Технико-экономическое обоснование выпуска продукции

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Технико-экономическое обоснование проекта - это процесс создания планов выпуска и реализации продукции, который осуществляется с целью определения целесообразности осуществления данного проекта. Технико-экономическое обоснование проекта дает возможность просчитать рентабельность проекта до его внедрения в жизнь. Это позволяет сократить риски и избежать нежелательных затрат.

Технико-экономическое обоснование проекта состоит из 4 разделов:

планирования производства продукции и материально-технического обеспечения;

плана труда и заработной платы;

плана себестоимости;

плана основных экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия.

При составлении первого раздела ТЭО проекта составляются план продаж и план производства, также рассчитываются потребности в основных и вспомогательных материалах.

Во втором разделе ТЭО рассчитывается трудоемкость производственной программы и нормированная заработная плата, количество рабочего времени и численность основных и вспомогательных работников, составляется фонд оплаты труда руководителей, специалистов и другого персонала.

В третий раздел ТЭО проекта входят расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, расчет общепроизводственных затрат, составляется план затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции.

В четвертом разделе рассчитывается плановая прибыль, а также другие основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия.

Планирование - это совокупность действий хозяйствующего субъекта с целью установления плановых показателей работы предприятия в области изготовления и реализации продукции, с учетом необходимых для этого ресурсов, а также путей и средств их эффективного достижения (развитие техники, новой технологии, организации производства и труда).

Планирование деятельности предприятия имеет два аспекта - внешний и внутренний. Эти аспекты планирования тесно связаны, но имеют специфические задания и особенности. При внешнем планировании предприятие рассматривается как рыночный субъект, и программируется его поведение на рынке, направления развития и его результаты. Разработка внешнего планирования требует обширной информации о состоянии рынка и действующих на нем субъектов.

Внутреннее планирование является более простым, поскольку касается работы подразделений, которые создают единую производственную систему и имеют между собой устоявшиеся технологические связи. Основную сложность составляет запутанность системы внутренних связей между основными и дополнительными подразделениями. Внутреннее планирование должно быть гибким и приспособленным к оперативной реакции на изменения плановых показателей.

Существуют такие основные виды планирования:

стратегическое - является средством реализации стратегии предприятия;

долгосрочное - осуществляется на базе стратегического планирования;

краткосрочное - осуществляется на период от 1 до 3 лет;

текущее - его основой являются краткосрочные планы и текущие тенденции развития спроса и предложения на товары фирмы.

Существуют три группы методов планирования:

1. Методы, касающиеся порядка разработки плана:

синхронное планирование: одновременная разработка и координация всех этапов и разделов плана, что обеспечивает оптимальность планирования и достижение максимального эффекта.

последовательное: оптимизируется не весь план, а первоочередное задание. В последовательном планировании существует три подхода: снизу-вверх, сверху-вниз и комбинированный;

2. Методы исчисления плановых показателей:

нормативный: плановые показатели рассчитываются на основе норм использования ресурсов в плановом периоде;

факторный: предусматривает корректировку фактического уровня показателей деятельности в базовом периоде, на влияние факторов формирования данных показателей в плановом периоде.

динамико-статистический: величина плановых показателей определяется на основе их динамики, которая сложилась в предыдущие периоды.

3. Методы согласования ресурсов и потребностей:

балансовый: разрабатываются специальные таблицы-балансы, в которых сопоставляются потребности в ресурсах и источнике их покрытия. Это могут быть материальные, финансовые, трудовые и другие балансы;

матричный: является разновидностью балансового метода.

При разработке технико-экономического обоснования проекта используется синхронный метод планирования.

Целью данного курсового проекта является осуществление планирования деятельности предприятия, закрепление знаний анализа и планирования деятельности предприятия, а также приобретение навыков выполнения технико-экономических расчетов и обоснования плановых показателей.

планирование трудоемкость заработный работник

1. Планирование производства продукции и материально-технического обеспечения

1.1 План продаж и план производства

При составлении плана продаж необходимо учесть, что:

1) на основании прогноза продаж на плановый год установлены такие показатели плана продаж по заданной номенклатуре продукции (табл. 1.1.1).

Таблица 1.1.1. Номенклатура продукции и программа выпуска на 2007 год

№	Наименование продукции	План производства за год, шт.
1	Червяк	75 000
2	Шестерня коническая	40 000
3	Венец	36 000

2) продукция реализуется и изготовляется равномерно на протяжении года соответственно прогнозу продаж на плановый год, т.е. распределение годовой программы изделий по кварталам осуществляется пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем квартале (табл. 1.1.2);

Таблица 1.1.2. Количество дней в кварталах

Квартал	Количество дней
1	63
2	60
3	65
4	65
Всего за год	253

3) рыночные цены на продукцию, которая является подобной продукции предприятия, приведены в таблице 1.1.3;

Таблица 1.1.3. Рыночные цены на продукцию

Изделие	Цена без НДС, грн.
Червяк	69,17
Шестерня коническая	97,89
Венец	98,36

4) с целью обеспечения конкурентоспособности предприятие планирует продавать свою продукцию по цене, ниже рыночной на 5%, т.е. плановая цена продукции рассчитывается по формуле 1.1.1:

, где (1.1.1)

Ц_пл. - цена плановая, грн.;

Ц_р. - цена рыночная, грн.

Стоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:

, где (1.1.2)

Q_кв.іj - объем произведенной продукции, шт.;

Ц_пл.і - плановая цена і-го вида продукции, грн.

Количество произведенной продукции рассчитывается по формуле:

Q_{кв ij} = Q_ві * Д_кв / Д_год, где (1.1.3)

Q_ві - объем произведенной продукции і-го вида за год, шт.;

Д_кв - количество рабочих дней в квартале;

Д_год - количество рабочих дней в году.

Составим план производства продукции на 2008 г. с разбивкой по кварталам, учитывая, что количество реализованной продукции совпадает с количеством произведенной продукции (табл. 1.1.5):

Таблица 1.1.5. План производства продукции на 2008 г.

Наименование изделия	Количество, шт.	Всего за год
	I	II	III	IV
Червяк	18 676	17 787	19 269	19 269	75 000
Шестерня коническая	9 960	9 486	10 277	10 277	40 000
Венец	8 964	8 538	9 249	9 249	36 000
Итого	37 601	35 810	38 794	38 794	151 000

1.2 Расчет потребности в основных материалах

Расчет потребности в основных материалах проводят, используя данные технологического процесса и производственной программы.

Цены на основные материалы, которые необходимые для производства продукции, приведены в таблице 1.2.1.

Таблица 1.2.1. Цены на основные материалы

Материал	Цена за 1 тонну, грн без НДС	Цена 1 тонны отходов, грн. без НДС
Сталь легированная	2600	260
Сталь углеродная	1900	190

Потребность в материалах находим по формуле:

, где (1.2.1)

М_заг. - масса заготовки, кг;

К_изд. - количество изделий, шт.

Стоимость материала рассчитываем по формуле:

, где (1.2.2)

П_м - потребность в материалах, тонн;

Ц_м - цена материала, грн.

Норма отходов определяется по формуле:

, где (1.2.3)

М_заг. - масса заготовки, кг;

М_дет. - масса детали, кг.

Отходы находим по формуле:

, где (1.2.4)

Н_відх. - норма отходов, кг.

Стоимость отходов определяем по формуле:

, где (1.2.5)

В_ідх. - количество отходов, тонн;

Ц_відх. - цена отходов, грн.

Стоимость материала определяется по формуле:

, где (1.2.6)

В_м - стоимость материала, грн.;

В_відх. - стоимость отходов, грн.

Стоимость материала на один изделие рассчитывается по формуле:

, где (1.2.7)

В_осн.м. - стоимость материала, грн.

Сделаем расчет потребности в основных материалах (табл. 1.2.2):

Таблица 1.2.2. Расчет потребности в основных материалах

Наименование изделия	Потребность в материалах, тонн	Стоимость материалов, грн. без НДС	Норма отходов, кг	Отходы, тонн	Стоимость отходов, тонн	Стоимость материалов за исключением отходов, грн. без НДС
Червяк	810	2 106 000	4,3	322,5	83 850	2 022 150
Шестерня коническая	360	936 000	2,1	84	21 840	914 160
Венец	439,2	834 480	1,9	68,4	12 996	821 484
Итого	1609,2	3 876 480	-	474,9	118 686	3 757 794

1.3 Расчет потребности во вспомогательных материалах

Для расчета потребности во вспомогательных материалах необходимо знать норму затрат материалов и цены на них.

Рассчитаем сметную ставку затрат вспомогательных материалов на технологические цели в расчете на 1000 грн. основных материалов:

, (1.1)

где К_ДОП - сметная ставка затрат вспомогательных материалов группы А;

ВДМ_А - стоимость вспомогательных материалов группы А, грн. без НДС;

ВОМ - стоимость основных материалов за исключением отходов, грн. без НДС.

К_ДОП = (7610,4 / 3757794) х 1000 = 2,03

Таким образом, сметная ставка затрат вспомогательных материалов на технологические цели в расчете на 1000 грн. основных материалов составит 2,03.

Таким образом, в результате произведенных расчетов можно сделать вывод, что в 2008 г. предприятие планирует произвести и продать 151 000 изделий общей стоимостью 12012094,50 грн. Для этого предприятию необходимы основные материалы на сумму 3757794 грн. и вспомогательные материалы на сумму 66299,98 грн.

2. План по труду и заработной плате

2.1 Трудоемкость производственной программы и нормированная заработная плата

Рассчитаем трудоемкость производственной программы и нормированную заработную плату, заполнив таблицу 2.1.1.

Нормированное время на одно изделие определим как сумму норм времени по операциям технологического процесса.

Нормированную заработную плату на одно изделие определим как сумму расценок по операциям технологического процесса с учетом разряда рабочего.

Нормированную заработную плату с премией (прямую заработную плату основных рабочих) определим из расчета определенного процента премии за выполнение производственной задачи (18%).

Таблица 2.1.1. Трудоемкость производственной программы и нормированная заработная плата

Наименование изделия	Производственная программа	Нормированное время на одно изделие, нормо-часов	Нормированная заработная плата на одно изделие, грн.	Нормированное время на производственную программу, нормо-часов
Червяк	75000	0,91	6,39	68000,00
Шестерня коническая	40000	1,68	12,04	67333,33
Венец	36000	1,65	12,13	59400,00
Итого	151000	-	-	194733,33

2.2 Расчет рабочего времени и численности основных работников

При выполнении данного расчета необходимо учесть, что:

предприятие работает в две смены. Средняя продолжительность смены 7,5 часа. Продолжительность ночного времени работы 3,5 часа;

плановый коэффициент выполнения норм равен 1,09;

количество дней неявок на работу дано в задании на курсовую работу.

Расчет рабочего времени и численности основных работников

Показатель	Единицы измерения	Значения
1. Количество рабочих дней	дней	253
2. Неявка на работу, в том числе:	-	-
- основной и дополнительный отпуск	дней	20
- по болезни	дней	6
- по учебе	дней	0
- из-за выполнения общественных обязательств	дней	0
- другие (с разрешения администрации)	дней	10
3. Количество явок на работу	дней	217
4. Средняя продолжительность рабочей смены	часов	7,5
5. Действительный фонд рабочего времени	часов	1627,5
6. Трудоемкость производственной программы	часов	194733,3
7. Плановый коэффициент выполнения норм	-	1,09
8. Численность основных рабочих	человек	110

2.3 Расчет фонда оплаты труда основных работников

Расчет фонда оплаты труда основных рабочих выполняется, используя предыдущие расчеты нормированного заработного жалованья, рабочего времени, численности работников, а также используя следующую информацию:

доплаты за работу в ночное время проводятся из расчета 0,2 тарифных ставки 3-го разряда за час работы в ночное время;

размер доплат бригадирам (в процентах от нормированной заработной платы основных рабочих) и количество подростков (в процентах от численности основных рабочих) приведены в задании на курсовую работу;

оплата труда подростков осуществляется по второму разряду. Количество льготных часов подростка - 1 час в смену.

Для расчета доплаты за работу в ночное время необходимо рассчитать количество ночных часов, отработанных рабочими. Оно находится по формуле 2.3.1:

КНГ = (КОР/КЗР) х КЯР х НЧ, (2.3.1)

где КНГ - количество ночных часов работы, часов;

КОР - количество основных рабочих;

КЗР - количество смен работы;

КЯР - количество явок на работу;

НЧ - продолжительность ночного времени работы.

КНГ = (110/2) х 217 х 3,5 = 41772,5 часов.

Для расчета оплаты льготных часов подросткам необходимо рассчитать количество льготных часов подростков. Оно определяется по формуле 2.3.2:

КПГП = КЯР х КП х КЛГПЗ, (2.3.2)

где КПГП - количество льготных часов подростков;

КЯР - количество явок на работу;

КП - количество подростков;

КЛГПЗ - количество льготных часов подростков в смену.

КПГП = 217 х (0,05 х 110) х 1 = 1193,5 часов.

Для расчета оплаты отпусков необходимо рассчитать среднедневной фонд оплаты труда одного рабочего. Он рассчитывается по формуле 2.3.3:

, (2.3.3)

где СДФОП_1роб - среднедневной фонд оплаты труда одного работника, грн;

НЗП - нормированная заработная плата основных рабочих, грн;

П - премии, грн.;

Д - доплаты, грн.;

КЯР - количество явок на работу;

КОР - количество основных рабочих.

СДФОП_1роб = (1397551,33+251559,24+366190,73) / (217 х 110) = 84,43 грн.

Расчет фонда оплаты труда основных работников

Элемент ФОТ	Сумма, грн.
Нормированная заработная плата	1397551,33
Премия	251559,24
Нормированная заработная плата с премией	1649110,57
Доплата за работу в ночное время	48022,31
Доплата бригадирам	83853,08
Оплата льготных часов подросткам	6206,20
Оплата тарифного и дополнительного отпуска	185361,52
Оплата больничных	55608,46
Оплата учебного отпуска	0,00
Доплата за выполнение общественных обязательств	0,00
Другие доплаты	13975,51
Доплаты и надбавки вместе	393027,08
Доплаты и надбавки всего в% к нормированной заработной плате с премией	23,83%

Таким образом, фонд оплаты труда основных работников составит 2042137,66 грн.

2.4 Численность и фонд оплаты труда вспомогательных работников

В состав вспомогательного персонала на предприятии входят: наладчики, заточники, слесари по ремонту оборудования, слесари по обслуживанию, дежурные слесари-электрики, контролеры, кладовщики, водитель электрокара. Форма оплаты труда вспомогательного персонала - почасовая.

Для расчета численности слесарей по нормам обслуживания заранее рассчитывается суммарное количество ремонтных единиц оборудования:

= 784, (2.4.1)

где КРО - количество ремонтных единиц;

К_У - количество единиц оборудования, штук;

РС - ремонтная сложность оборудования, единиц ремонтной сложности.

Численность вспомогательного персонала рассчитывается по формуле 2.4.2:

, (2.4.2)

где ЧДП - численность вспомогательного персонала, чел.;

КРО - количество ремонтных единиц;

Н_ОБСЛ - норма обслуживания в смену;

h - количество рабочих смен.

Расчет численности и фонда оплаты труда вспомогательных работников проводится с использованием данных о вспомогательном персонале.

Информация о вспомогательном персонале

Должность или профессия	Разряд или оклад	Премии%	Численность
Наладчик	5	20	3
Заточник	4	25	4
Слесарь по ремонту оборудования	3	22	3
Слесарь по обслуживанию	3	22	2
Дежурный слесарь-электрик	3	22	2
Контролер	3	20	9
Кладовщик	800,00 грн.	20	2
Водитель электрокара	900,00 грн.	20	2

Таким образом, численность вспомогательного персонала составит 27 чел.

Количество человеко-часов, которые подлежат отработке, определяется как произведение численности вспомогательного персонала и действительного фонда рабочего времени. Для рабочих, которые работают по окладу, - как произведение их численности на 12 месяцев.

При расчете заработной платы доплаты вспомогательным рабочим определяются в процентах, которые определены для основных рабочих к тарифной заработной плате с премией. Контролерам и кладовщикам доплаты не начисляются.

Расчет численности и фонда оплаты труда вспомогательных работников представлен в табл. 2.4.2.

Заканчивается расчет численности вспомогательного персонала определением норматива их численности к численности основных рабочих:

Норматив численности вспомогательного персонала = 27 / 110 = 0,246.

Численность и фонд оплаты труда вспомогательных работников

Профессия	Численность, чел.	Разряд	Часовая тарифная ставка или оклад, грн	Количество чел.-часов или месяцев, подлежащих отработке	Фонд основной заработной платы
					по тарифу, грн.	премия, %	сумма, грн	доплаты, грн	итого, грн
Наладчик	3	5	6,64	5359,63	35587,96	20	7117,59	10177,87	52883,43
Заточник	4	4	6,64	7146,18	47450,62	25	11862,65	14135,94	73449,21
Слесарь по ремонту оборудования	3	3	5,20	5103,84	26539,97	22	5838,79	7716,72	40095,48
Слесарь по обслуживанию оборудования	2	3	6,64	3189,90	21180,94	22	4659,81	6158,54	31999,28
Дежурный слесарь-электрик	2	3	5,84	2551,92	14903,21	22	3278,71	4333,24	22515,16
Контролер	9	3	5,20	14292,35	74320,24	20	14864,05		89184,29
Кладовщик	2	-	800,00	24,00	19200,00	20	3840,00		23040,00
Водитель электрокара	2	-	900,00	24,00	21600,00	20	4320,00	6177,43	32097,43
Итого	27	-	-	-	260782,94		55781,60	48699,74	365264,28

2.5 Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и другого персонала

Для нормальной работы предприятия необходимо:

по 1 диспетчеру на смену;

по 2 мастера на смену;

по 1 уборщице в цех на смену и 1 уборщицу в ночное время;

остальных работников достаточно по 1 человеку на должность.

Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и другого персонала

Должность	Численность, человек	Должностной оклад, грн.	Фонд оплаты труда за год, грн.
1. Руководители:
- директор	1	3000	36000
- начальник цеха	1	2000	24000
- заместитель начальника цеха	1	1800	21600
- начальник технологического бюро	1	1500	18000
2. Специалисты:
- инженер-технолог I категории	1	1500	18000
- инженер-технолог II категории	1	1500	18000
- инженер-технолог III категории	1	1300	15600
- механик цеха	1	1300	15600
- инженер по нормированию труда	1	1300	15600
- экономист	1	1500	18000
- бухгалтер	1	1500	18000
- сменный диспетчер	2	1000	24000
- старший мастер	1	1200	14400
- мастер	4	1100	52800
3. Младший обслуживающий персонал:
- уборщица	3	700	25200
4. Прочие:
- табельщик	1	1000	12000
- нарядчик	1	1000	12000
- учетчик	1	1000	12000
Всего	24	-	370800

Таким образом, в данном разделе была рассчитана трудоемкость производственной программы и нормированная заработная плата, был выполнен расчет рабочего времени и численности основных и вспомогательных рабочих, расчет фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих, а также расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и другого персонала. Численность основных рабочих составляет 110 человек. Трудоемкость производственной программы составляет 194 733,33 нормо-часов. Действительный фонд рабочего времени составляет 1 627,5 часов. Нормированная заработная плата с премией основных рабочих составляет 1649110,57 грн. Среднедневной фонд оплаты труда одного рабочего составляет 84,43 грн. Была рассчитана заработная плата с доплатами и премиями вспомогательных рабочих. Норма вспомогательных рабочих составляет 22,02%. Также был рассчитан фонд оплаты труда руководителей, специалистов и другого персонала.

3. План себестоимости

3.1 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Для расчета амортизации оборудования сделаем расчет стоимости оборудования и мощности двигателей, заполнив табл. 3.1.1:

Таблица 3.1.1

Оборудование	Количество, шт.	Мощность двигателя, кВт	Средняя цена единицы оборудования, грн.	Суммарная мощность двигателей, кВт	Стоимость оборудования, грн.
1	6	7,5	39900	45	239400
2	6	7,5	39900	45	239400
3	5	10	32500	50	162500
4	7	3	6500	21	45500
5	9	7,5	39900	67,5	359100
6	8	10	42500	80	340000
7	7	7,5	61000	52,5	427000
8	3	40	76700	120	230100
9	9	7,5	39900	67,5	359100
10	8	3	6500	24	52000
11	7	10	42500	70	297500
12	1	-	13000	-	13000
Итого	76	-	-	642,5	2764600

Амортизация рассчитывается по формуле:

, где (3.1.1)

Ву - стоимость всего оборудования, грн;

Ве - стоимость оборудования электрокара, грн.

А = 660 384 грн.

При расчете размера отчислений на социальные мероприятия, отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве примем равными 0,8% от фонда оплаты труда, в Пенсионный фонд - 33,2%, в Фонд на случай безработицы - 1,3%, в Фонд в связи с временной потерей трудоспособности - 1,5%.

Текущий ремонт и эксплуатация оборудования - это затраты на вспомогательные материалы, силовую электроэнергию, заработную плату рабочих, занятых ремонтом и эксплуатацией оборудования, с отчислениями на социальные мероприятия. Также к этой статье затрат относятся услуги ремонтного цеха (услуги других цехов) из расчета 16 грн. на единицу ремонтной сложности.

При расчете данной статьи затрат необходимо учесть, что:

коэффициент, который учитывает затраты энергии, равен 1,3;

действительный фонд времени единицы оборудования равняется 4000 часов;

цена 1 кВт энергии равна 0,3135 грн.

Внутризаводские перевозки - это заработная плата водителей электрокаров с отчислениями на социальные мероприятия и амортизация транспортных средств (электрокаров), рассчитанная по нормам амортизации, которые действуют с 1.01.2004 г.

Стоимость МБП и инструмента - это заработная плата заточников с отчислениями на социальные мероприятия и затраты на инструмент. Затраты на инструмент относятся на услуги других цехов (инструментального цеха).

Другие затраты составляют 1% от нормированной заработной платы основных рабочих.

Заканчивается расчет затрат на удержание и эксплуатацию оборудования определением коэффициента затрат на удержание и эксплуатацию оборудования, который равен отношению данных затрат к нормированной заработной плате с премией основных рабочих.

Коэффициент = 2365665,7 / 1649110,57 = 1,43.

3.2 Расчет общепроизводственных затрат

Содержание аппарата управления - это заработная плата руководителей и специалистов с отчислениями на социальные мероприятия.

Содержание другого персонала - это заработная плата контролеров, кладовщиков, уборщиц и другого персонала с соответствующими отчислениями на социальные мероприятия.

Содержание зданий и сооружений - это амортизация сооружений, затраты энергии на освещение и затраты на отопление цеха.

При расчете общепроизводственных затрат необходимо учесть, что:

площадь цеха равняется 800 м²;

высота цеха равняется 6 г;

цена 1 м³ цеха равняется 1500 грн.;

средние затраты на освещение 1000 м² производственной площади равны 12 кВт/ч;

количество часов световой нагрузки равно 2 500 часов;

цена 1 кВт/ч равна 0,3135 грн.;

норма на отопление равна 1240 грн. на 1000 м³ в год;

затраты на текущий ремонт зданий и сооружений относятся на услуги других цехов и составляют 7% от стоимости зданий и сооружений;

стоимость МБП относится на другие затраты и составляет 1% от нормированной заработной платы основных рабочих;

затраты на рационализацию и изобретательство (на одного рабочего на год) относятся к другим затратам и составляют 60 грн.;

затраты на охрану труда относятся на услуги других цехов составляют 40 грн., даны отдельно на:

проведение организационно-технических мероприятий - из расчета на 10 единиц ремонтной сложности оборудования;

спецодежда - из расчета на одного рабочего составляет 110 грн.

к другим затратам относятся затраты на служебные командировки, которые составляют 6% от фонда оплаты труда руководителей, специалистов и других работников.

Завершается расчет общепроизводственных затрат определением коэффициента общепроизводственных затрат - отношение общепроизводственных затрат к нормированной заработной плате с премией основных рабочих.

Коэффициент общепроизводственных затрат равен 1,1.

3.3 Сведенный расчет затрат на производство

Сведенный расчет затрат на производство проводится с использованием результатов прежде проведенных расчетов и заполнением таблицы 3.3.1.

Стоимость специнструмента и оснащения в процентах от нормированной зарплаты с премией основных рабочих составляет 14% и относится на услуги других цехов.

Основные материалы принимаются с учетом отходов, а вспомогательные материалы учитываются по группе А.

3.4 Калькуляция себестоимости изделий и расчет себестоимости продукции

Для расчета себестоимости изделий необходимо рассчитать стоимость вспомогательных материалов по изделиям. Этот расчет проводится в таблице.

Себестоимость единицы изделия

Статья затрат	Сумма по изделиям, грн
	червяк	шестерня коническая	венец
1. Материалы, в т.ч.	27,02	22,90	22,87
- основные	26,96	22,85	22,82
- вспомогательные	0,05	0,05	0,05
2. Нормированная заработная плата основных рабочих с премией	7,54	14,21	14,31
3. Доплаты и надбавки	1,80	3,39	3,41
4. Отчисления на социальные мероприятия	3,44	6,48	6,52
5. Стоимость специнструмента и оснастки	1,06	1,99	2,00
6. Затраты на ремонт и эксплуатацию оборудования	10,81	20,39	20,53
7. Общепроизводственные расходы	8,31	15,67	15,78
Итого себестоимость	59,97	85,02	85,43

4. Расчет основных экономических показателей хозяйственной деятельности

В данном разделе рассчитывается плановая прибыль, а также другие основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия.

Плановая прибыль предприятия

Показатель	I	II	III	IV	Итого за год
Доход от продаж	2991153,97	2848718,06	3086111,24	3086111,24	12012094,50
Затраты на производство	2732566,12	2602443,93	2819314,26	2819314,26	10973638,56
Операционная прибыль	258587,85	246274,13	266796,98	266796,98	1038455,95
Налог на прибыль	64646,96	61568,53	66699,25	66699,25	259613,99
Чистая прибыль	193940,88	184705,60	200097,74	200097,74	778841,96

После расчета чистой плановой прибыли предприятия составим сводную таблицу 4.2, которая содержит основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия.

Рентабельность производства рассчитывается исходя из операционной прибыли и себестоимости продукции.

Чистая рентабельность рассчитывается исходя из чистой прибыли и себестоимости продукции.

При расчете прибыли на одного работающего учитывается общая численность персонала предприятия.

Рентабельность труда рассчитывается исходя из чистой прибыли и фонда заработной работы всех работающих.

Основные экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия

Показатель	Единицы измерения	Значение показателя
Объем продаж	грн	12012094,50
Производственная себестоимость продукции	грн	10973638,56
Операционная прибыль	грн	1038455,95
Налог на прибыль	грн	259613,99
Чистая прибыль	грн	778841,96
Численность работающих, в т.ч.:	чел.	161
- основные рабочие	чел.	110
- вспомогательные рабочие	чел.	27
- аппарат управления	чел.	18
- прочие	чел.	6
Фонд заработной платы, в т.ч.:	грн	2385174,86
- основных рабочих	грн	1649110,57
- вспомогательных рабочих	грн	365264,28
- аппарата управления	грн	370800,00
Рентабельность производства	%	9,46
Чистая рентабельность	%	7,10
Прибыль на одного работающего	грн	6450,04
Рентабельность труда	%	32,65

Заключение

На основе произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что выполнение запланированной предприятием производственной программы будет целесообразным, так как в результате предприятие получит прибыль в размере 778841,96 грн. Рентабельность производства составит 9,46%, что является не высоким показателем и меньше внутриотраслевой рентабельности, которая составляет 10%. Следовательно, для повышения эффективности производственной программы и увеличения размера прибыли предприятию необходимо внедрять мероприятия по снижению себестоимости продукции, например, путем снижения затрат на основные и вспомогательные материалы, на трудовые ресурсы, внедрения новых технологий, использования более дешевого сырья или переработки отходов собственного производства, а также путем повышения производительности труда персонала.

Уровень рентабельности труда находится на высоком уровне и составляет 32,65%, что свидетельствует о том, что чистая прибыль предприятия значительно больше, чем фонд оплаты труда всего персонала.

В результате произведенного анализа можно сказать, что использование запланированного уровня цен возможно, так как при запланированном объеме производства продукции и полной ее реализации предприятие получит прибыль, а следовательно, производство будет рентабельным.

Список литературы

1. Агафонова Л.Г., Рога О.В. Підготовка бізнес-плану: практикум. - К.: Т-во «Знання», КОО, 2001. - 158 с.

2. Генкин Б.М. Экономика и социология труда: Учебник для Вузов. - М.: Издательство НОРМА, 2002. - 416 с.

3. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. - М.: Издательство «Финпресс», 1999. - 656 с.

4. Збірник бізнес-планів з коментарями і рекомендаціями / За ред. В.М. Попова. - К.: ЦУл, КноРус, 2003. - 382 с.

5. Мних Є.В. Економічний аналіз: Підручник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2003. - 412 с.

6. Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. - К.: Скарби, 2002. - 336 с.

7. Слиньков В.Н. Бизнес-план и организация финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - К.: Вальтера, 2006. - 520 с.

8. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник 2-е вид. - К.: Каравела, 2005. - 312 с.

9. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - М.: МНФРА-М, 2005. - 601 с.

10. Экономика предприятия: Учебник для Вузов / Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 535 с.

Размещено на Allbest.ru