Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Характеристика підприємства та аналіз основних показників його діяльності

1.1 Характеристика підприємства

Закрите Акціонерне Товариство «Віпол» було засноване в 24 січня 1974 року, але на той час воно було госпрозрахункове Міжвузівське поліграфічне підприємство на самостійному балансі. Основною метою діяльності підприємства було видання і поліграфічне виконання навчально-методичних матеріалів та документації, малотиражних збірників наукових праць та навчальних посібників, текстів лекцій, матеріалів наукових досліджень з госпрозрахункових та бюджетних тем вузів та технікумів м. Києва.

Пізніше, в 1987 році, підприємство об'єдналося з такими самими підприємствами в Харкові і Донецьку, і створили поліграфічне об'єднання «Укрвузполіграф» з головним підприємством в м. Києві та його госпрозрахунковими філіалами в Харкові та в Донецьку.

Та лише в 1993 році підприємство за допомоги організації орендарів було створене Акціонерне Товариство «Віпол», і лише через 9 років, в 2002 році, це товариство було перейменоване в Закрите Акціонерне Товариство «Віпол», яким являється до сьогоднішнього часу.

Тепер підприємство випускає газети, журнали, але в основному книги в палітурці будь-якого типу, в м'якій чи твердій обкладинці, безшовну чи зшивну нитками, з припресуванням плівкою чи лакуванням, на будь-якому папері - від офсетного до крейдованого чи льону, які за своєю якістю не поступаються російським та білоруським зразкам.

На протязі стількох років від створення та початку функціонувань, вже 37 років, підприємство було значною мірою розширене і розвинуте, збільшилась кількість устаткування, набуто значну кількість постійних клієнтів і постачальників, як матеріалів так і устаткування. На даний момент на підприємстві виготовлення книжкової продукції проходить від самого початку до готової книги, адже виробництво налагоджене до проходження всіх етапів виготовлення, без залучення інших підприємств.

На підприємстві працює 145 осіб, з них:

- 40 управлінський персонал.

- 105 робітники.

На чолі підприємства стоїть Засновник, далі йде гендиректор, а потім йдуть 2 категорії персоналу - управлінський (бухгалтерія, відділ кадрів, відділ продажу, охоронна частина) і виробничий (відділ постачання, механіки, друкарі, копіювальники).

Робочий тиждень триває 5 днів, робочий день 8 годин, обідня перерва 30 хв.

На підприємстві находиться таке обладнання для виготовлення поліграфічної продукції:

- Машина з системою Computer-to-Plate, PlateRite серії 4300 призначені для швидкісного експонування пластин з термальним чутливим шаром різних технологій.

- Машина ADAST «Dominant - 846 P».

- Машина офсетна «Hamada C 48».

- Офсетна машина Rapida-100.

- Машина Heidelberg GTO 52-4.

- Різальна машина Polar 78XS.

- Машина фальцювальна «Stahl T 52».

- Машина безшвейного скріплення блоків «Amigo».

- інші машини палітурно-брошурувального, друкарського та заготівельного цехів.

Для планування та аналізу організаційної і виробничої діяльності, а також якості продукції, трудових ресурсів і оборотних фондів використовують техніко-економічні показники. Основні показники роботи подані в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1. Техніко-економічні показники підприємства

Показники	2010	2011	Темп приросту, %
Товарна продукція, тис. грн.	12725	13012	2.26
Реалізована продукція, тис. грн.	12725	13012	2.26
Чисельність ПВП, чол. В т.ч. робітників	142	145	2.1
	102	105	2.9
Середньорічна вартість основних виробничих засобів, тис. грн.	4265	4215	-1.2
Фонд оплати праці тис. грн.	4347	4464	2.69
Середньорічна зарплата працівника, тис. грн.	30.61	30.78	0.56
Операційні витрати, тис. грн.	14700	14802	0.69
Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	12164	11928	2.0
Витрати на 1 грн. товарної продукції, грн.	1.155	1.138	-1.47
Обігові кошти, тис. грн.	4435	4005	-9.7
Фондовіддача, грн.	2.98	3.09	3.69
Продуктивність праці	89.61	89.73	0.13
Рентабельність продукції	1.33	2.25	0.92

Рент.прод = Поп. / Оп. Витр.*100%

З таблиці 1.1 видно що реалізована і товарна продукція рівні, і з цього видно що підприємство реалізує всю виготовлену продукцію без залишків. Продуктивність праці працівників збільшилась на 0,13%, що є наслідком зростання обсягів виробництва товарної продукції. Витрати на 1 грн. товарної продукції хоча і зменшились, проте їх рівень більше 1, що свідчить про збитковість основної діяльності підприємства. В результаті зростання товарної продукції на 2,26% та зменшення середньорічної вартості основних виробничих засобів на 1,2% підвищилась фондовіддача основних засобів на 11 коп. або 3,69% Середньорічна зарплата працівника зросла на 170 грн. або 0,56%.

