Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Бюджетирование в условиях нормативного метода учёта затрат на производство

Бюджетирование в условиях нормативного метода учёта затрат на производство

Разработка поиздельных нормативных калькуляций. Выявление отклонений, вызванных изменениями норм, и составление поиздельных нормативных калькуляций. Расчет отклонений по нормам расхода материалов и основной заработной платы производственных рабочих.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.02.2013
Размер файла 56,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Бюджетирование в условиях нормативного метода учёта затрат на производство

1. Производственный учет

1.1 Разработка поиздельных нормативных калькуляций на 1 июля

Таблица 1. Ведомость материальных и трудовых затрат по сводным текущим нормам и расценкам на 1 июля по группе однородных изделий №1

Показатели

Код изделия

Количество деталей в изделии, шт.

Материалы по учетным группам

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, руб.

01 - черные металлы

06 - цветные металлы

Всего материалов на изделие, руб.

На деталь

На изделие

На деталь

На изделие

Количество, кг.

Цена 1 кг, руб.

Количество, кг.

Сумма, руб.

Количество, кг.

Цена 1 кг, руб.

Количество, кг.

Сумма, руб.

На деталь

На изделие

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Деталь 1

2

3

4

ост-ые детали

А

А

А

А

А

5

7

10

8

-

8

4

6

10

-

40

25

30

35

-

40

28

60

80

72

1600

700

1800

2800

3115

0,5

0,4

-

-

-

200

75

-

-

-

2,50

2,8

-

-

41

500

210

-

-

2080

2100

910

1800

2800

5195

60

-

45

25

-

300

-

450

200

955

Всего

А

-

-

-

-

10015

-

-

-

-

12805

-

1905

Отходы

А

-

-

-

20

115

-

-

-

-

115

-

-

Деталь

1

2

3

4

ост-ые

детали

А-1

А-1

А-1

А-1

А-1

15

10

15

4

-

8

4

6

10

-

40

25

30

55

-

120

40

90

40

669

4800

1000

2700

2200

4145

0,5

0,4

0,6

-

-

100

75

75

-

-

7,5

4

9

-

25

750

300

675

1875

5550

1300

3375

2200

6020

60

200

45

25

-

900

2000

675

100

1325

Всего

А-1

-

-

-

-

14845

-

-

-

3600

18445

-

5000

Отходы

А-1

-

-

-

40

415

-

-

-

415

-

Таблица 2. Ведомость материальных и трудовых затрат на 1 июля по свдным текущими нормам и расценкам по группе однородных изделий №2

Показатели

Код изделия

Количество деталей в изделии, шт.

Материалы по учетным группам

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, руб.

01 - черные металлы

06 - цветные металлы

Всего материалов на изделие, руб.

На деталь

На изделие

На деталь

На изделие

Количество, кг.

Цена 1 кг, руб.

Количество, кг.

Сумма, руб.

Количество, кг.

Цена 1 кг, руб.

Количество, кг.

Сумма, руб.

На деталь

На изделие

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Деталь 11

12

13

14

15

ост-ые

Б

Б

Б

Б

Б

Б

5

10

5

5

6

-

8

4

2

4

10

-

40

20

30

25

35

-

40

40

10

20

60

47

1600

800

300

500

2100

2400

0,2

-

0,5

0,8

-

-

200

-

100

100

-

-

1

-

2,5

4

-

4

200

-

250

400

-

650

1800

800

550

900

2100

3050

-

-

80

70

45

-

-

-

400

350

270

480

Всего

Б

-

-

-

7700

-

-

-

1500

9200

-

1500

Деталь

11

12

13

14

15

ост-ые

Б-1

Б-1

Б-1

Б-1

Б-1

Б-1

2

10

1

10

12

-

8

4

2

4

10

-

40

20

30

25

35

-

16

40

2

40

120

82

640

800

60

1000

4200

3700

0,2

-

0,5

0,8

-

-

200

-

100100

-

0,4-

0,5

8

-

-

80

-

50

800

-

-

720

800

110

1800

4200

3700

-

85

80

70

45

-

-

850

80

700

540

630

Всего

Б-1

-

-

-

10400

-

-

-

930

11330

-

2800

Таблица 3. Поиздельные ставки общепроизводственных расходов

Наименование продукции

Варианты

3

А

4

Изделие А

Изделие А-1

Изделие Б

Изделие Б-1

128

128

132

132

Таблица 4. Нормативные калькуляции изделий по текущим нормам на 1 июля

№ п/п

Статьи калькуляции

Модели групп однородной продукции

А

А-1

Б

Б-1

А

1

2

3

4

1.

