Размещено на http://www.allbest.ru/

Белорусский национальный технический университет

Автотракторный факультет

Кафедра: «Экономика и логистика»

Курсовая работа

по дисциплине: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»

Тема: «Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортной организации»

Минск 2013

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей транспорта является своевременное, качественное и полное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в перевозках. Результативность хозяйствования на автомобильном транспорте во многом зависит от умения управленцев грамотно и обоснованно принимать решения. Необходимым условием для этого является наличие информации.

Именно поэтому важно проводить анализ состояния деятельности автотранспортного предприятия, изучать влияние воздействующих на него факторов, выявлять взаимосвязи анализируемых показателей и давать им общую оценку

С помощью анализа вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль их выполнения, оцениваются результаты деятельности предприятия.

Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система знаний, посредством которой изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы различных подразделений организации, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получивших соответствующее отражение в системе экономической информации.

Важнейшей задачей экономического анализа является объективная оценка эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, выявление неиспользованных резервов, обоснование оптимальности управленческих решений, а также всестороннее обеспечение разработки и контроля выполнения планов и прогнозов.

Как правило, предприятия оценку своей деятельности производят через систему экономических и технико-эксплуатационных показателей. Так, экономические показатели в денежном выражении измеряют затраты на производство, себестоимость продукции, расчеты за оказываемые транспортные услуги, а технические оценивают степень использования подвижного состава. Процесс познания требует всестороннего рассмотрения явлений в их изменении, с тем, чтобы в ходе исследования выявить основные причины, повлиявшие на результат показателей.

Целью данной курсовой работы является исследование экономических процессов и явлений, протекающих на предприятии - предприятие в апреле-мае 2012 года. А также определение причин, вызвавших изменение основных показателей его работы, и разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных в процессе анализа резервов и устранению потерь.

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

1) исследовать систему показателей производственно-хозяйственной деятельности организации с помощью системно-матричного диагностического анализа;

2) проанализировать объем работ и эксплуатацию подвижного состава;

3) изучить использование трудовых ресурсов;

4) проанализировать себестоимость автомобильных перевозок;

5) разработать организационно-технические мероприятия по использованию выявленных в процессе анализа резервов, по устранению потерь, по улучшению качества перевозок и работы предприятия в целом.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

Предприятие является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, состоит на хозяйственном расчете, имеет самостоятельный баланс и создается на неопределенный срок.

Основными видами перевозимых грузов являются автомобильные запчасти, узлы, агрегаты. Предприятие перевозит более 5 000 наименований продукции, это автокомпоненты для шести систем автомобиля: тормозной, охлаждающей, системы подвески, а также трансмиссии, рулевого управления и электрической системы.

Поставки продукции осуществляются в 50 стран мира (СНГ, Европа, Азия и Америка), что способно удовлетворить основные потребности рынка в автокомпонентах. Поставки также осуществляются на конвейеры AUDI, VW, SKODA, SEAT, Peugeot, Renault, Citroen, УАЗ, СеАЗ, МАЗ - 20% продукции поставляется по заказам всемирно известных компаний;

Техническая база транспортного хозяйства определяется видом транспортных средств и их техническим состоянием, приспособленностью к конкретным условиям грузоперевозки, уровнем механизации транспортных работ.

Для осуществления хозяйственной деятельности «предприятия использует собственные офисные помещения, складские помещения, авторемонтные мастерские, стоянки для автомобилей.

Для выполнения курсовой работы необходимы финансовые данные, представленные в таблице 1.2, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Таблица 1.2 - Показатели производственно-хозяйственной деятельности

Показатели	январь	февраль
Прибыль от реализации, руб.	75513338	77349914
Чистая прибыль, руб.	51832355	49194546
Доходы, руб.	422874690	433159519
Объем перевозок , т	5223	4863
Грузооборот, ткм.	2077832	2073183
Основные средства, млн. Руб.	19550	19550
Фонд заработной платы, руб.	111917600	112133600
Численность работников	44	44
Расходы по отдельным статьям затрат, руб.	347361353	355809604

2. СИСТЕМНО-МАТРИЧНЫЙ ДИАГНОСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Для оперативного анализа конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия необходима укрупненная оценка её эффективности. Любое предприятие независимо от размеров, сферы деятельности и рентабельности - это сложная социально-техническая и экономическая система, поэтому и эффективность хозяйствования - понятие комплексное. Её оценка по отдельным показателям будет неполной и односторонней. Поэтому необходимо основываться не на отдельных показателях, а на системе показателей, то есть матрице показателей. Под системно - матричным диагностическим анализом понимают одновременное согласованное исследование системы показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели. Целью анализа является оперативная оценка эффективности работы предприятия, выявление внутренних резервов и разработка комплексных мероприятий по их реализации.

Суть метода заключается в следующем: система важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия изображается в виде квадратной матрицы, элементами которой являются отношения выбранных элементов по столбцу матрицы (Bj) к исходному показателю по строке матрицы (Ai), то есть совокупность целевых элементов Cij: Cij=Bj/Ai. Они представляют собой взаимосвязанную систему характеристик хозяйственной деятельности предприятия.

При выборе состава показателей, используемых для построения матрицы, следует учитывать следующие методологические требования:

1. показатели, характеризующие различные процессы, должны быть сопоставимы;

2. показатели должны изменяться с изменением состояний как предприятия в целом, так и его структурных единиц;

3. показатели должны отражать как результаты деятельности, так и затраты и ресурсы, необходимые для их получения;

4. рекомендуется оценивать информативность показателей и исключать те из них, значение которых было рассчитано как частное от деления.

Исходные параметры матричной модели подразделяются на три группы: конечные, промежуточные и начальные.

Конечные параметры характеризуют результаты производственной деятельности предприятия - величину конечной продукции. К ним относятся прибыль, доходы, объём перевозок.

Промежуточные параметры являются связующим звеном между производственным процессом и его результатами: грузооборот, общий пробег, автомобиле-часы в наряде.

К начальным параметрам относятся показатели, которые характеризуют материальные, трудовые и финансовые ресурсы, потребляемые в производственном процессе: общая сумма затрат, стоимость основных фондов, оборотные средства, фонд оплаты труда, автомобиле-часы в хозяйстве, количество отработанных человеко-часов.

Об эффективности работы предприятия можно судить по динамике параметров. Работу автотранспортного предприятия можно считать эффективной, если темпы роста конечных показателей опережают темпы роста промежуточных и начальных параметров. Проанализируем результаты производственно-хозяйственной деятельности за апрель - май 2012 г.

