Разработка основных разделов плана социально-экономического развития организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

На тему

Разработка основных разделов плана

социально-экономического развития организации

ВВЕДЕНИЕ

экономическая стратегия прибыль

В понятие "планирование" входит определение целей и путей их достижения. В экономике планирование деятельности предприятий осуществляется по таким важным направлениям, как сбыт, финансы производство и закупки. При этом, конечно, все частные планы тесно взаимосвязаны между собой.

Сам процесс планирования проходит в 4 этапа:

разработка общих целей;

определение конкретных, детализированных целей на заданный, сравнительно короткий период времени

определение задач и средств их решения;

контроль за достижением поставленных целей путем сопоставления плановых показателей с фактическими.

Планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надежность планирования зависит от точности фактических показателей прошлого.

Планирование - специфическая форма общественной практики людей, являющаяся одной из приоритетных функций управления, состоящая в подготовке различных вариантов управленческих решений в виде прогнозов, проектов программ и планов, в обосновании их оптимальности, обеспечении возможности и проверки их выполнения.

Результат процесса планирования на предприятии - система планов. В широком понимании план - это образ чего-либо, модель будущего, система мер, направленная на достижение поставленных целей и задач. Организации составляют планы и разрабатывают стратегии в области маркетинга, финансов, НИОКР, производства, экологии, социально-экономического развития и др.

Цель данной курсовой работы - разработка основных разделов плана социально-экономического развития предприятия. План социально-экономического развития фирмы представляет собой комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности организации на соответствующий период. Разработке этого плана предшествует всесторонний анализ деятельности фирмы, целью которого является оценка достигнутого технико-организационного уровня развития предприятия, состояние ресурсной базы и выявление внутрихозяйственных резервов.

В данной курсовой работе планирование осуществляется для многопрофильного предприятия, работающего в условиях экономических реформ. Поэтому разработка основных разделов плана социально-экономического развития организации происходит в условиях изменяющейся внутренней и внешней средах, что требует значительной гибкости в планировании.

1. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

экономический стратегия прибыль

План производства продукции начинается с маркетинговых вопросов, т.к. маркетинг - философия современного бизнеса. Для этого раздела характерно золотое правило маркетинга: «Производить надо то, что можно продать». Таким образом, на основе изучения рынка, проведения многочисленных исследований и осуществления расчетов происходит разработка ассортимента выпускаемых товаров, его комбинация, прогнозирование объема выпуска и реализации продукции, ритмичность выпуска. Эти данные - основа для всех будущих расчетов по труду и заработной плате, себестоимости продукции, ценообразованию, рентабельности производства и финансов.

1.1 Планирование производства продукции

Планирование производства продукции осуществляется на основании того, что специалистами маркетинга были проведены многочисленные исследования и осуществлены расчеты по обоснованию хозяйственного портфеля организации - выпуску изделий «А», «В» и «С». Исходные данные для ресурсов. Согласно моему варианту рассматриваемое предприятие - «швейная фабрика», которое выпускает следующую продукцию:

1. «А» - костюм женский;

2. «В» - мужские полуботинки;

3. «С» - сапоги женские зимние.

На предприятии была принята базовая стратегия роста, согласно которой объем производства по сравнению с отчетным годом предполагается увеличить в плановом году на 5 %, в следующем за плановым годом - на 10%.

Для уменьшения объема выполняемой работы, все расчеты далее делаем только для продукции «А» (СХП -1). Для продукции «В» и «С» (СХП-2 и СХП-3) расчеты могут быть выполнены аналогично, эта продукция нужна для разработки других разделов плана.

Q_план = 1001 * 1,05 =1051шт.

Q_план = 1001 * 1,10 = 1101шт.

Результаты расчетов представлены в табличной форме (табл. 1):

Таблица 1. Планирование объёмов производства продукции по годам

1.2 Прогнозирование объема продаж продукции

Прогнозирование объемов продаж - это вид поискового экстраполятивного прогнозирования. Оно предполагает оценку прошлых показателей объемов продаж, тенденции их развития (тренды) и перенос трендов в будущее. Этот подход называют традиционным, он предполагает, что экономическое и прочее развитие происходит гладко и непрерывно, не учитывая постоянные изменения внутренней и внешней среды (что не подходит для российской действительности).

Данные об объемах продаж товара «А» за предыдущие 12 месяцев представлены в таблице 1.2

Таблица 2. Выпуск продукции в отчётном году

Месяц	Выпуск продукции в отчётном году
	Фактический выпуск продукции	Планируемый выпуск продукции	Принимается в зачёт выполнения плана по ритмичности
январь	83	80	80
февраль	100	80	80
март	80	100	80
апрель	70	110	70
май	80	80	80
июнь	60	70	60
июль	50	60	50
август	55	70	55
сентябрь	70	110	70
октябрь	80	110	80
ноябрь	92	90	90
декабрь	180	100	100
Всего	1001	1061	895

1.3 Расчет коэффициента ритмичности выпуска продукции

В условиях специализации и кооперирования, а также договорных отношений особое внимание уделяется соблюдению ритмичности выпуска продукции. Ритмичность представляет собой равномерный или равномерно увеличивающийся выпуск продукции. Для обеспечения ритмичности необходимы своевременные поставки сырья, материалов, комплектующих деталей, узлов и т.д. Обобщающим показателем ритмичности выпуска продукции является коэффициент ритмичности k_ритм, который показывает удельный вес продукции, выработанной в пределах планового графика, т.е.

