Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Московский государственный индустриальный университет

АВТОМОБИЛЬНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра экономики и управления производством

Курсовая работа

на тему: "Экономическое обоснование создания сборочного производства"

МОСКВА

Содержание

• Введение
• 1. Определение состава и численности персонала сборочного производства. Расчет затрат на оплату труда
• 2. Расчет параметров имущественного комплекса предприятия
• 3. Расчет потребности в начальном капитале
• 4. Выбор организационно-правовой формы и источников формирования начального капитала
• 5. Расчет и структура себестоимости изделий
• 6. Расчет и распределение прибыли
• 7. Расчет ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия
• 8. Расчет показателей рентабельности и определение точки безубыточности
• Заключение
• Список литературы

Введение

Целью курсовой работы является освоение студентами методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания сборочного производства в составе существующего предприятия.

Курсовая работа основана на ряде допущений. В частности, предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Приведенные допущения приняты для упрощения расчетов и позволяют акцентировать внимание на наиболее существенных моментах.

В условиях развития рыночной экономики в РФ очень важным моментом считается оценка эффективности работы предприятия, поскольку согласно принципам организации финансов любое предприятие должно самостоятельно вести свою хозяйственную деятельность, средства, вносимые в развитие какого-либо направления должны окупаться за счет прибыли или других ресурсов предприятия. Должны создаваться материальная база для воспроизводства, финансовые резервы для финансовой независимости и самостоятельности. Производство должно быть ликвидным, платежеспособным и конкурентоспособным.

Курсовая работа включает пять логически упорядоченных, последовательно выполняемых этапов.

На первом этапе устанавливается численность сборочного производства и профессиональный состав его работников, производится расчет необходимых средств на оплату труда.

На втором этапе в соответствии с исходными данными к курсовой работе рассчитываются основные параметры имущественного комплекса предприятия.

На третьем этапе определяется потребность в начальном капитале, величина которого учитывается при выборе организационно-правовой формы предприятия и источников формирования его начального капитала.

На четвертом этапе рассчитываются основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия, на основании которых оценивается ожидаемый экономический эффект создания нового сборочного производства.

На заключительном - пятом этапе проводится укрупненный экономический анализ ожидаемых параметров деятельности производства, и разрабатываются предложения, реализация которых позволит усилить конкурентоспособность производства, его привлекательность для инвесторов, а также улучшить показатели его производственно-хозяйственной деятельности.

1. Определение состава и численности персонала сборочного производства. Расчет затрат на оплату труда

Целью данного раздела является определение состава и численности персонала по категориям участка и цеху в целом. Определение месячной заработной платы работника месячного и годового фонда оплаты труда, а также общего фонда оплаты труда персонала.

Персонал предприятия - это общая численность работников, выполняющих различные функции в процессе производства, управления и обслуживания. Принято выделять следующие категории персонала: рабочие, ученики на производстве, руководители, специалисты, служащие, младший обслуживающий персонал, работники пожарной охраны, работники вневедомственной охраны.

В зависимости от выполняемых функций в процессе производства рабочие делятся на основных, занимающихся непосредственно изготовлением продукции, и вспомогательных рабочих, занимающихся обслуживанием оборудования и основных рабочих (наладчики оборудования, ремонтные рабочие, электрики, кладовщики и рабочие вспомогательных цехов: инструментального, транспортного, энергетического).

Руководители - это работники, выполняющие административно-распорядительные функции по управлению организацией.

Специалисты - это работники, обеспечивающие подготовку, разработку организационно управленческих решений и осуществляющие текущее наблюдение за ходом их выполнения.

Служащие - это работники, осуществляющие первичный учет, оформление документации.

Младший обслуживающий персонал (МОП) - это работники, занятые поддержанием чистоты на рабочих местах, в помещениях и на территории организации.

Общий фонд заработной платы персонала - это средства, предназначенные на оплату их труда, оплату очередных, дополнительных и учебных отпусков, выплат за выслугу лет, компенсации за неиспользованный отпуск, выходных пособий. Общий фонд заработной платы состоит из фонда основной заработной платы и фонда дополнительной заработной платы.

Фонд основной заработной платы - это заработная плата, начисленная за производственную продукцию или за отработанное время.

Фонд дополнительной заработной платы - это оплата за неотработанное время и непроизводственную продукцию (оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата учебных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день подростков и перерывы для кормящих матерей, компенсации за неиспользованный отпуск, доплата за работу в вечернее и ночное время, доплата не освобожденным бригадирам, выходные пособия).

Определение состава и расчет численности начинается с основных рабочих. Поскольку в курсовой работе создается только сборочное производство, для него нужны основные рабочие следующих профессий: механик-сборщик, монтажник, регулировщик. Численность основных рабочих определяется дифференцированно по каждому участку. Явочная численность рабочих участка определяется по формуле:

Ч_яi = (t_i*N_i)/260*8,

где t_i - трудоемкость изготовления i-го изделия;

N_i - количество i-ой продукции, выпускаемой за год.

Ч_яА = (4 норм.-час.*22000шт.)/260*8ч. = 42 чел.

Списочная численность рабочих участка определяется по формуле:

Ч_сi = 1,1*Ч_яi.

Ч_сА = 1,1*Ч_яА= 1,1*42=46 чел.

Численность основных рабочих каждого участка представлена в табл.1.

Табл.1.

Численность основных рабочих	Участок 1	Участок 2	Участок 3	Итого
	Изделие 1	Изделие 2	Изделие 3
Явочная	42	52	37	131
Списочная	46	57	41	144

Выбор численности вспомогательных рабочих, руководителей и младшего обслуживающего персонала определяется на основе следующих нормативов.

