Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКА И СОЦИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по предмету: Экономика организаций (предприятий)

Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Выполнила

Студентка

Пономарева Любовь Дмитриевна

2010г.

• Содержание
• Введение
• 1. Исходные данные
• 2. Производственная программа
• 3. Себестоимость продукции
• 3.1 Материальные затраты
• 3.2 Расходы на оплату труда
• 3.3 Отчисления на социальные нужды
• 3.4 Амортизационные отчисления
• 3.5 Прочие расходы
• 3.6 Калькуляция себестоимости продукции
• 4. Финансовые результаты ремонтного предприятия
• 4.1 Прибыль и рентабельность
• 4.2 Распределение прибыли ремонтного предприятия
• 5. Эффективность производства
• Заключение
• Список используемой литературы

Введение

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности переместился к основному звену всей рыночной экономики -- предприятию. Именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры. Здесь решаются вопросы экономного расходования ресурсов, применения высокопроизводительной техники и технологии. На предприятии организуется производственный процесс, разрабатываются стратегические, текущие и оперативные планы, осуществляется эффективное управление -- менеджмент. Здесь происходит инновационная и инвестиционная деятельность, принимаются меры по экономному использованию финансовых ресурсов.

Задачей курсового проектирования является получение практических навыков по производственно-экономическому проектированию (планированию) работы промышленного предприятия.

Финансовая деятельность приносит предприятию выручку в виде эмиссионного дохода и средств от размещения акций или облигаций.

финансовый ремонт себестоимость

1. Исходные данные

Объемы выпускаемой продукции:

1. Капитальный ремонт:

· Экскаватор одноковшовый ЭО-333 - 120 шт;

· Экскаватор одноковшовый ЭО-412 - 100 шт;

· Бульдозер ДЗ-133 - 115 шт;

· Бульдозер ДЗ-160 - 130 шт;

2. Запасные части к экскаваторам и бульдозерам - 190 тыс.руб.

3. Товары народного потребления - 75 тыс.руб.

4. Остатки готовой продукции на складе:

· На начало года - 300 тыс. руб;

· На конец года - 120 тыс.руб.

Данные по капитальному ремонту экскаваторов и бульдозеров (текущий период) представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1.

Продукция	Цена единицы ремонта тыс. руб	Трудоемкость единицы ремонта, чел-час	Стоимость на единицу ремонта, тыс.руб.	Средняя часовая тарифная ставка, руб.
			материалов	покупных изделий
Экскаватор ЭО-333	190	1050	22,00	40,00	12,5
Экскаватор ЭО-412	225	1200	30,00	50,00	10,86
бульдозер ДЗ-133	90	710	10,00	20,00	10,25
бульдозер ДЗ-160	110	800	15,00	22,00	10,0

Данные для разработки годового плана-прогноза ремонтного предприятия (текущий период):

1. Средняя часовая тарифная ставка:

· На производстве запасных частей - 9,97 руб;

· На производстве товаров народного потребления - 9,65 руб.

2. Материальные затраты на выпуск неосновной продукции - 34 коп./руб.

3. Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции - 4,7 коп./руб.

4. Норма расхода электроэнергии на 1 руб товарной продукции -6,1 коп./руб.

5. Стоимость основных производственных фондов на начало года - 81 000 тыс.руб.

6. Трудоемкость изготовления годовой программы:

· Запасных частей - 40 тыс. чел.-часов;

· Товаров народного потребления - 30 тыс. чел.-часов.

Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период) представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Показатели	Прогноз изменения, % (увеличение "+", уменьшение "-")
1. Цена единицы ремонта любой техники	+30
2. Средняя тарифная ставка	+25
3. Трудоемкость продукции любого вида	-10
4. Стоимость потребляемых материалов и покупных изделий	+20
5. Стоимость производства запасных частей	+18
6. Стоимость товаров народного потребления	+5
7. Стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года	+15
8. Стоимость вводимых основных производственных фондов	+30
9. Стоимость выводимых основных производственных фондов	+20
10. Средний срок эксплуатации основных производственных фондов	-10
11. Остатки готовой продукции на складе:
на начало года	-5
на конец года	-10
12. Стоимость потребляемой электроэнергии	+2
13. Стоимость потребляемого условного топлива	+3