 ,

где Q₁ - фактический выпуск продукции в пределах планового задания в натуральных единицах измерения;

Q₂ - плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения.

Коэффициент k_ритм определяется для продукции «A» за отчетный год в целом, учитывая, что объем продаж в отчетном году соответствует фактическому выпуску продукции.

Для его расчета воспользуюсь следующей таблицей:

Таблица 3. Таблица для расчета коэффициента ритмичности

Месяц	Выпуск продукции в отчётном году
	Фактический выпуск продукции	Планируемый выпуск продукции	Принимается в зачёт выполнения плана по ритмичности
январь	83	80	80
февраль	100	80	80
март	80	100	80
апрель	70	110	70
май	80	80	80
июнь	60	70	60
июль	50	60	50
август	55	70	55
сентябрь	70	110	70
октябрь	80	110	80
ноябрь	92	90	90
декабрь	180	100	100
Всего	1001	1061	895

Таким образом, предприятие выпустило продукции в пределах планового задания на 89%. Остальные 11% не были достигнуты из-за сбоев в поставке материалов, комплектующих деталей, их нерационального использования.

Коэффициент ритмичности - характеристика степени ритмичности плана выпуска продукции. Определяется отношением суммы фактически произведенной продукции в пределах не более планового задания за каждый отрезок времени изучаемого периода к общей величине планового задания на период в целом; изменяется в пределах от 0 до 1.

На данном предприятии коэффициент ритмичности составил 0,89.

Это говорит о том, что в отчетном году план выполнен на 89%

2. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость - важный экономический показатель деятельности предприятия. Анализ себестоимости по видам продукции, подразделениям способствует совершенствованию процесса производства. В данной курсовой работе расчет себестоимости происходит по заводскому методу, согласно которому отдельно рассчитываются цеховая, производственная и полная себестоимость, производится расчет общезаводских и внепроизводственных расходов. На рассматриваемом предприятии в результате ряда организационно-технических мероприятий планируется на следующий год снижение себестоимости сервировочных столиков. Результаты расчетов представлены в табличной форме (табл. 4, табл. 5).

Рис. 1. Формирование полной себестоимости продукции

Таблица 4. Калькуляция себестоимости единицы продукции «А»

Статьи расходов	Затраты на единицу продукции, руб.
	отчётный год	плановый год
Сырьё и основные материалы	402	406,2
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	98	99
Возвратные доходы (реализуемые)	8,0	8,1
Энергия и технологические цели	51,0	55,0
Основная заработная плата производственных рабочих	250,0	240,1
Дополнительна заработная плата производственных рабочих	25,0	24,0
Отчисления на социальное страхование	71,5	68,7
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	180,0	174,0
Цеховые расходы	75,0	72,0
Цеховая себестоимость	1144,5	1130,9
Общезаводские расходы	87,5	84,0
Производственная себестоимость	1232,0	1214,9
Внепроизводственные расходы	61,6	60,7
Полная себестоимость	1293,6	1275,7

Таблица 5. Изменение себестоимости единицы продукции «А» в плановом периоде по сравнению с предыдущим годом

Статьи расходов	Себестоимость 1 шт., руб.	Изменение плановых затрат по сравнению с отчётными
	Отчётный год	Плановый год	Абсолютное, руб	Относительное, %
Сырьё и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия (за вычетом отходов)	492,0	497,1	5,1	101,0%
Энергия на технологические цели	51,0	55,0	4,0	107,8%
Заработанная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих	275,0	264,1	-10,9	96,0%
Отчисления на социальное страхование	71,5	68,7	-2,8	96,0%
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	180,0	174,0	-6,0	96,7%
Цеховые расходы	75,0	72,0	-3,0	96,0%
Общезаводские расходы	87,5	84,0	-3,5	96,0%
Внепроизводственные расходы	61,6	60,7	-0,9	98,6%
Полная себестоимость	1293,6	1275,7	-17,9	98,6%

Затраты на сырье, основные материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты; энергию на технологические цели устанавливаются по нормам их расхода и соответствующим ценам с учетом транспортных расходов. Эти транспортные расходы можно условно принять по данным Приложения 1.

Возвратные отходы рекомендуется определять в размере 2% от статьи «Сырье и основные материалы».

Дополнительная заработная плата производственных рабочих берется в размере 10% от основной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование рассчитываются в размере 26% от фонда оплаты труда (сумма основной и дополнительной зарплат).

Цеховые расходы определяются в размере 30% от основной заработной платы.

Общезаводские расходы также рассчитываются в размере 35% от основной заработной платы.

Внепроизводственные расходы определяются пропорционально производственной себестоимости (5%).

Составной частью анализа хозяйственной деятельности предприятия является анализ себестоимости, который заключается в определении величины и причин затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса: сверхнормативных затрат сырья и материалов, топлива, энергии; доплат работникам за отклонения от нормальных условий труда и сверхурочные работы; затрат от простоя машин и агрегатов, аварий, брака; изменение затрат, вызванные нерациональными хозяйственными связями, касающимися поставки сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий; нарушением технологической и трудовой дисциплины.

На основе анализа себестоимости выявляются внутрипроизводственные резервы и разрабатываются организационно-технические мероприятия повышения экономической эффективности производства.

Структура себестоимости позволяет определить главное направление анализа ее снижения. Основное внимание надо обращать на экономию тех затрат, удельный вес которых наибольший, ибо это даст для предприятия наибольший эффект.

