Калькуляция себестоимости и пути ее снижения
Анализ себестоимости производства продукции и разработка мероприятий по ее снижению. Определение капитальных вложений, необходимых для проведения внедрения АСУ ТП. Оценка устойчивости инвестиционного проекта, а также его экономической эффективности.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 01.11.2012 |
Размер файла | 101,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Исходные данные
Объем производства, т |
12,00 |
||
Золотосодержащая пульпа, кг |
норма расхода, т/т |
5,5856 |
|
цена, руб. |
320000,00 |
||
Известь, кг |
норма расхода, т/т |
1,12 |
|
цена, руб. |
900,00 |
||
Цианид натрия, кг |
норма расхода, т/т |
1,3938 |
|
цена, руб. |
20400,00 |
||
Щелочь, кг |
норма расхода, т/т |
1,3938 |
|
цена, руб. |
6000,00 |
||
Смола, АМ-2 |
норма расхода, т/т |
0,08 |
|
цена, руб. |
270000,00 |
||
Серная кислота |
норма расхода, т/т |
1,12 |
|
цена, руб. |
750,00 |
||
Азотная кислота |
норма расхода, т/т |
0,9696 |
|
цена, руб. |
1360,00 |
||
Соляная кислота |
норма расхода, т/т |
1,222 |
|
цена, руб. |
500,00 |
||
Вода, |
норма расхода, т/т |
8378404 |
|
цена, руб. |
0,02 |
||
Эл. энергия, кВт·ч |
норма расхода, т/т |
139582 |
|
цена, руб. |
1,00 |
||
Кислород, |
норма расхода, т/т |
6979,1 |
|
цена, руб. |
3,50 |
||
Суммарные затраты, тыс. руб./год |
ФОТ |
3418,50 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, |
123 |
||
в том числе амортизация |
98,4 |
||
Цеховые расходы, |
48,51 |
||
в том числе амортизация |
26,46 |
||
Общезаводские расходы |
168,3 |
||
Внепроизводственные расходы |
103,2 |
1. Анализ фактической себестоимости производства данного вида продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению
Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируем по калькуляционным статьям.
Таблица 1 (Калькуляция себестоимости)
Статьи |
Цена, руб. |
На 1 тонну |
На весь выпуск (объем производства 12 тонн) |
|||
Норма расхода, т/т |
Сумма, руб. |
Расход, т |
Сумма, руб. |
|||
1. Сырьё и основные материалы: |
||||||
Золотосодержащая пульпа, кг |
320000 |
5,5856 |
1787392 |
67,0272 |
21448704 |
|
Итого сырья и основных материалов: |
1787392 |
21448704 |
||||
2. Вспомогательные материалы: |
||||||
Известь, кг |
900 |
1,12 |
1008 |
13,44 |
12096 |
|
Цианид натрия, кг |
20400 |
1,3938 |
28433,52 |
16,7256 |
341202,24 |
|
Щелочь, кг |
6000 |
1,3938 |
8362,8 |
16,7256 |
100353,6 |
|
Смола АМ-2 |
270000 |
0,08 |
21600 |
0,96 |
259200 |
|
Серная кислота |
750 |
1,12 |
840 |
13,44 |
10080 |
|
Азотная кислота |
1360 |
0,9696 |
1318,656 |
11,6352 |
15823,872 |
|
Соляная кислота |
500 |
1,222 |
611 |
14,664 |
7332 |
|
Итого вспомогательных материалов: |
62173,976 |
746087,712 |
||||
3. Энергозатраты: |
||||||
Вода, мі |
0,02 |
8378404 |
167568,08 |
100540848 |
2010816,96 |
|
Электроэнергия, кВт·ч |
1 |
139582 |
139582 |
1674984 |
1674984 |
|
Кислород, |
3,5 |
6979,1 |
24426,85 |
83749,2 |
293122,2 |
|
Итого энергозатрат: |
331576,93 |
3978923,16 |
||||
4.ФОТ |
284875 |
3418500 |
||||
5.ЕСН (26%) |
74067,5 |
888810 |
||||
6. Фонд травматизма (3,4%) |
9685,75 |
116229 |
||||
Итого ФОТ с отчислениями: |
368628,25 |
4423539 |
||||
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
10250 |
123000 |
||||
В т.ч. амортизация |
8200 |
98400 |
||||
8. Цеховые расходы |
4042,5 |
48510 |
||||
В т.ч. амортизация |
2205 |
26460 |
||||
Цеховая себестоимость: |
2564064 |
30768763,87 |
||||
9. Общезаводские расходы |
14025 |
168300 |
||||
Производственная себестоимость: |
2578089 |
30937063,87 |
||||
10. Внепроизводственные расходы |
8600 |
103200 |
||||
Итого полная себестоимость: |
2586689 |
31040263,87 |
Энергоемкость =
Материалоемкость =
Зарплатоемкость =
На основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции наметим организационно-техническое мероприятие, реализация которого позволит снизить себестоимость продукции за счёт сокращения норм расхода материальных ресурсов и снижения энергетических затрат. Наше организационно-техническое мероприятие - проведение внедрения АСУ ТП.