2. Производственная программа

Производственная программа предприятия устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Годовая производственная программа предприятия распределяется по кварталам и месяцам для каждого цеха. При этом сопоставляются ресурсы, минимально необходимые для выполнения плана и имеющиеся в наличии. Речь идет о рабочей силе, основном производственном оборудовании и производственных площадях. При разработке плана организационно-технических мероприятий цеха на соответствующий период предусматриваются мероприятия, обеспечивающие покрытие недостатка в тех или иных видах ресурсов.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство запасных частей и товаров народного потребления. Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

План прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Продукция	Единица измерения	Количество	Стоимость, тыс. руб.
			I период	II период
			единицы	годового объема	единицы	годового объема
1. Капитальный ремонт:
ЭО - 333	шт.	120	190	22800	247	29640
ЭО - 412	шт.	100	225	22500	292,5	29250
ДЗ - 133	шт.	115	90	10350	117	13455
ДЗ - 160	шт.	130	110	14300	143	18590
2. Производство запасных частей	тыс.руб.	-	-	190	-	224,2
3. Товары народного потребления	тыс.руб.	-	-	75	-	78,75
Товарная продукция предприятия	тыс.руб.	-	-	70215	-	91238
4. Остатки готовой продукции на складе
на начало года	тыс.руб.	-	-	300	-	285
на конец года	тыс.руб.	-	-	120	-	108
Реализованная продукция	тыс.руб.	-	-	70395	-	91415

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

Nтп=?Цi*ni

Где Цi - цена ремонта i-й техники, тыс.руб.;

ni - программа ремонта i-й техники, штуки-год.

Таким образом, годовой объем товарной продукции по капитальному ремонту экскаватора ЭО-333 в I периоде составляет:

120*190=22 800 (тыс.руб.)

Во II периоде цена единицы ремонта любой техники возрастает на 30%. Например цена ремонта экскаватора ЭО-333 составит:

190+30%=247 (тыс. руб)

Годовой объем товарной продукции по капитальному ремонту экскаватора ЭО-333 в II периоде:

247*120=29 640 (тыс. руб)

Объем реализованной продукции предприятия определяется по формуле:

Nрп = Nтп+Nн/нер-Nк/нер

Где Nрп - товарная продукция предприятия за год, тыс.руб.;

Nн/нер, Nк/нер - нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года, тыс.руб.

В I периоде Nрп = 70 215+300-120=70 395 (тыс. руб)

Остальные показатели рассчитываются аналогично.

3. Себестоимость продукции

Себестоимость продукции, работ, услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

1) Материальные затраты;

2) Затраты на оплату труда;

3) Отчисления на социальные нужды;

4) Амортизационные отчисления;

5) Прочие.

3.1 Материальные затраты

В материальных затратах отражается стоимость приобретаемых со стороны для производства продукции сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива и энергии всех видов, расходуемых как на технологические цели, так и на обслуживание производства (отопление зданий, транспортные работы и т.п.). Из затрат на материальные ресурсы исключается стоимость возвратных отходов, под которыми понимаются остатки сырья, материалов, теплоносителей, образовавшиеся в процессе производства продукции, утратившие полностью или частично потребительские качества исходного продукта и в силу этого используемые с повышенными затратами или вовсе не используемые по прямому назначению.

Материальные затраты рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в таблице 3.1.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Ем/осн находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции:

Ем/др= Нмз*?Nтп

Где Нмз - норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.

Nтп - товарная продукция (кроме капитального ремонта) тыс.руб.

Расходы топлива и электроэнергии на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.

Таблица 3.1

Продукция	Единица измерения	Программа производства	Норматив на единицу товарной продукции, тыс.руб.	Материальные затраты, тыс. руб
			I период	II период	I период	II период
1. Капитальный ремонт:
ЭО-333	шт.	120	62	74,4	7 440,00	8 928,00
ЭО-412	шт.	100	80	96	8 000,00	9 600,00
ДЗ-133	шт.	115	30	36	3 450,00	4 140,00
ДЗ-160	шт.	130	37	44,4	4 810,00	5 772,00
2. Запасные части	тыс. руб	190	0,34	0,401	64,60	76,23
3. Товары народного потребления	тыс. руб	75	0,34	0,357	25,50	26,78
Итого прямые материальные затраты	тыс. руб	-	-	-	23 790,10	28 543,00
4. Затраты на топливо	тыс. руб	-	0,047	0,048	3 300,11	4 416,83
5. Затраты на электроэнергию	тыс. руб	-	0,061	0,062	4 283,12	5 676,83
6. Общие материальные затраты	тыс. руб	-	-	-	31 373,33	38 636,66

Норматив на единицу капитального ремонта экскаватора ЭО-33 составляет, согласно таблице 1.1, 62 тыс.руб. в I периоде. Во II периоде норматив увеличивается на 20% и составляет 74,4 тыс. руб.

