Анализ экономических результатов деятельности промышленного предприятия
Оценка ликвидности и платежеспособности промышленного предприятия. Анализ факторов влияния на основные производственные показатели деятельности предприятия, а также факторов влияния на финансовый результат – как основную цель функционирования предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.04.2013 |
| Размер файла | 53,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»
Кафедра экономики и управления на предприятии промышленности
КУРСОВАЯ РАБОТА
Анализ экономических результатов деятельности промышленного предприятия
по дисциплине
«Анализ хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила: Крейдунец М.М.
ЭУ п/п -5,5-V курс
Санкт-Петербург 2009 г.
Введение
Экономический анализ или анализ финансово-хозяйственной деятельности или микроэкономический анализ является важной частью или основой принятия решения на уровне предприятия. Значимость этого анализа не отрицалась в условиях централизованного регулирования экономикой государством. В условиях рыночной экономики значение анализа еще более возросло, т. к. добавляются новые факторы, игнорирование которых может привести к финансовым потерям, а при неблагоприятном развитии событий к их банкротству.
Главной задачей экономического анализа является раскрытие понятий основные факторы и причины, оказывающие определяющее влияние на финансово - хозяйственное состояние предприятия в данный момент времени.
Диагностика - это учение о методах и принципах распознавания различных сбоев и упущений в деятельности предприятия и определение их существа и особенностей.
Целью курсовой работы является освоение практических навыков в области оценки производственных и экономических показателей работы промышленного предприятия, анализа факторов влияния на основные производственные показатели деятельности предприятия, а также факторов влияния на финансовый результат - как основную цель функционирования предприятия.
1. Методологические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности
Анализ в самом общем философском смысле представляет собой процесс мысленного или фактического разложения целого на составные части. С.И. Ожегов дает следующее толкование этого слова: «Метод научного исследования путем рассмотрения отдельных сторон, свойств, составных частей чего-нибудь» (С.И. Ожегов. Словарь русского языка. М.: «Советская энциклопедия», 1972, с. 26).
С помощью анализа можно выявить структуру исследуемого объекта.
Анализ позволяет :
Отделить в предметах и явлениях существенное от несущественного;
Сложное свести к простому - является одним из основных методов классификации изучаемых объектов по однородным признакам;
Анализ хозяйственной деятельности можно поделить на два вида:
внутрихозяйственный,
внешнехозяйственный.
Внутрихозяйственный анализ осуществляется владельцем для собственных целей. При этом используется наиболее оперативная и правдивая информация о ходе производственно-хозяйственной деятельности, а результат анализа не является достоянием общества.
Внешнехозяйственный анализ осуществляют налоговые и другие государственные органы.
Благодаря коммерческой тайне правила составления отчетности дают возможность вуалирования действительных результатов производства.
Экономический анализ - это всестороннее, комплексное исследование хозяйственной деятельности предприятия в целях повышения эффективности их работы.
Анализ работы современного судостроительного, судоремонтного предприятия - сложный процесс расчленения (разделения) его производственно-технических, экономических и финансовых показателей на составные части с целью выявления положительных и отрицательных сторон деятельности предприятия. Проведение только экономического анализа не приводит к детальному раскрытию влияния техники и технологии на те или иные экономические показатели работы -- вот почему необходимо проводить технико-экономический анализ (ТЭА).
В процессе ТЭА осуществляется всесторонняя оценка функционирования предприятия, выявляются производственные резервы.
К частным конкретным задачам ТЭА непосредственно на предприятии относят:
установление объективной и достоверной оценки деятельности предприятия в предшествующем, отчетном и планируемом периодах
оценку прибыльности производства продукции и рентабельности с учетом степени важности тех или иных факторов, воздействующих на формирование и распределение прибыли
оценку качества продукции ритмичности и равномерности ее выпуска
выявление резервов с целью повышения производительности труда, снижение себестоимости, повышение заработной платы
улучшение использования производственных фондов.
1.1 Содержание и виды ТЭА
ТЭА различается по охвату, периодичности и назначению.
По охвату ТЭА бывает частным и общим.
Общий анализ (комплексный) используется для выявления особо важных сторон деятельности предприятия - это анализ директивных показателей техпромфинплана (бизнес-плана).
К частному анализу (локальному) относится изучение отдельных вопросов (использование рабочей силы, недостатки материально-технического снабжения).
По периодичности ТЭА бывает систематическим, оперативным и эпизодическим.
Систематический анализ охватывает, как правило, строго определенный круг показателей, исследуемых через равные промежутки времени (год, квартал, месяц). Основан на изучении планов и отчетов.
Оперативный анализ основан на изучении текущих вопросов производства, на исследовании показателей оперативно-производственного плана за короткий промежуток времени (декада, сутки, смена, час).
Эпизодический анализ - ревизия, проверка и т.д.
По назначению различают:
Анализ выполнения плана по всем показателям
Анализ динамики показателей
Анализ структуры исследуемых показателей
Анализ состава и структуры ОПФ
Анализ структуры оборотных средств
Анализ структуры ФОТ и т. д.
1.2 Методы ТЭА
Основными приемами ТЭА являются: сравнение, группировки, балансовые увязки, средние величины, относительные показатели, цепные подстановки, балансы, графики.
Метод сравнений - заключается в составлении отчетных показателей с плановыми в целях определения степени их выполнения.
Сравнение показателей за отчетный и предшествующий ему период дает возможность установить темпы развития производства и степень напряженности плана.
Сравнения - рабочий прием познания. С помощью сравнения через однородные явления можно охарактеризовать различные проблемы, действия сходные по своим параметрам.
При экономических сравнениях важно учитывать следующие граничные условия: сопоставимость, величины абсолютных и относительных отклонений, периодичность.
