Экономическая оценка эффективности внедрения системы АСУ ТП на металлургическом предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

«Экономическая оценка эффективности внедрения системы АСУ ТП на металлургическом предприятии»

Таблица 1. Исходные данные

Объем производства, т	1600
Хлористый кальций, т	норма расхода, т/т	3,15
	цена, руб.	2326.97
Медь катодная, т	норма расхода, т/т	0.02625
	цена, руб.	75710
Калий хлор, т	норма расхода, т/т	0,0105
	цена, руб.	2230
Блок графит, т	норма расхода, т/т	0.084
	цена, руб.	40760
Вода, мі	норма расхода, т/т	10.5
	цена, руб.	1.5
Эл. энергия, кВт·ч	норма расхода, т/т	11550
	цена, руб.	1
Суммарные затраты, руб./год	ФОТ	1898750
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,	3770000
	в том числе амортизация	3016200
	Цеховые расходы,	4210000
	в том числе амортизация	2526800
	Общезаводские расходы	1890000
	Внепроизводственные расходы	650000

1. Анализ фактической себестоимости производства данного вида продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируем по калькуляционным статьям.

Таблица 2.

Статьи	Цена, руб./т	На 1 тонну	На весь выпуск (объем производства 1600 тонн)
		Норма расхода, т/т	Сумма, руб.	Расход, т	Сумма, руб.
Сырьё:
Хлористый кальций, т	2326.97	3,15	7329,96	5040	11727929
Медь катодная, т	75710	0,02625	1987,39	42	3179820
Калий хлор, т	2230	0,0105	23,42	16,8	37464
Блоки графита, т	40760	0,084	3423,84	134,4	5478144
Итого сырья			12764,60		20423357
Энергия на технологические цели:
Вода, мі	1,5	10,5	15,75	16800	25200
Электроэнергия, кВт·ч	1	11550	11550,00	18480000	18480000
Итого энергетических затрат			11565,75		18505200
ФОТ			1186,72		1898750
ЕСН, 26%			308,55		493675
Фонд несчаст. случ., заболев, травматизма, 3,4%			40,35		64557,5
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			2356,25		3770000
В т.ч. амортизация			1885,13		3016200
Цеховые расходы			2631,25		4210000
В т.ч. амортизация			1579,25		2526800
Итого цеховая себестоимость			30853,46		49365539
Общезаводские расходы			1181,25		1890000
Итого производственная себестоимость			32034,71		51255539
Расходы на продажу			406,25		650000,000
Итого полная себестоимость			32440,96		51905539

Найдем показатели материалоемкости, энергоемкости.

Под материалоемкостью понимают отношение затрат сырья, топлива, энергии, материалов и других предметов труда к стоимости произведенной продукции.

Материалоемкость= (20423357+18505200)*100%/51905539=75,00%

Енергоемкость=18505200*100%/51905539=35,65%

В связи с высокой материалоемкостью и энергоемкостью производства наметим организационно-техническое мероприятие, реализация которого позволит снизить себестоимость продукции за счёт сокращения норм расхода материальных ресурсов и снижения энергетических затрат. Предлагается внедрение системы АСУ ТП.

2. Определение капитальных вложений, необходимых для внедрения АСУ ТП

Таблица 3. Оборудование для внедрения АСУ ТП

Наименование прибора	Марка	Количество, шт.	Цена, руб./шт.	Итого, руб.
1. Термопара	ТХА 002.1	1	1000	1000
	ТХА 002.07	1	3500	3500
	ТХА 002.17	1	4500	4500
	ТХА 002.27	1	7500	7500
	ТХА 002.37	2	12000	24000
2. Расходомер	ДПП-2	1	9500	9500
3. Манометр	МС-П1	1	13000	13000
	МП3-У	1	14000	14000
4. Преобразователь уровня	ПИУП-15	1	24000	24000
5. Цифровой показывающий и регистрирующий прибор	Технограф 100	4	25000	100000
	Технограф 160	6	28000	168000
6. Контроллер	NZ-32DO	1	83000	83000
7. Электронагреватель	РТМ-4К	4	5000	20000
	РТМ-2М	2	7000	14000
8. Регулятор расхода	ЭП-0010-Щ	1	18000	18000
9. Регулятор давления	Ду-50	2	10000	20000
10. регулятор уровня	SV1	1	45000	45000
11. ЭВМ оператора	Pentium4	1	54000	54000
Стоимость основного технологического оборудования		623000

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо - Фл + Кос

Кн - стоимость нового оборудования;

Кс - затраты на строительно-монтажные работы;

Фо - остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования; Фл - стоимость реализации выбывающего оборудования (мы их не рассчитываем, так как выбывающего оборудования у нас нет);

Кос - единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (принимаем в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Таблица 4. Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий

Наименование оборудования	Стоимость, руб.
1. Основное технологическое оборудование	623000
2. Вспомогательное оборудование (50% от стоимости основного технологического оборудования)	311500
3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования)	62300
Итого: общая стоимость оборудования	996800
Транспортные расходы (30% от общей стоимости оборудования)	299040
Монтажные работы (65% от общей стоимости оборудования)	647920
Итого: капитальные вложения в оборудование	1943760
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	194376
Итого: капитальные вложения	2138136

3. Расчет себестоимости продукции после внедрения АСУ ТП

Расчет затрат на материальные и энергетические ресурсы

В связи с внедрением системы АСУ ТП предполагается снижение норм расхода сырья и энергии: хлористый кальций - на 6%, медь катодная - на 4%, калий хлор - на 4%, блоки графита - на 5%, вода техническая - на 6%, электроэнергии - на 8%. Годовой объем производства увеличился на 4%, т.е. стал равным 1664 тонны.

При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

После проведения модернизации АСУ ТП, снизились нормы расхода сырья и энергетические затраты. Ниже (в таблице расчета себестоимости) указано на сколько уменьшились нормы расхода сырья и энергетических затрат.

Расчет затрат на оплату труда

Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по следующей формуле:

Где - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий), руб.

- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб. (у нас выбывших рабочих нет).

- фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб. Мы принимаем на работу оператора, так как производство непрерывное, то в сутки четыре смены, значит четверо рабочих и один подменный. Подменная штатная численность 5 человек. Умножим на коэффициент среднесписочной численности 1.12, получим численность вновь принятых рабочих 6 человек. Ежемесячная заработная плата одного рабочего 12000 руб. Итого ФОТ вновь прибывших рабочих составит 864000 руб. в год.

Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:

себестоимость вложение прибыль валовой

Где - затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении.

Затраты по статье фонд оплаты труда в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут равны:

,

 - годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий (у нас равен базовому значению).

Заработная плата оператора составит 12 000 руб. в месяц.

К_с = 1,12

Ч_{списочная} = Ч_{штатная} *К_с = 5*1,12 6 чел.

ЗП_год = 12 000 руб.*12 мес.*6 = 864000 руб.

= 1898750 руб. + 864000 руб. = 2762750 руб.

ФОТ_ед = 2762750 руб./ 1664 тонн = 1660,31 руб.

Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.

Где , - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год). - определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяем ниже в структуре затрат.

где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

Ниже приведен расчет элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате проведения модернизации АСУ ТП.

Таблица 5. Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям

Наименование статей расхода	Методика расчета	Изменение, руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Норма амортизации 10%	213813,6
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	3% от стоимости вводимого оборудования	64144,08
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	6% от стоимости вводимого оборудования	128288,16
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	38486,45
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	6670,98
Итого изменение РСЭО		451403,27
Всего РСЭО составит		4221403,27



Расчёт сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10% от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда и 15% при вредных условиях труда. Учтем данное изменение:

В базовом периоде Зохр.тр=ФОТ*0,1=1898750*0,15=284812,5 руб.

В плановом периоде Зохр.тр.=2762750*0,15=414412,5 руб.

Изменение составит 414412,5 - 284812,5=129600 руб.

Цеховые расходы пл.= Цеховые расходы баз. + Изменение =

=4210000 +129600=4339600 руб.

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:



Где - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Годовой объем общезаводских расходов останется неизменным, но в связи с увеличением объемов производства продукции они уменьшатся на единицу продукции и составят:

ОР^{после рек} = (ОР^{до рек} *В^{до рек})/В^{после рек} =

= (1181,25 * 1600)/1664 = 1135,82 руб./ед.

Расходы на продажу (внепроизводственные расходы) будут вести себя аналогично общезаводским расходам и, в конечном счете, составят на единицу продукции:

(406,25*1600)/1664 = 390,63 руб./ед.

Калькулирование себестоимости.

Таблица 6. Калькуляция себестоимости

Статьи	Цена, руб.	На 1 тонну	На весь выпуск (объем производства 1664 тонны)
		Норма расхода, т/т	Сумма, руб.	Расход, т	Сумма, руб.
Сырьё:
Хлористый кальций, т;	2326.97	2,961	6890,16	4927,104	11465223,19
Медь катодная, т;	75710	0,0252	1907,89	41,9328	3174732,288
Калий хлор, т	2230	0,01008	22,48	16,77312	37404,0576
Блоки графита, т	40760	0,0798	3252,65	132,7872	5412406,272
Итого сырья			12073,18		20089765,81
Энергия на технологические цели:
Вода техническая, мі	1,5	9,87	14,81	16423,68	24635,52
Электроэнергия, кВт·ч	1	10626	10626,00	17681664	17681664
Итого энергетических затрат			10640,81		17706299,52
ФОТ			1660,31		2762750
ЕСН, 26%			431,68		718315
Фонд несчаст. случ., заболев, травматизма, 3,4%			56,45		93933,5
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			2536,90		4221403,27
Цеховые расходы			2607,93		4339600
Итого цеховая себестоимость			30007,25		49932067,1
Общезаводские расходы			1135,82		1890000
Итого производственная себестоимость			31143,07		51822067,1
Расходы на продажу			390,63		650000
Итого полная себестоимость			31533,69		52472067,1

4. Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения АСУ ТП

В хозяйственной практике различают прибыль от реализации валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

прибыль от реализации продукции;

прибыль от реализации имущества;

внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по следующей формуле:

, где

ВП - валовая прибыль, руб.;

Н - налог на прибыль, руб.;

ПН - прочие налоги, руб.

Расчёт прибыли от реализации продукции

В курсовой работе рассчитываем только прибыль от реализации продукции (П) по следующей формуле:

Где Ц - оптовая цена продукции, руб./т;

С - себестоимость единицы продукции, руб./т;

В^год. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20%. Цена продукции после внедрения мероприятий принимается равной цене базового периода.

Рентабельность продукции: Rпродукции=[(Ц - С)/С]*100

Rпродук=[(Ц - 32440,96)/32440,96]*100=20%

Откуда оптовая цена единицы продукции равна:

Ц=38929,15 руб. за тонну.

Тогда прибыль от реализации продукции будет равна:

руб./год

руб./год

Расчёт чистой прибыли

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П - Н

В курсовой работе следует учесть два налога:

налог на имущество (2,2%);

налог на прибыль (по основной ставке 24%).

Расчет налога на имущество.

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов.

ОФ_баз.^.=, где

А^ед. - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости) составят:

1885,13+1579,25=3464,38 руб.

Н_а - средняя норма амортизации равна 4%

ОФ_баз. - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.

руб.

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10% от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

руб.

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

руб.

где КВ - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий.

Налог на имущество при ставке 2,2% будет равен:

руб.

руб.

Расчет налога на прибыль.

Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка - 24%.

Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П - НИ

руб.

руб.

Таким образом, налог на прибыль будет равен:

Н = 0,24·НП

руб.

руб.

Чистая прибыль будет равна:

ЧП = П - НИ - Н.

5. Определение экономической эффективности предложенного мероприятия

Чтобы рассчитать поток реальных денег инвестиционной и операционной деятельности нам необходимо найти постоянные и переменные затраты.

Таблица 7. Структура условно-постоянных и переменных затрат (в разрезе калькуляционных статей)

Наименование калькуляционных статей	Примерная доля затрат, %
	постоянных	переменных
1. Энергетические затраты	50	50
2. Вспомогательные материалы		100
3. ФОТ, ЕСН и отчисления в фонд травм. (3,4%)	60	40
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 4221403,27-213813,6-3016200=991389,67	55	45
5. Амортизационные отчисления 213813,6+3016200+2526800= 5756813,60	100	0
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы4296400 -2526800	100	0
7. Общехозяйственные расходы (общезаводские расходы)	95	5
8. Внепроизводственные расходы	15	85

Таблица 8.

Наименование калькуляционных статей	Доля затрат, руб.
	постоянных	переменных
1. Энергетические затраты	8853149,76	8853149,76
2. Сырье		20089765,81
3. ФОТ, ЕСН и отчисления в фонд травм. (3,4%)	2144999,10	1429999,40
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов -4221403,27-213813,6-3016200=991389,67	547969,56	448338,73
5. Амортизационные отчисления 213813,6+3016200+2526800	5756813,60
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 4339600 -2526800	1812800
7. Общехозяйственные расходы (общезаводские расходы)	1795500,00	94500,00
8. Расходы на продажу	97500,00	552500,00
Итого затрат (без амортизации), руб.	15251918,42	31468253,70
Итого затрат (с амортизацией), руб.	21008732,02	31468253,70
Итого всего затрат, руб.	52476985,72

Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».

В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

чистый дисконтированный доход (NPV);

срок окупаемости (T).

индекс доходности (PI);

Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности (мы рассчитаем ниже).

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

,

где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зt - затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал), мы примем ставку дисконтирования 10%;

Т - расчетный период (мы возьмем год).

Расчетный период устанавливается с учетом:

продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

требований инвестора.

Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.

6. Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности) и расчет экономических показателей

Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.

Точка безубыточности может быть рассчитана по формуле:

,

где F=20625026 руб. - суммарные постоянные затраты;

p=38929,15 руб. - цена единицы продукции;

v - переменные затраты на единицу продукции. Всего переменные затраты: 30355064,64, а на единицу продукции: 31468253,70 /1664=18911,21 руб.

т.

Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности.

Рентабельность продукции можно определить по формуле:



Рентабельность продаж можно определить по формуле:

Рентабельность производства можно определить по формуле:

Где - цена i-го вида продукции, руб./ед.

- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.

- суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:

руб.

руб.

Срок окупаемости: (По величине ЧП)

года.

Чистый дисконтированный доход (NPV);

NPV=9793158,84 руб.

7. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения АСУ ТП

Таблица 10. Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятия

	До внедрения	После внедрения
Годовой объём производства:
- в натуральном выражении, т.	1600	1664
- стоимостном выражении, руб.	51905539	52472067,1
Стоимость основных производственных фондов, руб.	152432500	154570636
Себестоимость единицы продукции, руб./т.	32440,96	31533,69
Себестоимость годового выпуска, руб./год.	51905539	52472067,1
Прибыль от реализации, руб./год	10381104	12306045,44
Чистая прибыль, руб./год	5339295,64	6768173,49
Рентабельность производства, %	6,81	7,96
Рентабельность продукции, %	20	23,45
Рентабельность продаж, %	16,67	19,00
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,833	0,810
Срок окупаемости проекта, лет		0,15
Критический объём реализации (точка безубыточности проекта), т		1049,5

Выводы

Таким образом, анализируя проект, можно сделать следующие выводы:

Внедрение системы АСУ ТП следующим образом повлияла на производственные показатели:

- снижение себестоимости единицы продукции на 907,27 руб. или на 2,8%;

- увеличение годового объема чистой прибыли на 1428877,85 руб.

- увеличение рентабельности производства на 1,15%

- высокая эффективность проекта - срок окупаемости мероприятия - 2,13 месяцев.

- материалоемкость снизилась с 75,00% до 72,03%.

- энергоемкость снизилась с 35,65% до 33,74%

- проект позволил привлечь новых работников

Список использованной литературы

1. Костыгова Л.Ю. Курс лекций по дисциплине «Экономика производства цветных металлов». М.:МИСиС, 2006.

2. Лабораторный практикум №1409 по курсу «Экономика производства», Москва, 1997.

Размещено на Allbest.ru