2. Определение капитальных вложений, необходимых для проведения внедрения АСУ ТП
Таблица 2 (Оборудование для проведения внедрения АСУ ТП)
Наименование прибора |
Марка |
Количество, шт. |
Цена, руб./шт. |
Итого, руб. |
|
1. Термопара |
ТХА 002.17 |
2 |
550 |
1100 |
|
ТХА 002.27 |
1 |
750 |
750 |
||
ТХА 002.30 |
2 |
800 |
1600 |
||
ТХА 002.37 |
1 |
1000 |
1000 |
||
2. Расходомер |
ДПП1-1 |
1 |
7800 |
7800 |
|
3. Манометр |
МС-П1 |
1 |
13000 |
13000 |
|
МП2-У |
1 |
12500 |
12500 |
||
4. Преобразователь уровня |
ПИУП-13 |
1 |
16000 |
16000 |
|
5. Цифровой показывающий и регистрирующий прибор |
Технограф 100 |
4 |
25000 |
100000 |
|
Технограф 160 |
6 |
26000 |
156000 |
||
6. Контроллер |
NZ-32DI |
1 |
75000 |
75000 |
|
7. Электронагреватель |
РТМ-4K |
3 |
7000 |
21000 |
|
РТМ-2М |
3 |
6500 |
19500 |
||
8. Регулятор расхода |
ЭП-0010-Щ |
1 |
18000 |
18000 |
|
9. Регулятор давления |
Ду-50 |
2 |
10500 |
21000 |
|
10. регулятор уровня |
SV1 |
1 |
28000 |
28000 |
|
11. ЭВМ оператора |
Pentium4 |
1 |
45000 |
45000 |
|
Стоимость основного технологического оборудования |
537250 |
Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр) определяются по следующей формуле:
Кр = Кн + Кс + Фо - Фл + Кос
Где Кн - стоимость нового оборудования;
Кс - затраты на строительно-монтажные работы;
Фо - остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;
Фл - стоимость реализации выбывающего оборудования (мы их не рассчитываем, так как выбывающего оборудования у нас нет);
Кос - единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (принимаем в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).
Таблица 2.1. (Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий)
Наименование оборудования |
Стоимость, руб. |
|
1. Основное технологическое оборудование |
537250 |
|
2. Вспомогательное оборудование (50% от стоимости основного технологического оборудования) |
268625 |
|
3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования) |
53725 |
|
Итого: общая стоимость оборудования |
859600 |
|
Транспортные расходы (30% от общей стоимости оборудования) |
257880 |
|
Монтажные работы (70% от общей стоимости оборудования) |
601720 |
|
Итого: капитальные вложения в оборудование |
1719200 |
|
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование) |
171920 |
|
Итого: капитальные вложения |
1891120 |
3. Расчет себестоимости продукции после проведения внедрения АСУ ТП
Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы
При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.
После проведения внедрения АСУ ТП, снизились нормы расхода сырья и энергетические затраты. Ниже (в таблице расчета себестоимости) указано на сколько уменьшились нормы расхода сырья и энергетических затрат.
Расчет затрат на оплату труда.
Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по следующей формуле:
Где - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.
- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий), руб.
- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб. (у нас выбывших рабочих нет).
- фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб. Мы принимаем на работу оператора, так как производство непрерывное, то в сутки четыре смены, значит четверо рабочих и один подменный. Подменная штатная численность 5 человек. Умножим на коэффициент среднесписочной численности 1,12, получим численность вновь принятых рабочих 6 человек. Ежемесячная заработная плата одного рабочего 10000 руб. Итого ФОТ вновь прибывших рабочих составит 720000 руб. в год. (6*10000*12=720000 руб. в год)
Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:
Где - затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.
- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении.
Затраты по статье фонд оплаты труда в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут равны:
,
- годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий (у нас равен базовому значению).
Единый социальный налог принимаем согласно действующему законодательству в размере 26,0% от фонда оплаты труда и отчисления в фонд травматизма принимаем равным 3,4%.
Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».
Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.
Где , - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год). - определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.
, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяем ниже в структуре затрат.
где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.
Ниже приведен расчет элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате проведения внедрения АСУ ТП.
Примем, что средний срок службы нового оборудования 10 лет. Тогда:
На= или 10%.
Таблица 2.2 (Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям)
Наименование статей расхода |
Методика расчета |
Изменение, руб. |
|
1. Амортизация оборудования и транспортных средств |
Норма амортизации 10% |
189112 |
|
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств |
4% от стоимости вводимого оборудования |
75644,8 |
|
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
7% от стоимости вводимого оборудования |
132378,4 |
|
4. Внутризаводское перемещение грузов |
30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
39713,52 |
|
5. Прочие расходы |
1,5% от суммы статей 1-4 |
6552,7308 |
|
Итого изменение РСЭО |
443401,4508 |
||
Всего РСЭО составит |
566401,45 |
Расчёт сметы цеховых расходов.
В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.
Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.
При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 15% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Учтем данное изменение:
В базовом периоде Зохр.тр=ФОТ*0,15=3418500*0,15=512775 руб.
В плановом периоде Зохр.тр.= 4138500*0,15=620775 руб.
Изменение составит 620775 - 512775=108000 руб.
Цеховые расходы пл.= Цеховые расходы баз. + Изменение =
= 48510+108000=156510 руб.
Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.
При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:
Где - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.
- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.
- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.
- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.
- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.
Объем производства после введения АСУ ТП увеличился на 5% и составит 12,6 тонн.
Таблица 2.3 (Калькуляция себестоимости)
Статьи |
Цена, руб. |
На 1 тонну |
На весь выпуск (объем производства 12,6 тонн) |
|||
Норма расхода, т/т |
Сумма, руб. |
Норма расхода, т/т |
Сумма, руб. |
|||
1. Сырьё и основные материалы: |
||||||
Золотосодержащая пульпа, кг; норма снизилась на 7% |
320000 |
5,194608 |
1662274,56 |
65,45 |
20944659,46 |
|
Итого сырья и основных материалов: |
1662274,56 |
20944659,46 |
||||
2. Вспомогательные материалы: |
||||||
Известь, кг; норма снизилась на 5% |
900 |
1,064 |
957,6 |
13,4064 |
120,6576 |
|
Цианид натрия, кг; норма снизилась на 5% |
20400 |
1,32411 |
27011,844 |
16,683786 |
340349,234 |
|
Щелочь, кг; норма снизилась на 5% |
6000 |
1,32411 |
7944,66 |
16,683786 |
100102,716 |
|
Смола АМ-2; норма снизилась на 8% |
270000 |
0,0736 |
19872 |
0,92736 |
250387,2 |
|
Серная кислота; норма снизилась на 8% |
750 |
1,0304 |
772,8 |
12,98304 |
9737,28 |
|
Азотная кислота; норма снизилась на 5% |
1360 |
0,92112 |
1252,7232 |
11,606112 |
15784,3123 |
|
Соляная кислота; норма снизилась на 5% |
500 |
1,1609 |
580,45 |
14,62734 |
7313,67 |
|
Итого вспомогательных материалов: |
58392,08 |
735740,17 |
||||
3. Энергозатраты: |
||||||
Вода, мі; норма снизилась на 10% |
0,02 |
7540563,6 |
150811,272 |
95011101,36 |
1900222,03 |
|
Электроэнергия, кВт·ч; норма снизилась на 7% |
1 |
129811,26 |
129811,26 |
1635621,88 |
1635621,88 |
|
Кислород, ; норма снизилась на 5% |
3,5 |
6630,145 |
23205,5075 |
83539,827 |
292389,395 |
|
Итого энергозатрат: |
303828 |
3828233,3 |
||||
4.ФОТ |
49267,86 |
620775 |
||||
5.ЕСН (26%) |
12809,643 |
161401,5 |
||||
6. Фонд травматизма (3,4%) |
1675,107 |
21106,35 |
||||
Итого ФОТ с отчислениями: |
63752,61 |
803282,9 |
||||
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
44952,496 |
566401,45 |
||||
8. Цеховые расходы |
12421,43 |
156510 |
||||
Цеховая себестоимость: |
2145621,19 |
27034827 |
||||
9. Общезаводские расходы |
13357,143 |
168300 |
||||
Производственная себестоимость: |
2158978,333 |
27203127 |
||||
10. Внепроизводственные расходы |
8190,48 |
103200 |
||||
Итого полная себестоимость: |
2167168,81 |
27306327 |
3. Расчёт валовой и чистой прибыли после проведения внедрения АСУ ТП
В хозяйственной практике различают прибыль от реализации валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).
Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:
прибыль от реализации продукции;
прибыль от реализации имущества;
внереализационные доходы.
Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по следующей формуле:
, где
ВП - валовая прибыль, руб.;
Н - налог на прибыль, руб.;
ПН - прочие налоги, руб.
Расчёт прибыли от реализации продукции.
В курсовой работе рассчитываем только прибыль от реализации продукции (П) по следующей формуле:
Где Ц - оптовая цена продукции, руб./т;
С - себестоимость единицы продукции, руб./т;
Вгод. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.
Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20%. Цена продукции после внедрения мероприятий принимается равной цене базового периода.
Рентабельность продукции: Rпродукции=[(Ц - С)/С]*100
Rпродукции=[(Ц-2586689)/2586689]*100=20%
Откуда оптовая цена единицы продукции равна:
Ц=3104026,8 руб. за тонну.
Тогда прибыль от реализации продукции будет равна:
руб./год
руб./год
Расчёт чистой прибыли.
Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):
ЧП = П - Н
В курсовой работе следует учесть два налога:
налог на имущество (2,2%);
налог на прибыль (по основной ставке 24%).
Расчет налога на имущество.
Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.
Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов.
ОФбаз..=, где
Аед. - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости) составят:
(98400 + 26460)/12,6=124860/12,6=9909,524 руб.
На - средняя норма амортизации равна 4%
ОФбаз. - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.
руб.
Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10% от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:
руб.
Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:
руб.
где КВ - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий.
Налог на имущество при ставке 2,2% будет равен:
руб.
руб.
Расчет налога на прибыль.
Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка - 24%.
Налогооблагаемая прибыль определяется:
НП = П - НИ
руб.
руб.
Таким образом, налог на прибыль будет равен:
Н = 0,24·НП
руб.
руб.
Чистая прибыль будет равна:
ЧП = П - НИ - Н.
4. Определение экономической эффективности предложенного мероприятия
Чтобы рассчитать поток реальных денег инвестиционной и операционной деятельности нам необходимо найти постоянные и переменные затраты.
Таблица 4.1 (Постоянные и переменные затраты, %)
Наименование калькуляционных статей |
Примерная доля затрат, % |
||
постоянных |
переменных |
||
1. Энергетические затраты |
50 |
50 |
|
2. Вспомогательные материалы |
100 |
||
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог |
60 |
40 |
|
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов |
55 |
45 |
|
5. Амортизационные отчисления |
100 |
0 |
|
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы |
100 |
0 |
|
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы |
95 |
5 |
|
8. Внепроизводственные расходы |
15 |
85 |
Таблица 4.2 Переменные и постоянные расходы в базовом периоде (до проведения внедрения АСУ ТП)
Наименование калькуляционных статей |
Доля затрат, руб. |
||
постоянных |
переменных |
||
1. Энергетические затраты |
1989461,58 |
1989461,58 |
|
2. Вспомогательные материалы |
22194791,71 |
||
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог |
2654123,4 |
1769415,6 |
|
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 123000-98400 |
13530 |
11070 |
|
5. Амортизационные отчисления 98400+26460 |
124860 |
||
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 48510-26460 |
22050 |
||
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы |
159885 |
8415 |
|
8. Внепроизводственные расходы |
15480 |
87720 |
|
Итого затрат (без амортизации), руб. |
4854529,98 |
26060874 |
|
Итого затрат (с амортизацией), руб. |
4979389,98 |
26060874 |
|
Итого всего затрат, руб. |
31040263,98 |
Таблица 4.3 Переменные и постоянные расходы в проектном периоде (после проведения модернизации АСУ ТП)
Наименование калькуляционных статей |
Доля затрат, руб. |
||
постоянных |
переменных |
||
1. Энергетические затраты |
1914116,65 |
1914116,65 |
|
2. Вспомогательные материалы |
21680399,63 |
||
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог |
481969,74 |
321313,16 |
|
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 566401,45 -189112-98400 |
153389,1975 |
125500,2525 |
|
5. Амортизационные отчисления 189112+98400+26460 |
313972 |
||
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 156510-26460 |
130050 |
||
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы |
159885 |
8415 |
|
8. Внепроизводственные расходы |
15480 |
87720 |
|
Итого затрат (без амортизации), руб. |
2854890,59 |
24137465 |
|
Итого затрат (с амортизацией), руб. |
3168862,59 |
24137465 |
|
Итого всего затрат, руб. |
27306327,59 |
Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод «потока наличности».
В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:
чистый дисконтированный доход (NPV);
индекс доходности (PI);
внутренняя норма доходности (IRR);
срок окупаемости (T).
Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности (мы рассчитаем ниже).
Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.
Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:
,
где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;
Зt - затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;
Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал), мы примем ставку дисконтирования 10%;
Т - расчетный период (мы возьмем год).
Расчетный период устанавливается с учетом:
продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;
средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;
требований инвестора.
Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.
Т =
Таблица 4.4 Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности, руб.
Наименование показателя |
Номер периода времени (квартал) |
|||||
0 (знач. год) |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Поток реальных денег от операционной деятельности |
||||||
1. Объем продаж |
12,00 |
2,52 |
2,835 |
3,6225 |
3,6225 |
|
2. Цена |
3104026,8 |
3104026,8 |
3104026,8 |
3104026,8 |
3104026,8 |
|
3. Выручка [(1) · (2)] |
37248321,60 |
7822148 |
8799916 |
11244337 |
11244337 |
|
4. Внереализационные доходы |
- |
|||||
5. Переменные затраты |
26060874 |
6034366,25 |
6034366,25 |
6034366,25 |
6034366,25 |
|
6. Постоянные затраты |
4854529,98 |
713722,65 |
713722,65 |
713722,65 |
713722,65 |
|
7. Амортизация зданий |
26460 |
6615 |
6615 |
6615 |
6615 |
|
8. Амортизация оборуд-ия |
98400 |
71878 |
71878 |
71878 |
71878 |
|
9. Проценты по кредитам |
- |
|||||
10. Прибыль до вычета налогов [(3)+(4) - (5) - (6) - (7) - (8) - (9)] |
6208057,62 |
995566,1 |
1973334 |
4417755 |
4417755 |
|
11. Налог на имущество |
75540,3 |
29286,235 |
29286,235 |
29286,235 |
29286,235 |
|
12. Налогооблагаемая прибыль [(10) - (11)] |
6132517,32 |
966279,9 |
1944048 |
4388469 |
4388469 |
|
13. Налог на прибыль [0,24 · (12)] |
1471804,16 |
231907,1 |
466571,5 |
1053233 |
1053233 |
|
14. Проектируемый чистый доход [(12) - (13)] |
4660713,16 |
734372,3 |
1477476 |
3335236 |
3335236 |
|
15. Амортизация [(7)+(8)] |
124860 |
78493 |
78493 |
78493 |
78493 |
|
16. Чистый поток от операций (Rt-Зt) [(14)+(15)] |
4785573,16 |
812865,3 |
1555969 |
3413729 |
3413729 |
|
Поток реальных денег от инвестиционной деятельности |
||||||
17. Земля |
- |
|||||
18. Здания, сооружения |
- |
|||||
19. Машины, оборуд-ие, инструмент, инвентарь |
- |
859600 |
0 |
0 |
0 |
|
20. Нематериальн. активы |
- |
859600 |
0 |
0 |
0 |
|
21. Итого вложений в основной капитал [(17)+(18)+(19)+(20)] |
- |
1719200 |
0 |
0 |
0 |
|
22. Прирост оборотного капитала |
- |
171920 |
0 |
0 |
0 |
|
23. Всего инвестиций (Кt) [(21)+(22)] |
- |
1891120 |
0 |
0 |
0 |
|
24. Поток наличности (Rt-Зt-Кt) |
4785573,16 |
-1078254,7 |
1555969 |
3413729 |
3413729 |
|
25. Дисконтированный поток наличности |
4785573,16 |
-980231,55 |
1285924,8 |
2564785,124 |
2331622,84 |
|
26. Накопленный дисконтированный поток наличности |
4785573,16* |
-980231,55 |
305693,25 |
2870478,37 |
5202101,214 |
* - прибыль за нулевой период в поток наличности не включаем дальше.
Прибыль предприятия до проведения внедрения АСУ ТП (нулевой период) на инвестиции не идёт. Капитальные вложения на проведение мероприятия поступают от учредителей компании (управляющего звена).
Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности).
Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.
Точка безубыточности может быть рассчитана по формуле:
,
где F=3168862,59 руб. - суммарные постоянные затраты;
p=3104026,8 руб. - цена единицы продукции;
v - переменные затраты на единицу продукции. Всего переменные затраты: 24137465, а на единицу продукции: 24137465/12,6=1915671,83 руб.
т.
Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности.
Рентабельность продукции можно определить по формуле:
Рентабельность продаж можно определить по формуле:
Рентабельность производства можно определить по формуле:
Где - цена i-го вида продукции, руб./ед.
- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.
- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.
- суммарная стоимость производственных фондов, руб.
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:
руб.
руб.
5. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после проведения внедрения АСУ ТП
Таблица 5.1 Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятия
Наименование показателей |
До внедрения |
После внедрения |
|
Годовой объём производства: |
|||
- в натуральном выражении, т. |
12 |
12,6 |
|
- стоимостном выражении, руб. |
31040263,87 |
27306327 |
|
Стоимость основных производственных фондов, руб. |
3433650 |
5324770 |
|
Себестоимость единицы продукции, руб./т. |
2586689 |
2167168,81 |
|
Себестоимость годового выпуска, руб./год. |
31040263,87 |
27306327 |
|
Прибыль от реализации, руб./год |
6208053,6 |
11804410,68 |
|
Чистая прибыль, руб./год |
4660710,108 |
8882321,962 |
|
Рентабельность производства, % |
180,8 |
221,7 |
|
Рентабельность продукции, % |
20 |
43,23 |
|
Рентабельность продаж, % |
16,67 |
30,18 |
|
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб. |
0,833 |
0,7 |
|
Критический объём реализации (точка безубыточности проекта), т |
266,66 |
||
Срок окупаемости проекта, месяцев |
3,4 |
Вывод
Проект проведения внедрения АСУ ТП эффективно скажется на деятельности предприятия. Себестоимость продукции значительно снизилась. Это позволит предприятию привлечь новых потребителей. Прибыль предприятия возросла. Срок окупаемости проекта небольшой. Предприятие такого масштаба вполне быстро и успешно может провести внедрение АСУ ТП, повысить свою эффективность при небольших затратах.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ себестоимости и разработка организационно-технических мероприятий по ее снижению. Определение капитальных вложений, необходимых для их внедрения. Расчет чистой прибыли после применения предложенных мер, оценка их экономической эффективности.
курсовая работа [224,9 K], добавлен 10.05.2015Анализ структуры себестоимости и разработка организационно-технических мероприятий по ее снижению. Расчет себестоимости продукции, капитальных вложений, валовой и чистой прибыли. Определение экономической эффективности предложенных мероприятий.
курсовая работа [81,1 K], добавлен 19.01.2009Анализ фактической себестоимости производства продукции и разработка организационно-технических мероприятий по ее снижению. Определение капитальных вложений, необходимых для модернизации оборудования. Оценка устойчивости инвестиционного проекта.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 31.05.2015Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению. Определение капитальных вложений для внедрения мероприятий. Расчет валового дохода и эффективности проекта.
контрольная работа [65,4 K], добавлен 18.12.2011Изучение понятия себестоимости продукции и механизма ее формирования. Расчет себестоимости по прямым статьям калькуляции. Определение мероприятий по снижению затрат на производство продукции. Отнесение накладных расходов на себестоимость продукции.
курсовая работа [446,7 K], добавлен 27.10.2014Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению. Расчет затрат, валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий и оценка их экономической эффективности.
курсовая работа [683,8 K], добавлен 30.12.2014Понятие издержек производства и обращения. Калькуляция себестоимости, ее значение. Определение резервов снижения себестоимости продукции на предприятии на основе анализа показателей статистики себестоимости. Индексы себестоимости товарной продукции.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 19.10.2010Себестоимость продукции как экономическая категория. Факторы и пути снижения себестоимости продукции. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия. Анализ затрат канифольно-терпентинного производства, пути снижения себестоимости.
дипломная работа [180,0 K], добавлен 01.09.2014Анализ финансового состояния предприятия. Оценка влияния на себестоимость продукции организационных факторов, состояния техники и технологии производства. Разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции, расчет и оценка их эффективности.
дипломная работа [1,0 M], добавлен 11.02.2015Экономическое содержание и виды себестоимости. Смета и калькуляция затрат. Затратная составляющая цены. Планирование себестоимости продукции на предприятии. Технико-экономические факторы и резервы снижения себестоимости. Маржинальный анализ прибыли.
дипломная работа [237,1 K], добавлен 02.12.2010