Бізнес-план промислової діяльності підприємства хімічного машинобудування

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Розрахунок виробничої програми підприємства хімічного машинобудування

1.1 Виробнича програма ЕРЦ в натуральному вимірюванні

1.2 Трудоємність виробничої програми

2. Розрахунок виробничих потужностей

3. План по праці і заробітній платі

3.1 Розрахунок спускової чисельності персоналу ЕРЦ

3.2 Планування заробітної плати працівників

3.3 Показники продуктивності праці

4. План забезпечення матеріальними ресурсами

5. План по собівартості послуг

6. Фінансові результати роботи ЕРЦ

7. Зводні показники бізнес-плану

Література

Вступ

Основним завданням розрахунку бізнес плану являється планування господарської діяльності підприємства, цеха на найближчі й окремі моменти часу у відповідності з потребами ринку або самого підприємства, якщо це підтримуючі або обслуговуючі підрозділи.

В даній розрахунково-графічній роботі така ціль обмежена рамками електроремонтного цеху, здійснюючого технічне обслуговування усіх промислових підрозділів та служб промислового підприємства і річним та часовим періодом.

Виконання роботи являється однією з важливих форм самостійної роботи студента. Мета виконання - перевірка знань по основним темам курсу «Економіка підприємства» та «Бізнес-планування», удосконалення їх роботи з нормативними матеріалами та спеціальною літературою.

Керівництво, виконання розрахунково-графічної роботи, здійснюється викладачем у вигляді індивідуальних консультацій. Джерелом інформації для виконання роботи являється індивідуальне завдання та різні нормативи, передбачені в методичних вказівках.

1. Розрахунок виробничої програми підприємства хімічного машинобудування

Виробнича програма являє собою вихідний розділ бізнес-плану цеху, оскільки вона є базою для розрахунку всіх інших розділів і техніко-економічних показників.

Виробнича програма будь-якого підрозділу промислового підприємства, як відомо, це розгорнутий план виготовлення продукції, або надання послуг за встановленою номенклатурою за визначений період часу (рік, квартал, декаду). Виробнича програма може бути визначено товарною, валовою та реалізованою продукцією (послугами). По кожному з цих видів програма розраховується в натуральному, трудовому та вартісному виразі. Остання визначається за собівартістю і за цінами. Це повністю відноситься до електроремонтного цеху.

В курсовій роботі умовно приймаються рівними об'єми товарної, валової і реалізованої продукції у вигляді послуг. Тому, розрахунків трудомісткості і в вартісному виразі програми на різні об'єми проводити не слід. У подальшому під виробничою програмою об'ємів розуміється виробнича програма за товарною продукцією цеху.

Головною задачею електроремонтного цеху (ЕРЦ) являється підтримка в робочому стані різних установ у головних та допоміжних цехах, а також адміністративних приміщеннях промислового підприємства. Це здійснюється шляхом проведення капітального, поточного та інших видів ремонту. В курсовій роботі для розрахунків застосовується два види ремонтів: капітальний і поточний.

Цими видами ремонту охоплюються наступні пристрої:

- електродвигуни потужністю до 100 к Вт;

- зварювальні трансформатори струмом до 500 А;

- генератори і машини постійного струму потужністю до 100 кВт;

- електрична частина всіх видів обладнання;

- силові і освітлювальні зборки;

- освітлювальна арматура (світильники) по всій території підприємства;

- інше електрообладнання;

Вихідні данні

1.1 Виробнича програма ЕРЦ в натуральному вимірюванні

Технологічною базою складання плану в натуральному вимірюванні являється, як правило, система планово-попереджувального ремонту (ППР) і річний графік ремонту обладнання. Відповідно, виробнича програма ЕРЦ це по-перше головний план виконання капітального і поточного ремонту всіх видів електроустановок в натуральному вимірюванні. За одиницю натурального вимірювання прийнята одна умовна ремонтна одиниця (УРЕ).

За одну УРЕ приймають трудомісткість ремонту одного асинхронного двигуна з короткозамкненим ротором, потужністю 5 кВт, захищеного виконання на напругу 380/220 В та частотою обертання 1500 об/хв..

Вихідними даними для розрахунку загальної кількості умовних ремонтних одиниць в цілому по підприємству є фізична кількість встановлених на підприємстві станків Пст з одним двигуном і середньою потужністю по підприємству.

Однак кількість двигунів на обладнанні як правило перевищує один, що в свою чергу коректується коефіцієнтами.

1). Приведення кількості двигунів за умовою потужності (5 кВт) до кількості, що враховує середню потужність всіх двигунів на підприємстві. Для цього існує коефіцієнт приведення двигунів за потужністю. З урахуванням цього коефіцієнту кількості електродвигунів П1єл визначаємо за формулою:

П1єл=Пст х Кмощ, (1)

де Пст - фізична кількість станків, встановлених на підприємстві, одиниць;

Кмощ - коефіцієнт приведення електродвигунів за потужністю

П1єл=1100 х1=1100шт.

2). Приведена кількість двигунів за потужністю (П1єл) корегується ще раз на інтенсивність виробничих процесів на окремому підприємстві (П11єл):

П11єл= П1єл х Кинт, (2)

де Кинт - коефіцієнт приведення електродвигунів до умов інтенсивності використання, в залежності від роду занять підприємства, для автомобілебудування приймаємо рівний 3,3.

П11єл= 1100х5= 5500шт.

Таким чином отриману кількість електродвигунів П11єл набагато більше ніж спочатку було на підприємстві і є базою для розрахунку виробничої програми в натуральному вимірюванні. Ця кількість відповідає загальній кількості умовних ремонтних одиниць електродвигунів, встановлених на підприємстві, відповідно має місце наступна трансформація:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

На основі даних ППР об'єми ремонтних робіт по електродвигунам встановлюються у відсотках до загальної кількості УРЕ.

Однак виробнича програма ЕРЦ повинна відображувати об'єми ремонтних робітне тільки по електродвигунам, а і по іншим пристроям, теж визначаємо по складеним нормативам.

На основі статистичних даних ППР об'єми ремонтних робіт на запланований період можуть бути встановлені в наступних розмірах:

А) капітальному ремонту підлягає 15-20% всіх електродвигунів, що встановлені на підприємстві;

Б) поточному ремонту 100-130% електродвигунів;

В) об'єм капітального і поточного ремонтів іншого обладнання складає 30% робіт по відношенню до загального об'єму електродвигунів;

Г) крім того слід врахувати не передбачувані аварійні роботи 10-15 % від запланованих.

Розрахунок загального об'єму ремонтних робіт в УРЕ в цілому по підприємству табличним методом.

Таблиця 1. Розрахунок об'єму ремонтних робіт електрообладнання підприємства на 2007 рік натуральному виразі.

№ п/п	Вид электрооборудования или работ	Общий объем УРЕ предприятий П№№зл	Норматив ППР ежегодных ремонтов, %	Плановый объем ремонтных работ в УРЕ
			капитального	текущего	капитального Nк.р.	текущего
						Nтp.
1	2	3	4	5	б	7
1	Электродвигатели	5500	18	120	990	6600
2	Прочее оборудование	-	30	30	297	1980
3	Итого плановых работ	-	-	-	1287	8580
4	Внеплановые работы	-	10	10	128,7	858
5	Всего	-	-	-	1415,7	9438

1.2 Трудомісткість виробничої програми

Виробнича програма в натуральному вигляді служить для розрахунку трудомісткість виробничої програми, собівартості виконаних ремонтів, контролю в виконанні ремонтних робіт та ін.

Річна трудомісткість виробничої програми Тг електроремонтного цеху вимірюється в нормо-годинах та визначається як сума добутків встановленої норми часу на одну УРЕ по видах ремонту і технологічним операціям на кількість УРЕ. Нормативи трудомісткість для розрахунку дані в доданку 3. Розрахунки відображаємо в таблиці 2.

Правильність розрахунку загальної величини трудомісткість Тгоб (стр. 20 гр. 9) по електродвигунах перевірити:

1) по горизонталі (стр. 20 гр.9 = стр 20 : гр.7 + гр. 8);

2) по вертикалі (? строк 1-19 гр. 7,8,9 = стр. 20 гр. 9);

3) стр. 20 гр. 9 = стр. 20 (гр. 3 х 5 + гр. 4 х 6).

Також як і в таблиці 1 повинна бути розрахована величина трудомісткості по іншому обладнанню (стр. 1.2) та позаплановому ремонту (стр. 2. Цей розрахунок здійснюється у відповідності з нормативами, використаними в таблиці 1, стр. 2 і 4.

Крім того на онові строки 3, табл. 2 „Всього”, визначити питому вагу трудомісткості по видах ремонту, у відсотках, з одним знаком після коми:

(3)

(4)

Таблиця 2. Розрахунок трудомісткості виробничої програми на 2007 рік.

№ п/п	Содержание видов ремонта и операций	Норматив трудоемкости на 1 УРЕ, н-ч.	Объем ремонтных работ по плану	Трудоемкость производственной программы, н.ч.
		tуре	Nуре.	Тк.р	Тт.р.	Т об
		кац.	тек.	кап.	тек.	кап.	тек.	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Плановый ремонт	-	-	-	-	-	-	-
1,1	Электродвигатели	15,26	4,22	990	6600	15107.4	27852	42959
	1)Наружный осмотр	0,1	0,1	990	6600	99	660	759
	2)Очистка	0,08	0,08	990	6600	79.2	528	607
	3)Разборка	0,45	0,36	990	6600	446	2376	2822
	4)Промывка	0,08	0,06	990	6600	79.2	396	475
	5)Сост. дефек. вед.	0,3	0,3	990	6600	297	1980	2277
	б)Демонтаж обмотки	1,4	0,25	990	6600	1386	1650	3036
	7)Заготовка изоляции	1,6	-	990	6600	1584	-	1584
	8)Намотка секций	0,8	-	990	6600	792	-	792
	9)Укладка секций	2,55	-	990	6600	2525	-	2525
	10)Монтаж схемы	2,3	0,22	990	6600	2277	1452	3729
	11)Бондажирование	0,55	0,1	990	6600	545	660	1205
	12)Балансировка	0,7	0,7	990	6600	693	4620	5313
	13)Ремонт конт. устр.	0,7	0,2	990	6600	693	1320	2013
	14)Сушка и протирка	0,35	0,25	990	6600	347	1650	1997
	15)Покрытие обмоток	0,15	0,1	990	6600	149	660	809
	16)Ремонт замык. устр.	0,4	0,3	990	6600	396	1980	2376
	17)Сборка, испытание	0,9	0,6	990	6600	792	3960	4752
	18)Окраска	0,75	0,1	990	6600	743	660	1403
	19)Другие операции	1,1	0,5	990	6600	1089	3300	4389
1,2	Прочее оборудование	-	-	30	30	4532	8356	12888
1,3	Итого планового ремонта	-	-	-	-	34650	64060	98710
2	Внеплановый ремонт	-	-	10	10	3465	6406	9871
3	Всего		-	-	-	38115	70466	108581
4	Удельный вес трудоемкости по видам ремонта, %%	-	-	-	-	35	65	100

2. Розрахунок виробничих потужностей

Виконання запланованої виробничої програми, як будь-якої іншої, електроремонтний цех повинен мати певне обладнання. Види обладнання визначаються технологічним процесом виконання робіт. Уявлення про технологічний процес може надати перелік операцій в доданку 3. Це обмоточне, ізоляційне, метало ріжуче обладнання, випробувальні стенди. Розрахунок кількості одиниць виробничого обладнання ЕРЦ визначається сумою машинного часу, необхідного для виконання відповідних операцій на цьому обладнанні (маш-ч.), можливим фондом часу роботи протягом року одного виду обладнання при різній кількості змін роботи.

(5)

де - кількість необхідного в цеху обладнання визначеної і-тої групи, одиниць;

МЧ - машино-години по кожній і-групі обладнання;

Фв - можливий фонд часу роботи конкретної роботи обладнання на протязі року, н-ч;

Кз.о. - коефіцієнт завантаження обладнання.

Машино-години роботи обладнання відповідають нормо-годинам трудомісткості по операціях. В відповідності з цією трудомісткість машино-години можуть бути визначені по видах робіт в наступному співвідношенні:

- ручні роботи - 48-52%;

- металоріжучі операції - 8-10%;

- ізоляційні операції - 7-9%;

- обмоточні операції - 20-25%;

- випробувальні операції - 8-10%.

Розподілення машино-годин (трудомісткості) по видах робіт заносимо в таблицю

Таблиця 3. Розподіл машино-годин по операціях.

№ п/п	Работы или операции	Количество	Условное обозначение
		норматив, %	машино-часы
1	2	3	4	5
1	Ручные	50	54291	Т руч	-
2	Металлорежущие	9	9772	мчм,	2
3	Изоляционные	8	8686	мчиз,	2
4	Обмоточные	24	26059	МЧоб	6
5	Испытательные	9	9772	мчис	2
б	Всего	100	108581	Г об	12

Можливий фонд часу роботи обладнання визначається на основі часу роботи по однотипних групах обладнання. В умовах учбових розрахунків баланс роботи обладнання може бути визначений один як середній в цілому по всіх групах обладнання.

Заплановані втрати з різних приводів приймаємо в запропонованих межах (таблиця 4, гр. 4). Розрахунок проводимо в таблиці 4.

Таблиця 4. Баланс часу роботи одиниці обладнання ЕРЦ на 2007 рік.

№ п/п	Елементи фонду робочого часу	Розрахункова величина	Примітка
1	2	3	4
1	Чисельність календарних днів в році	365	За календарем розрахункового року
2	Чисельність робочих днів, всього:	112
	2,1 святкових	8	-//-
	2,2 вихідних	104	-//-
3	Тривалість зміни, годин	8	По умові 6,7,8
4	Кількість змін на добу	2	1,2,3
5	Номінальний фонд робочого часу: 5,1 днів	253	стр. 1 - стр. 2
	5,2 год.	4048	стр.5,1х стр. х стр.4
6	Втрати часу роботи обладнання: всього	263	відносно номінального часу 2-6%
	6,1 в зв'язку з плановим ремонтом, %	3
	теж саме годин	121
	6,2 наладка та переналадка обладнання %	2	0,5-4%
	теж саме годин	81
	6,3 інші причини %	1,5	0,5-2%
	теж саме годин	61
7	Можливий фонд часу роботи одиниці обладнання, годин	3785	Фвоз =стр. 5,2 - стр. 6
8	Ефективність використання номінального фонду часу, %	94,4 %	(стр.7/стр.5,2)х100

Коефіцієнт завантаження обладнання при однозмінній роботі 0,7-0,9, при двох змінній 1,2-1,4, для трьох змінної 1,3-1,5 для всіх груп обладнання.

Використовуючи данні таблиць 3,4 розрахуємо по формулі (5) кількість обладнання по відповідних групах.

3. План по праці і заробітній платі

Для забезпечення визначеної виробничої програми в бізнес-плані розробляється розділ по визначенню чисельності робітників і формам оплати праці і їх продуктивності.

3.1 Розрахунок спускової чисельності персоналу ЕРЦ

Загальна чисельність працюючих встановлюється в плані як середні спискові числа промислово-виробничого персоналу (ПВП), який в залежності від виконання функцій поділяється на категорії:

- Робітники (основні, допоміжні, обслуговуючі, учні);

- Службовці, головні спеціалісти і їх замісники;

- Спеціалісти, інженерно-технічні робітники, гуманітарії;

- Інші службовці (різних рівней)

Розрахунок чисельності ведеться у встановленому вище порядку.

Визначення чисельності ремонтних робітників являється базою для розрахунку ПВП цеху. Ремонтні для ЕРЦ являються основними робітниками; вони здійснюють ремонт всіх видів обладнання по всім підрозділам промислового підприємства. Професійна структура цих робітників наступна: слюсарі-ремонтники, станочники на металоріжучих, ізоляційних, обмоточних і випробувальних агрегатах. Форма оплати праці приймається почасово преміальна. Розрахунок чисельності може бути виконаний на базі трудоємності виробничої програми:

(6)

де Тгоб - загально річна трудомісткість виробничої програми, н.ч.;

Феф - ефективний фонд робочого часу одного робітника в рік, год.;

Квн - коефіцієнт виконання норм продуктивності працівниками-почасовщиками, що приймається у межах 1,05-1,12;

Кпер - коефіцієнт переводу явочної чисельності в списову.

(8)

де Lн - середній відсоток неявок на роботу, регламентованих законом.

Ефективний (корисний) фонд часу роботи одного робітника в рік і коефіцієнт переводу визначаються на основі складання балансу робочого часу.

Таблиця 5. Баланс робочого часу одного ремонтного робітника на 2007 рік.

№ п/п	Елементи фонду робочого часу	Розрахункова величина	Примітка
1	Кількість календарних днів в році Фк	365	за календарем запланованого року
2	Кількість робочих днів всього	112	стр.2,1+стр.2,2 за календарем
	2,1 святкових	8
	2,2 вихідних	104
3	Тривалість зміни годин	8	За умовою 6,7,8 годин
4	Номінальний фонд робочого часу Фн		стр.1-стр.2 стр.4,1х3
	4,1 днів	253
	4,2 годин	2024
5	Невиходи цілоденні на роботу передбачені законодавством 5,1 днів	41
	5,1,1 Чергова тарифна відпустка	20	22-16 днів
	5,1,2 Додаткова відпустка	4	3-22 дні
	5,1,3 Учбова відпустка	3	2-4 дні
	5,1,4 В зв'язку з хворобою	4	5-3 дні
	5,1,5 Декретна відпустка	7	5-36 днів
	5,1,6 Виконання державних обов'язків	1	1-0,7 днів
	5,1,7 Простої з вини адміністрації	1
	5,1,8 Прогули (тільки в звіті)
	5,2 годин	320	стр. 5,1х стр.3
6	Внутризмінні втрати часу, всього, год.	19	?стр.6,1;6,2;6,3
	6,1 Скорочені передсвяткові дні	8	див. стр. 2,1
	6,2 Скорочений день для підлітків	7	по к-сті підлітків 5-10 г
	6,3 Простої з вини адміністрації	4	3-5 годин
7	Загальна к-сть год невиходів на роботу	339	стр.5,2+стр.6
8	Ефективний (корисний) фонд робочого часу, годин Феф	1685	стр. 4,2-стр. 7
9	Середній відсоток неявок на роботу з передбачених причин Lн	16,75	стр.7/стр.4,2х100
10	Ефективне використання фонду часу %	83,25	стр.8/стр.4,2 х 100

Списова чисельність ремонтних робітників повинна бути розподілена по кваліфікаційному складу; при цьому середній розряд цієї групи повинен бути вище на 0,2-0,4 одиниці середнього розряду ремонтних робіт, вказаних в завданні. Розподіл ремонтних робітників по розрядах здійснюється в таблиці 6 з використанням статичних методів знаходження середніх величин.

Крім середнього тарифного розряду, в таблиці 6 є середній тарифний коефіцієнт, який відповідає середньому тарифному розряду цієї групи робітників.

Таблиця 6. Кваліфікаційний склад ремонтних робітників

Тарифный разряд рабочего, f	Количество рабочих	Расчет средне-взвешенной величины (гр.1хгр.2)	Средний разряд рабочего по данной группе f№ср=Угр.3/Угр.2	Тарифные коэффиц. по разрядам, Кт	Расчет средне-взвешеной величины (гр.2 х гр.5)	Средний тарифный коэфф. по данной группе Ктс=Угр.6/Угр.2
	Ч р.р.
1	2	3	4	5	6	7
1	-	-	-	1,00	-	-
2	-	-	-	1,08	-	-
3	20	60	-	1,21	24	-
4	18	72	-	1,35	24	-
5	15	75	-	1,54	23	-
6	10	60	-	1,8	18	-
7	7	49	-	1,89	13	-
8	-	-	-	2,02	-	-
Итого	70	316	4,51	-	102	1,45

Для визначення можливостей виконання запланованих робіт наявним кваліфікаційним складом робітників необхідно визначити коефіцієнт (Кf), який характеризує співвідношення середніх тарифних розрядів робітників (таблиця 6) і робіт (по завданню) „fробіт”

Kf=4.51/3.8=1.187

При оптимальних умовах цей коефіцієнт складає 2-5%.

Чисельність обслуговуючих робітників Чспвсп визначається за нормативом обслуговування до кількості ремонтних робітників. Цей норматив складає 15-20%. Функції допоміжних робітників полягають в обслуговуванні операцій по ремонту:

Чисельність обслуговуючих робітників розраховується за допомогою нормативу 5-8% від чисельності основних і допоміжних робітників

Загальна списова чисельність категорії “робітники” :

(12)

Визначення чисельності керівного персоналу цехом аналогічно попередньому - за нормативами.

Спеціалісти (ІТР) - 8-10% від загальної чисельності робітників:

Інші працівники - 7-10% від всієї попередньої чисельності:

(14)

Керівник приймається із розрахунку 1-2 особи на колектив до 50 осіб.

Загальна чисельність ППП цеху складає:

(15)

Результати розрахунків по кількості робітників і їх структурі відображені в таблиці 7 по списовій і явочній чисельності, використовуючи коефіцієнт переводу:

Таблиця 7 Чисельність і структура ППП ЕРЦ на 2007

Категории работников	количественный состав, чел	Удельный вес по списочному количеству, %
	явочный	списочный
1	2	3	4
1 . Рабочие всего	73	86	59
в. т. ч. основные	60	70	48
вспомогательные	10	12	8
обслуживающие	3	4	3
2. Служащие всего	17	19	13
в. т. ч. руководитель	2	2	1
специалисты (ИТР)	9	10	7
прочие служащие	6	7	5
3. Всего работающих	90	105	100%

3.2 Планування заробітної плати працівників

Підрозділ бізнес-плану цеху по заробітній платі виконується в розрізі року, виходячи із чисельності робітників в цеху, форм оплати праці і різноманітних нормативів по заробітній платі. Розрахунок виконується окремо по кожній категорії працівників - робітники і службовці, по всіх елементах фонду оплати праці ФОТ:

(17)

де: ФОТі - фонд оплати праці і - категорії працівників;

ФЗПосні - фонд основної заробітної плати і - категорії;

ФЗПдопі - фонд додаткової заробітної плати і - категорії;

ФЗПопт - фонд заробітної плати по всіх невиходах на роботу, передбаченим законодавством і - категорії.

Розрахунок ФОТг робітників цеху. В відповідності з категоріями фонд оплати праці робітників складає три фонди.

(18)

Крім того кожен фонд оплати праці розраховується по елементах (формула 17).

ФОТг основних робітників. Основні робітники ЕРЦ являються ремонтними робітниками, що знаходяться на погодинній оплаті праці.

(19)

де - місячна тарифна ставка робітника ремонтника, грн.;

- явочна чисельність ремонтних робітників, осіб;

12 - кількість місяців в році.

Оскільки робітники мають кваліфікаційні характеристики, МТС визначається як середня по цій групі робітників з урахуванням тарифного коефіцієнта:

(20)

де і1 - годинна тарифна ставка робітника погодинника з нормальними умовами праці 1-го розряду (0,85-1,05 грн.);

- середній тарифний коефіцієнт по даній групі робітників;

- ефективний фонд часу роботи за рік одним робітником, годин

Додаткова заробітна плата представляє собою різноманітні доплати до місячної тарифної ставки, передбачені законодавством. В умовах виконання даної курсової роботи обмежуємося наступними видами доплат:

1) за умови праці:

- важкі, шкідливі (а)

- особливо важкі, особливо шкідливі (а1)

2) за роботу в нічний час:

- в другу зміну (в)

- в третю зміну (в1)

3) за суміщення фахів (с)

4) Премії згідно умов і шкали преміювання (d)

Перші три доданки слід приймати на протязі року, обмежено. Вихідні данні по величині доданків і обмеженням в часі приведені в доданку 5.

де МТС - встановлена місячна тарифна ставка (оклад для службовців);

а,в,с,d - відсоток надбавок до МТС;

,, - обмеження надбавки використання по часу на протязі року, %;

- явочна чисельність ремонтних робітників, осіб.

Використовуючи формулу (21) і додаток 5, розраховуємо додаткову заробітну плату ремонтних робітників.

Загальний фонд оплати праці включає також оплату всіх невиходів на роботу, передбачених законодавством, що знаходить своє відображення в балансі робочого часу (табл.5). Оскільки основні неявки відбуваються по причині всіх видів відпусток, то:

(22)



де Lн - відсоток неявок на роботу по передбачених причинах (табл.5 стр.9 )

Середньомісячна заробітна плата ремонтного робітника визначається по спусковому складу:

(24)

виробничий програма хімічний машинобудування

Розрахунок річного фонду оплати праці допоміжних і обслуговуючих робітників аналогічний розрахунку ФОТ основних робітників. Однак змінюються нормативи по категоріях.

Використовуючи формули (19), (21) та (22) додатку 4 і 5 розраховуємо фонд річної оплати праці по допоміжних і обслуговуючих робітниках, після чого загальний ФОТ по категорії робітників формула (18).

Для зручності подальших розрахунків по заробітній платі вище проведені розрахунки по заробітній платі зводимо у таблицю 8.

Таблиця 8 Річний фонд оплати праці ЕРЦ (грн.).

№ п/п	Категория работающих	Списочная численность	Фонд оплаты труда	Среднемесячная ЗП
			Осн. заработ. плата	Допол-нител. ЗП	Отпускные и др.	Итого
	1	2	3	4	5	6	7
1	Рабочие-всего	73	296040	198095	82027	576162	657
	в т.ч. 1.1.ремонтные	60	256200	196320	75118	527638	628
	1.2.вспом огательные	10	31200	1737	5468	38405	267
	1.3. обслуживающие	3	8640	38	1441	10119	211
2	Служащие-всего	17	-	-	-	127383	624
	в т.ч.2.1. руководители	2	-	-	-	19200	800
	2.2.специалисты	9	-	-	-	75423	698
	2.3.служащие	6	-	-	-	32760	455
3	Всего	90	296040	198095	82027	703545	656

Розрахунок фонду оплати праці службовців відбувається також по кожній категорії окремо, але не по елементах ФОТ, а в цілому: в зв'язку з цим використовується списова чисельність службовців, а не явочна. Данні в доданку 4 і 5.

Керівники:

(25)

Спеціалісти (ІТР):

(26)

Інші службовці:

(27)

Загальний ФОТ по категорії службовці:

(28)

Загальний річний ФОТгппп по ЕРЦ:

(29)

Середньомісячна заробітна плата по цеху:

(30)

3.3 Показники продуктивності праці

Планування показників продуктивності праці у вигляді виробітку В виконуємо в натуральному і вартісному вигляді.

Визначаємо річну продуктивність праці ремонтних робітників:

а) По планових затратах на ремонт:

 (31)

б) В натуральному вигляді:

- капітальний ремонт:

(32)

- поточний ремонт:

(33)

Визначаємо продуктивність праці робітників (ППП):

а) По чистій продукції Вппп:

(34)

де - підрахунки на спеціальні, які складають 37,5% ФОТгппп;

- прибуток цеху, грн.;

б) По повних витратах:

 (35)

Цей розділ розрахований на базі подальших розрахунків визначення фінансових результатів роботи цеху.

4. План забезпечення матеріальними ресурсами

Для виконання ремонту необхідно ряд основних і допоміжних матеріалів. Їх необхідність в натуральному і вартісному вигляді визначається планом забезпечення матеріальними ресурсами.

Вартість матеріалів основних і допоміжних визначається за витратами і ціною на ці матеріали на одну УРЕ і кількості запланованих ремонтів по їх видах:

(36)

де аі - вартість і-го виду матеріалу на одну УРЕ, грн.

- кількість запланованих УРЕ по видах ремонту.

Обґрунтування всіх видів матеріалів і покупних виробів приведене в доданку 6. Вартість розрахована на основі норм витрат УРЕ і вартості одиниці вимірювання матеріалу (на визначений момент). Всі розрахунки проводяться в таблиці 9.

Крім того, необхідно визначити транспортно-заготівельні витрати ТЗР по цим матеріалам, відповідно на капітальний і поточний ремонт. Транспортно-заготівельні витрати складають 8-10% від вартості матеріалів:

(37)

грн.

грн.

Таблиця 9. Розрахунок вартості всіх видів матеріалів покупних виробів при виконанні капітального і поточного ремонтів.

	Наименование материалов	Стоимость материалов на 1 УРЕ, грн.	Количество запланированных УРЕ	Общая стои мость матери алов, грн.
		кап.	тек.	кап.	тек.	кап.	тек.
1	2	3	4	5	6	7	8
I	Материалы основные Мос
	1) ЭцхрктрптЙхттческая сталь	0,19	-	1416	9438	269	-
	2) Отливки чугунные	0,36	-	1416	9438	509	-
	3) Отливки стальные	0,22	-	1416	9438	312	-
	4) Медь обмоточная	4,05	-	1416	9438	5735	-
	5) Провод установочный	7,33	1,84	1416	9438	10379	17366
	б) Лента киперная	0,35	0,08	1416	9438	496	755
	7) Лента миткалевая	0,01	0,01	1416	9438	14	94
	8) Картон изоляционный	0,15	0,04	1416	9438	212	755
	9) Трубка меноксиновая	2,28	0,6	1416	9438	3228	1038
	10) Миканит	0,01	0,01	1416	9438	14	94
	11) Гетипакс листовой	0,32	0,08	1416	9438	453	755
	12)Прокат латунный	0,42	0,11	1416	9438	595	1038
	13) Припой ПОС	0,02	0,01	1416	9438	28	94
	14) Подшипники	1	0,5	1416	9438	1416	4719
	15) Наконечники	0,1	0,05	1416	9438	142	472
	16) Крепежные изделия	0,01	0,01	1416	9438	14	94
	17) Клинья пазовые	0,01	0,01	1416	9438	14	94
	18) Лак пропиточный	10,4	0,39	1416	9438	14726	3681
	19) Эмали	0,11	-	1416	9438	156	-
	20) Грунтовки	0,1	-	1416	9438	142	-
	21) Итого	27,44	3,74	1416	9438	38855	35298
II	Материалы вспомогательные Мвсп.
	1) Масла смазочные	0,01	0,01	1416	9438	14	94
	2) Керосин, бензин	0,01	0,01	1416	9438	14	94
	3) Обтирочные материалы	0,13	0,03	1416	9438	184	233
	4) Итого	0,15	0,05	1416	9438	212	472

5. План по собівартості послуг

Цей розділ плану один із головних за вартісними показниками ЕРЦ, оскільки по-перше, він дозволяє визначити і контролювати річні залишки при виконанні ремонтів; по-друге, розрахувати собівартість однієї УРЕ при різноманітних видах ремонту, а на основі цього - вартість однієї УРЕ.

Собівартість однієї умовної одиниці може бути визначена як ділення загальних витрат на кількість виконаних умовних ремонтних одиниць за цей період.

При наявності всіх матеріальних і трудових нормативів загальна вартість УРЕ може бути визначена по розрахункових статтях.

Цей метод більш доступний. Витрати встановлюються за наступними під рахунковими пунктами на весь об'єм робіт:

1. Матеріали основні.

2. Матеріали допоміжні.

3. Транспортно-заготівельні витрати.

4. Основна заробітна плата основних робітників.

5. додаткова заробітна плата основних робітників.

6. Оплата всіх невиходів на роботу, передбачених чинним законодавством.

7. Підрахунки на соціальні з заробітної плати основних робітників.

8. Витрати на утримання і експлуатацію цехового обладнання.

9. Цехові витрати.

10. Загальнозаводські витрати.

По мірі ведення розрахунків вище за вище зазначеними пунктами заповнюється таблиця 10.

Таблиця 10. Розрахунок собівартості електроремонтних робіт по підприємству на 2007 рік.

№ п/п	Статьи затрат	Условное обозначение	Сумма затрат на ремонт, грн.	Удельный вес, %
			кап.	тек.	кап.	тек.
1	2	3	4	5	б	7
1	Материалы основные	Мосн	38855	35288	8,1	4,1
2	Материалы вспомогательные	Мвсп	212	472	0,8	0,4
3	Травспортно-заготовительные расходы	ТЗР	3907	3577	0,8	0,4
4	Основная заработная плата ремонтных рабочих	ФЗПосн	89670	166530	18,8	19,8
5	Дополнительная заработная плата	ФЗПдоп	68712	127608	14,4	15,1
6	Оплата всех невыходов на работу по законодательству	ФЗПотп,	26291	48827	5,5	5,8
7	Отчисления на социальные мероприятия с ЗП ремонтных рабочих	Ос.м.	66852	124153	14	14,7
8	Расходы на содержание и эксплуатацию цехового оборудования	Рс.э.	58584	108799	12,3	12,9
9	Цеховые расходы	Рцех	121146	225544	25,5	26,8
10	Общая цеховая себестоимость	Сцех	474529	840808	100,00	100/100
11	Общезаводские расходы	Ро.з.	55401	-	-	-
12	Общезаводская себестоимость	Со.з.	529930	840808	100,00	100,00
13	Количество УРЕ	УРЕ	1416	9438	-	-
14	Себестоимость одной УРЕ	Суре	374	89	-	-

Статті 1,2,3 заповнюються в відповідності до розрахунків пунктів 4,1;4,2 табл.9

В статті 4,5,6 використовуються результати розрахунків таблиці 8. Розподіл загальних сум між капітальним і поточним ремонтом виконується у відповідності до питомої ваги по трудомісткості виконання робіт. Наприклад, розподіл основної заробітної плати ремонтних робітників:

(38)

(39)

Аналогічно розподіляємо між видами ремонту - додаткова заробітна плата і оплата всіх невиходів на роботу, передбачених законодавством.

Стаття 7 представляє собою підрахунок коштів на соціальні міроприємства з фонду оплати праці основних робітників в розмірі 36.2%:

(40)

Стаття 8. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання цеху (Рс.э.) являється статтею складною. Ці витрати пов'язані з роботою електроремонтного цеху. Вони включають в себе вартість матеріалів по утриманню і і ремонту обладнання цеху, заробітну плату допоміжних робітників; амортизаційні відрахування на всі види обладнання; вартість спожитої електричної енергії, палива, води та ін. Щоб розрахувати прямими розрахунками дану статтю необхідно багато нормативів і допоміжних розрахунків. Після чого в цілому складається смета на витрат на утримання і експлуатацію обладнання. В таблиці 11 маючи одну абсолютну величину будь-якої статті, можливо визначити розміри витрат по статтях окремо. Такою статтею являється стаття 1.1 - фонд оплати праці з відрахуваннями на соціальні міроприємства допоміжних робіт, але не вся, а 80%.

Абсолютна величина статті 1.1 дорівнює:

 (41)

Вона являється четвертою частиною загальних витрат за сметою. Інші абсолютні суми витрат по статтях розраховуються по відносним величинам, запропонованим в табл..11.

Розподіл загальної суми за сметою по видах ремонту слід провести за допомогою нормативу трудових витрат і формул (38,39). Крім того, на основі загальної суми за сметою необхідно визначити річний норматив витрат на утримання обладнання і транспортних засобів Нзк:

(42)

Стаття 9. Цехові витрати (Рцех) включають в себе витрати, пов'язані з керуванням цеху. Для встановлення загальної суми витрат також розробляється річна смета по статтях витрат. Зміст цих смет представлений в таблиці 12.

Таблиця 11 Смета витрат на утримання та експлуатацію обладнання ЕРЦ на 2008 рік.

Статті витрат	Зміст витрат	Структура витрат, %	Сума витрат, грн.	Примітка
1	2	3	4	5
1. Утримання обладнання і робочих місць	1) ФОТгдоп з нарахуванням на соц. Міроприємства додаткових робітників	25	41846
	2) Вартість різноманітних матеріалів по догляду за обладнанням	7	11717
2. Вартість енергоносіїв	Вартість спожитої електроенергії, пари та ін.	8	13391
3. Поточний ремонт виробничого обладнання, транспортних засобів	1) ФОТгдоп з відрахуваннями на соц. міроприємства допоміжних робітників	25	10462
	2) Вартість матеріалів, запчастин, інструменту		313384	Ст.1,1-с.3,1
4. Амортизаційні відрахування	Нарахування по діючим нормам на відновлення, амортизаційні нарахування за рік на всі види основних фондів. (крім будівель цеху)	30	50215
5. Інші витрати	Інші витрати, не перераховані у попередніх статтях, але пов'язані з експлуатацією і утриманням обладнання цеху.	5	8369,2
Всього по сметі	Рс.з.	100	167384

Після розрахунку загальної суми цехових витрат визначаємо річний норматив витрат Нц, як відношення загальної суми цехових витрат Рцех до суми ФОТ ремонтних робітників:

(43)

Таблиця 12. Смета цехових витрат ЕРЦ на 2007 рік

Статті витрат	Зміст витрат	Структура витрат, %	Сума витрат грн.	Примітка
1	2	3	4	5
1. Утримання цехового персоналу	ФОТгсл з наразування на соціальні міроприємства службовців цеху (керівники, ІТР, службовці)	50	173496	Табл.8 гр. 6, стр.2
2. Утримання і поточний ремонт загально цехових будівель	1) Вартість матеріалів, електроенергії, палива, води та ін.	25	65565	Ст.2 - - ст.2,2
	2) ФОТгоб з нарахуванням на соціальні міроприємства робітників господарських робіт		21183	Табл.8 гр. 6, стр.1,3
3. Амортизаційні відрахування	Відрахування по загально діючих нормах на відновлення загально цехових будівель	15	52048
4. Охорона праці	Улаштування і утримання різноманітних пристроїв по охороні праці, вартість спец одягу, та ін.	5	17349
5. Інші витрати	Випробування, досліди, раціоналізація та ін.	5	17349
Всього витрат	Рцех	100	346991

Стаття 10. Сума статей з 1 по 9 в таблиці 10 представляють собою цехову собівартість виконання ремонтних робіт.

Стаття 11. Оскільки капітальний ремонт обладнання заводу входить у вартість його продукції, то розрахунках на капітальний ремонт враховуємо загальнозаводські витрати (Ро.з.). Це витрати по керуванню і обслуговуванню підприємством в цілому, вони представляються також статистично, встановлений коефіцієнт співвідношення до фонду оплати праці ремонтних робітників:

Ко.з.=0,3-0,5

(44)

Стаття 12. Загальнозаводська собівартість по видах ремонту визначається як сума цехової собівартості і загально заводських витрат:

Со.з.=Сцех+Ро.з.

Со.з.= 474529 +55401=529930

Стаття 13. Собівартість водніє умовної одиниці визначається як відношення всіх затрат підприємства до виробництва капітального і поточного ремонту:

6. Фінансові результати роботи ЕРЦ

Електроремонтний цех виконує ремонти електрообладнання всім підрозділам підприємства на умовах повного госпрозрахунку. Взаємні розрахунки встановлюються за допомогою цін на всі види робіт, в тому числі на капітальний і поточний ремонти. Розрахуємо умовну вартість однієї УРЕ по капітальному і поточному ремонту:

(47)

На основі встановлених умовних цін на одиницю ремонту розраховуємо:

а) Річну величину товарної продукції цеху ТПгц:

(48)

б) Річний прибуток цеху Пгц:

(49)

7. Зводні показники бізнес-плану

Таблиця 13. Основні техніко-економічні показники роботи ЕРЦ на 2007 рік.

№ п/п	Зміст показника	Одиниці вимірювання	Умовне позначення	Значення величини	Примітка
1	2	3	4	5	6
1	Запланований об'єм робіт по ремонту електрообладнання Капітальний Поточний	УРЕ УРЕ	Nк.р Nт.р	1416 9438	Табл.1гр.5
2	Річна трудоємність ремонтних робіт Загальна Капітальна Поточна	Н.-год Н.-год Н.-год	Тгоб \Тгк.р Тгт.р	108581 38115 70466	Табл.2 Гр.9 стр.3 Гр7 стр.3 Гр8 стр.3
3	Загальна заводська собівартість ремонтних робіт: Капітальних Поточних	Грн. Грн.	Со.з.к.р. Со.з.т.р.	529830 840808	Табл. 10 Стр.12 гр.4 і 5
4	Собівартість однієї умовної ремонтної одиниці Капітальний Поточний	Грн. Грн.	Суре к.р. Суре т.р.	374 89	Табл.10 Стр.14 гр.4 і 5
5	Вартість однієї УРЕ Капітальний Поточний	Грн. Грн.	Цк.р. Цт.р.	415 99	П.6,1 форм 47
6	Торгівельна продукція всього	Грн.	ТПгц	1520094	П.6,2 ф.48
7	Прибуток цеху	Грн.	Пгц	149356	П.6,2 ф.49
8	Списова чисельність по категоріях Робітник Службовець Всього	Осіб Осіб Осіб	Чспроб Чспсл Чспппп	86 19 105	Табл..7
9	Продуктивність праці ремонтних робітників а) по повних витр. б) в натуральн. Виді Капітальний Поточний	Грн./особа УРЕ/особа УРЕ/особа	Вр.р. В1к.р В1т.р..	21716 20 135	П.3.3.1 ф.31 П.3.3.1 ф.32 П.3.3.1 ф.33
10	Продуктивність праці а) по чистій продукції б) по повних витратах	Грн./особа Грн./особа	Вппп В1ппп	12965 16890	П.3.3.2 ф.34 П.3.3.2 ф.35
11	Середньомісячна ЗП Одного рем. робочого Одного робітника	Грн.. Грн.	ЗПр.р. ЗПппп	628 656	Табл.8 гр.7 Табл.8 гр.7
12	Загальна кількість одиниць обладнання	Од.	і	12	раздел 2

Література

1.Методичні вказівки до виконання курсової роботи.

2.Фінанси підприемства. Учбовий посібник(Під ред. Е.И. Бородиновой).-М.:Банки та біржи,ЮНИТИ,1995.

3.Єкономіка підприемства.Під ред. В.Н.Горфинкеля.-М.:Банки та біржи,ЮНИТИ,1996.

4.Скворцов Н.Н.Как разобрать бизнес-план предпрития.-М.: Высш.шк.,1994.

Размещено на Allbest.ru