Тогда материальные затраты на капитальный ремонт экскаватора ЭО-333 в I периоде составляют: 62 * 120 = 7440 тыс. руб

Во II периоде : 74,4 * 120 = 8928 тыс.руб.

По остальным видам основной продукции расчет ведется аналогично.

Материальные затраты на запасные части в I периоде на запасные части рассчитываются по формуле

Ем/др = Нмз*?Nтп

и составляют: 0,34*190= 64,60 тыс.руб.

Материальные затраты на запасные части в II периоде и товары народного потребления, топливо и электроэнергию рассчитываются аналогично.

3.2 Расходы на оплату труда

В затраты на оплату труда входят расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:

ЧРспис = ЧРяв * (1+ kзам),

Где ЧРяв - явочная численность основных производственных рабочих оемонтного предприятия, чел;

kзам - коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнения общественных обязанностей; kзам = 0,13.

Явочная численность производственных рабочих определяется:

ЧРяв = Т/Ф*kвып,

Где Т - трудоемкость годовой производственной программы, чел. час;

Ф - годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004час);

Kвып - коэффициент перевыполнения норм выработки (kвып = 1,1).

В I периоде явочная численность основных производственных рабочих, занятых на капитальном ремонте экскаваторов ЭО - 333:

ЧРяв = 126/ (2004 *1,1) = 57 чел.

Тогда списочная численность:

ЧРспис = 57 * 1,13 = 65 чел.

Для остальных производственных рабочих по I и II периодам расчет ведется аналогично.

Трудоемкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Продукция	Количество, шт.	Трудоемкость производственной программы	Основные рабочие, чел.
			I период	II период
		единицы, чел. - час.	годового объема, тыс. чел. - час	явочная численность	списочная численность	явочная численность	списочная численность
1. Капитальный ремонт:
ЭО - 333	120	1050	126	57	65	51	58
ЭО - 412	100	1200	120	54	62	49	55
ДЗ - 133	115	710	81,65	37	42	33	38
ДЗ - 160	130	800	104	47	53	42	48
2. Производство запасных частей	-	-	40	18	21	16	18
3. Товары народного потребления	-	-	30	14	15	12	14
Итого	465		1237	228	257	205	231

Расчет списочной численности других категорий работников:

1. Доля вспомогательных рабочих - 35% от списочной численности основных производственных рабочих, следовательно, в I периоде Ч спис/вспом = 634*35% = 221 чел., в II периоде Ч спис/вспом = 231*35% = 81 чел.

2. Доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) - 12% от списочной численности основных производственных рабочих, следовательно, в I периоде Ч спис/рук = 257*12% = 31 чел., в II периоде Ч спис/рук = 231*12% = 231*0,12 = 28 чел.

3. Доля служащих - 3% от численности основных производственных рабочих, тогда в I периоде Ч спис/служ = 257*3% = 8 чел, в II периоде Ч спис/служ = 231*3% = 7 чел.

Тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается в таблице 3.3, исходя из принятых среднечасовых ставок.

Таблица 3.3.

Продукция	Среднечасовая тарифная ставка, руб.	Трудоемкость годовой производственной программы, тыс. чел.-часов	Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.
	I период	II период	I период	II период	I период	II период
1. Капитальный ремонт:
ЭО - 333	12,50	15,63	126	113	1 575,00	1 765,63
ЭО - 412	10,86	13,58	120	108	1 303,20	1 466,10
ДЗ - 133	10,25	12,81	82	73	836,91	935,31
ДЗ - 160	10,00	12,50	104	94	1 040,00	1 175,00
2. Производство запасных частей	9,97	12,46	40	36	398,80	448,65
3. Товары народного потребления	9,65	12,06	30	27	289,50	325,69
Итого	63,23	79,04	501,65	451,00	5 443,41	6 116,38

Например годовой тарифный фонд в I периоде для основных производственных рабочих, занятых на капитальном ремонте экскаваторов ЭО - 333 = 12,50*126 = 1575 тыс. руб.

Для остальных производственных рабочих годовой тарифный фонд в I и II периодах рассчитывается аналогично.

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.

1. Сдельный приработок основных производственных рабочих - 20% тарифного фонда оплаты труда;

2. премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу продукции с первого предъявления - 60% тарифного фонда оплаты труда;

3. доплаты за работу в ночное время - 15% тарифного фонда оплаты труда;

4. доплаты за выслугу лет - 15% тарифного фонда оплаты труда;

5. фонд дополнительной заработной платы - 10% от фонда основной заработной платы.

Тогда, в I периоде основной фонд заработной платы для основных производственных рабочих составит:

ФЗПосн = ФЗПтар + доплаты и надбавки = 5443,41 +20%+60%+15%+15% = 11433 тыс. руб.

Дополнительный фонд заработной платы для основных производственных рабочих составит:

ФЗПдоп = ФЗПосн*10% = 11433*10% = 1143 тыс. руб.

Общий фонд заработной платы для основных производственных рабочих:

ФЗП= ФЗПосн + ФЗПдоп = 11433 + 1143 = 12 576 тыс. руб.

По II периоду фонд заработной платы рассчитывается аналогично.

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:

ЗП?осн = ФЗП/12*ЧРспис,

Где ФЗП - годовой общий фонд заработной платы основных производственных рабочих, тыс. руб;

ЧРспис - списочная численность основных рабочих, чел.

Тогда, в I периоде средняя заработная плата одного производственного рабочего составит:

осн = 12 576 / 12*257 = 4,08 тыс. руб.

Во II периоде рассчитывается аналогично.

1. Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30% ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.

Тогда в I периоде ЗП?вспом = ЗП?осн - 30% = 4,08 -30% = 2,86 тыс. руб.

2. Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20% выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.

Таким образом в I периоде

ЗП?рук =ЗП?осн+20%=4,08+20%=4,9 тыс. руб.

3. Среднемесячная заработная плата прочих служащих на 40% ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего и, в I периоде, составляет

ЗП?служ = ЗП?осн - 40% = 4,08-40% =2,45 тыс. руб.

Во II периоде данные рассчитываются аналогично и заносятся в таблицу 3.4.

Таблица 3.4.

Категория работников	I период	II период
	Среднесписочная численность	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Среднесписочная численность	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.
Основные рабочие	256	4,08	12 576,00	231	5,10	14 128,84
Вспомогательные рабочие	90	2,86	3 132,00	81	3,57	3 467,99
Руководители и специалисты	31	4,90	1 823,00	28	6,12	2 056,32
Прочие служащие	8	2,45	240,00	7	3,06	257,04
Итого	385		17 771,00	347		19 910,19

Производительность труда -- продуктивность производственной деятельности людей; измеряется количеством продукции, произведенной работником в сфере материального производства за единицу рабочего времени, или количеством времени, которое затрачено на производство единицы продукции.

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

ПТ = Nтп / ЧРспис,

Где Nтп - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу, тыс. руб, согласно таблице 2.1.

Таким образом, в I периоде производительность труда составит:

ПТ= 70215/385 = 182,38 тыс. руб/чел

В II периоде:

ПТ = 91238 / 347 = 262,93 тыс .руб/чел

3.3 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды - это обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды на социальное страхование, медицинское страхование, пенсионное обеспечение и страхование от несчастных случаев на производстве.

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия. Тарифы страховых взносов в 2010 году в государственные внебюджетные фонды составляют: пенсионный фонд - 20%; фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%, фонд социального страхования - 2,9%. Тариф на страховые взносы от несчастных случаев на производстве зависит от класса профессионального риска и, в данной курсовой работе, принимается в размере 0,9%. Общая сумма отчислений на социальные нужды составляет 26,9% от общего фонда заработной платы и рассчитывается по формуле:

Есн = 26,9/100 *ФЗП

В I периоде:

Есн = 26,9/100* 17771 = 4780,40 тыс. руб.

Тогда общий фонд оплаты труда будет равен сумме фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды:

ФОТ = ФЗП + Есн = 17771+4780,40 = 22551,40 тыс. руб.

Во II периоде:

Есн = 26,9/100*19910,19 = 5355,84 тыс.руб.

ФОТ = 19910,19 + 5355,84 = 25266,03тыс.руб.

3.4 Амортизационные отчисления

Амортизация основных фондов включает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленную исходя из их балансовой стоимости и установленных норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия (Ф?) определяется по формуле:

Ф? = Фн+Фк/2,

Где Фн - стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс. руб;

Фк - стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб, определяется по формуле:

Фк = Фн + Фвв - Фвыб,

Где Фвв - стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде, тыс. руб. Принимается Фвв = 6600 тыс. руб.

Фвыб - стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде, тыс.руб. Фвыб = 1740 тыс. руб.

Например, среднегодовая стоимость всех основных производственных фондов в I периоде будет рассчитываться:

Фк = 81000 + 6600 -1740 = 85860 тыс. руб.

Фо =(81000 + 85860)/2 = 83430 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость остальных различных производственных фондов рассчитывается в зависимости от их доли во всех производственных фондах. Так, среднегодовая стоимость зданий составит:

Фо/зд = Фо*45% = 83430*45% = 37543,50 тыс. руб.

Годовые амортизационные отчисления Еа по группам основных производственных фондов определяются по формуле:

Еа = ?qi/100 * Фi,

Где qi - норма амортизационных отчислений для i-й группы основных фондов, %;

Фi - среднегодовая стоимость i-й группы основных фондов, тыс. руб.

Например, годовые амортизационные отчисления для зданий в I периоде составят:

Еа = ?qзд/100 * Фзд = (1,2/100) * 37543,50 = 450,52 тыс.руб.

Остальные данные рассчитываются аналогично. Расчет годовых амортизационных отчислений приводится в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Группы ОПФ	Удельный вес i-й группы, %	Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс.руб.	Норма амортизационных отчислений, qi, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
		I период	II период		I период	II период
Основные производственные фонды	100	83430,00	96396,00	-	-	-
1. Здания	45,0	37543,50	43378,20	1,2	450,52	520,54
2. Сооружения и передаточные устройства	7,0	5840,10	6747,72	2,5	146,00	168,69
3. Рабочие машины и оборудование	35,0	29200,50	33738,60	7,2	2102,44	2429,18
4. Силовые машины и оборудование	4,0	3337,20	3855,84	4,4	146,84	169,66
5.Транспортные средства	4,5	3754,35	4337,82	3,8	142,67	164,84
6. Измерительные и регулирующие приборы	2,0	1668,60	1927,92	12,0	200,23	231,35
7. Инструмент	1,0	834,30	963,96	20,0	166,86	192,79
8. Производственный и хозяйственный инвентарь	1,5	1251,45	1445,94	20,0	250,29	289,19
Итого	-	-	-	-	3605,84	4166,24

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Фост = Ф -Т*Еа,

Где Т - средний срок эксплуатации основных фондов; принимается Т=20 годам.

В I периоде:

Фост = 83430 - 20*3605,84 = 11313,2 тыс.руб.

Во II периоде:

Средний срок эксплуатации основных производственных фондов во II периоде снижается на 20%. Т = 20-20% = 18 годам.

Фост = 96396 - 18*4166,24 = 21403,77 тыс.руб.

Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:

kизн = 1- Фост/Фо *100%

в I периоде: kизн = 1 - 11313,2/83430 * 100% = 86%

в II периоде: kизн = 1 -21403,77/96396 * 100% = 78%

3.5 Прочие расходы

К прочим расходам в составе себестоимость продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; плата по процентам за краткосрочные кредиты банков; отчисления в ремонтный фонд; командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным выше.

Для расчета прочих расходов принимается следующее:

1. Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5% от общих материальных затрат. В I периоде: 5%*31373,33 = 1568,67 тыс. руб.

2. Ремонтный фонд равен 2% от остаточной стоимости основных фондов предприятия. В I периоде: 2% * 11313,11 = 226,26 тыс. руб.

3. Плата за услуги сторонних организаций составляет 1% от расходов на оплату труда. В I периоде: 1% * 17771 = 177,71 тыс. руб.

4. Командировочные расходы равны 1% от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих. В I периоде: 1%*(1823+240) = 21,00 тыс. руб.

Во II периоде прочие расходы рассчитываются аналогично.

Расходы по экономическим элементам затрат сведены в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

Экономические элементы затрат	Условные обозначения	Затраты всего, тыс. руб.
		I период	II период
1. Общие материальные затраты, в т.ч.:	Емз	31373,33	38636,66
прямые материальные затраты	Ем	23790,1	28543
топливо	Ет	3300,11	4416,83
электроэнергия	Еэ	4283,12	5676,83
2. Расходы на оплату труда	ФЗП	17771	19910,19
3. Отчисления на социальные нужды	Есн	4780,4	5355,84
4. Амортизационные отчисления	Еа	3605,84	4166,24
5. Прочие расходы, в т.ч.:	Епр	1993,64	2582,14
плата по процентам за краткосрочные кредиты	Е%	1568,67	1931,83
ремонтный фонд	Ерф	226,26	428,08
плата за услуги сторонних организаций	Есу	177,71	199,10
командировочные расходы	Екр	21,00	23,13
Итого полная себестоимость производства продукции	Сс	59524,21	70651,07

3.6 Калькуляция себестоимости продукции

Группировка затрат по экономическим элементам не дает возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и электроэнергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы. Эти расходы определяются на базе прямых расходов.

1. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих;

§ общепроизводственные - 50%;

§ общехозяйственные - 70%-80%.

2. Внепроизводственные расходы составляют 1,5% от производственной (заводской) себестоимости.

Таким образом в I периоде затраты на содержание и эксплуатацию оборудования составят 40% * 11433 = 4573,20 тыс. руб.

Общепроизводственные расходы 50%*11433 = 5716,50 тыс. руб.

Общехозяйственные - 70%*11433 = 8003,10 тыс. руб

Внепроизводственные расходы - 1,5% *58041,84 = 870,63 тыс. руб.

Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего и стратегического периода рассчитываются в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Статья калькуляции	I период	II период
1. Основная заработная плата основных производственных рабочих	11 433,00	12 844,40
2. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	1 143,00	1 284,44
3. Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы производственных рабочих, (строка 1 + строка 2) 26,9/100	3 382,94	3 800,66
4. Прямые материальные затраты	23 790,10	28 543,00
5. Итого прямые расходы	39 749,04	46 472,50
6. Содержание и эксплуатация оборудования	4 573,20	5 137,76
7. Общепроизводственные расходы	5 716,50	6 422,20
8. Общехозяйственные расходы	8 003,10	8 991,08
9. Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции (сумма строк: 5+6+7+8)	58 041,84	67 023,54
10. Внепроизводственные расходы	870,63	1 005,35
11. Полная себестоимость годового выпуска продукции (сумма строк: 9+10)	58 912,47	68 028,89

4. Финансовые результаты ремонтного предприятия

4.2 Прибыль и рентабельность

Валовая прибыль -- часть валового дохода предприятия, которая остается у него после вычета всех обязательных расходов.

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

По = Преал +Ппр +- Пво,

Где Преал - прибыль от реализации ремонтной продукции;

Ппр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущество, тыс. руб.

Ппр = 0,03*Преал

Пво - прибыль (убыток) от внереализационных операций;

Пво = 0,01*Преал.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле :

Преал = В - Сс,

Где В - выручка от реализации продукции в ценах продажи, тыс.руб; (В = Nрп).

Сс - затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия, тыс.руб, (таблица 3.6).

В I периоде: Преал = 70395- 59524,21=10870,79 тыс.руб.

Ппр = 0,03*Преал = 0,03*10870,79 = 326,12 тыс.руб.

Пво = 0,01*Преал = 0,01*10870,79 = 108,71 тыс.руб.

По = 10870,79+326,12+108,71 = 11305,62 тыс.руб.

Рентабельность выпуска всей продукции предприятия определяется по формуле:

Р = (По/Сс) * 100%

В I периоде Р = (11305,62/59524,21)*100% = 0,19%

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Рпр = (По/ (Фо+Ос))*100%,

Где Ос - среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; Ос = 0,7*Фост.

В I периоде Ос = 0,7* 11313,11 = 7919,18 тыс.руб.

Рпр =(11305,62 / (83430+7919,18))*100% = 0,12%

Результаты расчета прибыли и рентабельности заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1.

Показатели	I период	II период
1. Выручка от реализации продукции	70 395,00	91 415,00
2.Затраты на производство и реализацию продукции (Сс), тыс.руб.	59 524,21	70 651,07
3. Прибыль от реализации продукции (строка 1 - строка 2), тыс. руб.	10 870,79	20 763,93
4. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб. (0,03 Преал)	326,12	622,92
5. Прибыль от внереализационных операций, тыс. руб. (0,01 Преал)	108,71	207,64
6.Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения), тыс. руб. (сумма строк 3 +4+5)	11 305,62	21 594,49
7. Рентабельность продукции, %	19	31
8. Рентабельность производства, %	12	19

4.2 Распределение прибыли ремонтного предприятия

Валовая прибыль представляет собой денежную сумму, которая остается у предпринимателя после оплаты всех затрат на производство и реализацию продукции, но до выплаты налогов. Остаточная (чистая) прибыль определяется вычитанием из валовой прибыли налогов, отчислений, различных платежей, штрафов, пошлин и т.п. и представляет собой конечный итог деятельности предпринимателя-производственника.

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

Пон = По- (Р+Р+Л),

Где Р - сумма рентных платежей, тыс. руб.,

Д - дивиденды по акциям, облигациям, другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях, тыс.руб.

Л - различные льготы, тыс.руб.

Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4% от общей прибыли:

Пон = 0,96*По

Тогда, в I периоде Пон = 0,96*11305,62 = 10 853,40 тыс.руб.

Во II периоде: Пон = 0,96*21594,49 = 20 730,71тыс.руб.

Чистая (нераспределенная) прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

Пч = Пон -Н-Оиф,

Где Н - общая сумма налогов, тыс. руб,

Оиф - отчисления в инвестиционный фонд, тыс.руб. (Оиф =0).

В данной курсовой работе принимаем, что сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:

Н = Нп+ Ним,

Где Нп - налог на прибыль, тыс.руб.

Базовая ставка налога на прибыль составляет 20% от налогооблагаемой прибыли (налоговой базы).

Ним - налог на имущество предприятия, тыс.руб. Налоговая ставка по налогу на имущество устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). В данной курсовой работе, налог на имущество принимается равным 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов.

Таким образом, в I периоде:

Нп = 20%*10853,40 = 2 170,68 тыс.руб.

Ним = 2,2% * Фост = 2,2%*11 313,11 = 248,89 тыс.руб.

Н = Нп+Ним = 2170,68+248,89 = 2419,57 тыс.руб.

Пч = Пон - Н = 10853,40 - 2419,57 = 8433,83 тыс.руб.

Данные по II периоду рассчитываются аналогично.

Результаты распределения прибыли для I и II периодов представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Показатели	I период	II период
1. Общая (валовая) прибыль, тыс. руб.	11 305,62	21 594,49
2.Прибыль подлежащая налогообложению, тыс.руб.	10 853,40	20 730,71
3. Сумма налога, тыс. руб.
на прибыль	2 170,68	4 146,14
на имущество	248,89	470,88
4. Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, тыс. руб.	8 433,83	16 113,72

5. Эффективность производства

Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоемкость), материалоемкость, энегроемкость, зарплатоемкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции.

Фондоотдача -- важнейший обобщающий показатель использования фондов. Значение этого показателя свидетельствует о том, насколько эффективно используются производственные здания, сооружения, силовые и рабочие машины и оборудование и т.д., т.е. все без исключения группы основных фондов. Повышение фондоотдачи -- важнейшая задача предприятий. Фондоотдача (Фот) - это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов; определяется по формуле:

Фот = Nрп/ Фо, руб./руб.

В I периоде фондоотдача составляет:

Фот = 70395/83430 = 0,84 руб./руб.

Фондоемкость -- показатель, обратный фондоотдаче. Исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов к объему произведенной продукции.

Фем = 1/Фот = Фо/ Nрп, руб./руб.

Фондоемкость в I периоде равна:

Фем = 1/0,84 = 1,19 руб./руб.

Материалоемкость оценивает фактический расход материальных ресурсов на единицу продукции (или единицу потребительского свойства) в натуральном или стоимостном ее измерении. Этот показатель непосредственно взаимосвязан с показателями, характеризующими расход отдельных видов материальных ресурсов (металлоемкость, энергоемкость, топливоемкость), измеряемыми в натуральном, натурально-стоимостном и стоимостном выражении. Общая материалоемкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле:

Мем = Емз/Nтп, коп/руб.

В I периоде Мем = 31373,33 / 70215,00 = 44,68 коп/руб.

Энергоемкость товарной продукции рассчитывается по формуле:

Эем = (Еэ+Ет)/Nтп, коп./руб.

Энергоемкость в I периоде равна:

Эем = (3300,11+4283,12) / 70215,00 = = 10,80 коп./руб.

Зарплатоемкость товарной продукции определяется:

Зем = ФЗП/Nтп, коп. руб.

В I периоде: Зем = 17771 / 70215= 25,31 коп./руб.

Рентабельность живого труда - это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений в процентном выражении:

Ртруда = По / (Сс - Емз - Еа) * 100%

Рентабельность живого труда в I периоде составляет:

Ртруда = 11305,62 / (59524,21 - 31373,33 - 3605,84)*100% = 46,06%

Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются по формуле:

З = Сс /Nтп, коп./руб.

В I периоде затраты на 1 руб. товарной продукции составят:

З = 59524,21 / 70215,00 = 84,77 коп./руб.

По II периоду данные рассчитываются аналогично. Все показатели эффективности заносятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1

Показатели	Единица измерения	I период	II период	Д
1. Фондоотдача продукции	руб./ руб.	0,84	0,94	0,1
2. Фондоемкость продукции	руб./ руб.	1,19	1,06	-0,13
3. Материалоемкость продукции	коп./ руб.	44,68	42,35	-2,33
4. Энергоемкость продукции	коп./ руб.	10,8	11,06	0,26
5. Зарплатоемкость продукции	коп./ руб.	25,31	21,82	-3,49
6. Рентабельность живого труда	%	46,06	77,54	31,48
7. Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп./ руб.	84,77	77,44	-7,33
8. Производительность труда одного работника	тыс. руб./ чел.	182,38	262,93	80,55

Заключение

В данной курсовой работе разработан план-прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия. По итогам расчетов можно сделать выводы, что данное ремонтное предприятие является рентабельным как в исследуемом, так и в стратегическом периоде.

Коэффициент износа основных фондов предприятия во II периоде уменьшается, это может быть вызвано поступлением новых основных фондов на баланс предприятия.

Реализованная товарная продукция в стратегическом периоде увеличивается приблизительно на 30% и, следовательно, увеличивается фондоотдача, уменьшается материалоемкость. Увеличению выручки поспособствовало увеличение цены единицы ремонта любой техники, производства запасных частей и товаров народного потребления.

Энергоемкость предприятия в стратегическом периоде останется на том же уровне, что и в расчетном, т.к. увеличатся не только материальные затраты на топливо и электроэнергию, но и товарная продукция. Материальные затраты увеличиваются в связи с увеличением стоимости материалов и покупных изделий.

Уменьшение трудоемкости в стратегическом периоде и одновременное увеличение средней тарифной ставки позволяет сократить списочную численность всех категорий работников при повышении как тарифного, так и общего годового фонда заработной платы и отчислений в государственные внебюджетные фонды на социальные нужды. Т.к. товарная продукция предприятия в стратегическом периоде тоже увеличилась, то соответственно уменьшилась зарплатоемкость.

Не смотря на увеличение себестоимости продукции во II периоде, рентабельность продукции и производства в целом возрастает, т.к. выручка тоже возрастает.

Таким образом, основными показателями приводящими, на которых основывается рентабельность предприятия, являются выручка от реализации продукции и товарная продукция предприятия.

Список используемой литературы

1. Экономика предприятия, под редакцией профессора В.Я. Горфинкеля, Москва, ЮНИТИ, 2007;

2. Экономика предприятия. Учебник под редакцией профессора Н.А. Сафронова, Москва, Юристъ, 1998;

3. Экономика предприятия 5-е издание, Семенов В.М., Санкт-Петербург, Питер, 2010 год.

Размещено на Allbest.ru