Много расходов и затрат сопровождает снабжение, производства и реализацию продукции предприятия. И все они включается в себестоимость. Но нельзя сказать, что все расходы имеют одинаковое значение в создании изделия, в формировании его себестоимости. В зависимости от участия в технологическом процессе расходы делятся на основные и накладные.

Основными затратами считаются такие, которые непосредственно связанны с технологией производства данного изделия, определяют его характер и потребительские свойства.

К накладным затратам относятся затраты, связанные не с созданием продукции, а с управлением и обслуживанием производства. Эти расходы, хотя и необходимы, но, как бы, накладываются дополнительным грузом на себестоимость изделия. Надо стараться, что бы такой "груз" был как можно меньше.

Затраты, которые по документам, поступающим в бухгалтерию, можно записать за счет производства изделия, называют прямыми (расход материалов и заработная плата рабочих). Величина прямых затрат составляет технологическую себестоимость. Но есть затраты, которые нельзя учесть непосредственно для каждого изделия. Например, заработная плата мастера цеха. Также трудно учесть расходы на содержание цеха, ремонт оборудования, амортизацию, падающие на каждый вид изделия. Надо установить их общую сумму, а потом распределить на каждое изделие. Распределяют эту сумму по косвенным признакам, например, пропорционально отработанным машино-часам или сумме прямой заработной платы. Поэтому такие расходы называются косвенными. К ним относят: общецеховые и общезаводские расходы (содержание управленческого аппарата, общехозяйственные расходы и прочие).

Деление расходов на прямые и косвенные обусловлено возможностью включения расходов в себестоимость конкретного изделия. Если представить себе такое производство, где изготовляется только один вид продукции, например, электростанции, то на таком производстве все расходы будут прямыми. На большинстве предприятий, например, в машиностроении, накладные расходы учитываются косвенно в себестоимости изделий, поэтому накладные расходы совпадают приблизительно с косвенными. Но есть и разница: амортизация является основным расходом, но в себестоимость попадает как косвенный расход.

Сумма прямых и косвенных затрат на изделия, производимые в цехах, составляет цеховую себестоимость изделия. Если к цеховой себестоимости изделия прибавить общезаводские расходы, то получим сумму всех производственных затрат на данный вид изделия - производственную себестоимость. Если к производственной себестоимости прибавить внепроизводственные расходы (расходы на реализацию), то получим полную себестоимость изделия.

Цеховая себестоимость охватывает все расходы цеха на изготовление продукции, затраты сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, расход топлива и энергии, заработную плату основных рабочих (основную и дополнительную) и отчисления на нужды социального страхования этих рабочих, расходы на подготовку и освоение производства, потери от брака, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховые расходы, а также включает стоимость услуг вспомогательных цехов. Все затраты, включаемые в цеховую себестоимость, являются производственными затратами, но делятся на производительные (общественно необходимые) и непроизводительные, которые, как правило, не являются общественно необходимыми (потери от брака, недостачи и порчи материальных ценностей, простоев, перерасхода материалов, труда и т.п.).

Общезаводская производственная себестоимость включает кроме затрат, входящих в цеховую себестоимость, общие расходы по заводу. Основную часть общезаводских расходов составляют административно-управленческие и общехозяйственные расходы (содержание заводского персонала, амортизация и содержание зданий и сооружений общезаводского характера, проведения испытаний, исследований, расходы по охране труда и т.д.). Общезаводские расходы являются производственными расходами, но среди них могут быть оплата простоев, недостачи и потери от порчи материалов и продукции и другие непроизводственные расходы.

Себестоимость характеризует затратоемкость отдельных видов продукции. Она является обобщающим показателем всех видов затрат на единицу продукции - трудоемкости, материалоемкости, энергоемкости, фондоемкости, а также наукоемкости продукции, если финансирование научно-исследовательской работы производится за счет себестоимости. Изменения отдельных видов затрат взаимосвязано. Снижение трудоемкости обычно требует повышения технической вооруженности труда, а, следовательно, увеличения фондоемкости и капитальных вложений. Снижения материалоемкости иногда сопровождается ростом затрат труда. Использование результатов НТП для снижения себестоимости связано с увеличением наукоемкости продукции и затрат на науку. Мероприятия по снижению себестоимости ограничены нормативной эффективностью и наличием капиталовложений.

В этих условиях снижение себестоимости в производственной стадии является оптимизационной задачей.

В уровне и динамики себестоимости отражаются все стороны деятельности предприятия, производственных и промышленных объединений, научных и проектных организаций. Такая комплексная проблема требует системного подхода и единого управления снижением себестоимости.

Может применяться следующая группировка факторов снижения себестоимости продукции:

· Повышение технического уровня производства: внедрение новой прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов; совершенствование применяемой техники и технологии производства; улучшение использования и применения новых видов сырья и материалов; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.

· Совершенствование организации производства и труда: развитие специализации производства; улучшение его организации и обслуживание; улучшение организации труда; совершенствование управлением производством и сокращение затрат на производство; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов; сокращение транспортных расходов; ликвидация излишних затрат и потерь; прочие факторы, повышающие уровень организации производства.

· Изменение объема и структуры продукции: относительное уменьшение условно-постоянных расходов и амортизационных отчислений; изменение структуры продукции; повышение качества продукции.

Объекты снижения себестоимости - это те виды затрат, по которым достигается экономия. Для увязки мероприятий по снижению себестоимости с планом и учетом целесообразно определять объекты затрат по принятой классификации элементов затрат и статьям калькуляции.

