Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Исходные данные для факторного анализа уровня рентабельности производства за счет факторов первого порядка. Использование приема цепных подстановок и относительных разниц для расчета влияния факторов на изменение уровня результативных показателей.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 17.03.2013
Размер файла 104,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задания

Задание 1

Используя прием цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения факторных показателей выражены в процентах), рассчитать влияние факторов на изменение уровня результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно в табл. 1 и 3.

Таблица 1.

Исходные данные для факторного анализа уровня рентабельности производства (производственных фондов) за счет факторов первого порядка

Показатель

Обозначение

План

Факт

Абсолютное отклонение (+, - )

Выполнение плана, %

1

2

3

4

5

6

1. Балансовая прибыль, млн. р.

24510

25490

+980

104,0

2. Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств

20914

22800

+1886

109,02

3. Среднегодовая первоначальная стоимость основных производственных фондов

46005

46890

+885

10192

4. Коэффициент рентабельности производства

0,36626

0,36576

-0,0005

1,0877

Решение:

В данном случае используется комбинированная (смешанная) модель

Определение влияния факторов на изменение результативного показателя способом цепных подстановок представлено в табл.2.

Таблица 2.

Расчет влияния факторов на рентабельности производства (производственных фондов) за счет факторов первого порядка способом цепных подстановок

Факторы изменения рентабельности производства (производственных фондов)

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат расчета

(млн. р.)

1

2

3

4

Пб

0,01464

ПСс

-0,00497

ОСн

-0,01017

Д

0,01464 + (-0,00497) +

+ (-0,01017)

-0,0005

Вывод:

увеличение рентабельности производства произошло за счет увеличения балансовой прибыли и стоимости нормируемых оборотных средств. А за счет увеличения среднегодовой первоначальной стоимости основных производственных фондов рентабельность снизилась на 0,005 млн. р.

Таблица 3.

Исходные данные для анализа объема товарной продукции

Показатели

Обозначение

План

Факт

Абсолютное отклонение

Выполнение плана, %

1. Товарная продукция, млн. р.

160000

192500

+32500

120,313

2. Среднегодовая численность рабочих, чел.

1000

1100

+100

110,0

3. Отработано всеми рабочими за год

3.1 - дней

3.2 - часов

ДГ

250000

2000000

277200

2134440

+27200

+134440

110,88

106,722

4. Количество дней, отработанных за год одним рабочим

ДРГ

250

252

+2

100,8

5. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, млн. р. (стр.1: стр.2)

160

175

+15

109,375

6. Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. р. (стр.5: стр.4)

640

694,444

+54,444

108,507

7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр.3.2.: стр.3.1.)

8

7,7

-0,3

96,25

8. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим (стр.6: стр.7)

ВЧ

80

90,188

+10,188

112,735

Решение:

В данном случае используется мультипликативная модель

ТП = Чгр*Дрг*tg*Вч

Определение влияния факторов на изменение результативного показателя способом относительных разниц представлено в табл.4.

Таблица 4.

Расчет влияния факторов на изменение объема товарной продукции способом относительных разниц

Факторы изменения объема производства продукции

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат расчета

(млн. р.)

1

2

3

4

Чгр

160000*10/100

16000

Дрг

(160000 + 16000) *0,8/100

1408

tg

(160000 + 16000 + 1408) *

* (-3,75) /100

-6652,8

Вч

(160000 + 16000 + 1408 +

+ (-6652,8)) *12,735/100

21745,7

?ТП

?ТП = ?ТП (Чгр) + ?ТП (Дрг) +

+ ?ТП (tg) + ?ТП (Вч)

16000+1408-6652,8+21745,7

32500

Вывод: объем товарной продукции вырос с увеличением среднегодовой численности рабочих, количества дней (отработанных за год одним рабочим) и среднегодовой выработки продукции на одного рабочего. Но из-за уменьшения средней продолжительности рабочего дня объем товарной продукции уменьшился.

Задание 2

Провести факторный анализ изменения рентабельности инвестированного капитала. Исходные данные для анализа приведены в табл.5. После определения влияния факторов на изменение рентабельности инвестируемого капитала необходимо:

проверить правильность расчета факторов методом балансовой увязки;

сделать выводы по результатам решения задачи;

выявить резервы повышения эффективности инвестированного капитала;

разработать мероприятия по их использованию.

Таблица 5.

Исходные данные для расчета влияния факторов на уровень рентабельности капитала

Вариант 8

Показатель

План

Факт

Отклонение +,-

1

2

3

4

1. Выручка от реализации без учета налогов - полная себестоимость реализованной продукции, млн. р.

77350

78422

+1072

2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. р.в том числе:

17900

19000

+1100

2.1 за счет изменения объема реализации

+200

2.2 структуры продукции

+120

2.3 полной себестоимости реализации изделий

1980

2.4 цен реализации изделий

+2760

3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р.

800

+800

4. Балансовая прибыль, млн. р.

17900

19800

+1900

5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р.в том числе

71600

71200

400

5.1 основного капитала, всегоиз него

36228

30798

-5430

5.1.1 основные средства

35250

30265

-4985

5.1.2 прочие долгосрочные и нематериальные активы

978

533

445

5.2 оборотный капитал, всегоиз него

35372

40402

+5030

5.2.1 запасы и затраты

24230

29000

+4770

5.2.2 денежные средства

2785

1819

-966

5.2.3 дебиторская задолженность

8357

9583

+1226

6. Удельный вес, %

6.1 основного капитала, всегов том числе

50,60

43,256

-7,344

6.1.1 основные средства

97,30

98,269

+0,969

6.1.2 прочие долгосрочные нематериальные активы

2,70

1,731

0,969

6.2 оборотный капитал, всегоиз него

49,40

56,744

+7,344

6.2.1 запасы и затраты

68,50

71,779

+3,279

6.2.2 денежные средства

7,87

4,502

-3,368

6.2.3 дебиторская задолженность

23,63

23,719

+0,089

Итого

100,00

100

7. Рентабельность капитала, %(стр.4: стр.5) 100

25,0

27,809

+2,809

8. Рентабельность продаж, %(стр.4: стр.1) 100

23,1416

25,2480

+2,1064

9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1: стр.5)

1,08031

1,10143

+0,02112

10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1: стр.5.1)

2,13509

2,54633

+0,41124

11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1: стр.5.1.1)

2, 19433

2,59118

+0,39685

12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1: стр.5.2)

2,18676

1,94104

0,24572

13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1: стр.5.2.1)

3, 1923

2,70421

0,48809

14. Длительность календарного периода, дней

360

360

15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн. р.78322: 1,08031 или (71600/77350) 78322

72592

16. Длительность одного оборота, дней

16.1 инвестированного капитала, всего (стр.14: стр.9)

в том числе

333,2

326,8

6,4

16.2 основного капитала, всего(стр.14: стр.10) в том числе

168,6

141,4

27,2

16.2.1 основных средств

164,1

138,9

-25,2

16.3 оборотного капитала, всего(стр.14: стр.12)

в том числе

164,6

185,4

+20,8

16.3.1 запасов и затрат (стр.14: стр.13)

112,8

133,1

+20,3

Решение:

Таблица 6.

Методика анализа факторов изменения рентабельности инвестируемого капитала

Факторы изменения

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат расчета

Изменение рентабельности инвестированного капитала, всего

в том числе за счет

;

- рентабельность инвестиционного капитала по плану и фактическая;

27,809% -25%

2,809%

1. рентабельности продаж, всего

в том числе за счет:

;

- рентабельность продаж по плану и фактически;

Коб.0 - коэффициент оборачиваемости инвестиционного капитала по плану.

(25,2480% - 23,1416%) *1,08031

2,2756%

1.1 изменения балансовой прибыли, всего

;

;

- первый условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

Пб1 - фактическая балансовая прибыль;

- объем реализации по плану - плановая себестоимость реализованной продукции;

Кси. о - среднегодовая стоимость инвестиционного капитала по плану;

27,6536% - 25,0%

2,6536%

27,6536

в том числе за счет изменения

1.1.1 прибыли от реализации товарной продукции

из нее за счет изменения:

;

;

- абсолютное изменение прибыли от реализации продукции;

- коэффициент пропорционального деления;

- изменение рентабельности инвестиционного капитала за счет изменения балансовой прибыли;

?ВФР - абсолютное изменение внереализационных финансовых результатов.

