Размещено на http://www.allbest.ru/

Учреждение образования "БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Факультет технологии и техники лесной промышленности

Кафедра технологии и дизайна изделий из древесины

Специальность технология деревообрабатывающих производств

Специализация технология и дизайн мебели

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

КУРСОВОГО ПРОЕКТА

по дисциплине "Организация производства и управление предприятием"

Тема "План экономического развития мебельного производства"

Исполнитель

Студентка 5 курса 4 группы С.А. Денисик

подпись, дата инициалы, фамилия

Руководитель

Ассистент Е.В. Россоха

Минск 2011

Содержание

• Введение
• 1. Исходные данные
• 2. План производства и реализации продукции
• 3. План материально-технического обеспечения
• 4. План по труду и заработной плате
• 4.1 Расчет фонда рабочего времени производится по предприятию в среднем на одного рабочего
• 4.2 Расчет численности и фонда зарплаты основных производственных рабочих
• 4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных работ
• 4.4 Расчет фонда заработной платы
• 4.5 Расчет численности инженерно-технических работников
• 5. План себестоимости продукции
• 5.1 Расчет материальных и энергетических затрат
• 5.2 Расчет амортизационных отчислений
• 5.3 Расчет сметы расходов на удержание и эксплуатации оборудования
• 5.4 Расчет сметы цеховых расходов
• 5.5 Расчет сметы общезаводских расходов
• 5.6 Составление калькуляции себестоимости продукции
• 6. Расчет показателей эффективности производства продукции
• Заключение
• Список используемой литературы

Введение

Поддержание высокоэффективного производства - залог конкурентоспособности предприятия и его продукции. Это постигается постоянной аналитической работой экономических служб, неотъемлемой частью которой является внутрипроизводственное планирование. Основными его задачами являются расчет главных экономических показателей производства продукции, обеспечение основных его пропорций, предвидение конъюнктуры рынка, изыскание внутрипроизводственных резервов снижения затрат и увеличения прибыли. Для успешной реализации планов каждому инженеру, работающему на предприятии, необходимо знание основных вопросов экономики, касающихся организации и планирования производства. Изучению этих вопросов посвящена дисциплина "Организация, планирование и управление на деревообрабатывающих предприятиях.

Для закрепления полученных знаний, помимо лекционных и практических занятий, предусматривается выполнение курсовой работы. В процессе ее выполнения студент овладевает методикой технико-экономических расчетов, знакомится со справочно-нормативными материалами, развивает навыки самостоятельной экономической работы.

1. Исходные данные

План экономического и социального развития предприятия - это развернутая программа производственно-хозяйственной деятельности, которая охватывает все его звенья. В данной курсовой работе разрабатывается только основные разделы плана представленные в сравнении с практическими условиями в сокращенном объеме.

Таблица 1.1 - Исходные данные

1	Капитальный ремонт оборудования	дни	12
2	Доплаты к фонду заработной платы по тарифу	%	34
3	Доплаты к часовому фонду	%	3
4	Доплаты к дневному фонду	%	12
5	Общехозяйственные (общезаводские) расходы	%	129
6	Коммерческие (внепроизводственные) расходы	%	14

2. План производства и реализации продукции

Этот раздел является исходным для разработки всех основных разделов. В нем отражается производственная программа, разработанная с учетом объемов, номенклатуры ассортимента и качества производимой продукции.

Таблица 2.1 - План производства продукции

Наименование продукции	Годовая программа, компл.	Цена за единицу тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Шкаф	96284	4150	399578600

Исходными данными для разработки раздела является план производства продукции, трудоемкость продукции и фонд производственного времени оборудования.

Ведущим оборудованием является форматно-раскроечный центр Нolzma HPP-380. Часовая производительность 24,79 компл/ч.

Баланс производственного времени оборудования приведен в табл.2.2.

Таблица 2.2 - Баланс рабочего времени ведущего оборудования

Название показателей	Единица измерения	Количество
Число календарных дней в году	день	365
Нерабочие дни:
а) праздничные	день	6
б) выходные	день	104
Всего	день	110
Номинальный фонд времени	день	255
Капитальный ремонт	день	12
Эффективный фонд времени	день	243
Сменность работы		2
Продолжительность смены	час	8
Эффективный фонд времени с учетом сменности	час	3888

Расчет количества оборудования производится на всех принятых станках и машинах. С учетом планируемого перевыполнения норм необходимость станко-часах уменьшается на величину принятого расчет процента выполнение норм.

Чтобы получить необходимое количество станков, нужно требуемое количество станко-часов с учетом переполнения норм разделить на эффективный годовой фонд времени ведущего оборудования.

