Анализ и управление объёмами производства и продаж

Задание № 6. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

1) изменения среднегодовой стоимости основных средств,

2) изменения их фондоотдачи.

Расчет выполнить способом абсолютных отклонений.

Vпр. = ср. ОС * ФО

? Vпр. ? ср. ОС= ? ср. ОС* ФО 0= 58025* 1,568= 90983

? Vпр. ? ФО= ОС1 *? ФО= 222190 * (-0,362)= - 80433

? Vпр. = ? Vпр. ? ср. ОС+ ? Vпр. ? ФО= 90983-80433=10550

Вывод: изменение объема продукции за счёт изменения среднегодовой стоимости основных средств составило 90983; изменение объема продукции за счёт изменения фондоотдачи составило - 80433. Чем эффективнее работает предприятие - тем больше показатель фондоотдачи. Изменение объема продукции составило 10550. Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. Одной из главных причин, ухудшающих показатель фондоотдачи, является медленное освоение вводимых в действие основных средств.

Задание №7. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение фондоотдачи следующих факторов:

1) изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств,

2) изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).

Расчет выполнить способом абсолютных отклонений.

Таблица 11.6 Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445
2. Среднегодовая стоимость основных средств	164165	222190	58025
3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования	91930	140535	48605
4. Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств	0,56	0,63	0,07
5. Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача)	2,8	1,9	-0,9
6. Фондоотдача	1,57	1,21	-0,36

Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств = среднегодовая стоимость машин и оборудования / Среднегодовая стоимость основных средств (11.8)

Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача) = Объем продукции в сопоставимых ценах / Среднегодовая стоимость машин и оборудования (11.9)

Фондоотдача = Объем продукции в сопоставимых ценах / Среднегодовая стоимость основных средств (11.10)

Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств за пред. год = 91930 / 164165 = 0,56

Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств за отчетный год = 140535 / 222190 = 0,63

Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача) за пред. год = 257480/91930= 2,8

Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача) за отч. год = 267925/ 140535= 1,9

Фондоотдача за пред. год = 257480/ 164165=1,57

Фондоотдача за отч. год = 267925/ 222190= 1,21

Способ абсолютных отклонений

ФО= Уд. вес м.о. * ФО м.о.

? ФО ? Уд. вес м.о. = ? Уд. вес м.о. * ФО м.о. 0= 0,07 * 2,8 = 0,196

? ФО? ФО м.о. = Уд. вес м.о. 1 * ? ФО м.о. = 0,63 * ( -0,9) = - 0,567

? ФО= ? ФО ? Уд. вес м.о. + ? ФО? ФО м.о. = 0,196 - 0,567 = - 0,371

Вывод: Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств за отчётный год увеличился на 0,07 и составил 0,63 (за предыдущий год- 0,56).

Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача) за отчётный год уменьшилась на 0,9 и составила 1,9 (за предыдущий год- 2,8).

Фондоотдача за отчётный год уменьшилась на 0,36 и составила 1,21(за предыдущий год- 1,57). Чем эффективнее работает предприятие - тем больше показатель фондоотдачи. Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. Одной из главных причин, ухудшающих показатель фондоотдачи, является медленное освоение вводимых в действие основных средств.

Изменение фондоотдачи за счёт изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств составило 0,196.

Изменение фондоотдачи за счёт изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи) составило -0,567.

Задание № 8. Рассчитать динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Дать оценку.

Таблица 11.7 Анализ эффективности трудовых ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение	Индекс
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445	1,040
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	402	410	8	1,020
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	640	653	13	1,020
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.	-	8,32	-	-

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП = Объем продукции в сопоставимых ценах / Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. (11.11)

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП за пред. период = 257480 / 402= 640

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП за отчетный год = 267925 / 410 = 653

Вывод: к трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП за отчетный год увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 13 и составила 653 (за предыдущий год -640). Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Относительная экономия за отчетный год составила- 8,32.

Задание № 9 Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

1) изменения среднесписочной численности работников ППП,

2) изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП.

Расчет произвести способом абсолютных отклонений.

Vпр. = Ср. числ. раб. * Ср. выраб. пр.

? V пр. ? Ср. числ. раб. = ? Ср. числ. раб. * Ср. выраб. пр. 0 = 8* 640= 5120

? V пр. ? Ср. выраб. пр. = Ср. числ. раб. 1 * ? Ср. выраб. пр. = 410 * 13 = 5330

? V пр. = ? Vпр. ? Ср. числ. раб. + ? Vпр. ? Ср. выраб. пр. = 5120+5330=10450

Вывод: изменение объема продукции за счёт изменения среднесписочной численности работников ППП составило 5120; изменение объема продукции за счёт изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП составило 5330. Изменение объема продукции по двум факторам составило 10450.

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в отчетном году увеличилась на 8 человек и составила 410 человек (в предыдущем году- 402). Среднесписочная численность работников определяется на основании ежедневного учета списочной численности работников.

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП в отчетном году также увеличилась на 13 и составила 653 (в предыдущем году- 640). Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Задание № 10. Рассчитать влияние на изменение среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП следующих факторов:

1) изменения удельного веса рабочих в численности ППП,

2) среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год,

3) средней продолжительности рабочего дня,

4) среднечасовой выработки продукции на 1 рабочего.

Расчет произвести способом абсолютных отклонений.

Таблица 11.8 Исходные данные для анализа производительности труда по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445
2. Среднесписочная численность работников ППП, чел.	402	410	8
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	350	354	4
4. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими	77750	77296	-454
5. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими	547055	517160	-29895
6. Удельный вес рабочих в численности ППП	0,871	0,863	-0,008
7. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год	222	218	-4
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7	6,7	-0,3
9. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим	0,471	0,518	0,047
10. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	640	653	13

Удельный вес рабочих в численности ППП = Среднесписочная численность рабочих, чел./ Среднесписочная численность работников ППП, чел. (11.12)

Удельный вес рабочих в численности ППП за отчетный год = 354/ 410 = 0,863 ( за пред. год = 0,871).

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год = Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими/ Среднесписочная численность рабочих, чел. (11.13)

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год (за отчётный год) = 77296/ 354= 218 (за пред. год- 222).

Средняя продолжительность рабочего дня, час = Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими / Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими (11.14)

Средняя продолжительность рабочего дня, час за отчётный год = 517160/ 77296= 6,7 ( за пред. год -7).

Среднечасовая выработка продукции одним рабочим = Объем продукции в сопоставимых ценах / Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими (11.15)

Среднечасовая выработка продукции одним рабочим за отчётный год = 267925/ 517160= 0,518 (за пред. год - 0,471).

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП = Объем продукции в сопоставимых ценах / Среднесписочная численность работников ППП, чел. (11.16)

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП= 267925/ 410= 653 ( за пред. год - 640).

Способ абсолютных отклонений

Ср. в. пр. на 1 раб. = уд. в. раб. * ср. ч. дн.* ср. прод. раб. дня * ср. в. пр.

? Ср. в. пр. на 1 раб ? уд. в. раб .= ? уд. в. раб * ср. ч. дн. 0 * ср. прод. раб. дня 0 * ср. в. пр. 0 = - 0,008 * 222 * 7 * 0,471 = -5,855

? Ср. в. пр. на 1 раб ? ср. ч. дн. = уд. в. раб. 1 * ? ср. ч. дн. * ср. прод. раб. дня 0 * ср. в. пр. 0 = 0,863 * (-4) * 7 * 0,471 = - 11,381

? Ср. в. пр. на 1 раб ? ср. прод. раб. дня = уд. в. раб. 1 * ср. ч. дн. 1 * ? ср. прод. раб. дня * ср. в. пр. 0= 0,863 * 218 * (-0,3) * 0,471 = - 26,583

? Ср. в. пр. на 1 раб. ? ср. в. пр. = уд. в. раб. 1 * ср. ч. дн. 1 * ср. прод. раб. дня 1 * ? ср. в. пр. = 0,863 * 218 * 6,7* 0,047 = 59,243

? Ср. в. пр. на 1 раб. = ? Ср. в. пр. на 1 раб ? уд. в. раб. + ? Ср. в. пр. на 1 раб ? ср. ч. дн.+ ? Ср. в. пр. на 1 раб ? ср. прод. раб. дня + ? Ср. в. пр. на 1 раб. ? ср. в. пр.= - 5,855 -11,381- 26,583+59,243 = 15,424

Вывод: удельный вес рабочих в численности ППП в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшился на 0,008 и составил 0,863 ( в пред. году- 0,871). Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшилось на 4 дня и составило 218 ( в пред. году -222 дня.) Средняя продолжительность рабочего дня, час. в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшилась на 0,3 и составила 6,7 ( в пред. году- 7). Среднечасовая выработка продукции одним рабочим в отчетном году по сравнению с предыдущем увеличилась на 0,047 и составила 0,518 ( в пред. году - 0,471). Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП в отчетном году по сравнению с предыдущем годом увеличилась на 13 и составила 653 ( в пред. году- 640).

Задание № 11. Произвести анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов. Дать оценку.

Таблица 11.9 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925	10445
2. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	117255	117415	160
3. Материалоотдача, руб.	2,196	2,282	0,086
4. Материалоемкость, коп.	0,455	0,438	-0,017

Материалоотдача

Мо = Объем продукции / Материальные затраты (11.17)

Мо за пред. год = 257480 / 117255 = 2,196

Мо за отч. год = 267925 / 117415 = 2,282

Материалоемкость

Ме = Материальные затраты / Объем продукции (11.18)

Ме за пред. год = 117255 / 257480 = 0,455

Ме за отч. год = 117415 / 267925 = 0,438

Вывод: материалоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущем годом увеличилась на 0,086 и составила 2,282 (в предыдущем году- 2,196). Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов. Если расчеты показывают увеличение материалоотдачи, это означает, что эффективность использования материалов на предприятии повысилась, что является положительным явлением. Следовательно, ОАО «Сибур» в отчётном году повысило эффективность использования материалов по сравнению с предыдущем годом.

Материалоемкость в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшилась на 0,017 и составила 0,438 (в пред. году - 0,455). Материалоемкость - расход материалов в расчете на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции.

Снижение материалоемкости продукции является важнейшим направлением улучшения работы, так как экономное расходование всех видов ресурсов обеспечивает рост производства.

Достигнуть рационального использования материальных ресурсов на предприятии можно только на основе хорошо продуманной политики и ресурсосбережению, которая воплощена в постоянно действующую систему.

Задание № 12. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

1) изменения материальных затрат,

2) изменения материалоотдачи.

Расчеты произвести способом абсолютных отклонений.

Vпр. = МЗ * Мо

? V пр. ? МЗ = ? МЗ * Мо 0 = 160 * 2,196 = 351

? V пр. ? Мо = МЗ 1 * ? Мо = 117415 * 0,086 = 10098

? V пр. = ? Vпр. ? МЗ + ? Vпр. ? Мо = 351+ 10098= 10449

Вывод: изменение объема продукции за счёт изменения материальных затрат составило 351; изменение объема продукции за счёт изменения материалоотдачи составило 10098.

Материальные затраты в отчетном году по сравнению с предыдущем годом увеличились на 160 и составили 117415 (в пред. году- 117255).

Если расчеты показывают увеличение материалоотдачи, это означает, что эффективность использования материалов на предприятии повысилась, что является положительным явлением и для объема продукции.

Достигнуть рационального использования материальных ресурсов на предприятии можно только на основе хорошо продуманной политики и ресурсосбережению, которая воплощена в постоянно действующую систему.

Задание № 13. Обобщить результаты анализа и представить рекомендации по мобилизации резервов увеличения выпуска продукции коммерческой организации.

Объем продукции в трудовом измерители увеличился в отчетном году по сравнению с предыдущим на 30848 и составил 647698 (в предыдущем году он составлял 616850). Также наблюдается увеличение объем продукции в сопоставимых ценах на 10445 (в предыдущем году - 257480, в отчетном- 267925). Увеличение не значительное. Выручка (нетто) от продаж в сопоставимых ценах также увеличилась в отчетном году на 29855 и составила 267165 (в предыдущем году- 237310). Выпуск изделия № 1 фактически составил 57445, что на 325 больше планового. Выпуск изделия № 2 фактически составил 78400, что на 1500 меньше планового. Выпуск изделия № 3 фактически составил 152145, что на 1565 больше планового. Остатки готовой продукции на складе на начало года и по плану и фактически составили 8100. На конец года фактически они составили 18130, что на 50 меньше планового (18180). Положительное влияние на реализацию продукции оказало уменьшение остатков готовой продукции на складах предприятия на конец года. Объем продукции в плановых ценах фактически составил 287990, что на 390 больше планового (287600). Выручка (нетто) от продаж (реализация продукции) в план. ценах фактически составила 277960, что на 440 больше планового ( 277520). Коэффициент ввода основных средств на конец года составил 18,26 %. Коэффициент обновления основных средств на конец года составил 18 %. Коэффициент выбытия основных средств на конец года составил 3 %. Коэффициент изношенности основных средств на начало года составил 38 %, что на 3,41 больше чем на конец года (34,59%). Коэффициент фондовооруженности труда рабочих на начало года составил 1271, что на 205 меньше чем на конец года (1476). За отчетный год фондоотдача уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 0,362 и составила 1,206 руб. (в предыдущем- 1,568). Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. За отчетный год фондоёмкость увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 0,192 и составила 0,829 (в предыдущем- 0,637). Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств за отчётный год увеличился на 0,07 и составил 0,63 (за предыдущий год- 0,56). Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача) за отчётный год уменьшилась на 0,9 и составила 1,9 (за предыдущий год- 2,8). Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП за отчетный год увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 13 и составила 653 (за предыдущий год -640). удельный вес рабочих в численности ППП в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшился на 0,008 и составил 0,863 ( в пред. году- 0,871). Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшилось на 4 дня и составило 218 ( в пред. году -222 дня.) Средняя продолжительность рабочего дня, час. в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшилась на 0,3 и составила 6,7 ( в пред. году- 7). Среднечасовая выработка продукции одним рабочим в отчетном году по сравнению с предыдущем увеличилась на 0,047 и составила 0,518 ( в пред. году - 0,471). Материалоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущем годом увеличилась на 0,086 и составила 2,282 (в предыдущем году- 2,196). Материалоемкость в отчетном году по сравнению с предыдущем годом уменьшилась на 0,017 и составила 0,438 ( в пред. году - 0,455).

В целях сокращения остатков готовой продукции необходимо принять следующие меры:

-ускорение отгрузки и расчетов по отгруженной

-продукции, по данным складского учета, обратить особое внимание на те виды готовой продукции, которые лежат на складе длительное время, и выяснить причины задержки реализации.

Возможны следующие пути улучшения использования материальных ресурсов на предприятии:

- внедрение малоотходной и безотходной технологии производства;

- комплексное использование сырья на предприятии;

- широкое применение искусственных и синтетических материалов;

- улучшение качества продукции;

- более качественная подготовка сырья и материалов к производству;

- создание совершенной нормативной базы на предприятии;

- управление оборотными средствами на предприятии с целью их минимизации;

- воспитание работников предприятия в духе рационального использования материальных ресурсов;

- поддержание техники и технологии в хорошем рабочем состоянии и строгое соблюдение технологических процессов и др.

Конкретные пути снижения материалоемкости должны определяться исходя из тщательного анализа и выявления истинных причин неудовлетворительного использования материальных ресурсов на предприятии.

Чтобы увеличить фондоотдачу следует принять некоторые меры: применить новое оборудование вместо устаревших моделей; продать оборудование, которое используется крайне редко в процессе работы или не используется вообще; увеличить долю основного оборудования, что приведет к изменению структуры основных фондов; увеличить количество смен, устранить простои производства, что дает рост коэффициента использования машинного времени; повысить общую производственную эффективность с помощью увеличения производительности труда и ликвидации вспомогательных фондов; перейти на производство той продукции, которая обладает высоким уровнем добавленной стоимости.

Улучшения использования ОС на предприятии можно достигнуть путём:

- освобождения предприятия от изменения оборудования, машин и других ОС или сдачи их в аренду;

- своевременного и качественного проведения планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

- приобретение высококачественных ОС;

- повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

- своевременного обновления, особенно активной части ОС с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

- улучшения качества подготовки сырья и материалов к процессу производства;

- повышение уровня механизации и автоматизации производства;

- повышение уровня концентрации, специализации и комбинирования производства;

- внедрение новой техники и прогрессивной технологии - безотходной, энерго- и топливосберегающей;

- совершенствование организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования;

Пути улучшения использования ОС зависят от конкретных условий, сложившихся на предприятии за тот или иной период времени.

Таким образом, но итогам проведенной работы можно сделать общий вывод. Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение на любом предприятии.

Заключение

Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа реализации продукции, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Объём производства и объём реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объёму производства продукции, он же определяет объём продаж. И по мере насыщения рынка и усиления конкуренции возможный объем продаж является основной разработки производственной программы. Предприятию нужно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Цель анализа производства и реализации продукции состоит в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, в изыскании внутренних резервов роста объема производства. В процессе анализа производства и реализации продукции должны быть вскрыты причины, тормозящие рост производства.

Таким образом, но итогам проведенной работы можно сделать общий вывод. Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение на любом предприятии.

Основные задачи анализа объема производства и реализации продукции заключаются: в оценке динамики по показателям объема, ассортимента, структуры и качества производимой и реализуемой продукции; в оценке степени выполнения плана производств и реализации продукции и обоснование планов по производству продукции: выявление внутренних резервов, и разработка рекомендаций по их использованию для повышения качества и увеличения выпуска и реализации продукции.

В процессе анализа осуществляется оценка степени выполнения плана и динамики производства и продажи продукции; определяется влияние факторов на изменение величины этих показателей; выявляются внутрихозяйственные резервы увеличения выпуска и продажи продукции, а также разрабатываются мероприятия по освоению выявленных резервов.

Проведенный в данной работе анализ производства и реализации продукции показал, что рассматриваемое нами предприятие ОАО «Сибур» в течении исследуемого периода находится в устойчивом финансовом состоянии.

Список использованных источников

1. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий». - М.: «ИНФРА-М», 2010

2. Ковалев В.В. Волкова О.Н. «Анализ хозяйственной деятельности».- М.: «ПБОЮЛ», 2006

3. Баканов М.И. Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа». - М.: Финансы и статистика,2007

4. Чернов В.А. «Экономический анализ». Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

5. Ковалев В.В. «Финансовый анализ».- М.: Финансы и статистика, 2006

6. Ковбасюк М.Р. «Анализ эффективности использования производственных ресурсов». - М.: Финансы и статистика, 2005

7. Фасомен Н.Д. «Управление производственными запасами»: учебное пособие. - М.: Юнити - Дана, 2004

8. Шеремет А.Д. «Комплексный анализ хозяйственной деятельности». - М.: ИНФРА-М. - 2006

9. Гиляровская Л.Т. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности». - М.: ТК Велби, 2008

10. Когденко В.Г. «Экономический анализ» - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011

11. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта».- М.: финансы и статистика,2006

12. Абрамов А.Е. «Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий». - М.: Экономика и финансы,2008

13. Артеменко В.Г. «Финансовый анализ».- М.: Издательство «ДИС»,2006

14. Иванов Г.П. «Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению». - М.: ЮНИТИ,2008

15. Горфинкель. В.Я. «Экономика предприятия». - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006

16. Павлова Л.Н. «Финансы предприятий». - М.: Финансы, ЮНИТИ,2008

Приложения

Приложение 1

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	257480	267925
2. Объем продукции в фактически действующих ценах	257480	297925
3. Объем продукции в трудовом измерителе (в нормо-часах)	616850	647698
4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	237310	267165
5. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг отчетного года, исходя из уровня затрат и цен предыдущего года	х	110650
6. Удорожание себестоимости продукции вследствие изменения цен на использованные ресурсы	х	40940
7. Средняя величина совокупного капитала (активов)	228560	?
8. Средняя величина собственного капитала	195670	?
9. Средняя величина финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных)	640	?
10. Средняя стоимость оборотных активов	64395	?
11. Затраты на производство продукции, всего в том числе: а) материальные затраты; б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды; в) амортизация; г) прочие затраты	147380 117255 15748 9976 ?	157110 117415 24870 12010 ?
12. Среднегодовая стоимость основных средств	164165	?
13. Среднегодовая стоимость машин и оборудования	91930	140535
14. Среднегодовая стоимость основных средств и производственных нематериальных активов	164205	?
15. Среднегодовая стоимость запасов	39925	?
16. Расходы на оплату труда работников промышленно-производственного персонала, всего, в том числе	11748	16770
17. Расходы на оплату труда рабочих	8960	13032
18. Расходы на оплату труда служащих	?	?
19. Среднесписочная численность работников промышленно-производственного персонала, чел. В том числе	402	410
20. Среднесписочная численность рабочих, чел.	350	354
21. Среднесписочная численность служащих, чел.	52	56
22. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими за год	77750	77296
23. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими за год	547055	517160
24. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного года)	117255	117415
25. Общепроизводственные расходы, по плану фактически	х 11780	12500 12994
26. Общехозяйственные расходы, по плану фактически	х 37025	37300 37825
27. Себестоимость окончательно забракованной продукции	5880	6150
28. Расходы по исправлению брака	244	250
29. Стоимость брака по цене использования	2575	2680
30. Удержания с виновных лиц и организаций	3420	3560
31. Производственная себестоимость выпущенной продукции	137176	157610

Приложение 2

Показатели	На начало года	На конец периода
1. Величина просроченной дебиторской задолженности: краткосрочной долгосрочной	615 -	850 -
2. Величина просроченной кредиторской задолженности; в том числе: -перед бюджетом и внебюджетными фондами	2130 464	3569 769
3. Первоначальная стоимость основных средств	317750	377995
4. Накопленная амортизация (износ) основных средств	120582	130783
5. Поступило основных средств, в том числе новых	х х	69800 68000
6. Выбыло основных средств	х	9555
7. Явочная численность рабочих в наибольшей смене, чел.	250	256

Приложение 3

Показатели	За отчетный год
	По плану	Фактически
1. Объем продукции в плановых ценах, в том числе: изделие №1 изделие №2 изделие №3	287600 57120 79900 150580	287990 57445 78400 152145
2. Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах, на начало года на конец года	8100 ?	8100 ?
3. Выручка (нетто) от продаж в плановых ценах	277520	277960
4. Производственная себестоимость продукции	147950	157610
5. Производственная себестоимость фактического выпуска продукции при фактическом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукцию	х	157370

Приложение 4

Показатели	На фактич. объем и структуру продукции отчетного г.
	По плану	Фактически
1. Производственная себестоимость продукции (работ, услуг), всего в том числе: 1) сырье и материалы 2) возвратные отходы (вычитаются) 3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера 4) топливо и энергия на технологические цели 5) основная заработная плата производственных рабочих 6) дополнительная заработная плата производственных рабочих 7) отчисления в единый социальный налог производственных рабочих 8) расходы на подготовку и освоение производства 9) общепроизводственные расходы 10) общехозяйственные расходы 11) потери от брака 12) прочие производственные расходы	157625 67405 (1255) 2906 4250 9871 752 4020 580 12859 37300 135 ?	157610 67990 (1385) 3680 5765 14925 1194 6217 760 12994 37825 160 ?

Приложение 5

Наименование материальных ресурсов	Ед. измер.	По плановой калькуляции	Фактически
		Количественный расход на единицу изделия	Заготовительная себестоимость единицы материала, руб.	Сумма, руб.	Количественный расход на единицу изделия	Заготовительная себестоимость единицы материала, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А	кг	14,0	78,0	?	15,2	95,0	?
Б	шт	5	68,0	?	5	100,0	?
В	кг	2,0	170,0	?	3,0	140,0	?
Итого на единицу изделия №3	х	х	х	?	?	?	?

Размещено на Allbest.ru