Каждый участок должен иметь вспомогательных рабочих следующих профессий:

· кладовщика инструментальной кладовой из расчета 1 кладовщик на 70 основных рабочих мест;

· кладовщика материальной кладовой из расчета 1 кладовщик на 40 основных рабочих мест;

· наладчика оборудования из расчета 1 наладчика на 50 основных рабочих мест;

· ремонтного рабочего из расчета 1 рабочий на 100 основных рабочих мест; транспортного рабочего из расчета 1 рабочий на 50 основных рабочих мест;

Если численность участка меньше 50 человек, то участок возглавляет мастер (при односменном режиме работы). Если численность рабочих больше 50 человек, то участок возглавляет старший мастер. При двусменном режиме работы в первую смену участок должен возглавлять старший мастер, а во вторую - мастер. Число уборщиц определяется из условия: 1 уборщица на 100 человек. Число дворников из условия: 1 дворник на цех.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей и младшего обслуживающего персонала представлена в табл.2.

Таблица 2.

Численность вспомогательных рабочих, руководителей, МОП	Участок 1	Участок 2	Участок 3	Итого
	1	2	1	2	1	2	1	2
1.Вспомогательные рабочие, в т.ч.:							12	9
1.1. Кладовщик инструментальной кладовой	1-	1+	1	1+	1-	1+	2(1*)	2
1.2. Кладовщик материальной кладовой	1	1+	1	1+	1	1+	3(1*)	2
1.3. Наладчик оборудования	1	1+	1	1+	1	1+	3	2*
1.4. Ремонтный рабочий	1-	1+	1-	1+	1-	1+	1*	1*
1.5. Транспортный рабочий	1	1+	1	1+	1	1+	3	2*
2.Руководители, в т.ч.:							3	6
2.1. Старший мастер	-	1	-	1	-	1	-	3
2.2. Мастер	1	1	1	1	1	1	3	3
3. Младший обслуживающий персонал, в т.ч.:							2	3
3.1. Уборщица	1-	1+	1-	1+	1-	1+	1*	2
3.2. Дворник							1	1

Примечание: *- доплата за переработку; 1 - односменный режим работы; 2 - двусменный режим работы;

Численность вспомогательных рабочих, руководителей и МОП я определила из следующих рассуждений:

1. Кладовщиков инструментальной кладовой будет достаточно 2 человека на цех ( при односменном режиме работы ), т.к. их численность определяется из расчета 1 человек на 70 основных рабочих, а в данной работе численность цеха составляет 131 человек. Так же и при двусменном режиме, кладовщиков будет достаточно 2 человека на цех.

2. Наладчиков оборудования при двусменном режиме будет достаточно 2 человека на цех с доплатой за переработку одного из них, а при односменном 3 .

3. Ремонтных рабочих будет достаточно человека на цех и при односменном и при двусменном режиме работы.

4. Транспортных рабочих при двусменном режиме будет 2 человека на цех с доплатой, при двусменном будет работать 3 человека .

5. Уборщица при односменном режиме одна с доплатой, при двусменном 2 .

Расчет затрат на оплату труда.

Месячная заработная плата всех основных рабочих, изготавливаемых i-ое изделие, определяется по формуле:

Р_з.о.рi = t_i*N_i*P_чi/12,

где t_i - трудоемкость единицы продукции;

N_i - количество продукции, выпускаемой за год;

P_чi - часовая тарифная ставка основных рабочих.

Р_з.о.рА = (4норма-час.*22000шт.*49руб.)/12?359 333руб.;

Месячная заработная плата одного работника определяется по формуле:

Р_з.о.р = ?Р_з.о.рi/Ч_с.о,

Р_з.о.р = (359 333 + 214 200 + 166 118) / 144 =5 136 руб.

При установлении условий оплаты труда вспомогательных рабочих необходимо исходить из того, что средняя заработная плата квалифицированных рабочих (инструментальщиков, ремонтников) должна быть в 1,5-2 раза выше заработной платы основных производственных рабочих.

При установлении месячных окладов управленческому персоналу, специалистам и служащим предприятия следует исходить из того, что оклады начальника участка, старшего мастера могут превышать среднюю заработную плату основных рабочих в 3-5 раз, а заработная плата остальных категорий специалистов и служащих должна быть на уровне заработной платы основных производственных рабочих.

При установлении месячных окладов при двухсменном режиме работы учитываем надбавку в размере 6% от размера оклада при односменном режиме.

Общий месячный фонд основной заработной платы определяется по формуле:

ФОТ_м = ФОТ_о.р + ФОТ_в.р. + ФОТ_рук. + ФОТ_спец. + ФОТ_моп.

Общий годовой фонд основной заработной платы определяется по формуле:

ФОТ_год. = ФОТ_м. * 12.

Месячная заработная плата одного рабочего и месячный фонд основной заработной платы представлены в табл.3.

Табл.3.

Категория, должность, профессия персонала	Численность, чел.	Форма оплаты труда	Месячная зарплата одного работника, руб./мес./чел.	Месячный фонд основной зарплаты, руб./мес.
	1	2		1	2	1	2
1. Основные рабочие, в т.ч.:	131	65	Сдельная	5 100	5253	668 100	341 445
1.1. Механик-сборщик	87	43				443 700	255 879
1.2. Монтажник	22	11				112 200	57 783
1.3. Регулировщик	22	11				112 200	57 783
2. Вспомогательные рабочие, в т.ч.:	12	9	Повременная	8 755	8 670	105 060	80 370.9
2.1.Кладовщик инструментальной кладовой	2	2		8160	8404,8	16 320	16 809.6
2.2. Кладовщик материальной кладовой	3	2		10200	10506	30 600	21 012
2.3. Наладчик оборудования	3	2		7650	7879.5	22 950	15 759
2.4. Ремонтный рабочий	1*	1*		7650	7879.5	7 650	7 879.5
2.5. Транспортный рабочий	3	2		9180	9455,4	27 540	18 910.8
3. Руководители, в т.ч.:	5	8	Оклад	21 420	21037.5	107 100	173 349
3.1. Начальник цеха	1	1		35 700	36 771	35 700	36 771
3.2. Зам. начальника цеха	1	1		25 500	26 265	25 500	26 265
3.3. Старший мастер	-	3		-	21 012	-	63 036
3.4. Мастер	3	3		15 300	15 759	45 900	47 277
4. Специалисты, в т.ч.:	2	2		5 921.1	5 921.1	11 842.2	12 197.47
4.1. Технолог	1	1		5 921.1	6 098.7	5 921.1	6 098.7
4.2. Диспетчер	1	1		5 921.1	6 098.7	5 921.1	6 098.7
5. Младший обслуживающий персонал, в т.ч.:	2	3		2 295	2 380	4 590	7 354.2
5.1. Уборщица	1*	2		2 550	2 626.5	2 550	5 253
5.2. Дворник	1	1		2 040	2 101.2	2 040	2 101.2

Примечание: * - доплата за переработку; 1- односменный режим работы; 2 - двусменный режим работы.

