Результаты расчета представим в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Анализ влияния затрат на динамику рентабельности

Общее влияние факторов на динамику рентабельность 6,5 % равно абсолютному отклонению рентабельности за Т+4 - Т+5 период (16,7% -10,2%).

Вывод: Факторами, увеличивающими рентабельность, являются транспортные расходы, расходы на аренду помещения, содержание оборудование, на хранение, сортировку, упаковку и товарооборот. Факторами, уменьшающими рентабельность, являются расходы на рекламу, затраты на закупку, расходы на отопление и освещение, заработную плату.

3.3 Планирование прибыли с учетом изменения спроса

В ситуации колеблющегося спроса важно предусмотреть возможности изменения конечных показателей деятельности фирмы.

Способность спроса повышаться или понижаться под влиянием воздействия различных факторов называется эластичностью спроса. Для количественного измерения влияния какого-либо фактора на спрос используют коэффициент эластичности. В курсовой работе рассмотрим влияние цены на спрос. Таким образом, коэффициент эластичности спроса по цене (эластичность спроса по цене) охарактеризует относительное изменение спроса под влиянием изменения цены.

Ер(D)=?D/?p, (3.7)

где Ер(D) - эластичность спроса по цене;

?D - изменение спроса;

?p - изменение цены.

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменится спрос при изменении цены на 1%.

Если коэффициент эластичности больше 1, то спрос на товар является эластичным. Это означает, что спрос изменяется быстрее, чем изменяется цена.

Если коэффициент эластичности равен 1, то изменение цены ведет к пропорциональному изменению спроса, т.е. изменение цены на 1% ведет также к изменению спроса на 1%.

Коэффициент эластичности может быть и отрицательным, тогда зависимость между ценой и спросом будет обратным, т.е. рост цены на 1% приведет к снижению спроса на величину коэффициента эластичности, умноженного на 1%.

Предприятие планирует повысить цену на товар-новинку на 10%, рассмотрим вероятные возможности и угрозы в результате принятия выбранной стратегии.

Очевидно, что при увеличении цены на товар следует учитывать эластичность спроса по цене, т.е. возможное уменьшение количества покупателей, желающих приобрести этот товар по более высокой цене.

1. Допустим при повышении цены на 15% спрос снизился на 5%, тогда Ер(Д)=(-5)/10=(-0,5). При данном значении эластичности размер товарооборота увеличится и составит 294880*[(100%+10%)/100%]*[(100%-5%)/100%]=308150 тыс.руб.

2. Рассмотрим вариант, когда при росте цены на 10% спрос снизится на 12%, тогда Ер(Д)=(-12)/10=(-1,2). Размер товарооборота уменьшится и составит 294880*[(100%+10%)/100%]*[(100%-12%)/100%]=285444 тыс.руб.

3. Найдем такой процент снижения спроса, при котором в условиях роста цены на 10%, объем товарооборота останется на первоначальном уровне. 294880*[(100%+10%)/100%]*[(1-х)=294880, откуда х = 0,0909.

Таким образом, при росте цены на 10%, допустимо снижение спроса на 9,09%, т.е. при указанных значениях роста цены и снижении спроса объем товарооборота не изменится. При снижении спроса более чем на 9,09% рост цены будет порождать снижении товарооборота, а, следовательно, и прибыли. При снижении спроса менее чем на 9,09% рост цены вызовет увеличение товарооборота, а, следовательно, и прибыли, но, чем ближе это значение к равновесному, тем меньше величина прибыли.

В зависимости от сочетания рыночных факторов складываются разные ситуации, определяющие состояние спроса на продукцию предприятия. Возможны изменения рыночной ситуации, показанные в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Схема возможных изменений спроса на продукцию предприятия и их последствий

Рассмотрим на примере, какие изменения в выручке от реализации и ее составляющих вызывают перечисленные ситуации.

Выручка от реализации демисезонной куртки составляет 294880 тыс. руб., в т.ч. постоянные затраты - Пост. - 58976 тыс. руб., переменные затраты - 206416 тыс.руб., прибыль от реализации - 29488 тыс. руб., цена реализуемого товара - 8 тыс. руб., объем реализации - 36860 шт.

I. Планирование выручки от прибыли от реализации с учетом повышения спроса на продукцию предприятия (разработка стратегий поведения предприятия).

1. Финансовые последствия изменения спроса на продукцию: рост спроса вызвал рост натурального объема реализованной продукции, при сохранении цен базисного периода (ситуация 1.1, табл. 3.4).

Таблица 3.5 Финансовые последствия - вариант 1

2. Финансовые последствия изменения спроса на продукцию: улучшение потребительских характеристик может вызвать рост спроса, в связи с чем вырастет как цена, так и объем реализации (ситуация 1.1; 1.2, табл. 3.4).

Таблица 3.6 Финансовые последствия - вариант 4

II. Планирование выручки и прибыли от реализации с учетом снижения спроса на продукцию предприятия (разработка стратегий поведения предприятия).

1. Финансовые последствия изменения спроса на продукцию: снижение спроса приводит к снижению натурального объема реализации продукции при условии сохранения цены базисного периода

Таблица 3.7 Финансовые последствия - вариант 7

4.Финансовые последствия изменения спроса на продукцию: падение спроса вызовет уменьшение натурального объема реализации (ситуация 2.1, табл. 3.4) при прежней цене.

Таблица 3.8 Финансовые последствия - вариант 10

При расчете критического объема реализации в условиях неизменной цены очевидно, при падении спроса, предприятие может пойти на снижение объема продаж не более, чем на 33,3% (100-66,7).

В ситуациях снижения спроса, когда речь идет не об увеличении прибыли, а лишь о возможности выживания, последнее определяется критическим объемом реализации - это выручка от реализации, при которой предприятие способно покрыть все свои расходы без получения прибыли.

В ситуациях снижения спроса, когда речь идет не об увеличении прибыли, а лишь о возможности выживания, последнее определяется критическим объемом реализации - это выручка от реализации, при которой предприятие способно покрыть все свои расходы без получения прибыли.

Рассчитаем критический объем реализации (точку безубыточности) и запас финансовой прочности для рассматриваемого товара в базисном периоде.

ТБ = Пост/ВМ относ.выр. (3.11)

где ТБ - точка безубыточности, руб.;

Пост - постоянные затраты, руб.;

ВМотнос. выр. - валовая маржа в относительном выражении, доли.

ВМ относ. выр.= (Выр - Пер)/Выр (3.12)

где Выр - выручка, руб.;

Пер - переменные затраты, руб.

ЗФП = Выр - ТБ (3.13)

где ЗФП - запас финансовой прочности, руб.

ЗФП % = ЗФП/Выр*100 % (3.14)

где ЗФП - запас финансовой прочности, %.

Опираясь на данные, имеем:

ТБ =58976 [(294880-206416)/294880] = 17692,8 тыс.руб.

ЗФП =294880-17692,8 = 277187,2 тыс.руб.

ЗФП% = 277187,2/294880-100%=94%.

Рис. 3.1 График точки безубыточности

Вывод: Критическим значением товарооборота (порогом рентабельности) по товару является 17692,8 тыс. руб. При достижении этого уровня предприятие покроет постоянные и переменные затраты, но получит нулевую прибыль. При снижении товарооборота ниже критического значения торговое предприятие будет обеспечивать выручкой только часть постоянных затрат и терпеть убытки.

Заключение

Годовой товарооборот по обуви составил 1949,7 млн. руб. (16,53 % общего товарооборота), годовой товарооборот по верхней одежде - 7831,78 млн. руб. (66,4% общего объема товарооборота), годовой товарооборот по белью - 1138,9 млн. руб. (9,66% общего товарооборота), годовой товарооборот по головным уборам - 186,24 млн. руб. (1,8% общего товарооборота), годовой товарооборот по предметам санитарии и лекарствам - 688,6 млн. руб. (5,83% общего товарооборота), годовой товарооборот составляет 11795,22 млн. руб. (рис. 1.1). Доля верхней одежды в общем объеме товарооборота предприятия преобладает.

Зимний ассортимент составляет 57,77% общего объема товарооборота, демисезонный - 17,85%, летний - 4,12%, внесезонный - 20,26%.

Коэффициент равномерности равен 58,06.

В ходе курсовой работы были определены показатели товарооборота за 6 лет в фактических и сопоставимых ценах. Также были рассчитаны темпы роста и прироста товарооборота, среднегодовой темп роста товарооборота, определены индексы сезонности. В планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия будет равен 13822,74 млн. руб. Этот показатель больше товарооборота в Т+5 на 6590,85.

Анализируя динамику товарооборота в фактических и сопоставимых ценах можно увидеть, что товарооборот в фактических и сопоставимых ценах увеличивается (идет тенденция к повышению).

Анализируя сезонные изменения продаж по торговому предприятию на графиках, видно, что в разные месяцы наблюдается резкий скачок товарооборота в зависимости от сезонности ассортимента. Для того, чтобы снизить возможные негативные последствия, можно увеличить завоз и разнообразить ассортимент внесезонной одежды. При планировании сезонности продаж запланированного товарооборота на Т+6 можно увидеть, что менее всего объем товарооборота во втором квартале, а больше - в четвертом.

За счет замедления реализации товарных запасов предприятия вовлекается 743,33 млн. руб., а также не обеспечивается выполнение производственной программы и объема розничного товарооборота, замедляется обновление товарных запасов. Для предприятия необходимо проводить активные рекламные мероприятия для ускорения товарооборачиваемости и обновления товарных запасов.

Также было рассчитано влияние факторов на изменение прибыли и рентабельности от реализации товаров.

Основными факторами динамики финансовых результатов деятельности предприятия стали товарооборот, затраты на закупку, издержки обращения (в разрезе статей). В году Т+4 по сравнению с годом Т+5 произошел рост товарооборота на 14%. Основными факторами динамики финансовых результатов деятельности предприятия стали товарооборот, затраты на закупку, издержки обращения (в разрезе статей). В году Т+4 по сравнению с годом Т+5 произошел рост товарооборота на 14%.

Рост товарооборота закономерен, т.к.:

· в Т+5 периоде предприятие провело рекламную кампанию предприятия и ряда основных товарных групп, тем самым, увеличив затраты на рекламу на 87%;

· в результате уменьшения объема торговых площадей расходы на аренду уменьшились на 30%, в результате роста цен на энергоносители расходы на отопление и освещение увеличились на 5%;

· предприятие закупило новое оборудование, увеличив тем самым затраты по содержанию оборудования на 19%;

· в результате приобретения нового оборудования затраты на хранение, сортировку, упаковку резко снизились на 47%;

· произошло увеличение штата работников и повысилась заработная плата, что привело к росту затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды на 3%;

· предприятие пересмотрело свои договоры на поставку продукции и заключило договоры с новыми поставщиками, что позволило увеличить торговую надбавку на 5% и сократить транспортные расходы на 12%, однако затраты на закупку выросли на 6% за счет роста товарооборота.

Влияние вышеперечисленных факторов привело к увеличению прибыли предприятия в Т+5 году по сравнению с Т+4 годом на 87% и увеличению рентабельности на 64%

Общее влияние факторов на динамику рентабельность 6,5 % равно абсолютному отклонению рентабельности за Т+4 - Т+5 период.

Факторами, увеличивающими рентабельность, являются транспортные расходы, расходы на аренду помещения, содержание оборудование, на хранение, сортировку, упаковку и товарооборот. Факторами, уменьшающими рентабельность, являются расходы на рекламу, затраты на закупку, расходы на отопление и освещение, заработную плату

Запас финансовой прочности составил 94%.

Список использованных источников

1. Товароведение непродовольственных товаров: учебник/ В.Е. Сыцко; по общ. ред. В.Е. Сыцко. - 2-е изд. - Мн.:Выш. шк., 2006. - 669 с.

2. Экономика предприятий торговли: учеб. пособие / Н.В. Максименко [и др.]; под общ. ред. Н.В. Максименко, Е.Е. Шишковой. - Мн.: Выш.шк., 2005. - 542 с.

3. Аврашков Л.Я., Аламчук В.В., Антонов О.В. и др.; под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 2-е изд., перераб. и доп. - Экономика предприятия./Учебник для ВУЗов - М.: „Банки и биржи, ЮНИТИ” 1998г. - 535 с.

4. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов - М.: „Банки и биржи, ЮНИТИ” 1998г. - 742 с.

5. Хрипач В.Я., Суша Г.З., Оноприенко Г.К.; под ред. В.Я. Хрипача. - Экономика предприятия. - Мн.: Экономпресс. 2000г.- 464 с.

6. Грузинов В.П., Грибов В.Д. "Экономика предприятия" Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 208 с.

7. Белоусова Е.А., Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятий торговли. Практикум / Под ред. Р.П. Валевич, Г.А. Давыдовой. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 267 с.

8. Ефимова О.П. Экономика общественного питания/Под ред. Н.И. Кабушкина. - Мн.: ООО "Новое знание", 2000. - 304 с.

9. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Ученик/Под общ.ред. А.Н. Соломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2002. - 292 с.

Размещено на Allbest.ru