Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Зерноуборочный комплекс КЗР-10 «Полесье-Ротор» состоит из навешиваемого на энергосредство молотильно-сепарирующего устройства (МСУ) роторного типа, к которому присоединяются сменные адаптеры (жатка для уборки колосовых, подборщик, жатка для уборки кукурузы и другие). В молотильно-сепарирующем устройстве происходит вымолачивание зерна, а солома укладывается в валок или измельчается и разбрасывается по полю. Зерновой ворох из МСУ по системе транспортеров попадает в прицепной к энергосредству блок, в котором размещены система очистки, зерновой бункер и бункер для сбора половы. Зерно из зернового бункера системой транспортеров выгружается в кузов транспортного средства, а полова (высокопитательный корм) выгружается в копны на краю поля, из которых ее можно убрать грейферным погрузчиком. Подобная компоновка зерноуборочного комплекса аналогов в мировой практике комбайностроения не имеет и выполнена впервые.

С универсальным энергетическим средством «Полесье-250» агрегатируются также выпускаемые РУП «Гомсельмаш» полунавесной кормоуборочный комбайн КПК-3000, навесной свеклоуборочный комбайн КСН-6, навесная широкозахватная ротационная косилка-плющилка КПР-6. Производительность таких комплексов равна или превышает производительность специальных самоходных машин. При этом годовая загрузка универсального энергосредства резко возрастает, что увеличивает эффективность его использования. В свою очередь, безмоторные машины не требуют разработки и освоения специальных мощных двигателей, трансмиссий, постов управления, и их цена намного ниже цены самоходных машин.

Самоходный зерноуборочный комбайн КЗС-7. В структуре парка сельского хозяйства Республики Беларусь зерноуборочные комбайны с барабанной схемой обмолота и пропускной способностью 5-7 кг\с составляют около 45% и в настоящее время имеют невысокую техническую и технологическую надежность. Вместе с тем, такие комбайны являются наиболее экономичными при работе в сложных условиях по рельефу на полях малой контурности и сложной конфигурации с урожайностью полей от 15 до 30-35 ц\га. В соответствии с рекомендацией БелНИИМСХ в парке сельского хозяйства целесообразно иметь таких комбайнов до 60%. Учитывая вышеизложенное, новый зерноуборочный самоходный комбайн КЗС-7 выполняется по традиционной классической схеме, будет предназначен для уборки зерновых колосовых культур и кукурузы на зерно во всех климатических условиях и состоять из:

самоходной молотилки с барабанным молотильно-сепарирующим устройством, уравновешенной очистки повышенной пропускной способности, классического соломотряса, зернового бункера, позволяющего производить выгрузку из него зерна практически любой влажности и засоренности при любых погодных условиях, отечественного дизельного двигателя, унифицированного с ходовой частью выпускаемых в Республике Беларусь кормоуборочных комбайнов, кабины, гидро- и электрооборудования, автоматической системы контроля, обеспечивающей контроль качества и режима работы всех основных рабочих органов;

жатвенной части, состоящей из зерновой жатки, приспособления для работы на пересеченной местности, имеющей продольное и поперечное копирование и унифицированной по основным элементам с зерновыми жатками комбайна «Дон-1500», а также наклонной камеры с цепочно-планчатым транспортером плавающего типа;

приспособлений для уборки незерновой части урожая, зерновой части кукурузы, зернобобовых, крупяных, масленичных культур, семенников трав по всем традиционным технологическим схемам. Комбайн КЗС-7 в виде отдельной модификации будет способен убирать длинностебельные полеглые хлеба в условиях повышенного увлажнения на почвах с низкой несущей способностью. Самоходный зерноуборочный комбайн КЗС-7 состоит из самоходной молотилки с барабаном и сменных адаптеров (жатка-хедер для уборки колосовых захватом 5м или жатка для уборки колосовых захватом 6м, а также подборщик, жатка для уборки кукурузы и другие адаптеры по отдельному заказу).

Предлагаемый производственным объединением «Гомсельмаш» потребителям зерно-кормоуборочный комплекс на базе универсального энергетического средства УЭС-2-250А выделяется из ряда других аналогичных машин (по назначению) своей многофункциональностью. Вместо четырех самоходных машин (монокомбайнов), выпускаемых в странах СНГ и дальнего зарубежья, на заготовке сена, уборке кормов, зерновых и сахарной свеклы, задействовано одно энергетическое средство УЭС-2-250А с набором адаптеров. Это позволяет увеличить годовую загрузку энергосредства с мая по октябрь, ограничить номенклатуру используемой техники и запасных частей к ней и достигнуть более высокой, чем у аналогов, экономической эффективности.

В таблице 1 рассмотрим основные показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

Таблица 1. Технико-экономические показатели деятельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %	2007 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %
1. Выпуск товарной продукции:
1.1. В действующих ценах, млн р.	375 073	477417	102 344	127,3	577295	99878	120,9
1.2. В сопоставимых ценах, млн р.	400 644	473116	72 472	118,1	551759	78643	116,6
2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг):
В действующих ценах, млн р.	455671	660941	205 270	145,0	835401	174460	126,4
3. Себестоимость реализации продукции (работ, услуг):
3.1. В сумме, млн р.	405111	599628	194 517	148,0	775001	175373	129,2
3.2. Затраты на 1 р. реализованной продукции, р.	0,89	0,91	0,02	102,0	0,93	0,02	102,3
4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг):
4.1. В сумме, млн. р.	50560	61313	10 753	121,3	60400	-913	98,5
4.2. В процентах к выручке от реализации (рентабельность продаж)	0,11	9,3	9,2		7,2	-2,1
5. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. р.	-628	-842	-214	134,1	-1776	-934	210,9
6. Прибыль (убыток) от внереализацион. доходов и расходов, млн. р.	-8949	-21120	-12 171	236,0	-28441	-7321
7. Прибыль (убыток), млн. р.	40983	39351	-1 632	96,0	30183	-9168	76,7
8. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, млн. р.	19162	29302	10 140	152,9	15028	-14274	51,3
9. Чистая прибыль (непокрытый убыток), млн. р.	21821	10049	-11 772	46,1	15155	5106	150,8
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. р.	848992	895385	46 393	105,5	978773	83388	109,3
11. Фондоотдача (стр.1.1: стр. 10), р.	0,442	0,533	0,09	120,7	0,590	0,06	110,6
12. Среднесписочная численность работников, чел.	8706	8601	-105	98,8	8635	34	100,4
13. Производительность труда (стр. 1.2 : стр. 12), млн. р.	46,0	55,0	9,0	119,5	63,9	8,9	116,2
14. Средняя заработная плата на 1 работника, р.	552,3	641,6	89	116,2	740,5	98,9	115,4

Выпуск товарной продукции 2006 г. увеличился по сравнению с 2005 г. как в действующих (темп роста - 1227,3 %), так и в сопоставимых ценах (темп роста - 118,1 %).

Данный показатель увеличился и в 2007 г. по сравнению с 2006 г. как в действующих (на 20,9 %), так и в сопоставимых ценах (на 11,1 %).

Разница темпов выпуска продукции в действующих и сопоставимых ценах объясняется инфляционными процессами в экономике Республики Беларусь.

Выручка от реализации в действующих ценах в 2005 г. составляла 455671 млн. р., а в 2006 г. выросла на 45 % и достигла 660941 млн. р. Подобная динамика прослеживается по изменению выручки в сопоставимых ценах (в 2006 г. темп роста составил 132,9 %).

Выручка от реализации в действующих ценах в 2006 г. составляла 660941 млн. р., а в 2007 г. выросла на 26,4 %. Подобная динамика прослеживается по изменению выручки в сопоставимых ценах (в 2007 г. темп роста составил 118,2 %).

Темп роста себестоимости реализации продукции за период 2005-2006 гг. составил 148. Затраты на 1 р. реализованной продукции увеличились на 2 коп. или на 2 %.

Темп роста себестоимости реализации продукции за период 2006-2007 гг. составил 129,2 %. Затраты на 1 р. реализованной продукции выросли на 2 коп. или на 2,3 %.

Прибыль от реализации выросла в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 10753 млн. р. или на 21,3 %, что однако это не обусловило увеличение рентабельности. Рентабельность продаж в 2006 г. снизилась на 1,8 пункта и составила 9,3 %.

Прибыль от реализации имеет отрицательную динамику в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Показатель рентабельности продаж снизился на 2,1 п.п. и составил 7,2 %.

Убыток от операционных доходов и расходов увеличился в течение анализируемого периода до -1776 млн. р., за 2007 г. он увеличилась более, чем в 2 раза.

Убыток от внереализационных доходов и расходов имеет достаточно большие отрицательные значения и постепенно увеличивается в течение анализируемого периода. В 2007 г. убыток от внереализационных доходов и расходов составил -28441 млн. р.

Прибыль предприятия в течение 3 последних лет снижалась. Уменьшение произошло в 2006 г. на 4 % и уменьшение в 2007 г. - на 23,3 %.

Чистая прибыль предприятия имеет следующую динамику - снижение в 2006 г. на 53,9 % и увеличение в 2007 г. на 50,8 %.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов имеет тенденцию к увеличению в течение 2005-2007 гг. И увеличение производства продукции в действующих ценах за этот же период привело к росту показателя фондоотдачи на 20,7 % в 2006 г. и на 10,6 % в 2007 г.

Среднесписочная численность работников предприятия снизилась незначительно. В 2005 г. она составляла 8706 чел. В 2006 г. темп снижения 98,8 %, в 2007 г. - рост 100,4 %. Производительность труда в 2006 г. увеличилась на 25,2 %, а в 2007 г. на 11,2 % и составила 56,9 млн. р.

Можно отметить ежегодное увеличение средней заработной планы на предприятии. В 2006 г. она увеличилась на 19,5 %, в 2007 г. темп роста составил 16,2 %.

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Наибольший удельный вес в товарной продукции занимают зерноуборочные машины (40 %), машины для животноводства (23 %), детали и сборочные единицы, изготавливаемые по кооперации для других заводов (25 %). Значительную долю (5 %) составляет прочая продукция, к которой относятся различные заказы (в том числе разовые), выполняемые цехами и обособленными подразделениями, а также промышленные услуги, такие, например, как ремонт кормоуборочных комбайнов. Запасные части к сельскохозяйственной технике и товары народного потребления составляют только 3 % и 4 % в общем объеме соответственно (рисунок 2.).

Рисунок 2. Структура товарной продукции «Гомсельмаш», %

Производственная деятельность объединения в 2007 году характеризовалась наращиванием объемов производства. Темп роста объемов производства в 2007 году по отношению к 2005 году по производственному объединению «Гомсельмаш» составил 123,6 %, в том числе по заводам:

РУП «Гомсельмаш» - 123,5 %

РУП «ГЗСК» - 117,2 %

РУП «ГЗЛиН» - 139,7 %

РУП «ГЗСИиТО» - 108,8 %

РУП «ГЗЗК» - 119,3 %, РУП «Светлогорсккорммаш» - 138,3 %

Производственное задание в объеме выполнено на 102,1 %. По заводам выполнение плана производства составляет:

РУП «Гомсельмаш» - 103,2 %, РУП «ГЗСК» - 105,1 %

РУП «ГЗЛиН» - 93,7 %, РУП «ГЗСИиТО» - 103,6 %

РУП «ГЗЗК» - 100,6 %, РУП «Светлогорсккорммаш» - 131,6 %

Несмотря на значительный темп роста и выполнение плана по объемным показателям, не выполнено задание по выпуску машин, которых при плане 72628951 тыс. р. произведено на сумму 64628828 тыс. р., т.е. 89,4%.

Конкретно по основным видам продукции объем выпуска составил (см. табл. 2.):

Таблица 2. Объем выпуска по основным видам продукции 2005-2007 г.

Основные виды продукции	Доля продукции в общем объеме 2007 г., %	2005 г.	2006 г.	2007 г.
		Кол-во	Млн. руб.	Кол-во	Млн. руб.	Кол-во	Млн. руб.
КСК-100А-3 (Н)	1,6	145	10426	92	6615	50	3825
КЗР-10
в т.ч. УЭС-2-250А	17,0	500	41850	280	23436	400	41400
УЭС-2-280А	5,7	68	4848	100	7130	165	13794
МСУ	5,1	510	10965	356	7654	470	12502
ОНП	7,1	534	15913	332	9894	470	17343
КЗР 05	0,9	510	1887	356	1317	470	2162
Жатки	4,6	411	7973	350	6790	470	11280
КЗС-7 (Н)	14,7	70	6755	239	23064	300	35790
Кормоадаптеры	10,0	413	8756	362	7674	600	24480
Производство потребительских товаров	3,7	*	7840	*	7840	*	9100
Прочие виды	29,6	*	84744	*	81634	*	72224
Итого:	*	*	201957	*	183047	*	243900

Не выполнено задание по производству товаров народного потребления. При плане 5839245 тыс. р. изготовлено продукции на сумму 5799961 тыс. р., что составило 99,3 %. Темп роста объемов производства этого вида продукции составил 106,3 %.

Выпуск запасных частей в 2007 г. характеризовался увеличением объемов производства (темп роста к 2005 г. - 105,6 %).

При плане 9970426 тыс. р. изготовлено и сдано запасных частей на склады на сумму 9519182 тыс. р., что составляет 95,5 %.

Прочей продукции объединения «Гомсельмаш» произведено на сумму 10569585 тыс. р. при темпе роста 115,0 %.

Основными факторами, сдерживавшими производство в 2007 году, являлись:

1. Отсутствие в полном объеме оборотных средств, необходимых для приобретения требуемого количества материалов, металлопроката, комплектующих.

2. Неоднократная корректировка в течение года ранее намеченного задания по производству техники для сельского хозяйства в зависимости от спроса потребителей.

3. Выпуск техники малыми партиями, снижение эффективности использования производственных площадей из-за частых переналадок оборудования ввиду большой номенклатуры выпускаемых машин.

В 2007 г. темп роста объемов производства товаров народного потребления (ТНП) по отношению к 2006 году составил 106,3 %.

Таблица 3 Объем производства потребительских товаров 2005-2007 г.

Наименование потребительских товаров	2005г.	2006г. (оценка)	2007г.
	Кол-во	Млн. руб.	Кол-во	Млн. руб.	Кол-во	Млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Механизм трансформации обегч.	153	11,6	882	66,7	0	0
Механизм трансформации	1040	78,7	395	29,9	600	69,0
Коляска детская (01,05,000-01)	0	0	48	5,0	100	17,9
Коляска детская (01,05,000-03)	45	5,9	0	0	100	18,4
Закаточная машинка	128550	443,4	152392	525,7	170000	894,7
Мойка со сливной доской	70	5,7	0	0	500	49,6
Ведро быт. (10л) с крышкой	13000	31,9	6030	14,8	5000	12,9
Ведро быт. (10л) без крышки	11000	20,4	15720	29,1	20500	40,2
Глушитель "М-412"	82516	975,1	28542	337,3	30000	470,6
Глушитель доп. "М-412"	71790	412,6	25526	146,7	20000	154,8
Труба глушителя "М-412"	42445	300,6	19773	140,0	9000	82,7
Глушитель ГС 0000000	1109	16,1	2011	29,3	0	0
Глушитель ГСД 0000000	1762	24,0	1063	14,5	0	0
Глушитель ГЖ 0000000	1626	22,7	10696	149,4	0	0
Глушитель ГЖД 0000000	1058	10,9	6210	64,0	0	0
Экран-отражатель 3-х секц.	56897	181,0	43398	138,0	20000	101,1
Экран-отражатель 4-х секц.	69049	308,7	42443	189,8	20000	117,6
Экран-отражатель 5-х секц.	68034	549,4	42429	342,6	20000	138,3
Экран д/ванны №4039	54	1,4	2053	55,1	0	0
Экран д/ванны №4039-01	31	0,9	2043	57,7	0	0
Плуг 3-х корпусный	94	51,3	128	69,8	150	108,2
Плуг 4-х корпусный	115	76,6	80	53,3	100	88,1
Косилка конная КТ 03,00,000	320	162,5	620	314,9	1000	771,0
Мини-трактор АМЖК-8	0	0	20	81,2	102	503,7
Замок висячий сувал. ВС-4	80000	352,0	12160	53,5	0	0
Насос ручной НР50,00,000	171	10,5	50	3,1	200	12,9
Повозка конная ПКР01,00,000	25	7,3	5	1,5	50	16,8
Приспособление для лущения кукурузы	1000	7,8	2770	21,5	10000	77,8
Прочие виды товаров (млн. руб.)	*	3771	*	5142	*	5354
Итого (млн. руб.)	*	7840	*	8076	*	9100

Прогнозные показатели выполнены только РУП «ГЗЛиН».

Основной причиной невыполнения задания по РУП «Гомсельмаш», РУП «ГЗСК» и РУП «Светлогорсккорммаш» являлось неудовлетворительное обеспечение коммерческими службами рядом профилей металлопроката. Так, на РУП «Гомсельмаш» отсутствие ряда профилей труб листового проката, листов из нержавеющей стали сдерживало выпуск автомобиля детского, механизма трансформации, ножей, моек. На РУП «ГЗСК» из-за отсутствия трубы 38*1,5 не выполнено задание по изготовлению глушителей.

В 2007 году значительное влияние на производство и реализацию ТНП оказала стоимость основных материалов, используемых для их производства, что формирует цену на изделия в целом и определяет покупательский спрос.

Планирование и производство ТНП происходило согласно поступающим заявкам торгующих организаций.

В 2007 году выпускалось на РУП «Гомсельмаш» 37 изделий, из них новых - 1; на РУП «ГЗСК» - 29, из них новых - 2; на РУП «ГЗЛиН» - 22 изделия; на РУП «Светлогорсккорммаш» - 11 изделий, из них 4 новые.

В целях снижения себестоимости товаров народного потребления на заводах объединения практикуется их изготовление из отходов материалов основного производства.

Согласно Положению о Торговом заводе, приказами от 09.04.96 г. № 829 и от 29.01.01 г. № 85 функции реализации основной продукции на производственном объединении «Гомсельмаш» централизованы и возложены на Торговый завод, который обеспечивает:

1. Реализацию самоходных машин, прицепных, навесных:

ТНП выпускаемые РУП «Гомсельмаш»;

запасные части РУП «Гомсельмаш» и РУП «ГЗСК».

2. Планирование объемов реализации, доходной части платежных балансов Торгового завода, заводов и обособленных подразделений ПО «Гомсельмаш».

3. Контроль за выполнением установленных заданий, обоснованностью договоров на реализацию продукции, дебиторской задолженностью.

4. Оперативное управление и руководство торговыми и сбытовыми службами заводов объединения.

Согласно функциональным обязанностям Торговым заводом было разработано, утверждено и доведено до заводов объединения и обособленных подразделений РУП «Гомсельмаш» плановое задание по реализации продукции на 2007 год. Ежемесячно, на протяжении отчетного года, плановое задание с учетом корректировки доводилось до структурных подразделений.

Результаты работы производственного объединения «Гомсельмаш» по выполнению установленных заданий по реализации продукции в 2006 году показали: отгружено продукции в сопоставимых ценах на 697541 млн. р., в сравнении с 2005 годом темп роста составил 132,9 %, соотношение отгруженной продукции к произведенной в 2006 году составило 140,4 %., в 2007 году отгружено продукции в сопоставимых ценах на 824567 млн. р., темп роста в сравнении с 2006 г. составил 111,1 %.

Из анализа отгрузки продукции (по функции заводов) следует отметить, что все заводы, кроме РУП «ГЗЛиН» (85,0 %) и РУП «Светлогорсккорммаш» (90,7 %), установленное задание выполнили.

Из общего объема отгруженной основной продукции Торговым заводом реализовано 755303 млн. р., или 91,6 % от всей отгруженной основной продукции объединения.

Рисунок 4. Выручка от реализации РУП «Гомсельмаш», млн. руб.

За реализованную продукцию было получено 745963 млн. р. денежных средств, обеспечено производство материальными ресурсами на 89438 млн. р., в том числе проведен взаимозачет за ТЭР на сумму 11275,5 млн. р.

За 2006-2007 гг. производственным объединением «Гомсельмаш» было реализовано больше продукции, чем произведено и тем самым снизились остатки готовой продукции на складах.

По бартерным договорам Торгового завода в объединение для основного производства поставлено:

металлопродукции на 4210,9 млн. р.;

комплектующих на 3691,5 млн. р.;

векселей на 475,2 млн. р.;

ТНП на 1372,1 млн. р.

Объемы реализации промышленной продукции на экспорт приведены в таблице 4.

Таблица 4 Объемы реализации промышленной продукции на экспорт

Показатели	Единица измерения	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5
Объем экспорта	тыс.долл. США	22193,7	25759,4	40000,0
	%	123,8	116,1	155,3
Реализация основных видов продукции:
КСК-100А-3
в натуральном выражении	шт.	271	142	150
на экспорт - всего	тыс.долл. США	9885,3	5405,2	6151,2
из него:
в страны СНГ - всего	тыс.долл. США	9885,3	5405,2	6161,2
в Россию	тыс.долл. США	9701,7	5229,4	5452,2
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	-	-	-
КДП-3000
в натуральном выражении	шт.	33	28	150
на экспорт - всего	тыс.долл. США	917,0	710,8	2992,0
из него:
в страны СНГ - всего	тыс.долл. США	917,0	710,8	2992,0
в Россию	тыс.долл. США	788,9	710,8	2112,0
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	-	-	-
К-Г-6
в натуральном выражении	шт.	26	54	130
на экспорт - всего	тыс.долл. США	1690,9	3335,8	8798,4
из него:
в страны СНГ - всего	тыс.долл. США	1500,5	2818,7	8798,4
в Россию	тыс.долл. США	1500,5	2818,7	8798,4
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	190,4	517,1	-
КЗР-10
в натуральном выражении	шт.	16	33	70
на экспорт - всего	тыс.долл. США	1613,8	3086,3	6651,3
из него:
в страны СНГ - всего	тыс.долл. США	1613,0	3086,3	6491,7
в Россию	тыс.долл. США	1414,5	3086,3	6124,8
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	-	-	159,6
Прочие виды экспорта	тыс.долл. США	8086,7	13221,3	15407,1
Объем импорта	тыс.долл. США	24885,0	29321,3	24720,0
	%	93,3	117,8	84,3
Валютные поступления	тыс.долл. США	8549,3	14903,9	20865,5
	%	185,2	174,3	140,0

Данные таблицы 4 говорят об увеличении объемов реализации продукции РУП «Гомсельмаш» за анализируемый период. Причем можно отметить в каждом году превышение объема импортируемых товаров на предприятие и объема импорта. Это обусловило положительные значения валютных поступлений.

Однако, если говорить об объемах сбыта отдельных видов продукции, то можно выделить снижение объемов экспорта по следующей продукции:
КСК-100А-3. По остальным видам продукции наблюдался рост показателя объема реализации.

2.3 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективность ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования, конкурентоспособность продукции. Анализ себестоимость продукции позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

Затраты группируют по следующим элементам:

- Материальные затраты;

- Затраты на оплату труда;

- Отчисления на социальные нужды;

- Амортизация основных средств.

Динамика себестоимости за исследуемый период проиллюстрирована на рисунке 5.

В 2007 г. по отношению к 2006 г. себестоимость возросла в 1,29 раза. Следует отметить, что в 2006 г. по отношению к 2005 г. себестоимость возросла в 1,48 раза из-за структурных изменений в выпуске товаров.



Рисунок 5. Динамика себестоимости реализованной продукции 2005-2007 гг.

Проанализируем структуру затрат в таблице 5.

Таблица 5. Затраты, производимые организацией, млн. руб.

Статья затрат	на 01.01.2007	на 01.01.2008	Изменение	Темп роста
Материальные затраты	418508	480111	61603	114,7
Затраты на оплату труда	70243	113550	43307	161,7
Отчисления на социальные нужды	25972	39628	13656	152,6
Амортизация основных средств	25382	37342	11960	147,1
Прочие затраты	50174	91450	41276	182,3
Итого	590279	762081	171802	129,1

Таблица показывает, что материальные затраты увеличились на 61603 млн. руб., в то же время затраты по всем остальным статьям также возросли. Так, затраты на оплату труда увеличились на 61,7 %, отчисления на социальные нужды увеличились на 13656 млн. руб., т.е. на 52,6 %. Итоговое значение затрат увеличилось на 171802 млн. руб., т.е. в 1,29 раза.

Структура затрат представлена на рисунке 5.



Рисунок 5. Структура затрат предприятия на 01.01.2008 г.

Наибольший удельный вес в увеличения затрат занимают материальные затраты (63%), затраты на оплату труда составляют 15% всех затрат, также довольно большая статья затрат «прочие затраты», ее доля равняется 12%.

Основными причинами невыполнения планового уровня затрат являлись следующие:

Сдерживание уровня цен на выпускаемую продукцию.

Опережение темпов роста цен на приобретаемые сырье и материалы, покупные комплектующие, энергоносители над темпами роста цен на выпускаемую продукцию.

2.4 Анализ прибыли и рентабельности

Проведем анализ показателей рентабельности деятельности организации (табл. 2.6).

Увеличение показателей прибыли от реализации в 2006 г. и их снижение в 2007 г. обусловливает тенденцию изменения рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Так показатели рентабельности в 2006 г. снизились и в 2007 г. большинство имели тенденции к снижению.

Таблица 6. Сведения о динамике рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %	2007 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %
1. Средняя стоимость совокупных активов, млн. р.	533738	726886	193148	136,2	761055	34169	104,7
2. Средняя величина источников собств. средств, млн. р.	270139	338248	68109	125,2	384144	45896	113,6
3. Средняя величина источников привлеченных и заемных средств, млн. р.	263599	388638	125039	147,4	376911	-11727	97,0
4. Средняя стоимость внеоборотных активов, млн. р.	234917	298827	63910	127,2	332484	33657	111,3
5. Средняя стоимость оборотных активов, млн р.	298821	428059	129238	143,2	428571	512	100,1
6. Выручка от реализации продукции, млн. р.	455671	660941	205270	145,0	835401	174460	126,4
7. Прибыль от реализации продукции, млн. р.	50560	61313	10753	121,3	60400	-913	98,5
8. Прибыль за отчетный период, млн. р.	40983	39351	-1632	96,0	30183	-9168	76,7
9. Нераспределенная прибыль, млн р.	21821	10049	-11772	46,1	15155	5106	150,8
10. Показатели рентабельности:
10.1. Рентабельность продаж (стр. 7: стр. 6 ? 100), %	11,1	9,3	-1,8	-	7,2	-2,0	-
10.2. Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям:
10.2.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 1 ? 100), %	7,7	5,4	-2,3	-	4,0	-1,4	-
10.2.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 1 ? 100), %	4,1	1,4	-2,7	-	2,0	0,6	-
10.3. Рентабельность источников собственных средств (стр. 9 : стр. 2 ? 100), %	8,1	3,0	-5,1	-	3,9	1,0	-
10.4. Рентабельность внеоборотных активов, исчисленная по следующим показателям:
10.4.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 4 ? 100), %	17,4	13,2	-4,3	-	9,1	-4,1	-
10.4.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 4 ? 100), %	9,3	3,4	-5,9	-	4,6	1,2	-
10.5. Рентабельность оборотных активов, определенная по следующим показателям:
10.5.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 5 100), %	13,7	9,2	-4,5	-	7,0	-2,2	-
10.5.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 5 ? 100), %	7,3	2,3	-5,0	-	3,5	1,2	-

Таким образом, в целом по результатам анализа деятельности РУП «Гомсельмаш» можно сделать вывод, что предприятие сработало в течение 3 последних лет неравномерно. 2006 г. был более успешным для предприятия: отмечался рост показателей производства, прибыли от реализации, но снизилась рентабельность. В 2007 году произошло замедление работы предприятия и некоторое снижение показателей прибыли и рентабельности.

2.5 Анализ состояния активов и пассивов предприятия

Исходя из данных бухгалтерской отчетности, проведем краткий анализ показателей финансового состояния хозяйствующего субъекта.

На первоначальном этапе анализа финансового состояния организации важно установить изменение суммы и структуры имущественного комплекса организации и источников его формирования (см. табл. 7).

Можно сказать, что структура активов предприятия в течение анализируемого периода несколько изменилась. Так, доля внеоборотных активов уменьшилась в 2006 г. на 2,9 п. п., а в 2007 г. опять увеличилась на 2,6 п. п.

Что касается структуры активов, то значительный вес в них занимают внеоборотные активы (43,7 % на конец 2007 г.), что характерно для производственного предприятия.

В 2006 г. увеличилась доля дебиторской задолженности (на 5,7 п. п.) в структуре активов, несколько уменьшилась доля готовой продукции и товаров (на 8,1 п. п.). В остальном структура активов оставалась на стабильном уровне.

В 2007 г. также набольший рост в структуре активов показала доля дебиторской задолженности (на 4,8 п. п.).

Несколько изменялся состав оборотных активов: в 2006-2007 г. произошел переток средств из сферы производства в сферу обращения. Большая часть оборотных активов на конец 2007 г. находилась в дебиторской задолженности.

Динамика пассивов показывает, что источники собственных средств в 2006 г. увеличились на 25,2 %, а в 2007 г. на 13,6 % (см. табл. 8).

Расчеты в 2006 г. увеличились на 46,1 %, а в 2007 г. снизились на 3 %.

В 2007 г. увеличилась доля кредиторская задолженность, в то время как доля краткосрочных кредитов и займов снизилась.

Таблица 7. Структура и динамика активов РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %
	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, п.п.		Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, п.п.
1. Внеоборотные активы	234917	44,0	298827	41,1	63910	-2,9	127,2	332484	43,7	33657	2,6	111,3
2. Оборотные активы, всего	298821	56,0	428059	58,9	129238	2,9	143,2	428571	56,3	512	-2,6	100,1
В том числе:
2.1. Запасы и затраты	86203	16,2	117619	16,2	31416	0,0	136,4	158446	20,8	40827	4,6	134,7
2.2. Налоги по приобретенным ценностям	6455	1,2	8539	1,2	2084	0,0	132,3	2748	0,4	-5791	-0,8	32,2
2.3. Готовая продукция и товары	101692	19,1	79608	11,0	-22084	-8,1	78,3	76260	10,0	-3348	-0,9	95,8
2.4. Товары отгруженные	0	0,0	0	0,0	0	0,0	-	0	0,0	0	0,0	-
2.5. Дебиторская задолженность	57686	10,8	120098	16,5	62412	5,7	208,2	162378	21,3	42280	4,8	135,2
2.6. Финансовые вложения	1049	0,2	2524	0,3	1475	0,2	240,6	3166	0,4	642	0,1	125,4
2.7. Денежные средства	8753	1,6	15146	2,1	6393	0,4	173,0	21935	2,9	6789	0,8	144,8
2.8. Прочие оборотные активы	36983	6,9	84525	11,6	47542	4,7		3638	0,5	-80887	-11,2	4,3
Итого	533738		726886		193148		136,2	761055		34169	0,0	104,7

Таблица 8. Структура и динамика источников формирования активов РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %
	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный. вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, п.п.		Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, п.п.
1. Источники собственных средств	270139	50,6	338248	46,5	68109	-4,1	125,2	384144	50,5	45896	3,9	113,6
2. Доходы и расходы	-2402	-0,5	142	0,0	2544	0,5	-5,9	155	0,0	13	0,0	109,2
3. Расчеты, всего	266001	49,8	388496	53,4	122495	3,6	146,1	376756	49,5	-11740	-3,9	97,0
В том числе:
3.1. Краткосрочные кредиты и займы	196923	36,9	244976	33,7	48053	-3,2	124,4	203951	26,8	-41025	-6,9	83,3
3.2. Долгосрочные кредиты и займы	20097	3,8	14736	2,0	-5361	-1,7	73,3	18020	2,4	3284	0,3	122,3
3.3. Кредиторская задолженность	44645	8,4	55230	7,6	10585	-0,8	123,7	154785	20,3	99555	12,7	280,3
3.4. Прочие виды обязательств	4336	0,8	73554	10,1	69218	9,3		0	0,0	-73554	-10,1	0,0
Итого	533738		726886		193148		136,2	761055		34169	0,0	104,7

Таблица 9. Структура и динамика источников формирования оборотных активов РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; -)	Темп роста, %
	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, п.п.		Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. р.	Удель-ный вес, п.п.
1. Оборотные активы, всего (стр. 290 формы 1)	298821	100,0	428059	100,0	129238	0,0	143,2	428571	100,0	512	0,0	100,1
В том числе сформированные за счет следующих источников:
1.1. Краткосрочных кредитов и займов (стр. 710 формы 1)	196923	65,9	244976	57,2	48053	-8,7	124,4	203951	47,6	-41025	-9,6	83,3
1.2. Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств (стр. 730 + стр. 740 формы 1)	44645	14,9	128784	30,1	84139	15,1		154785	36,1	26001	6,0	120,2
1.3. Собственных источников (стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 табл. 4)	57253	19,2	54299	12,7	-2954	-6,5	94,8	69835	16,3	15536	3,6	128,6

Изучим данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации (табл. 10).

Таблица 10. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %	На 01.01.2008 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %
1. Дебиторская задолженность, всего (стр. 110 формы 5), млн. р.	34770	83265	48495	239,5	97906	14641	117,6
2. Просроченная дебиторская задолженность (стр. 140 формы 5), млн. р.	4239	5225	986	123,3	32299	27074	618,2
3. Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, %	12,2	6,3	-5,9		33,0	26,7
4. Кредиторская задолженность, всего (стр. 150 формы 5), млн. р.	31977	45490	13513	142,3	95875	50385	210,8
5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн. р.	4006	3696	-310	92,3	6897	3201	186,6
6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, %	12,5	8,1	-4,4		7,2	-0,9

Данные показывают, что объем дебиторской и кредиторской задолженности возрастают, в 2007 г. - на 17,6 и 110,8 % соответственно.

С другой стороны отрицательной тенденцией для предприятия является увеличение просроченных дебиторской и кредиторской задолженности. В 2007 г. темп роста составил 618,2 и 186,6 % соответственно.

Можно отметить также уменьшение доли просроченной дебиторской задолженности в общем ее объеме на 5,9 п.п. в 2006 г. и увеличение ее доли на 26,7 п.п. в 2007 г.

Доля просроченной кредиторской задолженности остается приблизительно на одном уровне (7,2 % в 2007 г.).

2.6 Анализ ликвидности, финансовой зависимости и деловой активности

Проведем анализ динамики показателей ликвидности, которые раскрывают реальную и прогнозную платежеспособность организации (см. табл. 11).

Таблица 11. Сведения о ликвидности и платежной способности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01. 2006 г.	На 01.01. 2007 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %	На 01.01. 2008 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %
1. Оборотные активы (стр. 290 формы 1), млн. р.	298821	428059	129238	143,2	428571	512	100,1
2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 270 формы 1 + сумма строк 730, 740, 750, 760 формы 5), млн. р.	8753	15146	6393	173,0	21935	6789	144,8
3. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110 формы 5), млн. р.	34770	83265	48495	239,5	97906	14641	117,6
4. Краткосрочные обязательства (стр. 710 ++ стр. 730 + стр. 740 формы 1), млн. р.	241568	373760	132192	154,7	358736	-15024	96,0
5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн. р.	4006	3696	-310	92,3	6897	3201	186,6
6. Собственные оборотные средства (стр. 1 - стр. 4 ), млн. р.	57253	54299	-2954	94,8	69835	15536	128,6
7. Показатели ликвидности:
7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2 : стр. 4)	0,04	0,04	0,00		0,06	0,02
7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 4 ]	0,18	0,26	0,08		0,33	0,07
7.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4)	1,24	1,15	-0,09		1,19	0,05
7.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 6 : стр. 1)	0,19	0,13	-0,06		0,16	0,04
7.5. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (стр. 2 : стр. 5)	2,18	4,10	1,91		3,18	-0,92

Характерным для показателей ликвидности РУП «Гомсельмаш» за анализируемый период является то, что произошло их увеличение в 2006 г. (кроме коэффициента покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами) и уменьшение в 2007 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности изменялся незначительно с 0,04 в 2005 г. до 0,06 в 2007 г.

Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,08 пункта в 2006 г. и еще на 0,07 пунктов в 2007 г. Схожая динамика и по коэффициенту текущей ликвидности.

Проведем анализ динамики показателей структуры капитала организации (табл. 2.12).

Таблица 12. Сведения о динамике показателей структуры капитала РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01. 2006 г.	На 01.01. 2007 г.	Изме-нение (+; -),	Темп роста, %	На 01.01. 2008 г.	Изме-нение (+; -),	Темп роста, %
1. Совокупные активы, млн. р.	533738	726886	193148	136,2	761055	34169	104,7
2. Источники собственных средств, млн. р.	270139	338248	68109	125,2	384144	45896	113,6
3. Источники заемных и привлеченных средств:	34770	83265	48495	239,5	97906	14641	117,6
3.1. Долгосрочные обязательства, млн. р.	20097	14736	-5361	73,3	18020	3284	122,3
3.2. Краткосрочные обязательства, всего, млн. р.	241568	373760	132192	154,7	358736	-15024	96,0
3.2.1. В том числе кредиторская задолженность, млн. р.	44645	55230	10585	123,7	154785	99555	280,3
4. Собственные оборотные средства, млн. р.	57253	54299	-2954	94,8	69835	15536	128,6
5. Просроченная кредиторская задолж-ть, млн. р.	4006	3696	-310	92,3	6897	3201	186,6
6. Показатели структуры капитала:
6.1. Коэффициент автономии (стр. 2 : стр. 1)	0,51	0,47	-0,04		0,50	0,04
6.2. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3 : стр. 1)	0,07	0,11	0,05		0,13	0,01
6.3. Коэффициент финансового левериджа (стр. 3 : стр. 2)	0,13	0,25	0,12		0,25	0,01
6.4. Коэффициент маневренности собств. средств (стр. 4 : стр. 2)	0,21	0,16	-0,05		0,18	0,02
6.5. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1)	0,0075	0,0051	-0,0024		0,0091	0,0040

Коэффициент автономии снижался в 2006 г на 0,04 пункта и опять увеличился до 0,5 в 2007 г.

Коэффициенты финансовой зависимости и финансового левериджа почти не претерпели изменения. Произошло небольшое увеличение в 2006 г. - на 0,05 и 0,12 пункта соответственно.

Незначительно изменялся коэффициент маневренности собственных средств - снизился на 0,05 пункта в 2006 г. и увеличился на 0,02 пункта в 2007 г. К 2008 г. он составил значение 0,18.

Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами незначителен.

В процессе анализа финансового состояния РУП «Гомсельмаш» изучим показатели деловой активности организации (табл. 13).

Таблица 13. Сведения о динамике показателей деловой активности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %	2007 г.	Изменение (+; -),	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Стоимость оборотных активов, всего, млн. р.	298821	428059	129238	143,2	428571	512	100,1
В том числе:
1.1. Запасы и затраты, млн. р.	86203	117619	31416	136,4	158446	40827	134,7
1.2. Дебиторская задолженность, млн. р.	57686	120098	62412	208,2	162378	42280	135,2
1.3. Денежные средства, млн. р.	8753	15146	6393	173,0	21935	6789	144,8
2. Величина кредиторской задолженности, млн. р.	31977	45490	13513	142,3	95875	50385	210,8
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010 формы 2), млн. р.	455671	660941	205270	145,0	835401	174460	126,4
4. Себестоимость реализованных товаров (стр. 020 формы 2), млн. р.	398419	590279	191860	148,2	762081	171802	129,1
5. Оборачиваемость в днях:
5.1. Оборотных активов (стр. 1 Ч 360 : стр. 3)	236,1	233,2	-2,9	98,8	184,7	-48,5	79,2
5.2. Запасов и расходов (стр. 1.1 Ч 360 : стр. 4)	68,1	64,1	-4,0	94,1	68,3	4,2	106,6
5.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2 Ч 360 : стр. 3 8)	45,6	65,4	19,8	143,5	70,0	4,6	107,0
5.4. Денежных средств (стр. 1.3 Ч 360 : стр. 3)	6,9	8,2	1,3	119,3	9,5	1,2	114,6
5.5. Кредиторской задолженности (стр. 2 Ч 360 : стр. 4 )	1,3	1,4	0,0	103,4	1,8	0,4	129,0
6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.1 - стр. 5.4), дней	229,2	224,9	-4,3	98,1	175,2	-49,7	77,9
7. Продолжительность финансового цикла (стр. 6 - стр. 5.5), дней	227,8	223,5	-4,3	98,1	173,5	-50,1	77,6
8. Оборачиваемость в разах:
8.1. Оборотных активов (360 : стр. 5.1)	1,5	1,5	0,0	101,3	1,9	0,4	126,2
8.2. Запасов и затрат (360 : стр. 5.2)	5,3	5,6	0,3	106,3	5,3	-0,3	93,8
8.3. Дебиторской задолженности (360 : стр. 5.3)	7,9	5,5	-2,4	69,7	5,1	-0,4	93,5
8.4. Денежных средств (360 : стр. 5.4)	52,1	43,6	-8,4	83,8	38,1	-5,6	87,3
8.5. Кредиторской задолженности (360 : стр. 5.5)	270,0	261,1	-8,9	96,7	202,5	-58,6	77,5

Нужно отметить увеличение показателей оборачиваемости РУП «Гомсельмаш» за 3 последних года, как в днях, так и в разах. Снизилась оборачиваемость активов в 2006-07 гг.

Продолжительность операционного цикла снизилась в 2006 г. на 4,3 дня, а в 2007 г. - на 49,7 дня, что является достаточно большим снижением.

Продолжительность финансового цикла также имела также тенденцию к уменьшению на 1,9 % в 2006 г. и на 22,4 % в 2007 г. Таким образом можно говорить об увеличении деловой активности РУП «Гомсельмаш» в анализируемом периоде.

2.7 Организация работы по охране труда на РУП «Гомсельмаш»

Охрана труда является неотъемлемой частью организации труда и производства. Это значит, что вопросы охраны труда должны решаться одновременно с проектированием и организацией любого производственного процесса.

Система управления охраной труда в организации - часть общей системы управления деятельностью организации, регламентированная законодательством в области охраны труда и направленная на обеспечение безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности. Система управления охраной труда включает организационную структуру, деятельность по планированию, распределению ответственности, процедуры и ресурсы для разработки, внедрения и анализа результативности политики и мероприятий по охране труда.

Улучшение условий труда, повышение их безопасности и безвредное и имеют большое экономическое значение. Чем благоприятнее условия труда, тем выше его производительность, а также качество продукций, ниже себестоимость работ.

При этом производительность труда повышается благодаря сохранению здоровья и работоспособности человека, экономии живого труда (за счет сохранения дееспособности в процессе труда, более полною использования рабочего времени продления периода активной трудовой деятельности человека и др.)

Государственные нормативные требования охраны труда - правила, нормы, критерии и процедуры, направленные на сохранение жизни, здоровья и работоспособности работников в процессе их трудовой деятельности, содержащиеся в законодательных и иных нормативных правовых актах, технических нормативных правовых актах.

При установлении и анализе целей и задач по охране труда организация должна учитывать:

· требования законодательных актов, государственные нормативные требования и другие требования охраны труда;

· технологические варианты, финансовые, эксплуатационные и другие потребности хозяйственной деятельности;

· политику организации в области охраны труда.

На РУП «Гомсельмаш» и каждом структурном подразделении ежегодно и на перспективу разрабатывают планы организационно-технических мероприятий, направленных на дальнейшее облегчение условий труда и уменьшение производственного травматизма.

Такие планы составляются на основе результатов аттестации рабочих мест, а также с учетом предшествующих показателей.

Организационными работами, связанными с обеспечением охраны труда на РУП «Гомсельмаш» занимается главный инженер.

Отдел охраны труда (подчиняется гл. инженеру) решает текущие вопросы, связанные с обеспечением охраны труда.

Функции отдела охраны труда:

- контрольная (соблюдение приказов)

- обучающая

- представители отдела выступают в качестве экспертов при разработке
тех. решений;

- участие в расследовании несчастных случаев и проф. заболеваниям

- отчетность по вопросам травматизма и проф. заболеваниям.

На мероприятия по охране труда в минувшем году было затрачено 81,861 млн. рублей (на 1 человека - 9 тыс. рублей).

На ОАО «Гомельстекло» трудятся около 9200 человек, из них 6140 заняты на работах с вредными условиями.

За работу во вредных условиях труда согласно результатам аттестации рабочих мест производятся доплаты, выдается молоко, предоставляются дополнительные отпуска.

Для обеспечения молоком на предприятии в соответствии с установленными Правилами, необходимо в структурных подразделениях назначить лица, ответственные за получение талонов на молоко и самого молока. В силу того, что буфет работает только в дневную смену и для обеспечения работников в вечернюю и ночную смены молоком, необходимо в цехах и подразделениях иметь холодильники достаточной вместимости.

Учитывая, эти обстоятельства и то, что некоторые подразделения находятся далеко от буфета (например: очистные, общежитие), можно организовать обеспечение молоком, работников согласно списку, утвержденному коллективным договором, путем заключения договора с торговой организацией, по талонам, выдаваемым на руки работникам. Такое решение может быть целесообразным, ввиду сложности при оборудовании в цехах пунктов выдачи молока, а также учитывая цены.

На РУП «Гомсельмаш» осуществляется трехступенчатый контроль за охраной труда:

этап. Контроль на рабочем месте (за цехом контроль осуществляет мастер, за лабораторией - руководитель группой). Ежедневный контроль.

этап. Уровень цеха, лаборатории (периодичность еженедельная).

этап. Уровень предприятия (один из цехов выборочно проверяется комиссией, в состав которой входят: главный инженер; начальник отдела охраны труда; представитель медицинской санитарной части; главный специалист (технолог или энергетик)

Обучение работающих безопасности труда

Система стандартов безопасности труда - ГОСТ 12.0.004-90 ССБТ

Виды инструктажа

Вводный - ознакомление с общими вопросами охраны труда и техники безопасности, проводит инженер безопасности труда.

Первичный - ознакомление с конкретными видами безопасности труда на конкретном рабочем месте, проводит руководитель работ.

Повторный - повторить информацию первичного инструктажа, периодичностью 1 раз в полгода, проводит руководитель работ.

Внеплановый - проводится руководителем работ в том случае, когда имеют место изменения в технологическом процессе, при поступлении нового оборудования, после того как произошел несчастный случай и при перерывах в работе, превышающие установленные.

Целевой - при выполнении работ, не связанных с основной специальностью, проводит руководитель работ.

Динамика производственного травматизма по РУП «Гомсельмаш» представлена следующими показателями.

Таблица 14. Динамика производственного травматизма по РУП «Гомсельмаш»

Год	Число несчастных случаев
2003	22
2004	16
2005	15
2006	15
2007	9

Таким образом, число случаев производственного травматизма в течение 5 последних лет имеет тенденцию к уменьшению.

Рассмотрим причинах травматизма на РУП «Гомсельмаш» за период 2003-2007 гг. в таблице 15.

В 2007 г. увеличилось количество случаев травматизма по причине нарушения требований безопасности при эксплуатации механизмов (4 в 2007 г. против 1 в 2005 и 2004 г). В то же время снизился травматизм из-за нарушений трудовой и производственной дисциплины (в 2003 г. - 6 случаев, в 2005 г. - 4, в 2007 - нет).

Также отрицательную динамику имеет травматизм по причине неудовлетворительной организации производства работ (в 2006 г. - 3 случая, 2007 г. - 1 случай) и из-за недостатков в обучении безопасным приемам труда (в 2003 г. - 4 случая, в 2007 г. - нет).

Производственный комбинат РУП «Гомсельмаш» проводит и планирует проводить в дальнейшем следующие мероприятия: * мероприятия по предупреждению несчастных случаев; *мероприятия по общему улучшению условий труда и предупреждению заболеваний на производстве.

Таблица 15. Причины травматизма на РУП «Гомсельмаш» за 2003-2007 гг.

Причины	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
01-Конструктивные недостатки, несовершенство, недостаточная надежность машин, механизмов, оборудования	3	1	-	1	1
02-Эксплуатация неисправных машин, механизмов, оборудования	-	-	1	4	-
03-Несовершенство технологического процесса	2	2	2	-	-
04-Нарушение технологического процесса	-	-	-	3	-
07-Неудовлетворительная организация производства работ	3	2	3	1	1
08-Неудовлетворительное техническое состояние зданий, сооружений, территорий	1	2	-	1	1
10-Недостатки в обучении безопасным приемам труда	4	2	2	-	-
11-Нарушение СИЗ, в т.ч.	-	-	-	-	-
12-из-за необеспеченности ими	-	-	-	-	-
19-Нарушение трудовой и производственной дисциплины	6	4	4	3	-
20-Использование рабочего не по специальности	-	-	2	-	-
21-Прочие	2	2	-	2	2
0700-Нарушение требований безопасности при эксплуатации механизмов	1	1	1	-	4
Всего	22	16	15	15	9

Обязательное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 30 июля 2003 г. № 18 «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», а так же обеспечение работников средствами индивидуальной защиты на основании Правил, обеспечения работников средствами индивидуальной защиты, утвержденные постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 28 мая 1999 г. № 67 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 54, 8/527), РУП «Гомсельмаш» выполняет на 100 %.

На РУП «Гомсельмаш» имеется необходимый перечень документов обеспечивающий состояние и систему учета.

В соответствии с принятой Постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 904 от 16.08.2005 г. концепцией государственного управления охраной труда одним из механизмов достижения ее целей является сертификация систем управления охраной труда (СУОТ) в организациях республики. Стандарт СТБ 18001-2005 «Системы управления охраной труда. Общие требования» является общетехническим, устанавливающим требования к элементам системы управления охраной труда. Требования стандарта применимы к организациям всех типов и размеров, независимо от конкретного сектора экономики или отрасли промышленности.

Внедрение этой системы РУП «Гомсельмаш» дает:

- уменьшение затрат за счет более эффективного использования трудовых ресурсов, снижения расходов, связанных с травматизмом и заболеваемостью;

- повышение правовой безопасности, гарантии соответствия меняющимся требованиям законодательства по охране труда;

- минимизацию риска привлечения к судебной ответственности;

- взаимовыгодный учет интересов сторон - нанимателя и трудового коллектива в процессе производственной деятельности предприятия;

- повышение имиджа предприятия на рынке продукции и рынке труда, а также в глазах органов власти как социально-ответственной организации.

- руководящее звено нацеливается на выявление и снижение основных видов рисков отрицательного воздействия производственной деятельности и выпускаемой продукции на здоровье сотрудников, населения и потребителей;

- системный подход облегчает решение проблем, достигается большая ответственность, четко распределяются обязанности;

- возможность повышения производительности труда за счет улучшения условий и снижения непроизводительных затрат времени и труда.

РУП «Гомсельмаш» имеет значительный опыт работы в области управления охраной труда: проводились необходимые мероприятия, разрабатывались и использовались в работе документы по управлению охраной труда. Все эти наработки, безусловно, были учтены при создании системы управления охраной труда, соответствующей международным требованиям OHSAS - 18001:1999.

Отдел охраны труда РУП «Гомсельмаш» разрабатывает документы для внедрения системы управления охраной труда. На предприятии был разработан стандарт предприятия СТП 01.11-01-2005, реестр промышленных опасностей, перечни операций, связанных с промышленными опасностями, ряд рабочих инструкций. Параллельно с этим проводилась работа в подразделениях предприятия по приведению в соответствие с требованиями, нормами и правилами по охране труда, рабочих мест, рабочей документации, с руководством и работниками структурных подразделений предприятия, что в свою очередь повысило уровень безопасности, компетентности и осведомленности персонала.

Глава 3. Направления совершенствования деятельности РУП «Гомсельмаш»

3.1 Резервы экономического роста предприятия

Сегодня важной проблемой, стоящей перед народным хозяйством в целом, отраслями, производствами, отдельными предприятиями и организациями, является поиск путей повышения эффективности работы предприятий, организаций. К основным путям можно отнести: снижение себестоимости; увеличение прибыли и рентабельности; эффективное использование основных фондов; сокращение дебиторской и кредиторской задолженности; ускорение оборачиваемости оборотных средств; снижение трудоемкости и повышение производительности труда; рост накоплений предприятий.

Снижение себестоимости продукции является основным направлением повышения эффективности производства. На уровень себестоимости продукции оказывает влияние наличие и использование основных элементов производственного процесса: средства труда, предметы труда и сам труд. Их рациональное и эффективное использование способствует увеличению выпуска продукции в натуральном выражении, повышению качества изделий. В результате уменьшаются затраты на производство единицы продукции, а это в свою очередь ведет к снижению материалоемкости, фондоемкости, то есть к росту эффективности производства.