Следовательно, годовая программа (количество комплектов, план в натуральном выражении) рассчитывается как произведение часовой производительности и фонда эффективного времени:

(2.1)

где П_ч - часовая производительность, комп/ч;

n - количество смен;

Т_см - продолжительность смены, ч;

Т_{г. эф. -} годовой эффективный фонд времени, ч

Эффективный фонд времени найдем по формуле:

(2.2)

где

В - количество выходных дней в году;

П - количество праздничных дней в году;

Р - количество ремонтных дней в году;

Эффективный фонд времени с учетом сменности найдем по формуле:

(2.3)

где С - число смен;

ф - продолжительность смены, ч

экономическое развитие себестоимость показатель

3. План материально-технического обеспечения

План материально-технического обеспечения определяет количество материальных ресурсов (сырье, основные и вспомогательные материалы), которые необходимы в планируемый период (таблица 3.1).

Расчет необходимого количества оборудования и загрузки приведен в таблице 3.2.

Расчет отходов приведен в таблице 3.3

Количество необходимого материала, сырья, фурнитуры рассчитывается по формуле:

(3.1)

где К_к - количество комплектов (годовая программа), шт;

Р - расход материала на комплект.

Расчет станко-часов нп годовую программу производиться по формуле:

(3.2)

где К_к - количество комплектов (годовая программа), шт;

СЧ - станко-часы на одно изделие.

Таблица 3.1 - Расчет потребности в материальных ресурсах

Наименование сырья (полуфабрикатов) и материалов	Расход материала на комплект	Цена за единицу материала, тыс. руб	Требования производства по плану
			Количество	Сумма, тыс. руб	Сумма, млн. руб
Плиты МДФ, м2	10,85	174,00	1045766,4	18196335,36	18196,335
Заготовки из массива, м3	0,02	573,00	1927,68	1104560,64	1104,56
Шпон строганный, м2	28,29	248,00	2726703,4	676222433,3	676222,43
Смола карбамидоформальдегидная марки КФБЖ, кг	2,16	63,00	208189,44	13115934,72	13115,93
Клей расплав, кг	0,32	72,45	30842,88	2234566,656	2234,567
Шлифшкурка тканевая, м2	1,28	6, 19	123371,52	763669,7088	763,67
Ручка, шт	4,00	5,00	385536	1927680	1927,68
Стяжка эксцентриковая, шт	20,00	7,50	1927680	14457600	14457,60
Заглушка, шт	20,00	2,30	1927680	4433664	4433,66
Полкодержатель, шт	42,00	5,70	4048128	23074329,6	23074,33
Шурупы, кг	0,63	6,10	60721,92	370403,712	370,40
Расходы на отделку	85000,00
Всего материальных ресурсов				91966819,59	91966,819
Транспотрно-складские расходы (10%)				9196681959	9196681,959
Всего		101163501,5	101163,5015

Таблица 3.2 - Расчет необходимого количества оборудования

Наименование оборудования	Шкаф	Потребное количество станко-часов на программу с учетом перевыполнения нормы	Необходимое количество оборудования, шт	Принятое количество оборудова- ния, шт	Годовой эффективный фонд времени, ст. - час	Загрузка оборудования,%
	Станко-часов на одно изделие	Всего станко-часов на программу
Форматно-раскроечный центр Нolzma HPP-380	0,033	2095	1904,5	0,52	1	3888	52,0
Гильотинные ножницы НГ-18	0,059	3705	3368,2	0,92	1	3888	92,0
Линия облицовывания пластей щитов АКДА-4938-1	0,030	1908	1734,5	0,48	1	3888	48,0
Станок ребросклеивающий Купер FW 920 J	0,025	1574	1430,9	0,4	1	3888	40,0
Обрезка по формату и облицовка пластей HOMAG BAZ 300	0,056	3499	3180,9	0,87	1	3888	87,0
Сверлильго-присадочный станок Skipper 130	0,062	3936	3578,2	0,98	1	3888	98,0
Станок для шлифования пластей ШЛПС-Комби	0,096	6044	5494,5	1,51	2	3888	75,5
Станок для шлифования кромки HB 1000	0,033	2099	1908,2	0,52	1	3888	52,0
Станок торцовочный ЦТ - 10 5М	0,062	3936	3578,2	1,27	2	3888	63,5
Станок четырехсторонний фрезерный Unimat 300	0,063	3950	3590,9	0,99	1	3888	99,0
Станок фрезерный Ф-130-04	0,030	1908	1734,5	0,47	1	3888	47,0
Станок для нанесения клея WGA	0,102	6454	5867,3	0,81	1	3888	81,0
Вайма Bora	0,038	2422	2201,8	0,61	1	3888	61,0
Станок для продольного раскроя Beaver 523	0,019	1187	1079,1	0,3	1	3888	30,0
Станок для калибровки Beaver S2RK650	0,056	3499	3180,9	0,87	1	3888	87,0

Таблица 3.3 - Расчет отходов

Наименование сырья и материала	Расход сырья на программу	Отходы деловые	Отходы топливные
		Образование, %	Объем, м3	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.	Образование, %	Объем, м3	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.
Заготовки массива	3084,74	5	154,24	96000	14807,04	40	478,70	4700	2249,89
Плита МДФ	1673471,45	4	66938,86	47250	3162847,9	8	5608,40	3150	1766,46
Шпон строганный	4363364,73	2	87267,29	53000	1396276,64	12	113678,90	2270	258051,1
Всего					4573932				262067,5

Итого: 4835999 тыс. руб

4. План по труду и заработной плате

Раздел плана по работе и заработной плате содержит расчет потребного количества работников (основных и вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, младшего обслуживающего персонала) и фонда их заработной платы.