Системно - матричный диагностический анализ включает в себя ряд этапов. На первом этапе проверяется достоверность исходной информации, включаемой в матричную модель. Исходными данными для проведения системно-матричного анализа выступают фактически сложившиеся показатели производственно-хозяйственной деятельности за апрель - май 2012 г. На втором этапе производится предварительная оценка результатов работы предприятия, для чего вычисляют индексы изменения и величину абсолютных изменений исходных показателей. Исходные данные для системно-матричного анализа представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Исходные данные для системно-матричного анализа

Показатели	Апрель	Май	Абсолютное изменение	Индекс изменения
Конечные показатели
Прибыль (П), руб.	75513338	77349914	1836576	1,0243
Доходы (Д), руб.	422874690	433159519	10284829	1,0243
Объём перевозок (Q), т	5223	4863	-360	0,9311
Промежуточные
Грузооборот (P), ткм	2077832	2073183	-4648	0,9978
Общий пробег (Loбщ), км	146895	148376	1481	1,0101
Автомобиле-часы в наряде (АЧН)	3305	3418	112	1,0340
Начальные
Затраты (З), руб.	347361353	355809604	8448251	1,0243
Стоимость основных средств (Сон.с), руб.	19550000000	19550000000	0	1
Стоимость оборотные средств (Соб.с), руб.	2316250000	2400000000	83750000	1,0362
Фонд заработной платы (ФЗП), руб.	111917600	112133600	216000	1,0019
Автомобиле-часы в хозяйстве (АЧХ)	3982,5	4068,75	86,25	1,0217
Отработано человеко-часов (ЧЧ)	8717	8581	-136	0,9844

Оценивая исходные данные, можно сделать вывод о том, что в мае по сравнению с апрелем снизились объем перевозок (на 6,89%), грузооборот (на 0,22%) и количество отработанных человеко-часов (на 1,56%). При этом возросли доходы (на 2,43%) и прибыль (на 2,43%). Также на 2,43% возросли затраты. Общий пробег автомобилей увеличился на 1,01%). А фонд заработной платы - на 0,19%.

Третий этап заключается в расчёте целевых элементов матрицы за базисный и конечный периоды. Расчёт представляет собой отношение значения показателя соответствующего столбца к значению показателя соответствующей строки. Элементы матрицы, расположенные под главной диагональю, должны увеличиваться с ростом эффективности производства, так как числитель получаемого отношения целенаправленно ближе к результирующему показателю деятельности предприятия, чем знаменатель.

Матрицы целевых элементов за апрель, май 2012 года представлены соответственно в таблицах 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2 - Матрица целевых показателей за апрель 2012 г.

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сон.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	1	5,6	0,00007	0,02752	0,00195	0,00004	4,6	258,89466	30,67339	1,48209	0,00005	0,00012
Д	0,17857	1	0,00001	0,00491	0,00035	0,00001	0,82143	46,23119	5,47739	0,26466	0,00001	0,00002
Q	14459,17665	80971,38923	1	397,86	28,12725	0,63293	66512,2126	3743403,653	443511,955	21429,80832	0,76256	1,66911
Р	36,34237	203,51729	0,00251	1	0,0707	0,00159	167,17492	9408,84646	1114,74377	53,86269	0,00192	0,0042
Lобщ	514,06287	2878,75208	0,03555	14,145	1	0,0225	2364,6892	133088,1332	15768,0506	761,8877	0,02711	0,05934
АЧН	22844,92773	127931,59531	1,57996	628,60308	44,43995	1	105086,668	5914429,848	700731,362	33858,25033	1,20482	2,63712
З	0,21739	1,21739	0,00002	0,00598	0,00042	0,00001	1	56,28145	6,66813	0,32219	0,00001	0,00003
Сон.с	0,00386	0,02163	0,0000003	0,00011	0,00001	0,0000002	0,01777	1	0,11848	0,00572	0,0000002	0,0000004
Соб.с	0,0326	0,18257	0,0000023	0,0009	0,00006	0,0000014	0,14997	8,44037	1	0,04832	0,0000017	0,0000038
ФЗП	0,67472	3,77845	0,00005	0,01857	0,00131	0,00003	3,10372	174,68209	20,69603	1	0,00004	0,00008
АЧХ	18961,29002	106183,22411	1,31137	521,74055	36,88516	0,83000	87221,9341	4908976,773	581607,031	28102,34777	1	2,18881
ЧЧ	8662,82953	48511,84535	0,59912	238,36719	16,85169	0,37920	39849,0158	2242760,324	265718,343	12839,09733	0,45687	1

Таблица 2.3 - Матрица целевых показателей за май 2012 г.

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сон.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	1	5,6	0,00006	0,0268	0,00192	0,00004	4,6	252,74753	31,02783	1,44969	0,00005	0,00011
Д	0,17857	1	0,00001	0,00479	0,00034	0,00001	0,82143	45,13349	5,54068	0,25887	0,00001	0,00002
Q	15907,37677	89081,31025	1	426,36	30,51422	0,70288	73173,93322	4020550,259	493571,387	23060,80688	0,83676	1,76471
Р	37,30973	208,93449	0,00235	1	0,07157	0,00165	171,62476	9429,94244	1157,63999	54,08764	0,00196	0,00414
Lобщ	521,31021	2919,3372	0,03277	13,9725	1	0,02303	2398,02698	131759,87075	16175,1248	755,73957	0,02742	0,05783
АЧН	22631,82320	126738,21045	1,42273	606,59305	43,41335	1	104106,38688	5720137,517	702216,3704	32809,18733	1,19048	2,51069
З	0,21739	1,21739	0,00001	0,00583	0,00042	0,00001	1	54,94512	6,74518	0,31515	0,00001	0,00002
Сон.с	0,00396	0,02216	0,0000002	0,00011	0,00001	0,0000002	0,0182	1	0,12276	0,00574	0,0000002	0,0000004
Соб.с	0,03223	0,18048	0,000002	0,00086	0,00006	0,0000014	0,14825	8,14583	1	0,04672	0,0000017	0,0000036
ФЗП	0,6898	3,86289	0,00004	0,01849	0,00132	0,00003	3,17309	174,3456	21,40304	1	0,00004	0,00008
АЧХ	19010,73149	106460,09677	1,19509	509,53816	36,46721	0,84	87449,36498	4804915,515	589861,751	27559,71736	1	2,10898
ЧЧ	9014,17071	50479,35616	0,56667	241,60375	17,29138	0,3983	41465,18531	2278309,422	279690,1592	13067,77685	0,47416	1

Каждый элемент матрицы несёт смысловую экономическую нагруку и характеризует определенные производственно-хозяйственные процессы. Сущность отдельных целевых элементов матрицы приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Экономический смысл целевых элементов

Целевой элемент	Экономический смысл целевого элемента
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования трудовых ресурсов
С12.2	Производительность труда в стоимостном выражении
С12.4	Производительность труда в натуральном выражении
С3.12	Трудоемкость перевозки 1 тонны груза
С4.12	Трудоемкость выполнения 1 тонно-километра
С12.10	Средняя часовая заработная плата
С12.1	Рентабельность трудовых затрат
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования материальных ресурсов
С7.9	Доля оборотных средств в общей сумме затрат
С9.2	Доходы с одного рубля оборотных средств
С9.4	Грузооборот с одного рубля оборотных средств
Целевые элементы, дающие оценку эффективности использования финансовых ресурсов
С4.1	Рентабельность 1 тонно-километра
С6.1	Рентабельность 1 автомобиле-часа работы
С3.1	Рентабельность перевозки 1 тонны груза
С7.2	Доходы на каждый рубль затрат
С4.7	Себестоимость 1 ткм
С3.7	Себестоимость перевозки 1 тонны груза
С6.7	Себестоимость 1 автомобиле-часа работы
С4.2	Доходная ставка 1 ткм
С2.7	Затраты на рубль доходов
Целевые элементы, дающие оценку использованию производственных мощностей
С11.6	Коэффициент использования парка
С8.2	Фондоотдача в стоимостном выражении
С8.4	Фондоотдача в натуральном выражении (ткм)
С8.1	Рентабельность основных средств
С2.8	Фондоёмкость

Отдельные группы целевых элементов матрицы позволяют дать оценку эффективности использования трудовых, финансовых, материальных ресурсов, производственных мощностей. Динамика и значения элементов таких групп приведены в таблицах 2.5-2.8.