Сопоставимость - одинаковость анализируемых показателей по содержанию, структуре, единству оценки, объектам и методикам расчета.
В результате сравнений выявляются абсолютные отклонения, фиксирующиеся обычно знаком (+, -), относительные отклонения, как правило, выражают в % или в долях единицы.
При сравнениях важно устанавливать сходную периодичность экономических явлений. Это означает, что период, охватываемый анализом в отчетном году (квартал, месяц и т. д.) должен строго соответствовать такому же отрезку времени в предшествующем году.
Метод группировок - состоит в выделении среди изучаемых явлений характерных групп, классифицированных по определенным признакам.
С помощью группировки можно изучить характер связей и взаимосвязей между отдельными показателями, выявить наиболее существенные закономерности и тенденции в явлениях и процессах.
Анализируемые признаки должны быть устойчивыми, близкими по структуре и сходными по результатам.
Например: при анализе возрастного состава оборудования все виды объединяются в 3 группы: до 10 лет, от 10 до 20 лет и свыше 20 лет.
Метод относительных величин (%, коэффициенты, индексы) используются для характеристики степени выполнения планов, определения динамики показателей и сопоставления их с показателями других предприятий.
Коэффициенты, или отношение величин, применяют для характеристики какого-либо показателя (коэффициент сменности оборудования, коэффициент использования материалов).
Средние величины применяют при изучении качественно однородных массовых явлений (среднегодовая численность, среднегодовая ПТ и т.д.)
Индекс - относительный показатель сравнения явлений, состоящих из элементов, непосредственно не поддающихся суммированию.
С помощью индексов можно рассчитать изменение отдельно количество продукции и отдельно цен на продукцию.
Посредством их сравнивают данные не только двух периодов, но и за ряд лет, т. е. Динамический ряд.
Балансовый метод - применяют для сопоставления двух величин, которые при правильной организации работы должны быть равны.
С его помощью определяют соотношения между поступлением материалов и направлениями их использования. Отсутствие равенства при этом свидетельствует о наличии нарушений.
Балансовый метод может быть использован при изучении использования рабочего времени, времени работы оборудования и т. д.
Метод цепных подстановок часто применяют для анализа влияния отдельных факторов на выполнения плана.
Влияние отдельных факторов на итоговые показатели изучается с помощью метода подстановок, условного расчета, при котором производится последовательная замена плановой величины каждого из взаимодействующих факторов его фактической величины.
После каждой такой замены новый результат сравнивают с прежним. При этом элиминируется (исключается) влияние отдельных факторов на обобщающие показатели хозяйственной деятельности.
Для определения степени влияния каждого из этих факторов производят перерасчет затрат на материалы, условно полагая два фактора неизменными.
Используя этот способ, вначале выявляют влияние количественных показателей, а затем - качественных на совокупный показатель.
Для определения влияния приращения количественного фактора надо базисное выражение качественного фактора умножить на приращение количественного фактора, а для определения влияния приращения качественного фактора умножить на отчетное значение количественного фактора.
Метод графического изображения - применяется при анализе динамики показателей и изучения структуры определенного явления.
С помощью графиков можно вести оперативный контроль производства; они могут наглядно показать состояние нарастания процента готовности судов в зимнем ремонте, сдачи их по технической готовности.
Метод используется при исследовании динамики объема валового продукта за ряд лет, соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы, структуры ОППФ, ОС и т.д.
Математический (вероятностный) метод - применяется в случаях когда изменение анализируемых показателей можно представить как случайный процесс.
2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1 Оценка имущественного положения
2.1.1 Анализ интегрированного уплотненного баланса-нетто
Однородные по составу элементы из бухгалтерского баланса объединяются в необходимых аналитических разделах и составляется укрупненный аналитический баланс и выполняется вертикальный и горизонтальный анализ баланса (табл. 1 и 2). Горизонтальный анализ - это временной анализ, вертикальный - это анализ структуры. Эти оба вида анализа дополняют друг друга и позволяют сравнивать деятельность предприятий, отличающихся размерами и видами деятельности.
2.1.2 Оценка динамики имущества
Изменение балансовой стоимости основных средств говорит о покупке (увеличение стоимости), о продаже или ликвидации (уменьшение стоимости) фондов.
Сумма имущества и источников финансирования снизилась в отчетном году на конец периода по сравнению с началом периода на 2 530 4446рублей и составила 532 196 636 рублей. Этому послужило значительное уменьшение краткосрочных кредитов и займов.
Следует отметить, что увеличение пассивов баланса вызвано покрытием убытков прошлых лет. Снизилась величина заемного капитала к концу отчетного периода. В структуре имущества незначительно возросла доля внеоборотных активов, что может понизить ликвидность предприятия, но из-за роста оборотных активов опережающими темпами, ликвидность предприятия увеличивается, что является положительным моментом для деятельности предприятия. По данным вертикального анализа можно сделать вывод, что в отчетном году в незначительной степени уменьшилась доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а в структуре пассива уменьшилась доля заемного капитала.
