Система планирования на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Задание на курсовой проект

2. Планирование труда и заработной платы

2.1 Расчет численности производственных рабочих

2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

2.3 Расчет заработной платы производственных рабочих

2.4 Расчет фонда заработной платы служащих

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

3.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

3.3 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

5. Формирование цен на продукцию предприятия

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1 Оценка экономических результатов

6.2 Оценка технико-экономических показателей

7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства

Заключение

Список литературы

Введение

Планирование является важнейшей частью деятельности предприятия. Важность планирования выражена в известном афоризме: "Планировать или быть планируемым". Смысл высказывания заключается в том, что организация, которая не умеет или не считает нужным планировать свою деятельность, сама оказывается объектом планирования, средством для достижения чужих целей.

Конечно, планирование - не всемогущий инструмент, не золотой ключик, способный открыть любую дверь. Однако серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы фирмы. Предприятие в начале своей производственной деятельности составляет проект планов, которые необходимо решать для достижения наилучших результатов производства.

Планирование -- процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие в будущем всех структурных подразделений, уменьшить неопределенность внешней среды. Планирование должно обеспечить:

* высокий конечный результат;

* наиболее полное использование потенциальных возможностей каждой организации железнодорожного транспорта.

Планирование -- это своеобразное моделирование будущего, к которому должна стремиться организация. Если руководитель организации во всех своих решениях опирается на комплексный план ее развития, если конкуренты заинтересованы в ознакомлении с этим планом, тогда планирование -- не бесполезная работа, а орудие эффективного управления.

Для наглядного изображения взаимосвязи реальных процессов планирования и управления промышленным предприятием (завод по капитальному ремонту строительно-дорожных машин) разработан курсовой проект. Задачей курсового проектирования является приобретение практических навыков по производственно-экономическому проектированию (планированию) работы промышленного предприятия.

1. ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Для проектирования используются программа по капитальному ремонту конкретного количества (М) различных (j-х) типов дорожно строительных машин и ряд общих исходных данных (трудоемкость ремонта одной машины соответствующего вида - t0j; стоимость покупных изделий на единицу ремонта - C0пиj и стоимость основных материалов - С0омj), приведенные в табл. 1

Таблица 1 Исходные данные для курсового проекта

Номер типа машин - j	Наименование ремонтируемых машин	Программа ремонта- Мj штук	Трудоемкость единицы ремонта- t0j, чел.-ч	Стоимость покупных изделий на единицу ремонта- C0пи j,руб	Стоимость основных материалов на единицу ремонта- С0ом j.руб.
I	Экскаватор одноковшовый Э-302	130	1140	4960	3280
II	Экскаватор одноковшовый Э-462	140	1820	13600	8800
Ш	Бульдозер с трактором С-100	160	700	5040	2800
IV	Бульдозер с трактором Д-54	170	470	4800	2720

Среднегодовая стоимость (первоначальная или восстановительная) основных производственных фондов предприятия (Сопф) принимается равной 20 млн. руб. Стоимость общей части нормируемых оборотных средств (помимо стоимости покупных изделий и основных материалов), в которые входят некоторые производственные запасы (топливо, вспомогательные материалы и др.), незавершенное производство и расходы будущих периодов (Собс.о) принимается общей для всех студентов и составляет 0,5 млн. руб. Эффективный фонда рабочего времени одного рабочего (Тэф) равен 1800 ч.

2. ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

2.1 Расчет численности производственных рабочих

На заводе выделяется пять категорий работников: руководители, специалисты, служащие, рабочие и обслуживающий персонал. Руководители это лица, действующие на основе единоначалия и отвечающие за определенную сферу деятельности. Они наделены правами принятия решений и несут всю полноту ответственности за результаты работы. Специалисты - это лица, занимающиеся инженерно - техническими разработками, внедрением и контролем за качеством технологического процесса, подготовкой проектов решений для руководителей. Они работают в условиях жестких ограничений (соблюдение норм, нормативов, приказов и т.д.). Служащие - это технические исполнители или работники, обслуживающие деятельность руководителей и специалистов. Они выполняют организационно - технические функции. Обслуживающий персонал - среди обслуживающего персонала выделяют 2 основные группы: секретари руководителей - лица, которые обслуживают деятельность руководителей; лица, которые поддерживают чистоту и порядок на предприятии и обеспечивают охрану предприятия. Рабочие - это лица, которые занимаются производством продукции или процессом производства, они классифицируются на две группы: основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных.

Численность основных рабочих (Чор) зависит от программы ремонта (Мj), ее общей трудоемкости (Тпрог), трудоемкости единицы ремонта (t0j), эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Тэф) и рассчитывается по формуле:

, чел.,

где величины Mj и t0j берутся из табл. 1.

Баланс рабочего времени включает в себя три фонда времени:

· календарный - количество календарных дней в планируемом периоде;

· номинальный - максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период);

· эффективный - время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин).

Для машиностроительных предприятий величина эффективного фонда времени может составлять 90-95% от номинального (в курсовом проекте - 2000 ч.). Численность вспомогательных рабочих (Чвр,) обычно составляет 15-20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих (Чпр) будет

(чел.)

2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Оплата труда -- система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями и трудовыми договорами. Заработная плата -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от особенностей конкретного производства. Для предприятий, машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

. на холодных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжелых работах - 20%;

. из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

3). каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном отношении по квалификационным разрядам (пример распределения приведен в нижних строках табл. 2).

Так как в настоящем проекте требуется в первую очередь определить основную заработную плату основных рабочих, то именно их численность (Чор,) следует распределить по условиям работы и квалификационным разрядам. Для расчета соответствующей численности целесообразно пользоваться схемой (деревом), показанной на рис. 1. При этом используются следующие обозначения: Чн - количество человек, работающих в нормальных условиях; Чт - количество человек, работающих в тяжелых условиях; Чсд - количество человек, работающих по сдельной системе оплаты труда; Чпв - количество человек, работающих по повременной системе оплаты труда; Чсд i и Чвп i - количество рабочих, имеющих i-ый разряд; бi - коэффициент, учитывающий долю рабочих с i-ым разрядом в соответствующей группе. Дробные, величины показателей Чнсд i, Чнвп i, и т.п. следует округлять до целых чисел таким образом, чтобы их конечная сумма равнялась общей величине - Чор. Предполагается, что численность вспомогательных рабочих распределяется по условиям труда и разрядам также как основных.

Таблица 2

Часовые тарифные ставки и разряды рабочих разных категорий

Категории рабочих по условиям и видам оплаты труда	Часовые тарифные ставки, руб.
	Разряды
	I	II	Ш	IV	V	VI
На холостых работах с нормальными условиями труда (Чн): сдельщики (Чнсд)	Zнсд1= 4,25	Zнсд2= 4,63	Zнсд3= 5,12	Zнсд4= 5,74	Zнсд5= 6,5	Zнсд6=7,65
повременщики (Чнпв)	Zнпв1= 3,97	Zнпв2= 4,32	Zнпв3= 4,78	Zнпв4= 5,36	Zнпв5= 6,10	Zнпв6=6,23
На горячих и тяжелых работах (Чт): сдельщики (Чтсд)	Zтсд1= 4,59	Zтсд2= 5,00	Zтсд3= 5,53	Zтсд4= 6,20	Zтсд5= 7,03	Zтсд6=8,26
Категории рабочих по условиям и видам оплаты труда	Часовые тарифные ставки, руб.
	Разряды
	I	II	Ш	IV	V	VI
повременщики (Чтпв)	Zтпв1= 4,29	Zтпв2= 4,67	Zтпв3= 5,16	Zтпв4= 5,79	Zтпв5= 6,57	Zтпв6=7,72
Распределений рабочих по разрядам, %	5,00	12,00	50,00	20,00	10,00	3,00
Коэффициент бi, учитывающий количество рабочих соответствующего разряда	0,05	0,12	0,50	0,20	0,10	0,03

2.3 Расчет заработной платы производственных рабочих

Заработная плата состоит из основной части, носящей постоянный характер, и дополнительной, имеющей переменный характер. К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а также различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗПор) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих (разряд, система оплаты и условия труда; см. рис. 1), величине соответствующих тарифных ставок (табл. 2) и может быть рассчитана по формуле

где - количество рабочих i-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нормальных и тяжелых условиях (см. рис. 1);

- соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда (см. табл. 2);

- коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2- 0,3. Величина ОЗПор, будет использоваться в дальнейшем при определении себестоимости продукции (см. п. 4).

=1800*(9*4,25+21*4,63+86*5,12+34*5,74+17*6,5+5*7,65+2*4,59+5*5+ 22*5,53+9*6,2+4*7,03+1*8,26+5*3,97+11*4,32+47*4,78+

+19*5,36+9*6,1+3*6,23+1*4,29+3*4,67+12*5,16+5*5,79+2*6,57+

+1*7,72)*(1+0,2)=3812400 (руб.)

Переменная часть представляет собой различные виды премий, доплат и надбавок. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной заработной платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (3Пор) будет

=1,2*3812400=4574880 (руб.)

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗПр) слагается из заработной платы основных (3Пор) и вспомогательных (ЗПвр) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗПвр) равной 15% от заработной платы основных рабочих:

;

ЗПвр =0,15*4574880=686232 (руб.)

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет

ФЗПР=1,38*3812400=5261112 (руб.)

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 26% от фонда заработной платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТр) составят:

ФОТр = 1,36*5261112=7155112 (руб.)

Ч_опр

Ч^н =0,8* Ч_опр =0,8*331=265 Ч ^т =0,2* Ч_опр =0,2*331=66

Ч^н_сд =0,65* Ч^н =0,65*265=172 Ч^н_пв=0,35*Ч^н=0,35*265=93

Ч^н_сд1= Ч^н_сд * б₁=172*0,05=9 Ч ^н_пв1= Ч^н_пв* б₁=93*0,05=5

Ч^н_сд2= Ч^н_сд * б₂=172*0,12=21 Ч ^н_пв2= Ч^н_пв* б₂=93*0,12=11

Ч^н_сд3= Ч^н_сд * б₃=172*0,5=86 Ч ^н_пв3= Ч^н_пв* б₃=93*0,5=47

Ч^н_сд4= Ч^н_сд * б₄=172*0,2=34 Ч ^н_пв4= Ч^н_пв* б₄=93*0,2=19

Ч^н_сд5= Ч^н_сд * б₅=172*0,1=17 Ч ^н_пв5= Ч^н_пв* б₅=93 *0,1= 9

Ч^н_сд6= Ч^н_сд * б₆=172*0,03=5 Ч ^н_пв6= Ч^н_пв* б₆=93*0,03=3

Ч^т_сд =0,65* Ч^т =0,65*66=43 Ч^т_пв =0,35*Ч^т=0,35*66=23

Ч^т_сд1= Ч^т_сд* б₁=43*0,05=2 Ч^т_пв1=Ч^т_пв*б₁=23*0,05=1

Ч^т_сд2= Ч^т_сд* б₂=43*0,12=5 Ч^т_пв2=Ч^т_пв*б₂=23*0,12=3

Ч^т_сд3= Ч^т_сд* б₃=43*0,5=22 Ч^т_пв3=Ч^т_пв*б₃=23*0,5=12

Ч^т_сд4= Ч^т_сд* б₄=43*0,2=9 Ч^т_пв4=Ч^т_пв*б₄=23*0,2=5

Ч^т_сд5= Ч^т_сд* б₅=43*0,1=4 Ч^т_пв5=Ч^т_пв*б₅=23*0,1=2

Ч^т_сд6= Ч^т_сд* б₆=43*0,03=1 Ч^т_пв6=Ч^т_пв*б₆=23*0,03=1

Рис. 1. Распределение численности основных производственных рабочих

2.4 Расчет фонда заработной платы служащих

Как отмечалось выше, служащие - это технические исполнители или работники, обслуживающие деятельность руководителей и специалистов. Они выполняют организационно - технические функции. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся конторские работники, специалисты в области экономики, бухгалтерского учета, финансов, технические исполнители и руководители. В табл. 3 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих (без подробной детализации по возможным должностям, т.к. в проекте не рассматривается технология ремонта строительно-дорожных машин и производственная структура завода) и примерный их численный состав. Примерные диапазоны величин тарифных коэффициентов для различных категорий служащих приведены в табл. 3, а величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) принимается, равной 3900 руб.

Среднемесячная заработная плата служащих берется на 20-30% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (премии, вознаграждения за выслугу лет и т.п.). Затем производится расчет годовых сумм заработной платы для каждой группы различных категорий служащих (месячная заработная штата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге табл. 3 определяется годовой фонд заработной платы для всех служащих (ФЗПслуж).

Общие затраты предприятия на оплату труда служащих с учетом отчислений на социальные нужды (ФОТслуж ) будут:

ФОТслуж=1,36* ФЗПслуж

ФОТслуж =1,36*1891262=2572116 (руб.)

Таблица 3

Должностные месячные оклады для всех категорий служащих

Категория служащих	Кол-во чел	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного работника, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
			Оклад	Премия и доплаты	Общая заработная плата
Директор предприятия	1	5	3000	900	3900	46800
Главный инженер (заместитель директора)	1	4,2	2520	756	3276	39312
Главные специалисты:
главный технолог	1	3,40	2040	612	2652	31824
главный механик	1	3,12	1872	561,6	2433,6	29203
главный энергетик	1	3,12	1872	561,6	2433,6	29203
Начальники технического, механического, энергетического, планово-экономического, финансового отделов	5	3,12	1872	561,6	2433,6	145980
Начальник цеха:
I группы	2	2,89	1734	520	2254	54096
II группы	3	2,77	1662	498,6	2160,6	77760
III группы	2	2,54	1524	457	1981	47544
Мастер производственного участка
I группы	5	2,08	1248	374	1622	97320
II группы	3	1,85	1110	333	1443	51948
III группы	4	2,01	1206	362	1568	75264
Инженеры программисты'.
I категории	2	2,77	1662	498,6	2160,6	52840
II категории	3	2,50	1500	450	1950	70200
III категория	2	1.90	1140	342	1482	35568
Инженеры всех специальностей:
I категории	10	2,50	1500	450	1950	234000
II категории	12	1,90	1140	342	1482	213408
без категории	10	1,62	972	292	1264	151680
Категория служащих	Кол-во чел	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного работника, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
			Оклад	Премия и доплаты	Общая заработная плата
Техники всех специальностей
I категории	12	1,50	900	270	1170	168480
II категории	6	1,40	840	252	1092	78624
без категории	4	1,27	762	229	991	47568
Машинистка	2	1,27	762	229	991	23784
Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.	8	1,20	720	216	936	89856
Итого - ФЗПслуж	100					1891262

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ЭНЕРГООБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность условного топлива (QТ.У) по формуле

т

где q - расход топлива на 1 м3 здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 15-25 ккал/ч);

Н - количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга - 4464 ч);

V - объем здания, м3 (объем отапливаемых помещений определяется но их площади и высоте, приведенных в табл. 6);

Кту -теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг);

- коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

себестоимость заработный затраты производственный

т

Годовые затраты на натуральное топливо (Зт.н) будут

руб.,

где QТ.У - годовая потребность натурального топлива, т;

Цт.н - отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

Kтр.т -коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

- технический эквивалент конкретного вида натурального топлива (показывает отношение его теплотворной способности к условному топливу).

руб.

Величины на некоторые марки углей и примерные их отпускные цены (носящие учебный характер) приведены в табл. 4.

Таблица 4

Технический эквивалент, марки углей и примерные их отпускные цены

Бассейн	Марка угля	Технический эквивалент-	Цена топлива
Подмосковный	ВО (бурый)	0,414	200
Печерский	ГР	0,910	500
Кузнецкий	ПСР	0,957	300
	др.	0,896	300

3.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия (Wо.общ) определяется по формуле:

кВт-ч,

где W0j - потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа (см. табл. 5).

кВт-ч,

Величины Woi определяются по формуле:

кВт*ч

где - норма расхода электроэнергии на освещение единицы площади i-гo типа помещений, Вт/м2;

Si - суммарная площадь помещений i-го типа, м2;

- длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч.

кВт*ч,

кВт*ч,

кВт*ч,

кВт*ч.

Годовые затраты на освещение (3оcв) будут

, руб.

где Цэ.о- цена одного кВт*ч на освещение (0,24 руб.),

, руб.

Таблица 5 Расход электроэнергии для освещения помещений

Тип (специализация) помещений	Площадь помещений Si	Примерная норма расхода электроэнергии, Вт/м2	Длительность горения за год , ч	Средняя высота помещений, м
1. Административные и служебные	2000	20	500	3
2. Механические, сборочные и др. цеха	12000	20	2000	4,5
3. Кузнечные, литейные и прессовые цеха	3000	16	2000	4
4. Бытовые и вспомогательные помещения	1000	10	1000	2,75

Примечание. На практике расчеты освещенности помещений (рабочих мест) осуществляются с учетом особенностей конкретных технологических процессов, типов ламп и светильников, удаленности их от рабочих поверхностей и других факторов в соответствии со строгим соблюдением действующих норм и правил по технике безопасности и эргономике.

3.3 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (Wс ) определяется по формуле:

кВт-ч,

где - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

- годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч., (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

- количество смен работы оборудования в сутки (принимается одна смена);

- коэффициент загрузки оборудования (0,80-0,95).

кВт-ч,

(При этом не учитываются потери электроэнергии в электросетях и сдвиг фаз переменного тока).

В общем виде величина определяется по формуле:

кВт-ч,

где Х - количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

- средняя мощность единицы электрооборудования i-го вида, кВт;

- количество единиц оборудования i-го вида.

Для всех студентов принимаются следующие данные: Х= 3;

= 60 кВт; х1 = 10

= 20 кВт; х2 = 20

= 2 кВт; х3 = 60.

кВт-ч,

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

, руб.,

где Цс э - цена одного кВт-ч для непосредственных технологических процессов (принимаем 0,17 руб.).

, руб.,

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕМОНТА МАШИН

4.1 Общие положения

Себестоимость продукции -- это денежные затраты завода (стоимость материалов, топлива, воды, сжатого воздуха, электроэнергии, запасных частей и т.д., заработная плата, отчисления от нее разного характера, доля стоимости изношенной части основных фондов в виде амортизации) на производство и реализацию единицы продукции.

Учет себестоимости продукции предприятия является необходимым условием рационального, экономного ведения хозяйства и качества управления производством. По себестоимости оцениваю работу завода по капитальному ремонту строительно-дорожных машин. Она используется при определении прибыли и рентабельности, экономической эффективности капитальных вложений, новой техники, мероприятий по повышению качества и надежности оборудования, а также для решения вопросов внедрения достижений научно-технического прогресса в производство.

В себестоимости продукции отражается производственная деятельность предприятия по ее созданию и реализации. Поэтому показатель себестоимости дает возможность контролировать разные стороны хозяйственной работы завода и его отдельных участков.

По способу отнесения на себестоимость продукции затраты делятся на прямые (те, что переносятся на себестоимость определенного вида продукции полностью) и косвенные, который сначала определяются в целом, а затем распределяются между различными видами продукции. Следует отметить иерархию производства и формирования себестоимости изделий (единиц различных видов продукции), принцип которой показан на рис. 2.

Внепроизводственные затраты - З_вп

Общезаводские затраты - З_з

Общецеховые затраты- З_ц

Производственный участок	Прямые затраты - Зпр

С_У+З_ц С_ц+ З_з С_з+ З_вп С_пол

Участковая себестоимость

С_У= З_пр

Цеховая себестоимость С_ц = С_У+З_ц

Заводская себестоимость С_з = С_ц+ З_з

Полная себестоимость С_пол = С_з+ З_вп

Рис.2. Иерархия производства и формирования себестоимости изделий

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j - го типа ()будут:

,

где и - стоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта (см. табл. 1);

- доля общей заработной платы производственных рабочих (см. п. 2.3), приходящейся на ремонт одной машины j - го типа;

1,26 - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.



Величина определяется по формуле

Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские - 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому в настоящем курсовом проекте предлагается величину косвенных затрат брать в размере 320% от величины основной заработной платы основных производственных рабочих, а в прямые затраты включать основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Себестоимость ремонта одной машины j-го типа (), определяется как сумма прямых () и косвенных () затрат и рассчитывается по формуле:

где - основная заработная плата основных производственных рабочих (см. п. 2.3), приходящаяся на одну машину;

3,2 - коэффициент, учитывающих величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

Себестоимость ремонта всех машин j - го типа () будет:

Общие затраты на производство

Результаты расчетов себестоимости ремонта машин целесообразно представить в табл. 6.

Таблица 6. Расчетов себестоимости ремонта машин

Тип машины	Номер типа машины j	Программа ремонта - , щт.	Прямые затраты на единицу ремонта - , руб.	Косвенные затраты на единицу ремонта - , руб.	Себестоимость единицы ремонта - , руб.	Себестоимость ремонта всех машин j-го типа -, руб.
Э-302	I	130	20163	23286	43449	5648370
Э-662	II	140	41459	37222	78681	11015340
С-100	III	160	15170	14317	29487	4717920
Д-54	IV	170	12441	9613	22054	3749180
Итого:	25130810

5. ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕН НА ПРОДУКЦИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

В простейшем случае оптовые или договорные цены на серийную продукцию промышленных предприятий устанавливаются исходя из экономически обоснованных затрат на производство и уровня рентабельности. Поэтому цена ремонта одной машины j-го типа () без учета НДС может быть определена по формуле:

где - плановая рентабельность в %.

Уровень рентабельности, закладываемый в цены, должен обеспечивать потребности в развитии и техническом перевооружении производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении оборотных средств, платежи во внебюджетные фонды и др. Величина в настоящем проекте принимается равной 25%. Результаты расчета цен на ремонт машин и ожидаемой прибыли целесообразно представить в табл. 7.

6. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

6.1 Оценка экономических результатов

Оценка финансового состояния предприятия дается на основе таких результативных финансовых показателей, как прибыль и рентабельность - важные показатели эффективности производства.

Прибыль -- это, с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятия, а с другой -- источник доходов государственного и местного бюджетов. Прибыль определяют как разность между доходами и расходами по основной и подсобно-вспомогательной деятельности.

Рентабельность -- один из важных показателей производственно-хозяйственной деятельности депо. При планировании рентабельности исходят из необходимости повышения темпов ее роста на основе наиболее рационального и эффективного использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов. Рост рентабельности должен обеспечиваться, прежде всего, за счет роста прибыли в результате роста объема продукции, снижения ее себестоимости и фондоёмкости. Рентабельность определяется процентным отношением прибыли к соответствующим затратам.

В курсовом проекте определяются (без учета НДС): балансовая прибыль от реализации единицы продукции j - го типа (), балансовая прибыль от реализации всех отремонтированных машин j - го типа () и общая балансовая прибыль от реализации всей производственной программы (). При этом используются следующие формулы

,

Результаты расчетов записываются в табл. 7.

Таблица 7

Балансовая прибыль от реализации всей производственной программы

Тип машины	Программа ремонта -, шт.	Себестоимость единицы ремонта - , руб.	Цена единицы ремонта -,руб.	Балансовая прибыль на единицу ремонта- ,руб.	Прибыль от ремонта машин одного типа-,руб.
Э-302	130	43449	54311	10862	1412060
Э-662	140	78681	98351	19670	2753800
С-100	160	29487	36859	7372	1179520
Д-54	170	22054	27568	5604	952680
Общая балансовая прибыль предприятия, руб.	6298060

В настоящее время принято определять следующие виды рентабельности:

1) рентабельность конкретных видов продукции (ремонта одной
машины j-го типа, которая будет равняться плановой рентабельности, используемой при ценообразовании)

2) рентабельность выпуска всей продукции завода

3) общая рентабельность или рентабельность производства

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

- сумма нормируемых оборотных средств.

Величина слагается из стоимостей ряда составляющих (покупные изделия, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов и др.), большинство из которых не рассматривались в настоящем проекте. Поэтому исходя из задач проектирования величина условно разделяется на две части - и . В индивидуальную часть () включается стоимость покупных изделий () и основных материалов (), суммарная величина которых зависит от производственной программы и определяется по формуле



Величина Собс определяется по формуле

6.2 Оценка технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов относятся:

1) фондоотдача

где ТП - стоимость объема товарной продукции (без учета НДС).

2) фондоемкость

3) фондовооруженность

где - среднесписочная численность рабочих (см. п. 2.1).

Для измерения производительности труда на ремонтных заводах используются два показателя - выработка и трудоемкость. В зависимости от того, в каких единицах измеряется, объем продукции, различают два метода определения выработки: натуральный и стоимостной. В настоящем курсовом проекте определяется выработка (производительность труда - ПТ) в стоимостном выражении

7. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ НА ДАЛЬНЕЙШЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА

Предполагается, что достаточный уровень рентабельности рассматриваемого предприятия позволяет направлять часть прибыли на дальнейшее совершенствование производства, т.е. повышение его организационно-технического уровня. Основные пути совершенствования производства, примеры затрат и ожидаемого результата различных мероприятий рассмотрены в табл. 8.

Таблица 8. Основные направления работ по повышению эффективности деятельности предприятия

Мероприятия по совершенствованию производства и повышению эффективности работы предприятия	Основные затраты на мероприятия	Основные результаты мероприятий
1. Развитие маркетинговой деятельности
1.1. Интенсификация рекламы своей продукции
1.2. На основе проведения маркетинговых исследований оптимизация цены и объема производства продукции с учетом ценовой эластичности спроса
2. Совершенствование системы управления
2.1. Совершенствование оргструктуры управления
2.2. Компьютеризация рабочих мест работников аппарата управления
3. Повышение качества продукции
3.1. Совершенствование производственных и рабочих технологий, направленное на повышение бездефектности труда
3.2. Повышение квалификации персонала
4. Увеличение объема производства продукции при прежней себестоимости
4.1. Расширение производственных мощностей
4.2. Увеличение активной части основных производственных фондов (количества станков)
Продолжение таблицы 8
Мероприятия по совершенствованию производства и повышению эффективности работы предприятия	Основные затраты на мероприятия	Основные результаты мероприятий
5. Снижение себестоимости продукции за счет повышения производительности труда
5.1. Совершенствование производственных и рабочих технологий, направленное на более продуктивное использование рабочего времени персонала
5.2. Повышение квалификации персонала

Затраты на:

- развитие рекламы;

- исследовательские и проектные разработки;

- приобретение и установку крупного оборудования и новых технических средств (ввод новых основных производственных фондов);

- повышение квалификации персонала (оплата преподавательских услуг и рабочего времени персонала, затрачиваемого на занятия);

- строительно-монтажные работы.

Прирост прибыли за счет:

- увеличения объема реализации продукции при прежних ценах и себестоимости единицы продукции;

- оптимизации объема производства и цены продукции с учетом ценовой эластичности спроса;

- увеличения цены единицы продукции при ее более высоком качестве и условии, что объем производства и реализации продукции прежний;

- сокращения себестоимости единицы продукции, вызванного уменьшением фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды при повышении производительности труда и сокращении количества персонала.

После анализа состояния производства и путей его совершенствования перед руководством предприятия обычно стоит задача выбора наиболее эффективного проекта развития, т.е. такого набора мероприятий, при котором на заданный объем инвестиций (капитальных вложений и единовременных затрат) достигается наибольший экономический эффект за определенный период времени (горизонт расчета).

В настоящее время для оценки эффективности инвестиций используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), учитывающий изменение цены денег во времени и приведение капитала к начальному моменту отсчета:

где Т - горизонт расчета (5-8-10-лет);

t - шаг расчета (t=0,1,2,3,..., годы);

- результат, получаемый на t-м шаге (экономия или дополнительный доход за счет внедряемых мероприятий);

- затраты на мероприятия, осуществляемые на t-м шаге;

Е - норма дисконта, приемлемая для инвестора.

Если инвестиции на проект мероприятий (J) осуществляются в начальный момент времени (нулевой шаг или год), а результат (экономия, доход) получается в последующие годы, то ЧДД можно определить по формуле (которая используется в настоящем проекте):

Исходные данные для двух проектов мероприятий:

проект А: = 0,9 млн. руб., = 0,54 млн. руб.

проект Б: = 1,08 млн. руб., = 0,45 млн. руб.

= 0,72 млн. руб.

Горизонт расчета (T) принимается 6 лет (в начальный год реализуются инвестиции на внедрение мероприятий, а в последующие 5 лет получают результат), а норма дисконта Е= 0,2.

Проект А.

По этому проекту будут проводиться следующие мероприятия:

· интенсификация рекламы своей продукции;

· совершенствование оргструктуры управления;

· совершенствование производственных и рабочих технологий, направленное на повышение бездефектности труда;

· расширение производственных мощностей;

· совершенствование производственных и рабочих технологий, направленное на более продуктивное использование рабочего времени персонала.

Значит, =0,54*4=2,16 млн. руб.

=0,9*4=3,6 млн. руб.

Проект Б.

По этому проекту будут проводиться следующие мероприятия:

· на основе проведения маркетинговых исследований оптимизация цены и объема производства продукции с учетом ценовой эластичности спроса - ;

· компьютеризация рабочих мест работников аппарата управления - ;

· повышение квалификации персонала - ;

· увеличение активной части основных производственных фондов (количества станков) - ;

· повышение квалификации персонала - .

Значит, =2,61 млн. руб.

=1,08*4= 4,32млн. руб.

Следовательно, проект Б наиболее эффективен для внедрения на предприятии, т.к. больше

Срок окупаемости проекта Б (- период времени, за который сумма дисконтированных доходов будет равняться величине первоначальных инвестиций ) определяется по формуле

Первый год: млн. руб.

Второй год: млн. руб.

Третий год: млн. руб.

4,32 - 3,975 = 0,345 млн. руб. нужно в 3-ем году для окупаемости проекта.

1,5 / 12 = 0,12 млн. руб. в каждый месяц 3-го года.

0,12 * 5 = 0,6 млн. руб., значит, срок окупаемости равен 2 годам 5 месяцам.

За первые 2 года (после реализации инвестиций) окупятся:

и останется 4,32 - 3,975 = 0,345 млн. руб. За 3 года окупится , что составляет среднюю окупаемость за месяц.

2 года + года - срок окупаемости проекта Б.

Заключение

Планирование - это не просто умение предусмотреть все необходимые действия. Это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Предприятие не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способно управлять им при помощи эффективного предвидения. По уровню экономических показателей завода можно сделать вывод, что планирование на предприятии функционирует отлично, завод приносит прибыль в размере 6298060 руб. и является рентабельным - рентабельность выпуска всей продукции завода равна 25%, общая же рентабельность производства равна 23%, она меньше, из - за роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Для повышения эффективности работы завода необходимо совершенствовать все его основные сферы деятельности.

Для реализации мероприятий по повышению эффективности работы завода используются следующие технологические и технические средства: исследовательские и проектные работы (маркетинговые исследования, исследования технологических процессов и затрат рабочего времени, проектирование организационных структур управления, проектирование прогрессивных технологий и норм выработки, разработка и проектирование систем управления качеством продукции и др.); строительно-монтажные работы; повышение квалификации персонала; техническое развитие или техническое перевооружение (реконструкция) предприятия.

Процесс совершенствования эффективности работы завода по капитальному ремонту строительно - дорожных машин может включать в себя следующие мероприятия: повышение абсолютных и относительных показателей доходности - прибыли и рентабельности предприятия; увеличение выручки за реализованную продукцию и сокращение расходов на производство; повышение цены на продукцию за счет улучшения ее качества, оптимизация цены и объема производства продукции с учетом ценовой эластичности спроса, снижение себестоимости продукции за счет повышения производительности труда, а также за счет сокращения расхода материальных ресурсов или уменьшения их цены (ресурсосберегающие технологии, совершенствование организации материально-технического снабжения и др.); увеличение спроса на продукцию, увеличение объема ее производства, повышение ее качества, снижение трудоемкости производства продукции, сокращение материалоемкости и энергоемкости производства и т.п.

Список литературы

1. Алексеев В.А. и др. Экономика промышленных предприятий железнодорожного транспорта / Под ред. Т.Е.Трубачева. - М.: Транспорт, 1972г. - 224 с.

2. Алексеева М.М. планирование деятельности фирмы; Учебно методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 248 с.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: финансы и статистика, 1995г. - 384 с.

4. Ворожцова С.П. Методические указания к выполнению курсовой работы по экономике машиностроительной промышленности. - Л.: ЛИИЖТ, 1998г. - 18 с.

5. Долин П.А. справочник по технике безопасности. - М.: Энергоиздат, 1984г. - 824 с.

6. Ефанов А.Н.и др. Методика анализа производственно-хозяйственной деятельности железнодорожного предприятия: СПб.: ПГУПС,1999г. - 127 с.

7. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1990г. - 736 с.

8. Петров Ю.Д. и др. Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте . - М.: Транспорт, 1998г. - 280 с.

9. Планирование производственно - финансовой деятельности предприятия. Задание и методические указания на курсовой проект по дисциплине «Экономика предприятия» для студентов специальности «Экономика и управление на предприятии (железнодорожном транспорте)». - СПб.:2002. - 41 с.

10. Стрекалина Р.П. Экономика и организация вагонного хозяйства: Учебник для техникумов и колледжей ж.-д. транспорта.-М.: Маршрут, 2005. - 436 с.

Размещено на Allbest.ru