1,5363%

0,00139%

1.1.1.1 объема реализации

0,27933%

1.1.1.2 структуры продаж

0,1676%

1.1.1.3 средних цен реализации изделий

3,8548%

1.1.1.4 себестоимости реализованных изделий

-2,7654%

1.1.2 внереализационных финансовых результатов

;

?ВФР - абсолютное изменение внереализационных финансовых результатов;

1,1173%

1.2 изменения объема реализации

;

;

- второй условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

- фактический объем реализации - фактическая себестоимость реализованной продукции;

27,2754% - 27,6536%

-0,3782%

27,2754%

2. коэффициента оборачиваемости инвестиционного капитала, всего

в том числе за счет изменения:

;

Коб0, Коб1 - плановый и фактический коэффициенты оборачиваемости инвестиционного капитала;

25,2480%* (1,10143 - 1,08031)

0,5332%

2.1 объема реализации

;

;

- третий условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

27,6541% - 27,2754%

0,3787%

27,6541%

2.2 среднегодовой стоимости инвестиционного капитала, всего

в том числе:

27,809% - 27,6541%

0,1549%

2.2.1 удельного веса основного капитала, всего

в том числе изменения:

;

;

- четвертый условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

63,9305% - 27,6541%

36,2764%

63,9305%

2.2.1.1 удельного веса основных средств

;

- четвертый условный показатель инвестиционного капитала;

УДос.1, УДосс.1 - фактические удельные веса основного капитала и основных средств в общей стоимости основного капитала, в долях;

65,0566% - 27,6541%

37,4025%

65,0566%

2.2.2 удельного веса оборотного капитала, всего

в том числе изменения:

;

;

- пятый условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

УДоб.1 - фактический удельный вес оборотного капитала, в долях;

48,7337% - 63,9305%

-15, 1968%

48,7337%

2.2.2.1 удельного веса запасов и затрат

;

УДзз.1 - фактический удельный вес запасов и затрат в общей стоимости оборотного капитала, в долях;

67,8945% - 65,0566%

2,8379%

67,8945%

2.2.3 коэффициент оборачиваемости основного капитала, всего

в том числе изменения:

;

;

- шестой условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

64,2890% - 48,7337%

15,5553%

64,2890%

2.2.3.1 коэффициента оборачиваемости основных средств

;

;

65,4176% - 67,8945%

-2,4769%

65,4176%

2.2.4 коэффициента оборачиваемости капитала, всего

в том числе изменения:

;

;

- седьмой условный показатель рентабельности инвестиционного капитала;

49,0089% - 64,2890%

-15,2801%

49,0089%

2.2.4.1 коэффициента оборачиваемости запасов и затрат

;

89,5623% - 65,4176%

24,1447%

89,5623%

2.2.5 среднегодовой стоимости основного капитала, всего

в том числе изменения:

;

УДос.0 - удельный вес по плану основного капитала в общем объеме инвестиционного капитала, в долях;

27,809*0,43256-49,0089*0,5060

-12,7695%

2.2.5.1 среднегодовой стоимости основных средств

УДосс.0 - удельный вес по плану основных средств в общем объеме инвестиционного капитала, в долях;

27,809*0,43256*0,98269-89,5623*0,5060**0,9730

-32,2741%

2.2.6 среднегодовой стоимости оборотного капитала, всего

в том числе

;

УДоб.0 - удельный вес по плану оборотного капитала в общем объеме инвестиционного капитала, в долях;

27,809-0,56744-49,0089*0,4940

-8,2754%

2.2.6.1 среднегодовой стоимости запасов и затрат

- изменение рентабельности инвестиционного капитала за счет среднегодовой стоимости основных средств, запасов и затрат, всего.