Сначала необходимо сложить баланс производственного времени одного рабочего в год. Он складывается на основе средних норм невыходов на работу, которые имеются на предприятии.

4.1 Расчет фонда рабочего времени производится по предприятию в среднем на одного рабочего

Таблица 4.1 - Баланс рабочего времени одного рабочего.

	Показатели	Ед. измерения	Количество
1.	Календарный фонд времени	День	365
2.	Нерабочие дни	День
	праздничные	День	6
	выходные	День	104
	Итого	День	110
3.	Номинальный фонд времени	День	255
4.	Неявки на работу		45,5
	Отпуска очередные	День	-
	Отпуска по учебе	День	28
	Декретный отпуск	День	1,3
	Выполнение гос. обязанностей	День	1,1
	С разрешения администрации	День	12
	Болезни	День	1,5
	Итого невыходов	День	1,6
5.	Число эффективных дней работы	День	209,5
6.	Номинальная продолжительность рабочего дня	час	8
7.	Внутрисменные потери	час	0,25
8.	Средняя продолжительность рабочего дня	час	7,74
9.	Эффективный фонд времени работы одного рабочего	час	1676,00

4.2 Расчет численности и фонда зарплаты основных производственных рабочих

К производственным рабочим относятся рабочие, занятые в основном процессе производства. В лесопильном производстве расчет численности производственных рабочих производится по рабочим местам. Расчет фонда заработной платы по тарифу производственных рабочих производится исходя из эффективного фонда рабочего времени и действующих тарифных ставок. Расчеты, выполнены в табл. 4.2.

4.3 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных работ

К вспомогательным относятся рабочие, обслуживающие производственный процесс и занятые на вспомогательных и подсобных работах в основных цехах.

В зависимости от условий и характера работы численность вспомогательных рабочих может быть определена:

а) по рабочим местам;

б) по объему работ и затратам времени;

в) по действующим нормам обслуживания оборудования.

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по тарифу производится исходя из потребного количества человеко-дней, действующих тарифных ставок, условий труда и системы оплаты труда по отельным категориям.

Расчет количества вспомогательных рабочих и тарифного фонда зарплаты выполнен в табл. 4.3.

4.4 Расчет фонда заработной платы

Фонд заработной платы предприятие устанавливает самостоятельно, исходя из своих финансовых возможностей. Тарифные ставки рабочих, определяемые органами госуправления, устанавливают минимальный уровень тарифного фонда заработной платы, гарантируемый государством.

При расчете фонда заработной платы различают:

1) фонд часовой зарплаты;

2) фонд дневной зарплаты;

3) фонд годовой зарплаты.

Эти фонды соответствуют не периодам времени, а элементам заработной платы, которые фонды в себя включают.

Фонд часовой зарплаты включает тарифный фонд зарплаты, премиальные выплаты по действующим системам премирования, а также оплаты (ночные, бригадирские и пр.).

Фонд дневной зарплаты включает фонд часовой зарплаты и различные почасовые доплаты: оплату перерывов в работе кормящих матерей, оплату подросткам АН, сокращенный рабочий день, оплату часов, затраченных на выполнение государственных и общественных обязанностей в пределах рабочего дня.

Фонд годовой зарплаты включает в себя фонд дневной заработной платы и целодневные доплаты: за отпуска (очередные и дополнительные); невыходы по причине выполнения государственных и общественных обязанностей, выходные пособия лицам, уходящим в армию и пр.

Доплаты к фондам часовой и дневной заработной платы образуют дополнительную заработную плату, которая, следовательно, характерна тем, что ею оплачивается нерабочее время.

Размер доплат к фондам тарифной, часовой и дневной зарплаты рабочих принимается по заданию.

Расчет фондов зарплаты приведен в табл.4.4

4.5 Расчет численности инженерно-технических работников

Численность ИТР, служащих и младшего обслуживающего персонала, также их фонд зарплаты определяются на основании штатного расписания.

