Обґрунтувaння виробництвa і оцінкa ефективності діяльності ТОВ "Nirvana"

Размещено на http://www.аllbest.ru/

Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності ТОВ "Nirvаnа"

Вступ

Економіка - це наука, яка вивчає використання різних обмежених ресурсів для задоволення потреб людей і забезпечення різного роду відносин між різними сторонами, що виникають в процесі господарювання.

Виходячи з цього визначення, можна говорити про те, що будь-яке підприємство, чи то приватне підприємство, яке займається перевезеннями, або ж державне підприємство переробної промисловості, створено як для задоволення потреб оточуючих, так і для отримання прибутку. Саме тому сфера діяльності підприємств в економіці охоплює всі рівні потреб людини. Вищою ж потребою людини є самоактуалізація, розвиток власної особистості, повна реалізація своїх цілей і можливостей, і не складно припустити, що з розвитком суспільства з'явилися і можливості для задоволення цих потреб.

Ринок, на якому представлена продукція нашого підприємства, є відносно сформованим, і вхід на нього кілька утруднений у зв'язку з великими гравцями на цьому ринку, які своєю інноваційною продукцією фактично захопили весь ринок. Але, незважаючи на це, наше підприємства, яке займає певний сегмент на ринку, приносить значний дохід.

1. Аналіз доцільності виробництва продукції та її конкурентоспроможності

1.1 Дослідження ринку

Аналіз ринку мінеральної води Україні за 2006-2010 рр. свідчить про скорочення в 2008-2009 рр. обсягу імпорту даного продукту на територію України в натуральних одиницях виміру. Так, якщо в 2006 р по відношенню до 2005 р. обсяг імпорту мінеральної води зріс на 55,5%, а в 2007 р. в порівнянні з 2006 р. - на 64%, то 2008 по відношенню до 2007 р. спостерігається скорочення імпорту мінеральної води на 2%, а в 2009 р. в порівнянні з 2008 р. темп зниження імпорту даного продукту склав 25%. Динаміка обсягу виробництва мінеральної води на території Україні в натуральних одиницях вимірювання в першій половині досліджуваного періоду характеризувалася позитивною тенденцією. Зростання виробництва в 2006 р. в порівнянні з 2005 р. склав 14%, а в 2007 р. по відношенню до 2006 р. 26%. Після цього тенденція зміни даного показника змінилася на зворотну. У 2008 р. по відношенню до 2007 р. спостерігається незначне скорочення виробництва мінеральної води, темп якого склав 0,7%. Скорочення обсягу виробництва даного продукту в 2009 р. по відношенню до 2008 р. досягла 15%. Але в 2010 р. по відношенню до 2009 р. знову має місце приріст даного показника, темп якого склав 13%. Споживання мінеральної води на території України в 2009 р. по відношенню до 2008 р. скоротилося на 13%. У 2010 р. спостерігається приріст даного показника по відношенню до 2009 р. на 10%. Основним імпортером мінеральної води в Україну є Грузія. Незначна частка ринку розподілена між Росією, Францією та іншими країнами.

Найбільші виробники мінеральної та питної води Україні в 2009 році, згідно з даними Держкомстату: IDC, Cocа-Colа, ПФ «Галс», корпорація «Ерлан/Біола», корпорація «Оболонь», корпорація «Українські мінеральні води», філіал «Карпатські мінеральні води», «Росинка», корпорація «Рейнфорд/Малбі» (в порядку зниження частки в загальному виробництві). На інших виробників припадає трохи більше третини загального розливу води в країні. Темп росту по відношенню до попереднього року в, % показаний в таблиці 1.1.1

Таблиця 1.1.1. - Темп росту по відношенню к попередньому року в, %

Показники	Темп росту по відношенню к попередньому року в, %
	2006	2007	2008	2009	2010
Імпорт	55,5	63,6	-1,6	-25,2	-59,9
Експорт	-67,2	12,5	156,1	-53,7	206,9
Виробництво	13,6	26,3	-0,7	-14,7	13,2

Збільшили свої частки в загальноукраїнському виробництві за 2009 рік лідери галузі IDC, Cocа-Colа, і ПФ «Галс», а також Корпорація «Українські мінеральні води» та Філіал «Карпатські мінеральні води». Але навіть ті компанії, яким у 2009 році вдалося збільшити свою частку всередині ринку, все ж знизили обсяги розливу бутильованої води в порівнянні з 2008 роком. Винятком стала харківська виробнича фірма «Галс», якій навіть вдалося трохи збільшити розлив, в результаті компанія збільшила свою частку в загальному виробництві на 1,3 п.п.