Снижение себестоимости зависит от всех сторон деятельности предприятия. В каждом подразделении должны быть экономические группы, обеспечивающие снижение себестоимости.

Итак, перед предприятием стояла цель снизить в следующем году себестоимость продукции "A", так как снижение себестоимости продукции - основа увеличения прибыли и повышения рентабельности работы предприятия.

Таким образом, предприятию удалось осуществить поставленную задачу - по плану себестоимость продукции должна снизиться на 1,4%. Однако, для получения этого результата необходимо сокращение фонда оплаты труда, отчислений в социальные фонды, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, снижения общезаводских и внепроизводственных расходов. Стоимость сырья и основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, а также расходы на энергию на технологические цели в плановом году повысятся на 1 % и на 7,8% соответственно. Однако в совокупности, цеховая, производственная и полная себестоимость уменьшаться на 1,2% и на 1,4%.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ЕЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Получение прибыли - основная цель деятельности любой коммерческой организации. Прибыль - конечный финансовый результат деятельности предприятия, показатель её эффективности, основной источник средств для осуществления инвестиций, материального стимулирования работников, затрат на социальное развитие. Планирование прибыли является важнейшим элементом управления организацией. При разработке стратегии предприятия ориентируются на определенный уровень прибыль, достижение которого планируется как в стратегическом, так и в текущих. В курсовой работе рассчитывается прибыль от реализации продукции, балансовая прибыль и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в отчетном и плановом периоде. Также определяется абсолютное и относительное изменение этих показателей. Цена за единицу продукции формируется исходя из 20 %-ной прибыли.

Результаты расчетов представлены в табличной форме (табл. 6)

Балансовая (общая) прибыль представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в процессе функционирования предприятия. Балансовая прибыль включает в себя: прибыль от реализации продукции (услуг, работ); прибыль от прочей реализации и прибыль от внереализационной деятельности. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), представляет собой часть балансовой прибыли предприятия, которая остается в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Таблица 6. Планирование прибыли и её распределение

Показатели	Ед. измерения	Отчётный год	Плановый год
Объём продаж	шт.	1001	1051
Цена за ед. продукции	руб.	1616,9	1594,6
Выручка от реализации продукции	руб.	1618564,4	1675905,7
Себестоимость продукции	руб.	1294851,6	1340724,5
Прибыль от реализации продукции	руб.	323712,9	335181,1
Прибыль от прочей реализации	руб.	152000,0	160000,0
Прибыль от внереализационной деятельности	руб.	-3200,0	2500,0
Балансовая прибыль	руб.	472512,9	497681,1
Налог и прибыль	руб.	94502,6	99536,2
Прочие платежи в бюджет	руб.	4111,0	4500,0
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	руб.	373899,3	393644,9
Распределение прибыли:
- фонд потребления 35%	руб.	130864,8	137775,7
- фонд накопления 30%	руб.	112169,8	118093,5
- резервный фонд 20%	руб.	74779,9	78729,0
- прибыль для выплаты	руб.	56084,9	59046,7
дивидендов 15%

Логическим завершением планирования прибыли является распределение чистой прибыли предприятия. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется им самостоятельно.

Прибыль является источником развития предприятия и его коллектива. Одно из главных требований, которые предъявляются к системе распределения прибыли - установление оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.

За счет фонда накопления предполагается финансирование:

· затрат на строительство новых объектов, расширение, реконструкцию, перевооружение действующего производства;

· затрат на НИОКР;

· затрат на повышение качества продукции, совершенствование технологии и организации производства;

· прироста собственных оборотных средств;

· затрат капитального характера на осуществление природоохранных мероприятий и др.

За счет фонда потребления предполагается финансирование:

· расходов на вознаграждения по итогам года, единовременные поощрения, материальная помощь, выплата единовременных пособий по выходу на пенсию;

· расходов по предоставлению питания бесплатного или по льготным ценам в столовых, буфетах;

· дотаций на питание в детских дошкольных учреждениях и детских оздоровительных лагерях;

· расходов на улучшение культурно-бытового обслуживания работников;

· затрат на строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов и др.

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Распределение прибыли предприятия

В наиболее общем виде прибыль - это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величины прибыли необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается эта прибыль. Следует отличать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции. Прибыль по товарному выпуску планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, где определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода и рассчитывается, как стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок) минус величина полной себестоимости товарной продукции планируемого периода (рассчитана в смете затрат на производство и реализацию продукции).

Важнейшим вопросом управления процессом формирования прибыли является планирование прибыли и других финансовых результатов с учетом выводов экономического анализа. Главной целью при планировании является максимизация доходов, что позволяет обеспечивать финансирование большего объема потребностей предприятия в его развитии. При этом важно исходить из величины чистой прибыли. Задача максимизации чистой прибыли предприятия тесно связана с оптимизацией величины уплачиваемых налогов в рамках действующего законодательства, предотвращением непроизводительных выплат.

Планирование прибыли - составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии. Планирование прибыли производится раздельно по всем видам деятельности предприятия. Это не только облегчает планирование, но и имеет значение для предполагаемой величины налога на прибыль, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль, а другие - облагаются по повышенным ставкам. В процессе разработки планов по прибыли важно не только учесть все факторы, влияющие на величину возможных финансовых результатов, но и, рассмотрев варианты производственной программы, выбрать обеспечивающий максимальную прибыль.