Таблица 4.2 - Расчет нужного количества основных производственных рабочих и тарифного фонда зарплаты

Наименование оборудования	Тарифный разряд	Количество единиц оборудования, шт	Количество рабочих, обслуживающих единицу оборудования, чел.	Потребное количество станко-часов на программу	Эффективный фонд времени одного рабочего	Списочное количество рабочих, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Фонд зарплаты по тарифу, млн. руб.
Форматно-раскроечный центр Нolzma HPP-380	IV	1	2	2095	1676,00	1,25	14900,6	31,22
Гильотинные ножницы НГ-18	V	1	2	3705	1676,00	2,21	15400,6	57,06
Линия облицовывания пластей щитов АКДА-4938-1	IV	1	2	1908	1676,00	1,14	14900,6	28,43
Станок ребросклеивающий Купер FW 920 J	V	1	1	1574	1676,00	0,94	15400,6	24,24
Орезка по формату и облицовка пластей HOMAG BAZ 300	IV	1	1	3499	1676,00	0,98	14900,6	52,14
Сверлильго-присадочный станок Skipper 130	V	1	1	3936	1676,00	2,35	15400,6	60,2
Станок для шлифования пластей ШЛПС-Комби	IV	2	2	6044	1676,00	3,6	14900,6	90,06
Станок для шлифования кромки HB 1000	V	1	2	2099	1676,00	1,25	15400,6	32,32
Станок торцовочный ЦТ - 10 5М	IV	2	2	3936	1676,00	2,35	14900,6	58,65
Станок четырехсторонний фрезерный Unimat 300	IV	1	1	3950	1676,00	2,35	14900,6	58,86
Станок фрезерный Ф-130-04	IV	1	2	1908	1676,00	1,14	14900,6	28,43
Станок для нанесения клея WGA	IV	1	2	6454	1676,00	3,85	14900,6	96,17
Вайма Bora	IV	1	2	2422	1676,00	1,44	14900,6	36,09
Станок для продолного раскроя Beaver 523	IV	1	2	1187	1676,00	0,71	14900,6	17,69
Станок для калибровки Beaver S2RK650	V	1	1	3499	1676,00	2,09	15400,6	53,89
Всего						27,65		725,45

Таблица 4.3 - Расчет количества и тарифного фонда зарплаты вспомогательных рабочих

Наименование профессий	Количество рабочих в смену	Тарифный разряд	Сменность	Количество рабочих в сутки	Количество дней работы цеху в году	Потребность человеко-дней	Фонд времени рабочего в год, дни	Списочное количество рабочих	Дневная тарифная ставка, руб.	Фонд зарплаты по тарифу, млн. руб.
Слесари-ремонтники	1	V	2	2	243	486	209,5	2,32	4325	2101,95
Слесари-ремонтники	1	IV	2	2	243	486	209,5	2,32	3925	1907,55
Слесари-ремонтники	1	III	2	2	243	486	209,5	2,32	3375	1640,25
Токарь	1	V	2	2	243	486	209,5	2,32	4325	2101,95
Пилоножеточильщик	2	V	2	4	243	988	209,5	4,72	4325	4273,10
Фрезеровщик	1	V	2	2	243	486	209,5	2,32	4325	2101,95
Электромонтер	2	V	2	4	243	988	209,5	4,72	4325	4273,10
Слесарь по обслуживанию вентиляционной системы	1	IV	2	2	243	486	209,5	2,32	3925	1907,55
Аппаратчики	1	IV	2	2	243	486	209,5	2,32	3925	1907,55
Кочегары	2	III	2	4	243	988	209,5	4,72	3375	3334,50
Слесари	1	V	2	2	243	486	209,5	2,32	4325	2101,95
Водитель автомобиля	1		2	2	243	486	209,5	2,32	4325	2101,95
Водитель автопогрузчика	2	III	2	2	243	486	209,5	2,32	3375	1640,25
Слесарь по ремонту	1	V	2	2	243	486	209,5	2,32	4325	2101,95
Грузчики	2	III	2	4	243	988	209,5	4,72	3375	3334,50
Всего								44,4		36830,05

Таблица 4.4 - Расчет годового фонда заработной платы всех рабочих

Наименование групп рабочих	Списочное количество рабочих	Тарифный фонд ЗП тыс. руб.	Премии и др. доплаты	Фонд годовой ЗП тыс. руб	Доплата к часовому фонду	Фонд дневной ЗП, тыс. руб.	Доплаты к дневному фонду	Фонд годовой ЗП тыс. руб.
			%	Сумма тыс. руб		%	Сумма тыс. руб		%	Сумма тыс. руб
Основные производственные рабочие	28	725450,00	34	246653,00	972103,00	3	29163,09	1001266,09	12	120151,93	1121418,02
Вспомогательные рабочие	45	36830,05	34	12522,22	49352,27	3	1480,57	50832,84	12	6099,94	56932,78
ИТОГО	73										1178350,8
Премии из прибыли											589175,40
Всего ЗП с премиями											1767526,2
В том числе
Основных рабочих											1682127,03
Вспомогательных рабочих											85399,17