1.2 Аналіз обсягів виробництва та реалізації продукції

На ЗАТ «Віпол» обсяг впуску продукції в 2010 році становили 12725 тис. грн., а в 2011 - 13012 тис. грн., в свою чергу обсяг реалізованої продукції відповідає обсягу випущеної продукції, що свідчить про повну реалізацію продукції і відсутність її залишків на складі, обсяг випущеної продукції за цей рік збільшився на 287 тис. грн.

На основі квартальних даних отриманих на підприємстві ми зробимо таблицю реалізації продукції за 2010-2011 роки, підрахуємо абсолютне відхилення, темпи росту та приросту продукції.

Таблиця 1.2. Квартальний обсяг реалізації продукції за 2010-2011 роки.

Період	Реалізація, тис. грн.	Абс. відхилення, тис. грн.	Темп росту, %	Темп приросту, %
	2010	2011
1 квартал	3181.5	3252.75	+71.25	102.23	2.23
2 квартал	3009.5	3441.75	+432.25	114.36	14.36
3 квартал	2768	3081.55	+313.55	111.32	11.32
4 квартал	3766	3235.95	-530.05	85.92	-14.07
Разом	12725	13012	287	-	-

Дані табл. 1.2 засвідчили, що обсяги реалізації продукції у 2011 році збільшилися порівняно з 2010 роком. З 1 по 3 квартал обсяги реалізації зростали порівняно з такими ж періодами попереднього року, а в 4-ому кварталі 2011 р. вони зменшились на 14%.

Таблиця 1.3. Ритмічність реалізації продукції у 2010 році

Період	Реалізація, тис. грн.	Реалізація в межах плану, тис. грн.	Питома вага, %	Виконання лану, %	Частка прод. зарах. у ритмічність
	план	факт		план	факт
1	3181.25	3181.25	3181.25	25	25	100.00	25
2	3181.25	3009.5	3009.5	25	23.65	94.6	23.6
3	3181.25	2768	2768	25	21.75	87	21.75
4	3181.25	3766	3181.25	25	29.60	118.4	25
Разом	12725	12725	12140	100	100	-	95.35

На основі даних табл. 1.3 визначимо коефіцієнти ритмічності і аритмічності за 2010 рік: Коефіцієнт ритмічності визначається відношенням обсягу реалізації продукції в межах плану до планового обсягу продаж.

К_ритм. = 12140 / 12725=0,954.

Коефіцієнт аритмічності визначається як сума позитивних і негативних відхилень коефіцієнту виконання плану від одиниці.

К_аритм.= 0+0,054+0,13+0,184= 0,368

Наступним нашим кроком буде аналіз ритмічності реалізації продукції у 2011 році.

Таблиця 1.4. Ритмічність реалізації продукції у 2011 році

Період	Реалізація, тис. грн.	Реалізація в межах плану, тис. грн.	Питома вага, %	Виконання плану, %	Частка прод. зарах. у ритмічність
	план	факт		план	факт
1	3250.75	3252.75	3250.75	25	25	100.00	25
2	3250.75	3441.75	3250.75	25	25.45	105.8	25
3	3250.75	3081.55	3081.55	25	23.67	94.80	23.67
4	3250.75	3235.95	3250.75	25	25.88	99.47	25
Разом	13012	13012	12833.8	100	100	-	98.67

Визначимо коефіцієнти ритмічності і аритмічності за 2011 рік:

К_ритм. = 12833.8/ 13012= 0,986.

К_аритм.= 0+0,058+0,053+0,005= 0,116

Порівнявши значення таблиць 1.3 і 1.4 та відповідних розрахунків, ми бачимо, що аритмічність підприємства в 2011 році зменшилась на 0.26. В той же час збільшення коефіцієнту ритмічності свідчить про те що підприємство працює достатньо ритмічне.

Проаналізуємо вплив факторів на обсяг реалізації за допомогою формули:

ОР = Ч х Кдн х Тр.роб. дня х Вс/год

Таблиця 1.5. Вихідні дані для розрахунку впливу факторів на обсяг реалізації

Показники	2010	2011	Відхилення
Обсяг реалізації, тис. грн.	12725	13012	287
Чисельність працівників, чол.	142	145	3
Кількість робочих днів	251	252	1
Тривалість робочого дня, год.	8	8	-
Середньоденний виробіток 1 пр., тис. грн	0.357	0.356	-0.001
Середньогодинний виробіток 1 пр., тис. грн.	0.04463	0.04451	-0.0001

В 2011 році обсяг реалізації збільшився на 278 тис. грн., у тому числі:

В результаті зміни чисельності працівників:

145*251*8*0.04463 - 142*251*8*0.04463 = 12993,84 - 12725,00 = 268.84 тис. грн.

В результаті збільшення кількості робочих днів:

145*252*8*0.04463 - 145*251*8*0.04463 = 13045,61 - 12993,84 = 51.77 тис. грн.

В результаті зменшення середньогодинного виробітку:

145*252*8*0.04451 - 145*252*8*0,04463 = 13012,00 - 13045,61 = -33.61

Загальний вплив на відхилення із обсягу реалізації становить:

268,94 + 51,77 - 33,61 = 287 13012-12725=287

У 2011 році на збільшення обсягу реалізації продукції основним чином вплинули фактори зміни чисельності працівників та кількості робочих днів, негативно вплинуло скорочення годинного виробітку, проте цей вплив не перекрив збільшення обсягу реалізації за рахунок інших факторів.