27,809-89,5623- (-32,2741)

-29,4792%

Методом балансовой увязки проверим правильность расчета факторов:

?RК = ?RКрпд + ?RКкоб = 2,2756+0,5332=2,8088

?RКрпд = ?RКпб + ?RКрп = 2,6536-2,2756=0,378

?RКпб = ?RКпр + ?RКвфр = 1,5363+1,1173=2,6536

?RКпр = ?RКпр + ?RКуд + ?RКцр + ?RКср = 0,27933+0,1676+3,8548-2,7654=1,5353

?RКкоб = ?RКрп + ?RКки = 0,3787+0,1549=0,5336

?RКки = ?RКукос + ?RКуко + ?RКкоб. кос + ?RКкоб. ко + ?RКкос + ?RКко=36,2764-15, 1968+15,5553-15,2801-12,7695-8,2754=0,3099

?RКки = ?RКуосс + ?RКузз + ?RКкоб. осс + ?RКкоб. зз + ?RКкосс + ?RКкозз = 37,4025+2,8379-2,4769+24,1447-32,2741-29,4792=0,1549

На 2,8088% увеличилась фактическая рентабельность инвестированного капитала по сравнению с плановой.

Это произошло за счет увеличения рентабельности продаж и коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала. От балансовой прибыли и объема реализации зависит рентабельность продаж.

Из-за увеличения балансовой прибыли произошло увеличение рентабельности инвестированного капитала, но из-за увеличения объема реализации произошло снижение уровня рентабельности инвестированного капитала.

Увеличение внереализационных финансовых результатов и увеличение прибыли от реализации товарной продукции привели к увеличению балансовой прибыли, а, соответственно, к увеличению рентабельности инвестированного капитала.

Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала зависит от изменения объема реализации и среднегодовой стоимости инвестированного капитала. А так как коэффициент оборачиваемости влияет на рентабельность инвестированного капитала, то изменение среднегодовой стоимости инвестированного капитала и изменение объема реализации увеличило рентабельность инвестированного капитала.

Используя способ цепных подстановок, определим влияние факторов на изменение длительности одного оборота, по формуле:

факторный анализ цепная подстановка

Таблица 7.

Анализ продолжительности одного оборота инвестированного капитала

Виды средств

Среднегодовая стоимость, млн. руб.

Реализованная продукция - полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

Длительность одного оборота, дней

Изменение длительности одного оборота, дней

всего

в том числе за счет

среднегодовой стоимости

суммы реализации

План

Факт

План

Факт

План

Условная

Факт

9=8-6

10=7-6

11=8-7

1. Общая сумма инвестированного капитала, всего, в том числе:

71600

71200

77350

78422

333,2

332,0

326,8

-6,4

-1,2

5,2

1.2 основного капитала, всего, в том числе:

36228

30798

168,6

143,3

141,4

-27,2

-25,3

-1,9

1.2.1 основных средств

35250

30265

164,1

140,9

138,9

-25,2

-23,2

-2

1.3 оборотного капитала, всего, в том числе

35372

40402

164,6

188,0

185,4

20,8

23,4

-2,6

1.3.1 запасов и затрат

24230

29000

112,8

135,0

133,1

20,3

22,2

-1,9

Определим способом цепных подстановок изменение длительности одного оборота инвестированного капитала от изменения удельного веса оборотного капитала по формуле:

,

где - длительность одного оборота оборотного капитала, дней;

- удельный вес оборотного капитала в общем объеме инвестированного капитала, в долях.

;

.

Изменение длительности одного оборота инвестированного капитала от изменения удельного веса оборотного капитала:

Из-за изменения удельного веса оборотного капитала длительность одного оборота инвестированного капитала уменьшилась на 48 дней.

Определим сумму высвобожденных (или дополнительно привлеченных) средств в связи с ускорением (замедлением) оборота инвестированного капитала по формуле:

В связи с ускорением оборота инвестированного капитала сумма высвобожденных средств равна 1394,2 млн. руб.