Общий месячный фонд основной заработной платы при односменном режиме работы:

ФОТ_м1 = 768000руб.+ 125000руб.+ 95000руб. + 22000руб.+ 10534руб.=1 020 534руб.

Общий годовой фонд основной заработной платы при односменном режиме работы:

ФОТ_год1= 1020534руб.*12= 12 246 408руб.

При двухсменном режиме работы:

ФОТ_м2= 1 169 594руб.

ФОТ_год2= 14 035 128руб.

Вывод: В разрабатываемом мною предприятии работают 151 человек при односменном режиме работы и 152 человек при двусменном. Численность существенно не отличается, т.к. при двусменном режиме работы целесообразно платить одному работнику с доплатой за переработку, чем полностью оплачивать рабочий день рабочему. В нашем случае это и снизило численность при двусменном режиме работы и, как следствие, сэкономило затраты на выплату заработной платы. Не смотря на небольшую разницу в численности, общий годовой фонд заработной платы при двусменном режиме больше, чем при односменном. Это связано с надбавкой в размере 6% от размера оклада рабочим при двусменном режиме работы. Среднемесячная заработная плата работника составляет 5100 рублей. При установлении месячных окладов работникам предприятия мы не учитывали семейное положение, пособия детям и т.д., поэтому размер заработной платы не очень соответствует действительности.

2. Расчет параметров имущественного комплекса предприятия

Для оценки экономической целесообразности создания предприятия необходимо определить основные параметры имущественного комплекса предприятия в составе:

· Внеоборотных активов:

1. нематериальные активы - это лицензии, патенты, организационные расходы;

2. основные средства планируемого производственного процесса, состоящие в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия.

Основные средства - это стоимостная оценка той части имущественного комплекса, которая функционирует в форме средств и орудий труда, участвует во многих производственных циклах, переносит свою стоимость на себестоимость продукции (работ, услуг) частями, практически не меняет свою натуральную форму и требует воспроизводства через длительное время.

· Оборотных средств, необходимых для производства и реализации продукции.

Оборотные средства - это та часть имущественного комплекса, которая функционирует в форме преимущественно предметов труда, участвует в одном производственном цикле, переносит свою стоимость на выпускаемую продукцию (работы, услуги) за один производственный цикл требует постоянного воспроизводства в натуральной форме.

Оборотные средства - это запас материально-топливных ресурсов, незаконченной и готовой продукции, а также денежных средств, который должен постоянно находится в организации для обеспечения ее нормальной производственной, хозяйственной и финансовой деятельности.

При определении потребности в основных средствах они делятся на три части: к первой части относятся основные средства, непосредственно участвующие в изготовлении продукции. В состав основных средств включают здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.

Расчет стоимости К_о.с. основных средств начинается с определения количества М_о.р. рабочих мест в основном производстве, т.е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности р (А, В, С) оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции А, В или С).

Количество рабочих мест основных рабочих определяется по формуле:

М_о.рi =N_i/ p_i*260*8*k_см,

где p_i - производительность оборудования i-го участка;

k_см - коэффициент сменности работы цеха ( k_см=1, k_см=2)

Расчет рабочих мест основных рабочих:

Участок 1:

М_о.р1 = 22 000шт./0,28шт./маш-час.*260*8*1=42 - при односменном режиме работы;

М_о.р1 = 22 000шт./0,28шт./маш-час.*260*8*2=21 - при двухсменном режиме работы.

Количество рабочих мест основных рабочих представлено в табл.4.

Расчет капиталовложений в рабочие места производится по формуле:

К_оi = Ц_о*М_оi*(1+a_m/100)*a_o,

где Ц_о - цена единицы оборудования (одного места) (Ц_о=8000руб.);

а_m - процент доплат за транспортировку, монтаж и наладку (a_m=8%);

a_o - коэффициент, учитывающий стоимость передаточных устройств и производственного инвентаря в составе рабочего места.

Расчет капиталовложений:

Участок 1:

К_о1=8000руб.*42*(1+8/100)*1,3=471 744руб - при односменном режиме работы;

К_о2=8000руб*21*(1+8/100)*1,3=235 744руб. - при двухсменном режиме работы.

Капиталовложения в рабочие места по каждому участку представлены в табл.4.

Табл. 4.

Значение	Участок 1	Участок 2	Участок 3
	1 смена	2 смены	1 смена	2 смены	1 смена	2 смены
Moi, шт.	42	21	52	26	37	19
Koi, руб.	471 744	235 872	584 064	292 032	415 584	213 408

Примечание: 1,2 - соответственно, односменный и двусменный режим работы.

Количество рабочих мест для всех остальных категорий персонала принимаются равным их численности.

Таким образом, общая стоимость оборудования К_оп для оснащения рабочих мест персонала предприятия с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле:

К_оп= Ц_о*(М_вр+М_рук+М_сп+М_МОП)*(1+a_m/100)*а_о.