Вплив основних засобів і фондовіддачі на обсяг реалізації:

1) Зміна обсягу реалізації за рахунок зміни вартості основних засобів:

(4215 - 4265)*2.984 = -149,18 тис. грн.

2) Зміна обсягу реалізації за рахунок зміни фондовіддачі:

4215*(3.087 - 2.984) = 436,18 тис. грн.

Вплив першого фактора є негативним, проте позитивний вплив другого його перекриває, в результаті чого спостерігається зростання реалізованої продукції.

2. Аналіз безпосереднього оточення підприємства

2.1 Аналіз постачальників і споживачів

Для ЗАТ «Віпол» основними ринками збуту є видавництва, які замовляють друк журналів та книг, різні підприємства і приватні особи. Також підприємство друкує книги постійним замовникам, одним із них є Поліграфічний технікум, в основному друкується книжкова продукція для постійних замовників, так як рекламна кампанія друкарні розвинута не дуже добре, але добре сформована клієнтська база.

Підприємство виробляє продукцію на замовлення. Схема роботи з замовниками включає в себе оплату замовником витратних матеріалів і остаточний розрахунок з ним відразу після відвантаження готової продукції.

Основними і постійними замовниками є: заклади освіти та вузи міста Києва, видавництва та підприємства книжкової торгівлі, а також багато державних установ.

Для стимулювання збуту своєї продукції і прискорення процесу реалізації планується використовувати систему знижок з ціни. У зазначеній системі можуть бути зазначені наступні варіанти знижок:

- Знижка за кількість закуповуваного товару (особливо із книжкової продукції).

- Знижка за оперативність платежу.

Під даною знижкою розуміють зменшення ціни покупцям, які оперативно оплачують рахунки. Такого виду знижки дозволять поліпшити стан ліквідності друкарні і скоротити витрати у зв'язку зі стягненням кредитів та безнадійних боргів.

- Сезонні знижки (особливо використовувати для паперово-білової продукції, книжкової продукції).

- Періодичні знижки в рекламних цілях

Планується і далі розширювати ринки збуту по Україні, шляхом збільшення числа клієнтів в цілому по Україні, а саме пропонувати книжкову продукцію організаціям і книжковим магазинам з відстрочкою платежу не менше 55 календарних днів, крім цього бібліотекам України за передоплатою.

Паперово-білову продукцію необхідно пропонувати фірмам для закупівель на власні потреби за передоплатою. Розширити ринки збуту в країнах ближнього і далекого зарубіжжя, зокрема, із книжкової продукції.

Аналіз ЗАТ «Віпол» показує стійке положення друкарні на ринку з виготовлення книжково-журнальної продукції, висока якість вироблених товарів стимулює розвиток підприємства саме на цьому ринку збуту. Рівень цін у даному сегменті ринку аналогічний рівню конкурента.

Щоб зміцнити позиції на цих ринках збуту в 2011 році запланований ряд заходів:

1. Організація і планування рекламної кампанії: використання товарної і фірмовою реклами в ЗМІ, транспорті і обов'язково у власних виданнях. Основна мета: створення у покупців і споживачів продукції друкарні стійкого сприйняття торгової марки «Віпол» як відомої і солідної марки, зміна у споживача сформованої думки з питання обмеженого асортименту друкарні, інформування покупців та споживачів про нової продукції друкарні та її переваги.

2. Спільно з бухгалтерією друкарні розробити методику організації стимулювання збуту, а саме: організувати і забезпечити на належному рівні стимулювання збуту

3. Надання в подарунок активним покупцям фірмової атрибутики (кишенькові календарі, закладки).

4. Організація фірмових секцій у великих торгових центрах, або надання рекламної атрибутики посередникам для дарування її покупцям (фірмові плакати, календарі і т. п.).

6. Організація розсилка каталогів посередникам.

7. Створення, ведення та оновлення власного Web-сайту в Інтернеті.

Основними постачальниками паперу на підприємстві ЗАТ «Віпол» є:

- «United Forest».

- «Регент».

Таблиця 2.1. Розцінки паперу для книг середньої якості

Назва паперу (марка)	Білизна, %	Щільність, %	Ціна грн./тн.
Novel 76	75	60	10600
Novel 80	80	56	10600
Creamy	68	50,55	10300

Основним постачальником являється «United Forest», це підприємство повністю підходить для постачання паперу, ціни на папір оптимальні, якість вищого ґатунку, постачання проводяться регулярно і вчасно. Але «Регент» являється другорядним постачальником, адже в деяких випадках приходиться замовляти папір, якого може не бути в першочергового постачальника, або замовлення являється невідкладним, або унікальним.

Основними постачальниками фарби, пластин, плівок, та різних хімікатів, потрібних для підприємства є:

- «МакХаус».

- «Поліграф імпорт».

2.2 Аналіз конкурентного середовища

Основними конкурентами є друкарні, що спеціалізуються на випуску подібної продукції і використовують іншу технологію, що дозволяє отримати продукцію більш високої якості і знизити її собівартість.