При относительно стабильных ценах и прогнозируемых условиях хозяйствования прибыль планируется на год в рамках текущего финансового плана. Сложившаяся ситуация крайне затрудняет годовое планирование, и предприятия могут составлять более или менее реальные планы по прибыли по кварталам. Поскольку с 1993 г. планирование прибыли "привязано" к расчету авансовых платежей по налогу на прибыль и порядку внесения их в бюджет, то составление квартальных планов становится необходимым. Плательщики налога на прибыль заинтересованы в том, чтобы разница между заявленным ими размером авансовых платежей налога и фактическими платежами была минимальной. Однако более важной целью планирования прибыли является определение возможностей предприятия в финансировании своих потребностей.

Объектом планирования являются планируемые элементы балансовой прибыли, главным образом прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Основой для расчета является объем производственной программы, который базируется на заказах потребителей и хозяйственных договорах.

В наиболее общем виде прибыль - это разница между ценой и себестоимостью, но при расчете плановой величины прибыли необходимо уточнить объем продукции, от реализации которой ожидается эта прибыль. Следует отличать плановый размер прибыли в расчете на товарный выпуск от прибыли, планируемой на объем реализуемой продукции. Прибыль по товарному выпуску планируется на основе сметы затрат на производство и реализацию продукции, где определяется себестоимость товарного выпуска планируемого периода и рассчитывается, как стоимость товарного выпуска планируемого периода в действующих ценах реализации (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок) минус величина полной себестоимости товарной продукции планируемого периода (рассчитана в смете затрат на производство и реализацию продукции).

Прибыль на реализуемую продукцию рассчитывается иначе: размер планируемой выручки от реализации продукции в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость, акцизов, торговых и сбытовых скидок) минус величина полной себестоимости реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Исходя из того, что объем реализуемой продукции предстоящего планового периода в натуральном выражении определяется как сумма остатков нереализованной продукции на начало планируемого периода без остатков готовой продукции, которые не будут реализованы в конце этого периода, величина плановой суммы от реализации продукции будет рассчитываться как прибыль в остатках продукции, не реализованной на начало планируемого периода плюс прибыль по товарной продукции, планируемой к выпуску в предстоящем периоде и минус прибыль в остатках готовой продукции, которая не будет реализована в конце планируемого периода. Как видно из таблицы, объем продаж по сравнению с отчетным периодом увеличился на 5% (50 единиц), выручка от реализации продукции, продукции и прибыль от реализации продукции возросли почти на 3,5 %, в то время как цена и себестоимость единицы продукции снизилась на 1,4 %. Так же увеличилась прибыль от прочей реализации, балансовая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Вследствие того, что в стратегии развития предприятия акцент делается на поддержание лидирующего положения на рынке страны, выход на новые рынки, создание нового товара, 35 % прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, идет в фонд накопления; 30 % - в фонд потребления; 20 % - резервный фонд; 15 % - прибыль для выплаты дивидендов.

4. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

В этом разделе определяются основные показатели функционирования предприятия (табл. 7). На основании ранее выполненных расчетов и исходных данных приложения 2 необходимо определить:

· рентабельность продукции;

· рентабельность производства;

· фондоотдачу;

· фондовооруженность;

· выработку на одного работающего.

На основании данных о величине прибыли в процессе планирования рассчитывается рентабельность - один из важнейших показателей эффективности работы предприятия. В общем виде рентабельность представляет собой отношение суммы прибыли к затратам на ее получение (или используемым ресурсам). Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от реализации товарной продукции к полной себестоимости этой продукции. Рентабельность производства определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Она показывает степень прибыльности на 1 рубль затрат всех производственных ресурсов предприятия. Фондоотдача определяется отношением стоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фондовооруженность труда определяется как отношение стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работающих. Выработка на одного работающего определяется отношением стоимости реализованной продукции к среднесписочной численности работающих.

Таблица 7. Экономические показатели деятельности организации

Показатели	Ед. измерения	Отчётный год	Плановый год
Стоимость реализованной продукции	руб.	1618564,4	1675905,7
Себестоимость реализованной продукции	руб.	1294851,6	1340724,5
Прибыль от реализации товарной продукции	руб.	323712,9	335181,1
Балансовая прибыль	руб.	472512,9	497681,1
Среднегодовая стоимость основных производительных фондов	руб.	1300000	1320000
Стоимость нормируемых оборотных средств	руб.	1000000	1020000
Среднесписочная численность работников	чел.	30	29
Рентабельность продукции	руб. дохода/1 руб. затрат	0,25	0,25
Рентабельность производства	руб. дохода/1 руб. затрат	0,2054	0,2127
Фондоотдача	руб.	1,2	1,3
	дохода/1 руб. ОПФ
Фондовооружённость	руб. ОПФ/1 чел.	43333,3	45517,2
Выработка на одного работающего	руб. дохода/чел.	53952,1	57789,9

Рентабельность продукции - измеряется отношением прибыли от производства и реализации продукции к ее полной себестоимости и выражается в процентах. Рассчитывается по каждому виду продукции отдельно и в целом по всей товарной продукции предприятия. При характеристике рентабельности продукции, ее уровня и динамики следует четко разграничивать снижение себестоимости продукции и изменение цен на нее. Рентабельность производства - важный экономический показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности предприятия, уровень использования им производственных ресурсов. Рентабельность производства представляет собой отношение общей, или балансовой, прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств (запасы товарно-материальных ценностей); денежные средства и средства в расчетах при этом не учитываются. Основные производственные фонды включаются в расчет по балансовой стоимости. Несмотря на повышение стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, рентабельность производства в плановом году увеличится на 3,5%

Фондоотдача - показатель эффективности использования основных средств, обратный фондоемкости, рассчитывается как годовой выпуск продукции деленный на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция. В плановом году фондоотдача возрастет на 2,0%

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий или отраслей сферы материального производства основными производственными фондами. Определятся как отношение средней годовой стоимости основных производственных фондов к средней годовой списочной численности работников или рабочих, а иногда численности рабочих в наиболее заполненной смене.