1.1.

1.2.

Материалы всего

черные металлы…

цветные металлы…

12805

10015

2790

18445

14845

3600

9200

7700

1500

11330

10400

930

2.

Возвратные отходы (вычитаются) …

115

415

300

495

3.

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты…

1905

5000

1500

2800

4.

Основная зарплата производственных рабочих…

4200

4700

5000

5900

5.

Общепроизводственные расходы…

5376

6016

6600

7788

6.

Цеховая себестоимость…

24171

33746

22000

27323

1.2 Выявление отклонений, вызванных изменениями норм, и составление поиздельных нормативных калькуляций на 1 октября

Таблица 5. Извещение об изменении текущих норм в III кв.

Извещение №5

1 августа на III кв.

Отдел главного технолога

Изменение текущих норм расхода покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов

Изделие А-1

Деталь (узел)

Текст

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Наименование

Учетная цена 1 шт., руб.

Нормы расхода на изделие

Экономия от изменения норм

Цех

Участок

Количество шт.

Сумма Руб.

Количество шт.

Сумма Руб.

Код причины

201

02

Было

Втулка медная ВН-20

100

20

2000

x

x

x

Стало

Втулка сталь ГН-10

35

20

700

-

-1300

01

Таблица 6. Сводная ведомость изменений текущих норм за III кв.

Цех

№ извещения

Коды причин изменения текущих норм

Изделие

Учетная группа материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов

Выпуск изделий с начала изменения текущих норм

Черные металлы

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты руб.

- снижение, + увеличение

На изделие

На все количество

На изделие

На все количество

А

Б

В

Г

Д

1

2

3

4

5

201

202

202

5

6

6

01

02

03

А-1

Б-1

Б-1

04

10

16

50

120

120

-

-300

-200

-

-36000

-24000

-1300

-

-

-65000

-

-

ИТОГО за III кв.

В том числе:

По группе однородной продукции №1

По группе однородной продукции №2

По кодам причин

01

02

03

-500

-

-500

-

-300

-200

-60000

-

-60000

-

-36000

-24000

-1300

-1300

-

-1300

-

-

-65000

-65000

-

-65000

-

-

1.3 Расчет отклонений от затрат по нормам расхода материалов и основной заработной платы производственных рабочих

Таблица 7. Номенклатура и коды причин отклонений от затрат по нормам

№ п/п

Причины отклонений от норм расхода

Коды

1

а) По материалам

2

Замена по вине поставщика

01

3

Качество раскроя

02

4

Прочие

03

5

б) По заработной плате

6

Операции, не предусмотренные технологией

11

7

Несоответствие оборудования и инструментов

12

8

Несоответствие разряда рабочего разряду работы

13

9

Прочие

14

Таблица 8. Нормативные калькуляции изделий по текущим нормам на 1 октября

№ п/п

Статьи калькуляции

Модели групп однородной продукции

А

А-1

Б

Б-1

А

1

2

3

4
1.

1.1.
Материалы всего
в том числе:

черные металлы…
12805

10015
18445

14845
9200

7700
10830

9900

1.2.

цветные металлы…

2790

3600

1500

930

2.

Возвратные отходы (вычитаются) …

115

415

300

495

3.

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты…

1905

3700

1500

2800

4.

Основная зарплата производственных рабочих…

4200

4700

5000

5900

5.

Общепроизводственные расходы…

5376

6016

6600

7788

6.

Цеховая себестоимость…

24171

32446

22000

26823
Таблица 9. Требование №4 от 10 октября на отпуск материалов по замене

Группа однородных изделий №2, деталь 13

Наименование материалов

Учетная группа материалов

Норма расхода на единицу детали, кг.

Количество, шт.

Потребность на задание, кг.

Учетная цена за 1 кг.

Сумма, руб.

