К_МС = ( Z + r^a +d ) / В = R^a / В

Рассчитываем коэффициент мобильности средств:

К_{МС 2010} = 32903 / 167708 = 0,196;

К_{МС 2011} = 39861 / 173409 = 0,230.

Коэффициент мобильности средств увеличился на 0,034 за счет увеличения оборотных средств на 6958 тыс. руб.

7. Коэффициент мобильности оборотных средств определяют делением наиболее мобильной их части (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) к стоимости оборотных средств. Это коэффициент показывает долю абсолютно готовых к платежу средств в обшей сумме средств, направляемых на погашение долгосрочных долгов. Формула расчета:

К_МО = d / ( Z + r^a +d ) = d / R^a.

Вычисляем коэффициент мобильности оборотных средств:

К_{МО 2010} = 2018 / 32903 = 0,061;

К_{МО 2011} = 2554 / 39861 = 0,064.

Коэффициент мобильности оборотных средств увеличился на 0,003 в результате увеличения денежных средств на 536 тыс. руб.

7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования (Ко), равный отношению суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Нормальное ограничение этого показателя, полученное на основе данных хозяйственной практики, составляет: К₀ 0,6 - 0,8. Он вычисляется по следующей формуле:

К₀ = Е^Т / Z = ( И^С + К^Т -F ) / Z

Определяем коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования:

К_{0 2010} = 11644 / 14518 = 0,802;

К_{0 2011} = 14985 / 17312 = 0,867.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования увеличился на 0,064 в результате увеличения отношению суммы собственных оборотных и долгосрочных заемных средств на 3341 тыс. руб.

8. Коэффициент имущества производственного назначения (К_ПИ), равный отношению суммы основных средств, капитальных вложений, оборудования производственных запасов и незавершенного производства к стоимости всего имущества предприятия. Нормальным считается следующее ограничение этого показателя: К_ПИ0,5. Вычисляется этот коэффициент по формуле:

К_ПИ = ( F + Z ) / В

Рассчитываем коэффициент имущества производственного назначения:

К_{ПИ 2010} = (134805 + 14518) / 167708 = 0,890;

К_{ПИ 2011} = (133548 + 17312) / 173409 = 0,870.

Коэффициент имущества производственного назначения уменьшился на 0,020 в результате снижения суммы внеоборотных активов на 1257 тыс. руб. и увеличения суммы денежных средств и расчетов на 4164 тыс. руб.

Частными значениями коэффициента имущества производственного назначения являются показатели, характеризующие долю основных средств и материальных оборотных средств в стоимости имущества.

9. Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (К_F) вычисляется отношением стоимости основных средств к итогу баланса по формуле:

К_F = F / В.

Вычисляем коэффициент стоимости основных средств в имуществе:

К_{F 2010} = 134805 / 167708 = 0,804;

К_{F 2011} = 133548 / 173409 = 0,770.

Уменьшение коэффициента стоимости основных средств в имуществе произошло за счет снижения стоимости основных средств на 1257 тыс. руб. и увеличения общей стоимости имущества на 5701 тыс. руб.

10. Коэффициент материальных оборотных средств в имуществе (К_Z), равный отношению стоимости запасов и затрат к итогу баланса, вычисляется по формуле:

К_Z = Z / В

Определяем коэффициент материальных оборотных средств в имуществе:

К_{Z 2010} = 14518 / 167708 = 0,087;

К_{Z 2011} = 17312 / 173409 = 0,100.

Увеличение коэффициента материальных оборотных средств в имуществе на 0,013 произошло в результате увеличения стоимости материальных оборотных средств на 2794 тыс. руб.

11. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (К_д) определяется отношением суммы долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств и долгосрочных кредита и займов. Он исчисляется по формуле:

К_д = К^Т / ( И^С + К^Т )

Вычисляем коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:

К_{д 2010} = 10500 / (135949 + 10500) = 0,072;

К_{д 2011} = 5300 / (143233 + 5300) = 0,037.

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств снизился на 0,036 за счет уменьшения стоимости долгосрочных заемных средств на 5200 тыс. руб.

12. Коэффициент краткосрочной задолженности (К_К) выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме внешних обязательств и вычисляется по формуле:

К_К = (K^t +r^P ) / ( K^T + K^t + r^P )

Вычисляем коэффициент краткосрочной задолженности:

К_{К 2010} = (5800 + 15459) / (10500 + 5800 + 14459) = 0,669;

К_{К 2011} = (7100 + 17776) / (5300 + 7100 + 17776) = 0,824.

Коэффициент краткосрочной задолженности увеличился на 0,155 в результате увеличения краткосрочной задолженности на 1300 тыс. руб.

13. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов (К_КЗ) характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме внешних обязательств предприятия. Он вычисляется по формуле:

К_КЗ = r^P / ( K^T + K^t + r^P )

Определяем коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов:

К_{КЗ 2010} = 15459 / 31759 = 0,487;

К_{КЗ 2011} = 17776 / 30176 = 0,589.

Увеличение коэффициента кредиторской задолженности и прочих пассивов на 0,102 произошло за счет увеличения стоимости кредиторской задолженности на 2317 тыс. руб. и снижения общей суммы задолженности на 1583 тыс. руб.

14. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (К_АЗ) показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. Формула его расчета:

К_АЗ = Е^С / ( Е^С + К^Т + К^t ) = ( И^С - F ) / ( И^С - F ) + К^Т + К^t

Рассчитываем коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат:

К_{АЗ 2010} = 1144 / (1144 + 10500 + 5800) = 0,066;

К_{АЗ 2011} = 9685 / (9685 + 5300 + 7100) = 0,439.

Значительное увеличение коэффициента автономии источников формирования запасов и затрат на произошло в результате увеличения собственных оборотных средств на 8541 тыс. руб.

15. Коэффициент прогноза банкротства К_ПБ характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме актива баланса. Он исчисляется по формуле:

К_ПБ = R^a - ( K^t + r^P ) / В

Вычисляем коэффициент прогноза банкротства:

К_{ПБ 2010} = (32903 - 5800 - 15459) / 167708 = 0,069;

К_{ПБ 2011} = (39861 - 7100 - 17776) / 173409 = 0,087.

Коэффициент прогноза банкротства увеличился на 0,017 за счет увеличения чистых оборотных активов на 3341 тыс. руб., что говорит об улучшении финансового положения организации.

Исходные данные и результаты расчетов вышеуказанных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия сводим в таблицу.

Таблица 7.7 Анализ показателей финансовой устойчивости

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безопасности). С этой целью предварительно все затраты предприятия разбиваем на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.

Переменные затраты увеличиваются или уменьшаются пропорционально объему производства продукции. Это расходы сырья, материалов, энергии, топлива, зарплаты работников на сдельной форме оплаты труда, отчисления и налоги от зарплаты и выручки и т.д.

Постоянные затраты не зависят от объема производства и реализации продукции. К ним относятся амортизация основных средств и нематериальных активов, суммы выплаченных процентов за кредиты банка, арендная плата, расходы на управление и организацию производства, зарплата персонала предприятия на повременной оплате и др.

Постоянные затраты вместе с прибылью составляют маржинальный доход предприятия.

Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяет рассчитать порог рентабельности, т.е. ту сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю.

Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке.

Если известен порог рентабельности, можно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):

ЗФУ = (выручка - порог рентабельности) : выручка * 100 (39)

Рассчитаем сумму маржинального дохода предприятия:

МД ₂₀₁₀ = 5368 + 1159 = 6527 тыс. руб.;

МД ₂₀₁₁ = 8955 + 1233 = 10188 тыс. руб.

Сумма маржинального дохода предприятия увеличилась на 3661 тыс. руб. за счет увеличения прибыли на 3587 тыс. руб. и постоянных затрат на 74 тыс. руб.

Определим долю маржинального дохода в выручке:

Д _{МД 2010} = 6527 / 41841 х 100 = 15,6%;

Д _{МД 2011} = 10188 / 50007 х 100 = 20,4%.

Доля маржинального дохода в выручке увеличилась на 4,8%.

Определим порог рентабельности предприятия:

ПР ₂₀₁₀ = 1159 / 0,156 = 7429 тыс. руб.

Расчет показывает, что в 2010 г. при выручке 7429 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше - имело бы прибыль.

ПР ₂₀₁₁ = 1233 / 0,204 = 6044 тыс. руб.

В 2011 г. при выручке 6044 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше - имело бы прибыль.

Порог рентабельности снизился на 1385 тыс. руб.

Рассчитаем запас финансовой устойчивости:

- в процентах:

ЗФУ ₂₀₁₀ = (41841- 7429) / 41841 х 100 = 82,2%;

ЗФУ ₂₀₁₁ = (50007 - 6044) / 50007 х 100 = 87,9%.

- в денежных единицах:

ЗФУ ₂₀₁₀ = 41841 - 7429 = 34412 тыс. руб.;

ЗФУ ₂₀₁₁ = 50007 - 6044 = 43963 тыс. руб.

Таблица 6.8 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности

Выводы

Товарооборот фирмы значительно возрастает в летние месяцы, когда совокупный спрос на товары фирмы увеличивается. В 2011 году товарооборот вырос 406 тыс. руб. за счет увеличения количества торговых точек, но снижение выработки повлекло за собой снижение товарооборота. Сопутствующие товары занимают наибольшую долю в выручке от реализации и имеют тенденцию к увеличению. Выручка от услуг фотопечати тоже увеличилась (на 3,6%). В настоящий момент на рынке значительно сократилась доля продажи дешевой техники, что и привело к снижению объема реализации копиров. Прибыль фирмы по сравнению с 2010 годом увеличилась на 291 тыс. руб. Надо отметить, что темп роста оплаты труда опережает производительность труда. Также большие затраты были связаны с открытием и оборудованием новых точек.

Рентабельность продаж в 2011 году составила 14,15%, по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1,09%.

В ходе работы был сделан анализ отрасли и конкуренции.

Также проанализированы поставщики, клиенты и потенциальные конкуренты.

На основе проведенного анализа был разработан проект мероприятий, целью которого является повышение конкурентоспособности фирмы. В проекте представлено дерево целей.

Для повышения конкурентоспособности необходимо решить следующие задачи:

· увеличить сегмент рынка;

· повысить эффективность деятельности с целью уменьшения затрат и увеличения прибыли;

· повысить качество предоставляемых услуг.

Таким образом, осуществление вышеперечисленных мероприятий позволит охватить большее количество потенциальных покупателей, увеличить торговую сеть, что в совокупности приведет к увеличению сегмента рынка.

Выручка от реализации увеличилась на 19,2%, что в стоимостном выражении составляет 4162 тыс. руб. Темп роста себестоимости равен 15% , при этом абсолютное изменение составило 2802 тыс. руб. Балансовая прибыль увеличилась на 1360 тыс. руб., темп роста составил 44,3%. Рентабельность производства и рентабельность продаж возросла на 4,19% и 3% соответственно. Производительность труда увеличилась на 45,18 руб./чел., при темпе роста 10,2%.

Таким образом, можно говорить о целесообразности и экономической эффективности реализации данного проекта.

Предполагаемый проект является отличным предложением для инвесторов, т.к. он окупается в сроки, установленные в бизнес-плане (3 года.).

1.Рынок оргтехники характеризуется развитой конкурентной средой, значительным количеством участников рынка.

Барьеры входа на этот рынок низкие. Дальнейшее развитие рынка будет связано с распространением высокопроизводительного оборудования

3. Конкуренция на рынке приводит к слияниям предприятий.

4. Конкуренция преимущественно ценовая и в качестве

5. Развиваются технологически новые направлении..

7.ЗАО "Тритон" ЛТД занимает лидирующее положение на рынке оргтехники

Конкурентоспособность предприятия определяется следующими факторами: качество продукции и услуг; наличие эффективной стратегии маркетинга и сбыта; уровень квалификации персонала и менеджмента; технологический уровень производства; налоговая среда, в которой действует предприятие; доступность источников финансирования.

Список использованной литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2008.- 400 с.

2. Блэквелл Э. Как составить бизнес-план. Пер. с англ. М.: ИНФРА - М, 1997. - 328 с.

3. Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план: методика составления. М.: ЦИПКК, 2009. -224 с.

4. Бухалков М.И. Планирование на предприятиях машиностроения. Учебное пособие. - Самара: СамГТУ, 2009.- 432 с.

5. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. М.: Финпросс, 2008. - 327 с.

6. Забелин П.В., Моисеева Н.К. Основы стратегического управления. М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2008. - 320 с.

7. Зигель Э.С., Щульц Л.А. Форд Б.Р. и др. Составление бизнес-плана. М.: Джон Уайли энд Санз, 1994. - 454 с.

8. Иванов А.А., Мясникова В.В., "Общественное питание в России. Современное состояние. Гигиенические проблемы". Информационный сборник статистических и аналитических материалов /под ред. д.м.н., профессора Беляева Е.Н. - М. - ФЦГСЭН. 2009. - 24с.

9. Кульман А. Экономические механизмы/ Пер. с франц. - М.: Прогресс, 1993. - 288 с.

10. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. М.: Машиностроение, 1993.

11. Уткин Э.А. Бизнес-план: организация и планирование предпринимательской деятельности. М.: ЭКМОС, 2008.- 288 с.

12. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план как развернуть собственного дело. М.: ЭКМОС, 2008. - 144 с.

Размещено на Allbest.ru