Для друкарні «Віпол» предметом конкуренції є собівартість виробленої продукції і терміни її виготовлення. Тому для того, щоб підприємство вистояло в жорсткій конкурентній боротьбі, необхідно розширювати його технологічні можливості. Це в свою чергу дозволить скоротити тривалість виробничого циклу, призведе до зниження собівартості і дозволить розширити асортимент виробленої продукції.

Основними конкурентами підприємствами для ЗАТ «Віпол» в м. Київ є:

Ш ЗАТ «Київська книжкова фабрика»:

Сфера діяльності:

- повний комплекс поліграфічних послуг:

- однофарбовий і багатофарбовий, офсетний (листовий і з рулона) і високоякісний друк (з рулона);

- безшвейне і швейне скріплення;

- виготовлення книг в м'якій і твердій палітурці, брошур і листової продукції (плакати, листівки);

- тиснення фольгою на палітурних кришках, ламінування;

- виробництво паперово-білової продукції.

Київська книжкова фабрика обладнана машинами: Heidelberg Speedmaster 102 VP, ZIRCON FORTA 660, лінія обробки книжкових блоків Stahl BL-200.

Ш Видавництво «Вікар».

Спеціалізується на виданні підручників і навчальних посібників з економіки, історії, філософії тощо.

Ш Видавництво «Основа».

«Основа» - це сучасне підприємство, яке існує на книжковому ринку України вже десять років. Пріоритетним у діяльності видавництва є видання нормативної літератури з питань охорони праці, пожежної безпеки, надзвичайних ситуацій, сертифікації та екології, міжгалузевих документів.

Продукція:

- технічна та юридична література;

- словники;

- підручники та учбові посібники;

- буклети, плакати;

- довідники

Також видавництво надає послуги:

- оперативна поліграфія;

- видання книжкової продукції будь-якої складності;

- підготовка оригінал-макетів книг

Ш Видавництво імені Олени Теліги

Сфера діяльності:

- видання книжок літературно-художніх, наукових, громадсько-політичних, навчальних видань

Видавництво є засновником і видавцем тижневика «Українське слово», що виходить у Києві, журналів «Розбудова Держави», «Смолоскипи».

Зробимо таблицю оцінки позицій на ринку нашого підприємства і його конкурентів, визначимо частку кожного підприємства і виразимо її в 5 ти бальній оцінці по кожному з порівнянь.

Таблиця 2.2. Оцінка позицій на ринку підприємства ЗАТ «Віпол» і конкурентів (бали)

Область порівняння	ЗАТ «Віпол»	ЗАТ «Київська книжкова фабрика»	Видавництво «Вікар»	Видавництво «Основа»	Видавництво імені Олени Теліги
Якість продукції	4	5	3	4	4
Частка ринку	4	4	2	4	4
Реклама	3	4	3	4	3
Ціни	5	2	4	4	4

Згідно з нашою таблицею ЗАТ «Віпол» є конкурентоздатним підприємством і займає непогану позицію на ринку поліграфічних послуг, а саме випуску книжкової продукції. По якості продукції ЗАТ «Віпол» знаходиться на 2-му місці серед своїх конкурентів, і має хорошу якість продукції, дивлячись на положення підприємства на ринку поліграфічних послуг, займає рівну частку як і його конкуренти, зате в сфері рекламування продукції суттєво відстає.

Основною конкурентною силою ЗАТ «Віпол» є низька ціна на його послуги на відміну від його конкурентів, на підприємстві працює система знижок для постійних замовників, знижки за оперативність платежу та періодичні знижки в рекламних цілях.

За рахунок низької ціни і хорошої, нажаль не відмінної, ціни кількість клієнтів на підприємстві велика, адже на даний час знайти в Києві підприємство з такими показниками доволі непросто, і це є впливовим елементом на вибір саме цього підприємства.

3. Аналіз внутрішнього середовища підприємства

3.1 Організаційна структура управління

На ЗАТ «Віпол» організаційна структура управління лінійно - функціональна, що головним на підприємстві є директор підприємства, йому підпорядковуються головний бухгалтер, головний технолог, головний інженер, менеджер по кадрам та начальник планово-економічного відділу. В свою чергу їм підпорядковуються:

- Головному бухгалтеру підпорядковується весь відділ бухгалтерії. Відділ бухгалтерії веде на підприємстві повну фінансову, операційну і звітну діяльність, контролює фінансову діяльність підприємства на протязі всього його існування, також слідкує за рухом фінансової діяльності підприємства, контролює всі витрати, доходи, надходження на рахунки підприємства і відрахування на різні потреби.

- Головному технологу підпорядковується начальник виробництва, якому в свою чергу підпорядковуються:

· Цех до друкарських процесів. В цьому відділі проводиться подальші дії після затвердження вибіркового замовлення, створюється дизайнерське оформлення замовлення, затвердження замовлення на подальший його друк, створюються друкарські форми.

· Цех друкарських процесів. В цьому відділі в свою чергу відбувається саме друк тиражу замовлення.