Втім, незважаючи на зниження виробництва обидва лідери також змогли в цей непростий рік збільшити охоплення українського ринку води: частка IDC склала 27,3% додавши 0,65 п.п., а наступна за ним компанія Cocа-Colа набрала 0,86 п.п., збільшивши свою частку до 8,4%. А ось наступна за ними «Ерлан/Біола», навпаки, трохи здала свої позиції втративши 0,89 п.п. в частки ринку, тим самим скоротивши розрив з «Оболонню», чия частка в 4% залишилась практично незмінною. Лідеру українського ринку компанії IDS належить більше чверті ринку (ТМ «IDS Group»: «Моршинська», «Миргородська», «Трускавецька Аква-Еко», «Трускавецька кришталева», «Старий Миргород», «Сорочинська»). Крім цього, компанія «IDS Group» є ексклюзивним імпортером грузинської мінеральної води «Боржомі» в Україну.

За даними компанії «Nielsen України», група компаній IDS Group збільшила свою частку ринку до 27,6% в натуральному вираженні в порівнянні з 26,7% в 2008 році. У грошовому вираженні частка склала 35,7% (33,4% в 2008 році). Найбільші обсяги реалізації в усіх категоріях бутильованих вод припадають на ТМ «Моршинська». У 2009 році її частка склала 12,9% в натуральному вираженні і 16,1% - у грошовому (у 2008 році - 12% і 14,2% відповідно). А в сегменті негазованих вод частка «Моршинської» склала 24,5%. На другому місці з 10% ринку в натуральному виразі - компанія Cocа-Colа зі своїм брендом BonАquа. Аналіз конкурентів надано в таблиці 1.1.2.

Таблиця 1.1.2. - Аналіз конкурентів

Назва підприємства	Фактори
	Ціна товару	Якість товару	Дизайн упаковки	Реклама	Репутація
IDC	+	+	+	+	+
Cocа - Colа		+	+	+	+
ПФ «Галс»	+
Корпорація «Эрлан/Биола»	+			+	+
Корпорація «Оболонь»	+	+		+	+
Корпорація «Украинские минеральные воды»			+		+
Філіал «Карпатские минеральные воды»	+	+		+	+
«Росинка»	+
Корпорація «Рейнфорд/Малби»	+				+

На українському ринку бутильованих вод поки відсутня компанія PepsiCo - світовий конкурент Cocа-Colа, в тому числі і в сегменті бутильованих вод. Ринок питних і мінеральних вод України ще далекий від консолідації. Йде перерозподіл між середніми і невеликими виробниками. На українському ринку можливі нові придбання й поглинання. Корпорація «Росинка» (частка у виробництві Україні до 2%), повернулась у власність своїх попередніх власників. Японський холдинг «Санторі» через три роки після покупки компанії вирішив продати її колишньому власникові «Київської інвестиційної групи» (КІГ). Нові власники не виключають повторного продажу підприємства. Таким чином, і цей безалкогольних актив виявився у кілька «підвішеному» стані.

1.2 Характеристика продукції за видами

Хоча для більшості покупців вся мінералка - на один вигляд, насправді їх різновидів безліч.

За хімічним складом різниться шість класів мінеральних вод: гідрокарбонатні, хлоридні, сульфатні, змішані, біологічно активні і газовані.

Гідрокарбонатні води знижують кислотність шлункового соку. При цьому, залежно від методу застосування здатні як стимулювати, так і гальмувати секрецію шлункового соку. Застосовуються при лікуванні мочокаменної хвороби.

Хлоридні води стимулюють обмінні процеси в організмі, поліпшують секрецію шлунка, підшлункової залози, тонкого кишечника. Застосовуються при розладах травної системи.

Сульфатні води стимулюють моторику шлунково-кишкового тракту, особливо сприятливо впливають на відновлення функції печінки і жовчного міхура. Застосовуються при захворюваннях жовчних шляхів, хронічному гепатиті, цукровому діабеті, ожирінні.

Більшість мінеральних вод мають складну змішану структуру (хлор дно - сульфатні, гідрокарбонатно - сульфатні і т.п.), що підвищує їх лікувальний ефект при правильному застосуванні.