Таблица Горизонтальный анализ
|
Показатели |
Значение показателя, тыс. руб. |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
||
|
на начало периода |
на конец периода |
||||
|
Статьи актива |
|||||
|
1. Внеоборотные активы |
256001950 |
259820950 |
3819000,00 |
101,49 |
|
|
2. Оборотные активы, в т. ч. |
160850773 |
168081857 |
7231084,00 |
104,50 |
|
|
2.1. Запасы |
94855437 |
87494457 |
-7360980,00 |
92,24 |
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
62894789 |
77563288 |
14668499,00 |
123,32 |
|
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
3100547 |
3024112 |
-76435,00 |
97,53 |
|
|
Всего имущества |
416852723 |
427902807 |
11050084,00 |
102,65 |
|
|
Статьи пассива |
|||||
|
1. Собственный капитал |
268537185 |
268537185 |
0,00 |
100,00 |
|
|
2. Заемный капитал, в т. ч. |
288963897 |
263659451 |
-25304446,00 |
91,24 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
96321299 |
87886484 |
-8434815,00 |
91,24 |
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
96321299 |
87886484 |
-8434815,00 |
91,24 |
|
|
2.2.1. Краткосрочные кредиты и займы |
77325416 |
49367,95 |
-77 276 048,05 |
0,06 |
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
18995883 |
25175,75 |
-18 970 707,25 |
0,13 |
|
|
Всего источников финансирования |
557501082 |
532196636 |
-25304446,00 |
95,46 |
Таблица Вертикальный анализ
|
Показатели |
Значение показателя, т.р. |
Удельный вес, % |
Изменение структуры, % |
|||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
|||
|
Статьи актива |
||||||
|
1. Внеоборотные активы |
256001950 |
259820950 |
61,41 |
60,72 |
-0,69 |
|
|
2. Оборотные активы, в т. ч. |
160850773 |
168081857 |
38,59 |
39,28 |
0,69 |
|
|
2.1. Запасы |
94855437 |
87494457 |
22,76 |
20,45 |
-2,31 |
|
|
2.2. Дебиторская задолженность |
62894789 |
77563288 |
15,09 |
18,13 |
3,04 |
|
|
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
3100547 |
3024112 |
0,74 |
0,71 |
-0,04 |
|
|
Всего имущества |
416852723 |
427902807 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
|
Статьи пассива |
||||||
|
1. Собственный капитал |
268537185 |
268537185 |
48,17 |
50,46 |
2,29 |
|
|
2. Заемный капитал, в т. ч. |
288963897 |
263659451 |
51,83 |
49,54 |
-2,29 |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
96321299 |
87886484 |
17,28 |
16,51 |
-0,76 |
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
96321299 |
87886484 |
17,28 |
16,51 |
-0,76 |
|
|
2.2.1. Краткосрочные кредиты и займы |
77325416 |
49367,95 |
13,87 |
0,01 |
-13,86 |
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
18995883 |
25175,75 |
3,41 |
0,00 |
-3,40 |
|
|
Всего источников финансирования |
557501082 |
532196636 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Таблица Показатели состава и структуры основных фондов
|
Наименование фондов |
Показатели |
||||||||||||
|
Удельные веса и доли групп ОФ в общей их стоимости |
Доли активной части ОПФ |
||||||||||||
|
По балансовой стоимости |
По остаточной стоимости |
по балансовой стоимости |
по остаточной стоимости |
||||||||||
|
отчетный год |
t-2 год |
t-1 год |
отчетный год |
t-2 год |
t-1 год |
отчетный год |
t-2 год |
t-1 год |
отчетный год |
t-2 год |
t-1 год |
||
|
Здания |
88926,85 |
89076,85 |
89076,85 |
50911,67 |
53611,67 |
52711,67 |
0,51 |
0,49 |
0,49 |
0,34 |
0,35 |
0,34 |
|
|
Сооружения |
36316,46 |
36316,46 |
36316,46 |
22728,43 |
24528,43 |
23928,43 |
|||||||
|
Погрузочные машины и оборудование |
40152,70 |
40152,70 |
40152,70 |
20121,54 |
24321,54 |
22921,54 |
|||||||
|
Транспортные средства |
15624,28 |
13124,28 |
13124,28 |
3086,68 |
1968,01 |
1468,01 |
|||||||
|
Промышленное оборудование |
74877,17 |
70477,17 |
72377,17 |
19240,52 |
15463,64 |
15880,52 |
|||||||
|
Фонды социальной сферы |
82,61 |
162,61 |
162,61 |
45,19 |
92,88 |
82,88 |
|||||||
|
Прочие фонды |
2647,73 |
2567,73 |
2567,73 |
307,72 |
317,72 |
302,72 |
|||||||
|
Итогов т.ч. основных производственных |
258627,8 |
251877,8 |
253777,8 |
116441,75 |
120303,89 |
117295,78 |
Таблица Показатели состояния ОПФ
|
Наименование фондов |
Показатели |
||||||
|
Коэффициент износа |
Коэффициент годности |
||||||
|
отчетный год |
t-1 год |
t-2 год |
отчетный год |
t-1 год |
t-2 год |
||
|
Здания |
0,427 |
0,408 |
0,398 |
0,573 |
0,592 |
0,602 |
|
|
Сооружения |
0,374 |
0,341 |
0,325 |
0,626 |
0,659 |
0,675 |
|
|
Флот и плавсредства |
0,675 |
0,648 |
0,591 |
0,325 |
0,352 |
0,409 |
|
|