Расчет общей стоимости оборудования:

К_оп1= 8000руб*(12чел.+5чел.+2чел.+2чел.)*(1+8/100)*1,3=235872руб. - при односменном режиме работы;

К_оп2= 8000руб*(9чел.+8чел.+2чел.+3чел.)*(1+8/100)*1,3=247104руб. - при двухсменном режиме работы.

Стоимость помещений К_пр.пл., необходимых для размещения всех служб и подразделений производства, определяется общим количеством рабочих мест всех категорий работников, средней площадью одного рабочего места и средней ценой 1 м² площади помещений. Для упрощения расчетов принято, что все рабочие места занимают одинаковую рабочую площадь S_пл., а также что 1 м² площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Ц_пл. Капитальные вложения в производственную площадь находятся по формуле:

, где

Ц_пл = 2400 руб./м², а S_пл. = 5,6 м².

Расчет капитальных вложений в производственную площадь:

К_{пр пл1} = 2400руб./м²*5,6м²*(131чел.+12чел.+5чел.+2чел.+2чел.)= 2 042 880 руб. - при односменном режиме работы;

К_{пр пл2} = 2400руб./м²*5,6м²*(65чел.+9чел.+8чел.+2чел.+3чел.)= 1 169 280 руб. - при двухсменном режиме работы.

Общая стоимость основных средств предприятия составляет:

К_о.с=К_оп+К_{пр пл}

К_о.с1=235872руб.+2042880руб.= 2 278 752 руб. - при односменном режиме работы;

К_о.с2=247104руб.+1169280руб.= 1 416 384 руб. - при двухсменном режиме работы.

Для нормальной организации процесса производства и реализации продукции наряду с основными предприятию необходимы оборотные средства, которые включают в себя:

· Стоимость предметов труда, находящихся в сфере производства, производственных запасов (сырье, материалы, комплектующие изделия) и незавершенного производства (детали и сборочные единицы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса);

· Стоимость готовой продукции, находящейся на складе предприятия и ожидающей отгрузки потребителем, но не оплаченной ими;

· Денежные средства на счетах и в кассе предприятия.

Для обеспечения эффективной работы предприятия необходимо стремиться к рациональному сокращению размеров оборотных средств. С этой целью на предприятии должна быть налажена система учета и нормирования оборотных средств.

Размеры производственных запасов незавершенного производства готовой продукции на складе, продукции, отгруженной потребителям, планируются предприятием с учетом длительности производственно-сбытового цикла, характеристик спроса на продукцию, затрат на хранение и транспортировку производственных запасов и готовой продукции и других факторов. По каждому из элементов оборотных средств устанавливаются нормативы, на основе которых производится планирование потребности в оборотных средствах. В курсовой работе затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяется по формуле:

К_{об i}=H_п.з.i+Н_н.з.п.i+H_г.и.i+H_о.п.i,

где Н_п.з.i, Н_н.з.пi, Н_г.иi, Н_о.пi - соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i-го вида, руб.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

Н_п.з.i=Д_п.з.i*A_с.д.i=Д_п.з.i(Р_м.п.i*N_i/260),

где Д_п.з.i - норма производственных запасов, дни;

А_с.д.i - среднесуточный расход материалов, руб./день;

Р_м.п.i - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие, руб.

Расчет оборотных средств производственных запасов i-го изделия:

Н_п.з.1= 10дней*(276руб.*22000шт/260дней)= 233 538 руб.

Н_п.з.2=171 877 руб.

Н_п.з.3=227 077 руб.

Величина оборотных средств в незавершенном производстве i-го изделия рассчитывается по формуле:

Н_нз.п.i = (Р_м.п.i + Р_з.о.р.1i) * Z_нз.п.i,

Где Р_з.о.р.1i - затраты на оплату труда основных рабочих на одно изделие, руб.;

Z_нз.п.i - размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i^ого изделия).

Зарплата основных рабочих за одно изделие определяется по формуле:

Р_з.о.р.1i = Р_ч.i*t_i,

где Р_ч - часовая тарифная ставка основных производственных рабочих.

В курсовой работе учитываем 3% надбавку к часовой тарифной ставки из- за двухсменного режима.

Расчет зарплаты основных рабочих за одно изделие:

Р_з.о.р.1= 49руб.*4норм.-час=196руб.

Р_з.о.р.2= 61,2руб.

Р_з.о.р.3 =48,62руб.

Z _{нз.п1 = 22000/5 = 4400} Z _{нз.п2 = 8400} Z _{нз.п3 = 8200}

Расчет величины оборотных средств в незавершенном производстве изделия А:

Н_нз.п.1=(276руб.+196руб.)*4400=2 076 800 руб - при односменном режиме работы;

Н_нз.п.2=(276руб.+201,9руб.)*4400=2 102 760руб. - при двухсменном режиме работы.

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Н_г.и.i) и в отгруженной покупателями продукции (Н_о.п.i) рассчитываются по следующим формулам:

Н_г.и.i = Д_г.и.i * Ц_i * N_i К_с */ 260,

Н_о.п.i = Д_о.п.i * Ц_i * К_с * N_i / 260,

где Д_г.и.i - норма запаса готовых изделий на складе, дни;

Ц_i - цена изделия (цена единицы продукции), руб.;

К_с - коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (К_с = 0,75);

Д_о.п.i - средний срок оплаты готовой продукции.

Расчет оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе и в отгруженной покупателями продукции:

Н_г.иА =5дней*1710руб.*0,75*22000шт./260=542 596руб.

Н_о.п.А =11дней*1710руб.*0,75*22000шт./260=1 193 711руб.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах определяется по формуле:

К_об. = ? (Н_п.зi +Н_нз.пi +Н_г.иi +Н_о.пi).

Расчеты оборотных средств представлены в табл. 6.

Табл.6.

Оборотные средства	Участок 1, руб.	Участок 2, руб.	Участок 3, руб.
Оборотные средства Коб.i, в том числе
1. Оборотные средства в производственных запасах Нп.з.i	233 538	171 877	227 077
2. Оборотные средства в незавершенном производстве Ннз.п.i	2 076 800	1 790 880	1 710 684
	2 102 760	1 806 000	1 722 000
3. Оборотные средства в готовых изделиях Нг.и.i	542 596	545 192	597 259
4. Оборотные средства в отгруженной покупателям продукции Но.п.i	1 085 192	1 090 384	1 194 519

Получаем оборотные средства К_об= 11 318 394руб.

Вывод: Капитальные вложения в рабочие места существенно отличаются. На первый взгляд это хорошо, но при двухсменном режиме работы происходит быстрый износ оборудования, что приводит к преждевременным затратам на ремонт и покупку нового, хотя выигрываем за счет производственных площадей. При односменном режиме у нас более высокий удельный вес оборудования, и низкий - здания и инвентаря, т.к. производственная площадь используется рационально, что экономит капиталовложения в здания и инвентарь. И мы можем в любой момент перейти в двухсменный режим, что позволит снизить потребность в основных средствах, а вот наоборот более затруднительно и требует вложений. Мы очень много вкладываем в оборотные средства, надо стремиться снизить потребность в них, за счет уменьшения оборотных средств в незавершенном производстве, рационального их использования, улучшения материально-технического снабжения, ускорения погрузочно-разгрузочных и оформительских работ и т.п.

3. Расчет потребности в начальном капитале

Экономическое обоснование создания нового предприятия предусматривает сопоставление начальных затрат на организацию предприятия с его текущей прибылью. Для этого необходимо, прежде всего, определить размер начального капитала.

Начальный капитал может быть образован за счет средств учредителей предприятия, а также заемных средств, привлекаемых в форме банковского кредита.

В курсовой работе величина начального капитала определяется как сумма проектируемых затрат, совершаемых на инвестиционной стадии процесса организации нового предприятия и рассчитывается по формуле:

оплата капитал рентабельность безубыточность

К_н = К_пр. + К_о.с + К_н.а + К_об. ,

где К_пр. - предпроизводственные расходы, руб.;

К_о.с. - капиталовложение в основные средства, руб.;

К_н.а. - капиталовложения в нематериальные активы, руб.;

К_об. - капиталовложение в оборотные средства, руб.

В состав предпроизводственных расходов включаются затраты на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по организации производственного процесса. В курсовой работе принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (К_пр.) в 1,5 раза численно превышают стоимость нематериальных активов К_н.а. (К_н.а = 20 тыс. руб.).

При определении величины начального капитала учитывается стоимость основных и оборотных средств, которые рассчитываются в разделе 2. При недостаточности средств учредителей для покупки производственных средств или из соображения экономической выгоды предприятия может частично или полностью арендовать необходимые оборудования и помещения, тем самым, уменьшая размер начального капитала. В курсовой работе принято допущение, что средств учредителей достаточно, чтобы не арендовать оборудование и помещения.

Потребность в начальном капитале представлена в табл.7.

Табл.7.

показатели	Величина, тыс. руб.	Структура начального капитала
	односменный	Двусменный	односменный	двусменный
1.Предпроизводственные расходы	30 000	30 000	0.11	0.12
2.Инвестиции в нематериальные активы	20 000	20 000	0,07	0,08
3.Инвестиции в основные средства, всего	2 278 752	1 416 384	8,4	5,5
3.1.в том числе: оборудование	235 872	247 104	0,87	0,98
3.2.помещения	2 042 880	1 169 280	7,5	4,6
4.Инвестиции в оборотные средства, всего	11 265 998	11 318 394	41,5	44,4
4.1.в том числе: производственные запасы	632 492	632 492	2,3	2,5
4.2.незавершенное производство	5 578 364	5 630 760	20,55	22,1
4.3.готовая продукция	1 685 047	1 685 047	6,2	6,6
4.4.поставленная и неоплаченная продукция	3 370 095	3 370 095	12,4	13,2
Потребность в начальном капитале, всего	27 139 500	25 519 556	100	100

Примечание: 1, 2 - соответственно, односменный и двухсменный режим работы.

Таким образом, видим, что двухсменный режим работы сокращает потребность в начальном капитале, главным образом за счет инвестиций в основные средства.

Вывод: Потребность в начальном капитале при односменном режиме работы равна 27 139 500 руб., а при двухсменном режиме работы составляет 25 519 556руб. Таким образом, видим, что двухсменный режим работы сокращает потребность в начальном капитале, главным образом за счет инвестиций в основные средства. Далее выбираем для расчета односменный режим работы, так как он не требует дополнительных затрат на выплату заработной платы, затрат на ремонт быстро изношенного оборудования и т.д. Оборудование и помещение приобретено в собственность, т.к. начальный капитал нам это позволяет.

4. Выбор организационно-правовой формы и источников формирования начального капитала

Сборочное производство, создаваемое в курсовой работе, является структурным подразделением существующей организации. Поэтому нецелесообразно производить выбор ее организационно-правовой формы. Предполагается, что сборочное производство создается по инициативе и за счет собственных средств и владельцев специализированной фирмы, ранее выполняющей сборочные, монтажные и регулировочные работы для вышеназванной организации, с целью упрочения связей сокращения времени на оформления договоров и снижения общих затрат на изготовление продукции. С учетом вышесказанного, начальный капитал сборочного производства формируется только за счет собственных средств.

5. Расчет и структура себестоимости изделий

Целью расчета себестоимости единиц продукции является определением объективных затрат для формирования цены продукции.

Себестоимость - это совокупные текущие затраты организации на производство и реализацию продукции.

Прямые затраты - это затраты, величина которых может быть точно определена на единицу конкретного вида продукции.

Косвенные затраты - это общие для нескольких видов продукции, для цеха или организации в целом затраты. К косвенным статьям калькуляции относят: "Общепроизводственные расходы", "Общехозяйственные расходы", "Коммерческие расходы".

Амортизация - это процесс переноса стоимости основных средств на себестоимость продукции (работ, услуг), в изготовлении которых они принимают участие. Целью амортизации является накопление организацией средств для замены устаревших основных фондов.

Амортизационные отчисления - это величина стоимости основных средств, которая переносится на себестоимость продукции (работ, услуг) за определенное время (год, квартал, месяц).

Табл. 8.

Статья калькуляции	Обозначение	Формула для расчета
1.Материалы и покупные изделия	РMi	)
2. Основная заработная плата производственных рабочих	Pосн.i
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Рдопi
4. Отчисления на социальные нужды	Рсоцi
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Рс.эi
6. Общепроизводственные расходы	Ро.пр. i
7. Общехозяйственные расходы	Ро.х. i
8. Производственная себестоимость	Спрi
9. Коммерческие расходы	Рком. i
10. Полная себестоимость	Спi

Расчет себестоимости производится по статьям калькуляции, перечень которых дан в табл. 8.

К статье сырье и материалы относят сырье и материалы, непосредственно входящие в данную продукцию.

Ко 2^ой статье относят покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, получаемы по кооперативным поставкам. Поскольку в курсовой работе создается сборочное производство, эти две статьи объединяются в статью "Материалы и покупные изделия".

"Основная заработная плата" производственных рабочих приходящуюся на одно i-ое изделие.

"Дополнительная заработная плата" основных рабочих включает оплату очередных и дополнительных отпусков, доплаты до среднего подростка и ученикам на производстве. Оплату по среднему учащимся.

"Отчисления на социальные нужды" (единый социальный налог) включает отчисления во внебюджетные фонды: пенсионные, фонд обязательной медицинского страхования и фонд социального страхования. Ставка единого социального налога устанавливается правительством.

"Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" включает: затраты на силовую электроэнергию, на смазочные материалы; на охлаждающую жидкость; на ветошь (уборка помещений); на заработную плату наладчиков оборудования, ремонтных рабочих, электриков;

"Общие производственные расходы" включают: амортизационные отчисления по основным средствам, участвующим в изготовлении нескольких видов продукции; арендную плату по основным средствам; расходы на отопление, освещение и содержание производственных помещений; заработную плату с отчислениями на социальные нужды сотрудника, занятых обслуживанием производства (кладовщиков, старших мастеров, мастеров); расходы на ремонт зданий, помещений, общего оборудования.

Условия обозначения:

Р_м.пi - затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно i-ое изделие, руб.;

а_ндс - ставка налога на добавленную стоимость(18%);

t_i - трудоемкость единицы i-ой продукции, норма-час;

Р_чi - часовая тарифная ставка основных рабочих по i-ой продукции, руб./норма-час;

а_д - норматив дополнительной заработной платы(12%);

а_с.н - норматив отчислений на социальные нужды(26%);

С_м.чi - себестоимость одного машино-часа работы оборудования по I-ой продукции, руб./маш.-час;

Н_а.о - норма амортизации оборудования(10%);

S_о.пр - годовая смета общепроизводственных расходов, определяемая как:

S_о.пр = К_о*(Н_а.п./100)+S_о.т.в.р+S_о.т.у.ц , где

К_о - капитальные вложения в рабочие места основных рабочих, тыс.руб.;

Н_а.п - норма амортизации помещений, %;

К_а.н - капитальные вложения в нематериальные активы, тыс.руб.;

Н_а.н - норма амортизации нематериальных активов, %;

S_о.т.в.р - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих;

S_о.т.у.ц - годовой фонд оплаты труда управленческого цехового персонала;

а_вп - процент внепроизводственных расходов (12%)

а_н.рек - норматив расхода на рекламу(3%)

Годовая смета общехозяйственных расходов определяется по формуле:

S_o.x = S_{о.т..моп} + К_оп*Н_а.о/100 , где

S_о.т.моп - годовой фонд заработной платы служащих по фирме МОП;

К_о.п - общая стоимость оборудования для оснащения рабочих мест персонала предприятия.

Теперь рассчитаем статьи калькуляции для изделия В:

1. Р_мВ = 152руб.*(1-(18/100+18))=129руб.

2. Р_осн.В = 2,55норма-час.*24руб.=61,2руб.

3. Р_допВ = 61,2руб.*12=7,3руб.

4. Р_соцВ =(61,2руб.+129руб.)*0,26= 17,8руб.

5. Р_с.эВ =2,55норма-час.*900руб.+ (584 064* 10/100)/ 42000=11.6руб.

6. Р_о.прВ = 2 769 741,6руб./( 8 017 200руб.+ 962 064руб.)*( 61,2 +7,3)= 21руб.

S_осн = 8 017 200руб.

S_доп = S_осн*а_д =8 017 200руб.*0,12= 962 064руб.

S_о.пр=2 042 880руб.*0,04+12*105060руб.+95000руб.*12+(11 842,2+107100)руб.*12= 2 769 741,6руб.

7. Р_охВ = 78 667,2руб./(8 017 200руб.+962 064руб.)*(61,2руб.+7,3руб)= 0,6руб.

S_о.х = 55 080руб.+235 872руб.*0,1= 78 667,2руб.

8. С_прВ = 129руб.+61,2руб.+7,3руб.+17,8руб.+11,6руб.+21руб.+0,6руб.= 248,5руб.

9. Р_ком.В = 248,5руб.*(12+3)/100= 37,3руб.

10. С_п.В = 248,5руб.+37,3руб.=285,8руб.

Расчеты для остальных изделий аналогичны данному расчету и приведены в табл.9.

Табл.9.

Статья калькуляции, вид себестоимости	Вид изделия
	Изделие А	Изделие В	Изделие С
	Величина затрат, руб	Удельный вес затрат, %	Величина затрат, руб	Удельный вес затрат, %	Величина затрат, руб	Удельный вес затрат, %
1.Материалы и покупные изделия	234	33,3	129	45,1	135,6	51,3
2. Основная заработная плата производственных рабочих	196	28	61,2	21,4	48,62	18,4
3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	23,52	3,3	7,3	2,6	5,8	2,2
4. Отчисления на социальные нужды	57.1	8,1	17,8	6,2	14,1	5,3
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	30	4,3	11,6	4,1	8.5	3,2
6. Общепроизводственные расходы	68	9,7	21	7,3	16,8	6,4
7. Общехозяйственные расходы	2	0,3	0,6	0,2	0.5	0,2
8. Производственная себестоимость	610.6	-	248,5	-	230	-
9. Коммерческие расходы	91.6	13	37.3	13,1	34.5	13
10. Полная себестоимость	702.2	100	285,8	100	264.5	100

Полная себестоимость годового выпуска:

V== 22000*702,2руб.+42000*285,8руб.+41000*264,5руб.= 38 296 500руб.

Вывод: В нашей курсовой работе себестоимость продукции очень низкая по отношению к ценам реализации. Для изделия А она составила 702,2руб., что дает нам несомненно прибыль 165% при ее реализации на рынке. Остальные изделия дают такую же прибыль. Это не плохо, если все идет нормально, если выпускаемая продукция обладает уникальными свойствами, выполняет новые дополнительные функции, имеет первоначальный неэластичный спрос и т.д. Но такие цены нашему предприятию на рынке хорошую репутацию не сделают, предприятие будет не конкурентоспособным. А для этого надо снизить цены до величины близкой к полной себестоимости. Полная себестоимость годового выпуска товаров составила 38 296 500руб.

6. Расчет и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль от реализации продукции(валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет.

Остающаяся после обеспечения обязательных платежей чистая прибыль предприятия направляется на погашение кредитов, на выплату дивидендов.

Остающаяся после всех выплат непосредственная прибыль предприятия может использоваться на развитие производственной базы предприятия, на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства, а также на приобретение акции и других ценных бумаг, позволяющих получать дополнительные доходы.

Порядок расчета и распределения прибыли приведены в табл.10.

Табл.10.

Показатель	Обозначение	Формула для расчёта
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	Вp
2. Налог на добавленную стоимость	НДС
3.Чистая выручка от реализации		Вр-НДС
4.Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, за вычетом общехозяйственных (управленческих) и коммерческих расходов	В
5.Валовая прибыль	Пв	Вчр-Вср
6.Прибыль (убыток) от продаж	Ппр
7.Прочие доходы и расходы в том числе
7.1. Налог на имущество	Ним
7.2. Налог на рекламу	Нрек
8. Прибыль (убыток) до налогообложения	Пд.н.о
9. Налог на прибыль	Нпр
10. Чистая прибыль	Пч
11. Отчисления в резервный фонд организации (предприятия)	Фрез
12. Отчисления в фонд развития предприятия	Фраз
13.Нераспределённая прибыль	Пн.р

Условные обозначения:

-ставка процента за кредит, %;

Кр - общая величина банковского кредита, тыс. руб.;

- часть кредита, направляемая на пополнение оборотных средств, тыс. руб.;

-часть кредита, направляемая на покупку основных средств (оборудования помещений, нематериальных активов), тыс. руб.;

-ставка налога на имущество организации (предприятия), %;

-среднегодовая стоимость имущества, определяемая как:

;

-ставка налога на рекламу, %;

-процент отчисления в резервный фонд организации (предприятия), %;

- ставка налога на прибыль, %;

-процент дивидендов, %;

- часть чистой прибыли, направляемая в фонд развития организации (предприятия), определяемая самим студентом, руб.;

Все вычисления по показателям мы приводим в табл. 11.

Табл. 11.

Показатель	Расчет
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	Вр=1710*22000+42000*900+41000*1010=116 830 000руб.
2. Налог на добавленную стоимость	НДС=116830000*18/118=17 821 525.4руб.
3. Чистая выручка от реализации	Вчр=116 830 000-17 821 525.4=99 008 474,6руб.
4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, за вычетом общехозяйственных (управленческих) и коммерческих расходов	Вср=[22000*(702.2-(2+91.6))+42000(285.8-(0.6+37.3))+41000*(264.5-(0.5+34.5))]= 13389200+10411800+9409500=33 210 500руб.
5. Валовая прибыль	Пв=Вчр-Вср=99008474,6-33210500=65 797 974,6руб.
6. Прибыль (убыток) от продаж	Ппр=65797974,6-(22000*(2-91,6)+ +42000*(0,6+37,3)+41000*(0,5+34,5))=60749874,6руб.
7. Прочие доходы и расходы, в том числе:
7.1. Налог на имущество	Ним=13 617 146руб*2/100=272342,92руб. Сим=11 318 394руб.+20000руб.+235872 696руб+2422880 руб.=13 617 146руб.
7.2. Налог на рекламу	Нрек=(22000*610,6+42000*248,5+41000*230)*0,03*0,05= =(13433200+10437000+9430000)=33300200*0,0015=49 950,3руб.
8. Прибыль (убыток) до налогообложения	Пд.н.о=60749874,6-(49950,3++272342,92)=60427581,38руб.
9. Налог на прибыль	Нпр=60427581,38*24/100=14 502 619,5руб.
10. Чистая прибыль	Пч=60427581,38-14502619,5=45 924 961,88руб.
11. Отчисления в резервный фонд организации (предприятия)	Фрез=65797974,6*15/100=9 869 696,19руб.
12. Отчисления в фонд развития предприятия	Фраз=6888744,3руб.
13. Нераспределённая прибыль	Пн.р=45924961,88-(9 869 696,19+6888744,3)= 29166521,39руб.

Вывод: В нашей работе мы получили не маленькую прибыль, которая равна 45 924 961.88руб., при этом большие средства отводятся в резервный фонд (примерно 10 млн. руб.) и в фонд развития предприятия (примерно 7 млн. руб.). Но при этом остается еще около 30 млн. руб. нераспределенной прибыли. Это дает нам прибыльное и выгодное решение о создании нашего предприятия. Часть чистой прибыли мы отводим на развитие предприятия, внедрение новых технологий, установку автоматизированного оборудования, и т.д. Часть нереализованной прибыли можно будет направить на выплату и премии работникам. В Р.Ф. государстве очень большие налоги на прибыль. А суммарная величина налогов практически не отличается от чистой прибыли.

7. Расчет ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя "чистая текущая стоимость" (NPV), расчет которого производится по следующей формуле:

где I_o - начальные инвестиции в проект (начальный капитал); NCF_t - чистый денежный поток, получаемый от проекта в интервале времени t; R- ставка дисконтирования, принятая для оцениваемого проекта (R=0.1); T- продолжительность инвестиционного периода(жизненного цикла проекта).

Продолжительность инвестиционного периода принимается равной пяти годам, а в качестве интервала инвестиционного периода принимается год. Чистый денежный поток NCF в конце каждого года оценивается по величине чистой прибыли, получаемой предприятием в результате производственно - хозяйственной деятельности, и сумме амортизационных отчислений на основные средства, находящиеся в собственности предприятия.

По окончании инвестиционного периода (в конце пятого года) чистый денежный поток увеличивается за счет следующих факторов:

· Первоначальная стоимость основных средств не будет амортизирована полностью, и основные средства могут быть проданы по остаточной стоимости (К_ост);

· Освобождается капитал, вложенный в оборотные средства (К_об). В этом случае чистый денежный поток по пяти годам инвестиционного периода определяется следующим образом:

NCF_t=П_чt+Р_ам, для t=1,2,3,4;

NCF₅=П_ч5+Р_ам+К_ост+К_об, где

Р_ам=(К_н.аН_а.н.+К_о.собН_а.o+К_п.собН_а.п)/100;

К_ост=К_о.ост+К_п.ост ;

К_о.ост=К_о.соб(1-Т*Н_а.о./100);

К_п.ост=К_п.ост(1-Т*Н_а.п/100).

Так как мы создаем предприятие с привлечением только собственных средств, то с учетом допущений можно считать, что чистая прибыль предприятия будет величиной постоянной в течение всего инвестиционного периода. В этом случае выражение для определения экономического эффекта принимает следующий вид:

NPV=-К_coб+(П_чt+Р_ам)

Расчет амортизационных отчислений:

Р_ам = (20 000*20%+235 872*10%+2 042 880*4%)/100=109 302.4руб.

Расчет остаточных стоимостей:

К_о.ост = 1 437 696*(1-5*0,1)=718 848руб.

К_п.ост = 2 002 560*(1-5*0,04)=1 602 048руб.

К_ост = 718 848руб.+1 602 048руб.=2 320 896руб.

NPV=-27139500+(45 924961,88руб.+109 302.4руб.)*(1/1,1+1/1,1²+1/1.1³+1/1.1⁴+1/1,1⁵)+ (2 320 896руб.+ 11 265 998руб.) /1,1⁵=150 464 435,38руб.

Рассчитаем амортизационные отчисления:

А = А_о+А_о.п+А_пр

А_о== 47 174,4руб.+58 406,4руб.+41 558,4руб.= 147 139,2руб.

А_пр== 2 042 880руб.*0,04=81 715,2руб.

А_о.п== 235 872руб.*0,1=2358,7руб.

А= 147 139руб.+81 715руб.+2358,7руб.= 231212,7руб.

Все результаты организационно-экономических расчетов представим в табл.12.

Табл.12.

Показатели	Год
Среднегодовая численность работающих, всего чел.
Среднемесячная заработная плата работающего, руб.	У Леры надо взять
Начальный капитал, всего руб.	27 139 500
В том числе: собственный, руб.	27 139 500
заемный, руб.	-
Себестоимость производства всех видов продукции, руб.	38 296 500
Выручка от реализации всех видов продукции, руб.	99 008 474,6
Прибыль от реализации всех видов продукции, руб.	60 749 874,6
Налоги, всего, руб.	646 438,12
В том числе: НДС, руб.	17 821 525.4
Налог на имущество, руб.	272 342,92
Налог на прибыль, руб.	14 502 619,5
Налог на рекламу, руб.	49 950,3
Чистый доход предприятия, всего, руб.	45 924 961,88
В том числе: Чистая прибыль, руб.	45693749,18
Амортизационные отчисления, руб.	231 212,7
Фонд развития предприятия, всего, руб.	6 888 744,3
Экономический эффект проекта (NPV),руб.	150 464 435,38

Вывод: Мы получили экономический эффект 150 464 435,38руб. Это значит, что сборочное производство будет экономически очень выгодным. Мы можем получить доход намного больший, чем доход от вложений этих средств на депозитный счет в банк или другие ценные бумаги. Это дает нам полную гарантию получения прибили от наших вложений.

8. Расчет показателей рентабельности и определение точки безубыточности

Расчет показателей рентабельности.

Целью экономического анализа хозяйственной деятельности спроектированного предприятия является оценка его конкурентоспособности на рынке промышленного капитала, а также его платежеспособности, финансовой устойчивости, перспектив развития, но главное - нахождение резервов дальнейшего улучшения перечисленных показателей, которые являются критерием для сравнения экономического положения предприятия как предыдущим( базовым) его состоянием, так и с показателями деятельности предприятий - конкурентов.

Результативность деятельности предприятия обусловливается следующими показателями:

· показателями эффективности;

· периодом окупаемости капитала;

· точкой безубыточности производства.

Экономическая эффективность - относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами, обусловившими данный эффект, или с ресурсами, использованными для его достижения:

Капиталоотдача (Ф_о) показывает, сколько продукции ( в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

Ф_о=

Ф_о=116 830 000/2 278 752 =51шт.

где В_р- годовая выручка предприятия, рассчитанная ранее; ОФ_ср.г. - среднегодовая стоимость основных средств(принимается условно в размере стоимости К_ос оборудования и помещений, рассчитанной ранее).