За температурою мінеральні води поділяються на холодні (до 20°С), субтермальні (20 - 37°С), термальні (37 - 42°С) і гіпертермальні (понад 42°С).

За ступенем концентрації мінеральних солей природні мінеральні води поділяються на:

- Столові.

- Лікувально-столові.

- Лікувальні.

Столові - мінеральна (натуральна) вода придатна для щоденного застосування. Вміст солей в ній не перевищує 1 грама на літр води. Як правило, вона м'яка, приємна на смак, без стороннього запаху і привкуса. Не випадково на основі столової води виготовляються прохолодні напої.

Лікувально - столова. У цій воді може міститися від 1 до 10 грамів солей на літр води. Лікувальна - сама насичена за сольовим складом вода. До цієї категорії відносять мінеральні води з мінералізацією - більше 10 грамів на літр, або води з підвищеним вмістом активних мікроелементів, наприклад, миш'яку чи бору. Її слід пити строго по рекомендації лікаря. Крім природних мінеральних вод існують і штучно мінералізовані води.

Виробництво штучно мінералізованої води проходить дві стадії. Спочатку воду викачують або з артезіанської свердловини, а найчастіше з водопроводу, потім піддають глибокому очищенню. Ретельна фільтрація видаляє не тільки шкідливі домішки, але і всі корисні солі і мінерали. А щоб вода могла все ж називатися мінеральною, неминучий другий етап - очищеної донезмоги воді штучно «прищеплюють» корисні властивості, насищають солями. На виході виходить не активна жива середовище, а просто розчин солей. Штучна, або відновлена, вода по ГОСТу відноситься до класу безалкогольних напоїв і ніякого відношення до мінеральних вод не має.

Штучно мінералізована вода не шкідлива, але й корисних властивостей в ній мало. Забруднену відходами цивілізаціэю воду, яка була під рукою, просто очищують, а потім насичують солями.

Мінеральні води можуть бути місцевими і привізними. При цьому роль підземних вод значно зростає. Це пов'язано з тим, що в останнэ десятиліття, внаслідок інтенсивного забрудненню води, мінералізація ряду відомих марок мінеральних вод змінилася. Так безконтрольна експлуатація джерела Єсентуки 20 привела не тільки до зміни якісного складу води, але і її санітарно - бактеріологічному забрудненню. В результаті чого використання в питних цілях і розлив води Єсентуки 20 вже не здійснюється.

1.3 Характеристика ТОВ «Нірвана»

Товариство з обмеженою відповідальністю «Нірвана» зареєстровано 21.09.2008. Основний вид діяльності підприємства: виробництво і реалізація столової мінеральної води.

Підприємство направлено задовольняти потреби клієнтів у воді, зацікавлювати клієнтів в продукті шляхом інформування відносно корисних властивостей мінеральної води.

Мінеральну воду зі свердловини глибиною 440 м піднімають за допомого глибинного насоса. По трубопроводах подаються в накопичувальні резервуари.

Зважені речовини, що містяться у воді, викликають помутніння води і знижують ефективність бактерицидної обробки її. Тому всі води перед розливом звільняють від зважених часток.

Для видалення з води зважених часток застосовують метод фільтрування. Фільтрація води відбувається на фільтрувальному блоці, наповненим піском і фільтраційними матеріалами.

Основна мета знезараження вод полягає у знищенні мікроорганізмів. Для знезараження води піддається обробці ультрафіолетовими променями в установці УФ.

Розчинність газів підвищується з пониженням температури. Тому на газування, вода надходить охолодженою. Глибокому охолодження води не піддаються, оскільки це може привести до зменшення розчинності солей, що містять у воді і випадання їх в осад. Охолодження води відбувається на пластинчастому теплообміннику.

Насичення мінеральних вод двоокисом вуглецю відбувається на обладнанні. Розчинність двоокису вуглецю у воді залежить від температури води і тиску, при якому ведеться насичення її двоокисом вуглецю.

Преформи подаються в завантажувальний бункер і подаються в СБО. В СБО преформи нагріваються, і під високим тиском повітря надається форма пляшок. Потім приготовані пляшки подаються на повітряний конвеєр при допомоги, якої пляшки подаються на моноблок. Розлив і упаковка відбувається на моноблоці.

Таким чином, основними цілями виробництва є:

- Розробка виробничої програми підприємства шляхом визначення необхідного обладнання, сировини, робочої сили, доходів і витрат.