Погрузочные машины и оборудование |
0,499 |
0,429 |
0,394 |
0,501 |
0,571 |
0,606 |
|
|
Транспортные средства |
0,802 |
0,888 |
0,850 |
0,198 |
0,112 |
0,150 |
|
|
Промышленное оборудование |
0,743 |
0,781 |
0,781 |
0,257 |
0,219 |
0,219 |
|
|
Социальной сферы (непроизводственные фонды) |
0,453 |
0,490 |
0,429 |
0,547 |
0,510 |
0,571 |
|
|
прочие фонды |
0,884 |
0,882 |
0,876 |
0,116 |
0,118 |
0,124 |
|
|
Итого |
0,640 |
0,630 |
0,615 |
0,360 |
0,370 |
0,385 |
Таблица Анализ производства и реализации продукции
|
Вид продукции |
Объем производства в натуральных измерителях |
Оптовая цена за ед. продукции, тыс. руб. |
Товарная продукция в текущих ценах, тыс. руб. |
|||||||
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|||||
|
1.Судостроение пр.Р-77 |
8 |
10 |
8 |
25060 |
25060 |
28819 |
200480 |
250600 |
230552 |
|
|
2. Капитальный ремонт |
||||||||||
|
пр.Р-77 |
6 |
8 |
7 |
6270 |
6270 |
7211 |
37620 |
50160 |
50477 |
|
|
пр. 758-АМ |
6 |
7 |
7 |
3740 |
3740 |
4301 |
22440 |
26180 |
30107 |
|
|
Итого по капитальному ремонту |
12 |
15 |
14 |
х |
х |
х |
60060 |
76340 |
80584 |
|
|
3. Средний ремонт |
||||||||||
|
пр.Р-77 |
6 |
7 |
6 |
1835 |
1835 |
2110 |
11010 |
12845 |
12660 |
|
|
пр. 758-АМ |
7 |
9 |
8 |
1530 |
1530 |
1760 |
10710 |
13770 |
14080 |
|
|
пр. 459 Н |
6 |
7 |
7 |
610 |
610 |
702 |
3660 |
4270 |
4914 |
|
|
Итого по среднему ремонту |
19 |
23 |
21 |
х |
х |
х |
25380 |
30885 |
31654 |
|
|
4. Текущий ремонт |
||||||||||
|
пр. Р-77 |
20 |
22 |
20 |
350 |
350 |
403 |
7000 |
7700 |
8060 |
|
|
пр. 758-АМ |
24 |
24 |
23 |
270 |
270 |
311 |
6480 |
6480 |
7153 |
|
|
пр. 459 Н |
22 |
22 |
22 |
95 |
95 |
109 |
2090 |
2090 |
2398 |
|
|
пр. Р-89 |
23 |
23 |
23 |
55 |
55 |
63 |
1265 |
1265 |
1265 |
|
|
Итого по текущему ремонту |
89 |
91 |
88 |
х |
х |
х |
16835 |
17535 |
18876 |
|
|
5.Навигационный ремонт |
х |
х |
х |
596 |
596 |
686 |
6332,25 |
7263 |
7579,5 |
|
|
6.Прочие заказы |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
30275,5 |
37536 |
36166,6 |
|
|
Всего |
128 |
139 |
131 |
322527,75 |
420159 |
405412,1 |
Таблица Анализ товарной продукции
|
Вид продукции |
Объем производства, тыс. руб. |
Отклонение планового выпуска от выпуска предшествующего года |
Отклонение фактического выпуска |
|||||||
|
Предыдущий год |
Отчет. год |
от плана |
от предшествующего года |
|||||||
|
план |
факт |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||
|
1.Судостроение пр.Р-77 |
200480 |
250600 |
230552 |
50120 |
25 |
-20048 |
-8 |
30072 |
15 |
|
|
2. Капитальный ремонт |
||||||||||
|
пр.Р-77 |
37620 |
50160 |
50477 |
12540 |
33,3 |
317 |
0,63 |
12857 |
34,2 |
|
|
пр. 758-АМ |
22440 |
26180 |
30107 |
3740 |
16,7 |
3927 |
15 |
7667 |
34,2 |
|
|
Итого по капитальному ремонту |
60060 |
76340 |
80584 |
16280 |
27,1 |
4244 |
5,6 |
20524 |
34,2 |
|
|
3. Средний ремонт |
||||||||||
|
пр.Р-77 |
11010 |
12845 |
12660 |
1835 |
16,7 |
-185 |
-1,44 |
1650 |
14,9 |
|
|
пр. 758-АМ |
10710 |
13770 |
14080 |
3060 |
28,6 |
310 |
2,25 |
3370 |
3,15 |
|
|
пр. 459 Н |
3660 |
4270 |
4914 |
610 |
16,7 |
644 |
15,1 |
1254 |
34,2 |
|
|
Итого по среднему ремонту |
25380 |
30885 |
31654 |
5505 |
21,7 |
769 |
2,49 |
6274 |
24,7 |
|
|
4. Текущий ремонт |
||||||||||
|
пр. Р-77 |
7000 |
7700 |
8060 |
700 |
10 |
360 |
4,67 |
1060 |
15,1 |
|
|
пр. 758-АМ |
6480 |
6480 |
7153 |
0 |
0 |
673 |
10,4 |
0 |
0 |
|
|
пр. 459 Н |
2090 |
2090 |
2398 |
0 |
0 |
308 |
14,7 |
0 |
0 |
|
|
пр. Р-89 |
1265 |
1265 |
1265 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого по текущему ремонту |
16835 |
17535 |
18876 |
700 |
4,1 |
1341 |
7,65 |
700 |
4,16 |
|
|
5.Навигационный ремонт |
6332,25 |
7263 |
7579,5 |
930,75 |
14,7 |
316,5 |
4,36 |
1247,25 |
19,6 |
|
|
6.Прочие заказы |
30275,5 |
37536 |
36166,6 |
7260,5 |
23 |
-1369,4 |
-3,6 |
5891,1 |
19,5 |
|
|
Всего |
322527,75 |
420159 |
405412,1 |
88056,75 |
27,3 |
-14746,9 |
3,5 |
82884,35 |
25,6 |
Таблица Факторный анализ товарной продукции
|
Изделие |
Опт. цена ед. продукции, тыс. руб. |
Себестоимость ед. продукции, тыс. руб. |
Объем производства в натур. измерителях |
Товарная продукция, тыс. руб. |
||||||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
плановая ТПпл |
по плану на факт. выпуск при план. структуре ТПQ |
фактическая при факт. структуре при план. затратах и план. ценах ТПуд |
фактическая при факт. затратах и план. ценах ТПр |
фактическая при факт. ценах ТПАТС |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
1.Судостроение пр. Р77 |
25060 |
28819 |
18795 |
21614 |
10 |
8 |
250600 |
187448,8 |
200480 |
216140 |
230552 |
|
|
2. Капитальный ремонт |
||||||||||||
|
пр.Р-77 |
6270 |
7211 |
5643 |
6490 |
8 |
7 |
50160 |
41037,15 |
43890 |
56787,5 |
50477 |
|
|
пр. 758-АМ |
3740 |
4301 |
3366 |
3871 |
7 |
7 |
26180 |
24478,3 |
26180 |
33871,25 |
30107 |
|
|
Итого по капитальному ремонту |
х |
х |
х |
х |
15 |
14 |
76340 |
65515,45 |
70070 |
90658,75 |
80584 |
|
|
Средний ремонт |
||||||||||||
|
пр.Р-77 |
1835 |
2110 |
1468 |
1688 |
7 |
6 |
12845 |
10294,35 |
11010 |
12660 |
12660 |
|
|
пр. 758-АМ |
1530 |
1760 |
1224 |
1408 |
9 |
8 |
13770 |
11444,4 |
12240 |
14080 |
14080 |
|
|
пр. 459 Н |
610 |
702 |
488 |
562 |
7 |
7 |
4270 |
3992,45 |
4270 |
4917,5 |
4914 |
|
|
Итого по среднему ремонту |
х |
х |
х |
х |
23 |
21 |
30885 |
25731,2 |
27520 |
31657,5 |
31654 |
|
|
4. Текущий ремонт |
||||||||||||
|
пр. Р-77 |
350 |
403 |
280 |
322 |
22 |
20 |
7700 |
6545 |
7000 |
8050 |
8060 |
|
|
пр. 758-АМ |
270 |
311 |
216 |
249 |
24 |
23 |
6480 |
5806,35 |
6210 |
7158,75 |
7153 |
|
|
пр. 459 Н |
95 |
109 |
76 |
87 |
22 |
22 |
2090 |
1954,15 |
2090 |
2392,5 |
2398 |
|
|
пр. Р-89 |
55 |
63 |
44 |
50 |
23 |
23 |
1265 |
1182,775 |
1265 |
1437,5 |
1449 |
|
|
Итого по текущему ремонту |
х |
х |
х |
х |
91 |
88 |
17535 |
15488,28 |
16565 |
19038,75 |
19060 |
|
|
5.Навигационный ремонт |
0 |
|||||||||||
|
6.Прочие заказы |
0 |
|||||||||||
|
Всего |
39815 |
45789 |
31600 |
36341 |
173 |
170 |
375360 |
294183,73 |
314635 |
357495 |
361850 |
Таблица Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
|
Себестоимость объема продукции, тыс. руб. |
Товарная продукция в текущих ценах, тыс. руб. |
Затраты на 1руб. товарной продукции, коп. |
||||||||
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||||
|
план |
факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1.Судостроение пр. Р-77 |
150360 |
187950 |
172912 |
200480 |
250600 |
230552 |
75 |
75 |
75 |
|
|
2. Капитальный ремонт |
||||||||||
|
пр. Р-77 |
33858 |
45144 |
45430 |
37620 |
50160 |
50477 |
90 |
90 |
90 |
|
|
пр. 758-АМ |
20196 |
23562 |
27097 |
22440 |
26180 |
30107 |
90 |
90 |
90 |
|
|
Итого по капитальному ремонту |
54054 |
68706 |
72527 |
60060 |
76340 |
80584 |
180 |
180 |
180 |
|
|
3. Средний ремонт |
||||||||||
|
пр. Р-77 |
8808 |
10276 |
10128 |
11010 |
12845 |
12660 |
80 |
80 |
80 |
|
|
пр. 758-АМ |
8568 |
11016 |
11264 |
10710 |
13770 |
14080 |
80 |
80 |
80 |
|
|
пр. 459 Н |
2928 |
3416 |
3934 |
3660 |
4270 |
4914 |
80 |
80 |
80 |
|
|
Итого по среднему ремонту |
20304 |
24708 |
25326 |
25380 |
30885 |
31654 |
240 |
240 |
240 |
|
|
4. Текущий ремонт |
||||||||||
|
пр. Р-77 |
5600 |
6160 |
6440 |
7000 |
7700 |
8060 |
80 |
80 |
80 |
|
|
пр. 758-АМ |
5184 |
5184 |
5727 |
6480 |
6480 |
7153 |
80 |
80 |
80 |
|
|
пр. 459 Н |
1672 |
1672 |
1914 |
2090 |
2090 |
2398 |
80 |
80 |
80 |
|
|
пр. Р-89 |
1012 |
1012 |
1150 |
1265 |
1265 |
1265 |
80 |
80 |
80 |
|
|
Итого по текущ. ремонту |
13468 |
14028 |
15231 |
16835 |
17535 |
18876 |
320 |
320 |
320 |
|
|
5.Навигационный ремонт |
||||||||||
|
6.Прочие заказы |
||||||||||
|
Всего |
238186 |
295392 |
285996 |
302755 |
375360 |
361666 |
815 |
815 |
815 |
Таблица Состав и динамика прибыли
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный период |
Отклонение |
Темп роста |
|||||||||
|
План |
Факт |
абсолютные |
относительные |
||||||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
факт от плана |
факт от предыдущ. года |
факт от плана |
факт от предыдущ. года |
факт к плану |
факт к базису |
||
|
Прибыль от реализации |
64569 |
100,01 |
79968 |
100 |
58911 |
100,04 |
-21057 |
-5658 |
-7,07 |
-8,6 |
173,67 |
191,24 |
|
|
Сальдо операционных результатов |
12 |
0,02 |
0 |
0 |
-17 |
-0,03 |
-17 |
-29 |
- |
-241,7 |
- |
-141,67 |
|
|
Сальдо внереализационных доходов |
-20 |
-0,03 |
0 |
0 |
-5 |
-0,01 |
-5 |
15 |
- |
-75 |
- |
25 |
|
|
Прибыль от обычных видов деятельности |
64561 |
100 |
79968 |
100 |
58889 |
100 |
-21079 |
-5702 |
-7,07 |
-325,3 |
173,67 |
74,57 |
Таблица Факторный анализ прибыли
|
Изделие |
Опт. Цена ед. продукции, тыс. руб. |
Себестоимость ед. продукции, тыс. руб. |
Объем производства в натур. измерителях |
Прибыль от товарной продукции, т.р. |
||||||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
плановая Ппл |
по плану на факт. выпуск при план. структуре ПQ |
фактическая при факт. структуре при план. затратах и план. ценах ПУД |
фактическая при факт затратах и план. ценах ПATC |
фактическая при факт ценах Пр |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
1.Судостроение пр.Р-77 |
25060 |
28819 |
18795 |
21614 |
10 |
8 |
62650,00 |
61522,30 |
50120 |
27568 |
57640 |
|
|
2. Капитальный ремонт |
||||||||||||
|
пр.Р-77 |
6270 |
7211 |
5643 |
6490 |
8 |
7 |
5016,00 |
4925,71 |
4389 |
-1540 |
5047 |
|
|
пр. 758-АМ |
3740 |
4301 |
3366 |
3871 |
7 |
7 |
2618,00 |
2570,88 |
2618 |
-917 |
3010 |
|
|
Итого по капитальному ремонту |
10010 |
11512 |
9009 |
10361 |
15 |
14 |
7634,00 |
7496,59 |
7007 |
-2457 |
8057 |
|
|
3. Средний рмонт |
||||||||||||
|
пр.Р-77 |
1835 |
2110 |
1468 |
1688 |
7 |
6 |
2569 |
2522,76 |
2202 |
882 |
2532 |
|
|
пр. 758-АМ |
1530 |
1760 |
1224 |
1408 |
9 |
8 |
2754 |
2704,43 |
2448 |
976 |
2816 |
|
|
пр. 459 Н |
610 |
702 |
488 |
562 |
7 |
7 |
854 |
838,63 |
854 |
336 |
980 |
|
|
Итого по среднему ремонту |
3975 |
4572 |
3180 |
3658 |
23 |
21 |
6177 |
6065,81 |
5504 |
2194 |
6328 |
|
|
4. Текущий ремонт |
||||||||||||
|
пр. Р-77 |
350 |
403 |
280 |
322 |
22 |
20 |
1540 |
1512,28 |
1400 |
560 |
1620 |
|
|
пр. 758-АМ |
270 |
311 |
216 |
249 |
24 |
23 |
1296 |
1272,67 |
1242 |
483 |
1426 |
|
|
пр. 459 Н |
95 |
109 |
76 |
87 |
22 |
22 |
418 |
410,48 |
418 |
176 |
484 |
|
|
пр. Р-89 |
55 |
63 |
44 |
50 |
23 |
23 |
253 |
248,45 |
253 |
115 |
299 |
|
|
Итого по текущему ремонту |
770 |
886 |
616 |
708 |
91 |
88 |
3507 |
3443,87 |
3313 |
1334 |
3829 |
|
|
5.Навигационный ремонт |
||||||||||||
|
6.Прочие заказы |
||||||||||||
|
Всего |
39815 |
45789 |
31600 |
36341 |
173 |
170 |
79968,00 |
78528,58 |
65944,00 |
28639,00 |
75854,00 |
Изменение за счет объема = -1439,42
За счет структуры = -12584,58
За счет затрат =-37305
За счет цены = 47215
Изменение товарной продукции = -4114
Таблица Показатели ликвидности
|
Наименование показателя |
Расчетная формула |
Значение показателя |
Допустимый (нормативный) уровень |
||
|
на начало года |
на конец года |
||||
|
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
ТА/ТО |
1,86 |
2,21 |
>=2 |
|
|
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
(ТА-А3)/ТО |
0,88 |
1,22 |
0,8-1,0 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1/ТО |
0,03 |
0,03 |
>=0,2 |
|
|
4. Собственные оборотные средства |
WC=ТА-ТО |
82940578 |
107216457 |
- |
|
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
WC/ТА |
0,4 |
0,5 |
0,1-0,5 |
Таблица Анализ финансовой устойчивости
|
Тип ситуации |
Коэффициент обеспеченности запасов источниками средств |
Излишек или недостаток средств |
|||||
|
Расчетная формула |
на начало года |
на конец года |
формула |
на начало года |
на конец года |
||
|
1. Абсолютная устойчивость А3<WC |
Кау=WC/A3>1 |
0,87 |
1,22 |
^а=WC-A3 |
-11914769 |
19722000 |
|
|
2. Нормальная устойчивость WC<A3<WC+П3 |
Кну=(WC+П3)/A3>=1 |
1,88 |
2,22 |
^н=WC+П3-A3 |
84406440 |
107608484 |
|
|
3. Неустойчивое состояние WC+П3<A3<WC+П3+П2 |
Кпу= (WC+П3+П2)/A3>=1 |
2,70 |
2,94 |
^п= WC+ П3+П2-A3 |
161731856 |
170214385 |
|
|
4. Кризисное состояние А3>WC+П3+П2 |
Кку=(WC+П3+П2)/A3<1 |
2,70 |
2,94 |
^к=WC+П3+ +П2-A3 |
161731856 |
170214385 |
Таблица Показатели финансовой устойчивости
|
Наименование показателя |
Расчетная формула |
Значение показателя |
Допустимый (нормативный) уровень |
||
|
на начало года |
на конец года |
||||
|
1. Коэффициент маневренности собственного капитала |
Км=WC/П4 |
0,34 |
0,38 |
>=0,5 |
|
|
2. Коэффициент обеспеченности или покрытия запасов собственными средствами |
Коз=WC/A3 |
0,87 |
1,22 |
0,6-0,8 |
|
|
3. Коэффициент соотношений заемных и собственных средств |
Lфин=(П1+П2+П3)/П4 |
0,79 |
0,63 |
<1 |
|
|
4. Коэффициент финансовой устойчивости |
Кфу=П4/(П1+П2+П3) |
1,26 |
1,59 |
>1 |
|
|
5. Коэффициент финансовой независимости или автономии |
Кфн=П4/(П1+П2+П3+П4) |
0,56 |
0,61 |
>0,5 |
|
|
6. Коэффициент финансовой зависимости |
Кфз=(П1+П2+П3)/(П1+П2+П3+П4) |
0,44 |
0,38 |
<0,5 |
Таблица Показатели эффективности использования основных фондов
|
Наименование показателя |
Расчетная формула |
Значение |
Темп роста, % |
Относительное изменение, % |
||
|
предыдущий год |
отчетный год |
|||||
|
Фондоотдача, руб./руб. |
fo=Q/Фб |
1,27 |
1,64 |
129 |
29 |
|
|
Фондоотдача активной части основных производственных фондов, руб./руб. |
foакт=Q/Фб. акт. |
2,59 |
3,29 |
127 |
27 |
|
|
Фондоемкость продукции, руб./руб. |