Таблица 4.5 - Штатное расписание и фонд зарплаты ИТР, служащих и МОП

Наименование категорий и должностей	Количество штатных единиц	Должностной оклад тыс. руб.	Месячный фонд ЗП руб	Годовой фонд ЗП тыс. руб
ИТР (инженерно-технические работники)
Начальник цеха	1	1150	1150	14950
Сменные мастера	2	985	1970	25610
Механик	1	905	905	11765
Служащие:
Бухгалтер	1	1050	1050	13650
Табельщик	1	897	897	11661
МОП (младший обслуживающий персонал)
Уборщица	1	670	670	8710
Итого	7			86349
Премии (50%) из прибыли				43174,5
Всего с премиями				64761,75

5. План себестоимости продукции

5.1 Расчет материальных и энергетических затрат

Стоимость материальных затрат определена в таблице 3.1, потребность в энергетических затратах определяется в таблице 5.1, исходя из норм расхода энергоносителей на единицу продукцию и действующих цен.

Таблица 5.1 - Расчет энергетических затрат

Наименование энергоносителей	Норма расхода	Потребное количество	Цена за единицу, руб.	Стоимость, млн. руб.
Электроэнергия, кВт•ч	7	440909	420	185181,78
Пар, т	0,184	11589,6	42,0	486,76
Сжатый воздух, м3	1,8	113376,6	3,0	340,13
Вода, м3	0,03	1889,6	1000	18,9
Всего				186027,57

5.2 Расчет амортизационных отчислений

Цель расчета - определение амортизационных отчислений по группам основных фондов. Полученная амортизация включается в себестоимость продукции. Амортизация активной части основных фондов включается в смету расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, пассивной части - в смету цеховых расходов.

Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 5.2.

Таблица 5.2 - Расчет амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Стоимость основных фондов млн. руб	Норма амортизации, лет	Сумма амортизации млн. руб.
Здания и сооружения	14179,2	40	354,5
Силовые машины и оборудование	8862	12,5	688,0
Рабочие машины и оборудование	17724	7,8	1562,9
Транспортные средства	4431	7	632,9
Инструмент и инвентарь	2658,6	6	443,0
Итого	47854,8		3681,3

5.3 Расчет сметы расходов на удержание и эксплуатации оборудования

В этом комплексном артикуле калькуляции отображаются все затраты, связанные с удержанием и эксплуатации оборудования.

Исходные данные: годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих, связанные с использованием оборудования, а также рабочих транспортного участка из таблицы 9; отчисления на социальное страхование 35% от фонда оплаты труда; отчисление в фонд занятости 1% от фонда оплаты труда; стоимость материала на удержание оборудования 20% от зарплаты вспомогательных рабочих на содержание и эксплуатацию оборудования.

Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и инструментов 5% от их стоимости.

Амортизационная активная часть основных фондов - таблица 5.2

Топливо и энергия на технологические нужды - таблица 5.1.

Покрытие износа малостоящего инструмента: приспособлений 10% от зарплаты вспомогательных рабочих на удержание и эксплуатацию оборудования другие расходы принимаются в размере 1 % от суммы расходов предыдущих статей.

5.4 Расчет сметы цеховых расходов

В смете цеховых расходов определяются затраты на управление цехом и его обслуживании

Исходные данные: фон зарплаты вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудованием - таблица 4.4; фонд зарплаты ИТР, служащих таблица 4.5; расходы на удержание зданий и сооружений - 2 % от их стоимости; расходы на текущий ремонт зданий и сооружений - 5% от их стоимости; амортизация зданий, сооружений, инструмента и инвентаря - таблица 5.2; другие расходы принимаются как 10 % зарплаты цеховых вспомогательных рабочих.

5.5 Расчет сметы общезаводских расходов

Общезаводские расходы это расходы на управление всем предприятием в целом. В условиях производства они различаются по артикулам затрат в виде сметы. Общая сумма в размере 100 % от зарплаты основных производственных рабочих.

Другие расходы удерживают затраты, которые тяжело отнести к какой-нибудь статье. Кроме этого туда можно отнести не которые налоги: земельный, экологический и т.д. Они принимаются в размере 100 % общезаводских расходов.

Коммерческие расходы связанные с процессом реализации продукции. Принимаются в размере 2 % от себестоимости продукции.

5.6 Составление калькуляции себестоимости продукции

Калькуляция - это расчет себестоимости выпускаемой продукции - всего выпуска и единицы (таблица 5.4). В ней осуществляется расчет затрат по статьям расходов. Сумма затрат с 1 по 8 статьи составляют цеховую себестоимость изделия, сумма затрат с 1 по 10 статьи - производственную себестоимость. Когда к нему добавить коммерческие расходы, получим полную себестоимость продукции. Для определения затрат на единицу изделия необходимо полная себестоимость выпуска продукции разделить на годовую программу.

Исходные данные: стоимость сырья и материалов - таблица 3.1, стоимость отходов таблица 3.3; зарплата основных производственных рабочих таблица 4.2; расходы по удержанию и эксплуатацию оборудования таблица 5.3; цеховые расходы - таблица 5.4.