Таблица 2.5 - Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Часовая производительность труда, руб/чч	48511,85	50479,36	1,0406	1967,51
Часовая производительность труда, ткм/чч	238,37	241,61	1,0136	3,24
Трудоемкость перевезенной тонны, чч/т	1,67	1,76	1,0573	0,09
Трудоемкость выполненного ткм, чч/ткм	0,0042	0,0041	0,9866	-0,0001
Среднечасовая ЗП, руб/чч	12839,1	13067,78	1,0178	228,68
Рентабельность трудовых затрат, руб/чч	8662,83	9014,17	1,0406	351,34
Обобщающий индекс=1,0261

Из таблицы 2.5 видно, что увеличилась производительность труда в натуральном (на 1,36%) и стоимостном выражении (на 4,06%). Рост производительности труда в натуральном выражении связан со снижением на грузооборота (-0,22 %) в меньшей степени, чем снижение количества отработанных человеко-часов (-1,56%). Увеличение часовой производительности труда в стоимостном выражении вызвано ростом доходов (на 2,43%) и снижением количества отработанных человеко-часов.

Возросла трудоемкость перевозки 1 тонны груза (на 5,73%), однако снизилась трудоемкость выполнения 1 тонно-километра (на 1,34%). Это вызвано снижением количества отработанных человеко-часов и преобладающим снижением объема перевозок над снижением грузооборота (-6,89% и -0,22% соответственно).

Среднечасовая заработная плата выросла на 1,78% (с 12839,1 руб/чч до 13067,78 руб/чч). Это объясняется ростом фонда заработной платы (0,19%) и снижением количества отработанных человеко-часов (-1,56%).

Увеличилась и рентабельность трудовых затрат (на 4,06%).

Обобщающий индекс эффективности использования трудовых ресурсов больше единицы (равен 1,0261). Это еще раз подтверждает увеличение эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 2.6 - Эффективность использования производственных мощностей

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Коэффициент использования парка подвижного состава	0,83	0,84	1,012	0,01
Фондоотдача, руб/руб.ос.с.	0,0216	0,0222	1,0243	0,0005
Фондоотдача, ткм/руб.ос.с.	0,0001063	0,000106	0,9978	-0,0000003
Фондоемкость, руб.ос.с./руб	46,23	45,13	0,9757	-1,1
Рентабельность основных средств, млн.руб/руб.ос.с.	0,0039	0,004	1,0243	0,0001
Обобщающий индекс=1,0069

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о росте коэффициента использования парка подвижного состава, увеличении фондоотдачи в стоимостном выражении и, соответственно, снижении фондоемкости; о повышении рентабельности основных средств.

Рост коэффициента использования парка на 1,2% вызван опережающим ростом автомобиле-часов в наряде над ростом автомобиле-часов в хозяйстве (3,4% и 2,17% соответственно).

Так как стоимость основных средств в мае по сравнению с апрелем не изменилась, то увеличение фондоотдачи в стоимостном выражении и снижение фондоемкости на 2,43% связаны с увеличением доходов на 2,43%. А снижение фондоотдачи в натуральном выражении на 0,22% обусловлено снижением грузооборота на 0,22%.

Рентабельность основных средств также возросла на 2,43% вслед за ростом прибыли на 2,43%.

Обобщающий индекс равен 1,0069>1. Это говорит о повышении эффективности использования производственных мощностей.

Таблица 2.7 - Эффективность использования материальных ресурсов

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Доля оборотных средств в общей сумме затрат, %	6,67	6,75	1,0116	0,08
Доходы с рубля оборотных средств, руб/руб.об.с.	0,183	0,181	0,9886	-0,002
Грузооборот с 1 рубля оборотных средств, ткм/1руб.об.с	0,0009	0,00086	0,9629	-0,00004
Обобщающий индекс=0,9877

В мае на 1,16% возросла доля оборотных средств в общей сумме затрат в связи с опережением темпа роста стоимости оборотных средств над темпом роста затрат (3,62% и 2,43% соответственно).

Снизился доход с одного рубля оборотных средств на 1,14%. Вызвано это более медленным ростом доходов по сравнению с ростом стоимости оборотных средств (2,43% и 3,62% соответственно).

Сократился и грузооборот с 1 рубля оборотных средств (на 3,71%), что вызвано ростом стоимости оборотных средств и снижением грузооборота (на 3,62% и 0,22% соответственно).

В данном случае обобщающий индекс равен 0,9877<1, то есть предприятие менее эффективно использовало свои материальные ресурсы в мае по сравнению с апрелем.

Таблица 2.8 - Эффективность использования финансовых ресурсов

Показатель	Апрель	Май	Индекс изменения	Абсолютное изменение
Рентабельность 1 ткм	36,34	37,31	1,0266	0,97
Рентабельность 1АЧН	22844,93	22631,82	0,9907	-213,11
Рентабельность перевозки одной тонны	14459,18	15907,38	1,1002	1448,2
Доходы на 1 рубль затрат	1,22	1,22	1	0
Себестоимость тонны, руб.	66512,21	73173,93	1,1002	6661,72
Себестоимость ткм, руб.	167,17	171,62	1,0266	4,45
Себестоимость АЧН, руб.	105086,67	104106,39	0,9907	-980,28
Доходная ставка, руб/ткм	203,52	208,94	1,0266	5,42
Затраты на рубль доходов	0,82	0,82	1	0
Обобщающий индекс=1,0291

Из таблицы 2.8 видно, что рентабельность выполнения 1 тонно километра и перевозки 1 тонны груза возросла на 2,66% и 10,02% соответственно. Это связано с ростом на 2,43% прибыли и снижением грузооборота (на 0,22%) и объема перевозок (на 6,89%). А рентабельность 1 автомобиле - часа в наряде снизилась, так как автомобиле - часы в наряде выросли в большей степени, чем прибыль (3,4% и 2,43% соответственно).

Выросла себестоимость выполнения 1 тонно-километра и перевозки 1 тонны груза (на 2,66% и 10,02% соответственно), так как общая сумма затрат возросла на 2,43%, а грузооборот и объем перевозок снизились. А себестоимость 1 автомобиле-часа в наряде сократилась на 0,93%.

На 2,66% увеличилась средняя доходная ставка 1 тонно-километра (с 203,52 руб/ткм до 208,94 руб/ткм) из-за снижения грузооборота и роста доходов.

Обобщающий индекс по данной группе показателей равен 1,0291>1. Что говорит о некотором повышении эффективности использования финансовых ресурсов в мае 2012 года по сравнению с апрелем.

На четвертом этапе рассчитываются индексы изменения целевых элементов матрицы и абсолютных значений динамики целевых элементов.