А

Б

В

Г

1

2

3

4
Требуется по спецификации

заменяется
Сталь ХК10

Сталь ХК40
Черные металлы

Черные металлы
2

2,5
100

100
200

250
30

55
6000

13750
Отклонение
в том числе:
по весу

по цене
+ 50

+25
7750
+2750

+5000
Таблица 10. Накопительная ведомость отклонений от текущих норм по замене за октябрь

№ группы однородной продукции

Учетная группа материалов

№ требования

Расходы по норме (спецификации)

Фактический расход (по замене)

Отклонение от текущих норм (+перерасход, - экономия)

Количество, кг.

Сумма, руб.

Количество, кг.

Сумма, руб.

Количество, кг.

Сумма, руб.

Код причины

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7
2
2
1

2
Черные металлы
Черные металлы
Черные металлы

Черные металлы

4

5

6

другие

200

200

1400

100

6000

10000

42000

2500

250

380

800

106

13750

19000

24000

2650

+50

+180

-600

+6

+7750

+9000

-18000

+150

01

01

03

01

По группе изделий №1

По группе изделий №2

1400

500

42000

18500

800

736

24000

35400

-600

236

-18000

16900

-

-

Таблица 11. Раскройный лист №90 за 25 октября

№ группы однородных изделий

Наименование деталей

Наименование материалов

Учетная группа материалов

Учетная цена за кг, руб.

Движение и раскрой материалов

Количество нарезанных деталей, шт.

Остаток на начало смены, кг.

Подано в раскрой, кг

Остаток на конец смены

Фактический расход

Годных

Брак

Всего

Кол-во, кг

Сумма, руб.

А

Б

В

Г

Д

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

4

13

сталь

ХК10

сталь

ХК10

черные металлы

черные

металлы

55

30

-

20

1000

130

80

-

920

150

50600

4500

95

80

-

-

95

80

Таблица 13. Ведомость отклонений расхода цветных металлов от текущих норм за октябрь

Движение и раскрой материалов

Выпуск продукции и расход материалов по текущим нормам

Наименование материалов

Учетная группа материалов

Учетная цена за единицу, руб.

Остаток на начало месяца, кг.

Поступило за месяц, кг

Остаток на конец месяца и возврат на склад, кг.

Фактический расход

Выработка деталей

Текущая норма расхода материала

№ группы однородных изделий

Наименование деталей

Количество, шт.

На деталь, кг

На весь выпуск

Кол-во, кг

Сумма, руб.

Количество, кг

Сумма, руб.

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Медь

Латунь

Медь

Латунь

Цветные металлы

«

«

«

75

-

100

-

70

-

-

-

740

-

766

-

30

-

80

-

780

-

686

-

58500

50980

68600

77470

1

1

2

2

3

-

14

-

2000

-

850

-

0,4

-

0,8

-

800

-

680

-

60000

52000

68000

77100

ВСЕГО по ведомости

В том числе:

По группе продукции №1

По группе продукции №2

70

x

x

1506

x

x

110

x

x

1466

x

x

255550

109480

146070

17

3

14

2850

2000

850

1,2

0,4

0,8

1480

800

680

257100

112000

145100

Таблица 14. Сводная ведомость отклонений расхода материалов от текущих норм за октябрь (руб.)

Учетные группы материалов

№ группы однородных изделий

Расход материалов по текущим нормам

Отклонения от текущих норм

Всего

В том числе по причинам

Код 01

Код 02

Код 03

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма

А

Б

2

4

6

8

10

Черные металлы…

1

192500

-24070

-

-4400

-12170

Цветные металлы…

1

112000

-2520

-

-2520

-

ВСЕГО по группе продукции…

1

304500

-26590

-

-6920

-12170

Черные металлы…

2

118495

11550

16900

-1500

-9350

Цветные металлы…

2

145100

970

-

970

-

ВСЕГО по группе продукции…

2

263595

12520

16900

-530

-9350

ИТОГО по ведомости…

568095

-14070

16900

-7450

-21520

Таблица 15. Сводная ведомость №15 учета отклонений от текущих норм основной заработной платы за октябрь по цеху 201 (руб.)

№ листка на доплату

№ группы однородной продукции

Отклонения от норм по кодам причин

11

12

13

14

Всего

А

Б

1

2

3

4

5

10

11

12

другие

1

1

2

2

+5000

+4400

+4000

-3000

-3000

+9000

+4400

ИТОГО по ведомости

В том числе:

По группе изделий №1

По группе изделий №2

+5000

+5000

+4400

+4400

+4000

+4000

-3000

-3000

+10400

-3000

+13400

Таблица 16. Заработная плата, отнесенная на объекты учета затрат за октябрь (руб.)