Таблица 5.3 - Смета расходов на эксплуатацию оборудования

Статья расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
1. Основная и дополнительная зарплата рабочих по обслуживанию оборудования	56,93	Таблица 4.4
2. Отчисление на социальные цели	27,89	35 % от п.1, умнож. на коэф.1,4
3. Стоимость вспомогательных материалов	167,49	6,3 % от стоимости фондов п.5 табл.5.2
4. Амортизация оборудования, транспортных средств	31017	Табл.5.2 сумма п. п.2,3,4.
5. Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и инструмента	3194,75	10,3 % от стоимости фондов по п.2,3 и 4 табл.5.2
6. Топливо и энергия на технологические цели	186027,57	Табл.5.1
7. Покрытие износа недорогого инструмента и приспособлений	5,69	10% от п.1
8. Прочие расходы	1863,2	0,845 % от п. п.1-7
Итого:	222360,52

Таблица 5.4 - Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
1. Содержание цехового персонала: а) основная и доп. з/п ИТР, служащих, МОП	86,349	Табл.4.5
б) отчисления на соц. цели	45,33	35% от п.1а, умнож на 1,5
в) основная и доп. з/п цеховых вспомогательных рабочих	1682,13	Табл.4.4
2. Содержание зданий и сооружений	38,99	0,275% от стоимости фондов по п.1 табл. 5.2
3. Текущий ремонт зданий и сооружений	70,89	0, 5% от стоимости фондов по п.1 табл. 5.2
4. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	16837,8	Табл. 5.2 сумма п. п.1и 5
5. Расходы по охране труда	7,300	100 тыс на списочное кол-во рабочих
6. Расходы на рационализацию и изобретения	7,300	То же
Итого	18776,089
Всего	241136,609	итого табл. 5.3+ итого табл. 5.4

Таблица5.5 - Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей расходов	Затраты
	На весь выпуск млн. руб.	На единицу продукции млн. руб.
1. Сырье и материалы (табл.3.1.)	101163,5015	1,050678
2. Возвратные отходы (табл.3.3)	4835,999	0,050226
Итого сырья и материалов за вычетом отходов	96327,5025	1,000452
3. Основная и вспомогательная зарплата основных производственных рабочих (табл.4.4)	1121,42	0,011647
4. Отчисление социальному страхованию (35% от п.3 умнож на 1,4)	549,5	0,005707
5. Общепроизводственные расходы:		0
- Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	222360,52	2,309423
- Цеховые расходы	18776,089	0, 195007
6. Общезаводские расходы (136% от п.3)	1525,13	0,01584
Другие расходы (50% от п.6)	762,56	0,00792
Всего производственная себестоимость	341422,7215	3,545996
Коммерческие расходы (10% от произв. себестоимости)	34142,27215	0,3546
Всего полная себестоимость	375564,9937	3,900596

6. Расчет показателей эффективности производства продукции

Основными показателями эффективности производства продукции являются следующие:

1. Реализуемая продукция, млн. руб.:

(6.1)

где Ц - цена единицы продукции, млн. руб. Цену за единицу продукции устанавливали путем анализа рынка цен на подобную продукцию.

V - объем производства, изделий/год. Т.е. годовая программа производства - рассчитывается в зависимости от производительности наиболее дорогого оборудования, количества рабочих дней в году и количества рабочих смен.

2. Полная себестоимость, млн. руб. (табл. 5.5)

3. Прибыль, млн. руб., находится как разность реализуемой продукции и полной себестоимостью продукции.

(6.2)

4. Рентабельность реализуемой продукции, %

(6.3)

5. Общий объем капитальных вложений, млн. руб., определяется как сумма основных производственных фондов (табл.5.2).

6. Период возврата инвестиций

(6.4)

где К - общий объем капитальных вложений, млн. руб.;

Пр - прибыль, млн. руб.

Все данные сведены в табл. 6.1.

Таблица 6.1 - Экономические показатели

Показатель	Значение
1. Реализуемая продукция, млн. руб	399578,6
2. Промышленно-производственный персонал, чел	73
3. Производительность труда одного рабочего, млн. руб.	5473,6
4. Прибыль, млн. руб.	24013,6
5. Полная себестоимость продукции, млн. руб. а) всей товарной продукции б) единицы продукции	375564,9937 3,900596
6. Рентабельность продукции, %	6,4
7. Капитальные вложения, млн. руб.	47854,8
8. Период возврата инвестиций, лет	2

Показатели эффективности капиталовложений (срок окупаемости, рентабельность капиталовложений, прирост прибыли, экономия затрат и др.). Понятие, расчет показателей, ранжирование по важности

Для оценки и анализа экономической эффективности производства применяются дифференцированные и обобщающие показатели эффективности.

Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся: производительность труда или трудоёмкость, материалоотдача или материалоёмкость продукции, фондоотдача или фондоёмкость, капиталоотдача или капиталоёмкость. Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат или ресурсов к выпуску продукции.

Важнейшими показателями экономической эффективности общественного производства служат трудоемкость, материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость.

Одним из показателей экономической эффективности производства является трудоемкость продукции - величина, обратная показателю производительности живого труда, определяется как отношение количества труда, затраченного в сфере материального производства, к общему объему произведенной продукции:

t = T/Q

T - количество труда, затраченного в сфере материального производства; Q - общий объем произведенной продукции (как правило валовой продукции).

Материалоемкость общественного продукта исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и других предметов труда к валовому общественному продукту. Материалоемкость продукции отрасли (объединения, предприятия) определяется как отношение материальных затрат к общему объему произведенной продукции:

m = M/Q

где m - уровень материалоемкости продукции;

M - общий объем материальных затрат на производство продукции в стоимостном выражении;

Q - общий объем произведенной продукции (как правило валовой).

В известной степени близки между собой показатели капиталоемкости и фондоемкости продукции. Показатель капиталоемкости продукции показывает отношение величины капитальных вложений к определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции:

KQ = K / DQ

где KQ - капиталоемкость продукции;

K - общий объем капитальных вложений;

DQ - прирост объема выпускаемой продукции.

Фондоемкость продукции исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов предприятия к общему объему произведенной продукции:

f = F/Q

где f - фондоемкость продукции; F - средняя стоимость основных производственных фондов предприятия; Q - общий объем произведенной продукции (как правило, валовой продукции).

В народном хозяйстве, в ее отдельных отраслях, например, в промышленности, широко применяется показатель фондоотдачи, обратный показателю фондоемкости:

Fотд=Q/F

К дифференцированным показателям эффективности относятся также показатели, характеризующие относительную экономию отдельного вида затрат и ресурсов.

Так, относительная экономия живого труда (относительное высвобождение численности работников (Эт)) определяется по формуле:

Эт = Ч_б ґК_п - Ч_о,

где Ч_{б -} численность работников предприятия в базисном периоде,

К_п - индекс роста производства продукции, работ или услуг;

Ч_о - численность работников в плановом или отчётном периоде.

Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность (прибыльность). Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Уровень рентабельности зависит прежде всего от величины рибыли и размера затрат и применяемых ресурсов. Прибыль в условиях рынка - это конечная цель и движущий мотив производства на предприятии.

При оценке величины прибыли различают валовую (балансовую) прибыль, прибыль от реализации продукции, чистую (расчетную) прибыль.

Валовая (балансовая) прибыль определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности на основе баланса доходов и расходов как алгебраическая сумма прибыли от реализации продукции основной деятельности; прибыли (убытков) от прочей реализации товаров и услуг, продукции подсобного сельского хозяйства, реализации излишних товарно-материальных ценностей, а также реализации работ и услуг непромышленного характера (автотранспорта, лесозаготовок, реализации на сторону электроэнергии и др.); прибыли (убытков) от внереализационных операций - штрафы, пени, неустойки, убытки от списания безнадежных долгов, стихийных бедствий и т.п.; доходы от реализации ценных бумаг (акций, облигаций).

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной реализованной продукции в действующих оптовых ценах и затратами на ее производство и реализацию, включаемыми в себестоимость.

Чистая (расчетная) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия,

определяется как разность между балансовой прибылью или прибылью от реализации за вычетом арендной платы, налогов и процентов за долгосрочный кредит.

Комплексным, интегральным показателем экономической эффективности производственно - хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность.

Рентабельность выражает абсолютный или относительный (в процентах) размер полученной прибыли на 1 рубль текущих затрат или на 1 рубль используемых ресурсов (основных производственных фондов, оборотных средств, собственного и заемного капитала). Расчет выполняется по формуле:

Р= П/Зґ100

где П - прибыль

З - размер текущих затрат или используемых ресурсов.

Различают прежде всего общую (совокупную) и расчетную рентабельность. Общая рентабельность определяется как отношение балансовой (валовой) прибыли к стоимости производственных ресурсов (основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств), расчетная рентабельность - как отношение чистой (расчетной) прибыли к сумме основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Кроме того, при планировании, оценке и анализе эффективности производства рассчитывается рентабельность текущих затрат, рентабельность используемых (накопленных) производственных ресурсов,

рентабельность капитальных вложений (инвестиций).

Рентабельность текущих затрат (Рз) включает такие показатели рентабельности, как:

· рентабельность реализованной продукции (оборота): Рп= 100ґП/Ор;

· рентабельность отдельного вида продукции: Рв= 100ґП/С;

где П - прибыль от реализации, руб;

Ор - объем реализованной продукции, руб;

С - себестоимость отдельного вида продукции, руб.