Iij=Cij/Cij=Ij/Ii, (2.1)

Aij=Cij-Cij=Cij*(Iij-1), (2.2)

где Cij и Cij - соответственно базисные и конечные целевые элементы;

Ii и Ij - индексы изменения соответственно i-го и j-го показателей.

Результаты вычислений сводятся в индексную матрицу динамики целевых элементов и матрицу абсолютных значений динамики целевых элементов. Все индексы, расположенные под главной диагональю, в идеале должны быть больше единицы, что свидетельствует о росте эффективности работы организации.

Матрица индексов динамики целевых элементов представлена в таблице 2.9, а матрица абсолютных значений в таблице 2.10.

Таблица 2.9 - Индексная матрица динамики целевых элементов

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	1	1	0,909	0,9741	0,9861	1,0094	1	0,9763	1,0116	0,9781	0,9974	0,961
Д	1	1	0,909	0,9741	0,9861	1,0094	1	0,9763	1,0116	0,9781	0,9974	0,961
Q	1,1002	1,1002	1	1,0716	1,0849	1,1105	1,1002	1,074	1,1129	1,0761	1,0973	1,0573
Р	1,0266	1,0266	0,9332	1	1,0123	1,0363	1,0266	1,0022	1,0385	1,0042	1,0239	0,9866
Lобщ	1,0141	1,0141	0,9218	0,9878	1	1,0236	1,0141	0,99	1,0258	0,9919	1,0115	0,9746
АЧН	0,9907	0,9907	0,9005	0,965	0,9769	1	0,9907	0,9671	1,0021	0,969	0,9881	0,9521
З	1	1	0,909	0,9741	0,9861	1,0094	1	0,9763	1,0116	0,9781	0,9974	0,961
Сос.с	1,0243	1,0243	0,9311	0,9978	1,0101	1,034	1,0243	1	1,0362	1,0019	1,0217	0,9844
Соб.с	0,9886	0,9886	0,8986	0,9629	0,9748	0,9979	0,9886	0,9651	1	0,967	0,986	0,95
ФЗП	1,0223	1,0223	0,9293	0,9958	1,0081	1,032	1,0223	0,9981	1,0342	1	1,0197	0,9825
АЧХ	1,0026	1,0026	0,9113	0,9766	0,9887	1,012	1,0026	0,9788	1,0142	0,9807	1	0,9635
ЧЧ	1,0406	1,0406	0,9458	1,0136	1,0261	1,0504	1,0406	1,0159	1,0526	1,0178	1,0379	1

Таблица 2.10 - Матрица абсолютных изменений целевых элементов

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	0	~0	-0,00001	-0,0007	-0,00003	~0	~0	-6,1471	0,3544	-0,0324	~0	~0
Д	~0	0	~0	-0,0001	-0,00001	~0	~0	-1,0977	0,0633	-0,0058	~0	~0
Q	1448,2	8109,92	0	28,5	2,387	0,0699	6661,72	277146,61	50059,43	1630,99	0,0742	0,0956
Р	0,9674	5,4172	-0,00017	0	0,0009	0,0001	4,4498	21,0959	42,8962	0,225	0,0001	-0,0001
Lобщ	7,2473	40,5851	-0,0028	-0,1725	0	0,0005	33,3378	-1328,262	407,07	-6,1481	0,0003	-0,0015
АЧН	-213,11	-1193,38	-0,1572	-22,01	-1,0266	0	-980,28	-194292,33	1485,01	-1049,06	-0,0143	-0,1264
З	~0	~0	~0	-0,0002	-0,00001	~0	0	-1,3363	0,0771	-0,007	~0	~0
Сос.с	0,0001	0,0005	~0	~0	~0	~0	0,0004	0	0,0043	0,00001	~0	~0
Соб.с	-0,0004	-0,0021	~0	-0,00003	~0	~0	-0,0017	-0,2945	0	-0,0016	~0	~0
ФЗП	0,0151	0,0844	~0	-0,0001	0,00001	~0	0,0694	-0,3365	0,707	0	~0	~0
АЧХ	49,4415	276,87	-0,1163	-12,2024	-0,4179	0,01	227,4309	-104061,26	8254,72	-542,63	0	-0,0798
ЧЧ	351,34	1967,51	-0,0325	3,2366	0,4397	0,0191	1616,169	35549,09	13971,82	228,68	0,0173	0

На название предприятия из 66 индексов, расположенных ниже диагонали, 34 имеют значения больше единицы. То есть в целом предприятие в мае работало менее эффективно, чем в апреле.

В матрице абсолютных изменений целевых показателей показателем позитивной динамики целевых элементов является наличие положительных значений соответствующих абсолютных отклонений, расположенных под главной диагональю. Эти сведения наглядно иллюстрируют динамику каждого конкретного целевого элемента.

Изменения 29 из 66 элементов, расположенных под главной диагональю, положительны.

Целью пятого этапа является изучение влияния различных факторов на величину изменения целевых элементов матрицы. Изменения могут произойти за счет изменения исходных параметров матрицы.

Изменение за счет Bj в абсолютных величинах:

(2.3)

или в относительных величинах :

(2.4)

Изменение за счет Ai абсолютных величинах:

(2.5)

или в относительных величинах:

(2.6)

где и - абсолютные отклонения целевых элементов за счет соответственно j-го и i-го факторов;

и - относительные отклонения целевых элементов за счет соответственно j-го и i-го факторов.

Значения относительных и абсолютных отклонений целевых элементов за счет влияния факторов, расположенных при расчёте в числителе отражены в таблицах 2.11-2.14. Изменение целевых элементов за счёт отдельных факторов представляет собой общие абсолютное и относительное отклонения этих показателей.

Таблица 2.11 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Вj в относительных величинах (%)

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	2,3744	2,3744	-6,7296	-0,2184	0,9842	3,316	2,3744	0	3,5299	0,1884	2,1143	-1,5233
Д	2,3744	2,3744	-6,7296	-0,2184	0,9842	3,316	2,3744	0	3,5299	0,1884	2,1143	-1,5233
Q	2,6122	2,6122	-7,4036	-0,2403	1,0827	3,6481	2,6122	0	3,8835	0,2073	2,3261	-1,6758
Р	2,4376	2,4376	-6,9087	-0,2242	1,0104	3,4043	2,4376	0	3,6239	0,1934	2,1706	-1,5638
Lобщ	2,4078	2,4078	-6,8245	-0,2215	0,998	3,3627	2,4078	0	3,5797	0,1911	2,1441	-1,5448
АЧН	2,3522	2,3522	-6,6668	-0,2164	0,975	3,2851	2,3522	0	3,497	0,1867	2,0946	-1,5091
З	2,3744	2,3744	-6,7296	-0,2184	0,9842	3,316	2,3744	0	3,5299	0,1884	2,1143	-1,5233
Сос.с	2,4321	2,4321	-6,8933	-0,2237	1,0081	3,3966	2,4321	0	3,6158	0,193	2,1657	-1,5603
Соб.с	2,3473	2,3473	-6,6527	-0,2159	0,9729	3,2781	2,3473	0	3,4896	0,1863	2,0902	-1,5059
ФЗП	2,4274	2,4274	-6,88	-0,2233	1,0062	3,3901	2,4274	0	3,6088	0,1926	2,1616	-1,5573
АЧХ	2,3806	2,3806	-6,7471	-0,219	0,9867	3,3246	2,3806	0	3,5391	0,1889	2,1198	-1,5273
ЧЧ	2,4707	2,4707	-7,0025	-0,2273	1,0241	3,4505	2,4707	0	3,6731	0,1961	2,2001	-1,5851