· Цех після друкарських процесів. Тут відбуваються подальші дії після друку тиражу, а саме фальцювання його, швейне або безшвейне скріплення, склеювання, вставка в палітурку чи м'яку обкладинку, та інші процеси в залежності від виду замовлення та його функціональності, складності.

- Менеджеру по кадрам підпорядковується відділ прийому чи звільнення кадрів на підприємстві, тут набирається необхідний підприємству персонал, а також проводиться звільнення кадрів по своїй волі чи примусово, також в цьому відділі проводиться набір на проходження практики на підприємстві.

- Начальнику планово-економічного відділу підпорядковується економічний відділ підприємства, а також відділ планування господарської діяльності підприємства. Вони проводять аналіз діяльності майбутніх періодів, можливості ризику функціонування підприємства, передбачення можливості банкрутства та передбачення незапланованих витрат, в цілому проводиться аналіз економічного функціонування підприємства в теперішній та майбутній час. Також аналізується економічна діяльність минулих періодів, яка потрібна для виявлення помилок та можливостей покращення функціонування підприємства в цілому.

- Головному інженеру підпорядковується інженер з охорони праці, який проводить діяльність з охорони праці на підприємстві, а також головний механік який слідкує за справним функціонуванням обладнання на підприємстві.

3.2 Маркетингова діяльність підприємства

Сьогодні функції маркетингу в ЗАТ «Віпол» офіційно виконує відділ маркетингу, в основному його метою є реклама й просуванням діяльності друкарні на ринку поліграфічних послуг, проводить дослідження ринку і найпопулярніших ЗМІ, аналізують потенційних споживачів продукції друкарні «Віпол». За підсумками отриманими з цих досліджень приймають рішення про вибір ЗМІ, у яких розміщуватиметься реклама друкарні, або розміщення цієї реклами у своїй продукції.

Також проводяться дослідження відносин споживачів до діяльності підприємства і його конкурентів, збираються дані, з яких робляться висновки щодо поведінки споживачів над ринком поліграфічних послуг.

Відділ маркетингу без участі сторонніх організацій займається розробкою та створенням рекламних оголошень, адже він здатний зробити якісне й зважене дослідження ринку поліграфічних послуг та провести рекламну кампанію.

Відділом маркетингу ведеться несистематичне стеження за діяльністю конкурентів, їх товарною і ціновою політикою, політикою просування, потім ці спостереження приймаються до уваги у разі планування маркетингової діяльності.

Відділ маркетингу планує свою діяльність наступним чином:

1. Встановлюється мета на один рік.

2. Складається приблизний план на 6 місяців.

3. Складається детальний план на 3 місяці.

4. План передається затвердженню керівництву ЗАТ «Віпол».

Часто виникають ситуації, коли плани, складені співробітниками відділу, не виконуються у повному обсязі. Також виникають моменти, коли відділ маркетингу працює без планів, так може бути рідко, тривалість таких періодів трохи більше тижня.

Відділом проводиться оцінка того, як проведені програми просування вплинули на результати діяльності підприємства у цілому.

Реклама - будь-яка платна форма просування ідей, товарів та послуг конкретного замовника.

Програма рекламної кампанії для цільового ринку входять такі питання, як цілі й завдання рекламної кампанії, вибір виду реклами й каналу розповсюдження, розробка рекламного звернення, визначення рекламного бюджету, методи оцінки ефективності реклами.

Специфіка рекламної програми визначається особливостями що розробляє організації. У невеличких фірмах за рекламу відповідає один із працівників відділу продажів чи відділу маркетингу, підтримуючий контакти з рекламним агентством. Основна функція рекламних агентств, до послуг яких звертаються більшість комерційних підприємств, - організація рекламних кампаній встановлення та підтримка відносин із засобами масової інформації. У великі компанії створюються власні рекламні відділи, менеджери яких підпорядковуються віце-президенту по маркетингу. Функції рекламного відділу полягають у організації розробки рекламної стратегії; плануванні рекламних кампаній; здійсненні реклами товарів поштою, демонстрації товарів для дилерів і філії інших напрямів реклами, зазвичай, які не входять у коло послуг, наданих рекламними агентствами.

Починаючи роботу над рекламної програмою, менеджери по маркетингу передусім визначають цільовий ринок та мотиви покупців (замовників).

Головною метою маркетингу є задоволення нестатків клієнтів, що веде до збільшення доходів підприємства. Мудро надходить той, хто займається прогнозуванням запитів клієнта і уживає відповідних заходів для забезпечення їхнього своєчасного задоволення.

Процес управління маркетинговою діяльністю на підприємстві починається з визначення концепції управління маркетингом, що є обов'язковим складовим елементом місії компанії. Серед основних концепцій управління маркетингом, які відомі у теперішній час, є наступні:

* концепція вдосконалення виробництва;

* концепція вдосконалювання товару;

* концепція інтенсифікації комерційних зусиль;

* концепція маркетингового підходу;

* концепція соціально-етичного маркетингу.