Дебет счета 20 Основное производство

Показатели

Расход заработной платы

№ группы однородной продукции

Всего начислено

1

2

А

Б

1

2

3

Группировочная ведомость по цеху 201.

Сводная ведомость №15 по цеху 201…

Группировочная ведомость по другим цехам…

Сводная ведомость по другим цехам…

По текущим нормам

По отклонениям

По текущим нормам

По отклонениям

363000

-3000

60200

-1070

386600

+13400

1143200

+14680

749600

10400

1203400

+13610

ИТОГО начислено

В том числе:

По текущим нормам…

По отклонениям…

419130

423200

-4070

1557880

1529800

28080

1977010

1953000

24010

1.4 Выявление потерь от окончательного брака

Таблица 17. Акт о браке №30

Дата

Цех

Участок

Табельный номер

Наименование детали

№ группы однородной продукции

Операция забраковки

Количество забракованных

Вид брака

4 октября

201

07

1978

Деталь 3

1

4

10

задир

Текущие нормы

Прямые затраты на брак по текущим нормам, руб.

Суммы в уменьшение потерь от брака, руб.

Основная заработная плата рабочих

Черные металлы

Итого прямых затрат

На деталь

На все количество

70

700

180

1800

250

2500

134

1340

Таблица 18. Сводная ведомость - расчет потерь от брака за октябрь, руб.

Цех

№ акта брака

№ группы однородных изделий

Себестоимость забракованной продукции по текущим нормам

Суммы в возмещение потерь от брака

Потери от брака (гр. 6 - гр. 7)

Нормативная производственная себестоимость товарного выпуска

материалы

Возвратные отходы (вычитаются)

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Основная зарплата рабочих

Общепроизводственные расходы

Итого цеховая себестоимость

А

Б

В

1

2

3

4

5

6

7

8

9

201

30

другие акты о браке

1

1

1800

16500

-

1400

-

6180

700

9000

896

11520

3396

44600

1340

9080

2056

35520

-

-

ВСЕГО по группе изделий №1

18300*

1400

6180

9700

12416

47996

10420

37576

3817355

203

25

другие акты о браке

2

2

700

23100

150

2000

1100

6270

2000

16000

2640

21120

6590

68490

1150

3370

5440

65120

-

-

ВСЕГО по группе изделий №2

23800**

2150

7370

18000

23760

75080

4520

70560

7063344

ИТОГО по ведомости

42100

3550

13550

27700

36176

123076

14940

108163

10880699

Таблица 20. Количественные остатки деталей в незавершенном производстве на 1 ноября по группе однородной продукции №1

Детали

Варианты

3

1

410

280

310

210

2

3

4

Таблица 21. Данные для заполнения графы 6 в ведомости сводного учета затрат на производство за октябрь по группе однородной продукции №1 (руб.)

№ п/п

Статьи калькуляции

Фактические затраты за месяц (гр. 6)

Варианты

3

1

1.1.

1.2.

Материалы, всего

в том числе:

Черные металлы

Цветные металлы

1934660

1510333

424327

2

Возвратные отходы (вычитаются)

32660

3

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

370100

4

Основная зарплата производственных рабочих

557800

5

Общепроизводственные расходы

660750

6

Потери от брака

33000

7

Цеховая себестоимость

3523650

Таблица 22. Данные для заполнения граф 6 и 4 ведомости сводного учета затрат на производство за октябрь по группе однородной продукции №2 (руб.)

№ п/п

Статьи калькуляции

Фактические затраты за месяц (гр. 6)

Варианты

3

1

1.1.

1.2.

Материалы, всего

в том числе:

Черные металлы

Цветные металлы

3117995

2685225

482770

2

Возвратные отходы (вычитаются)

90995

3

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

591880

4

Основная зарплата производственных рабочих

1595429

5

Общепроизводственные расходы

1859271

6

Потери от брака

61995

7

Цеховая себестоимость

7135575

2. Бюджетирование

2.1 Общие положения

Бюджетирование в данной курсовой работе представлено операционным бюджетом и частично финансовым бюджетом.