Таблица 2.12 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Аi в относительных величинах (%)

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744
Д	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744
Q	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036	7,4036
Р	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242	0,2242
Lобщ	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998	-0,998
АЧН	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851	-3,2851
З	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744	-2,3744
Сос.с	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Соб.с	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896	-3,4896
ФЗП	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926	-0,1926
АЧХ	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198	-2,1198
ЧЧ	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851	1,5851

Таблица 2.13 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Вj в абсолютных величинах

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	0,0237	0,133	-0,00001	-0,0001	~0	0,000002	0,1092	0	1,0827	0,0028	0,000001	-0,000002
Д	0,0042	0,0237	~0	~0	0,000003	0,0000003	0,0195	0	0,1933	0,0005	~0	~0
Q	377,7	2115,12	-0,0740	-0,956	0,3045	0,0231	1737,42	0	17223,58	44,42	0,0177	-0,028
Р	0,8859	4,9609	-0,0002	-0,0022	0,0007	0,0001	4,075	0	40,3968	0,1042	0,00004	-0,0001
Lобщ	12,38	69,316	-0,0024	-0,0313	0,0100	0,0008	56,9381	0	564,45	1,4558	0,0006	-0,0009
АЧН	537,36	3009,24	-0,1053	-1,3601	0,4333	0,0329	2471,88	0	24504,43	63,199	0,0252	-0,0398
З	0,0052	0,0289	-0,000001	~0	0,000004	0,0000003	0,0237	0	0,2354	0,0006	~0	~0
Сос.с	0,0001	0,0005	~0	~0	~0	~0	0,0004	0	0,0043	~0	~0	~0
Соб.с	0,0008	0,0043	-0,000002	-0,000002	0,000001	~0	0,0035	0	0,0349	0,0001	~0	~0
ФЗП	0,0164	0,0917	-0,000003	~0	~0	0,000001	0,0753	0	0,7469	0,0019	0,000001	-0,000001
АЧХ	451,39	2527,76	-0,0885	-1,1425	0,364	0,0276	2076,38	0	20583,72	53,0876	0,0212	-0,0334
ЧЧ	214,03	1198,57	-0,042	-0,5417	0,1726	0,0131	984,539	0	9760,02	25,1721	0,0101	-0,0159

Таблица 2.14 - Матрица изменений целевых показателей за счёт Аi в абсолютных величинах

Показатели	П	Д	Q	Р	Lобщ	АЧН	З	Сос.с	Соб.с	ФЗП	АЧХ	ЧЧ
П	-0,0237	-0,1329	-0,000002	-0,0007	-0,00005	~0	-0,1092	-6,1471	-0,7283	-0,0352	~0	~0
Д	-0,0043	-0,0237	~0	-0,0001	-0,00001	~0	-0,0195	-1,0977	-0,1301	-0,0063	~0	~0
Q	1070,49	5994,79	0,074	29,4559	2,0825	0,0469	4924,29	277146,61	32835,85	1586,58	0,0565	0,1236
Р	0,0815	0,4563	0,00001	0,0022	0,0002	0,000004	0,37483	21,0959	2,49942	0,12077	~0	0,00001
Lобщ	-5,1305	-28,7309	-0,0004	-0,1412	-0,0099	-0,0002	-23,6004	-1328,26	-157,37	-7,6039	-0,0003	-0,0006
АЧН	-750,47	-4202,62	-0,0519	-20,649	-1,4599	-0,0329	-3452,16	-194292,33	-23019,42	-1112,26	-0,0396	-0,0866
З	-0,0052	-0,0289	~0	-0,0001	-0,00001	~0	-0,0237	-1,3363	-0,1583	-0,0077	~0	~0
Сос.с	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Соб.с	-0,0011	-0,0064	~0	-0,00003	-0,000002	~0	-0,0052	-0,2945	-0,0349	-0,0017	~0	~0
ФЗП	-0,0013	-0,0073	~0	-0,00004	-0,000003	~0	-0,0059	-0,3365	-0,0399	-0,0019	~0	~0
АЧХ	-401,94	-2250,89	-0,0278	-11,0599	-0,7819	-0,0176	-1848,94	-104061,26	-12328,99	-595,72	-0,0212	-0,0464
ЧЧ	137,31	768,94	0,0095	3,7783	0,26711	0,006	631,63	35549,0984	4211,79	203,51	0,0072	0,0159

Теперь на основании таблиц 2.11-2.14 сделаем выводы о влиянии соответствующих показателей Bj и Ai на изменение определенных целевых элементов. рассмотрим часовую производительности труда (в натуральном выражении), коэффициент использования парка подвижного состава, грузооборот с рубля оборотных средств и себестоимость перевозки 1 тонны груза (табл. 2.15-2.18).

Таблица 2.15 - Влияние грузооборота и отработанных человеко-часов на изменение часовой производительности труда

Показатель	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Абсолютное изменение, ткм/чч	Темп прироста, %	Влияние грузооборота	Влияние ЧЧ
					Ткм/чч	%	Ткм/чч	%
Часовая ПТ, ткм/чч	238,37	241,61	3,24	1,36	-0,54	-0,23	3,78	1,59

Часовая производительность труда в натуральном выражении выросла на 1,36% (3,24 ткм/чч). На 0,23% (0,54 ткм/чч) часовая производительность труда снизилась за счет сокращения грузооборота.

Зато на 1,59% (3,78 ткм/чч) увеличилась за счет уменьшения количества отработанных человеко-часов.

Таблица 2.16 - Влияние автомобиле-часов в наряде и автомобиле-часов в хозяйстве на изменение коэффициента использования парка

Показатель	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Абсолютное изменение	Темп прироста, %	Влияние АЧН.	Влияние АЧХ
						%		%
Коэффициент использования парка	0,83	0,84	0,01	1,2	0,03	3,32	-0,02	-2,12

На рост коэффициента использования парка подвижного состава на 1,2% (0,01) повлияли увеличение автомобиле-часов в наряде (3,32% или 0,03) и увеличение автомобиле-часов в хозяйстве (-2,12% или -0,02).

Таблица 2.17 - Влияние изменения грузооборота и стоимости оборотных средств на изменение грузооборота с рубля оборотных средств

Показатель	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Абсолютное изменение, ткм/руб.об.с	Темп прироста, %	Влияние грузооборота	Влияние Соб.с.
					ткм/руб.об.с	%	ткм/руб. об.с	%
Грузооборот с рубля ОбС, ткм/руб.об.с	0,0009	0,00086	-0,00004	-3,71	-0,00001	-0,22	-0,00003	-3,49

Грузооборот с рубля оборотных средств сократился на 3,71% за счет снижения грузооборота (-0,22%) и увеличения стоимости оборотных средств (-3,49%).