ТОВ «Нірвана» володіє значними перевагами перед конкурентами:

- Якість виробничого планування і управління на вищому рівні;

- Мінеральна вода виробляється на сучасному обладнанні, яке працює за сучасними і ефективними технологіями і не шкодить екології;

- Ринком збуту товару - можуть бути аптеки, що полегшує продаж;

- Люди завжди мають попит до води. Це бажання буде повністю виправдано, оскільки дана мінеральна вода смачна і корисна;

Робітники основного виробництва мають обов'язковим технічною освітою, а фахівці та службовці - вищою. Усі працівники працюють за гідну заробітну плату.

2. Обґрунтування виробничої програми й потреби в ресурсах

2.1 Обґрунтування виробничої програми

Через особливості технологічного процесу, неможливо виробляти більше 24000 одиниць продукції в день. Але, враховуючі маркетингові дослідження, які були проведені, вся вироблена продукція буде продана за ціною встановленою виробником. Підприємство виробляє три види продукції:

- Сильногазована мінеральна вода (8000 пляшок за добу).

- Середньогазована мінеральна вода (8000 пляшок за добу).

- Негазована мінеральна вода (8000 пляшок за добу).

Для даного виробництва необхідна площа в 415 м². Дані необхідні в потребі виробничої площі надані у таблиці 2.1.1.

Таблиця 2.1.1. - Потреба у виробничих площах

Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати, грн./м2 за місяць	Сума орендної плати грн./місяць
Загальна площа	415	-	29580
Виробниче приміщення	179	70	12530
Складське приміщення	200	70	14000
Офісне приміщення	31	70	2170
Підсобне приміщення	5	70	350

Таким чином сума орендної плати за рік складе:

29580 грн.* 12 міс. = 354960 грн./рік

Орендна плата включає в себе опалення приміщень.

Таблиця 2.1.2 - Обладнання та його вартість

Обладнання	Вартість грн.
Глибинний насос (з комплектацією)	178 000
Накопичувальні резервуари (блокові системи)	678 000
Блок для фільтрування	389 000
Охолоджувальні резервуари	762 000
Обладнання для насичення двоокисом вуглецю (з балонами для газу і самим газом)	159 000
Блок приготування ПЕТ-пляшок	234 500
Блок розливу та упакування ПЕТ-пляшок	1 255 000
Офісне обладнання	78 000
Разом	3 733 500

Разом вартість основних фондів складе 3733500 грн.

Виробнича програма на 2011 рік становить 8640000 пляшок мінеральної води на рік. За умови продажу всієї продукції підприємство отримає 38880000 грн. виручки від реалізації (табл. 2.3).

Таблиця 2.3 - Виробнича програма на 2011 рік

Назва продукції	Одиниця виміру л.	Обсяг виробництва шт./рік	Ціна за одиницю продукції грн	Обсяг реалізації, грн/рік
Сильногазована мінеральна вода	1.5	2 880 000	4,5	12 960 000
Середньогазована мінеральна вода	1.5	2 880 000	4,5	12 960 000
Негазована мінеральна вода	1.5	2 880 000	4,5	12 960 000
Разом	-	8 640 000	-	38 880 000

2.2 Обґрунтування потреби в основних виробничих фондах

Для даного виробництва необхідна площа в 415 м². Дані необхідні в потребі виробничої площі надані у таблиці 2.2.1

Таблиця 2.2.1. - Потреба у виробничих площах

№ п/п	Тип приміщення	Площа, м2	Ставка орендної плати, грн./м2 за місяць	Сума орендної плати грн./місяць
	Загальна площа	415	-	29580
1	Виробниче приміщення	179	70	12530
2	Складське приміщення	200	70	14000
3	Офісне приміщення	31	70	2170
4	Підсобне приміщення	5	70	350

Таким чином сума орендної плати за рік складе:

29580 грн.* 12 міс. = 354 960 грн./рік

Орендна плата включає в себе опалення приміщень.

Вартість оргтехніки, транспортних засобів та інших основних засобів відповідно дорівнюють:

- 164 000 грн.;

- 76 000 грн.;

- 38 000 грн.

Таблиця 2.2.2 - Обладнання та його вартість

Обладнання	Вартість грн.
Глибинний насос (з комплектацією)	178 000
Накопичувальні резервуари (блокові системи)	678 000
Блок для фільтрування	389 000
Охолоджувальні резервуари	762 000
Обладнання для насичення двоокисом вуглецю (з балонами для газу і самим газом)	159 000
Блок приготування ПЕТ-пляшок	234 500
Блок розливу та упакування ПЕТ-пляшок	1 255 000
Офісне обладнання	78 000
Разом	3 733 500

Отже, загальна потреба в основних фондах становитиме у вартісному вираженні наступне:

В_зг= 354960 + 164000 + 76000 + 38000 + 17500 + 3733500= 4383960 грн.

Амортизаційні відрахування основних фондів підприємства

Амортизаційні відрахування основних фондів підприємства, я розраховував за методом прискореного зменшення залишкової вартості, так як він є найбільш оптимальним для повернення вартості основних фондів і розподілу даних коштів на подальший розвиток підприємства, що показане в таблиці 2.2.3.

Найменування (обладнання)	Амортизаційна вартість грн.	Норма амортизації %	Ліквідаційна вартість грн.	Амортизаційні відрахування грн.
Глибинний насос	178 000	40	106 800	71 200
Накопичувальні резервуари	678 000	40	406 800	271 200
Блок для фільтрації	389 000	40	233 400	155 600
Охолодж. резервуари	762 000	40	457 200	304 800
Обладнання для насичення двоокисом вуглецю	159 000	40	95 400	63 600
Блок приготування ПЕТ-пляшок	234 500	40	140 700	93 800
Блок розливу й пакування ПЕТ-пляшок	1 255 000	40	753 000	502 000
Офісне обладнання	78 000	40	46 800	31 200
Сума	3 733 500	-	2 240 100	1 493 400

На балансі підприємства значаться основні засоби на суму 3 733 500 грн. Вартість придбаного обладнання включає в себе його монтаж, пуск, налагодження, навчання персоналу та гарантійне обслуговування протягом року. Річна сума нарахованої амортизації становить 1 493 400 грн. Залишкова вартість основних фондів на кінець року 2240100 грн.

2.3 Обчислення чисельності персоналу та витрат на оплату праці

Враховуючи те, що наше підприємство більшою мірою є автоматизованим, то оптимальним числом працівників на підприємстві становить:

- 21 основних працівників;

- 8 підсобних працівників;

- 6 працівників апарату управління;

Таблиця 2.3 - Розрахунок заробітної плати персоналу з урахуванням нарахувань до соціальних фондів

Категорія робітників	Кількість, чол.	Посадовий оклад, грн./міс.	Місячний ФЗП, грн./міс.	Нарахування до соцфондів, грн./міс. (37,5%)	ФЗП с нарахуваннями, грн./міс.	ФЗП с нарахуваннями, грн./рік
Основний працівник	21	5 000	105 000	39 375	144 375	1 732 500
Підсобний працівник	8	3 000	24 000	9 000	33 000	396 000
Працівник апарату управління	6	10 000	60 000	22 500	82 500	990 000
Разом	35		189 000	70 875	259 875	3 188 500

2.4 Оцінка потреби в оборотних фондах

Процес виробництва та продажу продукції може здійснюватися безперебійно при наявності у підприємства не тільки необхідних основних фондів, нематеріальних активів, але і оборотних коштів, переважно у формі запасів сировини, матеріалів, напівфабрикатів, палива та інших. Як і основні, оборотні кошти функціонують у сфері виробництва, будучи матеріальною основою виробництва, і являють собою виробничі фонди. Але в процесі функціонування засоби праці та предмети праці по-різному і в різній мірі переносять свою вартість на вартість виробленого продукту. Цим і обумовлений розподіл виробничих фондів на основні й оборотні.

Оборотні виробничі фонди за речовинним змістом є предметами праці, а також знаряддями праці, що враховуються в складі малоцінних та швидкозношуваних предметів. Оборотні виробничі фонди обслуговують сферу виробництва і повністю переносять свою вартість на вартість готової продукції, змінюючи первісну форму протягом одного виробничого циклу.

До складу оборотних засобів підприємства входять, необхідні для створення виробничих запасів основних і допоміжних матеріалів, палива, напівфабрикатів, утворення незавершеного виробництва, а також для підтримки мінімального запасу готової продукції на складах підприємства. Всі складові оборотних коштів розраховуються прямим рахунком.

В виробництві продукції використовуються такі оборотні засоби як ПЕТ - пдяшки та етикетка, необхідна для полнцінного виробництва продукції. Необхідно мати на увазі тот факт, що при зриві поставки любого оборотного засобу сдвинут план виробництва і тим самим збільшать час на виробництво продукції, що в свій черед призведе к зменшенню прибутку.

, де (2.4.1)

- середньорічний запас, - мінімальний запас, - запас. розраховується за формулою 2.4.2:

, де (2.4.2)

Х - необхідна кількість на протязі дня, - період зриву.

Розрахуємо необхідний запас сировини:

- період поставки сировини складає 1 місяць, трапляються зриви поставки в 1 день. Як правило, втрати сировини при перевезенні не спостерігаються. На протязі одного місяця виробництва необхідно: ПЕТ-пляшок (720 тис. шт.), етикетка (720 тис. шт.). Так як всі матеріали постачаються компанією термін доставки є однаковий.

Zmin = 1440000 * 1 = 1440000 шт./мес.

Zmin.год = 1440000 * 12 = 17280000 шт./год.

Мінімальний запас, він же являється оптимальним, пляшок та етикеток у рік складає 17280000 од., що еквівалентно 1 900 800 грн.

Кількість необхідної для виробництва сировини на рік наведено в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4.1 - Кількість необхідної сировини на рік

Найменування	Кількість (шт.)	Ціна (грн./шт.)	Вартість (грн.)
ПЕТ-Пляшки	8 640 000	0,15	1 296 000
Етикетка	8 640 000	0,07	604 800
Разом	17 280 000	Разом	1 900 800

Денна потреба сировини розраховується шляхом ділення річної потреби сировини на кількість робочих днів на рік. Таким чином, денна потреба сировини ТОВ «Nirvаnа» на 2011 рік складає 17 280 000: 365 = 47 342 шт. Розрахунок потреби у пальних матеріалах наведений у таблиці 2.4.2 потреби в пальних матеріалах.

Таблиця 2.4.2 - Розрахунок потреби в пальних матеріалах

Транспортні засоби	Призначення транспортного засобу	Середньодобовий пробіг, км	Кількість робочих днів на місяць	Загальний пробіг за місяць, км	Норма витрати палива, л/100 км	Витрати палива за місяць, л	Вид палива (марка бензину)	Ціна, грн./л	Витрати на паливо, грн./міс.	Витрати на паливо, грн./рік
Вантажний а/м	Доставка продукції	50	31	1550	11	170,5	Диз. пальне	9,00	1534,5	18414

В процесі виробництва підприємство використовує електроенергію, щорічно 154 867 кіловат, а ціна на неї становить 0,7 грн. за кіловат. Річні витрати на електроенергію становлять:

ЕНЕРГІЯ = 0,7 * 154 867 = 108 407 грн.

Згідно з даними про амортизаційні відрахуваннях, витрат на електроенергію, витрат на матеріальні ресурси, витрати на оплату праці робітникам з урахуванням соціальних виплат постійні витрати підприємства становлять:

В_заг(2011) =4 383 960 + 1 493 400 +3 188 500 +1 900 800+18 414+108 407 =11 093 483 грн.

Всі затрати можна в залежності від обсягу виробництва можна поділити на постійні та змінні (табл. 2.4.3).

Таблиця 2.4.3 - Затрати в залежності від обсягу виробництва

Види витрат	Постійні витрати, грн.	Змінні витрати, грн.
Сировина й матеріали		1 919 214
Електроенергія для виробництва		108 407
Електроенергія на освітлення	12 683
ФОП з нарахуваннями	3 188 500
Амортизація основних фондів	1 493 400
Реклама	350 000
Всього	3 551 183	2 027 621

Таким чином, постійні витрати за 2011 рік складають 3 551 183 грн., а змінні - 2027621 грн.

Отримуємо собівартість послуг в 2011 році, яка дорівнює 5578804 грн.

Підприємство планує для встановлення ціни реалізації зробити націнку на продукцію. Націнка складатиме 300% від собівартості.

Планується реалізувати 8640000 одиниць продукції в 2011 році, що принесе 39744000 грн. доходу.

3. Оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності

3.1 Розрахунок показників ефективності використання фондів підприємства

Таблиця 3.1 - Розрахунок чистого прибутку підприємства

№ з/п	Основні показники	Сума всього, грн.
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	39 744 000
2	Податок на додану вартість (20%)	7 948 800
3	Дохід від реалізації (з ПДВ)	31 795 200
4	Повна собівартість реалізованої продукції - всього	5 578 804
в тому числі:
постійні витрати	3 551 183
змінні витрати	2 027 621
5	Прибуток від операційної діяльності підприємства до оподаткування	26 216 369
6	Податок на прибуток (73%)	19 137 969
7	Чистий прибуток	7 078 427

Згідно до контракту за яким підприємство використовує природні ресурси держави, тобто мінеральне джерело, воно віддає 50% чистого прибутку державі. Тобто підприємство отримує чистий прибуток у розмірі 7078427 грн.

Ефективність використання основного капіталу підприємства оцінюється за такими критеріями як фондовіддача (Фо), фондомісткість (назад фондовіддачі, Фе), фондоозброєність (Фв).

Фондовіддача - показник ефективності використання основних засобів, зворотний фондомісткості, розраховується як річний випуск продукції поділений на вартість основних засобів.

Іншими словами - скільки послуг випускається на 1 грн основних фондів і характеризує ефективність використання основних засобів, формула:

,

РП - вартість річного обсягу реалізованих послуг, Вок - середньорічна вартість основних фондів.

Вок = (вартість осн. фондів на начало року - амортизаційні відрахування + вартість осн. фондів на початок року) / 2

Вок = 3 733 500 - 1 493 400+ 3 733 500 / 2 = 2 986 800 грн

З отриманих даних ми можемо судити, що на 1 грн. основних фондів ми отримуємо майже 3 грн. прибутку.

Фондомісткість - показник зворотний фондоозброєності і обчислюється як співвідношення середньорічної вартості основних фондів до вартості річного обсягу реалізованих послуг. Даний коефіцієнт розраховується за формулою:

РП - вартість річного обсягу реалізованих послуг, Вок - середньорічна вартість основних фондів.

Таким чином ми бачимо, щоб отримати 1 грн. від реалізації товару знадобиться 0,34 грн основних фондів.

Фондоозброєність - показник, що характеризує оснащеність працівників підприємств сфери матеріального виробництва основними виробничими засобами, розраховується за формулою:

 - середньорічна вартість основних фондів, а - чисельність виробничого персоналу.

Ефективність використання оборотного капіталу визначається за допомогою наступних критеріїв:

- Коефіцієнт оборотності (Коб) розраховується як відношення виручки від реалізації продукції за період до середнього залишку оборотних коштів (формула 3.1.4);

- Коефіцієнт завантаженості (Кз) показує, скільки оборотних коштів припадає на даний час на кожну гривню реалізованої продукції, розраховується за формулою 3.1.5;

Вони обчислюються наступним чином:

- коефіцієнт обертання, - об'єм реалізованих продукції, - середньорічна вартість оборотних коштів.

Такі дані свідчать, що на кожну витрачену гривню отримано 101 грн. від реалізації продукції

- коефіцієнт заміщення.

Таким чином, 0,9% від реалізації кожної наступної одиниці продукції йде на заміщення оборотних коштів.

3.2 Рентабельність виробництва

Рентабельність виробництва розраховується як відношення прибутку від реалізації до суми витрат на виробництво і реалізацію продукції. Коефіцієнт показує, скільки гривень прибутку підприємство має з кожної гривні, витраченої на виробництво і реалізацію продукції. Цей показник може розраховуватися як в цілому по підприємству, так і за його окремими підрозділами або видами продукції.

, де (3.2.1)

П - чистий прибуток підприємства, грн., С - собівартість річного випуску продукції, грн.

1,26 або 126%

126% рентабельність підприємства свідчить про досить ефективне використання основного та оборотного капіталів.

Рентабельність основного капіталу () - відносний показник ефективності діяльності, частка від ділення чистого прибутку, отриманого за період, на власний капітал організації. І обчислюється за такою формулою:

(3.2.2)

/ 2

або 947%

Рентабельність основного капіталу складає 947%, що є допустимим показником використання основного капіталу.

Рентабельність оборотних коштів () визначається як відношення чистого прибутку (прибутку після оподаткування) до оборотних активів підприємства. Цей показник відображає можливості підприємства в забезпеченні достатнього обсягу прибутку стосовно використовуваних оборотних коштів компанії. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш ефективно використовуються оборотні кошти. Він розраховується за формулою:

(3.2.3)

або 349%

Точка беззбитковості - мінімальний обсяг виробництва і реалізації продукції, при якому витрати будуть компенсовані доходами, а при виробництві та реалізації кожної наступної одиниці продукції підприємство починає отримувати прибуток. Точку беззбитковості можна знайти за формулою:

(3.2.4)

VC = змінні витрати / річний обсяг продукції

VC = / 8640000 = 0,24

- точка беззбитковості, - постійні витрати на вироблення одиниці продукції, P - ціна за одиницю послуги, - змінні витрати на вироблення одиниці послуги.

одиниць/рік

Точка беззбитковості знаходиться на рівні одиниць продукції, а річний випуск послуг складає 8640000 одиниць. Таке відношення точки беззбитковості і річного випуску свідчить про прибутковість підприємства. Об'єм виробництва, що знаходиться нижче точки беззбитковості є неприбутковим, а той, що вище - прибутковим.

Порогом для виручки став випуск одиниць. Він склав 3 746 661 грн.

Для визначення показника фінансової стійкості підприємства розрахувати запас фінансової міцності.

Запас фінансової міцності - це відношення різниці між поточним обсягом реалізації і обсягом реалізації в точці беззбитковості, яке виражається у відсотках. Чим вище показник запасу фінансової міцності, тим стійкіше підприємство, і тим менше для нього ризик втрат.

Запас фінансової міцності визначається за формулою:

ЗФМ=В-Пв (3.12)

або у відсотковому вираженні:

ЗФМ = (B - Тбг)/B * 100% (3.13)

де В - виручка від продажів; Тбг - точка беззбитковості в грошовому вираженні; Пв - порогова виручка.

ЗМФ = - 3 746 661 = 3 331 766

ЗМФ% = 47%

Для визначення економічної безпеки виробництва розрахуємо коефіцієнт безпеки виробництва за формулою:

(3.14)

де k_б - коефіцієнт безпеки виробництва; N - фактичний або плановий обсяг виробництва у натуральному виразі.

Таблиця 3.2 - Розрахунок запасу фінансової міцності та коефіцієнт безпеки виробництва

Вид продукції	Виручка від реалізації продукції, грн.	Точка беззбитковості, одиниць	Запас фінансової міцності, грн.	Запас фінансової міцності, %	Коефіцієнт безпеки виробництва
Мінеральна вода	7078420	3 331 766	3 746 661	47	0,90

Проаналізувати таблицю можна зробити висновок, що підприємство здатне витримати 90% - зниження виручки від реалізації без серйозної загрози для свого фінансового становища.

3.3 Розрахунок резервів підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства

Підвищення ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства імовірне при залученні фондів фінансових ресурсів на впровадження нових технологій, кращому використанні основних фондів через застосування методів прискореної амортизації, підвищення якості продукції та її конкурентоспроможності.

Одним із засобів успішної фінансової діяльності є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства. Під резервами розуміють невикористані можливості зниження поточних і авансових витрат матеріальних, трудових та фінансових ресурсів при даному рівні розвитку виробничих сил і виробничих відносин.

Таблиця 3.3 - Доходи та витрати

№ з/п	Основні показники	Фактична величина всього, грн.	Прогноз резервів підвищення ефективності
			За рахунок зниження собівартості	За рахунок підвищення ціни	За рахунок раціональної організації виробничих запасів
1	Доходи (виручка) від реалізації продукції	39 744 000	39 744 000	43 718 400	39 744 000
2	Податок на додану вартість (20%)	7 948 800	7 948 800	8 743 680	7 948 800
3	Виручка від реалізації (з ПДВ)	31 795 200	31 795 200	34 794 720	31 795 200
4	Повна собівартість реалізованої продукції	5 578 804	5 020 924	5 578 804	3 678 004
5	Прибуток від операційної діяльності до оподаткування	26 216 369	26 774 276	29 395 916	28 117 196
6	Податок на прибуток (23% + 50% за користування природними ресурсами)	19 137 969	19 545 221	21 459 019	20 525 553
7	Чистий прибуток	7 078 427	7 229 055	7 936 897	7 591 643

конкурентоспроможність виробничий персонал програма

Таким чином, чистий прибуток за рахунок зниження собівартості на 10% збільшиться на 150628 грн., а при збільшенні ціни на 10% чистий прибуток збільшиться на 858470 грн. Раціоналізація використання виробничих запасів призведе до збільшення чистого прибутку на 513216 грн.

Размещено на Allbest.ru