Співробітникам відділу маркетингу в процесі ведення переговорів із клієнтами постійно доводиться зіштовхуватися з проблемою відсутності наочних зразків друкованої продукції і післядрукарської доробки. Найчастіше, у якості таких використовується продукція, яка була виготовлена для іншого клієнта, що має такі недоліки:

· висока імовірність «тиражування ідей», коли оригінальна ідея виконання продукції копіюється цілком чи частково іншими клієнтами;

· виникає ризик демонстрації поліграфічної продукції конкурентів даного клієнта;

· нові чи ексклюзивні види післядрукарської доробки, як правило, не демонструються через нестачу зразків;

· виникає імовірність обвинувачення компанії в несумлінному і неекономному використанні коштів клієнтів, оскільки зразки, які демонструються, фактично оплачені цими клієнтами, а використовуються співробітниками компанії у власних цілях;

· організація зберігання, обліку і поповнення зразків поліграфічної продукції досить складна, через нестандартність самої продукції.

Перераховані незручності часто псують атмосферу довіри при веденні переговорів із клієнтами і створюють несприятливе враження про компанію. Особливо гостро дані проблеми виявляються в період підготовки до галузевих виставок. Найбільш оптимальним способом вирішення даних проблем є створення каталогу зразків друку і післядрукарської доробки.

Розрахунок вартості поліграфічної продукції досить трудомісткий процес, тому що вимагає від продавців наявності визначеного рівня технологічних і економічних навичок. Крім того, досить часто клієнт бажає особисто контролювати даний процес і одержати розрахунок вартості замовленої продукції з позначенням вартості кожної статті витрат. Слід також враховувати специфіку ринку компанії. Переважна більшість клієнтів складають посередники, які додають до вартості поліграфічного замовлення деяку надбавку за посередницькі послуги і підготовку електронного макета. Досить часто розрахунок такої надбавки виконується як визначений відсоток від вартості поліграфічних послуг. У такому випадку, посередник, спираючись на власні знання і досвід, самостійно розраховує вартість поліграфічного замовлення, що після уточнюється з продавцем компанії. Для вирішення проблеми правильного, «прозорого» і стандартизованого розрахунку вартості поліграфічного замовлення, а також полегшення роботи продавця на етапі аргументування ціни, пропонується виготовити прейскурант на послуги компанії з додрукарської підготовки, друку і післядрукарської доробки. Прайс-лист повинен містити достатній набір відомостей про перелік послуг компанії, їхню вартість і технологічні особливості устаткування.

Великий вплив на організацію процесу продажів поліграфічних послуг компанії робить наявність визначеного рівня технологічних і економічних знань у продавців, про що згадувалося вище. Знання на рівні прейскуранта компанії достатні для її клієнта, але недостатні для співробітника відділу продажів. У процесі ротації продавців виникає проблема швидкої підготовки нових співробітників і скорочення терміну випробування. На даний момент через відсутність упорядкованого набору інформації, необхідної для швидкого входження в посаду нових продавців, термін випробування у компанії складає три місяці. А термін початку самостійних продажів складає від чотирьох до шести тижнів. Підготовка брошури, що містила б необхідний набір технологічної, економічної інформації, а також інформації з корпоративних стандартів управління і продажів дозволила б значно скоротити іспитовий термін для нових продавців, а також зменшити кількість непорозумінь у процесі переговорів.

3.3 Аналіз ефективності використання трудових ресурсів підприємства і коштів на оплату праці

виробництво конкурентний трудовий праця

На видавничо-поліграфічному підприємстві «Віпол» працює 145 працівників, 40 з них складає управлінський персонал. Управлінська структура на підприємстві складена функціонально і розподілена на підрозділи, кожен з яких відповідає за свою роботу і супроводжує повне функціонування підприємства в цілому.

Проаналізуємо структуру трудових ресурсів за допомогою аналізу чисельності і складу працівників підприємства.

Таблиця 3.1. Аналіз складу і структури персоналу ЗАТ «Віпол»

Категорія працівників	Чисельність	Структура
	2010	2011	Тр, %	Тпр, %	Абс. відхилення	2010	2011	Абс. відхилення
Управління	40	40	-	-	-	28.2	28,0	-0,2
Виробничий персонал	102	105	102,9	2.9	3	71.8	72.0	+0,2
Разом	142	145	102.1	2.1	3	100	100	-

По таблиці 3.1 помітно що зміни в кількості управлінського персоналу не відбулося, однак кількість виробничого персоналу збільшилася на 3 людини, це свідчить про те що була недостатність виробничого персоналу і вона була компенсована цими трьома працівниками у 2011 році.

Таблиця 3.2. Дані для визначення показників руху робочої сили

Показник	2010	2011
Чисельність працюючих, кіл. чол.	142	145
Чисельність прийнятих, кіл. чол.	6	9
Чисельність звільнених, кіл. чол.	6	-

Визначимо показники коефіцієнту оборотності прийнятих і звільнених працівників за 2010 та 2011 рр.:

Коб.пр 2010 р. = 6/142 = 0.042

Коб.зв 2010 р. = 6/142 = 0.042

Коб.пр 2011 = 9/145 = 0.062

Коб.зв 2011 = 0/145 = 0

Порахувавши коефіцієнти оборотності прийняття і звільнення персоналу ми бачимо що змін в чисельності персоналу за 2010 рік не відбулося, але ми можемо побачити що в 2011 році у зв'язку з прийняттям робітників і відсутністю звільнених, кількість працівників збільшилась, а саме виробничого персоналу.

Проаналізуємо зміну продуктивності праці за 2010-2011 роки.

Продуктивність праці ми будемо аналізувати за допомогою формул:

Середньорічний виробіток 1 го працівника:

Тов.пр/Ч пр.

Середньорічний виробіток 1-го робітника:

Тов.пр./Ч роб.

Середньоденний виробіток 1-го працівника:

Тов.пр/Ч пр./К дн.

Середньогодинний виробіток 1-го працівника:

Тов.пр/Ч пр./К дн./8 год.

Таблиця 3.3. Продуктивність праці за 2010-2011 роки

Показники	2010	2011	Абс.пр.	Тр, %
Середньорічний виробіток 1 го працівника, тис. грн	89.61	89.74	0.13	100.15
Середньорічний виробіток 1 го роб., тис. грн.	124.75	123.92	-0.83	99.33
Середньоденний виробіток 1 го працівника тис. грн.	0.357	0.356	-0.001	100.24
Середньогодинний виробіток 1 го працівника тис. грн.	0.04463	0.04451	-0.00012	99.7
Кількість днів відпр. 1-го прац.	251	252	1	100.4
Тривалість роб. дн. годин	8	8	-	-

В 2011 році середньорічний виробіток 1-го працівника збільшився на 0.13 тис. грн., у тому числі:

Всер.річ. = Кдн.*Т*В сер. год.

У зв'язку зі зміною кількості днів:

252*8*0.04463 - 251*8*0.04463 = 89,97 - 89,61 = 0,36 тис. грн.

В результаті зменшення середнього динного виробітку:

252*8*0.04451 - 252*8*0.04463 = 89.74 - 89.97 = -0.23 тис. грн.

Загальний вплив на відхилення:

0,36-0,23=0,13

Одним із факторів мотивації праці виступає заробітна, для розрахунку якої використовуються наступні формули:

Середньорічна з/пл. 1 прац.:

ФОП/С.сп. чис.

Середньоденна з/пл. 1 прац:

С.річ.з.п1.пр./ К дн. відпр.1 прац.

Середньогодинна з/пл. 1 прац.:

Зсер.ден. / Тр.роб. дн.

Таблиця 3.4. Динаміка фонду оплати праці і заробітної плати за 2010-2011 рр.

Показники	2010	2011	Відхил.	Тр, %
ФОП, тис. грн.	4347	4464	+117	102.69
Середньоспискова чисельність, чол.	142	145	+3	102.11
Кількість днів відправ. 1 прац	251	252	+1	100.39
Середньорічна з/пл. 1 прац., тис. грн.	30.61	30.79	+0,18	100.59
Середньоденна з/пл. 1 прац., тис. грн.	0,1220	0,1222	+0,0002	100.16
Середньогодинна з/пл. 1 прац, тис. грн.	0.01525	0.01527	+0.00002	100.13

Заробітна плата у 2011 році порівняно з 2010 роком збільшилася несуттєво, лише на 180 грн. на рік, ми бачимо що фонд оплати праці збільшився, в основному це спричинено тим що збільшилась кількість працівників.

Вплив факторів на ФОП:

ФОП = Ч*Кд*Тр*Згод.

ФОП = 145*252*8*0.015275 = 4465.19 тис.грн.

В результаті зміни кількості працівників:

145*252*8*0.015275-142*252*8*0.015275 = 4465,19 - 4372.8 = 92.39 тис. грн.

В зміни кількості робочих днів:

145*252*8*0.015275-145*251*8*0.015275=4465,19 - 4447.47 = 17.72 тис. грн.

В результаті зміни середнього динної заробітної плати 1-го прац.:

145*252*8*0.015275 - 145*252*8*0.01525 = 4465,19 - 4457.88 = 7.31 тис. грн.

Загальний вплив на відхилення:

145*252*8*0.015275-142*251*8*0.01525= 4465,19 - 4348.32 = 116.87 тис. грн.

Кількість працівників у 2011 році збільшилась на 3 працівника. Як і у 2010 так і в 2011 роках найбільшу питому вагу персоналу складають робітники. Фонд заробітної плати збільшився, через невелике підвищення заробітної плати, але в основному у зв'язку зі збільшенням кількості працівників.

Порівняємо темпи росту середньорічної заробітної плати та продуктивності праці 1 го працівника:

Сер.річ.З\П: Сер.річ.ПП = 100.59:100,14 = Сер.річ.З\П > Сер.річ.ПП

Темпи росту середньорічної заробітна плата 1 го працівника більша ніж його продуктивності праці, що свідчить про відносні перевитрати підприємством коштів на оплату праці.

3.4 Аналіз ефективності використання основних засобів

Стан основних засобів характеризується коефіцієнтами зносу та придатності.