Таблица 2.18 - Влияние изменения общей суммы затрат и объема перевозок на изменение себестоимости перевозки 1 тонны груза

Показатель	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Абсолютное изменение, руб	Темп прироста, %	Влияние затрат	Влияние объема перевозок
					Руб.	%	Руб.	%
Себестоимость перевозки 1 т	66512,21	73173,93	6661,72	10,02	1737,42	2,61	4924,3	7,41

Себестоимость перевозки 1 тонны груза выросла на 10,02% (6661,72 руб.) из-за увеличения общей суммы затрат (2,61% или 1737,42 руб.) и снижения объема перевозок (7,41% или 4924,3 руб.).

На шестом этапе дается общая оценка эффективности производственно хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по следующей формуле:

I=2*Iij/(n2-n) (2.7)

где Iij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю; n - число исходных параметров матрицы.

Работу автотранспортного предприятия можно считать эффективной, а динамику показателей производственно-хозяйственной деятельности - позитивной, если обобщающий индекс будет больше единицы.

В значение обобщающего показателя уровня эффективности составило I=0,9978, что говорит о незначительном снижении эффективности работы организации в мае 2012 года по сравнению с апрелем.

3 АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПЕРЕВОЗОК И ЭКСПЛУАТАЦИИ ПОДВИЖНОГО СОСТАВА

Углубленный анализ перевозок дает характеристику использования внутрихозяйственных ресурсов как по всему предприятию в целом, так и по отдельным службам и производственным участкам, и выявляет влияние положительных и отрицательных факторов. Условием положительной оценки выполнения перевозок автотранспортным предприятием является улучшение всех технико-эксплуатационных показателей использования подвижного состава при росте объемов перевозимых грузов и транспортной работы. Анализ объема работ и эксплуатации подвижного состава включает в себя следующие этапы:

- оценку изменения объема перевозок и грузооборота в целом по АТП и отдельным хозяйственным подразделениям;

- сопоставление данных анализируемого периода с данными предшествующего периода;

- анализ объема перевозок по основным клиентам и видам груза;

- расчет абсолютных, относительных и допустимых отклонений по объему перевозок и грузообороту;

- расчет влияния технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава на изменение объема перевозок и грузооборота;

- анализ технико-эксплуатационных показателей работы подвижного состава;

- анализ ритмичности и равномерности перевозок;

- оценка напряженности плана перевозок;

- разработка организационно-технических мероприятий по использованию выявленных в процессе анализа резервов и устранению потерь.

Для характеристики общих итогов выполнения плана за анализируемый период и сравнения данных прошлых периодов рассчитывают показатели:

-абсолютный прирост;

-темп роста;

-темп прироста

-абсолютное значение одного процента прироста.

АQ=Q'-Q, (3.1)

Тр=(Q'/Q)*100 (3.2)

Тпр=(Q'-Q)/Q*100, (3.3)

Тпр= Тр-100 (3.4)

, (3.5)

где А - абсолютный прирост;

Тр - темп роста, в %;

Тпр - темп прироста, в %;

А (1%) - абсолютное значение одного процента прироста;

Результаты расчёта вышеприведенных формул по почасовым перевозкам приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Абсолютный прирост, темпы роста и прироста, абсолютное значение одного процента прироста объема перевозок в платных часах

Показатели	Апрель	Май	Абсолютный прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %	Абсолютное значение 1% прироста
Объем перевозок, т	5 223	4 863	-360	93,11	-6,89	52,23
Грузооборот, ткм	2077832	2073183	-4648	99,78	-0,22	20778,32
Суммарные автомобиле -тонны, а-т	258,75	258,75	0	100	0	0
Выработка на 1 ср.списочную автомобиле- тонну, т	82,24	78,72	-3,52	95,71	-4,29	0,82

Из таблицы 3.1 видно, что произошло снижение объема перевозок на 6,89% (360 т), грузооборота - на 0,22% (4648 ткм). Количество суммарных автомобиле-тонн не изменилось. А выработка на одну среднесписочную тонну сократилась на 4,29% (3,52 т).

Анализ объемов перевозок грузов по клиентам состоит в детализации общих результатов, которая заключается в разбивке общего процента изменения перевозок по предприятию на частные показатели, а именно:

- процент изменения перевозок по клиентам в пределах базисного периода (П1),

- процент увеличения (уменьшения) объёма перевозок конечного периода по сравнению с базисным (П2)

- процент перевозок, не предусмотренных в базисном периоде (П3) (таблица 3.2).

Таблица 3.2 - Анализ объема перевозок по клиентам

Наименование предприятия клиента	Объем перевозок, т	Распределение объема перевозок за май, т
	Апрель	Май	Темп роста, %	В пределах объема мая	Сверх объема мая	Не предусмотр. в мае
МАЗ	1045	730	69,86	730	-	0
Scoda	1826,25	1943,75	106,43	1826,25	117,5	0
ВАЗ	1515	1216,25	80,28	1216,25	-	0
Ford	261,25	388,75	148,80	261,25	127,5	0
Renault	575	583,75	101,52	575	8,75	0
Итого	5222,5	4862,5	93,11	4608,75	253,75	0

Расчет частных показателей П1, П2 ,П3 производится по формулам (3.6)-(3.8)

(3.6)

 (3.7)

(3.8)

Процент изменения перевозок по клиентам в пределах апреля (П1):

П1=4608,75*100/5222,5=88,25%

Клиентурный план выполнен не полностью.

Процент увеличения объёма перевозок в мае по сравнению с апрелем (П2):

П2=253,75*100/5222,5=4,86%

Процент перевозок, не предусмотренных в апреле (П3), равен 0%.

Сумма этих показателей даёт общий процент изменения объёма перевозок (П):

П=0,8825+0,486+0=0,9311=93,11%

Анализ изменения объёмов перевозок по номенклатуре грузов состоит в расчете влияния структурных сдвигов на изменение суммарного объёма перевозок по формуле:

(3.9)

где Сi и Сi - удельный вес отдельных видов груза в объёмах почасовых перевозок соответственно за апрель и май 2012 года;

ПQ - процент изменения общего объёма перевозок.

n-количество наименований грузов.

Сведения о структурном составе почасовых перевозок представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Структура объёма перевозок

Наименование грузов	Апрель	Май	Влияние структурных сдвигов на изменение Q, %
	тонны	% к итогу	тонны	% к итогу
Запчасти для системы охлаждения	1623,75	31,09	1971,25	40,54	6,65
Запчасти для тормозной системы	1045	20,01	832,5	17,12	-4,07
Запчасти для системы трансмиссии	785	15,03	790	16,25	0,1
Запчасти для системы рулевого управления	261,25	5	115	2,36	-2,8
Ремни генератора и ГРМ	463,75	8,88	591,25	12,16	2,44
Запчасти для электрической системы	522,5	10,01	452,5	9,31	-1,34
Запчасти для системы подвески	521,25	9,98	110	2,26	-7,87
Итого:	5222,5	100	4862,5	100	-6,89

Наибольшее влияние на изменение объёма перевозок оказало снижение удельного веса перевозок запчастей для системы подвески в общей их сумме с 9,98% до 2,26% - объем перевозок снизился на 7,87%. За счет увеличения доли перевозок запчастей для системы охлаждения с 31,09% до 40,54% объем перевозок вырос на 6,65%. Суммарное влияние всех остальных структурных сдвигов составило минус 5,67%.