Рентабельность производственных ресурсов (Рр) отражает эффективность использования имеющихся в распоряжении предприятия производственных фондов, имущества, собственного и заемного капитала. Этот показатель определяется:

Рр = (Пґ100) / (ОПФ+НОС)

где ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; НОС - среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств.

Для оценки эффективности капитальных вложений (инвестиций) в расширенное воспроизводство производственных фондов и новую технику рассчитываются показатели рентабельности инвестиций (капитальных вложений) - (Ри) и срока их окупаемости (Т):

Ри = DП/Кв; Т = Кв/DП,

где DП - годовой прирост чистой прибыли в результате реализации капитальных вложений,

Кв - капитальные вложения в соответствующие технические и организационные мероприятия.

Рентабельность капитальных вложений характеризует размер прироста чистой прибыли на 1 рубль капитальных вложений в мероприятие, срок окупаемости - период времени, в течение которого капитальные вложения компенсируются, перекроются годовым приростом чистой прибыли. Коэффициент рентабельности капитальных вложений в целях обоснования их экономической целесообразности сопоставляется с банковским процентом по долгосрочным депозитам.

Приведенные выше показатели имеют ограниченный характер использования, все они, кроме показателя производительности общественного труда и рентабельности, не дают полного, всестороннего представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют лишь использование определенного вида ресурсов.

Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей. Этой цели служат общая и сравнительная экономическая эффективность затрат.

В планировании и проектировании общая экономическая эффективность определяется как отношение эффекта к капитальным вложениям, а сравнительная - как отношение разности текущих затрат к разности капитальных вложений по вариантам. При этом общая и сравнительная экономическая эффективность дополняют друг друга.

По народнохозяйственным комплексам, отдельным отраслям, а также формам воспроизводства основных фондов общая экономическая эффективность затрат рассчитывается как отношение прироста прибыли или хозрасчетного дохода (DП) к капитальным вложениям К:

Э = DП/К

По вновь строящимся цехам, предприятиям и отдельным мероприятиям показатель эффективности Эп определяется как отношение планируемой прибыли к кап. вложениям (сметной стоимости):

Эп = (Ц - С) / К

где К - полная стоимость строящегося объекта

Ц - годовой выпуск продукции в оптовых ценах предприятия

С - издержки производства годового выпуска продукции после полного осуществления строительства и освоения введенных мощностей.

При сопоставлении вариантов хозяйственных и технических решений, размещения предприятий и их комплексов, строительства новых или реконструкция старых предприятий и т.п. рассчитывается сравнительная экономическая эффективность затрат.

Если один из сравниваемых вариантов для своей реализации требует меньше капитальных вложений и одновременно обеспечивает более низкую себестоимость, то при прочих равных условиях он признается экономически более выгодным. В этом случае достигается двойной эффект: экономия от снижения себестоимости (текущих затрат) и экономия на капитальных вложениях. Однако нередко повышение производительности труда, снижение себестоимости, эксплуатационных затрат достигается ценой дополнительных капитальных вложений. В этих случаях оптимальный вариант выбирается на основе расчетов срока окупаемости (Т) или коэффициента сравнительной эффективности дополнительных капитальных вложений (Е) и их сопоставления с нормативными значениями:

Т = (К2-К1) / (С1-С2) < Тн или Е = (С1-С2) / (К2-К1) >Ен,

при К2>К1 и С1<С2,где К1, К2 - капитальные вложения по вариантам;

С1, С2 - себестоимость продукции или работ по вариантам;

Тн, Ен - нормативный срок окупаемости и нормативный коэффициент сравнительной эффективности капитальных вложений.

При Т<Тн или Е>Ен оптимальным признается вариант, требующий дополнительных капитальных вложений (более капиталоемкий), и, наоборот, при Т>Тн или Е<Ен - менее капиталоемкий.

Заключение

В результате проделанной работы получены следующие результаты: прибыль от продаж товара составила 24013,6 млн. руб., рентабельность продаж составила 6,4%, период возврата инвестиций составил 2 лет, что считается достаточно малым сроком. Следовательно, все вложенные в производство затраты быстро окупятся и в дальнейшем мы будем получать прибыль от производства. Из всего этого можно сделать вывод о том, что данное предприятие по производству шкафа будет рентабельным.

Список используемой литературы

1. Организация производства и управление предприятием: учебн.-метод. пособие к практическим и лабораторным занятиям для студентов специальности 1-46 01 02 "Технология деревообрабатывающих производств" / сост.И. И. Пищ, Т.В. Каштелян. - Мн.: БГТУ, 2006. - 46с.

2. Экономическое обоснование дипломных проектов: метод. указания для студентов специальности 1-46 01 02 "Технология деревообрабатывающих производств" / сост. Т.В. Каштелян. - Мн.: БГТУ, 2008. - 54с.

3. http://allstude.ru/Ekonomika/Puti_povysheniya_ekonomicheskoiy_

effektivnosti_proizvodstva_v_sovremennyiy_period.html

Размещено на Allbest.ru