Определим увеличение (уменьшение) суммы балансовой прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала по формуле:

В связи с изменением коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала сумма балансовой прибыли увеличилась на 417,6 млн. руб.

Список литературы

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн. - ООО "Новое знание", 2001.

2. Старова Л.И. Иллюстрационный материал по курсу "Анализ хозяйственной деятельности" для студентов экономических специальностей дневной и заочной форм обучения. - Мн.: БГУИР, 1999.

3. Старова Л.И. Методические указания к практическим занятиям по курсу "Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия" и "Анализ хозяйственной деятельности предприятия". Ч.1, Мн.: БГУИР, 1999.

4. Старова Л.И. Методические указания к практическим занятиям по курсу "Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия" и "Анализ хозяйственной деятельности предприятия". Ч.2, Мн.: БГУИР, 2001.

5. Старова Л.И. Курс лекций по анализу хозяйственной деятельности предприятия (для студентов дистанционной формы обучения).

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ производственно–хозяйственной деятельности

    Расчет влияния факторов на изменение результативных показателей с использованием приёма цепных подстановок и относительных разниц. Факторный анализ рентабельности инвестированного капитала и продолжительности его оборота. Расчет увеличения суммы прибыли.

    контрольная работа [1,1 M], добавлен 28.07.2015

  • Рентабельность инвестированного капитала

    Этапы расчета влияния факторов на изменение уровня результативных показателей, используя прием цепных подстановок. Проведение факторного анализа изменения рентабельности инвестированного капитала. Резервы повышения эффективности инвестированного капитала.

    контрольная работа [118,2 K], добавлен 23.06.2010

  • Оценка различных показателей экономического развития методами экономической статистики

    Определение уровня фондоотдачи, влияния факторов на изменение ее уровня методом цепных подстановок. Оценка разными способами влияния факторов на валовую продукцию. Расчет тесноты корреляционной связи между объемом товарооборота и оборачиваемостью запасов.

    контрольная работа [146,9 K], добавлен 28.08.2011

  • Определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей

    Рассмотрение сущности индексного методов, способов цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц как приемов факторного анализа. Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы работника предприятия.

    контрольная работа [40,4 K], добавлен 01.09.2010

  • Принятие управленческих решений на основе анализа производственно-хозяйственной деятельности

    Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа. Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли с помощью приема цепной подстановки. Методика маржинального анализа показателей рентабельности, расчет влияния факторов на ее изменение.

    курсовая работа [69,8 K], добавлен 02.03.2011

  • Измерение влияния факторов в детерминированном факторном анализе

    Методика факторного анализа. Способ цепной подстановки. Сущность детерминированного факторного анализа. Способы абсолютных и относительных разниц. Детерминированная факторная система валовой продукции. Расчет 2-х факторной мультипликативной модели.

    лекция [18,7 K], добавлен 27.01.2010

  • Расчет влияния трудовых факторов на выпуск продукции методом цепных подстановок

    Анализ влияния трудовых факторов на выпуск продукции предприятия. Взаимосвязь исследуемого показателя с факторными показателями. Методика расчета показателей использования трудовых ресурсов и результаты расчета. Элиминирование как логический прием.

    практическая работа [48,6 K], добавлен 25.03.2009

  • Использование основных средств предприятия

    Характеристика сущности, области применения и процедуры расчетов влияния факторов на изменение результативного показателя приемом относительных разниц. Изучение методики анализа использования основных средств предприятия на основе обобщающих показателей.

    контрольная работа [40,7 K], добавлен 30.08.2010

  • Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности

    Виды анализа хозяйственной деятельности, применение методов сравнения, средних величин, группировки и цепных подстановок. Методика анализа организационно-технического уровня производства. Оценка основных фондов, затрат и себестоимости продукции.

    лекция [123,8 K], добавлен 09.06.2011

  • Системный подход в экономическом анализе

    Формулирование проблемы в условиях большой неопределенности. Определение величины и влияния факторов на изменение общей суммы затрат. Расчет показателей оборачиваемости, а также определение влияния факторов на выручку методом цепных подстановок.

    контрольная работа [73,4 K], добавлен 08.03.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены