- в 2008 году собственный капитал предприятия составлял чуть более 75%, заемный (представленный краткосрочными кредитами и кредиторской задолженностью) - около 25%, что говорило небольшой зависимости предприятия от заемных средств;

- в 2009 году доля собственного капитала возросла до 96,44%, заемного - упала до 3,56%, при этом все заемные средства представлены кредиторской задолженностью. Это свидетельствует о фактической финансовой независимости предприятия;

- в 2010 году ситуация значительно изменилась: доля собственного капитала снизилась до 56,13%, заемных средств - возросла до 43,87%, при этом в структуре заемного капитала основная доля стала принадлежать долгосрочно заемным средствам. Это говорит о значительном снижении финансовой независимости ООО «Солло» и повышении финансового левериджа.

Для оценки платежеспособности предприятия проведем оценку ликвидности его баланса.

Оценка ликвидности баланса ООО «Солло» за 2008-2010 гг. представлена в таблицах 18 -19.

Таблица 18. Группировка актива баланса ООО «Солло» за 2008-2010 гг. для определения ликвидности, тыс. руб.

Таким образом, баланс ООО «Солло» нельзя считать абсолютно ликвидным ни в 2008, ни в 2010 годах, так как в 2008 году не соблюдены 1, 2 неравенства, в 2010 году - 1, 3 неравенства.

2.7 Анализ трудовых ресурсов

- изучения состава и структуры промышленно-производственного персонала;

- обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочими, административно - управленческими персоналом и специалистами;

- обеспеченность квалификационного и профессионального состава рабочих;

- изучения движения рабочей силы.

Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала. Анализ среднесписочной численности проведем с помощью таблицы 19.

Таблица 19. Динамика среднесписочной численности ООО «Соло» за 2008-2010

Из таблицы 19 видно, что за анализируемый период - среднесписочная численность в 2010 году увеличилась на 12 человек или на 126,7% по сравнению с аналогичным периодом 2009 года, в том числе рабочие - 12 человек.

В 2009 году произошло увеличение среднесписочной численности на 10 человека или на 28,57% по сравнению с 2008 годом.

В целом изменения произошли за счет:

- увеличения числа рабочих на 12 человек в 2010 году по сравнению с аналогичным периодом 2009 года; увеличения на 10 человека в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Изменение числа рабочих произошло за счет увеличения численности основных рабочих на 16 человек. В 2010 по сравнению с 2009 годом увеличения на 2 чел. вспомогательные рабочие.

Увеличение среднесписочной численности персонала произошло в результате в связи со структурными изменениями.

2.8 Анализ финансовой устойчивости

Рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Солло» за 2008-2010 гг.

Таблица 20. Коэффициенты платежеспособности ООО «Соло» за 2008-2010 гг.

Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период вырос на 0,14 пунктов и находится на уровне ближе к норме на конец 2010 г. Это означает, что 14% текущей краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.

Коэффициент критической оценки находится в пределах ниже нормы. Это означает, что на конец 2010 г. 35% краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашено за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

Коэффициент текущей ликвидности в норме и говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала за период 2008-2010 гг. находился в пределах нормы. В 2010 г. этот показатель равен 1,34. Однако, колебания данного показателя - отрицательный факт, свидетельствующий о том, что ООО «Солло» имеет явный недостаток функционирующего капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами находится в пределах ниже нормы и свидетельствует о ном, что у предприятия имеется явный недостаток собственных оборотных средств для хозяйственной деятельности.

Для анализа финансовой устойчивости ООО «Солло» рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости и сравним их значения с нормативными ограничениями.

Таблица 21. Показатели финансовой устойчивости

Таким образом, по данным таблицы 21 можно сделать следующие выводы. Коэффициент капитализации показывает, что в 2010 г. ООО «Солло» привлекла 61 руб. на 1 руб. вложенных в активы собственных средств, а в 2008-2009 гг. данный показатель равен 8 и 4 руб. соответственно.

Таким образом, наблюдается значительное увеличение активности внешних инвесторов, что обусловлено устойчивым ростом прибыли и активов предприятия ООО «Солло» за 2008-2010 гг.

Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования в 2010 гг. ниже нормы, что говорит о том, что предприятие испытывает острый недостаток собственных источников финансирования. Коэффициент финансовой независимости ниже нормы, это свидетельствует о том, что предприятие находится в прямой зависимости от внешних инвесторов.

Коэффициент финансовой устойчивости за период 2008-2010 гг. находится в пределах нормы, и свидетельствует о том, что 56% активов в 2010 г. финансировалось за счет устойчивых источников финансирования, в 2008 г. - 75%.

Не смотря на общее положительное и нормативное значение показателей финансовой устойчивости, финансовое положение данной организации нельзя назвать устойчивым, т.к. имеется весьма внушительная сумма заемный как долгосрочных, так и краткосрочных средств, которая на конец 2010 г. равна 42,165 в пассиве баланса.

3. Предложения по совершенствованию хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Резервы повышения деятельности предприятия

Для определения типа финансовой устойчивости произведем расчет следующих исходных данных: реальный собственный капитал, сумма внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности, собственные оборотные средства, долгосрочные кредиты, займы и прочие долгосрочные обязательства, долгосрочные источники формирования запасов, краткосрочные кредиты и займы, основные источники формирования запасов.

По данным таблицы 22 в результате проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы.

Таблица 22. Анализ обеспеченности запасов источниками в ООО «Солло» за 2008-2010 гг., тыс. руб.

В 2010 г. ООО «Солло» имеет третий тип финансовой ситуации - неустойчивое финансовое положение.

В наличии следующая финансовая ситуация:

- недостаток (-) собственных оборотных средств (ЕС = - 12122 тыс. руб., что меньше 0);

- недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (ЕТ = - 12122 тыс. руб., что меньше 0);

- излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов Е = +704 тыс. руб., что больше 0).

При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:

ЕС= - 12122 меньше 0, ЕТ= - 12122 тыс. руб. меньше 0, Е= +704 тыс. руб. больше 0.

Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S= (0, 0, 1).

3.2 Разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов

Находясь в неустойчивом финансовом положении в 2010 г. ООО «Солло» также в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс производства и имеет долги перед поставщиками и подрядчиками (320 тыс. руб.), перед персоналом организации - 125 тыс. руб., перед государственными внебюджетными фондами (24 тыс. руб.), перед бюджетом (26 тыс. руб.), прочие кредиторы (30 тыс. руб.).

Анализ обеспеченности запасов источниками в 2009 г. показывает, что предприятие имеет первый тип финансовой ситуации - устойчивое финансовое состояние, что объясняется резкими колебаниями его финансово-хозяйственной деятельности, которая напрямую связана с природно-климатическими условиями - при которой наличии следующая финансовая ситуация:

- излишек (-) собственных оборотных средств ((Ес = +1525 тыс. руб., что больше 0);

- излишек (-) долгосрочных источников формирования запасов (ЕТ=+ 1525 тыс. руб., что больше 0);

- излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов (Е = +1525 тыс. руб., что больше 0).

При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:

ЕC = +1525 меньше 0, ЕТ= +1525 тыс. с. руб. меньше 0, Е= +1525 тыс. руб. больше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (1,1,1).

Находясь в неустойчивом финансовом положении в 2009 г. ООО «Солло» в состоянии удовлетворить требования кредиторов, обеспечить нормальный процесс производства, имея достаточно денежных средств для погашения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (196 тыс. руб.), перед персоналом организации в сумме (107 тыс. руб.), перед государственными внебюджетными фондами (14 тыс. руб.), перед бюджетом (18 тыс. руб.)., прочими кредиторами (131 тыс. руб.).

Анализ обеспеченности запасов источниками показывает, что в 2008 г. ООО «Солло» имеет четвертый тип финансовой ситуации - кризисное финансовое состояние - при которой предприятие находится на грани банкротства и в наличии следующая финансовая ситуация:

- недостаток (-) собственных оборотных средств (Ес = - 2863 тыс. руб. меньше 0);

- недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (Ет = - 2863 тыс. руб. меньше 0);

- недостаток (-) общей величины основных источников формирования за пасов (Е = - 363 тыс. руб. меньше 0).

При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:

Ес = - 2863 меньше 0, Ет = - 2863 тыс. руб. меньше 0, Е - 363 тыс. руб. меньше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S = (0,0,0).

Находясь в кризисном финансовом состоянии в 2008 г. ООО «Солло» не в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс производства, имеет долги перед поставщиками и подрядчиками (652 тыс. руб.), перед персоналом организации (98 тыс. руб.), перед государственными внебюджетными фондами (14 тыс. руб.), перед бюджетом (23 тыс. руб.), перед прочими кредиторами (0 тыс. руб.).

Заключение

Рыночные отношения существенным образом повлияли на организацию финансовых отношений предприятий. Теперь они могут самостоятельно выбирать организационно-правовую форму в соответствии с действующим законодательством. Собственники организаций могут принимать решения и реализовывать их в области слияния, поглощения предприятий. Отличительным признаком современного управления финансами является самостоятельность. Организации самостоятельно развивают внутрифирменное финансовое планирование, устанавливают цены на собственную продукцию, а также могут участвовать в процессе ценообразования на сырье поставщиков продукции (за исключением продукции и услуг естественных монополий), а также определяют и устанавливают различные формы оплаты труда, однако с ограничением - минимальным уровнем оплаты труда, устанавливаемым законодательством РФ.

Курсовая работа выполнена на основе фактических данных бухгалтерской отчетности за 3 последних года и учредительных документов любезно предоставленных ООО «Солло».

Анализ предоставленных документов говорит, что:

- сумма хозяйственных средств увеличилась на 17187 тыс. руб. или на 129,78%.

Главной причиной такого увеличения является увеличение среднегодовой суммы основных производственных фондов на 5448 тыс. руб. или на 130,10% и среднегодовой стоимости остатка оборотных средств - на 33,52%;

- выручка от реализации продукции увеличилась на 15459 тыс. руб. или на 158,99%;

- себестоимость продукции увеличилась на 10694 тыс. руб. или на 148,08%;

- прибыль от продаж продукции в 2008-2010 гг. увеличилась на 3193 тыс. руб. или на 127,67%;

- чистая прибыль предприятия составляет в 2008 г. 2616 тыс. руб., 2009 г. - 2972 тыс. руб., 2010 г. - 4664 тыс. руб.

- финансовое состоянии предприятия неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:

- улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

- сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

- ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.

Библиографический список

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2008

2. Анализ экономики / Под ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отношения, 2009

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2010

4. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009.

6. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2008.

7. Деева А.И. Финансы и кредит. М.: Кнорус, 2009

8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2007.

9. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 2010

10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007.

11. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2008.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010.

13. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ «ДИС», 2009.

14. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2010.

15. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2006.

16. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2009.

17. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2007.

18. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Дашков и К, 2009.

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Теория финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2008.

20. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. - 2-е изд., стереотипное. - Мн.: Экономпресс, 2008.

21. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристь, 2008.

22. Экономика предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Н.Л. Зайцева. - М.: Инфра-М, 2008.

23. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под общ. ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009.

Размещено на Allbest.ru