Фондовооруженность возрастет на 5,1 %

Выработка - количество производимой продукции, оказываемых услуг одним работником в единицу времени.

Выработка на одного работающего увеличится на 7,1 %

Фондоотдача, фондовооруженность и выработка на одного рабочего выше в плановом периоде из-за увеличения стоимости реализованной продукции, стоимости основных производственных фондов и снижения численности работников.

Каждый из показателей имеет важное значение для предприятия. Для улучшения своей деятельности, руководство фирмы должно стремиться к повышению данных экономических характеристик.

5. РАЗРАБОТКА И ОБОСНОВАНИЕ БАЗОВОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СТРАТЕГИИ ОРГАНИЗАЦИИ

В данном разделе следует разработать и обосновать экономическую стратегию организации в целом и каждого стратегического хозяйственного подразделения (СХП). Проектирование осуществляется в условиях социально-экономической ситуации феврале 2010 года. Работниками служб маркетинга и стратегического планирования были проведены соответствующие исследования, в результате которых была получена необходимая информация (табл. 7). В соответствии с исходными данными необходимо осуществить позиционирование продукции "A", "B", "C" (СХП-1, СХП-2, СХП-3) с помощью матрицы Бостонской консалтинговой группы (БКГ). Матрица возможностей по товарам/рынкам иллюстрирует основную направленность экономических стратегий. Следует иметь ввиду, что не существует алгоритмов, позволяющих формализовать этот процесс, поэтому выбор стратегии можно охарактеризовать как искусство управления.

Таблица 9. Матрица исходных данных для разработки стратегии

СХП	Объём продаж СХП, шт.	Объём продаж ведущего конкурента, шт.	Ёмкость рынка, шт.	Темп роста рынка, %	Темп роста отрасли, %
СХП-1	1017	917	6000	112	108
СХП-2	1217	1017	5100	105
СХП-3	817	967	8000	103

Таблица 10. Матрица Бостонской консалтинговой группы (БКГ)

	Относительная доля на рынке
	Низкая	Высокая
Темпы роста отрасли	Высокие	"Трудный ребенок"("знак вопроса")	"Звезда"
	Низкие	"Собака" ("Дикие кошки", "Хромые утки")	"Дойная корова"

Таблица 11. Матрица возможностей по товарам/рынкам

	Рынки
	Существующие	Новые
Товары	Существующие	I. Стратегия - "улучшай то, что ты уже делаешь"	II. Стратегия развития рынка
	Новые	III. Стратегия разработки новых товаров.	IV. Стратегия диверсификации

Рис. 3 Позиционирование продукции "A", "B", "C"

По результатам расчетов согласно матрице Бостонской консалтинговой группы СХП-1 - «Звезда», СХП-2 - «Дойная корова», СХП-3 - «Собака». Таким образом, СХП-1 - лидер на быстро растущем рынке, для поддержания эффективного развития необходимы инвестиции, которые можно привлечь из СХП-2 «Дойной коровы». Имея большую долю рынка в стареющей, зрелой отрасли, «Дойная корова» позволяет получать максимум прибыли, возможно даже сверхприбыль, следовательно, возможны вложения в развивающиеся СХП. Что касается «Собаки», то малая доля рынка в стареющей отрасли приносит минимум прибыли, возможны убытки, следовательно, существует 2 выхода: уход с рынка или диверсификация деятельности.

Итак, СХП-1 («туфли женские модельные») - лидер на развивающемся рынке, СХП-2 («мужские полуботинки») - лидер в стареющей отрасли, а для СХП-3 («сапоги женские зимние») я предлагаю выбрать стратегию диверсификации.

"Звезда" - высокие темпы роста отрасли, высокая относительная доля на рынке.

Согласно матрице возможности по товарам и рынкам для СХП-1 («туфли женские модельные») следует выбрать стратегию проникновения на рынок, т.е. улучшать то, что уже делаешь. Эта стратегия эффективна, когда рынок растет или еще не насыщен. При помощи интенсификации продвижения и применении конкурентных цен фирма стремится расширить сбыт имеющихся товаров на существующем рынке, привлечь новых конечных потребителей, используя при этом прибыль из фонда накопления.

“Дойная корова" - низкие темпы роста отрасли, высокая относительная доля на рынке.

Для СХП-2 («мужские полуботинки»), «Дойной коровы», я предлагаю сочетать стратегии развития товара и развития рынка. Пользуясь доверием у действующих покупателей, фирма может разрабатывать новые модели, улучшать качество данного товара, увеличить сбыт на основе изменения условий внешней среды, за счет ориентирования производства на новые сегменты рынка. Эти мероприятия требуют значительных затрат, которые фирма окупит из прибыли фонда накопления и за счет сверхприбыли «Дойной коровы».

"Собака" - низкие темпы роста отрасли, низкая относительная доля на рынке.

Для СХП-3 («сапоги женские зимние»), «Собаки», можно использовать две стратегии: диверсификации и закрытия производства. Закрывать производство, не попробовав выйти на новые рынки с новыми моделями женских сапог, это не соответствует духу предпринимательства! Следовательно, я предлагаю выбрать стратегию диверсификации, что также потребует значительных затрат.

Итак, общая стратегия фирмы - расширение и захват новых рынков или базовая стратегия роста. Для этого требуются капитальные вложения для расширения действующего производства, затраты на повышение качества, совершенствование технологии, организации производства, разработку нового дизайна, а также нужны средства для обеспечения бесперебойного производственного процесса, т.е. необходим прирост собственных оборотных средств.

6. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ

Реализация экономической стратегии тесно связана с процессом управления в организации. В условиях рыночных отношений большое значение уделяется совершенствованию управления, от которого зависит ориентация и выживание предприятия в новых условиях функционирования. Правильно построенная структура управления предприятия создаёт предпосылки высокой оперативности управления, согласованной работы всех его структурных подразделений.

Организационная структура управления определяет состав подразделений аппарата управления, их взаимозависимости и взаимосвязи. К основным оргструктурам предприятия относятся: линейная, функциональная, линейно-функциональная, линейно-штабная, продуктовая, проектная, матричная и другие.

Исходные данные для формирования оргструктуры управления предприятием:

1. Генеральный директор.

2. Главный инженер.

3. Главный технолог.

4. Главный механик.

5. Главный энергетик.

6. Главный бухгалтер.

7. Зам. директора по производству.

8. Зам. директора по экономике.

9. Зам. директора по кадрам и социальным вопросам.

10. Лаборатории: центральная заводская, экономическая, качества продукции и пр.

11. Производственный отдел.

12. Производственные цехи.

13. Охрана.

14. Канцелярия.

15. Планово-экономический отдел.

16. Финансовый отдел.

17. Отдел подготовки нового производства.

18. Отдел маркетинга и сбыта.

19. Бюро технических нормативов.

20. Отдел материально-технического снабжения.

21. Отдел главного механика.

22. Отдел труда и заработной платы.

23. Вычислительный центр.

24. Бухгалтерия.

25. Производственно-диспетчерский отдел.

26. Отдел технического контроля.

27. Отдел главного технолога.

28. Проектно-конструкторский отдел.

29. Складское хозяйство.

30. Отдел кадров.

Схема структуры аппарата управления предприятием, направленная на совершенствование всей организационной системы управления фирмой.

Важное значение для реализации предпринимательского проекта имеет организационное планирование. В процессе его реализации формируется организационная структура предприятия, направленная на установление четких взаимосвязей между его отдельными подразделениями: определяются их количество и размер. Планирование организационной структуры должно осуществляться в тесной связи с планированием расстановки руководящих кадров и с общим планированием рабочей силы. Далее разрабатывается план расстановки, движения (карьеры) и повышения квалификации руководящих кадров. Правильно построенная структура управления предприятием создает предпосылки высокой оперативности управления, согласованной работы всех его структурных подразделений. Совершенствование управления - ориентация и выживание предприятия в новых условиях управления.

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СОЦИАЛЬНОЙ СТРАТЕГИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Социальная стратегия разрабатывается для обеспечения нормального воспроизводства рабочей силы и сохранения микроклимата на предприятии.

Социальное развитие коллектива представлено в специальном разделе плана предприятия, который тесно взаимосвязан с другими разделами. Этот раздел плана отражает довольно широкий круг вопросов: половую, возрастную, квалификационную структуру работающих, стаж непрерывной работы, планируемые мероприятия по улучшению условий труда, повышение профессионального мастерства работников, санитарно-профилактическую работу, меры безопасности трудовых процессов, социально-культурные и жилищно-бытовые условия и мероприятия по повышению общеобразовательного и культурного уровня работников.

В рыночной системе хозяйствования целесообразно для предприятия разрабатывать целевые социальные программы, которые представляют собой комплекс взаимосвязанных мероприятий для достижения общей социальной цели. В настоящее время данные аспекты деятельности предприятия нередко недооцениваются, во многих случаях наблюдается тенденция «сброса» социальной сферы. Однако не стоит недооценивать роль социальной инфраструктуры предприятия, т.к. решение вопросов социального развития будет способствовать более успешному функционированию предприятия и даст возможность рассматривать его как гармоничное предприятие.

Разработка стратегической программы социального развития трудового коллектива предприятия

В данном разделе разрабатывается для предприятия стратегическая программа социального развития трудового коллектива. Программа составляется на перспективу с использованием метода "легенды" предприятия. Она выполнена в виде "дерева целей" (Приложение2) и содержит направления социального развития трудового коллектива:

· формирование и развитие кадров;

· поддержание работоспособности, укрепление здоровья, обеспечение общего физического развития работников;

· обеспечение и развитие потребностей работников в благоустроенном жилье, в воспитании детей, бытовом и культурном обслуживании;

· улучшение условий труда и охраны труда.

В процессе работы над программой следует обратить внимание на:

· деятельность предприятия, направленную на обеспечение безопасных условий труда для всех работающих (предприятие несет ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности);

· улучшение условий труда и быта работников (для отдельных категорий работающих могут устанавливаться различные льготы).

Разработка мероприятий по повышению конкурентоспособности работников

Успешная реализация стратегии организации во многом зависит от того, в какой степени квалификация сотрудников, их деловые качества соответствуют решаемым задачам. Предприятие заинтересовано иметь достаточно конкурентоспособный персонал. В настоящее время многие предприятия разрабатывают стратегию управления персоналом, с помощью которой решают проблемы привлекательности труда, мотивации, аттестации персонала, поддержания необходимого уровня занятости.