Операционный бюджет охватывает:

бюджет продаж, дополненный графиком погашения дебиторской задолженности;

бюджет производства

бюджет прямых материальных затрат и график погашения задолженности поставщикам

бюджет расходов на оплату прямой заработной платы и график погашения задолженности по зарплате;

бюджет общепроизводственных расходов

бюджет управленческих расходов

бюджет расходов на продажу.

Бюджет денежных средств по основной (операционной), инвестиционной и финансовой видам деятельности завершает процесс бюджетирования.

Бюджетирование, как и нормативный метод учета затрат на производство, состоит из сквозного задания, т.е. параметры предшествующего бюджета являются исходным показателем разработки последующего бюджета.

Разработать каждый из перечисленных бюджетов - это значит заполнить соответствующую таблицу, итоговая строка которой означает приток или отток денежных средств по операционной деятельности. Ее числовое значение переносится либо в раздел поступления, либо в раздел выбытия денежных средств одноименного бюджета.

2.2 Бюджет продаж

Таблица 26. Бюджет продаж

№ п/п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Вариант

3

3

3

1

Запланированные продажи, шт.: А

75

86

90

2

А-1

55

64

75

3

Б

165

175

185

4

Б-1

128

148

168

5

Отпускная цена за единицу, руб. А

53400

53881

54366

6

А-1

65200

65787

66463

7

Б

58600

59127

59659

8

Б-1

71400

72043

72691

9

Прогнозные продажи, тыс. руб.: А

4005

4634

4893

10

А-1

3586

4211

4985

11

Б

9669

10347

11037

12

Б-1

9139

10662

12212

13

Всего продаж, тыс. руб.

26399

29854

33127

Таблица 27. График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж (тыс. рублей)

№ п/п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

Прочая дебиторская задолженность к погашению в IV - квартале 20…г.

2300

1800

2000

2

Выручка от продаж по месяцам IV - квартала 20…г.:

Октябрь

9240

3

Ноябрь

-

13434

4

Декабрь

-

-

5300

5

Всего

11540

15234

7300

2.3 Бюджет производства

Таблица 28. Бюджет производства

№ п/п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Вариант

3

3

3

1

Запланированные продажи, шт. А

75

86

90

2

А-1

55

64

75

3

Б

165

175

185

4

Б-1

128

148

168

5

/плюс/

6

Желаемый запас изделий на конец бюджетного периода, шт. А

10

11

11

7

А-1

7

9

9

8

Б

20

22

22

9

Б-1

17

20

20

10

/минус/

11

Запас изделий на начало бюджетного периода, шт. А

11

12

12

12

А-1

8

10

11

13

Б

19

21

20

14

Б-1

17

18

21

15

Итого количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, шт. А

74

85

89

16

А-1

54

63

73

17

Б

166

176

187

18

Б-1

128

150

167

2.4 Бюджет прямых материальных затрат

Таблица 29. Бюджет прямых затрат на материалы

№ п\п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

А

Б

1

2

3

1

Количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, шт.: А

74

85

89

2

А-1

54

63

73

3

Б

166

176

187

4

Б-1

128

150

167

А

Б

1

2

3

5

Прямые нормативные затраты материалов на единицу изделий, руб.: А

12805

12805

12805

6

А-1

18445

18445

18445

7

Б

9200

9200

9200

8

Б-1

10830

10830

10830

9

Прямые нормативные затраты материалов на все количество, тыс. руб. А

960

1101

1152

10

А-1

1014

1180

1383

11

Б

1518

1610

1702

12

Б-1

1386

1603

1819

13

Итого прямых нормативных материальных затрат на товарный выпуск, тыс. руб.

4878

5494

6056

14

Прямые нормативные затраты полуфабрикатов на единицу изделий, руб.: А

1905

1905

1905

15

А-1

3700

3700

3700

16

Б

1500

1500

1500

17

Б-1

2800

2800

2800

18

Прямые нормативные затраты полуфабрикатов на все количество, тыс. руб. А

143

164

171

19

А-1

204

237

278

20

Б

248

263

278

21

Б-1

358

414

470

22

Итого прямых нормативных затрат полуфабрикатов на товарный выпуск, тыс. руб.

