Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Техніко-економічне обґрунтування (ТЕО) уявляє собою аналіз, розрахунок та оцінку економічної доцільності здійснення визначеного проекту підприємства, створення нового продукту або послуги.

Технико-економічне обгрунтування є необхідним у випадках, коли ідея бізнесу та можливості його втілення не викликають сумнівів. Розробляється ТЕО для нового проекту підприємства, що працює, створення нового технічного об'єкту, модернізації та реконструкції існуючих бізнесів або бізнес-процесів. Таке дослідження містить необхідні та достатні розрахункові показники для обгрунтування можливості створення і прибутковості бізнесу, зокрема для банків і інвесторів, для отримання субсидій, субвенцій, дотацій та інших видів державної підтримки.

Техніко-економічне обґрунтування має чітку мету - економічне обґрунтування проекту, яке враховує його технічні та фінансові можливості.

Важливістю цього документу є рішення, яке можливо прийняти після фінансових розрахунків техніко-економічного обґрунтування відносно реалізації проекту або задачі. На підставі результатів розрахунків техніко-економічного обґрунтування, за необхідністю залучення позики, розробляється бізнес-план.

Технико-економічне обгрунтування не передбачає проведення поглиблених маркетингових досліджень, обмежуючись даними з відкритих джерел і даними замовника.

В планування існуючі методи обчислення планових показників поєднано в три узагальнюючі групи: екстраполяції, по факторні та нормативні.

В основі екстраполяційного методу ресурси і динаміка минулих років. Процедура обчислення набуває дуже спрощеного характеру: фактично досягнута величина показника у базовому періоді коригується на середній відсоток її зміни. При цьому темпи зміни показника або приймаються такими, що склалися в минулому, або зменшуються чи збільшуються виходячи з досвіду. Цей метод використовують корпорації , які займають монопольне становище на ринку, оскільки конкуренти для них не є загрозою, вони встановлюють монопольно високі ціни і збільшують обсяги продажу товарів та, знижуючи ціни захоплюють нові ринки.

Планові значення показників при по факторному методі визначаються на основі впливу найважливіших чинників (факторів). На вітчизняних підприємствах по факторні розрахунки завжди супроводжуються розробкою планів із підвищення продуктивності праці та зниження витрат на виробництво продукції.

Нормативний метод планування ґрунтується на використання технічно обґрунтованих норм і нормативів, що визначають ступень економічної ефективності виробництва та обліку, норм витрат праці, фінансових і матеріальних ресурсів.

Для визначення ступеня обґрунтованості показників, застосовують спеціальні методи планування: економіко-математичне моделювання, балансовий метод, пробно-статистичний та матричний метод.

За допомогою спеціальних економіко-математичних моделей розробляється декілька варіантів плану, в яких найважливіші планові показники оптимізуються. Цей метод дає можливість знайти найбільш ефективні рішення, і з багатьох варіантів вибрати найоптимальніший.

Балансовий метод застосовується для забезпечення погодження потреб і ресурсів. У практиці баланси складаються для різних видів ресурсів: матеріальних, трудових, фінансових.

Пробно-статистичний метод передбачає використання фактичних статистичних даних за попередні роки і середніх величин при встановлені планових показників.

Матричний метод планування уявляє собою побудову взаємозв'язків між виробничими підрозділами і показниками.

Структура техніко-економічного обґрунтування може мати декілька варіантів залежно від поставленої задач.

Взагалі структура техніко-економічного обгрунтування має наступний вигляд:

- Інформація про ініціатора проекту. Включає реєстраційні і організаційні відомості, опис ринку, на якому працює ініціатор, показники сталості бізнесу, тощо

- Опис проекту. Містить: огляд актуального стану ринку і цільової аудиторії основні параметри і характеристики проекту, його місцезнаходження проектно-конструкторську документацію дані щодо технічного озброєння та технологій схему організації робіт за проектом перелік наявних договорів і домовленостей

- Дані щодо потреби проекту у трудових ресурсах

- Фінансовий розрахунок проекту, укрупнений. Містить в часових рамках проекту: відомості про склад доходів і витрат розрахунок потреби в основних і оборотних фондах укрупнені показники балансу і прибутковості проекту розрахунок потреби в інвестиціях показники фінансової спроможності проекту

- Огляд наочних ризиків проекту

- Висновок щодо економічної ефективності проекту

- Угоду про конфіденційність

1. ПЛАНУВАННЯ ВИРОБНИЦТВА ПРОДУКЦІЇ І МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

1.1 План продажів та план виробництва

Підприємство машинобудівного профілю з масовим типом виробництва спеціалізується на виготовленні запасних частин до автомобілів. На підставі результатів маркетингових досліджень встановлені такі показники плану продажів по заданій номенклатурі продукції: черв'як - 63000 шт., шестірня конічна - 52000 шт., вінець - 12000 шт. на рік.

Продукція реалізується і виготовляється рівномірно упродовж року відповідно прогнозу продажів на плановий рік, тобто розподіл річної програми виробів по кварталах здійснюється пропорційно кількості робочих днів у відповідному кварталі, розраховується за формулою:

N кв = D кв, (1)

де N р, N кв - програма випуску за рік, квартал;

D р, D кв - кількість робочих днів (року, кварталу).

Складемо план виробництва продукції в натуральному виразі (таблиця 1.1).

Таблиця 1.1

План виробництва продукції на рік

Найменування виробів	Кількість випуску, тис. шт.	В тому числі обсяг виробництва по кварталах
		1-й	2-й	3-й	4-й
Черв'як	63	15,7	14,9	16,2	16,2
Шестірня конічна	52	12,9	12,3	13,4	13,4
Вінець	12	3,0	2,8	3,1	3,1

Проведемо розрахунок на прикладі виробу черв'як:

1-й квартал: 63 тис. шт. : 253 дн. * 63 дн. = 15,7 тис. шт.;

2-й квартал: 63 тис. шт. : 253 дн. *60 дн. = 14,9 тис. шт.;

3-й та 4-й квартали: 63 тис. шт. : 253 дн. * 65 дн. = 16,2 тис. шт.

По іншим виробам розрахунок робимо аналогічно.

Обсяг виробництва у планово розрахункових цінах визначається за формулою:

Q = N * Ц пр., (2)

де N - програма випуску, тис. шт.;

Ц пр. - планово-розрахункова ціна, грн.

З метою забезпечення конкурентоспроможності підприємство планує продавати свою продукцію за ціною, нижче ринкової на 5%. Ціна на продукцію наведена в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2 Ціна на продукцію без ПДВ

Найменування виробів	Ринкова ціна, що є аналогом продукції підприємства	Планово-розрахункова ціна підприємства
Черв'як	70,55	67,02
Шестірня конічна	100,25	95,24
Вінець	104,32	99,10

План продажів наведено в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3 План продажів продукції підприємства

Наймену-вання виробів	Кількість реалізованої продукції, тис. шт.	Планово-розрахункова ціна, грн.	Обсяг реалізації за рік, тис. грн.	В тому числі обсяг реалізації по кварталах
				1-й	2-й	3-й	4-й
				Кількість, тис. шт.	Сума, тис. шт.	Кількість, тис. шт.	Сума, тис. шт.	Кількість, тис. шт.	Сума, тис. шт.	Кількість, тис. шт.	Сума, тис. шт.
Черв'як	63	67,02	4222,26	15,7	1052,21	14,9	998,61	16,2	1085,72	16,2	1085,72
Шестірня конічна	52	95,24	4952,48	12,9	1228,59	12,3	1171,45	13,4	1276,22	13,4	1276,22
Вінець	12	99,10	1189,20	3,0	297,30	2,8	277,48	3,1	307,21	3,1	307,21
Разом	х	х	10363,94	х	2578,10	х	2447,54	х	2669,15	х	2669,15

1.2 Розрахунок потреби в основних матеріалах

Розрахунок потреби в основних матеріалах проводять, використовуючи дані технологічного процесу (таблиця 1.4) і виробничої програми.

Таблиця 1.4 Технологічний процес виготовлення продукції

Виріб	Операція	Розряд	Норма часу на операцію, хвилин	Матеріал	Маса заготівки, кг	Маса деталі, кг	Кількість одиниць устаткування, шт	Середня категорія складності, ремонтні одиниці	Потужність двигунів на одиницю устаткування, кВт	Середня ціна за одиницю устаткування, грн..
Червяк	Токарна перша	4	17	Сталь легована	10,8	6,5	6	11	7,5	39900
	Токарна друга	4	7,5				6	11	7,5	39900
	Фрезерування	5	26,4				5	12	10	32500
	Свердлувальна	6	3,5				7	5	3	6500
Шестірня конічна	Токарна	4	37,5	Сталь легована	9	6,9	9	11	7,5	39900
	Фрезерування	5	36,4				8	12	10	42500
	Шліфовка	5	17,5				7	16	7,5	61000
	Протяжна	6	9,6				3	9	40	76700
Вінець	Токарна	4	33	Сталь вуглецева	12,2	10,3	9	11	7,5	39900
	Свердлувальна	6	22				8	5	3	6500
	Фрезерування	5	44				7	12	10	42500
	Електрокар	-	-				1			13000

Дані розрахунку наведено в таблиці 1.5

Таблиця 1.5 Розрахунок потреби в основних матеріалах

Черв'як	Сталь легована	63	10,8	680,4	2600	1769,04	4,3	270,9	260,00	70,43	1698,61	26,96
Шестірня конічна	Сталь легована	52	9,0	468,0	2600	1216,80	2,1	109,2	260,00	28,39	1188,41	22,85
Вінець	Сталь вуглецева	12	12,2	146,4	1900	278,16	1,9	22,8	190,00	4,33	273,83	22,82
Разом	х	х	х	х	х	3264,00	х	402,9	х	103,15	3160,85	х

Потреба матеріалу розраховується як програма випуску помножити на норму витрат.

Вартість матеріалів розраховується як потреба матеріалу помножити на ціну матеріалу.

Норма відходів розраховується як маса заготовки відняти масу деталі.

Відходи матеріалів розраховуються як норма відходів помножити на програму випуску.

Вартість відходів розраховується як відходи помножити на ціну відходів.

Вартість матеріалів за виключенням відходів розраховується як вартість матеріалів мінус вартість відходів.

Вартість матеріалів на один виріб визначається шляхом ділення вартості матеріалів за виключенням відходів на програму випуску.

1.3 Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах

Розрахунок потреби у допоміжних матеріалах проводиться у вигляді таблиці (таблиця 1.6), що складається з двох блоків - допоміжні матеріали групи А на технологічні цілі та допоміжні матеріали групи Б на ремонт та утримання устаткування.

Кількість розрахункових одиниць для розрахунку потреби у допоміжних матеріалів на технологічні цілі визначається незалежно від найменування виробу (загальний обсяг виробництва в натуральних показниках 127000 шт. : 100 = 1270).

Кількість верстато-змін, які підлягають відробітку в плановому році, визначається виходячи з кількості наявного устаткування (за винятком електрокара) і режиму роботи підприємства:

, (3)

Де ВЗ - кількість верстато-змін;

ДР - кількість робочих днів у плановому році;

З - кількість змін;

У - кількість устаткування.

ВЗ = 253 х 2 х 75 = 37950

Таблиця 1.6 Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах

Найменування матеріалів	Одиниця виміру	Норма витрат на одиницю виміру	Кількість розрахункових одиниць	Витрати на допоміжні матеріали	Ціна без ПДВ, грн./т або м2	Вартість тис. грн.
А. На технологічні цілі
Сода кальцинована	кг/100 шт.	1,8	1270	2,29 т	350	0,80
Кислота соляна	кг/100 шт.	2,0	1270	2,54 т	500	1,27
Папір наждачний	м2/100 шт.	0,2	1270	317,5 м2	9,25	2,94
Папір пакувальний	м2/100 шт.	2,0	1270	2540 м2	0,78	1,98
Б. На ремонт і утримання обладнання
Масло машинне	г/ст. зміну	300	37950	11,4 т	2550	29,07
Солідол	г/ст. зміну	5	37950	0,19 т	2376	0,45
Емульсор	г/ст. зміну	200	37950	7,59 т	2980	22,62
Гас	кг/ст.	13,5	75	1,01 т	2063	2,08
Кінці бавовняні	кг/ст.	25	75	1,88 т	2400	4,51
Разом	х	х	х	х	х	58,73

Витрати на допоміжні матеріали розраховуються шляхом множення норми витрат на одиницю виміру на кількість розрахункових одиниць.

Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах завершується визначенням кошторисної ставки витрат допоміжних матеріалів на технологічні цілі у розрахунку на 1000 грн. основних матеріалів (К_ДОП):

,

де К_ДОП - кошторисна ставка витрат допоміжних матеріалів групи А;

ВДМ_А - вартість допоміжних матеріалів групи А, грн. без ПДВ;

ВОМ - вартість основних матеріалів за виключенням відходів, грн. без ПДВ.

= 2,21

планування витрата собівартість виробництво

2. ПЛАН З ПРАЦІ ТА ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТНІ

2.1 Трудомісткість виробничої програми і нормована заробітна платня

Розрахунок трудомісткості виробничої програми і нормованої заробітної платні виконується шляхом заповнення таблиці 2.1

Таблиця 2.1 Трудомісткість виробничої програми та нормована заробітна плата по цеху

Найменування виробів	Виробнича програма, тис. шт.	На одиницю	На виробничу програму	Нормована заробітна плата з премією
		Нормований час, нормо-год.	Нормована заробітна плата, грн.	Нормований час, тис. нормо-год.	Нормована заробітна плата, тис. грн.	На одиницю, грн.	На виробничу програму, тис. грн.
Черв'як	63	0,91	7,44	57,33	468,72	8,56	539,28
Шестірня конічна	52	1,68	12,04	87,36	626,08	13,85	720,20
Вінець	12	1,65	12,13	19,80	145,56	13,95	167,40
Разом	х	х	х	164,49	1240,36	х	1426,88

Нормований час на один виріб визначається як сума норм часу по операціях технологічного процесу (таблиця 1.4):

, нормо-год. (5)

Нормована заробітна платня на один виріб визначається як сума розцінок по операціях технологічного процесу з урахуванням розряду робітника:

, грн. (6)

де ТС_і - година тарифна ставка відповідного розряду на технологічній операції, грн.

7,44 грн.

12,04 грн.

12,13 грн.

Нормований час (трудомісткість) на виробничу програму розраховується за формулою:

, (7)

Нормована заробітна платня з премією (пряма заробітна платня основних робітників) визначається із розрахунку 15% премії за виконання виробничого завдання.

2.2 Розрахунок робочого часу і чисельності основних робітників

Розрахунок робочого часу і чисельності основних робітників проводиться в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 Розрахунок робочого часу і чисельності основних робітників

Показник	Одиниці виміру	Значення
1. Кількість робочих днів	днів	253
2. Незявлення на роботу, у т.ч.:
- основна та додаткова відпустка	днів	19
- з хвороби	днів	6
- з навчання	днів	2
- з виконання суспільних обовязків	днів	1
- інші (з дозволу адміністрації)	днів	6
3. Кількість явок на роботу (1 - 2)	днів	219
4. Середня тривалість робочої зміни	годин	7,5
5. Дійсний фонд робочого часу (3*4)	годин	1642,5
6. Трудомісткість виробничої програми	один	164,49
7. Плановий коефіцієнт виконання норм		1,09
8. Чисельність основних робочих (6/(5*7))	чоловік	92

2.3 Розрахунок фонду оплати праці основних робітників

Цей розрахунок виконується, використовуючи попередні розрахунки нормованої заробітної платні, балансу робочого часу, чисельності робітників. Результати заносяться у таблицю 2.3.

Таблиця 2.3 Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників

Найменування елементів фонду оплати праці	Сума, грн.
1. Нормована заробітна плата (по тарифу)	1240360
2. Премія (1*15%)	186054
3. Нормована заробітна плата з премією	1426880
4. Доплата за роботу у нічний час	40547,85
5. Доплати бригадирам	86825,20
6. Оплата пільгових годин підліткам	3416,40
7. Оплата тарифних відпусток	135102,92
8. Оплата відпусток по навчанню	14221,36
9. Доплата за виконання суспільних обов'язків	7110,68
10. Інші доплати	12403,60
11. Разом доплати і надбавки	299628,01
12. Доплати і надбавки разом у % до нормованої заробітної плати з премією	21

Доплати за роботу в нічний час проводяться з розрахунку 0,2 тарифних ставки 3-го розряду за годину роботи в нічний час: 0,2*5,76 = 1,15 грн.

Підприємство працює в дві зміни. Тривалість нічного часу роботи 3,5 години.

Для розрахунку доплати за роботу в нічний час необхідно розрахувати кількість нічних годин, відпрацьованих робітниками. Вона знаходиться за формулою:

КНГ = (КОР/КЗР) х КЯР х НЧ , (8)

де КНГ - кількість нічних годин роботи, годин;

КОР - кількість основних робітників;

КЗР - кількість змін роботи;

КЯР - кількість явок на роботу;

НЧ - тривалість нічного часу роботи.

Знайдемо кількість нічних годин відпрацьованих основними робітниками протягом року:

35259 год.

Розрахуємо доплату за роботу в нічний час:

35259 * 1,15 = 40547,85 грн.

Доплата бригадирам приймається в розмірі 7% від нормованої заробітної плати основних робітників:

86825,20 год.

Кількість підлітків складає 3% від чисельності основних робітників. Оплата праці підлітків здійснюється по другому розряду. Кількість пільгових годин підлітка - 1 година в зміну.

Для розрахунку оплати пільгових годин підліткам необхідно розрахувати кількість пільгових годин підлітків. Вона визначається за формулою:

КПГП = КЯР х КП х КЛГП_З , (9)

Де КПГП - кількість пільгових годин підлітків;

КЯР - кількість явок на роботу;

КП - кількість підлітків;

КЛГП_З - кількість пільгових годин підлітків в зміну.

Кількість підлітків: 92*3/100 = 3 чол.

Визначаємо пільговий час підлітків: 219*3*1 = 657 год.

Визначаємо оплату праці підлітків: 657*5,20 = 3416,40 грн.

Для розрахунку оплати відпусток необхідно розрахувати середньоденний фонд оплати праці одного робітника. Він розраховується за формулою:

, (10)

де СДФОП_1роб - середньоденний фонд оплати праці одного робітника, грн.;

НЗП - нормована заробітна платня основних робітників, грн.;

П - премії, грн.;

Д - доплати, грн.;

КЯР - кількість явок на роботу;

КОР - кількість основних робітників.

77,29 грн.

Фонд оплати праці тарифних відпусток складатиме:

, (11)

де Т_від - тривалість чергових і додаткових відпусток, дн.

135102,92 грн.

Аналогічно визначається фонд оплати праці відпусток по навчанню, виконанню суспільних обов'язків.

14221,36 грн.

7110,68 грн.

Інші доплати приймаються в розмірі 1% від нормованої заробітної плати основних робітників: 1240360*1/100=12403,60 грн.

2.4 Чисельність і фонд оплати праці допоміжних робітників

До складу допоміжного персоналу на підприємстві відносяться: наладчики, заточники, слюсарі з ремонту обладнання, слюсарі з обслуговування, чергові слюсарі-електрики, контролери, комірники, електрокарники. Форма оплати труда допоміжного персоналу - погодинна.

Розрахунок чисельності та фонду оплати праці допоміжного персоналу проводиться у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 Чисельність та фонд заробітної плати допоміжних робітників

Найменування професії	Чисельність	Розряд	Годинна тарифна ставка або оклад, грн.	Кількість люд-год. або місяців, що належать відпрацюванню	Фонд основної заробітної плати
					по тарифу, грн.	премія	Доплати разом, грн.	Разом, тис. грн.
						%	сума, грн.
Наладчики	3	5	6,64	4927,5	32718,60	18	5889,35	870,91	39,48
Заточники	6	4	5,48	9855	54005,40	20	10801,08	11341,12	76,15
Слюсар по ремонту устаткування	3	4	5,48	4927,5	27002,70	20	5400,54	5670,57	38,07
Слюсарі по обслуговуванню	2	3	5,20	2925	15210,00	20	3042,00	3194,10	21,45
Чергові слюсарі - електрики	2	3	5,20	2925	15210,00	20	3042,00	3194,10	21,45
Контролери	7	3	5,20	11497,5	59787,00	20	11957,40	12555,27	84,30
Комірники	2	-	800,00	24 місяці	19200,00	20	3840,00	-	23,04
Електрокарники	2	-	900,00	24 місяці	21600,00	20	4320,00	-	25,92
Разом	27	х	х	х	244733,70	х	48292,37	36826,07	329,86

Кількість наладчиків приймаємо в розмірі 3% від кількості основних робітників: 92*3/100 = 3 чол.

Кількість заточників приймаємо в розмірі 7% від кількості основних робітників: 92*7/100 = 6 чол.

Для розрахунку чисельності слюсарів по нормах обслуговування заздалегідь розраховується сумарна кількість ремонтних одиниць устаткування:

, (12)

де КРО - кількість ремонтних одиниць;

К_У - кількість одиниць устаткування, штук, (обираємо з таблиці 1.4);

РС - ремонтна складність устаткування, одиниць ремонтної складності, (обираємо з таблиці 1.4).

784 р.о.

Чисельність допоміжного персоналу розраховується за формулою:

, (13)

де ЧДП - чисельність допоміжного персоналу, чоловік;

КРО - кількість ремонтних одиниць;

Н_ОБСЛ - норма обслуговування в зміну;

h - кількість робочих змін.

Розрахуємо чисельність слюсарів по ремонту устаткування: 784/500*2 = 3 чол.

Розрахуємо чисельність слюсарів по обслуговуванню: 784/800*2 = 2 чол.

Розрахуємо чисельність чергових слюсарів-електриків: 784/1000*2 = 2 чол.

Чисельність контролерів приймаємо в розмірі 8% від кількості основних робітників: 92*8/100 = 7 чол.

Чисельність комірників та електрокарників приймаємо по 1 чоловіку на зміну.

Кількість людино-годин, що підлягають відпрацюванню, визначається як добуток чисельності допоміжного персоналу та дійсного фонду робочого часу. Для робочих, які працюють по окладу - як добуток їх чисельності на 12 місяців.

Фонд заробітної плати по тарифу розраховується як годинна тарифна ставка помножена на кість люд-годин, що належать відпрацюванню.

При розрахунку заробітної платні доплати допоміжним робітникам визначаються у відсотках, які визначені для основних робітників до тарифної заробітної платні з премією (21%). Контролерам і комірникам доплати не нараховуються.

Норматив чисельності допоміжного персоналу складає: 27/92*100 =29%

2.5 Розрахунок чисельності і фонду оплати праці керівників, фахівців і іншого персоналу

Розрахунок чисельності і фонду оплати праці керівників, фахівців і іншого персоналу проводимо у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 Розрахунок чисельності і фонду оплати праці керівників, фахівців і іншого персоналу

Найменування посади	Чисельність, осіб	Посадовий оклад, грн.	Фонд заробітної плати, грн.
1	2	3	4
1. Керівники:
- директор	1	3000	36000
- начальник цеху	1	2000	24000
- заступник начальника цеху	1	1800	21600
- начальник технологічного бюро	1	1500	18000
Разом	4		99600
2. Фахівці:
- інженер-технолог I категорії	1	1500	18000
- інженер-технолог II категорії	1	1500	18000
- інженер-технолог III категорії	1	1300	15600
- механік цеху	1	1300	15600
- інженер з нормування праці	1	1300	15600
- економіст	1	1500	18000
- бухгалтер	1	1500	18000
- змінний диспетчер	2	1000	24000
- старший майстер	4	1200	57600
- майстер	1	1100	13200
Разом	14		213600
3. Молодший обслуговуючий персонал:
- прибиральниця	3	700	25200
Разом	3		25200
4. Інші:
- табельник	1	1000	12000
- нарядник	1	1000	12000
- обліковець	1	1000	12000
Разом	4		36000
Всього	25		374400

3. ПЛАН СОБІВАРТОСТІ

3.1 Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію устаткування

Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію устаткування проводиться шляхом заповнення таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 Розрахунок витрат на утримання та експлуатацію устаткування

Статті витрат	Разом план на рік, грн	Зокрема, грн:
		допоміжні матеріали	енергія	заробітна платня	відрахування на соціальні заходи	амортизація	послуги інших цехів	інше
1. Амортизація устаткування	192,61					192,61
2. Поточний ремонт і експлуатація устаткування	1283,57	58,73	1047,40	120,45	44,45		12,54
3. Внутрізаводські перевезення	38,08			25,92	9,56	2,60
4. Вартість МБП і інструменту	298,91			76,15	28,10		194,66
5. Інші витрати	12,40							12,40
Разом	1825,57	58,73	1047,40	222,52	82,11	195,21	207,20	12,40

Для розрахунку амортизації устаткування необхідно визначити вартість обладнання, використовуючи дані про наявне обладнання з таблиці 1.4. Розрахунок наведено в таблиці 3.2.

Згідно ст. 145 Податкового кодексу України робочі машини та обладнання відносяться до 4 групи основних засобів - річна норма амортизації 7%.

Амортизація 4 групи: 2751,6*7/100 = 192,61 тис. грн.

Поточний ремонт і експлуатація устаткування - це витрати на допоміжні матеріали, силову електроенергію, заробітну платню робітників, зайнятих ремонтом і експлуатацією устаткування, з відрахуваннями на соціальні заходи.

Вартість допоміжних матеріалів групи Б (таблиця 1.6) складає 58,73 тис. грн.

Таблиця 3.2 Розрахунок вартості устаткування та потужності двигунів

Порядковий номер устаткування	Кількість устаткування, шт.	Потужність двигуна на одиницю устаткування, кВт	Середня ціна одиниці устаткування, грн.	Сумарна потужність двигунів, кВт	Вартість обладнання, тис. грн.
1	6	7,5	39900	45	239,4
2	6	7,5	39900	45	239,4
3	5	10	32500	50	162,5
4	7	3	6500	21	45,5
5	9	7,5	39900	67,5	359,1
6	8	10	42500	80	340,0
7	7	7,5	61000	52,5	427,0
8	3	40	76700	120	230,1
9	9	7,5	39900	67,5	359,1
10	8	3	6500	24	52,0
11	7	10	42500	70	297,5
12	1		13000	-	13,0
Разом	76	-	-	642,5	2764,6

Витрати силової електроенергії підраховуються за формулою:

, (14)

де 1,3 - коефіцієнт, що враховує витрати енергії;

Вп_сум - сумарна потужність двигунів, кВт, (визначається з таблиці 3.2);

Ф_д.об. - дійсний фонд часу роботи устаткування, дорівнює 4000 годин;

Ц_ел. - ціна 1 кВт енергії дорівнює 0,3135 грн.

В_сил.ен = 1,3*642,5*4000*0,3135 = 1047,4 тис. грн.

Витрати на заробітну плату обираємо з таблиці 2.4 для робітників, зайнятих ремонтом і експлуатацією обладнання (39,48+38,07+21,45+21,45=120,45 тис. грн.)

Відрахування на соціальні заходи - згідно Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464-VІ від 08.07.2010 ставка єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування залежить від класу професійного ризику виробництва. Якщо при розрахунку розміру відрахувань на соціальні заходи, відрахування до Фонду страхування від нещасних випадків на виробництві прийняти рівними 0,8% від фонду оплати праці, ставка єдиного внеску складатиме 36,9% від фонду оплати праці.

120,45*0,369 = 44,45 тис. грн.

Послуги інших цехів розраховуються як послуги ремонтного цеху із розрахунку 16 грн. на одиницю ремонтної складності.

784 р.о. *16 грн. = 12544 грн.

Внутрізаводські перевезення - це заробітна платня водіїв електрокарів (таблиця 2.4) з відрахуваннями на соціальні заходи (25,92*0,369= 9,56 тис. грн.) і амортизація транспортних засобів (електрокарів).

Електрокар відноситься до 5 групи основних засобів - річна норма амортизації 20%.

Амортизація 5 групи: 13,0*20/100 = 2,6 тис. грн.

Вартість МБП та інструменту - це заробітна платня заточників (таблиця 2.4) з відрахуваннями на соціальні заходи (76,15*0,369 = 28,1 тис. грн.) і витрати на інструмент, розраховані по нормах:

, (15)

де ВП _р.і. - виробнича програма і-го виробу, шт.;

N _ві - витрати інструменту на 1000 шт. і-го виробу.

Витрати на інструмент:

= 194660 грн.

Витрати на інструмент відносяться на послуги інших цехів (інструментального цеху).

Інші витрати складають 1% від нормованої заробітної платні основних робочих (1240360*0,01=12403,60 грн.)

Розрахуємо коефіцієнт витрат на утримання та експлуатацію устаткування, який дорівнює відношенню даних витрат до нормованої заробітної платні з премією основних робочих:

1825,57/1426,88 = 1,279*100 = 127,9%

3.2 Розрахунок загальновиробничих витрат

Розрахунок загальновиробничих витрат проводиться в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3 Розрахунок загальновиробничих витрат

Статті витрат	Разом план на рік, грн	Зокрема, грн:
		енергія	заробітна платня	відрахування на соціальні заходи	амортизація	посуги інших цехів	інше
1. Утримання апарату управління	428,77		313,20	115,57
2. Утримання іншого персоналу	230,73		168,54	62,19
3. Утримання будівель і споруд	373,47	7,52			360,00		5,95
4. Поточний ремонт будівель і споруд	360,00					360,00
5. Вартість МБП	12,40						12,40
6. Раціоналізація та винахідництво	7,50						7,50
7. Охорона праці	16,99					16,99
8. Інше	29,95						29,95
Разом	1459,81	7,52	481,74	177,76	360,00	376,99	55,80

Утримання апарату управління - це заробітна платня керівників і фахівців (таблиця 2.5) з відрахуваннями на соціальні заходи (313,2*0,369 = 115,57 тис. грн.)

Утримання іншого персоналу - це заробітна платня контролерів, комірників (таблиця 2.4), прибиральниць та іншого персоналу (таблиця 2.5) з відповідними відрахуваннями на соціальні заходи (168,54*0,369 = 62,19 тис. грн.)

Утримання будівель і споруд - це амортизація споруд, витрати енергії на освітлення і витрати на опалювання цеху.

Амортизація будівель і споруд розраховується за формулою:

, (16)

де В _буд - вартість будівлі, грн.;

Н _а - норма амортизації будівель, 5%.

Вартість будівель розраховується:

, (17)

де S - площа цеху, дорівнює 800 м²;

h - висота цеху, приймається 6 м;

Ц _м³ - ціна 1 м³ цеху, дорівнює 1500 грн.

Розрахуємо утримання будівель і споруд:

В _буд = 800 м² х 6 м х 1500 грн./м³ = 7200000 грн.

А _буд = 7200000 х 0,05 = 360000 грн.

Витрати енергії на освітлення розраховуються:

, (18)

де g _осв - середні витрати на освітлення 1000 м² виробничої площі дорівнюють 12 кВт/год;

Ф _осв - кількість годин світлового навантаження дорівнює 2500 годин;

Ц _осв - ціна 1 кВт/год дорівнює 0,3135грн.

Розрахуємо витрати енергії на освітлення:

В _осв = 12 кВт год /1000 м² х 2500 х 800 м² х 0,335 грн. = 7524,00 грн.

Витрати на опалення цеху розраховуються за нормативом у вартісній формі на опалення 1000 м³ будівель із розрахунку норми на опалювання 1240 грн.

Розрахуємо витрати на опалення цеху:

В _опал =800 м ² х 6 м / 1000 м³ х 1240 грн. = 5952,00 грн.

Витрати на поточний ремонт будівель і споруд відносяться на послуги інших цехів і складають 5% від вартості будівель і споруд.

В _п.р. = 7200000 х 0,05 = 360000 грн.

Вартість МБП відноситься на інші витрати і складає 1% від нормованої заробітної платні основних робочих: 1240360 х 1 /100 = 12403,60 грн.

Витрати на раціоналізацію та винахідництво відносяться до інших витрат і складають 63 грн. на одного робітника (чисельність основних і допоміжних робітників) на рік: 119 чол. х 63 грн. = 7497,00 грн.

Витрати на охорону праці, що відносяться на послуги інших цехів, складають окремо на :

- проведення організаційно-технічних заходів - з розрахунку 49 грн. на 10 одиниць ремонтної складності устаткування;

- спецодяг - з розрахунку 103 грн. на одного робітника.

Витрати на організаційно-технічні заходи :

В _{орг-тех} = 784 /10 х49 = 3841,60 грн.

Витрати на спецодяг:

В _{сп. од} = 119 х 103 = 12257,00 грн.

До інших витрат відносяться витрати на службові відрядження, які складають 8% від фонду оплати праці керівників, фахівців і інших працівників (таблиця 2.5): 374400 х 0,08 = 29952,00 грн.

Завершується розрахунок загальновиробничих витрат визначенням коефіцієнта загальновиробничих витрат - відношення загальновиробничих витрат до нормованої заробітної платні з премією основних робітників:

К _ц = 1459,81 / 1426,88 = 1,023 х 100 = 102,3%

3.3 Зведений розрахунок витрат на виробництво

Зведений розрахунок витрат на виробництво проводиться із використанням результатів раніше проведених розрахунків та заповнення таблиці 3.4.

Відрахування на соціальні заходи 36,9% від заробітної плати основних робітників з премією, доплатами та надбавками: (1426,88+299,63)*0,369 = 637,08 тис. грн.

Вартість спецінструменту і оснащення у складає 16% від нормованої зарплати з премією основних робочих: 1426,88 х 0,16 = 228,30 тис. грн.

Основні матеріали приймаються з урахуванням відходів (таблиця 1.5), а допоміжні матеріали враховуються по групі А (таблиця 1.6).

Витрати на ремонт і експлуатацію обладнання обираються з таблиці 3.1.

Загальновиробничі витрати обираються з таблиці 3.3.

Таблиця 3.4 Зведений розрахунок витрат на виробництво продукції

Статті витрат	Разом план на рік, тис. грн..	Зокрема, тис. грн.
		основні матеріали	допоміжні матеріали	енергія	заробітна платня	відрахування на соціальні заходи	амортизація	послуги інших цехів	інше
1. Матеріали	3167,84	3160,85	6,99
2. Нормована заробітна платня основних робочих з премією	1426,88				1426,88
3. Доплати і надбавки	299,63				299,63
4. Відрахування на соціальні заходи	637,08					637,08
5. Вартість спецінструменту й оснащення	228,30							228,30
6. Витрати на ремонт і експлуатацію устаткування	1825,57		58,73	1047,40	222,52	82,11	195,21	207,20	12,40
7. Загальновиробничі витрати	1459,81			7,52	481,74	177,76	360,00	376,99	55,80
Разом	9045,12	3160,85	65,72	1054,92	2430,77	896,95	555,21	812,49	68,20

3.4 Калькуляція собівартості виробів та розрахунок собівартості продукції

Для розрахунку собівартості виробів необхідно розрахувати вартість допоміжних матеріалів по виробах. Цей розрахунок проводиться у таблиці 3.5.

Таблиця 3.5 Калькуляція собівартості допоміжних матеріалів

Найменування виробів	Програма випуску, шт.	Вартість основних матеріалів за виключенням відходів, тис. грн.	Ставка допоміжних матеріалів на 1000 грн. основних матеріалів	Вартість допоміжних матеріалів на виріб, грн. без ПДВ
Черв'як	63000	1698,61	2,21	0,06
Шестерня конічна	52000	1188,41	2,21	0,05
Вінець	12000	273,83	2,21	0,05

Вартість основних матеріалів за виключенням відходів обирається з таблиці 1.5, ставка допоміжних матеріалів - з розділу 1.3.

Вартість допоміжних матеріалів визначається за формулою:

, (19)

Собівартість одиниці виробу по видах приводиться в таблиці 3.6.

Таблиця 3.6 Собівартість одиниці виробу

Стаття витрат	Сума по виробах, грн.
	черв'як	шестерня конічна	вінець
1. Матеріали, в т.ч.
- основні	26,96	22,85	22,82
- допоміжні	0,06	0,051	0,05
2. Нормована заробітна платня основних робітників з премією	8,56	13,85	13,95
3. Доплати і надбавки	1,80	2,91	2,93
4. Відрахування на соціальні заходи	3,82	6,18	6,23
5. Вартість спец. інструменту і оснащення	1,37	2,22	2,23
6. Витрати на ремонт і експлуатацію устаткування	10,95	17,71	17,84
7. Загальновиробничі витрати	8,76	14,17	14,27
Разом собівартість	62,28	79,941	80,32

Стаття 1. Використовуються данні таблиць 1.5 та 3.5.

Стаття 2. Використовуються данні таблиці 2.1.

Статті 3. Розраховується за нормативом, розрахованим у розділі 2.3 таблиця 2.3.

Стаття 4. Розраховується за ставкою єдиного внеску, зазначеною у розділі 3.1.

Стаття 5. Розраховується за ставкою єдиного внеску, зазначеною у розділі 3.5.

Стаття 6. Розраховується за коефіцієнтом витрат на утримання та експлуатацію устаткування, розрахованого у розділі 3.1.

Стаття 7. Розраховується за коефіцієнтом загальновиробничих витрат, розрахованого у розділі 3.2.

Собівартість виробничої програми розраховується у таблиці 3.7, в якій використовуються результати собівартості одиниці виробу по таблиці 3.6.

Таблиця 3.7 Собівартість виробничої програми

Найменування виробу	Програма випуску, тис. шт.	Матеріали основні, тис. грн.	Матеріали допоміжні, тис. грн.	Нормована заробітна плата з премією, тис. грн.	Доплати і надбавки, тис. грн.	Відрахування на соціальні заходи, тис. грн.	Вартість спец. інструменту, тис. грн.	Витрати на ремонт та експлуатацію обладнання, тис. грн.	Загальновиробничі витрати, тис. грн.	Собівартість виробу, тис. грн.
Черв'як	63	1698,48	3,78	539,28	113,4	240,66	86,31	689,85	551,88	3923,64
Шестерня конічна	52	1188,20	2,65	720,20	151,32	321,36	115,44	920,92	736,84	4156,93
Вінець	12	273,84	0,60	167,40	35,16	74,76	26,76	214,08	171,24	964,55
Разом	х	х	х	х	х	х	х	х	х	9045,12

4. РОЗРАХУНОК ОСНОВНИХ ЕКОНОМІЧНИХ ПОКАЗНИКІВ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Плановий прибуток підприємства розраховується у таблиці 4.1.

Таблиця 4.1 Розрахунок планового прибутку

Найменування показника	Всього за рік, тис. грн.	В тому числі по кварталах
		1-й	2-й	3-й	4-й
1.Обсяг реалізації	10363,94	2578,10	2447,54	2669,15	2669,15
2. Собівартість продукції	9045,12	2252,34	2145,08	2323,85	2323,85
3. Операційний прибуток (1-2)	1318,82	325,76	302,46	345,30	345,30
4. Податок на прибуток (3*0,21)	276,95	68,41	63,52	72,51	72,51
5. Чистий прибуток (3-4)	1041,87	257,35	238,94	272,79	272,79

Ставка податку на прибуток з 01.01.2012 р. складає 21% від прибутку.

Після розрахунку чистого планового прибутку підприємства складемо зведену таблицю, що містить основні економічні показники господарської діяльності підприємства.

Таблиця 4.2 Основні економічні показники господарської діяльності підприємства

Найменування показника	Одиниця виміру	Значення показника
1. Доход від реалізації продукції	тис.грн.	12436,73
2. Податок на додану вартість	тис.грн.	2072,79
3. Чистий доход від реалізації	тис.грн.	10363,94
4. Собівартість продукції	тис.грн.	9045,12
5. Операційний прибуток	тис.грн.	1318,82
6. Податок на прибуток	тис.грн.	276,95
7. Чистий прибуток	тис.грн.	1041,87
8. Чисельність працюючих, всього	чол.	144
У т.ч. - основні робітники	чол.	92
- допоміжний персонал	чол.	27
- апарат управління	чол.	18
- інші працівники	чол.	7
9. Фонд заробітної плати, всього	тис.грн.	3327,72
У т.ч. - основні робітники	тис.грн.	2363,59
- допоміжний персонал	тис.грн.	304,63
- апарат управління	тис.грн.	428,77
- інші працівники	тис.грн.	230,73
10. Загальна рентабельність продукції	%	14,6
11. Чиста рентабельність продукції	%	11,5
12. Прибуток на одного працюючого	тис.грн.	9,16
13. Рентабельність праці	%	31,3

Загальна рентабельність продукції розраховується:

, (20)

де П _оп. - операційний прибуток, тис. грн.;

С _пр. - собівартість продукції, тис. грн.

Чиста рентабельність продукції розраховується:

, (21)

де П _ч. - чистий прибуток, тис. грн.

Прибуток на одного працюючого розраховується відношенням операційного прибутку до загальної чисельності.

Рентабельність праці розраховується відношенням чистого прибутку до загального фонду заробітної плати.

Висновок

В курсові роботі проведено техніко-економічне обґрунтування виробництва і реалізації запасних частин для автомобілів за встановленим планом продажів та за цінами, що є нижчими на 5% від ринкових цін.

Чистий доход від реалізації продукції складає 10363,94 тис. грн.

Собівартість продукції - 9045,12 тис. грн.

Операційний прибуток - 1318,82 тис. грн., що складає 9,16 тис. грн.на одного працюючого.

Чистий прибуток - 1041,87 тис. грн.

Загальна рентабельність продукції складає 14,6%.

Порівнюючи рентабельність підприємства з внутрішньогалузевою рентабельністю, яка складає 10% (+4,6%), можна зробити висновок, що виконання запланованої виробничої програми за встановленими цінами доцільно.

Список літератури

1. Економіка та організація виробництва: Підручник/За ред.. В.Г.Герасимчука, А.Е.Розенплентара. - К.: Знання, 2007. - 678с.

2. Збірник бізнес-планів з коментарями і рекомендаціями / За ред.. В.М. Попова. - К.: ЦУл, КноРус, 2003. - 382 с.

3. Мних Є.В. Економічний аналіз: Підручник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2003. - 412 с.

4. Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства. Підручник. - К.: Скарби, 2002. - 336 с.

5. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. / За заг. ред.

В. Є. Москалюка. -- К.: КНЕУ, 2005. -- 384 с.

6. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник 2-е вид. - К.: Каравела, 2005. - 312 с.

7. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О.И. Волкова и доц..О.В. Девяткина. - М.: МНФРА-М, 2005. - 601 с.

8. Экономика предприятия: Учебник для Вузов / Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 535 с.

Размещено на Allbest.ru