Таблиця 3.5. Показники стану основних засобів

Показники	2010 поч. звітн. періоду	2011 кін. звітн. періоду	Відхилення
Первісна вартість	12112	12416	+304.0
Знос	7847	8201	+354.0
Залишкова вартість	4265	4215	-50.00
Коеф. зносу	0,64	0,66	+0,02
Коеф. придатності	0,36	0,34	-0,02

Розрахуємо коефіцієнти зносу і придатності:

Кзн. = сума Зносу / Первісна Вартість ОФ

Кзн. (2010) = 7847 / 12112= 0,64

Кзн. (2011) = 8201/ 12416= 0.66

Кпр. = 1 - Кзн.

Кпр. (2010) = 1 - 0,64= 0,36

Кпр. (2011) = 1 - 0,66= 0,34

За даними таблиці коефіцієнт зносу основних виробничих засобів збільшився, що свідчить про збільшення рівня фізичного зносу, а зменшення коефіцієнту придатності - про погіршення стану основних засобів.

Проаналізуємо ефективність використання основних засобів по підприємству, визначимо такі показники як фондовіддача, фондоємність та фондоозброєність, для чого будемо використовувати такі формули:

Фондовіддача:

ТП/ОЗсер

Фондомісткість:

ОЗсер/ТП

Фондоозброєність:

ОЗсер / Чпр

Фондорентабельність:

Приб.від звич. д-ті/Осн.засоби *100%

Фондовіддача - це відношення вартості випущеної продукції у вартісному виразі до середньорічної вартості основних виробничих засобів.

Фондовіддача (2010 рік)= 12725/4265=2,98

Фондовіддача (2011 рік)= 13003/4215 = 3.09

Фондомісткість - це показник, що характеризує вартість основних виробничих засобів, яка припадає на одиницю вартості валової (товарної) продукції.

Фондомісткість (2010 рік) = 4265/12725= 0,34

Фондомісткість (2010 рік) = 4215/13003 = 0.32

Фондоозброєність - це показник оснащеності праці основними засобами.

Фондоозброєність (2010 року) = 4265/142 = 30.04

Фондоозброєність (2011 року) = 4215/145 = 29.07

Таблиця 3.6. Показники ефективності використання основних засобів

Показник, тис. грн.	2010 р.	2011 р.	Відхил.
Товарна продукція, тис. грн.	12725	13012	+287
Чисельність працюючих	142	145	+ 3
Середньорічна вартість ОЗ, тис. грн	4265	4215	-50
Прибуток від звич. діяльн. до оподаткування тис. грн.	236	362	+126
Фондовіддача, грн.\грн.	2,98	3.09	+0,11
Фондомісткість, грн.\грн.	0,34	0,32	-0,02
Фондоозброєність, тис. грн.	30.04	29.07	-0,97
Фондорентабельність, %	5.53	8.59	+3.06

Отже, по таблиці можна побачити, що у 2011 році фондовіддача зросла порівняно з 2010 і це свідчить про те що випуск продукції на 1 грн. основних засобів збільшився. Фондоємність навпаки зменшилась, що свідчить про зменшення вартості основних засобів, які припадають на одиницю товарної продукції. Зменшився показник фондоозброєності, що показує зменшення вартості основних виробничих засобів, які припадають на одного працівника.

Для більш детального аналізу фондовіддачі визначимо вплив факторів не неї за такою моделлю:

Ф від. = ПП/Ф озб.

Фвід. = 89.73/29.07 = 3.074

Зміна показника фондовіддачі через вплив зміни продуктивності праці:

?Фвід. (ПП) = (ПП1 / Фозбр.) - (ПП0 / Фозбр.) = (89.73/29.07) - (89.61/29.07) = = 3.09 - 3.08 = 0.01

Зміна показника фондовіддачі через вплив зміни фондоозброєності:

?Фвід. (Фозбр.) = (ПП1/Фозбр1) - (ПП1 / Фозбр.0) = (89.73/29.07) -

- (89.73/30.04) = 3.09 - 2.99 = 0.1

Загальний вплив на зміну показника фондовіддачі:

Фвід. = ?Фвід. (ПП) + ?Фвід. (Фозбр.) = 0.01 + 0.1 = 0.11

Розрахуємо показник рентабельності основних засобів:

За 2010 рік:

За 2011 рік:

З отриманих значень показників можна зробити висновок, що використання основних засобів є відносно ефективним на даному підприємстві, і в 2011 році ефективність їх використання збільшилась порівняно з 2010, це позитивно впливає на підприємство.

Список літератури

1. Мякота В. Себестоимость продукции от випуска до реализации. - Х.: 2002.

2. Брус С.В. Аналіз інноваційної діяльності промислових підприємств України. / Актуальні проблеми економки - 2004, №5.

3. Протопова В.О., Полянський А.Н. Економіка підприємства. - К.: ЦУЛ, 2002. - 220 с.

4. Покропивний С.Ф., Колот В.М. Підприємництво: стратегія, організація, ефективність. - К.: КНЕУ, 1998. - 352 с.

5. Савченко А.Г., Москалюк Н.П. Прискорена амортизація у системі державного регулювання. / Фінанси України. - 2003, №7.

6. Тарасенко Н.Б. Економічний аналіз діяльності промислового підприємства. - К.: Алеута, 2003. - 485 с.

Размещено на Allbest.ru