953

1078

1197

23

Всего нормативных материальных затрат и покупных полуфабрикатов, тыс. руб.

5831

6572

7253

24

Желаемый запас материалов и покупных полуфабрикатов на конец периода, тыс. руб.

2629

2901

2901

25

/минус/

26

Запас материалов и покупных полуфабрикатов на начало периода, тыс. руб.

2359,4

2698,9

2989,3

27

Итого затрат на приобретение материалов и полуфабрикатов, тыс. руб.

6101

6774

7165

Таблица 30. График погашения кредиторской задолженности по поступившим материалам и полуфабрикатам (тыс. руб.)

№ п/п

Месяцы

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

А

Б

1

2

3

1

Остаток кредиторской задолженности, подлежащей оплате

600

3051

3387

2

Задолженность поставщикам в связи с предстоящими закупками материалов и полуфабрикатов в четвертом квартале*

6101

6774

7165

3

Подлежит оплате стоимость материалов и полуфабрикатов в четвертом квартале: октябрь

3051

4

ноябрь

3387

5

декабрь

3583

6

Всего к оплате

3651

6438

6970

2.5 Бюджет затрат на оплату прямой заработной платы

Таблица 31. Бюджет затрат на оплату прямой заработной платы

№ п/п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

А

Б

1

2

3

1

Количество изделий, подлежащих изготовлению, шт.:

А

75

86

90

2

А-1

55

64

75

3

Б

165

175

185

4

Б-1

128

148

168

А

Б

1

2

3

5

Нормативная основная заработная плата производственных рабочих на единицу изделий, руб.:

А

4200

4200

4200

6

А-1

4700

4700

4700

7

Б

5000

5000

5000

8

Б-1

5900

5900

5900

9

Нормативная основная заработная плата производственных рабочих на весь выпуск, тыс. руб.:

А

180

361

378

10

А-1

259

301

353

11

Б

825

875

925

12

Б-1

755

873

991

13

Итого (тыс. руб.)

2019

2410

2647

Таблица 32. График погашения задолженности по оплате труда (тыс. рублей)

№ п/п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

Задолженность по оплате труда к погашению в IV - квартале 20…г.

1020

1010

1205

2

Предстоящие выплаты заработной платы:

Октябрь

1010

-

-

3

Ноябрь

-

1205

-

4

Декабрь

-

-

1324

5

Итого выплат

2030

2215

2529

2.6 Бюджет общепроизводственных расходов

Таблица 33. Бюджет общепроизводственных расходов

№ п/п

Месяц

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

А

Б

1

2

3

1

Переменные поиздельные нормативные общепроизводственные расходы, руб.: А

5376

5376

5376

2

А-1

6016

6016

6016

3

Б

6600

6600

6600

4

Б-1

7788

7788

7788

5

Количество изделий, подлежащих изготовлению, шт.: А

75

86

90

6

А-1

55

64

75

7

Б

165

175

185

8

Б-1

128

148

168

9

Переменные общепроизводственные расходы на товарный выпуск, тыс. руб.: А

403

426

484

10

А-1

331

385

451

11

Б

1089

1155

1221

12

Б-1

997

1153

1308

13

Итого

2820

3155

3464

14

/минус/

15

Амортизация, тыс. руб.

950

950

950

16

Итого расходов к оплате

1870

2205

2514

17

Планируемые постоянные общепроизводственные расходы, тыс. руб.

В том числе:

Амортизация, тыс. руб.

1550

540

1690

540

1950

540

18

Вспомогательные материалы, тыс. руб.

66

67

68

19

Тепловая и электроэнергия на хозяйственные нуджы, тыс. руб.

180

281

382

20

Заработная плата прочего производственного персонала с ЕСН

710

747

902

21

Прочие накладные расходы

54

55

58

22

/минус/

23

Амортизация, тыс. руб.

540

540

540

24

Итого постоянных общепроизводственных расходов, тыс. руб.

1010

1150

1410

25

Всего общепроизводственных расходов к оплате, тыс. руб.

2880

3355

3924

2.7 Бюджет управленческих расходов

Таблица 34. Бюджет управленческих расходов (тыс. руб.)