fе=Фб/Q |
0,78 |
0,61 |
78 |
-22 |
|
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. |
fв=Фб/Чсрсп |
205,33 |
209,80 |
102 |
2 |
|
|
Коэффициент опережения по ОПФ |
Коп =Т(fo)/T(fв) |
1,26 |
- |
- |
||
|
Относительная экономия (перерасход) средств в основные фонды, тыс. руб. |
Э=(fe пред - fe отчет)*TR |
43222,33 |
- |
- |
Таблица Анализ оборотных производственных фондов
|
Группа оборотных фондов |
Наличие |
Темп роста, % |
Изменение |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
абсолютное, тыс. руб. |
удельного веса, % |
|||||
|
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
сумма, тыс. руб. |
удельный вес, % |
|||||
|
1. Оборотные производственные фонды, в т. ч. |
112145266 |
62,56 |
103626297 |
53,11 |
108,22 |
-8518969 |
-9,45 |
|
|
1.1. производственные запасы |
27177051 |
15,16 |
27177051 |
13,93 |
100 |
0 |
-1,23 |
|
|
1.2 затраты в незавершенное производство |
64878466 |
36,19 |
57280876 |
29,36 |
113,26 |
-7597590 |
-6,83 |
|
|
1.3 расходы будущих периодов |
1678645 |
0,94 |
1765285 |
0,90 |
95,09 |
86640 |
-0,03 |
|
|
1.4 НДС |
18411104 |
10,27 |
17403085 |
8,92 |
105,79 |
-1008019 |
-1,35 |
|
|
1.5 прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2. Фонды обращения, в т. ч. |
67116611 |
37,44 |
91476645 |
46,89 |
73,37 |
24360034 |
9,45 |
|
|
2.1 готовая продукция |
1121275 |
0,63 |
1271245 |
0,65 |
88,20 |
149970 |
0,03 |
|
|
2.2 товар отгруженный |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.3 дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.4 дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев |
62894789 |
35,09 |
77563288 |
39,76 |
81,08 |
14668499 |
4,67 |
|
|
2.5 краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
9618000 |
4,93 |
0 |
9618000 |
4,93 |
|
|
2.6 денежные средства |
3100547 |
1,73 |
3024112 |
1,55 |
102,52 |
-76435 |
-0,18 |
|
|
2.7 прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Всего оборотных фондов |
179261877 |
100 |
195102942 |
100 |
867,53 |
31682130 |
0 |
Таблица Анализ использования материальных ресурсов
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение факта, % |
|||
|
план |
факт |
от предыдущего |
от плана |
|||
|
Расход материальных ресурсов, тыс. руб. |
238186 |
295392 |
285996 |
47810 |
-9396 |
|
|
Объем выпущенной продукции, тыс. руб. |
322527,75 |
420159 |
405412,1 |
82884,35 |
-14746,9 |
|
|
Материалоемкость продукции, коп./руб. |
73,85 |
70,3 |
70,5 |
-3,35 |
0,2 |
Таблица Анализ производительности труда
|
Показатель |
Расчетная формула |
Значение |
Темп роста, % |
Относительное изменение, % |
||
|
предыдущий год |
отчетный год |
|||||
|
1. Производительность труда, тыс. руб./чел. |
Птр=Q/Чсрсп |
262,05 |
344,67 |
41,53 |
-58,47 |
|
|
ед./чел. |
||||||
|
2. Средняя заработная плата, тыс. руб./чел. |
ЗП=ФОТ/Чсрсп |
65,74 |
69,89 |
105,94 |
6,31 |
|
|
3. Коэффициент опережения по трудовым ресурсам |
Коп=Тп тр/Тзп |
0,39 |
- |
- |
||
|
4. Трудоемкость, чел-час/ тыс. руб. |
ТЕ=ФРВ/Q |
7,63 |
5,80 |
68,49 |
-31,51 |
|
|
чел-час/ед. |
||||||
|
5. Среднечасовая выработка, руб./чел-час |
ЧВ=Q/ФРВ |
0,13 |
0,17 |
123,52 |
23,52 |
Таблица
|
Показатели |
предыдущий год |
отчетный год |
|
|
Средняя выработка, тыс. руб./чел |
7,63 |
5,80 |
|
|
Средняя заработная плата, тыс. руб./чел |
65,74 |
69,89 |
|
|
Темп роста производительности труда, % |
41,53 |
||
|
Темп роста средней заработной платы, % |
31105,94 |
Анализ показателей деловой активности
|
Показатели |
Расчетная формула |
Значение |
Темп роста, % |
Относительное изменение, % |
||
|
предыдущий год |
отчетный год |
|||||
|
Производительность труда, тыс. руб./чел |
Объем производства /Среднесписочная численность персонала |
262,05 |
344,67 |
132 |
32 |
|
|
Оборачиваемость средств в расчетах ( в оборотах) |
Выручка от реализации/Дебитор задолженность |
3,56 |
3,28 |
92 |
-8 |
|
|
Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях) |
365 дней/ Оборачиваемость средств в оборотах |
103 |
111 |
108 |
8 |
|
|
Оборачиваемость запасов (в оборотах) |
Себестоимость реализации/ Запасы |
1,99 |
2,33 |
117 |
17 |
|
|
Оборачиваемость запасов (в днях) |
365 дней/ Оборачиваемость запасов в оборотах |
183 |
156 |
85 |
-15 |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) |
КЗ*365 дней /Себестоимость реализации |
37 |
45 |
122 |
22 |
|
|
Продолжительность операционного цикла |
Оборачиваемость средств в днях + Оборачиваемость запасов в днях |
