Экономическая оценка эффективности внедрения системы АСУ ТП на металлургическом предприятии

1

Московский Государственный Институт Стали и Сплавов

(технологический университет)

Кафедра экономики и менеджмента

Курсовая работа

по курсу “Экономика производства”

на тему:«Экономическая оценка эффективности внедрения системы АСУ ТП на металлургическом предприятии»

Содержание

	Введение…………………………………………………………..………	3
1	Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению…………………………………………………………..	5
2	Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий………………………………………………………………	7
3	Расчёт себестоимости продукции после внедрения организационно - технических мероприятий………………………………………………	8
4	Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий……	13
5	Определение экономической эффективности предложенных мероприятий………………………………………………………………	15
6	Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчёт точки безубыточности)…………………………………………………………..	18
7	Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий……………………………………………………………...	21
	Выводы……………………………………………………………………	22
	Список литературы……………………………………………………….	23

ВВЕДЕНИЕ

Процесс производства на любом предприятии сопровождается (или должен сопровождаться) совершенствованием техники, технологии, организации и управления производством, широким использованием достижений науки и передового опыта.

Технический прогресс, совершенствование организации и управления производством являются важнейшим средством повышения экономической эффективности производства, дают возможность своевременно реагировать на изменяющийся спрос потребителей, способствуют экономии материалов, топлива, энергии и других материальных ресурсов и, как следствие, снижению себестоимости продукции, увеличению прибыли, повышению конкурентоспособности продукции и предприятия в целом.

Многочисленные мероприятия по совершенствованию техники, технологии, организации и управления производством, объединяемых общим понятием «организационно-технические мероприятия», группируются в соответствующих планах предприятия: на больших предприятиях в планах цехов, на небольших - по предприятию в целом.

Основным критерием отбора и включения того или иного организационно-технического мероприятия в план является его экономическая эффективность. Несмотря на большое разнообразие организационно-технических мероприятий, определение их экономической эффективности может быть проведено с использованием типовых расчетов. Наиболее характерные из них связаны с:

1. Изменением объема производства;

2. Выбором техники и технологий производства;

3. Выбором альтернативы собственного производства или поставок со стороны.

Таблица 1. Калькуляция себестоимости производства медно-кальциевого сплава.

Статья затрат	Цена, руб.	Норма расхода, т/т.	Затраты на ед. ГП, руб./т.	Расход на годовой объём продукции, т/т	Затраты на годовой объём производства, руб./год
1.Сырьё и осн.материалы, т
хлористый кальций	2326,97	3,03	7050,7191	2424	5640575,28
медь катодная	75710	0,02525	1911,6775	20,2	1529342
Итого сырья и осн. матер.			8962,3966	2444,2	7169917,28
2.Вспомогательный материалы ,т:
калий хлор	2230	0,0101	22,523	8,08	18018,4
блоки графит	40760	0,0808	3293,408	64,64	2634726,4
Итого вспомогательных материалов			3315,931	72,72	2652744,8
3.Энергозатраты
Вода, м3	1,5	10,1	15,15	8080	12120
Эл.энергия, кВт*ч	1	11110	11110	8888000	8888000
Итого энернгозатрат			11125,15	8896080	8900120
4.Фонд оплаты труда			1937,5		1550000
5.Единый социальный налог			523,125		418500
Итого фонд оплаты труда с отчислениями			2460,625		1968500
6.Расходы на содер. и экс-цию оборудования			4712,5		3770000
В том числе амортизация			3770,25		3016200
7. Цеховые расхода			5709,8125		4567850
В том числе амортизация			3158,5		2526800
Цеховая себестоимость			36286,4151		29029132,08
8.Общезаводские расходы			2362,5		1890000
Производственная себестоимость			38648,9151		30919132,08
9.Внепроизводств. расходы			812,5		650000
Полная себестоимость			39461,4151		31569132,08

Проанализировав калькуляцию себестоимости, можно сделать вывод что производство является материалоёмким и энергоёмким, т.к в себестоимости продукции составляет 31% и 29%, соответственно.

1. Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Серьезным резервом снижения себестоимости продукции является расширение специализации и кооперирования. На специализированных предприятиях с массово-поточным производством себестоимость продукции значительно ниже, чем на предприятиях, вырабатывающих эту же продукцию в небольших количествах. Развитие специализации требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между предприятиями.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости решает прежде всего рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате. Рассмотрим, в каких условиях при росте производительности труда на предприятиях снижаются затраты на заработную плату рабочих. Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти и за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.

В первом случае, когда изменяются нормы выработки и расценки, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется это тем, что в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как приводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда выработать больше продукции. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки позволяет снижать себестоимость продукции за счет уменьшения доли заработной платы в единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.

Во втором случае, когда установленные нормы выработки и расценки не изменяются, величина затрат на заработную плату рабочих в себестоимости единицы продукции не уменьшается. Но с ростом производительности труда увеличивается объем производства, что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются расходы по обслуживанию производства и управлению. Происходит это потому, что в цеховых расходах значительная часть затрат - условно-постоянные расходы (амортизация оборудования, содержание зданий, содержание цехового и общезаводского аппарата и другие расходы), не зависящие от степени выполнения плана производства. Это значит, что их общая сумма не изменяется или почти не изменяется в зависимости от выполнения плана производства. Отсюда следует, что, чем больше выпуск продукции, тем меньше доля цеховых и общезаводских расходов в ее себестоимости.

С ростом объема выпуска продукции прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выпускаемой продукции. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли. Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.

Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения с учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции. Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.

Сокращение затрат на обслуживание производства и управление также снижает себестоимость продукции. Размер этих затрат на единицу продукции зависит не только от объема выпуска продукции, но и от их абсолютной суммы. Чем меньше сумма цеховых и общезаводских расходов в целом по предприятию, тем при прочих равных условиях ниже себестоимость каждого изделия.

Резервы сокращения цеховых и общезаводских расходов заключаются прежде всего в упрощении и удешевлении аппарата управления, в экономии на управленческих расходах. В состав цеховых и общезаводских расходов в значительной степени включается также заработная плата вспомогательных и подсобных рабочих. Проведение мероприятий по механизации вспомогательных и подсобных работ приводит к сокращению численности рабочих, занятых на этих работах, а следовательно, и к экономии цеховых и общезаводских расходов. Важнейшее значение при этом имеют автоматизация и механизация производственных процессов, сокращение удельного веса затрат ручного труда в производстве. Автоматизация и механизация производственных процессов дают возможность сократить и численность вспомогательных и подсобных рабочих в промышленном производстве.

Сокращению цеховых и общезаводских расходов способствует также экономное расходование вспомогательных материалов, используемых при эксплуатации оборудования и на другие хозяйственные нужды.

Значительные резервы снижения себестоимости заключены в сокращении потерь от брака и других непроизводительных расходов. Изучение причин брака, выявление его виновника дают возможность осуществить мероприятия по ликвидации потерь от брака, сокращению и наиболее рациональному использованию отходов производства.

определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо - Фл + Кос, где

Кн - стоимость нового оборудования;

Кс - затраты на строительно-монтажные работы;

Фо - остаточная стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл - стоимость реализации выбывающего оборудования;

Кос - единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Остаточная стоимость выбывающего оборудования представляет собой разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за весь срок службы данного оборудования:

, где

Фперв. - первоначальная стоимость демонтируемого оборудования;

На - годовая норма амортизации, %

t - количество лет, отработанных выбывшим оборудованием.

Если выбывающее оборудование может быть использовано в других производствах, то стоимость его реализации принимается по рыночным ценам, если же оно превращается в металлолом, то стоимость реализации рассчитывается по цене металлолома.

ТАБЛИЦА 2. Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.

