	105,56	168,89
Трансп.-заготов. Расходы	3,74	14,29	26,54	42,50
Зар.плата производственных рабочих	38,06	152,10	284,76	457,01
Премии производственным рабочим	17,13	68,44	128,11	205,66
Отчисления на соц. нужды производств. рабочих	21,25	84,93	158,97	255,13
Износ специнструмента	5,52	22,06	41,29	66,27
Общепроизводственные расходы	101,93	380,28	626,39	868,47
Общехозяйственные расходы	8,43	30,42	56,94	91,39
Производственная себестоимость	262,77	1016,85	1799,18	2747,71
Коммерческие расходы	3,16	15,26	35,98	68,69
Полная себестоимость объема производства тов. продукции	265,92	1032,10	1835,17	2816,41
Прибыль	66,48	258,03	458,79	704,10
Объем производства в оптовых ценах	332,40	1290,13	2293,96	3520,51
Объем производства в свободных отпускных ценах	402,78	1562,50	2916,67	4652,78

Приложение 3

Таблица 3

Потребность в инвестициях по годам планируемого периода, тыс. руб.

Направления инвестиций	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Итого инвестиций	Структура, %
Общая потребность в инвестициях, всего, в т.ч.	271,27	137,83	170,83	129,17	709,11	55,56
Приобретение не стандартизированного оборудования	19,44	0,00	0,00	0,00	19,44	1,50
Приобретение оснастки и спец инструмента	38,48	0,00	0,00	0,00	37,72	2,94
НИОКР	0,89	0,00	0,69	0,69	2,28	0,17
Технологическая подготовка производства	2,33	0,00	0,69	0,69	3,72	0,28
Реконструкция производства	57,44	0,00	0,00	0,00	60,78	4,83
Пополнение оборотных средств	146,94	136,25	166,67	125,00	574,86	45,06
Проведение маркетинга	1,69	0,83	1,39	1,39	5,31	0,39
Неучтенные расходы	1,41	0,75	1,39	1,39	4,94	0,39

Приложение 4

Таблица 4

Источники финансирования, тыс. руб.

Источники финансирования	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Итого
Инвестиционный кредит	222,22	0,00	0,00	0,00	222,22
Прибыль от производства электрической техники	33,44	110,03	149,17	107,50	400,14
Амортизация	15,61	21,67	21,67	21,67	80,61
Переходящий остаток прибыли	0,00	1,00	2,00	3,00	4,00
Всего инвестиций	271,28	137,83	170,83	129,17	709,11

Приложение 5

Таблица 5

План доходов и расходов, тыс. руб.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п\г	2 п\г	год
Выручка от реализации	47,36111	116,3333	166,1944	190,3611	258,0278	405,9444	435,7778	917,6111	1376,389	3520,5
Затраты на производство реализованной продукции	60,69444	91,16667	114,0278	152,2778	206,4167	324,75	348,6111	734,0556	1101,111	2814,222
Налоги, включаемые в себестоимость	1,572222	3,527778	4,977778	5,588889	7,572222	11,93333	12,80556	26,65	39,97222	101,3333
Валовая прибыль	10,8333	25,16667	52,16667	38,08333	51,61111	81,19444	87,16667	183,5278	275,2778	101,3333
Налоги на прибыль	1,583333	3,583333	5,083333	5,166667	6,861111	10,61111	11,36111	22,05556	32,61111	78,91667
Чистая прибыль	12,4167	19,91667	47,08333	32,91667	44,75	75,80556	75,80556	161,4722	242,6667	625,1667

Приложение 6

Таблица 6

Баланс денежных расходов и поступлений по производству электрической техники, тыс. руб.