Для того чтобы учесть возможные изменения условий работы предприятия, которые оказывают влияние на результаты его работы, необходимо привести к сопоставимости исследуемые показатели объема перевозок и грузооборота, то есть базисные данные пересчитать с учётом изменившихся условий, что позволит получить скорректированные данные. Наличие базисной, конечной и скорректированной величин объема перевозок и грузооборота даёт возможность рассчитать отклонения результативных показателей:

- абсолютное,

- допустимое,

- относительное.

Абсолютное отклонение это разница между конечной и базисной величиной результативного показателя.

(3.10)

Допустимое отклонение есть разница между скорректированным и базисным значениями исследуемого показателя. Допустимое отклонение характеризует размер увеличения или уменьшения обобщающего показателя в связи с изменениями условий работы предприятия.

(3.11)

Относительное отклонение - это разница между конечным и скорректированным значениями показателя. Оно, как правило, связано с причинами, зависящими от деятельности предприятия.

(3.12)

Сумма допустимого и относительного отклонений дают в результате абсолютное отклонение.

При грузовых перевозках для расчета скорректированных итоговых показателей объёма перевозок и грузооборота используют следующие формулы.

Базисное значение:

(3.13)

(3.14)

Значение в отчетном периоде:

(3.15)

(3.16)

Скорректированное значение:

(3.17)

(3.18)

Где: Tн - среднее время нахождения одного автомобиля в наряде, ч;

Vэ- средняя техническая скорость автомобилей, км/ч;

- коэффициент использования пробега;

q - средняя грузоподъемность автомобиля, т;

- коэффициент использования грузоподъемности;

Асс - среднесписочное количество автомобилей;

Дк - количество календарных дней;

вып - коэффициент выпуска автомобилей на линию;

l - среднее расстояние перевозки одной тонны груза, км;

tn-p - среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч.

Исходные данные, необходимые для расчёта изменения объёма перевозок и грузооборота методом выравнивания начальных точек анализа, представим в виде таблицы 3.4.

Таблица 3.4 - Исходные данные для метода выравнивания начальных точек анализа

Показатели	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Темп роста
Дни календарные	30	31	103,33
Среднесписочное количество автомобилей	15	15	100
Коэффициент выпуска на линию	0,83	0,84	101,2
Время в наряде, ч	8,85	8,75	98,87
Среднее расстояние перевозки, км	397,86	426,36	107,16
Техническая скорость, км/ч	51,3	50,3	98,05
Коэффициент использования пробега	0,82	0,81	98,78
Средняя грузоподъемность, т	17,25	17,25	100
Коэффициент использования грузоподъемности	1	1	100
Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	1,46	1,66	113,7

Дадим общую оценку изменения объема перевозок и грузооборота, применяя формулы (3.10) - (3.18). Результаты расчета абсолютного, относительного и допустимого отклонений по грузообороту и объему перевозок приведены в таблицах 3.5 - 3.6.

Таблица 3.5 - Расчет отклонений по грузообороту

Показатели	Апрель 2012	Апрель 2012 СК	Май 2012	Допустимое отклонение	Относит-ое отклонение	Абсолютное отклонение
				ткм	%	ткм	%	ткм	%
Грузооборот, ткм	2077832	2166458	2073183	88627	4,27	-93275	-4,49	-4649	99,78

Положительное значение относительного отклонения говорит о том, что при прочих равных условиях, не зависящих от эффективности работы предприятия, значению объема перевозок и грузооборота не обязательно быть больше, так как имеет место рациональное использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятия в апреле-мае 2012 г. Допустимое отклонение показывает, на сколько возможно было бы изменение объема перевозок и грузооборота при сохранении показателей работы подвижного состава на уровне апреля 2012 г.

В данном случае видим, что грузооборот при сохранении апрельских условий работы должен был увеличиться на 4,27%. Однако, за счет менее эффективной работы предприятия (снижения коэффициента использования пробега, средней технической скорости и времени нахождения автомобиля в наряде, а также повышения времени простоя под погрузкой-разгрузкой) выполненная транспортная работа сократилась на 4,49%. В итоге произошло общее снижение грузооборота на 0,22%.

Таблица 3.6 - Расчет отклонений по объему перевозок

Показатели	Апрель 2012	Апрель 2012 СК	Май 2012	Допустимое отклонение	Относит-ое отклонение	Абсолютное отклонение
				т	%	т	%	т	%
Объем перевозок, т	5223	5081	4863	-141	-2,7	-219	-4,19	-360	-6,89

Из таблицы 3.6 видно, что в результате изменения условий работы предприятия должно было произойти снижение объёма перевозок на 2,7%. Однако, в результате ухудшения использования подвижного состава объём перевозок сократился на 4,19%. В итоге общий объём перевозок снизился на 6,89%.

Далее определим влияние отдельных технико-эксплуатационных показателей на объём перевозок и грузооборота. Для этого воспользуемся приемом подстановок. Метод подстановок заключается в следующем: в расчётную формулу объёма перевозок подставляется поочередно базисное и итоговое значение технико-эксплуатационного показателя, влияние которого исследуется (при этом значения всех остальных технико-эксплуатационного показателей соответствуют базисному периоду). Затем сравниваются полученные расчетные значения итоговых показателей, и в процентах оценивается влияние исследуемого показателя. Недостаток - наличие неразложимого остатка, так как влияние фактора рассчитывается изолированно без учета взаимосвязи с другими факторами.

Расчет влияния отдельных технико-эксплуатационных показателей на объём перевозок будем производить по следующим формулам.

Влияние среднего времени нахождения автомобиля в наряде:

(3.19)

Аналогично рассчитывается влияние средней грузоподъемности, коэффициента использования грузоподъемности, количества среднесписочных автомобилей, коэффициента выпуска автомобилей на линию и количества календарных дней. Влияние среднего расстояние перевозки одной тонны груза определяется по формуле:

(3.20)

Влияние изменения средней технической скорости на изменение объема перевозок рассчитывается следующим образом:

(3.21)

Аналогично определяется влияние коэффициента использования пробега.

Влияние времени простоя под погрузку-разгрузку определяется по формуле:

(3.22)

Абсолютное изменение объема перевозок за счет отдельных технико-эксплуатационных показателей рассчитывается следующим образом:

(3.23)

Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7- Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей на объем перевозок

Изменение объема перевозок за счёт:	%	Тонны
Дней календарных	3,33	174,08
Среднесписочного количества автомобилей	0	0
Коэффициента выпуска автомобилей на линию	1,21	62,92
Времени в наряде	-1,13	-59,01
Среднего расстояния перевозки	-5,84	-305,14
Технической скорости	-1,69	-88,42
Коэффициента использования пробега	-1,06	-55,26
Средней грузоподъемности	0	0
Коэффициента использования грузоподъемности	0	0
Времени простоя под погрузку-разгрузку	-1,8	-93,95
Всего	-6,98	-364,78

Наибольшее влияние на изменение объема перевозок оказало увеличение среднего расстояния перевозки - объем перевозок снизилось на 5,84% (305,14 т). Также негативное влияние оказали сокращение среднего времени нахождения автомобиля в наряде (-1,13% или минус 59,01 т), снижение средней технической скорости (-1,69% или минус 88,42 т), уменьшение коэффициента использования пробега (-1,06% или минус 55,26 т) и увеличение времени простоя автомобиля под погрузкой-разгрузкой (-1,8% или 93,95 т).

Росту объема перевозок способствовали только увеличение календарных дней (3,33% или 174,08 т) и рост коэффициента выпуска автомобилей на линию (1,21% или 62,92 т).

Основным достоинством данного метода являются возможность применения к различным моделям, а существенным недостатком наличие - неразложенного остатка, т.е. алгебраическая сумма влияния отдельных факторов не совпадает с изменением совокупного показателя.

В нашем случае для объема перевозок величина неразложенного остатка составила

-6,89-(-6,98) =0,09 (%).

То есть за счет взаимного влияния технико-эксплуатационных показателей объем перевозок вырос на 0,09%.

Расчет влияния отдельных технико-эксплуатационных показателей на грузооборот будем производить аналогично расчетам по влиянию ТЭП на объем перевозок по ниже приведенным формулам.

Влияние среднего времени нахождения автомобиля в наряде:

(3.24)

Аналогично рассчитывается влияние средней грузоподъемности, коэффициента использования грузоподъемности, количества среднесписочных автомобилей, коэффициента выпуска автомобилей на линию и количества календарных дней.

Влияние изменения средней технической скорости:

(3.25)

Аналогично определяется влияние коэффициента использования пробега.

Влияние времени простоя под погрузку-разгрузку:

(3.26)

Отлично рассчитывается лишь влияние среднего расстояние перевозки одной тонны груза:

(3.27)

Абсолютное изменение грузооборота за счет отдельных технико-эксплуатационных показателей рассчитывается следующим образом:

(3.28)

Результаты расчетов по формулам (3.24)-(3.28) сведем в таблицу 3.8.

Таблица 3.8- Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей на грузооборот

Изменение грузооборота за счёт:	%	Ткм
Дней календарных	3,33	69261,06
Среднесписочного количества автомобилей	0	0
Коэффициента выпуска автомобилей на линию	1,21	25034,12
Времени в наряде	-1,13	-23478,32
Среднего расстояния перевозки	0,9	18740,81
Технической скорости	-1,69	-35178,94
Коэффициента использования пробега	-1,06	-21986,78
Средней грузоподъемности	0	0
Коэффициента использования грузоподъемности	0	0
Времени простоя под погрузку-разгрузку	-1,8	-37377,82
Всего	-0,24	-4985,87

Из таблицы 3.8 видно, что кроме изменения количества календарных дней наибольшее влияние на изменение грузооборота оказало снижение средней технической скорости - грузооборот сократился на 1,69% (35178,94 ткм). Также негативное влияние оказали сокращение среднего времени нахождения автомобиля в наряде (-1,13% или минус 23478,32 ткм), уменьшение коэффициента использования пробега (-1,06% или минус 21986,78 ткм) и увеличение времени простоя автомобиля под погрузку-разгрузку (-1,8% или 3737,82 ткм). Суммарное влияние всех технико-эксплуатационных показателей составило минус 0,24% (-4985,87 ткм).

В данном случае для величина неразложенного остатка равна:

-0,22-(-0,24) =0,02 (%).

Далее рассмотрим изменение выработки на одну списочную автомобиле-тонну (в тоннах).

(3.29)

(3.30)

Где U - выработка на 1 среднесписочную автомобиле-тонну (т).

В таблице 3.9 представим исходные данные для расчета и анализа выработки на одну среднесписочную тонну.

Таблица 3.9 - Исходные данные для анализа выработки

Показатели	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Темп роста, %
Дни календарные	30	31	96,77
Коэффициент выпуска на линию	0,83	0,84	101,19
Время в наряде, ч	8,85	8,75	102,29
Техническая скорость, км/ч	51,3	50,3	101,99
Коэффициент использования пробега	0,82	0,81	103,7
Коэффициент использования грузоподъемности	1	1	100
Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	1,46	1,66	89,76
Выработка на 1 среднесписочную тонну	82,24	78,72	95,71

Из таблицы 3.9 видно, что в мае выработка на 1 среднесписочную тонну сократилась на 4,29%.

Расчет влияния отдельных технико-эксплуатационных показателей на изменение выработки на среднесписочную тонну будем производить аналогично расчетам по выявлению влияния ТЭП на изменение объема перевозок (формулы 3.19-3.23).

Результаты расчетов представим в виде таблицы 3.10.

Таблица 3.10 - Влияние различных факторов на изменение выработки

Изменение грузооборота за счёт:	%	Ткм
Дней календарных	3,33	2,74
Коэффициента выпуска автомобилей на линию	1,2	0,99
Времени в наряде	-1,13	-0,93
Технической скорости	-1,69	-1,39
Коэффициента использования пробега	-1,06	-0,87
Коэффициента использования грузоподъемности	0	0
Времени простоя под погрузку-разгрузку	-1,8	-1,48
Всего	-1,14	-0,94

Из таблицы 3.10 видно, что наибольшее влияние на изменение выработки кроме увеличения календарных дней оказало увеличение времени простоя под погрузку-разгрузку - выработка снизилась на 1,8% (или на 1,48 т). Также сильное негативное влияние оказали снижение технической скорости (-1,69% или 1,39 т) и увеличение среднего времени нахождения автомобиля в наряде (-1,13% или 0,93 т). Следующим этапом комплексного технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия является исследование динамики конкретных технико-эксплуатационных показателей.

Произведем анализ влияния различных факторов на коэффициент выпуска автомобилей на линию. Исходной информации будет баланс автомобиле-дней (таблица 3.11).

Таблица 3.11 - Баланс автомобиле-дней

Показатели	Апрель 2012г.	Май 2012г.	Темп роста, %
Автомобиле-дни в хозяйстве	450	465	103,33
Автомобиле-дни работы	373,5	390,6	104,58
Автомобиле-дни простоя, в том числе:	76,5	74,4	97,25
- в ремонте	18	23,25	129,17
- в исправном состоянии	58,5	51,15	87,44
Коэффициент технической готовности	0,96	0,95	98,96
Коэффициент выпуска	0,83	0,84	101,2

Из баланса автомобиле-дней видно, что увеличилось количество автомобиле-дней в хозяйстве и в работе (на 3,33% и 4,58% соответственно); сократилось количество дней простоев в целом на 2,75% (2,1 автомобиле-день), в том числе простоев в исправном состоянии (на 12,56% или 7,35 автомобиле-дня). Вырос коэффициент выпуска автомобилей на линию (на 1,2%), но снизился коэффициент технической готовности (на 1,04%).

Коэффициент выпуска автомобилей на линию можно представить в виде функциональной зависимости:

, (3.31)

где АДР и АДХ - автомобиле-дни соответственно в работе и в хозяйстве;

АДто-тр - автомобиле-дни простоя по техническим причинам;

АДиспр_сост - автомобиле-дни простоя в исправном состоянии.

Влияние изменения АДХ на изменение :

, (3.32)

Влияние изменения АДР на изменение