286 |
267 |
93 |
-7 |
|
|
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности |
ДЗ/ Выручка от реализации |
0,28 |
0,30 |
107 |
7 |
|
|
Оборачиваемость собственного капитала |
Выручка от реализации/Величина собственного капитала |
0,83 |
0,94 |
112 |
13 |
|
|
Период оборачиваемости собственного капитала, дни |
365/Оборачиваемость собственного капитала |
430 |
388 |
90 |
-10 |
|
|
Оборачиваемость авансируемого капитала (ресурсоотдача) |
Выручка от реализации/Величина заемного капитала |
485 |
551 |
114 |
14 |
Диагностика банкротства
финансовый результат ликвидность платежеспособность
Таблица
Расчет коэффициентов восстановления и утраты платежеспособности
|
Показатель |
Формула |
Значение |
|
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
Квос=Ктлк+(Ктлк - Ктлн)/4 |
0,64 |
|
|
Коэффициент утраты платежеспособности |
Кутр=Ктл кон+(Ктл кон-Ктлнач)/8 |
0,32 |
Для оценки вероятности банкротства используем пятифакторную Z-модель Альтмана:
Z=1,2*Кдол+1,4*Rкн+3,3*Rк+0,6*Кп+1*Ко
Таблица Расчет коэффициентов Кдол, Rкн, Rк, Кп, Ко
|
Показатель |
Условные обозначения и формулы |
Значение на отчетный период |
|
|
Доля оборотных средств в активах |
Кдол=Аоб/А |
0,40 |
|
|
Рентабельность капитала, исчисленная из нераспределенной прибыли |
Rкн=Пч/К |
0,94 |
|
|
Рентабельность капитала, исчисленная из балансовой прибыли |
Rк=Пб/К |
0,13 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
Ко=TR/А |
0,58 |
|
|
Коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала |
Кп=А/Заем ср |
1,65 |
Z=1,2*0,40 + 1,4*0,54 + 3,3*0,13 + 0,6*1,65 + 1*0,58 = 3,79
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Оценка факторов изменения ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Сущность и методика анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Факторный анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Динамика показателей прибыли.
курсовая работа [880,0 K], добавлен 12.11.2022Анализ влияния факторов на изменение объема производства и реализации продукции, эффективности использования производственных ресурсов, операционных расходов и финансовых результатов предприятия. Выявление резервов роста эффективности его деятельности.
курсовая работа [87,2 K], добавлен 06.04.2013Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Степное", анализ его финансовой устойчивости. Оценка ликвидности, платежеспособности и деловой активности предприятия. Корреляционно-регрессионный анализ влияния факторов на коэффициент текущей ликвидности.
курсовая работа [989,6 K], добавлен 30.11.2014Организационно-финансовый анализ предприятия "Челябинский электро-металлургический комбинат". Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. SWOT-анализ и определение основных факторов кризиса (внутренних и внешних).
курсовая работа [899,3 K], добавлен 20.04.2011Содержание финансового анализа предприятия. Основные показатели платежеспособности, их расчет. Эффективность использования основного и оборотного капитала предприятия. Оценка ликвидности, платежеспособности, прибыли и рентабельности предприятия.
курсовая работа [53,4 K], добавлен 15.11.2010Анализ степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Анализ производства и объема продаж. Оценка влияния себестоимости и выручки на затраты на 1 рубль продаж. Состав, структура и динамика доходов и расходов.
курсовая работа [564,1 K], добавлен 22.10.2013Общая характеристика деятельности предприятия. Проведение анализа финансовых результатов, имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.
отчет по практике [97,2 K], добавлен 28.06.2012Чтение актива и пассива бухгалтерского баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Расчёт недостающих показателей, оценка их динамики. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли. Расчёт и анализ показателей рентабельности.
контрольная работа [24,2 K], добавлен 11.03.2015Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ доходности деятельности предприятия на основе расчета коэффициентов рентабельности. Система управления финансовой устойчивостью предприятия.
дипломная работа [411,0 K], добавлен 11.11.2010Понятие предприятия и механизм его деятельности. Характеристика природно-экономических условий и оценка экономических показатели деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, определение финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.
курсовая работа [32,7 K], добавлен 06.02.2013