Наименование оборудования	Количество	Стоимость	Норма годовых амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, руб.
		Единицы руб.	Всего тыс. руб.
1.Основное технологическое оборудование: Монитор Процессор Система АСУ ТП	8 8 1	10 000 14 000 330 000	80 000 112 000 330 000 522000	12,5	62 250
2.Вспомогательное оборудование (30% от стоимости основного технологического оборудования) Шина Датчик Контроллер Линия Сеть ETHERNET	8 8 8 1 1	1200 800 550 40 000 89 000	9 600 6 400 4 400 40 000 89 000 149400	12,5	18675
Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования) Провод Система «Пилот» Кабель	1000 м 8 шт 400 м	- 200 -	10 000 1 600 38 200 49800	12,5	6 225
Итого: общая стоимость оборудования			721200		87 150
Транспортные расходы (10 % от общей стоимости оборудования)			72120
Монтажные работы (40 % от общей стоимости оборудования)			288480
Итого: капитальные вложения в оборудование			1081800
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	-	-	108180	-	-
Итого: капитальные вложения			1189980

3. Расчёт себестоимости продукции после внедрения организационно - технических мероприятий

3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

В связи с характером предложенных мероприятий нормы расхода на материалы снизятся на 3 %, вода и энергию - 5 %.Годовой объем производства увеличился на 4 %, т.е. стал равным 832 тонн.

ТАБЛИЦА 3.1. Расчет затрат на материальные ресурсы

Наименование сырья и материалов	Цена, руб.	Удельный расход	Годовой расход
		Кол - во т/т	Сумма, руб./т	Кол - во, тыс. т	Сумма, млн. руб.
1.Основные материалы:
Хлористый кальций	2326,97	2,9391	6839,197527	2445,3312	5690212,342
Медь катодная	75710	0,0244925	1854,327175	20,37776	1542800,21
Итого: основные материалы			8693,524702	2465,70896	7233012,552
2.Вспомогательные материалы
Калий хлор	2230	0,009797	21,84731	8,151104	18176,96192
Блоки графит	40760	0,078376	3194,60576	65,208832	2657911,992
Итого вспомогательных			3216,45307	73,359936	2676088,954
Всего:			11909,9777		9909101,506

ТАБЛИЦА 3.2. Расчет затрат на топливные и энергетические ресурсы

№ п/п	Наименование энергетических ресурсов	Единица измерения	Цена, руб.	Удельный расход	Годовой расход
				Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.
1.	Электроэнергия	кВт·ч	1,5	9,595	14,3925	7983,04	11974,56
2.	Вода	м3	1	10554,5	10554,5	8781344	8781344
	Итого				10568,8925	8789327,04	8793318,56

3.2 Расчет затрат на оплату труда

Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по следующей формуле:

где

- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий), руб.

- фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб.

Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:

где

- затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении.

Затраты по статье фонд оплаты труда в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут равны:

 ,

- годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий.

Единый социальный налог принимается согласно действующему законодательству в размере 27 % от фонда оплаты труда.

Заработная плата оператора составит 8 000 руб. в месяц.

К_с = 1,12

Ч_{списочная} = Ч_{штатная} *К_с = 4*1,12 = 5,6 чел.

ЗП_год = 6400 руб.*12 мес.*5,6 чел*1,27 = 546201,6 руб.

=546201,6 руб. +1968500 руб. = 2514701,6 руб.

ФОТ_ед = 2514701,6 руб./ 832тонн = 3022,4778 руб.

3.3 Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.

ТАБЛИЦА 4. Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям

Наименование статей расхода	Методика расчета	Изменение, тыс. руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	12,5	87 150
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	4 % от стоимости вводимого оборудования	20880
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	8 % от стоимости вводимого оборудования	41760
4. Внутризаводское перемещение грузов	30 % от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	12528
ИТОГО		162318
5. Прочие расходы	1,5 % от суммы статей 1-4	2434,77
Итого: изменение РСЭО		164752,77

Стоимость вводимого оборудования 522 000 руб.

где

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год).

- определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяются путём расчёта, исходя из структуры затрат, приведенной в табл. 6.

где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

3.4 Расчёт сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10 % от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15 % при вредных условиях труда.

Цеховые расходы _проект = 0,15*ФОТ ^год _проект + (Цеховые расходы _баз.- Амортизация) = 0,15*2514701,6руб. + (4567850руб. - 2526800руб.) = 2418255,24 руб./год.

3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:

где - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Годовой объем общезаводских расходов останется неизменным, но в связи с увеличением объемов производства продукции они уменьшатся на единицу продукции и составят:

Общезаводские = 2362,5*(1-0,95)+2362,5*0,95*800/832=2276,18 руб/ед

Общезаводские = 1890000*(1-0,95)*832/800 + 1890000*0,95 = 1889999,987 руб весь объем

Внепроизводственные = 650000*(1-0,15)*832/800 + 650000*0,15 = 672100 руб весь объем

Внепроизводственные =812,5*(1-0,15)+812,5*0,15*800/832= 807,8 руб единица

3.6 Калькулирование себестоимости

ТАБЛИЦА 5. Калькуляция себестоимости

Статья затрат	Цена, руб.	Норма расхода, т/т.	Затраты на ед. ГП, руб./т.	Расход на годовой объём продукции,т/т	Затраты на годовой объём производства, руб./год
1.Сырьё и основные материалы,т
хлористый кальций	2326,97	2,9391	6839,197527	2445,3312	5690212,342
медь катодная	75710	0,0244925	1854,327175	20,37776	1542800,21
Итого сырья и основных материалов			8693,524702	2465,70896	7233012,552
2.Вспомогательный материалы,т:
калий хлор	2230	0,009797	21,84731	8,151104	18176,96192
блоки графит	40760	0,078376	3194,60576	65,208832	2657911,992
Итого вспомогательных материалов			3216,45307	73,359936	2676088,954
3.Энергозатраты
Вода,м*3	1,5	9,595	14,3925	7983,04	11974,56
Эл.энергия,кВт*ч	1	10554,5	10554,5	8781344	8781344
Итого энернгозатрат			10568,8925	8789327,04	8793318,56
4.Фонд оплаты труда			3022,477885		2514701,6
6.Расходы на содер. и экс-цию обор-ия			4729,270156		3934752,77
7.Цеховые расхода			2906,556779		2418255,24
Цеховая себестоимость			33137,17509		27570129,68
8.Общезаводские расходы			2271,6346		1889999,987
Производственная себестоимость			35408,80969		29460129,66
9.Внепроизводственные расходы			807,8		672100
Полная себестоимость			36190,05969		30110129,66

Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

В хозяйственной практике различают прибыль от реализации валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

прибыль от реализации продукции;

прибыль от реализации имущества;

внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП ) может быть определена по следующей формуле:

, где

ВП - валовая прибыль, руб.;

Н - налог на прибыль, руб.;

ПН - прочие налоги, руб..

4.1 Расчёт прибыли от реализации продукции.

Прибыль от реализации продукции (П) рассчитывается по следующей формуле:

где Ц - оптовая цена продукции, руб./т;

С - себестоимость единицы продукции, руб./т;

В^год. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20 %. Цена продукции после внедрения мероприятий принимается равной цене базового периода.

R_{продукции} =(Цена - Себестоимость)/ Себестоимость*100%

Цена = (R_прод*С/с)/100% + С/с = 20*39461,4151/100% + 39461,4151 =47 353,698 руб./т.

П_баз = (47 353,698 - 39461,4151)*800 =6 313 826,416 руб.

П_план = (47 353,698 - 36190,0596)*832 = 9 288 147,149 руб.

4.2 Расчёт чистой прибыли

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П - Н

В курсовой работе следует учесть два налога:

налог на имущество (2 %);

налог на прибыль (по основной ставке 24 %).

Расчет налога на имущество.

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов.

ОФ_баз.^.=, где

А^ед. - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости), руб.

Н_а - средняя норма амортизации, % (может быть принята в размере 4%)

Для вычислительной техники норма амортизации может составлять до 20%.

ОФ_баз. - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

где КВ - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий (см. табл. 1)

Налог на имущество при ставке 2,2 % будет равен:

В качестве ПФ могут быть использованы как базовые ПФ так и проектные ПФ.

Расчет налога на прибыль.

Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка - 24 %.

Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П - НИ

Таким образом налог на прибыль будет равен:

Н = 0,24·НП

а чистая прибыль будет равна:

ЧП = П - НИ - Н

ОФ _баз = (3770,25+3158,5)*800*100/4= 138575000 руб.

ПФ _баз = 138575000*1,1 = 152 432 500 руб.

НИ _баз = 152432500*0,02 = 3048650 руб.

НП _баз = 6313826,416-3048650 = 3265176,416 руб.

Н _баз = 0,24*3265176,416 = 783642,339 руб.

ЧП _баз = 6313826,416-3048650-78364,339 = 2 481 534,076 руб.

ПФ _проект = 152432500+1189980 = 153 622 480 руб.

НИ _проект = 153622480*0,02 = 3 072 449,6 руб.

НП _проект = 9288147,149 - 3072449,6 = 6215697,572 руб.

Н _проект = 0,24*6215697,572 = 1491767,417 руб.

ЧП _проект = 9288147,149 - 3072449,6 - 1491767,417 =4 723 930,155 руб.

оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности)

Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».

В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

чистый дисконтированный доход (NPV);

индекс доходности (PI);

внутренняя норма доходности (IRR);

срок окупаемости (T).

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

,

где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зt -затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е - ставка дисконтирования (приемлемая норма доходности, Е = 0,1);

Т - расчетный период.

Расчетный период устанавливается с учетом:

продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

требований инвестора.

ТАБЛИЦА 6

	Номер периода времени (квартал)
	0	1	2	3	4
Поток реальных денег от операционной деятельности
1. Объем продаж	832	208	208	208	208
2. Цена	47353,698	47353,698	47353,698	47353,698	47353,698
3. Выручка [(1) · (2)]	39398276074	9849569,184	9849569,184	9849569,184	9849569,184
4. Внереализационные доходы	-
5. Переменные затраты	19349420,07	4837355,018	4837355,018	4837355,018	4837355,018
6. Постоянные затраты	10760709,6	2690177,4	2690177,4	2690177,4	2690177,4
7. Амортизация зданий	5630150	1407537,5	1407537,5	1407537,5	1407537,5
8. Проценты по кредитам
9. Прибыль до вычета налогов [(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9)]	3657997,07	914499,266	914499,266	914499,266	914499,266
10. Налог на имущество	3072449,6	768112,4	768112,4	768112,4	768112,4
11. Налогооблагаемая прибыль [(9)-(10)]	585547,47	146386,86	146386,86	146386,86	146386,86
12. Налог на прибыль [0,24 · (12)]	140531,39	35132,85	35132,85	35132,85	35132,85
13. Проектируемый чистый доход [(11)-(12)]	445016,07	63573,73	63573,73	63573,73	63573,73
14. Амортизация [(7)+(8)]	5630150	1407537,5	1407537,5	1407537,5	1407537,5
15. Чистый поток от операций (Rt-Зt) [(14)+(15)]	6065166,07	1471111,23	1471111,23	1471111,23	1471111,23
16. Земля
17. Здания, сооружения
18. Машины, оборудование, инструмент, инвентарь	721200	180300	180300	180300	180300
19. Нематериальные активы	360600	90150	90150	90150	90150
20. Итого вложений в основной капитал [(17)+(18)+(19)+(20)]	1081800	270450	270450	270450	270450
21. Прирост оборотного капитала	108180	27045	27045	27045	27045
22. Всего инвестиций (Кt ) [(21)+(22)]	1189980	297495	297495	297495	297495
23. Поток наличности (Rt-Зt-Кt )	6065166,07	1471111,23	1471111,23	1471111,23	1471111,23
24. Дисконтированный поток наличности	-1516291,518	1337373,85	1215794,405	1105267,64	1004788,76
25. Накопленный дисконтированный поток наличности	-1516291,518	-178917,668	1036876,737	2142144,377	3146933,137

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

Как видно из формулы NPV рассчитывается с учетом дисконтирования, то есть приведения в сопоставимый вид затрат, результатов и эффектов, имеющих место в разное время (согласно шагам расчета) и поэтому являющихся экономически неравноценными. Точкой приведения является конец первого шага, то есть год, предшествующий началу осуществления мероприятия

.

Если NPV положителен за период, заданный инвестором (в нашем случае этот период определен сроком в 1 год), проект является эффективным (отдача капитала больше, чем вложенный капитал) и может рассматриваться вопрос о его принятии.

Срок окупаемости:

года.

6. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях.

Точка безубыточности может быть рассчитана по формуле:

,

где F - суммарные постоянные затраты;

p - цена единицы продукции;

v - переменные затраты на единицу продукции.

Qбаз = 12199350/(47353,698-24212,2276)=527,163 тонн

Qплан = 10760709,6/(47353,698- 23256,5145) = 446,545тонн

Рис. 6.1. График точки безубыточности

Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности:

Рентабельность продукции можно определить по формуле:

Rбаз=20%

Rплан = (47353,698-36190,05969)/36190,05969*100% = 30,85 %

Рентабельность продаж можно определить по формуле:

Rбаз = (47353,698-39461,4151)/ 47353,698= 16,67%

Rплан = (47353,698-36190,05969)/47353,698 = 23,58%

Рентабельность производства можно определить по формуле:

где

- цена i-го вида продукции, руб./ед.

- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.

- суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Rбаз = (47353,698-39461,4151)*800/152432500 = 5,14 %

Rплан = (47353,698-36190,05969)/153622480 = 7,04%

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:

Збаз = 39461,4151/ 47353,698 = 0,833 руб. ТП

Зплан = 36190,05969/47353,698 = 0,764 руб. ТП

7. сравнительный анализ основных ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВА продукции до и после внедрения мероприятий

ТАБЛИЦА 7. Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий

Наименование показателей	До внедрения	После внедрения
Годовой объём производства:
- в натуральном выражении, т.	800	832
- стоимостном выражении, руб.	37882958,4	39398276,74
Стоимость основных производственных фондов, руб.	152 432 500	153 622 480
Себестоимость единицы продукции, руб./т.	39461,4151	36190,05969
Себестоимость годового выпуска, руб./год.	31569132,08	30110129,66
Прибыль от реализации, руб./год	6313826,416	9288147,149
Чистая прибыль, руб./год	2481534,076	4723930,155
Рентабельность производства, %	5,14	7,04
Рентабельность продукции, %	20	30,85
Рентабельность продаж, %	16,67	23,58
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,833	0,764
Срок окупаемости, лет	-	0,243
Критический объём реализации (точка безубыточности проекта), т	527,163	446,545

Выводы

Таким образом, анализируя проект, можно сделать следующие выводы:

Введение нового оборудования следующим образом повлияла на производственные показатели:

- увеличение объема производства в 1,04 раза, т.е. с 800 тонн до 832 тонн;

- снижение себестоимости единицы продукции на 3271,3534руб.;

- увеличение годового объема прибыли на 2242396,079 руб.

- высокая эффективность проекта - срок окупаемости мероприятия - 0,243 года.

Мы также получим следующие результаты:

- проект позволит привлечь новых работников на появившиеся рабочие места;

- произойдет повышение заработной платы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях металлургии». - М.: Комитет по металлургии, 2001.

2. Костыгова Л.А. Курс лекций по экономике производства. - М.: МИСиС, 2005.

3. Лабораторный практикум по курсу «Экономика производства цветной металлургии». - М.: МИСиС, 2001.