Статья затрат	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 п/г	2 п/г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Денежная наличность н/н периода	0	-8,39	-2,72	4,94	0,39	0,56	0,17	0,39	1,17	87,44
Приток наличности всего	270,06	119,86	171,22	195,78	263,44	411,36	441,19	928,42	1387,22	3542,17
В том числе:	49,86	116,33	166,19	190,36	258,03	405,94	435,78	917,58	1375,28	3520,5
Выручка от реализации
Инвестиционный кредит	222,22	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Амортизация	3,53	3,53	5,03	5,42	5,42	5,42	5,42	10,83	10,83	21,67
Отток наличности всего	284	114,19	163,56	200,33	263,28	411,75	440,97	927,64	1300,94	3088,94
В том числе:	60,69	91,17	114,03	152,28	206,42	324,75	348,61	734,06	1101,11	316,42
Производственные издержки
Инвестиционные издержки	122	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Покупка оборудования, оснастки	57,17	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Реконструкция производства	60,78	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие инвестиционные издержки	4,06	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Пополнение оборотного капитала	99,72	19,44	27,78	30,69	44,44	33,33	277,78	69,44	97,22	125
Проценты по инвестиционному кредиту	0	0	16,67	5,56	5,56	5,56	4,61	6,81	3,33	0
Возврат инвестиционного кредита	0	0	0	0	0	37,5	48,61	69,44	66,67	0
Гарантированный доход инвестора	0	0	0	6,64	0	0	0	25,83	0	68,61
Налоги из прибыли	1,58	3,58	5,08	5,17	6,86	10,61	11,36	7,61	38,17	78,92
Денежная наличность на конец периода	-8,39	-2,72	4,94	0,39	0,56	0,17	0,39	1,17	87,44	540,67

Приложение 7

Таблица 7

Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.

Элементы оборотного капитала	Годы
	2007	2008	2009	2010
Текущие активы- всего, в т.ч.	199,8611	433,3056	778,0833	1207,694
Сырье и материалы	8,805556	34,83333	62,83333	100,4722
Готовая продукция	11,08333	43	76,44444	117,3333
Дебиторская задолженность	132,9444	258,0278	458,7778	704,1111
Денежные средства	40,13889	71,66667	134,1667	215,3611
Незавершенное производство	6,888889	25,77778	45,86111	70,41667
Текущие пассивы- всего, в т.ч.	52,91667	150,1111	328,2222	632,8333
Кредиторская задолженность	52,91667	150,1111	328,2222	632,8333
Оборотный капитал- всего	146,9444	283,1944	449,8611	574,8611
Изменение оборотного капитала	146,9444	136,25	166,6667	125
Коэффициент оборачиваемости	2,26	4,56	5,1	6,12

Приложение 8

Таблица 8

Отчет по прибыли, тыс. руб.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Валовая прибыль	66,5	258,0556	458,8056	704,0833
Налоги из прибыли	10,25	34	54,66667	78,91667
Чистая прибыль	56,25	224,0556	404,1389	625,1667
Возврат кредита и проценты	16,66667	107,3889	1460,139	0
Прибыль, направленная на развитие производства	33,43889	110,0278	149,1667	107,5
Распределяемая прибыль	6,144444	6,638889	108,7222	517,6667
То же, нарастающим итогом	0	6,638889	115,3611	633,0278
Дивиденды - всего	0	6,638889	86,11111	228,6944
То же, нарастающим итогом	0	6,638889	106,6389	321,4444
В том числе: Дивиденды инвестору (гарантированные)	0	6,638889	25,83333	68,61111
То же, нарастающим итогом	0	6,638889	32,47222	101,0833
Остаток прибыли	6,144444	0	22,61111	288,9722

Приложение 9

Таблица 9

Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности

Наименование показателя	2007 г.	2010 г.
Объем продаж, тыс. руб.	402,78	4652,78
Условно - постоянные расходы , тыс. руб.	113,53	1028,56
Удельный вес условно - постоянных расходов в объеме продаж, %	21,00	21,33
Точка безубыточности, тыс. руб.	182,50	1669,72
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	220,28	2983,06

Размещено на Allbest.ru