№ п/п

Месяцы

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

Планируемые управленческие расходы

-

-

-

2

Заработная плата управленческого персонала с отчислениями ЕСН

1050

1200

1305

3

Содержание зданий и сооружений

950

1100

1270

4

Канцелярские расходы

20

20

25

5

Командировочные расходы

100

120

120

6

Услуги связи

280

295

300

7

Охрана

20

20

20

8

Арендные платежи

260

260

280

9

Амортизация

880

880

880

10

Прочие расходы

40

45

60

11

Итого

3600

3940

4260

12

Амортизация (минус)

880

880

880

13

Итого к выплате по управленческим расходам

2720

3060

3380

2.8 Бюджет расходов на продажу

Таблица 35. Бюджет расходов на продажу

№ п/п

Месяцы

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

А

Б

1

2

3

1

Запланированные продажи, тыс. руб.

26399

29854

331267

2

Ставки переменных расходов на продажи, %

3

Доставка собственным транспортом

1

1

1

4

Тара и тарные материалы

1,5

1,5

1,5

5

Премиальные выплаты

0,75

0,75

0,75

6

Прочие переменные расходы

0,1

0,1

0,1

7

Абсолютные суммы переменных расходов на продажу, тыс. руб.

-

-

-

8

Доставка собственным транспортом

264

299

331

9

Тара и тарные материалы

396

448

497

10

Премиальные выплаты

198

224

248

11

Прочие переменные расходы

26

30

33

12

Итого

884

1001

1109

13

Планируемые постоянные расходы на продажи, тыс. руб.:

14

реклама и продвижение товаров

250

250

300

15

маркетинг

180

180

180

16

командировочные расходы

320

320

400

17

оклады торговых агентов

600

600

600

18

амортизация оборудования складов сбыта

450

450

450

19

Прочие постоянные расходы

90

90

90

20

Итого постоянных расходов на продажу

1890

1890

2020

21

Амортизация (минус)

450

450

450

22

Итого постоянных расходов на продажу

1440

1440

1570

2.9 Бюджет денежных средств по основной деятельности

Таблица 36. Бюджет денежных средств по операционной (основной) деятельности (тыс. руб.)

№ п/п

Месяцы

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

А

Б

1

2

3

1

Остаток денежных средств на начало месяца

1250

1485

1010

2

Приток денежных средств:

3

от погашения прочей дебиторской задолженности

2300

1800

2000

4

от продажи продукции за прошлый месяц

-

5

от продажи продукции за текущий месяц

11540

15234

7300

6

Итого с остатком

15090

18519

10310

7

Отток денежных средств:

8

оплата стоимости поступивших материалов и покупных полуфабрикатов

3651

6438

6970

9

выдача заработной платы

2030

2215

2529

10

оплата общепроизводственных расходов

2880

3355

3924

11

оплата управленческих расходов

2720

3060

3380

12

оплата расходов на продажу

2324

2441

2679

13

Всего подлежит оплате и перечислению

13605

17509

18482

14

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности

1485

1010

-8172

2.10 Бюджет денежных средств по инвестиционной деятельности

Таблица 37. Бюджет денежных средств по инвестиционной деятельности (тыс. руб.)

№ п/п

Месяцы

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности

1485

1010

-8172

2

Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:

3

продажа основных средств

3120

-

2200

4

продажа нематериальных активов

-

-

-

5

реализация прочих долгосрочных активов

1880

-

-

6

Итого поступило денежных средств

5000

-

2200

7

Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности:

8

приобретение основных средств

5060

-

6000

9

покупка нематериальных активов

2040

-

-

10

приобретение земельных участков

-

5000

-

11

вложения в капитальное строительство

4400

-

5900

12

Приобретение долгосрочных финансовых инструментов

-

-

700

13

Итого выплат денежных средств

11500

5000

12600

14

Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности

-6500

-5000

-10400

2.11 Бюджет денежных средств по финансовой деятельности

Таблица 38. Бюджет денежных средств по финансовой деятельности

№ п/п

Месяцы

Показатели

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1

Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности

1485

1010

-8172

2

Увеличение (уменьшение) денежных средств по инвестиционной деятельности

-6500

-5000

-10400

3

Поступление денежных средств от финансовой деятельности:

4

получение краткосрочных кредитов

1500

-

-

5

получение долгосрочных кредитов

6500

-

-

6

поступление дивидендов

2650

-

-

7

прочие поступления

-

1090

-

8

Итого поступило денежных средств

10650

1090

-

9

Выплаты денежных средств от финансовой деятельности:

10

погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов

-

2200

2200

11

выплата процентов за кредит

-

250

250

12

вложения в кратко срочные финансовые активы

-

-

-

13

прочие выплаты

-

400

-

14

Итого выплат денежных средств от финансовой деятельности

-

2850

2450

21

Остаток денежных средств на конец месяца

5635

-5750

-21022

Список литературы

поиздельный калькуляция норма заработный

Арчакова Е.А., Глущенко А.В. Бюджетирование как инструмент управленческого учета в строительных холдингах // Управленческий учет - 2007, №3, с. 9-11;

Власова М.С. Повышение результативности системы бюджетирования // Управленческий учет - 2007, №6, с. 25-27;

Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. М.: «Дело и Сервис», 2001.

Финансовый менеджмент. М.: Carana Cornoration - USAID-RPC, 1998.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Расчеты сметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС

    Расчет численности всех категорий работников: основных и вспомагательных производственных рабочих, руководителей, специалистов и служащих. Расчет основной заработной платы производственных рабочих. Расчет затрат на материалы и покупные комплектующие.

    курсовая работа [67,7 K], добавлен 16.04.2009

  • Планирование себестоимости производства продукции

    Составление сметы затрат на приобретение оборудования, численность и фонд заработной платы производственных рабочих. Анализ расхода вспомогательных материалов, величины амортизационных отчислений. Маркшейдерское обслуживание горного цеха (карьера).

    курсовая работа [35,3 K], добавлен 02.06.2014

  • Анализ и оценка плановых калькуляций по снижению издержек на примере ТОО "Стройбудинвест"

    Понятие и виды издержек изготовления. Расчет плановых калькуляций себестоимости отдельных видов товаров. Структура статей расходов. Планирование себестоимости товарной и реализуемой продукции на предприятии. Разработка рекомендаций по снижению затрат.

    курсовая работа [159,1 K], добавлен 05.12.2014

  • Расчет экономических показателей производства асинхронного двигателя

    Определение стоимости материалов, комплектующих изделий на основании норм расхода сырья. Расчет полной заработной платы производственных рабочих. Расходы по эксплуатации оборудования. Смета транспортно-заготовительных расходов. Калькуляция себестоимости.

    курсовая работа [31,6 K], добавлен 05.03.2014

  • Разработка плана производства продукции

    Баланс рабочего времени. Расчет нормативной численности рабочих, фонда заработной платы. Расчет суммы амортизационных отчислений, капитальных затрат, расхода количества и стоимости материалов, себестоимости единицы продукции. Смета цеховых расходов.

    курсовая работа [50,3 K], добавлен 16.02.2014

  • Расчет издержек производства на плановый период проката по мелкосортному стану

    Калькулирование себестоимости продукции, статьи затрат, методы калькулирования, виды калькуляций в металлургии. Классификация затрат на производство продукции. Расчет снижения себестоимости за счет различных факторов. Расчет плановой калькуляции.

    курсовая работа [107,1 K], добавлен 24.12.2010

  • Расчет отпускной цены изделия

    Расчет себестоимости изделия, потребностей в покупных материалах, основной заработной платы рабочих и норм времени на технологические операции, производственных расходов, балансовой прибыли и рентабельности предприятия. Налог на добавленную стоимость.

    контрольная работа [38,3 K], добавлен 02.12.2014

  • Бизнес-план на предприятии

    Производственная программа предприятия. Расчёт эффективного времени работы одним рабочим в год, стоимости электроэнергии, прочих расходов. Составление сметы затрат на производство, общехозяйственных и цеховых расходов, калькуляций выпущенной продукции.

    курсовая работа [65,2 K], добавлен 17.01.2009

  • Экономика предприятия

    Определение рентабельности предприятия: расчет общей стоимости запасов основных производственных материалов, количества запасов готовой продукции, цены реализации единицы продукции, дохода от основной деятельности предприятия. Учет нормативных затрат.

    контрольная работа [22,4 K], добавлен 17.03.2010

  • Планирование деятельности сборочного цеха

    Особенности организации технологического процесса в сборочном цеху. Планирование фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих. Составление свода затрат на производство. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия.

    курсовая работа [498,2 K], добавлен 31.01.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены