План технического развития - этот система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня производства, повышения качества строительства, выполнения важнейших плановых показателей (прибыль, производительность труда).

План технического развития занимает особое место в составе плана строительного предприятия, поскольку обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства (экстенсивный путь повышения (прибыли) - тянуть с заказчика). Интенсивный путь - техническое развитие.

Составление плана технического развития начинается с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

- своевременный ввод в действие объектов;

- повышение производительности труда;

- снижение удельных затрат на производство;

- повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

- внедрение новой техники и технологии строительного производства;

- применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

- совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

- улучшение качества строительной продукции;

- совершенствование материально-технического снабжения;

- улучшение использования материально-технических ресурсов;

- улучшение условий труда и техники безопасности.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечения снижения себестоимости строительных работ, намеченного планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные, приведенные в приложении 5, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение:

Звн = Vвн*Iа* Кву/, (12)

где Звн - затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. р.;

Vвн - объем внедрения.

Iа - индекс в базовом году (основные средства);

Кву - удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, р.

Снижение себестоимости:

Сн = Vвн*Iсмр*СН, (13)

где Сн - снижение себестоимости работ на весь объем, тыс. р.;

СН - снижение себестоимости на 1 ед. измерения, р.;

Iм - индекс в базовом году (СМР).

Экономия трудозатрат:

Этр = Vвн*Э, (14)

где Этр - экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.;

Э - экономия трудозатрат на 1 ед. измерения, чел.-дн из приложения 5 методического указания.

Таблица 10 - План технического развития и использования достижений науки и техники

5. План по труду

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты;

- расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

- баланс календарного времени одного рабочего;

- штатное расписание АУП;

- расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

- план подрядных работ;

- ведомость физических объемов работ;

- нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

- план технического развития.

1) Расчет труда и заработной платы рабочих

Данный расчет выполняется в программе Excel с использованием следующих исходных данных:

- средний разряд работ;

- плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

- нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV-7-82);

- нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);

- доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

- плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;

- плановый процент выполнения норм выработки;

- средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.

Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:

ЧТС=0,7*Зб*Т_кср*Кр*К_з/Д,(15)

ЧТС=0,7*4500*1,26*1,2*1,02/168=28,92

где 0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году ( р./мес);

Кр - районный коэффициент, Кр= 1,2

Кз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, часов.

Д=21*8=168

Процент перевыполнения норм выработки принимается 115-120%.

Дневная заработная плата:

Дз/п =ЧТС* 8, (17)

где 8 - количество рабочих часов в день, ч.

Дз/п = 28,92*8= 231,36р.

Заработная плата среднемесячная:

ЗПсрм=Дз/п*21 (18)

где 21 - среднее количество рабочих дней в месяц.

ЗПсрм=231,36*21=4858,56 р.

2) Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 11 - Баланс календарного времени одного рабочего на 2011 г.

3) Штатное расписание

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству.

Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 2700 рублей.

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр = Тр/Бк (18)

где Чр - численности рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих ЭВМ), чел-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего;

Чр =45433,15/213+12 = 214 чел.

Чауп = Чр*0,15 (19)

где Чауп - численность АУП + линейный персонал, чел.;

Чауп = 214*0,15 = 22 чел.

Должностной оклад:

Докi = Мртс*Кi, (20)

где Докi - должностной оклад, руб.;

Мртс - минимальный размер тарифной ставки - 4500р.;

Кi - коэффициент по разряду.

Годовой фонд заработной платы:

ФЗП = Докi*12*Чi, (21)

где ФЗП - годовой фонд заработной платы, руб.;

12 - количество месяцев в году;

Чi - количество штатных единиц, чел.

Должностной оклад считается на одного рабочего, но итого берем с учетом численности.

Годовой фонд заработной платы считаем с учетом численности (количества штатных единиц).

Таблица 11 - Штатное расписание

4) Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр =Тр/Бк, (23)

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ принимается из расчета затрат труда и заработной платы рабочих из приложения 1, чел. - дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

ЧР=45433,15/213+12 = 214 чел. +12 чел=225 чел

Численность АУП=22 чел

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо)/4, (23)

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ принимается по результатам расчетов из приложения, р.;

ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания,

К - коэффициент премирования рабочих, К=1,2.

Выработка определяется:

Вр = объем / общую численность (24)

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

З/пi = ФОТi / Чi/12, (25)

где З/пi - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, р.;

ФОТi - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс. р.;

Чi - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.

Таблица 11 - План по труду на 2013 год

5) Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется по факторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

Определяется процент снижения трудозатрат:

Э_i= Т_i /Тр*100, (26)

где Э i - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Т_i - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из приложения1, чел-дн.

Э_i=211,87/45433,15*100=0,46%

Прирост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

П=(Э*100)/(100-Э), (27)

где П - общий прирост производительности труда, %;

Э - итоговый процент, %;

П=(5,71*100)/(100-5,71) = 6,05%

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда в плане по труду:

Р=100+П, (28)

где П - прирост производительности труда, %.

Р=100+6,05 = 106,05%.

Таблица 12 - Обоснование планового темпа роста СМР

6. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Таблица 13 - Расчет плановой себестоимости строительных работ

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб=По*(Об-Сб)/Об, (29)

где По, Об - объем работ, выполняемый собственными силами, соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. руб.;

Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.р.

Эсб = 63437,73*(55000-51790)/55000 =-3702,46 тыс. р.

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ; Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю условно постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне -14%.

При расчете затрат на производство СМР руководствоваться структурой затрат, представленной выше.

Налоги на пользование природными ресурсами и землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).

Таблица 14 - Расчет платежей в бюджет тыс. р.

Налог на имущество исчисляется в соответствии с действующими нормами в - размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, рассчитанной по формуле средней арифметической:

Ним=(ОСн+ОСк)/2*0,022, (30)

где Ним - налог на имущество;

Осн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022-ставка налога на имущество 2,2 %.

Ним = (46100+70533)/2*0,022 = 1282,96 тыс. р.

Стоимость имущества на конец года рассчитывается по средней хронологической.

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации. По составу балансовая прибыль формируется следующим образом:

Пб=Пр ± ПР + Дцр ± Дпо ± Двр, (31)

где Пр - прибыль от реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе строительной организации, тыс.р.;

ПР - проценты (дивиденды по облигациям, принадлежащим организации, проценты по депозитам) полученные (+) или уплаченные (-), тыс.р.;

Ддр - доходы от участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям, принадлежащим организации, тыс. р.;

Дпо - доходы (+) или расходы (-) от прочих операций (от продажи и аренды имущества, от реализации ценных бумаг, фьючерсных и опционных контрактов, налоги и сборы, относимые на финансовые результаты и уплачиваемые за счет балансовой прибыли до ее налогообложения), тыс.р.;

Двр - доходы (+) или расходы (-) от внереализационных операций (безнадежные потери, присужденные или признанные пени и другие санкции за нарушение условий хозяйственных договоров, прибыль или убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, другие доходы и расходы от операции, непосредственно несвязанных с производством и реализацией продукции).

В рамках данного курсового проекта прибыль балансовая не учитывается.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями.

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, уменьшенная (увеличенная) в соответствии со статьей 2 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20 % по действующему законодательству. При расчете налога на прибыль в курсовом проекте пользоваться нормами современного законодательства.

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

- направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения;

- предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

- взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 % облагаемой налогом прибыли;

- направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Подробный перечень льгот, уменьшающих облагаемую налогом прибыль, представлен в статье 6 Закона РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации, как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития, фонда дивидендов и т.п.

Таблица 15 - План распределения прибыли

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 16 - Финансовый план на 2013 год

В результате составленного производственно-финансового плана рассчитываем показатели рентабельности производства и рентабельность продукции.

Рпр = (Пч/Сс)*100, (32)

где Рпр - рентабельность производства, %;

Пч - прибыль чистая, тыс. руб.;

Сс - себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Рпр = 991,11/60915,05*100 = 1,63%

Рентабельность продукции:

Рпр = (Пч/Вр)*100, (33)

где Рп - рентабельность продукции, %;

Пч - прибыль чистая, тыс. руб.;

Вр - выручка от реализации продукции, тыс. руб.

Рп =991,11 /63437,73*100 =1,56%

Прирост производительности труда равен 2,36%.

Темп роста заработной платы:

Трз/п = (ЗПдн*21)/ЗП*Iз/п*100, (34)

где Трз/п - темп роста зарплаты, %;

ЗПдн - среднедневная зарплата работника на одного работника, руб.;

ЗП - среднемесячная зарплата в отчетном году, тыс. руб.

Iз/п - индекс заработной платы

Трз/п = 10911,36/4500*1,02*100%=247,32%

Пзп= Трзп - 100%= 247,32% -100%= 147,32%

Темп роста производительности труда составил 106,05%, а темп роста заработной платы составляет 247,32%. Несоответствие между ростом производительности труда и заработной платой работников объясняется повышением минимального размера оплаты труда и недостаточным техническим развитием предприятия. Необходимо увеличить объём внедрений для того, чтобы снизить затраты труда в строительстве, по необходимости сократить численность управленческого персонала с 15% от численности рабочих до 10%, при этом не нарушена эффективности структуры управления, что сократит расходы на заработную плату работников и уменьшит себестоимость производимой продукции.

Размещено на Allbest.ru