Оценку конкурентоспособности конкретной категории персонала рекомендуется осуществлять по следующей формуле:

где Kn - уровень конкурентоспособности конкретной категории персонала;

i=1,2,3,…n - количество экспертов;

j=1,2,3,…m - количество оцениваемых качеств персонала;

- весомость j-го качества персонала;

- экспертная оценка i-м экспертом го качества персонала по пятибалльной системе;

5n - максимально возможное количество баллов, которое может получить оцениваемый индивидуум.

Устанавливаются следующие критерии оценки экспертами качеств персонала:

· качество отсутствует - 1 балл;

· качество проявляется очень редко - 2 балла;

· качество проявляется не сильно и не слабо - 3 балла;

· качество проявляется часто - 4 балла;

· качество проявляется систематически, устойчиво, наглядно - 5 баллов.

Проведём расчет оценки конкурентоспособности:

(0,2*4+0,2*2+0,3*3+0,05*4+0,05*2+0,05*4+0,15*3)=3,05

(0,2*2+0,2*3+0,3*1+0,05*5+0,05*2+0,05*3+0,15*3)=2,25

(0,2*4+0,2*3+0,3*2+0,05*3+0,05*2+0,05*4+0,15*2)=2,75

(0,2*5+0,2*4+0,3*4+0,05*5+0,05*3+0,05*4+0,15*4)=4,2

(0,2*3+0,2*4+0,3*2+0,05*3+0,05*4+0,05*4+0,15*5)=3,3

(0,2*3+0,2*3+0,3*4+0,05*4+0,05*4+0,05*4+0,15*4)=3,6

(0,2*2+0,2*1+0,3*2+0,05*1+0,05*2+0,05*1+0,15*5)=2,15

(0,2*4+0,2*5+0,3*4+0,05*3+0,05*4+0,05*3+0,15*2)=3,8

(0,2*3+0,2*4+0,3*3+0,05*4+0,05*3+0,05*3+0,15*4)=3,4

(0,2*5+0,2*5+0,3*5+0,05*4+0,05*3+0,05*3+0,15*2)=4,3

Таблица 12. Примерный перечень качеств персонала и их весомость

Качества персонала	Весомость качеств персонала по категориям
	рабочий	специалист	менеджер
1. Конкурентоспособность организации.	0,20	0,20	0,20
2. Наследственные конкурентные преимущества (способности, физические данные, темперамент и т.п.)	0,20	0,15	0,15
3. Деловые качества (образование, специальные знания, навыки, умения)	0,30	0,35	0,30
4. Интеллигентность, культура.	0,05	0,10	0,10
5. Коммуникабельность.	0,05	0,05	0,10
6. Организованность.	0,05	0,10	0,10
7. Возраст, здоровье.	0,15	0,05	0,05
Итого:	1,00	1,00	1,00

Таблица 13. Результаты оценки качеств рабочего

Номер эксперта	Экспертная оценка качеств рабочего по пятибалльной системе
	1	2	3	4	5	6	7
I	4	2	3	4	2	4	3
II	2	3	1	5	2	3	3
III	4	3	2	3	2	4	2
IV	5	4	4	5	3	4	4
V	3	4	2	3	4	4	5
VI	3	3	4	4	4	4	4
VII	2	1	2	1	2	1	5
VIII	4	5	4	3	4	3	2
IX	3	4	3	4	3	3	4
X	5	5	5	4	3	3	2

Исходя из расчетов, мы видим, что мнения экспертов разделились. Результаты показали, что уровень конкурентоспособности рабочих средний (0,656).

Заключение

В данной курсовой работе мы рассмотрели тему «Разработка основных разделов социально-экономического развития предприятия». Мы разработали несколько разделов социально-экономического развития предприятия «Обувная фабрика». В этих разделах мы занимались планированием и прогнозированием объема продаж продукции; планированием себестоимости продукции и прибыли. Рассчитали основные показатели работы предприятия, разработали стратегии для каждой продукции предприятия (СХП-1,2,3). Занимались планированием социальной стратегии организации. Сделаем выводы по работе.

Предприятие «Обувная фабрика» твердо стоит на ногах, продукция фабрики пользуется спросом, но все же трудности есть у предприятия, ведь если бы все было хорошо, стала бы она в плановом году уменьшать основную заработную плату производственных рабочих и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Судя по этим изменениям можно предположить две версии:

1. Предприятие терпит большие издержки, которые необходимо покрыть.

2. Предприятие решило сэкономить на производственных рабочих и на содержании оборудования, чтобы уменьшить себестоимость, тем самым, получив больше прибыли в плановом году.

Рассмотрев раздел «Разработка и обоснование базовой экономической стратегии организации» мы увидели, что продукция «Обувной фабрики» конкурентоспособная. В разделе «Планирование социальной стратегии организации» разработали для предприятия стратегическую программу социального развития трудового коллектива, которая содержит основные направления социального развития трудового коллектива.

Литература

1. Воскобойникова Т.Н. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов очного и заочного обучения по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (транспорта)». Новосибирск, 2005.

2. Воскобойникова Т.Н. Основы планирования деятельности предприятия. - Новосибирск: НГАВТ, 1999.

3. Под редакцией Волкова О.И. Экономика предприятия. ИНФРА, М.-2001.

4. Платонова Н.А. Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия.- М. Дело и Сервис, 2005

Размещено на Allbest.ru